什么是 HS 代码？
HS 代码，即《商品名称及编码协调制度》（Harmonized System）代码的简称，是国际贸易中用于识别商品的标准化数值分类。前六位数字在所有使用该系统的国家均相同，覆盖全球 200 多个国家。在英国，完整的商品代码有十位数字，用于每次进出口申报，以确定关税税率、增值税处理、许可要求和贸易协定资格。
如果您的首次报关即将到来，有人要求您提供“HS 代码”或“商品代码”，本文将清晰解释其含义、查找方法以及为何至关重要。
正确选择商品代码是您在国际贸易中最重要的事情之一。它决定您需要缴纳多少关税、您的商品是否需要许可证，以及您是否能享受优惠贸易协议。错误的编码不仅会使您在一批货物上损失金钱，还可能导致您过去三年内所有已发货物的补缴关税。
协调制度（Harmonized System），通常称为 HS，是国际贸易中商品分类的框架。它由世界海关组织（WCO）创建，于 1988年生效。
每件跨境的实体商品都需要在此系统中进行分类。海关当局利用该分类来应用正确的关税税率、检查是否需要许可证，并收集贸易统计数据。
该系统已被 200 多个国家使用。这意味着在英国根据给定 HS 代码分类的产品，在美国、中国、德国以及几乎所有其他国家，其前六位数字的分类是相同的。共享的六位数字基础是国际贸易数据跨国可比的基础。
世界海关组织大约每五年审查和更新一次 HS。当前版本是 HS 2022。各国随后在六位数字的基础上建立自己的国家扩展。
HS 系统是分层运作的。每一层都增加了关于产品精度的信息。
章（1-2 位数字）： 最广泛的层面。共有 21 个大类和 97 个章，每个章涵盖广泛的商品类别。例如，第 62 章涵盖非针织或非钩编的服装及衣着附件。
品目（3-4 位数字）： 进一步缩小类别。在第 62 章内，品目 6203 涵盖男式西装、套服、夹克、西服上衣、长裤和短裤。
子目（5-6 位数字）： 全球标准到此为止。六位数的子目是所有使用 HS 系统的国家共享的部分。子目 6203.42 涵盖棉制男式长裤和短裤。
国家细分（7-10 位数字）： 每个国家在其基础上添加自己的数字，以反映当地的关税税率和政策。在英国，这四个额外数字构成了完整的十位商品代码。
以下是男式棉长裤这一真实产品的分解：
| 层级 | 数字 | 代码 | 含义 |
|---|---|---|---|
| 章 | 1-2 | 62 | 服装，非针织或非钩编 |
| 品目 | 1-4 | 6203 | 男式西装、夹克、长裤、短裤 |
| 子目 | 1-6 | 6203.42 | 棉制男式长裤和短裤 |
| 英国商品代码 | 1-10 | 6203.42.31.10 | 完整的英国特定分类 |
代码中的点，如 6203.42.31.10，仅用于帮助您阅读。在官方申报单和英国贸易关税表中，您将看到不带点的代码：6203423110。
这三个术语在日常贸易中被互换使用，在英国的语境下，它们都指代同一事物，即您在报关单上使用的十位数字代码。
以下是清晰的思考方式：
HS 代码 是国际术语。严格来说，它指的是前六位数字，即全球标准化的部分。当人们在英国语境中说“HS 代码”时，他们通常指的是完整的商品代码。
商品代码 是英国的标准术语。这是在英国进出口申报单上使用的十位数字。这是 HMRC 和英国贸易关税表使用的术语。
关税代码 是非正式但广泛使用的。在大多数情况下，它的意思与商品代码相同。
CN 代码 是欧盟的版本。联合名称（CN）是欧盟的八位数字分类。如果您进口到欧盟，您将使用 CN 代码。欧盟代码和英国代码共享前六位数字，但之后可能会出现分歧，尤其是在脱欧之后。
HTS 代码 是美国的术语。协调关税表（HTS）代码是美国的十位数字对应代码。同样，前六位数字与国际 HS 代码匹配。
如果英国以外的供应商向您提供六位数的 HS 代码，请将其视为起点。您仍然需要通过查找英国贸易关税表中正确的国家细分来确定正确的英国商品代码。
自脱欧以来，英国维护着自己的关税表，即《英国全球贸易关税表》，该表独立于欧盟的联合名称。
英国商品代码有十位数字。分解如下：
您在英国海关申报服务（CDS）进口申报单和出口申报单上使用十位数字的商品代码。确保所有十位数字都正确至关重要。关税税率、增值税处理和任何许可证要求都与完整的十位数字代码相关，而不仅仅是六位数的 HS 代码。
