EUR1 动产证明书解释：如何在英国-欧盟贸易协定 (TCA) 下为英国-欧盟贸易申请优惠关税税率。谁签发以及它必须包含什么。
08/07/2026
没有评论
EUR1 动产证明书解释：什么是 EUR1 以及如
如果您从发展中国家进口商品到英国，您可能可以支付更少的，甚至零进口关税。英国的发展中国家贸易计划（DCTS）使这成为可能。它取代了英国在2023年沿用欧盟的普惠制（GSP）的旧方案，现在是世界上最慷慨的贸易优惠计划之一。
本文解释了它的运作方式，您需要做什么才能申报，以及如果出现错误会发生什么。
普惠制（GSP）：一种单方面贸易安排，发达国家向来自发展中国家的商品提供减免或零进口关税，而无需任何回报。
GSP不是一项贸易协定。与自由贸易协定不同，它不需要与受益国协商。发达国家只需决定提供优惠，符合资格的出口商就可以利用它。
世界贸易组织（WTO）允许在所谓的“促使性条款”（Enabling Clause）下提供此类单方面优惠。大多数主要经济体都实行某种形式的GSP：美国、欧盟、日本和英国都是例子。
英国自脱欧后沿用欧盟的GSP以来，一直有自己的GSP版本。2023年，英国更进一步，推出了DCTS，这是其为发展中国家量身定制的独立计划。
发展中国家贸易计划（DCTS）是英国目前为发展中国家和最不发达国家提供的优惠关税计划。它于2023年6月19日生效。
DCTS旨在通过为发展中国家出口商提供更好的英国市场准入来支持其经济增长。在实际操作中，这意味着英国进口商在购买DCTS符合资格国家的产品时，只需支付较低甚至零的进口关税。
该计划涵盖了撒哈拉以南非洲、南亚、东南亚和太平洋地区的65个以上国家。由英国商业和贸易部管理。
要获得优惠，必须满足以下三个条件：
脱欧后，英国最初几乎未作修改地沿用了欧盟的GSP。这意味着英国进口商是在为欧盟优先事项而非英国优先事项设计的计划下运作的。
2023年的DCTS用一个从头开始构建的方案取代了该沿用方案。主要区别在于：
更慷慨的关税减免。 DCTS比旧的欧盟沿用方案进一步降低了关税，特别是对最不发达国家的纺织品和农产品。
更简单的原产地规则。 DCTS放宽了一些原产地要求，这些要求使得小型出口商难以获得资格。这对服装和加工食品尤其重要。
更广泛的国家覆盖范围。 一些在旧的英国GSP中未被覆盖或仅部分覆盖的国家，现在已被纳入DCTS。
三个更清晰的级别。 DCTS将国家分为三个优惠级别，每个级别都有自己的关税税率和资格标准。旧的GSP结构类似，但DCTS的级别定义更清晰。
简而言之：DCTS比之前的计划更慷慨，也更容易获得。
DCTS将符合资格的国家分为三个级别。每个级别都有不同的关税税率和资格标准。
| 级别 | 全称 | 谁符合资格 | 大多数商品的关税税率 |
|---|---|---|---|
| LDTS | 最不发达国家框架 | 联合国最不发达国家（LDCs）名单上的国家 | 几乎所有商品均为0% |
| GPS | 普遍优惠框架 | 不属于LDTS或增强优惠的发展中国家 | 减免，但不为零 |
| 增强 | 增强优惠框架 | 致力于劳工、人权和环境标准的国家 | 比GPS有进一步的减免 |
这是最慷慨的级别。被联合国列为最不发达国家（LDCs）的国家，几乎所有进口到英国的商品都享受零关税。例外情况非常少。
LDTS国家示例：孟加拉国、柬埔寨、埃塞俄比亚、缅甸、坦桑尼亚、乌干达、莫桑比克、塞内加尔。
GPS级别的国家享有减免的关税税率，但不一定是零关税。确切的税率取决于商品的商品代码。
此级别涵盖不符合联合国LDC分类标准且未获得增强优惠资格的发展中国家。
增强级别国家享受比GPS更好的税率，但可能达不到LDTS的零关税水平。要获得此级别的资格，一个国家必须在劳工权利、环境保护、良好治理和反腐败措施方面达到基准。
增强级别国家示例：加纳、巴基斯坦、斯里兰卡、肯尼亚、科特迪瓦。
并非所有来自DCTS符合资格国家的商品都能自动获得较低的关税税率。每种产品在《英国全球关税》中都有其特定的优惠税率。
要了解您的商品是否符合资格：
某些商品无论原产国如何，均不享受DCTS优惠。这包括某些武器弹药，以及少数敏感的农产品。
对于大多数来自最不发达国家的制成品、纺织品、服装和农产品，DCTS税率为0%。
原产地规则是指产品必须满足的条件才能被视为“来自”某个特定国家。如果不满足这些规则，即使商品是从符合资格的国家发货，您也无法申报优惠税率。
