集装箱类型和尺寸解析：20英尺、40英尺、高柜、冷藏箱、平板柜等。哪种集装箱适合您的货物？英国指南。
08/07/2026
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集装箱类型：集装箱尺寸和规格全指南 什么是集装箱？
什么是海关估价？
海关估价是 HMRC 用来确定进口货物货币价值的过程。该价值用于计算您需要缴纳多少进口关税。估价错误，过低或过高，都会带来罚款、延误或多缴税款的风险。正确估价始于理解该系统的运作方式。
如果您的供应商已向您发送了商业发票，而您不确定应向 HMRC 申报的金额，本文将用通俗易懂的语言解释整个过程。
海关估价影响着每一笔英国进口。它是您关税计算的基础。使用错误的金额，您要么少缴关税（可能导致罚款），要么多缴（不必要地增加您企业的成本）。
本文涵盖了六种估价方法、贸易术语 (Incoterms) 如何影响您使用的金额、常见错误以及一个以英镑为单位的计算示例，以便您能确切地了解所有内容如何衔接。
海关估价是确定货物价值以计算进口关税的过程。
当您将货物进口到英国时，您通过海关申报服务 (CDS) 提交的海关申报单必须包含申报的海关价值。HMRC 使用该金额来计算您应缴纳的关税。
公式很简单：
海关价值 × 关税税率 = 应付进口关税
关税税率取决于您为货物指定的商品编码。海关价值是本文的重点。
英国的海关估价规则遵循世界贸易组织《海关估价协定》，该协定设定了通用的国际框架。这意味着同样的规则适用于英国、欧盟、美国以及大多数其他贸易国家，尽管自脱欧以来，英国已通过 《2018 年海关（进口关税）（欧盟退出）条例》 应用了自己的立法。
您的海关价值直接决定您的关税账单。较高的海关价值意味着较高的关税。较低的海关价值意味着较低的关税，但前提是它是真实正确的。
以下是您需要正确处理此问题的原因：
影响您的成本。 进口关税是您企业的一项直接成本。如果您进口的货物关税税率为 12%，而您的海关价值出现 10,000 英镑的差额，那么单次装运就可能产生 1,200 英镑的错误。
影响您的增值税。 进口增值税按海关价值加上关税计算。因此，不正确的海关价值也会导致不正确的增值税金额。
HMRC 可对其提出质疑。 HMRC 有权质疑任何其认为不正确的已申报海关估价。如果他们拒绝接受您的申报价值，他们将自行决定估价，并可能发出补缴未缴关税的通知，外加利息。
错误可能导致审计。 持续的估价错误，即使是无意的，也可能导致 HMRC 对您全部进口历史进行合规性检查。
正确进行海关估价不仅仅是一项技术要求。它能保护您的现金流、合规记录以及您与 HMRC 的关系。
世界贸易组织《海关估价协定》规定了六种进口货物估价方法。它们必须按严格顺序应用，只有在前一种方法无法使用时才能移至下一方法。
在实践中，方法 1 适用于绝大多数商业进口。方法 2 至 6 是在方法 1 不可用时作为后备方案。
| 方法 | 名称 | 使用时间 | 计算方式 |
|---|---|---|---|
| 1 | 交易价格 | 货物实际已支付或应付的价格 | 已支付/应付价格，加上和减去调整项 |
| 2 | 相同货物交易价格 | 无法应用方法 1；近期进口了相同货物 | 近期或同期进口的相同货物的价值 |
| 3 | 类似货物交易价格 | 无法应用方法 1 和 2；近期进口了类似货物 | 近期或同期进口的类似货物的价值 |
| 4 | 演绎价值 | 无法应用方法 1–3；货物在进口后在英国销售 | 英国销售价格，减去进口后成本（关税、利润、管理费用） |
| 5 | 计算价值 | 无法应用方法 1–4；有生产成本数据 | 生产成本加上利润和一般费用 |
| 6 | 剩余方法（后备） | 以上方法均不适用 | 对方法 1-5 的灵活应用，并进行合理调整 |
应进口商的要求，方法 4 和 5 可以反向应用，因此如果方法 5 比方法 4 更容易应用，您可以要求先使用它。
方法 1 是主要的估价方法。当您能对以下所有问题都回答“是”时，即适用该方法：