对于出口，您有时可能需要向目的地国家的海关当局提供代码。在这种情况下，请提供六位数的 HS 子目，目的地国家将应用其自身的国家细分。您不能在外国进口申报单上使用您的十位英国代码。
官方工具是 HMRC 维护的《英国全球贸易关税表》。您可以通过 trade-tariff.service.gov.uk 访问。
以下是分步使用方法：
步骤 1：访问贸易关税表工具。 主页提供两种选择：按关键词搜索或浏览关税表。对大多数人来说，按关键词搜索更快。
步骤 2：搜索您的商品。 输入您要分类商品的简单英文描述。使用具体术语，例如“men’s cotton trousers”（男式棉长裤），而不是仅仅“trousers”（长裤）。该工具会返回可能的商品代码列表。
步骤 3：检查搜索结果。 结果显示品目级别和子目级别的选项。仔细阅读它们。可能有一个以上的结果看起来相关。不要只选择第一个。
步骤 4：阅读品目注释。 点击进入章或大类注释。这些法律注释精确定义了每个品目包含什么以及排除什么。它们具有约束力。如果注释将您的商品排除在您认为正确的品目之外，您就不能使用该品目。
步骤 5：选择正确的十位数字代码。 一旦确定了正确的章、品目和子目，该工具将显示完整的十位数字商品代码，以及适用的关税税率、增值税状态和任何进口管制。
步骤 6：检查限制或措施。 《贸易关税表》会显示适用于该代码的任何进口许可证要求、反倾销税、保障措施或优惠税率。在您的货物发货前进行审查。
如果您不确定，HMRC 提供预裁定（Advance Tariff Ruling，ATR）服务，以前称为具有约束力的关税信息（Binding Tariff Information，BTI）裁定。您提交一份描述您商品的裁定请求，HMRC 将发布正式的分类决定。该裁定对 HMRC 具有三年法律约束力，并在分类受到质疑时保护您。
对于复杂商品或大批量货物，许多进口商会使用报关行或货运代理，他们将商品归类作为其服务的一部分。
使用错误的商品代码并非小小的文书错误。其财务和法律后果是真实的。
少缴关税。 如果您使用的代码关税税率低于正确税率，您就是在少缴关税。HMRC 会审计您的进口申报单，通常追溯三年。如果他们发现系统性归类错误，他们可以要求您为该期间内受影响的每一批货物补缴关税。对于繁忙的进口商来说，这很容易导致数万英镑的损失。
多缴关税。 如果您使用的代码关税税率高于正确税率，您将支付比实际需要更多的费用。这笔钱就消失了，除非您主动申请退款，这需要您找出错误并经过行政程序。
丧失贸易协定优惠。 许多英国贸易协定提供降低或零关税税率，但仅适用于根据特定商品代码分类的商品。如果您的代码错误，您可能无法申请应享有的优惠，或者错误地申请了优惠，从而产生法律责任。
触发或错过许可证要求。 某些商品代码需要进口许可证：例如，受《濒危野生动植物种国际贸易公约》（CITES）管制的商品，或受 SPS（卫生和植物检疫）规则约束的产品。如果您使用错误的编码，您可能未能申请必要的许可证，导致货物在边境被扣押或拒绝入境。
HMRC 重新分配。 HMRC 有权在审计时重新分类您的商品。如果他们确定正确代码与您使用的代码不同，他们可以追溯性地重新分配代码并要求补缴任何额外关税。
每个英国商品代码都有一个关税税率。这被称为最惠国（MFN）税率，它是标准税率，除非贸易协定提供更低的税率。
关税税率因产品而异。某些商品适用零 MFN 税率。其他商品则适用 5%、12% 的税率，有时甚至超过 20%。农产品通常税率较高。
您通过将关税税率应用于商品的完税价格来计算进口关税。完税价格通常是交易价格，即您为商品支付的价格，加上运往英国边境的运费和保险费。这被称为 CIF 价（成本、保险、运费）。
因此，如果您进口的商品 CIF 价为 10,000 英镑，关税税率为 6.5%，您需要支付 650 英镑的进口关税。
《英国全球贸易关税表》会显示每个商品代码适用的关税税率，包括根据贸易协定提供的任何优惠税率。在最终确定您的落地成本计算之前，请务必同时检查 MFN 税率以及是否有优惠税率可用。
大多数进入英国的商品都要征收进口增值税。税率为英国标准增值税率 20%，但某些商品税率为 5% 或零税率。
商品代码决定了适用于您进口商品的增值税税率。零税率商品包括大多数食品、儿童服装和印刷书籍。5% 的优惠税率适用于家庭能源产品和某些辅助器具等商品。