根据DCTS，有两个主要的原产地规则：
完全原产：商品完全在受益国生产。这适用于农产品、在该国水域捕捞的鱼类以及在那里开采的矿产。
充分加工：商品是使用其他国家的材料生产的，但在受益国进行了足够的加工，使其具有新的特征。何为“充分”加工因产品而异，并在DCTS的特定产品规则中有规定。
DCTS允许一定程度的累积。这意味着来自某些其他国家的材料可以被视为来自出口国。这使得获得资格更容易。例如，在孟加拉国用另一个LDC国家的织物制成的服装仍可被视为源自孟加拉国。
在某些情况下也允许扩展累积，允许来自英国贸易伙伴的投入计入原产地。
在货物抵达之前，务必向您的供应商索取原产地证明。如果您的供应商无法提供有效的原产地证明，英国税务海关总署（HMRC）可以拒绝优惠申报并收取全额关税，外加利息。
申报DCTS优惠是海关申报过程的一部分。以下是分步操作方法。
步骤1：确认资格。检查出口国是否在DCTS符合资格名单上，以及您的具体商品是否在该国级别下享有优惠税率。
步骤2：获取原产地证明。向您的供应商索取GSP表格A（也称为原产地证明表格A）或REX声明。下一节将对此进行更详细的介绍。
步骤3：在进口申报单上申报优惠。当您的报关行或货运代理在海关申报服务（CDS）中提交进口申报单时，他们必须包含正确的优惠代码。这告诉HMRC您正在申报DCTS优惠税率。
步骤4：保留您的记录。HMRC最多可以要求保留您优惠申报的证明长达四年。请保留您的表格A或REX声明、商业发票、装箱单和任何其他证明文件的副本。
如果HMRC审计您的优惠申报，并发现这些申报没有有效的证明，他们将发出补缴未缴关税的通知，并加收利息，可能还有罚款。
供应商提供商品原产于DCTS符合资格国家的证明，有两种 accepted 方式。
表格A是由出口国海关当局或经批准的机构签发的纸质证明。它证明商品符合原产地规则并有资格享受优惠待遇。
关于表格A的关键点：
表格A是传统方法，仍然被广泛使用，特别是小型出口商。
REX是一种更现代化、自我认证的系统。在REX下，出口商在其国家主管部门注册并获得REX编号。然后，他们可以在其商业发票或其他商业单据上做出原产地声明。不需要单独的证书。
REX声明在供应商发票上的格式大致如下：
“本文件所涵盖产品的出口商声明，除非另有明确说明，这些产品源自[国家]的优惠原产地。”
REX声明可以覆盖一段时间内（通常最多12个月）的多次装运，这使得与长期供应商的关系更加高效。
您应该使用哪种？对于有定期装运的现有供应商，REX更实用。对于小型供应商的一次性或偶尔订单，表格A可能更容易获得。
在脱欧之前，英国进口商自动受益于欧盟的GSP。它适用于所有欧盟成员国。在2020年1月31日脱离欧盟后，英国需要自己的优惠关税计划。
最初，英国只是沿用了欧盟的方案。这作为一项临时措施有效，但意味着英国运作的是一个为欧盟利益设计的计划。英国在如何制定其结构方面没有发言权。
DCTS于2023年推出，代表了英国第一个完全独立的优惠贸易政策。它反映了英国的优先事项：深化与英联邦国家的贸易关系，支持联合国可持续发展目标，并为英国进口商提供进入发展中市场更低成本商品的渠道。
与欧盟方案的一个重要区别是：一些国家的资格不同。被排除在欧盟GSP之外的国家（因为它们变得过于富裕或与欧盟签署了自由贸易协定）可能仍然符合英国DCTS的资格，反之亦然。始终检查当前的英国DCTS国家名单，而不是假设欧盟GSP规则适用。
如果一个国家未能达到治理、人权或劳工标准，英国也保留暂停或撤销DCTS优惠的权利。这在过去的旧GSP下发生过，也可能在DCTS下发生。
DCTS涵盖65个以上国家。以下是一些知名符合资格国家及其在撰写本文时所属级别的列表：
LDTS（最不发达国家框架）：
孟加拉国、柬埔寨、埃塞俄比亚、缅甸、坦桑尼亚、乌干达、莫桑比克、塞内加尔、尼泊尔、马拉维、马里、尼日尔、卢旺达、塞拉利昂、索马里、南苏丹、苏丹、多哥、赞比亚、阿富汗、布基纳法索、布隆迪、中非共和国、乍得、刚果民主共和国、吉布提、厄立特里亚、冈比亚、几内亚、几内亚比绍、海地、库克群岛、老挝、莱索托、利比里亚、马达加斯加、毛里塔尼亚、圣多美和普林西比、所罗门群岛、东帝汶、图瓦卢、瓦努阿图、也门。
GPS（普遍优惠框架）：
玻利维亚、佛得角、刚果、库克群岛、埃及、萨尔瓦多、斯威士兰、洪都拉斯、印度、印度尼西亚、约旦、蒙古、摩洛哥、纳米比亚、尼加拉瓜、尼日利亚、菲律宾、南非、突尼斯、乌克兰、越南、津巴布韦。
