什么是海关清关？
海关清关是指货物通过英国边境时，向英国税务海关总署（HMRC）申报、缴纳适用进口关税和增值税，并获得HMRC允许货物自由流通或出口的官方流程。每批进出英国的商业货物都必须经过此过程。没有它，您的货物将无法离开港口、机场或货运站。
您刚刚在工作中接到了一个新的职责：海关清关。您的经理提到了一些关于 EORI 号码和商品编码的事情。您的供应商已经开始询问指示。而您却不知从何下手。
这种情况非常普遍。从外部来看，海关清关似乎很复杂。有各种缩写、政府系统、关税计算，以及一长串您从未见过的文件。焦虑是真实的，因为处理不当的后果也是真实的：货物滞留港口、意外罚款、等待货物的愤怒的客户。
本文就是为您而写。它将用通俗易懂的语言解释完整的海关清关流程，涵盖进口和出口，并为您指引更深入的专题文章。读完本文，您将了解什么是海关清关，谁负责什么，您需要准备什么，以及如何避免最常见的错误。
海关清关是HMRC用于控制货物进出英国边境的流程。
当一批货物从海外运抵英国时，它们不会自动进入国家。它们会停留在港口、机场或货运站的保税区域内，处于海关的监管之下。必须提交海关申报单，对货物进行评估，并清算所有适用的关税和税费。只有这样，HMRC才会授权放行。
反之，出口也遵循同样的原则。在货物离开英国之前，必须提交出口申报单。HMRC需要知道什么货物正在离开，谁在发送，以及目的地是哪里。
海关清关的存在有多种原因。英国政府通过进口关税和增值税来收取税收。HMRC负责执行贸易管制、制裁和许可要求。边境部队（Border Force）和HMRC保护国家免受违禁品、未申报货物和低报价值货物的侵害。海关清关就是实现这一切的机制。
海关清关处理不当会带来高昂的代价。当您刚开始接触这个流程时，很容易出错。
最直接的后果是海关扣留。如果您的申报信息与您的文件不符，或者缺少所需的许可证，HMRC将在问题调查期间扣留您的货物。您的货物在费利克斯托港（Felixstowe）或南安普顿港（Southampton）滞留的每一天都会产生费用：船公司每天的滞期费，码头每天的仓储费，以及客户等待货物造成的延误成本。
除了延误，海关申报错误还会触发经济处罚。HMRC可以因申报不准确而处以海关民事罚款。在严重的情况下，货物可能会被没收。反复出现错误会引起HMRC对您未来货物查验的关注。
即使是无意的低报关税，也可能导致HMRC要求补缴未缴金额，加上利息和潜在的附加费。高报关税也是一个问题，因为追回多缴款项需要您提交修正申请，并可能耗费数月时间。
第一次就处理正确，可以节省时间、金钱和精力。
海关清关的流程取决于您是进口还是出口。
进口海关清关 是指申报从英国境外运抵英国的货物，缴纳适用进口关税和增值税，并获得HMRC放行的过程。进口记录方（importer of record）承担法律责任。大多数进口商会委托报关代理代表他们处理申报。有关此过程的详细 breakdown，请参阅我们的进口海关清关指南。
出口海关清关 是指申报离开英国前往海外目的地的货物。在货物启运前必须提交出口申报单。HMRC利用这些信息追踪出口，执行贸易管制，并生成贸易统计数据。出口商品的增值税零税率取决于是否拥有正确的出口证明，而海关申报单提供了这些证明。有关完整 walkthrough，请参阅我们的出口海关清关指南。
关键区别在于财务方面。进口清关通常涉及缴纳关税和增值税。出口清关通常是免税的，但需要正确的文件来支持增值税零税率和遵守出口管制。
这两个过程都通过相同的HMRC系统进行：海关申报服务（CDS）。
海关申报服务（Customs Declaration Service），简称CDS，是HMRC处理所有英国海关申报的数字平台。它取代了旧的CHIEF系统（Customs Handling of Import and Export Freight），该系统已于2023年停用大部分进口申报。