进口增值税按完税价格加上进口关税计算。因此，如果您的商品完税价格为 10,000 英镑，关税为 650 英镑，增值税税率为 20%，则您的进口增值税为 (10,000 + 650) × 20% = 2,130 英镑。
大多数在英国注册增值税的企业可以通过其增值税申报表使用递延增值税会计（PVA）来抵扣进口增值税。在 PVA 下，您在增值税申报表中申报进口增值税，而不是在入境时支付，这对现金流非常有益。未注册增值税的企业无法抵扣进口增值税，必须将其视为成本。
《贸易关税表》在“英国措施”标签下显示了适用于每个商品代码的增值税税率。
英国与越来越多的国家签订了贸易协定。其中许多协定为符合条件的商品提供降低或零关税税率，称为优惠关税税率。
要申请优惠税率，必须满足两个条件。首先，商品必须根据包含在优惠安排中的商品代码进行分类。其次，商品必须符合协定规定的原产地规则，即它们必须真正源自伙伴国家。
原产地规则在商品代码级别定义。不同的代码有不同的规则：例如，有些要求产品完全在伙伴国家获得，而有些则允许一定比例的非原产材料。
如果您能申请优惠，关税节省可能是巨大的。对于一笔价值 100,000 英镑、MFN 税率为 12% 的货物，优惠零税率可为您节省 12,000 英镑的关税。正确选择商品代码不仅仅是为了合规，更是为了确保您在有权支付更少时不会支付更多。
《英国贸易关税表》显示了每个商品代码的所有适用优惠税率，包括它们适用的贸易协定以及您需要出示的原产地证明。
某些商品代码会触发进口许可或管制要求。这些是为了保护人类健康、动物福利、植物健康、环境或国家安全。
常见示例包括：
CITES 管制。 由受保护物种、某些木材、动物皮、象牙或濒危动植物产品制成的商品需要 CITES 许可证。《贸易关税表》中已标明相关商品代码。
SPS 措施。 活体动物、动物产品和某些植物产品需要接受卫生和植物检疫管制。这些商品必须通过指定的边境管制站入境，并需要健康证书和预先通知。
军民两用商品。 某些商品既有民用也有军事应用，例如某些化学品、电子产品或软件。这些可能需要出口管制联合局（ECJU）颁发的出口许可证。
反倾销税和反补贴税。 某些商品代码会因特定国家的商品以低于成本价销售或受益于国家补贴而收取额外的进口税。
如果您的商品代码错误，未能识别出许可证要求，您的货物可能会在边境被扣留或拒绝入境。在某些情况下，不合规会面临刑事处罚。
在您的第一次发货前，请务必在《英国贸易关税表》中检查您的商品代码的措施和管制标签。
出口英国商品时，您也需要商品代码。该代码会出现在通过英国海关申报服务提交的英国出口申报单上。
对于出口，相关代码通常是目的地国家关税表的八位数字级别，但由于前六位数字是共享的，您可以使用《英国贸易关税表》找到正确的子目，并向您的买家提供六位数的版本供其在其国家使用。
某些出口需要出口许可证，具体取决于商品代码和目的地。军民两用商品、军事物品和某些文化商品都属于此类。英国出口管制联合局（ECJU）负责管理出口许可证。
HMRC、国家统计局和政府贸易谈判代表使用包括商品代码在内的出口统计数据（如出口价值和数量）。准确的分类有助于保证英国贸易数据的完整性，这也是 HMRC 认真对待进出口申报单上归类错误的原因。
这些是出现频率最高的错误，尤其是在新的物流协调员那里。
不加检查地使用供应商的代码。 供应商经常在其发票或装箱单上提供商品代码。该代码可能对其本国是正确的，但可能不是正确的英国商品代码，甚至可能完全错误。务必使用《英国贸易关税表》自行验证。
在英国进口申报单上使用六位数的代码。 英国在 CDS 进口申报单上要求提供完整的十位数字商品代码。六位数的代码将被拒绝或导致延误。
按材料而非功能进行分类。 HS 有关于产品是按其材质还是按其功能进行分类的规则。混淆这两者会导致错误的章节。例如，塑料袋不一定按塑料分类，其功能和呈现方式也很重要。
忽略章和类注释。 每章开头的法律注释精确定义了包含和排除的内容。许多人会跳过它们。注释具有约束力，如果它们将您的商品排除在某个品目之外，那么该品目对您来说就不可用，无论产品看起来如何。
多年使用相同的代码而不进行审查。 商品代码会发生变化。世界海关组织每五年更新一次 HS，英国也可以独立更新其国家细分。三年前正确的代码可能已被取代。至少每年使用《英国贸易关税表》的当前版本核对您的代码。
使用竞争对手已申报的代码。 进口数据是公开的。一些进口商会复制他们在竞争对手的货物数据中看到的商品代码。这是有风险的，竞争对手可能错了，或者他们的产品可能与您的不完全相同。