增强优惠框架：
喀麦隆、科特迪瓦（象牙海岸）、加纳、肯尼亚、巴基斯坦、斯里兰卡。
注意：此列表可能会发生变化。在申报之前，请务必对照官方英国政府DCTS符合资格国家名单进行核实。
新进口商会一再犯同样的错误。以下是最常见的需要避免的错误。
1. 假定来自符合资格国家的所有商品都是免税的。
必须是符合资格的国家，并且特定商品代码在DCTS下享有优惠税率。有些商品被排除在外。
2. 在货物抵达前忘记获取原产地证明。
货物清关后，您无法获得有效的表格A。如果您的供应商未提供，您将支付全额关税。
3. 使用过期或填写错误的表格A。
提交前超过10个月签发的表格A，或缺少字段的表格A，将被HMRC拒绝。
4. 未检查商品是否符合原产地规则。
仅仅因为商品是从孟加拉国发货的，并不意味着它们原产于孟加拉国。如果材料和加工不符合规则，则无法申报优惠。
5. 适用欧盟GSP规则而非英国DCTS规则。
脱欧后，英国和欧盟的方案有所不同。一些原产地规则、国家资格和累积规定不尽相同。务必使用英国DCTS规则。
6. 未能保留记录。
HMRC可以对进口四年内的优惠申报进行审计。如果您无法提供原产地证明，您将需要承担关税。
杰米是英国一家服装零售商的物流协调员。公司从孟加拉国进口棉质T恤：5000件，每件4英镑，总报关价值为20,000英镑。
根据英国关税，棉质T恤的标准（MFN）关税税率为12%。没有优惠的情况下，公司将支付：
20,000英镑 × 12% = 2,400英镑进口关税
孟加拉国属于英国DCTS的LDTS级别。来自最不发达国家的棉质T恤适用0%的DCTS税率。
杰米的公司向报关行提供了来自孟加拉国供应商的有效REX声明。报关行在进口申报单上输入了DCTS优惠代码。
关税账单：0英镑。
仅一次装运就可以节省2,400英镑。如果一家公司每年进口20批类似价值的货物，那么每年可以节省48,000英镑的关税，这笔钱可以用于公司业务而不是交给HMRC。
唯一的要求是：T恤必须真正原产于孟加拉国（即面料是在那里剪裁和缝制的），并且REX声明必须有效且措辞正确。
问：GSP和DCTS一样吗？
不完全一样。GSP（普惠制）是此类优惠贸易计划的全球通用术语。英国DCTS是英国特有的GSP版本。当英国人谈论GSP时，通常是指DCTS或其前身。
问：我仍然可以使用GSP表格A申报DCTS吗？
是的。表格A（原产地证明表格A）在英国DCTS下仍然是有效的原产地证明文件。它只需由出口国当局正确签发即可。
问：如果我的供应商无法提供表格A或REX声明怎么办？
没有有效的原产地证明，您将无法申报优惠关税税率。您将需要支付全额MFN（最惠国）税率。有些进口商选择支付全额税率，然后如果之后获得原产地证明（称为C285申报），则申请退款，但这并非总是可行且行政负担重。
问：DCTS是否适用于经由第三国转运的货物？
可以，但前提是货物在转运国未经过实质性加工，并且原始原产地证明有效。经由非DCTS国家转运不一定会使优惠失效，但海关文件必须清晰地支持原产地申报。
问：DCTS如何与英国自由贸易协定互动？
如果一个国家有英国自由贸易协定（例如印度，一旦英印自由贸易协定生效），通常会适用自由贸易协定税率而不是DCTS税率。您应始终比较税率，并使用更有利的那个。您不能同时申报两者。
问：什么是优惠代码，在海关申报单上填写什么？
优惠代码是一个四位数的代码，输入英国海关申报单（在海关申报服务中）以显示您正在申报优惠关税税率。对于DCTS申报，您的报关行将知道正确的代码。务必与您的报关行确认他们了解DCTS申报。
问：英国可以撤销对某个国家的DCTS优惠吗？
是的。如果一个国家未能满足人权、劳工标准、环境承诺或良好治理等条件，英国政府可以暂停或撤销DCTS优惠。如果一个国家发展到不再需要优惠的程度，它也可以被逐步淘汰出该计划。
问：DCTS是否涵盖服务？
否。DCTS仅适用于有形商品。它降低了产品的进口关税。服务贸易由单独的协议管辖。
本文仅用于教育目的。关税税率、国家资格和计划规则会定期变化。在做出进口决策之前，请务必在trade-tariff.service.gov.uk上的英国贸易关税和GOV.UK上的官方DCTS指南中核实当前的税率和资格。
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
EUR1 动产证明书解释：什么是 EUR1 以及如
AEO 认证详解：它是什麽、谁有资格以及如何申请