CDS不是您作为进口商直接登录的系统。它由注册后代表客户提交申报的海关代理和货运代理使用。但是，您需要以一种重要的方式与之互动：您必须在CDS上进行注册，以便您的报关代理能够关联到您的账户。
注册需要一个EORI号（Economic Operators Registration and Identification number）。这是您在英国海关系统中的唯一标识符。没有它，您无法进行商业进出口。如果您没有EORI号，注册一个就是您的第一步。
一旦您的代理关联到您的CDS账户，他们就可以代表您提交进口和出口申报。该系统大部分申报是自动处理的。它计算关税，分配风险路线，并发出放行决定。对于绝大多数货物，这会在几分钟内完成。
CDS也连接到其他HMRC系统。新的计算机化过境系统（NCTS）处理T1过境（transit）业务，即货物在海关暂停的情况下穿越英国或欧盟。共同过境公约（Common Transit Convention，CTC）是管辖这些业务的法律框架。如果您的货物在到达最终目的地之前需要穿越多个国家，过境程序就会变得相关。请参阅我们的T1过境文件指南了解更多详情。
您的报关代理提交申报单，但他们完全依赖您提供的信息。提供准确、完整的信息是避免延误最重要的事情。
以下是进口申报的核心信息：
您的EORI号。 这是您作为进口记录方的标识。没有它，就无法以您的名义提交申报。
商品编码（HS编码）。 这是用于海关目的的商品分类数值编码。它决定了适用的进口关税税率。填错这是最常见的错误来源之一。
海关价值。 这是HMRC用于计算关税的价值。通常是交易价值：您为货物支付的价格，加上运费、保险费以及其他运抵英国边境的成本。
原产国。 这影响到英国与其他国家签订的贸易协定下的优惠关税税率是否适用。
商业发票。 卖方的发票，显示商品描述、数量、单价和总价值。HMRC将使用它来验证海关价值。
装箱单。 按包装、重量和尺寸列出的货物明细。
运输单据。 海运提单，空运单，或陆运托运单（CMR）。
进口许可证或授权证（如适用）。 某些货物在进口前需要许可证。例如，某些食品、农产品、来自特定国家的纺织品以及军民两用商品。如果您的货物包含任何危险品，请参阅我们的危险品指南。
在您的货物抵达英国港口之前备齐所有这些信息，可以避免最后一刻的匆忙，并避免不必要的货物滞留。
报关行（customs broker），也称为报关代理（customs agent）或报关清关代理（customs clearance agent），是代表进口商和出口商提交海关申报的专业人士。他们精通CDS，了解商品编码和估价规则，并代表您管理与HMRC的关系。
您需要他们吗？对于大多数企业来说，是的。理论上可以自己提交海关申报，但这需要您在CDS上注册为申报人，了解完整的英国关税表，并熟悉HMRC在估价、分类和程序方面的规则。大多数负责第一次海关申报的物流协调员，委托一个好的报关代理会得到更好的服务。
报关代理可以有两种方式行事。作为直接代表，他们以您的名义提交申报，您保留全部法律责任。作为间接代表，他们与您共同承担责任。在他们代表您提交任何文件之前，应以书面形式明确双方的安排。
费用各不相同。代理商通常按每次海关申报收取固定费用，外加港口费或查验费等杂费。了解您支付的费用很重要。请参阅我们的报关行费用指南，了解费用 breakdown。
对于经常大量进口的企业来说，值得探讨将申报工作内部化的财务可行性。但对于大多数新手物流协调员来说，外包给报关代理是正确的起点。
当货物进口到英国时，通常会收取两项主要费用：进口关税和进口增值税。
进口关税 是对进入英国的货物征收的税。税率取决于商品编码和原产国。税率从零到20%以上不等，取决于产品类别。您可以使用GOV.UK网站上的英国全球关税表（UK Global Tariff）查询关税税率。如果英国与出口国有贸易协定，则可能适用优惠（较低或零）关税税率，但您必须拥有正确原产地证明才能申请。
