Cos’è lo sdoganamento delle importazioni?
Lo sdoganamento delle importazioni è il processo di dichiarazione delle merci a HMRC all’arrivo nel Regno Unito, pagando eventuali dazi e IVA applicabili e ottenendo il rilascio ufficiale di tali merci in modo che possano entrare in libera circolazione. Ogni spedizione commerciale che attraversa il confine del Regno Unito deve seguire questo processo. Senza lo sdoganamento, le tue merci non possono lasciare il porto, l’aeroporto o la stazione merci.
Se sei nuovo all’importazione, lo sdoganamento è probabilmente la parte che appare più intimidatoria. C’è molto gergo: numeri EORI, codici merceologici, CDS, PVA, C88. E le conseguenze di un errore possono essere costose. Merci trattenute a Felixstowe o Dover mentre cerchi di correggere un errore di documentazione non è una situazione in cui nessuno vuole trovarsi.
Questo articolo lo scompone passo dopo passo. Spiega cosa accade durante lo sdoganamento delle importazioni, chi è responsabile di cosa, quali documenti ti servono e come vengono calcolati dazi e IVA. Copre anche come funziona il sistema post-Brexit. Se sei agli inizi, ti fornirà una mappa chiara del processo. Se lo fai da un po’, colmerà le lacune.
Lo sdoganamento delle importazioni è il processo di HMRC per il controllo e l’autorizzazione delle merci che arrivano nel Regno Unito dall’estero.
Quando una spedizione arriva, sia via mare a Felixstowe, via aerea a Heathrow, o via camion attraverso Dover, non entra automaticamente nel Regno Unito. Rimane sotto controllo doganale fino a quando non viene presentata una dichiarazione, le merci vengono valutate e vengono contabilizzati eventuali dazi e IVA applicabili. Solo allora le merci possono essere rilasciate.
Lo sdoganamento comporta tre passaggi sequenziali. Primo, l’importatore (o il suo agente doganale) presenta una dichiarazione doganale a HMRC tramite il Customs Declaration Service (CDS). Secondo, HMRC valuta la dichiarazione e calcola eventuali dazi e IVA dovuti. Terzo, HMRC emette un rilascio e le merci possono essere spostate verso la loro destinazione finale.
Il processo è lo stesso sia che tu importi un singolo pallet di merci o un container completo da 40 piedi. Alcune spedizioni vengono sdoganate in pochi minuti; altre affrontano ispezioni o richieste che possono richiedere giorni. Ma ogni importazione commerciale segue questa stessa sequenza fondamentale.
L’importatore registrato è legalmente responsabile dello sdoganamento. Si tratta dell’azienda o dell’individuo nominato nella dichiarazione di importazione come persona che immette le merci nel Regno Unito.
In pratica, la maggior parte degli importatori non presenta le proprie dichiarazioni. Nominano un agente doganale (chiamato anche broker doganale o spedizioniere) per presentarle a loro nome. L’agente agisce come rappresentante diretto, presentando a nome dell’importatore con la responsabilità legale che rimane all’importatore, o come rappresentante indiretto, assumendo responsabilità congiunta per l’accuratezza della dichiarazione.
In entrambi i casi, la responsabilità di fornire le informazioni corrette spetta all’importatore. Se il codice merceologico è errato, se il valore dichiarato è sottostimato, o se manca una licenza di importazione richiesta, l’importatore affronta le conseguenze. Un agente può presentare la dichiarazione, ma dipende interamente dalle informazioni che gli fornisci.
È per questo che capire il processo è importante, anche se prevedi di utilizzare un agente. Devi sapere abbastanza per dare istruzioni accurate al tuo agente e individuare i problemi prima che diventino costosi.
Ecco cosa accade dal momento in cui le tue merci lasciano il paese esportatore fino al momento in cui arrivano al tuo magazzino.
Passaggio 1: La spedizione parte dal paese di origine
L’esportatore invia le merci ed emette la fattura commerciale, la lista di imballaggio e il documento di trasporto (polizza di carico marittima per il trasporto marittimo, lettera di vettura aerea per il trasporto aereo). Questi documenti viaggiano con la spedizione e sono la base della tua dichiarazione doganale.
Passaggio 2: Notifica pre-arrivo
Per il trasporto marittimo in arrivo nei principali porti del Regno Unito, il vettore notifica HMRC prima dell’arrivo della nave. Questa è la dichiarazione di Sicurezza e Protezione (ENS, Entry Summary Declaration). Il tuo spedizioniere gestisce tipicamente questo aspetto. Fornisce a HMRC informazioni anticipate su ciò che sta arrivando.
Passaggio 3: Le merci arrivano al porto o all’aeroporto del Regno Unito
La nave, l’aereo o il camion arrivano e le merci vengono scaricate in una struttura di stoccaggio temporaneo: un Container Freight Station (CFS), un magazzino doganale o un piazzale portuale. Le merci sono sotto controllo doganale in questo momento. Non possono muoversi finché lo sdoganamento doganale non è completo.
Passaggio 4: Dichiarazione doganale presentata sul CDS
Il tuo agente doganale presenta la dichiarazione di importazione tramite CDS, il Customs Declaration Service. Questo è il sistema digitale che HMRC utilizza per ricevere ed elaborare tutte le dichiarazioni di importazione. La dichiarazione include il codice merceologico, il valore doganale, il paese di origine, il numero EORI dell’importatore e tutti gli altri dati richiesti.
