什么是出口海关清关？
出口海关清关是指在货物离境前或离境时，向 HMRC 正式申报货物的流程。它包括提交出口申报单、提供正确的商品编码，并确保所有必需的文件都已准备妥当。未经清关，货物无法合法地离开英国。这适用于所有从大不列颠出口到英国以外任何目的地的商业货物。
如果您刚开始从事海运行业，出口海关事务可能会让您感到像在迷宫里寻找出路，到处都是缩写。本文将为您梳理清楚，涵盖谁负责、流程是什么、可能出现什么问题以及如何做对。
出口海关清关是指正式通知 HMRC 货物正在离开英国的过程。它会创建货运的官方记录，并确认货物可以合法出口。
这与目的地国的进口清关不同，后者是一个单独的流程，在另一端处理。出口清关是英国的出境步骤。
申报单通过 HMRC 的海关申报服务 (CDS) 提交。一旦被接受，CDS 会发放一个运输参考编号 (MRN)，该编号必须随货物一同运往港口或机场。承运人会在装货前检查此编号。没有有效的 MRN，货物将无法离境。
所有从大不列颠（英格兰、苏格兰、威尔士）出口到英国以外任何目的地的货物都需要进行出口海关清关。纯粹的英国国内货运不需要。
法律责任在于记录出口商 (exporter of record)：即出口申报单上指定的英国企业或个人。这通常是卖方，但不总是。
许多出口商会聘请报关行或货运代理代为处理申报事宜。代理商负责填写文件，但出口商仍然对其提供信息的准确性承担法律责任。
要提交或授权出口申报，出口商必须拥有：
如果您还没有英国 EORI 号码，请访问 gov.uk/eori 申请。对于已注册增值税的企业，申请是免费的，通常在 72 小时内签发。
该流程包含六个核心步骤。过早地出错会导致后续出现问题。
步骤 1：商品归类。 为您的货物找到正确的商品编码。这是出口用的八位数编码。该编码决定了是否适用任何限制、许可证或禁令。
步骤 2：检查许可证或限制。 某些货物在运输前需要出口许可证。请查阅 ECJU 的在线查询工具和 HMRC 的禁止和限制清单。
步骤 3：准备商业文件。 收集商业发票、装箱单和所有必需的证书。这些文件构成了出口申报的事实基础。
步骤 4：通过 CDS 提交出口申报。 在 HMRC 的海关申报服务中提交申报单，如果您有权限，可以直接提交，或者通过报关行提交。CDS 接受申报后会返回 MRN。
步骤 5：在港口或机场出示 MRN。 MRN 必须在货物离境前与货件关联。没有它，货物将不会被装载。
步骤 6：保留出口证明。 货物一旦离开英国，就需要获得官方的离境确认。您需要此证明来支持您的增值税零税率申请。
所需文件取决于货物和目的地。下表涵盖了大多数商业出口的核心文件。
| 文件 | 目的 | 谁制作 |
|---|---|---|
| 商业发票 | 列出价值、描述和涉及方 | 出口商 |
| 装箱单 | 详细列出内容、重量和尺寸 | 出口商 |
| 出口申报 (MRN) | 通过 CDS 提交的正式海关申报 | 出口商或报关行 |
| 提单 / 空运单 | 承运人的合同和货物收据 | 货运代理或承运人 |
| 商品编码 | 对货物进行分类的八位数编码 | 出口商（需代理支持） |
| 原产地证明 | 确认货物制造地点 | 商会或 HMRC |
| 出口许可证 | 授权出口受管制货物 | 出口管制联合局 (ECJU) |
| EUR.1 / REX 申报 | 用于某些贸易协定的优惠原产地 | 出口商或商会 |
| 植物检疫证书 | 适用于植物和某些食品 | 动植物卫生局 |
并非所有货件都需要所有文件。请至少保留所有文件记录四年。这是 HMRC 的最低要求。
大多数出口商在货物离境前会在 CDS 中提交申报。但还有一种替代方式称为申报人记录 (EIDR)。