进口增值税 对大多数货物按20%征收（某些货物如部分食品和儿童用品按5%征收）。它是根据海关价值加上进口关税计算的。因此，如果您的货物海关价值为10,000英镑，进口关税为500英镑，则进口增值税将在10,500英镑的基础上计算。
对于注册增值税的企业，进口增值税通常可以在下次增值税申报中抵扣。然而，时机很重要。在边境预付进口增值税会占用现金。延期增值税核算（Postponed VAT Accounting, PVA） 解决了这个问题。根据PVA，您无需在边境支付进口增值税。相反，您会在您的增值税申报中将其作为一项费用和一项抵扣进行核算。这意味着注册增值税的进口商在入境时没有净增值税成本。要使用PVA，您的报关代理在提交申报时必须选择相应的选项。
关税付款在边境收取， either 在清关时或通过关税延期支付账户。关税延期支付账户允许经HMRC批准的企业将关税支付推迟到一次月度支付，而不是为每次单独申报支付。这对经常进口的企业来说是一个重要的现金流优势。请参阅我们的关税延期支付指南了解申请详情。
每件跨越国际边境的产品都使用协调制度（HS）编码进行分类。在英国，这些被称为商品编码（commodity codes）。它们是一个标准化的数值系统，用于识别产品的属性。
英国商品编码对于进口是10位数字，对于出口是8位数字。前6位数字是世界海关组织协调制度下国际标准化的。附加数字是英国特有的。
商品编码决定了：
– 适用的进口关税税率
– 是否适用任何贸易救济措施（如反倾销税）
– 货物是否需要进口或出口许可证
– 是否适用任何禁止或限制
正确分类货物是海关清关最重要且最具技术挑战性的部分之一。英国关税表有数千个商品编码项，类似的产品可能位于不同的编码下，具体取决于它们的成分、用途或生产工艺。
如果使用错误的编码，您可能会低报或高报关税。HMRC有权重新分类货物并收取任何少缴的关税，外加利息和罚款。从一开始就正确分类至关重要。
有关该系统如何工作的完整解释，请参阅我们的HS编码指南。
进口关税是按海关价值的百分比计算的。因此，正确确定海关价值与正确确定商品编码同样重要。
默认方法称为交易价值法。根据此方法，海关价值等于货物在出口到英国时实际支付或应付的价格，加上某些调整项。
这些调整项通常包括：
– 运抵英国边境的运费
– 运抵英国边境的保险费
– 与货物相关的任何特许权使用费或许可证费用
– 某些援助（买方向卖方免费提供以帮助生产货物的项目）
海关价值基本上是CIF价值（Cost, Insurance, Freight to the UK port of entry）。如果您的供应商报价是FOB（Free On Board，即离岸价，指起运港的价格），您需要加上运费和保险费才能得出海关价值。
如果无法使用交易价值法（例如，因为买卖双方有关联关系且该关系影响了价格），则有五种替代方法。HMRC的指南列出了这些方法的层级。
为了减少关税，故意低报货物价值是严重的违法行为。HMRC可以访问价格数据库，并会根据市场基准积极检查申报价值。有关海关估价如何工作的完整解释，请参阅我们的海关估价指南。
并非所有跨越英国边境的包裹都需要进行完整的海关清关。有一个阈值，低于此阈值则不收取进口关税。
英国进口关税的最低申报门槛为135英镑。海关价值在135英镑及以下（不含）的货物不需缴纳进口关税。这涵盖了绝大多数低价值的B2C（企业对消费者）电子商务包裹。
但是，无论价值多少，所有货物都需要缴纳增值税，包括低于135英镑的货物。对于直接销售给英国消费者的价值低于135英镑的货物，卖家必须在销售点收取增值税。这就是为什么海外电子商务卖家现在向英国消费者运送小包裹时，必须注册英国增值税并在结账时收取。