如果所有这些条件都满足，您的海关价值将基于您为货物实际已支付或应付的价格，并根据以下两节所述的加项和减项进行调整。
交易价格不仅仅是发票总额。它需要仔细审查发票价格中包含的内容以及需要添加或扣除的内容。
起点是您的商业发票上的价格。但该金额在成为有效海关价值之前可能需要调整。
如果以下项目尚未在发票价格中体现，则必须将其计入交易价格：
佣金和经纪费。 进口商支付给安排购买的代理的购买代理佣金必须计入。销售佣金（由卖方支付给其代理）已包含在价格中，无需单独添加。
援助。 援助是指进口商免费或以减价提供给卖方的、用于生产货物的物品。常见示例包括：
援助的价值必须计入交易价格。
特许权使用费和许可证费。 买方作为销售条件必须支付的与货物相关的特许权使用费或许可证费必须计入。
包装成本。 如果集装箱和包装的成本（包括人工）尚未包含在发票价格中，则必须将其计入。
运往英国入境点的运费和保险费。 如果这些成本尚未在价格中体现，则必须将其计入海关价值。这是 CIF 的组成部分，也是贸易术语 (Incoterms) 变得至关重要的原因（下一节将讨论）。
一旦您有了发票价格，您可能需要双向进行调整。
如果以下成本尚未包含在内，请添加：
如果以下成本已包含在发票价格中，请删除：
请保留清晰的记录以支持您进行的每一项加项和减项。HMRC 可能会要求您提供证明。
与您的供应商商定的贸易术语 (Incoterm) 决定了谁支付运费和保险费，这直接影响这些成本是已包含在您的发票价格中还是需要添加。
英国海关估价要求 CIF（成本、保险费、运费）价值，这意味着海关价值必须反映货物成本加上运往英国入境点的运费和保险费。
以下是常见的贸易术语 (Incoterms) 与海关估价的相互作用：
CIF 或 CIP，价值通常按声明值计算。 根据 CIF 或 CIP 条款，卖方支付运往英国目的地的运费和保险费。这些成本包含在卖方报价的价格中。您的发票价格通常已经是 CIF 价值，因此通常可以在不进行调整的情况下用作海关价值。
FOB，您必须添加运费和保险费。 根据 FOB 条款，卖方的价格仅包括至装运港的成本。您，即买方，支付主要运费并安排保险。这些成本未包含在卖方的发票中。您必须添加运费和保险费以得出 CIF 海关价值。
EXW，您必须添加更多。 根据 EXW（工厂交货）条款，卖方的价格仅包括其厂房内的货物。您支付从起运地提货到抵达英国的所有费用。您必须添加起运地运输、出口装卸、运费和保险费，以得出正确的海关价值。
DAP 或 DDP，您可能需要扣除进口后成本。 根据 DAP 或 DDP 条款，卖方的价格可能包含货物抵达英国边境后产生的成本，例如英国国内的交付费用。在将该金额用作海关价值之前，必须扣除这些进口后成本。
关键原则：海关价值必须代表英国边境的 CIF 价值。无论您使用何种贸易术语，请调整您的发票价格以反映这一点。
海关估价不仅影响您的关税账单。它也影响您支付的进口增值税。
英国进口增值税按 海关价值加上任何进口关税 计算。公式为：
（海关价值 + 进口关税）× 增值税税率 = 进口增值税
因此，如果您低报了您的海关价值，您也将少缴进口增值税。这是一个更严重的合规问题，因为增值税错误有其自身的处罚制度。
需要了解的一个重要阈值：海关价值为 135 英镑或以下 的货物免征英国进口关税。但是，增值税仍然适用，对于直接销售给英国消费者的商品，它在销售点收取；对于企业对企业交易，则在进口时收取。
大多数已注册增值税的英国企业可以通过其增值税申报表抵扣进口增值税，因此增值税通常是现金流考虑因素，而不是净成本。但申报的价值仍必须是正确的。
如果您从您有联系的公司、母公司、子公司或关联公司进口货物，HMRC 会对该交易进行额外审查。
关联方交易并非自动取消方法 1 的资格。但是，HMRC 希望获得证据，证明关联方之间的价格反映了货物的真实商业价值，而不是旨在降低关税账单的人为低价。
有两种方法可以证明交易价格是可接受的：
测试价值。 您将您的交易价格与以下一项进行比较：销售给无关买方的相同货物交易价格、演绎价值或计算价值。如果您的关联方价格接近这些基准价值，HMRC 通常会接受。
