Cos’è lo sdoganamento doganale?
Lo sdoganamento doganale è il processo ufficiale di dichiarazione delle merci all’HMRC quando attraversano il confine del Regno Unito, pagamento di eventuali dazi doganali e IVA applicabili, e ottenimento dell’autorizzazione dell’HMRC al rilascio di tali merci in libera pratica o alla loro esportazione all’estero. Ogni spedizione commerciale in entrata o in uscita dal Regno Unito deve seguire questo processo. Senza di esso, le tue merci non possono lasciare il porto, l’aeroporto o il terminal merci.
Ti è stata appena affidata una nuova responsabilità sul lavoro: lo sdoganamento doganale. Il tuo manager ha menzionato qualcosa sui numeri EORI e sui codici merceologici. Il tuo fornitore ti sta già chiedendo istruzioni. E tu non hai idea da dove iniziare.
Questa è una situazione estremamente comune. Lo sdoganamento doganale sembra complicato dall’esterno. Ci sono acronimi, sistemi governativi, calcoli dei dazi e un lungo elenco di documenti che non hai mai visto prima. L’ansia è reale perché le conseguenze di un errore sono reali: merci bloccate in porto, multe impreviste, clienti arrabbiati che aspettano il loro stock.
questo articolo è scritto per te. Spiega l’intero processo di sdoganamento doganale in un linguaggio semplice, copre sia le importazioni che le esportazioni, e ti indirizza a guide più approfondite su argomenti specifici. Alla fine, capirai cos’è lo sdoganamento doganale, chi fa cosa, cosa devi avere pronto e come evitare gli errori più comuni.
Lo sdoganamento doganale è il processo che l’HMRC utilizza per controllare le merci che si muovono attraverso il confine del Regno Unito.
Quando una spedizione arriva nel Regno Unito dall’estero, non entra automaticamente nel paese. Rimane sotto controllo doganale in un’area doganale (bonded area) al porto, all’aeroporto o al deposito merci. Deve essere presentata una dichiarazione doganale, le merci devono essere valutate e tutti i dazi e le tasse applicabili devono essere contabilizzati. Solo allora l’HMRC autorizza il rilascio.
Lo stesso principio si applica in senso inverso per le esportazioni. Prima che le merci lascino il Regno Unito, deve essere presentata una dichiarazione di esportazione. L’HMRC deve sapere cosa sta uscendo, chi lo sta inviando e dove è diretto.
Lo sdoganamento doganale esiste per diverse ragioni. Il governo del Regno Unito raccoglie entrate attraverso i dazi doganali di importazione e l’IVA. L’HMRC applica controlli commerciali, sanzioni e requisiti di licenza. La Border Force e l’HMRC proteggono il paese da merci proibite, merci non dichiarate e spedizioni sottovalutate. Lo sdoganamento doganale è il meccanismo che rende tutto questo possibile.
Sbagliare lo sdoganamento doganale è costoso. È anche sorprendentemente facile farlo quando si è nuovi al processo.
La conseguenza più immediata è un blocco doganale. Se le informazioni sulla tua dichiarazione non corrispondono ai tuoi documenti, o se manca una licenza richiesta, l’HMRC fermerà le tue merci mentre la questione viene indagata. Ogni giorno che le tue merci rimangono a Felixstowe o Southampton costa denaro: spese di nolo marittimo (demurrage) dalla compagnia di navigazione, tariffe di stoccaggio dal terminal, e costi di ritardo se i clienti aspettano lo stock.
Oltre ai ritardi, gli errori nelle dichiarazioni doganali possono comportare sanzioni finanziarie. L’HMRC può emettere una sanzione civile doganale per dichiarazioni inesatte. Nei casi gravi, le merci possono essere sequestrate. Un modello di errori può attirare un maggiore scrutinio sulle spedizioni future.
Il pagamento insufficiente dei dazi, anche involontariamente, può comportare l’emissione da parte dell’HMRC di una richiesta per l’importo non pagato, più interessi e potenziali maggiorazioni. Anche il pagamento eccessivo dei dazi è un problema, poiché il suo recupero richiede la presentazione di una modifica e può richiedere mesi.
Fare le cose per bene fin dall’inizio fa risparmiare tempo, denaro e stress.
Lo sdoganamento doganale funziona in modo diverso a seconda che tu stia importando o esportando.