135英镑的门槛基于货物的内在价值，而不是托运的总成本。它不包括运费或保险费。
对于B2B（企业对企业）进口，适用标准的增值税规则，且无论托运价值多少，都可以使用延期增值税核算。
如果您进口少量物品用于测试或采样，此门槛很有意义。但对于常规商业进口，该门槛很少适用。
当您的海关申报单提交给CDS后，它会经过自动风险评估。HMRC将每个申报分配到几个路线之一。
绿色路线 表示货物立即放行。无需进一步检查。这是绝大多数申报的结果。
路线1（单证检查） 表示HMRC希望在放行货物之前查看支持性文件。您的报关代理需要提交商业发票、装箱单以及其他任何要求的单据。然后，HMRC将这些文件与申报单进行比对审查。这通常需要几个小时到一两天。
路线2（实物查验） 表示HMRC或边境部队希望对货物进行实物检查。集装箱或托运货物将被移至查验区。官员会根据装箱单检查货物，并可能抽取样品。实物查验可能需要几个小时到几天不等，具体取决于复杂性和HMRC的工作量。
被选为查验并不一定意味着有什么问题。有些查验是随机的。有些是根据货物性质、原产国或进口商的过往记录而进行的。首次进口商、新供应商以及某些产品类别会引起更多关注。
查验费用由进口商承担。码头操作费、查验费以及由此造成的任何延误都会给货物带来显著的额外成本。保持申报准确和良好的合规记录可以降低您被选中的风险。
海关清关延误很常见，但大多数都是可以避免的。以下是最常见的原因以及应对方法。
文件缺失或不正确。 商业发票、装箱单和运输单据必须准确且与海关申报单一致。文件与申报单之间的差异会引起查询。确保在货物到达之前，您的供应商已将完整的文件发送给您。
错误的商品编码。 错误的HS编码可能导致HMRC对申报提出疑问或重新分类货物。在首次发货前，花时间正确分类您的货物。如有疑问，请咨询您的报关代理或向HMRC申请具有约束力的关税信息（Binding Tariff Information, BTI）裁定。
缺少EORI号。 没有有效的EORI号，就无法以您的名义提交任何申报。请及早注册。通常需要几个工作日才能收到。请参阅我们的EORI号指南。
向报关代理提供指示不及时。 报关代理只能根据您提供的信息行事。如果您的货物已抵达港口而您的代理尚未收到指示，货物将被滞留等待。请建立一个清晰的流程，在货物到达前提前向您的代理发送指示。
未获得许可证和授权证。 某些货物在进口前需要许可证。如果在清关时缺少许可证，HMRC将扣留货物直到获得。在向海外供应商下订单之前，请为每个新产品类别检查许可证要求。
原产国不正确。 如果您正在根据贸易协定申请优惠关税税率，您必须拥有正确原产地文件。否则，将适用标准的（较高）关税税率。
建立一个涵盖所有这些要点的预发货清单，将能避免绝大多数清关延误。
HMRC提供多项计划，允许经常进口和出口的商户减少海关清关的行政负担并改善现金流。
经认证的经济运营商（Authorised Economic Operator, AEO）地位 是一种认证，认可在海关合规性和供应链安全方面具有高水平的企业。AEO认证企业可以享受更快的处理速度、更少的查验，以及在某些情况下更简化的海关程序。获得AEO认证并不容易：申请过程非常详尽，HMRC期望高标准。但对于进出口量大的企业来说，其收益是实实在在的。请参阅我们的AEO认证指南了解完整详情。
简化海关申报程序（Simplified Customs Declaration Procedure, SCDP） 允许授权进口商使用简化的边境申报单立即放行货物，并在放行后的一段规定时间内提交完整申报单。这减少了港口停留时间，因为货物无需等待完整申报单即可放行。此程序需要HMRC事先授权。请参阅我们的SCDP指南了解要求和申请流程。