销售情况。 您证明价格的设定方式反映了该行业的正常商业惯例：例如，集团内跨公司的一致定价方法，或独立的价格验证。
用于海关目的的转让定价与用于公司税的转让定价遵循不同的规则。HMRC 接受的用于税务目的的价格并不自动适用于海关目的。
保留有关关联方价格如何设定的详细文件。如果 HMRC 启动调查，您将需要展示您的计算过程。
HMRC 可以质疑任何其认为不正确的已申报海关估价。这可能发生在进口时（货物暂扣待澄清），或在事后通过清关后审计或税务交易合规访查。
如果 HMRC 确定您的申报价值不正确，可能发生以下情况：
HMRC 自行估价。 HMRC 将使用六种估价方法之一来确定其认为的正确价值。然后，他们将发出补缴任何未缴关税和增值税的通知。
收取利息。 发现少缴的海关关税将从应缴之日起收取利息。
可能处以罚款。 如果 HMRC 确定该错误是疏忽或故意的，可能会处以罚款。您自愿披露的错误比 HMRC 自行发现的错误面临的罚款要低。
您有权上诉。 如果您不同意 HMRC 的决定，您可以申请 HMRC 复审，如果仍不满意，可以向第一级审裁处（税务庭）上诉。
应对 HMRC 质疑的最佳保护措施是良好的记录保存。每批货物，请保留：
HMRC 关于海关估价的指南发布在 gov.uk/guidance/customs-valuation。
以下是在 HMRC 合规性检查中最常出现的错误。
在需要 CIF 价格时使用 FOB 价格。 这是最常见的错误。如果您的供应商报价为 FOB，而您申报该金额而不添加运费和保险费，您的海关价值将过低。务必检查您的贸易术语 (Incoterm) 并进行相应调整。
忘记援助 (Assists)。 如果您免费向制造商提供工具、模具、设计或材料，这些成本应计入交易价格。许多进口商忽略了这一点，因为这些成本不在商业发票上。
未申报特许权使用费。 如果您的产品使用了授权品牌、设计或技术，并且您向第三方支付特许权使用费，这些特许权使用费可能需要计入海关价值。关键在于特许权使用费是否是销售的条件。
低报关联方交易。 为从关联公司购买的货物申报低于市场价的价格是 HMRC 的一个危险信号。如果您从关联方购买，请仔细记录您的定价方法。
商业运输使用形式发票或样品发票价值。 海关价值必须反映实际交易价格，而不是估计价格或样品价格。
错误地扣除折扣。 只有在销售时已在实际发票价格中体现的折扣才能减少交易价值。进口后达成的回扣和批量奖金不能减少海关价值。
在未扣除的情况下包含进口后成本。 如果您的供应商的 DDP 价格包含英国境内交付费用，您必须在将该金额用作海关价值之前扣除这些国内成本。
脱欧前，英国与欧盟之间的货物无需缴纳关税。自 2021 年 1 月 1 日起，来自欧盟的进口与来自任何其他国家的进口方式相同。海关估价现在适用于所有欧盟进口。
这对许多英国企业来说是一个重大变化。以前从欧盟供应商处进口货物而无需进行任何海关申报的公司，现在需要为这些货物确定海关价值、商品编码和关税税率。
脱欧后英国进口商的关键要点：
适用英国全球关税 (UK Global Tariff)。 英国有自己的关税表，即英国全球关税，具有自己的关税税率。这些并不总是与欧盟税率相同。请在 trade-tariff.service.gov.uk 查询您的商品编码的关税税率。
英国海关申报服务 (CDS) 是强制性的。 所有进口申报现在都通过 CDS 提交。您的报关行或货运代理将处理此事，但您需要向他们提供准确的估价信息。
需要英国 EORI 号码。 您需要一个英国 EORI（经济运营商注册和识别）号码才能进口货物。如果您没有，请在您的第一次装运前通过 HMRC 申请。
原产地规则影响关税税率。 根据《英国-欧盟贸易与合作协定》，源自欧盟的货物可以以 0% 的关税进入英国，但前提是它们符合相关的原产地规则。如果您的货物不符合资格，则适用标准的英国全球关税税率。原产地规则不影响海关估价，但它们影响应用于海关价值的关税税率。
让我们通过一个完整的海关估价和关税计算，为一位英国进口商进行演示。