Sdoganamento doganale di importazione è il processo di dichiarazione delle merci in arrivo nel Regno Unito dall’esterno del paese, pagamento di eventuali dazi doganali e IVA applicabili e ottenimento del rilascio dall’HMRC. L’importatore registrato è legalmente responsabile. La maggior parte degli importatori nomina un agente doganale per gestire la dichiarazione per loro conto. Per una ripartizione dettagliata di questo processo, consulta la nostra guida allo sdoganamento doganale di importazione.
Sdoganamento doganale di esportazione è il processo di dichiarazione delle merci che lasciano il Regno Unito per una destinazione estera. Una dichiarazione di esportazione deve essere presentata prima che le merci partano. L’HMRC utilizza queste informazioni per tracciare le esportazioni, far rispettare i controlli commerciali e generare statistiche commerciali. Il trattamento IVA a tasso zero per le esportazioni dipende dalla corretta documentazione di esportazione, fornita dalla dichiarazione doganale. Per una guida completa, consulta la nostra guida allo sdoganamento doganale di esportazione.
La differenza chiave è finanziaria. Lo sdoganamento di importazione comporta in genere il pagamento di dazi e IVA. Lo sdoganamento di esportazione è generalmente esente da dazi, ma richiede la documentazione corretta per supportare l’IVA a tasso zero e conformarsi ai controlli di esportazione.
Entrambi i processi funzionano attraverso lo stesso sistema HMRC: il Customs Declaration Service (CDS).
Il Customs Declaration Service, noto come CDS, è la piattaforma digitale dell’HMRC per l’elaborazione di tutte le dichiarazioni doganali del Regno Unito. Ha sostituito il vecchio sistema CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), che è stato dismesso per la maggior parte delle dichiarazioni di importazione nel 2023.
CDS non è un sistema a cui accedi direttamente come importatore. Viene utilizzato da agenti doganali e spedizionieri che sono registrati per presentare dichiarazioni per conto dei loro clienti. Tuttavia, devi interagire con esso in un modo importante: devi registrarti tu stesso su CDS per consentire al tuo agente doganale di collegarsi al tuo account.
La registrazione richiede un numero EORI (Economic Operators Registration and Identification number). Questo è il tuo identificatore univoco nel sistema doganale del Regno Unito. Non puoi importare o esportare merci commercialmente senza uno. Se non hai un EORI, registrarne uno è il tuo primo passo.
Una volta che il tuo agente è collegato al tuo account CDS, può presentare dichiarazioni di importazione ed esportazione per tuo conto. Il sistema elabora la maggior parte delle dichiarazioni automaticamente. Calcola i dazi, assegna un percorso di rischio ed emette la decisione di rilascio. Per la stragrande maggioranza delle spedizioni, questo avviene in pochi minuti.
CDS si collega anche ad altri sistemi HMRC. Il New Computerised Transit System (NCTS) gestisce i movimenti di transito T1, dove le merci viaggiano attraverso il Regno Unito o l’UE sotto sospensione dei dazi doganali. La Convenzione di Transito Comune (CTC) è il quadro giuridico che regola questi movimenti. Se le tue merci viaggiano attraverso più paesi prima di raggiungere la loro destinazione finale, le procedure di transito diventano rilevanti. Consulta la nostra guida al documento di transito T1 per maggiori dettagli.
Il tuo agente doganale presenta la dichiarazione, ma dipende interamente dalle informazioni che fornisci. Fornire loro informazioni accurate e complete è la cosa più importante che puoi fare per evitare ritardi.
Ecco le informazioni fondamentali necessarie per una dichiarazione di importazione:
Il tuo numero EORI. Questo ti identifica come importatore registrato. Senza di esso, nessuna dichiarazione può essere presentata a tuo nome.
Il codice merceologico (codice HS). Questo è il codice numerico che classifica le tue merci ai fini doganali. Determina l’aliquota del dazio doganale di importazione applicabile. Sbagliarlo è una delle cause più comuni di errore.
Il valore doganale. Questo è il valore che l’HMRC utilizza per calcolare i dazi. È tipicamente il valore di transazione: il prezzo pagato per le merci, più trasporto, assicurazione e altri costi fino al confine del Regno Unito.
Paese di origine. Questo influisce sull’applicabilità di tariffe doganali preferenziali ai sensi degli accordi commerciali che il Regno Unito ha con altri paesi.
Fattura commerciale. La fattura del venditore che mostra la descrizione delle merci, la quantità, il prezzo unitario e il valore totale. L’HMRC la utilizzerà per verificare il valore doganale.