根据 EIDR，您将在出口时在自己的商业记录中记录货件，并在之后向 HMRC 提交补充申报，通常是在下一个月的第四个工作日。
EIDR 减轻了出口时的行政压力，但您需要 HMRC 的授权才能使用它，并且必须维护可审计的记录。它适合定期、大批量出口的企业。如果您是刚开始，通过 CDS 进行标准的离境前申报会更简单、风险更低。
您出口的每一件商品都需要一个商品编码。对于出口，这是英国全球贸易关税表中的一个八位数编码。它让 HMRC 和目的地国的海关当局确切地知道您的货物是什么。
错误地填写编码可能导致识别（或遗漏）错误的许可证、海关延误、HMRC 罚款，以及在贸易协定下失去优惠关税率。
使用 英国全球贸易关税表 来查找正确的编码。如果您不确定，可以向 HMRC 申请约束性关税信息 (BTI) 裁定，这是一个正式的、具有法律约束力的分类。
某些商品编码带有出口限制或禁令。在预订货运前，务必将编码与当前限制清单进行核对。
当您将货物从英国出口时，销售对英国增值税实行零税率，您收取 0% 而不是 20%。但零税率并非自动适用。您必须证明货物确实离开了英国。
如果您无法证明这一点，HMRC 可以追回本应征收的增值税，并加收利息，甚至可能处以罚款。
可接受的出口证明包括：
HMRC 给予您三个月的时间从供应日期开始获取证明。如果您在此期限内无法获得证明，则对该供应额收取增值税，并在证明到达时调整您的申报。涉及增值税的情况下，请保留出口证明记录至少六年。
大多数货物可以自由出口。但有些在合法离境前需要政府颁发的许可证。可能最需要许可证的类别包括：
许可证由出口管制联合局 (ECJU) 颁发，该部门隶属于商业和贸易部，通过 SPIRE 在线系统 进行。
发货前务必核查。未经许可证出口管制商品是刑事犯罪。处理时间从几周到几个月不等，请将此纳入您的规划时间表中。
两用物品是指具有合法民用用途，但也可用于军事目的的产品。该类别比大多数人预期的要广泛，高性能计算、加密软件、某些光学设备、工业化学品和导航技术都可能包含在内。
英国两用物品条例控制这些货物。ECJU 维护着英国战略出口管制清单，其中详细列出了哪些货物受到管制以及在什么条件下受到管制。
即使某产品不在管制清单上，如果您知道或怀疑它将被用于军事、大规模杀伤性武器相关或受制裁的目的，您仍可能需要许可证。这是最终用途管制，无论货物是什么，均适用。ECJU 提供免费的申请前咨询服务，不确定时请使用。
您的销售合同中的国际贸易术语解释通则决定了谁负责安排出口清关。这会影响您的义务、成本和风险。
| 国际贸易术语解释通则 | 谁处理出口清关 | 说明 |
|---|---|---|
| EXW (工厂交货) | 买方 | 买方从卖方所在地承担责任。实际上，卖方通常需要配合文件工作。 |
| FCA (货交承运人) | 卖方 | 卖方办理出口清关并将货物交给指定的地点。对于英国出口商来说最实用。 |
| FAS (船边交货) | 卖方 | 卖方办理出口清关并将货物交给船边。 |
| FOB (船上交货) | 卖方 | 卖方办理出口清关并将货物交给船上。 |
| CFR / CIF | 卖方 | 卖方办理出口清关并安排运费至目的地港口。 |
| CPT / CIP | 卖方 | 卖方办理出口清关并支付至指定目的地的运费。 |
| DAP / DPU / DDP | 卖方 | 在所有情况下，卖方都负责办理出口清关。在 DDP 条款下，卖方还负责目的地进口事宜。 |
关于 EXW 的说明。 在 EXW 条款下，买方名义上负责出口清关。但海外买家通常无法实际访问 CDS 或作为英国的记录出口商。在大多数 EXW 交易中，卖方仍然会提供配合。对于大多数英国出口商而言，FCA 是一个更可行的起点。
大多数出口海关问题都归结于相同的反复出现的错误。