装运
Jamie 是一家英国零售商的运输协调员，该公司从中国供应商进口陶瓷餐具。供应商以 FOB 宁波条款报价。
步骤 1：从发票价格开始
商业发票显示：
步骤 2：添加运费和保险费
由于是 FOB 条款，Jamie 的公司安排并支付了主要运费和保险费。费用为：
需要添加的总运费和保险费：510 英镑
步骤 3：计算 CIF 海关价值
海关价值 = 6,000 英镑 + 510 英镑 = 6,510 英镑
步骤 4：应用关税税率
陶瓷餐具的商品编码为 6911 10 00。英国全球关税税率为 12%。
进口关税 = 6,510 英镑 × 12% = 781.20 英镑
步骤 5：计算进口增值税
进口增值税按海关价值加上关税的 20% 计算：
进口增值税 = (6,510 英镑 + 781.20 英镑) × 20% = 7,291.20 英镑 × 20% = 1,458.24 英镑
步骤 6：总落地成本总结
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 发票价值（FOB） | 6,000.00 英镑 |
| 运费和保险费 | 510.00 英镑 |
| 海关价值（CIF） | 6,510.00 英镑 |
| 进口关税（12%） | 781.20 英镑 |
| 进口增值税（20%） | 1,458.24 英镑 |
| 总落地成本 | 8,749.44 英镑 |
Jamie 的公司已注册增值税，因此 1,458.24 英镑的进口增值税可以在下次增值税申报时抵扣。在 6,000 英镑的采购价之上，实际额外成本为 781.20 英镑的进口关税和 510 英镑的运费和保险费，总计 1,291.20 英镑。
这个例子说明了贸易术语 (Incoterm) 的重要性。如果 Jamie 在未添加运费和保险费的情况下将 6,000 英镑的 FOB 价格申报为海关价值，关税将按低报的金额计算，HMRC 之后可能会发出补缴通知。
什么是海关价值？
海关价值是 HMRC 用于计算进口关税的货物的货币价值。在大多数情况下，它是支付的货物价格，调整为运抵英国入境点的 CIF（成本、保险费、运费）基础。
如何计算海关价值？
从您的商业发票价格开始。然后，如果尚未包含，则添加至英国的运费和保险费（根据您的贸易术语要求）。添加发票价格中未包含的任何佣金、援助或特许权使用费。扣除价格中包含的任何进口后成本。
海关估价的六种方法是什么？
世界贸易组织按优先顺序规定了六种方法：(1) 交易价格，(2) 相同货物交易价格，(3) 类似货物交易价格，(4) 演绎价值，(5) 计算价值，以及 (6) 剩余方法。方法 1 适用于绝大多数进口。
海关价值与发票价格相同吗？
不一定。发票价格是起点，但可能需要进行调整。如果您的货物是按 FOB 条款购买的，您必须加上运费和保险费以达到 CIF 海关价值。如果发票包含进口后成本，则必须将其扣除。
135 英镑以下的货物免征关税吗？
是的。海关价值为 135 英镑或以下的货物免征英国进口关税。但是，增值税仍然适用，并且通常在销售点收取，而不是在边境收取。
如果我报的海关价值错了怎么办？
如果 HMRC 确定您的申报价值不正确，他们可以要求补缴未缴关税并加收利息。如果错误被认定为疏忽或故意，可能会处以罚款。自愿披露错误可获得较低的罚款。
贸易术语 (Incoterms) 会影响海关价值吗？
是的。海关价值必须反映英国边境的 CIF 价值。在 FOB 条款下，您必须添加运费和保险费。在 EXW 条款下，您必须添加所有起运地成本加上运费和保险费。在 DDP 条款下，您可能需要扣除英国交付成本。
在哪里可以找到 HMRC 关于海关估价的指南？
HMRC 在 gov.uk/guidance/customs-valuation 发布了详细指南。其中包括《海关估价手册》，其中包含计算示例和复杂案例的技术指南。
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