Lista d’imballaggio. Un elenco dettagliato della spedizione per collo, peso e dimensioni.
Documento di trasporto. Una polizza di carico (bill of lading) per il trasporto marittimo, una lettera di vettura aerea (airway bill) per il trasporto aereo, o una lettera di vettura stradale (CMR) per il trasporto stradale.
Licenze o permessi di importazione (se applicabile). Alcune merci richiedono una licenza prima di poter essere importate. Esempi includono alcuni prodotti alimentari, prodotti agricoli, tessuti da determinati paesi e beni a duplice uso. Consulta la nostra guida ai beni pericolosi se la tua spedizione contiene materiali pericolosi.
Avere tutto questo pronto prima che le tue merci arrivino al porto del Regno Unito impedisce corse dell’ultimo minuto e ritardi inutili.
Un agente doganale, noto anche come spedizioniere doganale o agente di sdoganamento, è uno specialista che presenta dichiarazioni doganali per conto di importatori ed esportatori. Conoscono il CDS a fondo, comprendono i codici merceologici e le regole di valutazione, e gestiscono la relazione con l’HMRC per tuo conto.
Ne hai bisogno? Per la maggior parte delle aziende, sì. Presentare le proprie dichiarazioni doganali è tecnicamente possibile, ma richiede la registrazione come dichiarante sul CDS, la comprensione della Tariffa del Regno Unito completa e la familiarità con le regole dell’HMRC in materia di valutazione, classificazione e procedure. La maggior parte degli addetti alla logistica che gestiscono la loro prima dichiarazione doganale sono molto più seguiti nominando un buon agente doganale.
Un agente doganale può agire in due modi. Come rappresentante diretto, presenta la dichiarazione a tuo nome e tu mantieni la piena responsabilità legale. Come rappresentante indiretto, assume la responsabilità congiunta con te. L’accordo dovrebbe essere messo per iscritto prima che presentino qualsiasi cosa a tuo nome.
Le tariffe variano. Gli agenti di solito addebitano una tariffa fissa per ogni dichiarazione doganale, più eventuali spese vive come tariffe portuali o costi di ispezione. Capire per cosa stai pagando è importante. Consulta la nostra guida alle tariffe degli agenti doganali per una ripartizione di cosa aspettarsi.
Per le aziende che importano regolarmente volumi elevati, vale la pena valutare se internalizzare le dichiarazioni abbia senso finanziario. Ma per la maggior parte dei nuovi addetti alla logistica, esternalizzare a un broker è il punto di partenza giusto.
Quando le merci vengono importate nel Regno Unito, si applicano tipicamente due principali addebiti: dazio doganale di importazione e IVA di importazione.
Dazio doganale di importazione è una tassa sulle merci che entrano nel Regno Unito. L’aliquota dipende dal codice merceologico e dal paese di origine. Le aliquote vanno da zero a oltre il 20%, a seconda della categoria di prodotto. Puoi controllare le aliquote dei dazi utilizzando la Tariffa Globale del Regno Unito sul sito web GOV.UK. Se il Regno Unito ha un accordo commerciale con il paese esportatore, potrebbe applicarsi un’aliquota doganale preferenziale (inferiore o zero), ma devi avere la corretta prova di origine per richiederla.
IVA di importazione è addebitata al 20% sulla maggior parte delle merci (5% su alcune merci come alcuni prodotti alimentari e articoli per bambini). Viene calcolata sul valore doganale più il dazio doganale di importazione. Quindi, se le tue merci hanno un valore doganale di £10.000 e un dazio doganale di £500, l’IVA di importazione viene calcolata su £10.500.
Per le aziende registrate ai fini IVA, l’IVA di importazione è solitamente recuperabile nella successiva dichiarazione IVA. Tuttavia, la tempistica è importante. Pagare l’IVA di importazione anticipatamente alla frontiera vincola la liquidità. L’Contabilità IVA Differita (PVA) risolve questo problema. Sotto PVA, non paghi l’IVA di importazione alla frontiera. Invece, la contabilizzi nella tua dichiarazione IVA, sia come addebito che come credito. Ciò significa che gli importatori registrati ai fini IVA non hanno alcun costo IVA netto al punto di ingresso. Per utilizzare il PVA, il tuo agente doganale deve selezionare l’opzione appropriata quando presenta la dichiarazione.