关税延期支付 允许经HMRC批准的企业将所有关税和进口增值税支付合并为一次月度支付，而不是为每次单独申报支付。这改善了现金流，特别是对于频繁进口的企业。请参阅我们的关税延期支付指南了解如何申请以及HMRC所需担保。
这三项计划可以很好地协同工作。许多大型进口商持有AEO身份，使用SCDP加速清关，并使用关税延期支付账户来高效管理支付。
保税仓库，也称为海关仓库（customs warehouse），是一种允许货物在海关监管下储存，而无需预先支付进口关税或增值税的设施。
在多种情况下，这很有用。如果您进口的货物不确定其最终目的地（部分可能重新出口，部分可能进入英国自由流通），海关仓库允许您推迟关税决定，直到您确定为止。只有当货物被取出仓库进入自由流通时，才支付关税和增值税。如果货物被重新出口，则永远不会支付英国的关税或增值税。
保税仓库也有助于管理现金流。如果您一次性进口大量货物，但需要几个月才能逐步销售，那么您只需在货物用于销售时才支付关税。您无需在进口时预付所有费用。
关于保税仓库内货物的处理，有一些规定。在特定条件下，允许进行加工、重新包装和贴标。仓库运营商必须经HMRC批准，并且货物必须在仓库管理系统中进行跟踪。
请参阅我们的保税仓库指南，了解其完整工作原理及如何使用。
如果您在英国进行制造，使用最终将出口的进口材料，那么进料加工免税（Inward Processing Relief）也可能适用。它允许您免税进口材料，如果最终产品被出口。
在脱欧之前，英国与欧盟成员国之间的货物在单一市场内自由流通。对于英国-欧盟贸易，没有海关申报、没有进口关税、也没有海关清关流程。货物自由流通。
自2021年1月1日起，英国已脱离欧盟单一市场和海关联盟。所有往返大不列颠与欧盟国家之间的货物，现在都受到全面海关管制。这是一个根本性的变化，为那些以前从未需要处理海关业务的企业带来了新的行政负担。
实际情况意味着：
对于从欧盟进口到大不列颠的货物： 现在必须在CDS上提交完整的进口海关申报。除非货物符合英国-欧盟贸易与合作协定（TCA）下的优惠待遇，否则将适用标准的英国全球关税税率。根据TCA，具有充分英国或欧盟原产地的货物可以免税进口，但您必须拥有正确原产地证明。
对于从大不列颠出口到欧盟的货物： 必须在英国提交出口海关申报。然后，欧盟进口商必须通过欧盟海关进行清关。这对许多以前与欧洲客户自由贸易的英国出口商来说，是一项新的成本和流程。
北爱尔兰有不同的规则。 根据《温莎框架》，北爱尔兰在货物方面仍与欧盟单一市场保持一致。大不列颠与北爱尔兰之间的货物，根据《温莎框架》安排，需要进行东西方向检查。这本身就是一个复杂的问题。
TCA还包含原产地规则要求，起初许多企业发现这很具挑战性。仅仅因为您从欧盟国家购买商品，并不意味着这些商品根据TCA规则具有欧盟原产地。
如果您的企业经常与欧盟客户或供应商交易，理解脱欧后的规则至关重要。
让我们通过一个真实的案例来展示这一切是如何整合的。
场景： 一家英国电子产品零售商从深圳的供应商进口500个蓝牙耳机。货物以20英尺集装箱海运。集装箱抵达费利克斯托港。
步骤1：预发货准备。 零售商拥有EORI号，并已在费利克斯托港指定了一家报关代理。在集装箱发货前，零售商使用英国关税表对耳机进行分类。商品编码为8518 30 95（耳机）。从中国进口的适用关税税率为3.7%。
步骤2：装运和文件。 深圳的供应商装运货物，并开具了FOB价值为45,000美元（USD）的商业发票。供应商还开具了装箱单。货运代理安排了从深圳到费利克斯托港的海运，并开具了提单。
步骤3：到港和预申报。 船只抵达费利克斯托港。在抵达前，船公司已通过安全与安保系统向HMRC提交了进境摘要申报（Entry Summary Declaration, ENS）。零售商的报关代理从货运代理处收到到港通知。