脱欧前，英国使用欧盟的联合名称（CN），这是一个八位数字的系统。在 2021 年 1 月 1 日脱离欧盟后，英国推出了自己的十位数字商品代码结构，由 HMRC 在《英国全球贸易关税表》下维护。
对于大多数商品，英国商品代码与欧盟 CN 保持密切一致。前六位数字是相同的，由国际 HS 固定。但在第七、八、九和十位数字级别，英国和欧盟可以也确实出现了分歧。
这种分歧逐渐扩大。当您处理在英国和欧盟之间流动的商品时，您需要两个单独的代码，即英国申报单的英国商品代码，以及欧盟申报单的欧盟 CN 或 TARIC 代码。不要想当然认为它们在国家层面是相同的。
英国还引入了自己的关税表《英国全球关税表》，其关税税率并不总是与欧盟的共同对外关税相同。在许多情况下，它们相同或更低，但确实存在差异。在依赖您之前看到的欧盟税率时，请务必单独检查英国税率。
自脱欧以来，HMRC 对英国商品代码列表进行了周期性更新。在 2021 年建立海关程序的企业，如果自那时起未重新检查其代码，可能正在使用过时的分类。
这里有一个错误的商品代码如何让一家英国进口商付出巨额代价的例子。
一家小型服装零售商从孟加拉国的供应商进口男式棉长裤。供应商的发票显示商品代码为 6203.41.90.00，即羊毛或细动物毛制男式长裤。
实际商品是棉长裤，归类为 6203.42.31.10。
每次单独发货的关税税率差异很小。但这家零售商在两年内定期进口，错误的编码还意味着他们未能申请对孟加拉国棉长裤适用的普遍优惠制度（GSP）零关税税率，该税率在 6203.42 下可用，但需要正确的分类才能申请。
在一次进口审计前，一位报关行审查了他们的申报单，发现了归类错误。纠正错误意味着：
追回的总退款超过 8,000 英镑。如果他们处于错误的一边，少缴关税而不是多缴，HMRC 的要求可能与此相当。
教训很简单。在您的第一次发货前验证您的商品代码。不要依赖供应商提供的内容。并在产品发生变化时审查您的代码。
HS 代码和商品代码有什么区别？
在英国语境下，人们使用这两个术语表示同一件事，即英国海关申报单上的十位数字。严格来说，HS 代码指的是国际标准化的六位数字部分，而商品代码是完整的十位英国版本。在日常申报中，您需要所有十位数字。
英国商品代码有多少位数字？
英国商品代码有十位数字。前六位是国际标准化的 HS 子目。接下来的两位是英国关税子目。最后两位是英国国家细分。在英国 CDS 进口申报单上需要所有十位数字。
我可以免费查询 HS 代码吗？
是的。《英国贸易关税表》在 trade-tariff.service.gov.uk 上免费使用，由 HMRC 维护。它是英国商品代码的权威来源，包括适用的关税税率、增值税税率和任何进口管制。
如果我使用错误的商品代码会怎样？
您可能会多付或少付关税。HMRC 最多可审计您的申报单三年，如果发现归类错误，可能会要求补缴关税。您还可能错过许可证要求，未能申请应享有的优惠税率，或错误地申请了您无权享有的优惠。
出口和进口都需要商品代码吗？
是的。您需要在英国出口申报单上提供商品代码。该代码用于出口许可证检查和英国贸易统计。对于出口，您通常使用英国申报单的八位或十位数字级别，并向您的买家提供六位数的 HS 子目供其进行进口申报。
我的供应商可以给我商品代码吗？
您的供应商可能会建议一个代码，值得询问。但是，作为进口商，您对进口申报单的准确性负有法律责任。供应商的代码可能对其国家是正确的，但可能不完全适合英国，甚至可能完全错误。在使用 CDS 申报单上的代码之前，务必使用《英国贸易关税表》进行验证。
什么是预裁定（Advance Tariff Ruling）？我应该获取一个吗？
预裁定（ATR）是 HMRC 关于特定产品如何分类的正式决定。您提交一份包含完整描述和支持信息的申请。HMRC 会发布具有约束力的裁定，保护您在三年内免受重新分类。对于大批量产品、高价值商品或任何分类真正模糊不清的事物，它都很有价值。
商品代码多久更改一次？
世界海关组织大约每五年更新一次 HS，最近一次更新是在 2022 年。英国可以更频繁地更新其国家细分。HMRC 会在其发布时公布《英国贸易关税表》的变更。如果您使用相同的代码超过一两年，最好验证它们是否仍然是最新的。
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