I pagamenti dei dazi vengono riscossi alla frontiera, sia al momento dello sdoganamento che tramite un conto di differimento dei dazi. Un conto di differimento dei dazi consente alle aziende approvate dall’HMRC di differire i pagamenti dei dazi a un singolo pagamento mensile anziché pagare su ogni singola dichiarazione. Questo è un vantaggio significativo per il flusso di cassa per gli importatori regolari. Consulta la nostra guida al differimento dei dazi per i dettagli su come fare domanda.
Ogni prodotto che attraversa un confine internazionale viene classificato utilizzando un codice del Sistema Armonizzato (HS). Nel Regno Unito, questi sono chiamati codici merceologici (commodity codes). Sono un sistema numerico standardizzato che identifica cos’è un prodotto.
Un codice merceologico del Regno Unito ha 10 cifre per le importazioni e 8 cifre per le esportazioni. Le prime 6 cifre sono standardizzate a livello internazionale secondo l’Harmonised System dell’Organizzazione Mondiale delle Dogane. Le cifre aggiuntive sono specifiche del Regno Unito.
Il codice merceologico determina:
– L’aliquota del dazio doganale di importazione applicabile
– Se si applicano misure di rimedio commerciali (come dazi antidumping)
– Se le merci richiedono una licenza di importazione o esportazione
– Se si applicano divieti o restrizioni
Classificare correttamente le merci è una delle parti più importanti e tecnicamente complesse dello sdoganamento doganale. La Tariffa del Regno Unito ha migliaia di rubriche di codici merceologici, e prodotti simili possono trovarsi in codici diversi a seconda della loro composizione, uso o processo di produzione.
Se viene utilizzato il codice errato, potresti pagare troppo o troppo poco dazio. L’HMRC ha il potere di riclassificare le merci e riscuotere eventuali dazi non pagati, più interessi e sanzioni. Ottenere la classificazione corretta fin dall’inizio è essenziale.
Per una spiegazione completa di come funziona il sistema, consulta la nostra guida ai codici HS.
Il dazio doganale di importazione viene calcolato come percentuale del valore doganale. Ottenere il valore doganale corretto è quindi importante quanto ottenere il codice merceologico corretto.
Il metodo predefinito è chiamato metodo del valore di transazione. Secondo questo metodo, il valore doganale è uguale al prezzo effettivamente pagato o pagabile per le merci quando sono state vendute per l’esportazione nel Regno Unito, più determinati aggiustamenti.
Tali aggiustamenti includono tipicamente:
– Costi di trasporto fino al confine del Regno Unito
– Costi di assicurazione fino al confine del Regno Unito
– Eventuali royalties o diritti di licenza relativi alle merci
– Certi “assists” (elementi forniti dall’acquirente al venditore gratuitamente per contribuire alla produzione delle merci)
Il valore doganale è essenzialmente il valore CIF (Costo, Assicurazione, Nolo fino al porto di ingresso del Regno Unito). Se il tuo fornitore ti fa un preventivo su base FOB (Franco a bordo, che significa il prezzo al porto di origine), devi aggiungere i costi di trasporto e assicurazione per arrivare al valore doganale.
Se il metodo del valore di transazione non può essere utilizzato (ad esempio, perché l’acquirente e il venditore sono parti correlate e la relazione ha influenzato il prezzo), esistono cinque metodi alternativi. La guida dell’HMRC stabilisce la gerarchia.
Sottovalutare le merci per ridurre l’obbligo di dazio è un reato grave. L’HMRC ha accesso a database di prezzi e controlla attivamente i valori dichiarati rispetto ai parametri di riferimento del mercato. Per una spiegazione completa di come funziona la valutazione doganale, consulta la nostra guida alla valutazione doganale.
Non ogni pacco che attraversa il confine del Regno Unito passa attraverso lo sdoganamento doganale completo. Esiste una soglia al di sotto della quale non vengono addebitati dazi doganali di importazione.
La soglia de minimis per i dazi doganali di importazione nel Regno Unito è di £135. Le merci con un valore doganale pari o inferiore a £135 non sono soggette a dazio doganale di importazione. Questo copre la stragrande maggioranza dei pacchi e-commerce B2C (business-to-consumer) di basso valore.
Tuttavia, l’IVA si applica ancora a tutte le merci indipendentemente dal valore, comprese quelle inferiori a £135. Per le merci vendute direttamente ai consumatori del Regno Unito con un valore inferiore a £135, l’IVA deve essere riscossa al momento della vendita dal venditore. Ecco perché i venditori di e-commerce esteri che spediscono piccoli pacchi ai consumatori del Regno Unito devono ora registrarsi ai fini dell’IVA nel Regno Unito e addebitarla al checkout.