没有 EORI 号码。 没有英国 EORI 号码，您就无法提交出口申报。尽早申请，不要等到货件准备好才行动。
商品编码错误。 错误的编码可能导致遗漏许可证或目的地海关延误。务必使用英国全球贸易关税表进行核实。
发票上的货物价值不正确。 低报货物价值以减少关税是海关犯罪。高报可能导致增值税和目的地关税问题。
未能保留出口证明。 没有它，您就无法证明增值税零税率的申请。HMRC 会审计这一点，有时甚至在很久之后。
出口申报缺失或延迟。 货物在没有 MRN 的情况下到达港口将被阻止。最后一刻申报会导致延误，并可能错过船期。
未检查出口许可证。 假设货物可自由出口而不检查管制清单是常见且严重的错误。
忽视制裁。 英国的制裁措施会定期更新。向受制裁的目的地或个人出口货物是刑事犯罪。对于每一个不熟悉的出口目的地，请核查 OFSI 制裁名单。
英国脱欧对英国企业的出口海关事务产生了重大影响。以下是其对三个主要贸易路线的影响。
GB 至欧盟。 英国脱欧前，英国企业向欧盟出口无需进行海关申报，当时是一个单一市场。现在，从大不列颠出口到欧盟成员国需要进行完整的英国出口申报，并在另一端进行单独的欧盟进口申报。您的货物在离境前需要有 CDS 的 MRN。您的欧盟客户负责其自己的进口清关，并支付适用的欧盟关税和增值税。
GB 至北爱尔兰。 北爱尔兰适用《温莎框架》。大多数在北爱尔兰销售和消费的商品根据英国国内市场计划 (UKIMS) 获得资格，并采用简化程序。该区域正在不断发展，请定期查阅 HMRC 指南。
GB 至世界其他地区。 对于非欧盟国家，核心流程保持不变。您需要通过 CDS 进行出口申报，拥有 EORI 号码，并使用正确的商品编码。英国脱欧后主要的变化是，欧盟不再享有简化的待遇，每个目的地都需要同等水平的合规性。
情景： 一家位于伯明翰的英国制造商正在向一位德国客户出口工业传感器。发票价值：18,500 英镑。条款：FCA。德国客户已安排自己的货运代理处理欧盟进口环节。
英国出口商需要做什么：
德国货运代理负责处理另一端的欧盟进口申报。根据 FCA 条款，英国出口商对进口方面不承担任何责任。
此次货运的出口海关大致费用： 报关行费用约为 60-120 英镑。
我需要为每次出货提交出口申报吗？
是的，对于所有从大不列颠出口到英国以外任何目的地的商业货物都需要。存在少量例外：例如，某些低价值的包裹，但对于标准的商业贸易，每次都需要申报。
我的货运代理可以为我提交出口申报吗？
可以。大多数货运代理和报关行都提供此项服务。您仍然对您提供给他们的信息的准确性承担法律责任。
获得 EORI 号码需要多少费用？
免费。英国 EORI 号码是免费的。请访问 gov.uk/eori 申请。
什么是运输参考编号 (MRN)？
MRN 是 CDS 在您的出口申报被接受时生成的唯一参考编号。在港口出示此编号以确认货物已申报。没有它，您的货物将无法获准离境。
我需要多长时间来获取出口证明以用于增值税目的？
从供应日期起三个月。如果您在此期限内无法获得证明，则对该供应额计算增值税，并在证明到达时调整您的申报。
我需要为发往欧盟的货物申请出口许可证吗？
这取决于货物本身，而不是目的地。欧盟成员国并非自动豁免英国的出口管制。战略性货物和两用物品无论目的地是否在欧盟，都需要许可证。
如果我未经申报就出口会怎样？
这是一种海关违规行为。HMRC 可以处以罚款，在严重情况下，特别是如果也缺少出口许可证，可能还会被起诉。
我如何知道我的货物是否是两用物品？
请查阅 ECJU 公布的英国战略出口管制清单。如果您在核查后仍不确定，请直接联系 ECJU 或使用其免费的申请前咨询服务。
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