步骤4：CDS申报。 报关代理将FOB价值转换为CIF（加上3,200美元的海运费和200美元的保险费）。总CIF价值为48,400美元。根据HMRC当期汇率换算成英镑，得出海关价值为38,720英镑。
进口关税为38,720英镑的3.7% = 1,433英镑。进口增值税为（38,720英镑 + 1,433英镑）的20% = 40,153英镑的20% = 8,031英镑。
零售商使用延期增值税核算（PVA），因此8,031英镑的增值税无需在边境支付。它将在下一次增值税申报中作为一项应计费用和一项抵扣进行核算。1,433英镑的进口关税需要支付。零售商拥有关税延期支付账户，因此这笔费用将被推迟到月度支付。
步骤5：风险评估和放行。 CDS处理申报。申报被路由到绿色路线（立即放行）。货物被放行，运输商将集装箱运送到零售商的仓库。
步骤6：C88文件。 零售商收到C88海关申报文件，确认清关。该文件将存档作为进口凭证。
海关清关流程的总成本：1,433英镑的关税（PVA下增值税中性），加上报关代理的费用（通常每次申报50至120英镑），以及货运代理的处理费用。
海关清关和海关关税有什么区别？
海关清关是指向HMRC申报货物并获得其放行的整体流程。海关关税是作为该流程一部分可能需要支付的费用之一。并非所有清关都会产生关税：有些货物适用零税率，有些托运符合免税条件。
英国海关清关需要多长时间？
大多数申报单通过CDS在几分钟内自动处理。绿色路线的货物在申报提交后几乎可以立即清关。单证检查（路线1）通常需要一到两天。实物查验（路线2）可能需要几个小时到几天不等，具体取决于复杂性。
我需要EORI号吗？
是的，如果您进行商业进出口。EORI号是您在英国海关系统中的标识符。没有它，就无法以您的名义提交海关申报。您可以在GOV.UK网站上申请。请参阅我们关于EORI号的完整指南。
我可以自己清关，不需要报关代理吗？
是的，这是可能的。您需要注册为CDS申报人，了解英国关税表，并熟悉HMRC的申报要求。大多数新的进出口商，至少在初期，最好委托报关代理。
如果我多缴了关税会怎样？
如果您少缴了关税，HMRC可以发出C18（清关后补缴通知）要求补缴未缴金额，外加利息。如果您多缴了，您可以提交修正申请以要求退款。这两种情况都非常耗时，因此从一开始就正确确定商品编码和海关价值非常重要。
报关代理和货运代理有什么区别？
货运代理负责安排您的货物运输。报关代理负责处理海关申报。许多货运代理也提供海关清关服务， either 内部服务或通过合作代理。有些企业使用同一家公司处理两者；有些则使用不同的供应商。
什么是延期增值税核算（PVA）？
PVA是英国的一项计划，允许注册增值税的进口商将进口增值税从入境时推迟到他们的增值税申报。您无需在边境预付进口增值税，而是在下一次增值税申报中将其作为应税额和进项税额进行核算。对于大多数注册增值税的企业来说，这是增值税中性的，并且可以改善现金流。
什么是关税延期支付账户？
关税延期支付账户是经HMRC批准的一项设施，允许进口商将所有海关关税和进口增值税支付合并为一次月度直接借记。这需要提供财务担保并获得HMRC的事先批准。请参阅我们的关税延期支付指南。
哪些货物需要进口许可证？
某些类别需要许可证，包括一些农产品、动物源性食品和饲料、管制药品、枪支、军民两用商品，以及CITES（濒危野生动植物种国际贸易公约）涵盖的商品。在向海外供应商下订单之前，请为每个新产品类别检查要求。
什么是进料加工免税？
进料加工免税（IPR）是HMRC批准的一项程序，允许企业将货物进口到英国，进行加工或制造，然后将成品重新出口，而无需为原始材料支付进口关税。这对于进口原材料或零部件进行加工的英国制造商很重要。请参阅我们的进料加工免税指南。
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