La soglia di £135 si basa sul valore intrinseco delle merci, non sul costo totale della spedizione. Non include trasporto o assicurazione.
Per le importazioni B2B (business-to-business), si applicano le normali regole IVA e l’Contabilità IVA Differita può essere utilizzata indipendentemente dal valore della spedizione.
Questa soglia è rilevante se importi piccole quantità per test o campioni. Per le importazioni commerciali regolari, la soglia raramente si applica.
Quando la tua dichiarazione doganale viene presentata a CDS, viene sottoposta a una valutazione automatica del rischio. L’HMRC assegna ogni dichiarazione a uno di diversi percorsi.
Percorso Verde significa che le merci vengono rilasciate immediatamente. Non sono necessari ulteriori controlli. Questo è l’esito per la maggior parte delle dichiarazioni.
Percorso 1 (controllo documentale) significa che l’HMRC vuole vedere i documenti di supporto prima di rilasciare le merci. Il tuo agente doganale dovrà presentare la fattura commerciale, la lista d’imballaggio e tutti gli altri documenti richiesti. L’HMRC li esamina quindi confrontandoli con la dichiarazione. Questo richiede in genere da qualche ora a uno o due giorni.
Percorso 2 (ispezione fisica) significa che l’HMRC o la Border Force vogliono ispezionare fisicamente le merci. Il container o la spedizione viene spostato in un’area di ispezione. Gli ufficiali controllano le merci rispetto alla lista d’imballaggio e potrebbero prelevare campioni. Le ispezioni fisiche possono richiedere da qualche ora a diversi giorni, a seconda della complessità e del carico di lavoro dell’HMRC.
Essere selezionati per un’ispezione non significa necessariamente che ci sia qualcosa di sbagliato. Alcune ispezioni sono casuali. Altre sono mirate in base alla natura delle merci, al paese di origine o alla storia dell’importatore. I nuovi importatori, i nuovi fornitori e determinate categorie di prodotti attirano maggiore attenzione.
I costi di un’ispezione ricadono sull’importatore. Le spese di gestione del terminal, le spese di ispezione e gli eventuali ritardi risultanti possono aggiungere costi significativi a una spedizione. Mantenere dichiarazioni accurate e una storia di conformità pulita riduce il rischio di essere selezionati.
I ritardi nello sdoganamento doganale sono comuni, ma la maggior parte di essi è evitabile. Ecco le cause più frequenti e cosa fare al riguardo.
Documenti mancanti o errati. La fattura commerciale, la lista d’imballaggio e il documento di trasporto devono essere accurati e coerenti con la dichiarazione doganale. Discrepanze tra i documenti e la dichiarazione innescano richieste di chiarimento. Assicurati che il tuo fornitore ti invii documenti completi prima dell’arrivo delle merci.
Codice merceologico errato. Un codice HS errato può indurre l’HMRC a mettere in discussione la dichiarazione o a riclassificare le merci. Prenditi del tempo per classificare correttamente le tue merci prima della prima spedizione. In caso di dubbio, chiedi consiglio al tuo agente doganale o richiedi una sentenza di Informazioni Tariffarie Vincolanti (BTI) all’HMRC.
Numero EORI mancante. Senza un numero EORI valido, nessuna dichiarazione può essere presentata a tuo nome. Registrati in anticipo. Di solito ci vogliono alcuni giorni lavorativi per riceverlo. Consulta la nostra guida ai numeri EORI.
Istruzioni tardive al tuo agente doganale. Gli agenti doganali possono agire solo sulle informazioni che tu fornisci loro. Se le tue merci arrivano in porto e il tuo agente non ha ricevuto istruzioni, le merci rimarranno in attesa. Stabilisci un processo chiaro per inviare istruzioni al tuo agente prima dell’arrivo.
Licenze e permessi non ottenuti. Alcune merci richiedono una licenza prima di poter essere importate. Se la licenza manca al momento dello sdoganamento, l’HMRC tratterrà le merci fino a quando non sarà fornita. Verifica i requisiti di licenza per ogni nuova categoria di prodotto prima di effettuare un ordine con un fornitore estero.
Paese di origine errato. Se stai richiedendo una tariffa doganale preferenziale ai sensi di un accordo commerciale, devi avere la corretta documentazione di origine. Senza di essa, si applica la tariffa doganale standard (più alta).
Costruire una checklist pre-spedizione che copra tutti questi punti eviterà la maggior parte dei ritardi nello sdoganamento.
L’HMRC offre diversi regimi che consentono agli importatori ed esportatori regolari di ridurre l’onere amministrativo dello sdoganamento doganale e migliorare il flusso di cassa.
Lo stato di Operatore Economico Autorizzato (AEO) è una certificazione che riconosce le aziende con un elevato livello di conformità doganale e sicurezza della catena di approvvigionamento. Le aziende certificate AEO beneficiano di un’elaborazione più rapida, meno ispezioni e un accesso semplificato alle procedure doganali in alcuni casi. Non è facile ottenerlo: il processo di richiesta è rigoroso e l’HMRC si aspetta elevati standard. Ma per le aziende con volumi di importazione o esportazione sostanziali, i benefici sono reali. Consulta la nostra guida alla certificazione AEO per i dettagli completi.
La Procedura di Dichiarazione Doganale Semplificata (SCDP) consente agli importatori autorizzati di rilasciare le merci immediatamente utilizzando una dichiarazione di frontiera semplificata, con la dichiarazione completa presentata entro un periodo stabilito dopo il rilascio. Questo riduce i tempi di attesa in porto perché le merci non devono attendere una dichiarazione completa prima di poter essere rilasciate. La procedura richiede l’autorizzazione preventiva dell’HMRC. Consulta la nostra guida alla SCDP per i requisiti e il processo di richiesta.
Il differimento dei dazi consente alle aziende approvate dall’HMRC di consolidare tutti i pagamenti di dazi e IVA di importazione in un unico pagamento mensile anziché pagare su ogni singola dichiarazione. Questo migliora il flusso di cassa, in particolare per le aziende che importano frequentemente. Consulta la nostra guida al ddifferimento dei dazia e quali garanzie richiede l’HMRC.
Questi tre regimi funzionano bene insieme. Molti grandi importatori detengono lo stato AEO, utilizzano la SCDP per accelerare lo sdoganamento e utilizzano un conto di differimento dei dazi per gestire i pagamenti in modo efficiente.
Un magazzino doganale (bonded warehouse) è una struttura in cui le merci possono essere immagazzinate sotto supervisione doganale senza pagare upfront i dazi doganali di importazione o l’IVA.
Questo è utile in diverse situazioni. Se importi merci ma non sei sicuro della loro destinazione finale (alcune potrebbero essere riesportate, altre potrebbero entrare in libera pratica nel Regno Unito), un magazzino doganale ti permette di posticipare la decisione sui dazi fino a quando non lo sai. Dazi e IVA vengono pagati solo quando le merci vengono prelevate dal magazzino per il rilascio in libera pratica. Se le merci vengono riesportate, non vengono mai pagati dazi o IVA del Regno Unito.
I magazzini doganali sono utili anche per la gestione del flusso di cassa. Se importi grandi quantità di merci contemporaneamente ma le vendi gradualmente nel corso di diversi mesi, paghi i dazi solo quando rilasci lo stock per la vendita. Non paghi tutto in anticipo all’importazione.
Ci sono regole su cosa si può fare con le merci in un magazzino doganale. La lavorazione, il riconfezionamento e l’etichettatura sono ammessi a determinate condizioni. L’operatore del magazzino deve essere approvato dall’HMRC e le merci devono essere tracciate all’interno del sistema di gestione del magazzino.
Consulta la nostra guida ai magazzini doganali per una spiegazione completa di come funzionano e come utilizzarne uno.
Se stai producendo merci nel Regno Unito utilizzando materiali importati che verranno infine esportati, il Regime di Perfezionamento Attivo potrebbe essere pertinente. Consente di importare materiali esenti da dazi se i prodotti finiti vengono esportati.
Prima della Brexit, le merci che si muovevano tra il Regno Unito e gli Stati membri dell’UE beneficiavano della libera circolazione all’interno del Mercato Unico. Non c’erano dichiarazioni doganali, dazi doganali di importazione o processi di sdoganamento doganale per il commercio Regno Unito-UE. Le merci si muovevano liberamente.
Dal 1° gennaio 2021, il Regno Unito è al di fuori del Mercato Unico e dell’Unione Doganale dell’UE. Tutte le merci che si muovono tra la Gran Bretagna e i paesi dell’UE sono ora soggette a controlli doganali completi. Questo è stato un cambiamento fondamentale che ha creato un nuovo onere amministrativo per le aziende che non avevano mai dovuto affrontare le dogane prima.
Cosa significa in pratica:
Per le importazioni dall’UE alla Gran Bretagna: Ora deve essere presentata una dichiarazione doganale di importazione completa su CDS. Il dazio doganale di importazione si applica all’aliquota standard della Tariffa Globale del Regno Unito, a meno che le merci non abbiano diritto a un trattamento preferenziale ai sensi dell’Accordo di Cooperazione e Commercio Regno Unito-UE (TCA). Ai sensi del TCA, le merci con sufficiente origine britannica o UE possono essere importate esenti da dazi, ma è necessario disporre della corretta prova di origine.
Per le esportazioni dalla Gran Bretagna all’UE: Una dichiarazione doganale di esportazione deve essere presentata nel Regno Unito. L’importatore UE deve quindi sdoganare le merci presso le dogane UE. Questo è un nuovo costo e processo per molti esportatori britannici che in precedenza commerciavano liberamente con clienti europei.
L’Irlanda del Nord ha regole diverse. L’Irlanda del Nord rimane allineata al Mercato Unico dell’UE per le merci ai sensi del quadro di Windsor (Windsor Framework). Le merci che si muovono tra la Gran Bretagna e l’Irlanda del Nord sono soggette ai controlli Est-Ovest nell’ambito degli accordi del Windsor Framework. Questa è di per sé un’area complessa.
Il TCA ha anche requisiti di regole di origine che inizialmente hanno messo in difficoltà molte aziende. Il fatto che acquisti merci da un paese dell’UE non significa che tali merci abbiano origine UE secondo le regole del TCA.
Se la tua azienda commercia regolarmente con clienti o fornitori dell’UE, comprendere le regole post-Brexit è essenziale.
Analizziamo un esempio pratico per mostrare come tutto si integra.
Lo scenario: Un rivenditore di elettronica del Regno Unito importa 500 auricolari Bluetooth da un fornitore di Shenzhen, Cina. Le merci vengono spedite in un container da 20 piedi via mare. Il container arriva a Felixstowe.
Passaggio 1: Preparazione pre-spedizione. Il rivenditore ha un numero EORI e ha nominato un agnumero EORIl container venga spedito, il rivenditore classifica gli auricolari utilizzando la Tariffa del Regno Unito. Il codice merceologico è 8518 30 95 (cuffie e auricolari). L’aliquota doganale di importazione applicabile dalla Cina è del 3,7%.
Passaggio 2: Spedizione e documenti. Il fornitore di Shenzhen spedisce le merci ed emette una fattura commerciale che mostra il valore FOB: $45.000 (USD). Il fornitore emette anche una lista d’imballaggio. Lo spedizioniere organizza il trasporto marittimo da Shenzhen a Felixstowe ed emette una polizza di carico.
Passaggio 3: Arrivo e pre-dichiarazione. La nave arriva a Felixstowe. Prima dell’arrivo, la compagnia di navigazione ha presentato una Entry Summary Declaration (ENS) all’HMRC attraverso il sistema di Sicurezza e Protezione. L’agente doganale del rivenditore riceve la notifica di arrivo dallo spedizioniere.
Passaggio 4: Dichiarazione su CDS. L’agente doganale converte il valore FOB in CIF (aggiungendo il nolo marittimo di $3.200 e l’assicurazione di $200). Il valore CIF totale in USD è $48.400. Convertito in GBP al tasso di cambio HMRC per il periodo, questo fornisce un valore doganale di £38.720.
Dazio doganale: 3,7% di £38.720 = £1.433. IVA di importazione: 20% di (£38.720 + £1.433) = 20% di £40.153 = £8.031.
Il rivenditore utilizza l’Contabilità IVA Differita, quindi l’IVA di £8.031 non viene pagata alla frontiera. Viene contabilizzata nella prossima dichiarazione IVA sia come addebito che come credito. Il dazio doganale di £1.433 è pagabile. Il rivenditore ha un conto di differimento dei dazi, quindi questo viene differito al pagamento mensile.
Passaggio 5: Valutazione del rischio e rilascio. CDS elabora la dichiarazione. La spedizione viene instradata al Percorso Verde (rilascio immediato). Le merci vengono rilasciate e l’autotrasportatore consegna il container al magazzino del rivenditore.
Passaggio 6: C88. Il rivenditore riceve il documento di dichiarazione doganale C88 che conferma lo sdoganamento. Questo viene conservato come prova di importazione.
Costo totale del processo di sdoganamento doganale: £1.433 di dazi (IVA neutra sotto PVA), più la tariffa dell’agente doganale (tipicamente da £50 a £120 per dichiarazione), più le spese di gestione dello spedizioniere.
Qual è la differenza tra sdoganamento doganale e dazio doganale?
Lo sdoganamento doganale è il processo complessivo di dichiarazione delle merci all’HMRC e di ottenimento del loro rilascio. Il dazio doganale è uno degli addebiti che possono essere pagati come parte di tale processo. Non tutti gli sdoganamenti comportano il pagamento di dazi: alcune merci hanno un’aliquota zero e alcune spedizioni beneficiano di esenzioni.
Quanto tempo ci vuole per lo sdoganamento doganale nel Regno Unito?
La maggior parte delle dichiarazioni viene elaborata automaticamente da CDS in pochi minuti. Le spedizioni in Percorso Verde possono essere sdoganate quasi immediatamente dopo la presentazione della dichiarazione. I controlli documentali (Percorso 1) aggiungono in genere uno o due giorni. Le ispezioni fisiche (Percorso 2) possono richiedere da qualche ora a diversi giorni, a seconda della complessità.
Ho bisogno di un numero EORI?
Sì, se stai importando o esportando merci commercialmente. Un numero EORI è il tuo identificatore nel sistema doganale del Regno Unito. Senza di esso, nessuna dichiarazione doganale può essere presentata a tuo nome. Puoi fare domanda sul sito web GOV.UK. Consulta la nostra guida completa ai numeri EORI.
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Sì, è possibile. Dovresti registrarti come dichiarante su CDS, comprendere la Tariffa del Regno Unito ed essere familiare con i requisiti di dichiarazione dell’HMRC. La maggior parte dei nuovi importatori ed esportatori è meglio servita nominando un agente doganale, almeno inizialmente.
Cosa succede se pago l’importo errato dei dazi?
Se paghi dazi insufficienti, l’HMRC può emettere un C18 (richiesta post-sdoganamento) per l’importo non pagato, più interessi. Se paghi eccessivamente, puoi presentare una richiesta di modifica per richiedere un rimborso. Entrambe le situazioni richiedono tempo, motivo per cui ottenere il codice merceologico e il valore doganale corretti fin dall’inizio è importante.
Qual è la differenza tra un agente doganale e uno spedizioniere?
Uno spedizioniere organizza il trasporto delle tue merci. Un agente doganale gestisce la dichiarazione doganale. Molti spedizionieri offrono anche servizi di sdoganamento, internamente o tramite un agente partner. Alcune aziende utilizzano la stessa azienda per entrambi; altre utilizzano fornitori separati.
Cos’è l’Contabilità IVA Differita (PVA)?
Il PVA è un regime del Regno Unito che consente agli importatori registrati ai fini IVA di differire l’IVA di importazione dal punto di ingresso alla loro dichiarazione IVA. Anziché pagare l’IVA di importazione in anticipo alla frontiera, la contabilizzi nella tua prossima dichiarazione IVA sia come imposta a debito che come imposta a credito. Per la maggior parte delle aziende registrate ai fini IVA, questo è IVA-neutro e migliora il flusso di cassa.
Cos’è un conto di differimento dei dazi?
Un conto di differimento dei dazi è una struttura approvata dall’HMRC che consente agli importatori di consolidare tutti i pagamenti di dazi doganali e IVA di importazione in un unico addebito diretto mensile. Richiede una garanzia finanziaria e un’approvazione preliminare dell’HMRC. Consulta la nostra guida al differimento dei dazi.
Quali merci richiedono una licenza di importazdifferimento dei dazieterminate categorie, tra cui alcuni prodotti agricoli, prodotti alimentari e mangimi di origine animale, farmaci controllati, armi da fuoco, beni a duplice uso e merci coperte dalla CITES (Convenzione sul commercio internazionale delle specie minacciate di estinzione). Verifica i requisiti per ogni nuova categoria di prodotto prima di effettuare un ordine con un fornitore estero.
Cos’è il Regime di Perfezionamento Attivo?
Il Regime di Perfezionamento Attivo (IPR) è una procedura approvata dall’HMRC che consente alle aziende di importare merci nel Regno Unito, processarle o produrle, e quindi riesportare il prodotto finito senza pagare dazi doganali sui materiali originali. È pertinente per i produttori del Regno Unito che importano materie prime o componenti per la lavorazione. Consulta la nostra guida al Regime di Perfezionamento Attivo.
magazzino doganale
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