Passaggio 5: HMRC elabora la dichiarazione
Il CDS elabora la dichiarazione automaticamente nella maggior parte dei casi. Il sistema calcola i dazi d’importazione dovuti in base al codice merceologico e al valore doganale. Calcola anche l’IVA sull’importazione. Se stai utilizzando la Contabilità IVA Differita (PVA), l’IVA viene differita alla tua dichiarazione IVA anziché essere riscossa alla frontiera.
Passaggio 6: Pagamento dei dazi
I dazi d’importazione vengono riscossi alla frontiera, immediatamente o tramite un conto di differimento dei dazi. Un conto di differimento dei dazi consente agli importatori registrati di pagare i dazi in un unico pagamento mensile anziché transazione per transazione. Il tuo agente doganale può consigliare se un conto di differimento è opportuno per i tuoi volumi di importazione.
Passaggio 7: Valutazione del rischio e assegnazione del percorso
Il sistema di profilazione del rischio di HMRC valuta ogni dichiarazione. La maggior parte viene instradata al rilascio immediato (Percorso Verde). Alcuni vengono instradati ai controlli documentali, dove HMRC richiede documenti di supporto prima di rilasciare le merci. Una piccola percentuale viene instradata all’ispezione fisica, dove le merci vengono ispezionate.
Passaggio 8: Controlli documentali (se applicabile)
Se HMRC richiede documenti, il tuo agente doganale presenta la fattura commerciale, la lista di imballaggio e qualsiasi altra documentazione richiesta. HMRC verifica che i documenti corrispondano alla dichiarazione. Questo può richiedere da qualche ora a un paio di giorni a seconda del carico di lavoro di HMRC.
Passaggio 9: Ispezione fisica (se applicabile)
Se le merci vengono selezionate per l’ispezione fisica, un funzionario della Border Force o un ispettore HMRC ispeziona il container o la spedizione. Ciò può comportare l’apertura del container e il controllo delle merci rispetto alla lista di imballaggio. L’ispezione aggiunge tempo e, in alcuni casi, costi.
Passaggio 10: Rilascio delle merci
Una volta che HMRC è soddisfatta, sia che non sia stata richiesta un’ispezione o che l’ispezione sia stata superata, le merci vengono rilasciate dal controllo doganale. Il tuo trasportatore o spedizioniere ritira le merci dal porto e le consegna al tuo indirizzo designato. Ricevi un C88 (il documento di dichiarazione doganale) che conferma lo sdoganamento.
Avere i documenti corretti prima dell’arrivo delle merci è la cosa più efficace che puoi fare per evitare ritardi. Documenti mancanti o errati sono la causa più comune di fermate doganali.
| Documento | Cos’è | Perché è Importante |
|---|---|---|
| Fattura Commerciale | Fattura del venditore che mostra la descrizione delle merci, la quantità, il prezzo unitario e il valore totale | Stabilisce il valore doganale — HMRC calcola dazi e IVA da questo |
| Lista di Imballaggio | Ripartizione dettagliata della spedizione per pacco, peso e dimensioni | Permette a HMRC di verificare cosa c’è nella spedizione |
| Polizza di Carico (marittima) o Lettera di Vettura (aerea) | Documento di trasporto emesso dal vettore | Prova che le merci sono in transito e chi è il destinatario |
| Certificato di Origine | Documento che conferma dove sono state prodotte le merci | Può ridurre il tasso di dazio ai sensi di un accordo commerciale del Regno Unito (es. UK-EU TCA) |
| Licenza di Importazione | Permesso emesso dal governo per importare determinate merci | Richiesta per merci controllate — alimenti, piante, prodotti chimici, armi, specie CITES |
| Certificato Fitosanitario / Sanitario | Certificato sanitario emesso dal governo | Richiesto per prodotti alimentari, animali vivi e alcuni materiali vegetali |
| Numero EORI | Il tuo numero di registrazione aziendale del Regno Unito per le dogane | Deve comparire su ogni dichiarazione doganale |
| Codice Merceologico (Codice HS) | Codice tariffario a 10 cifre che classifica le tue merci | Determina il tasso di dazio e qualsiasi controllo all’importazione |
Nota sulla fattura commerciale: HMRC utilizza la fattura commerciale per stabilire il valore doganale. La fattura deve mostrare il prezzo effettivo pagato per le merci, non una cifra stimata o semplificata. La sottovalutazione delle merci per ridurre i dazi è un reato doganale. Assicurati che la fattura del tuo fornitore rifletta accuratamente la transazione.
I dazi d’importazione sono una tassa sulle merci importate nel Regno Unito. L’importo da pagare dipende da due cose: il codice merceologico e il valore doganale.
I codici merceologici sono codici a 10 cifre del UK Global Trade Tariff. Ogni prodotto ha un codice e il codice determina il tasso di dazio. Alcune merci non comportano alcun dazio (0%). Altre affrontano tariffe del 3%, 6%, 12% o superiori. Abbigliamento e calzature spesso comportano dazi del 10-12%. I prodotti agricoli possono essere molto più alti.
Puoi cercare i codici merceologici sul UK Trade Tariff all’indirizzo https://www.trade-tariff.service.gov.uk.
Il valore doganale è il valore che HMRC utilizza come base per calcolare i dazi. Per la maggior parte delle importazioni, questo è il valore della transazione: il prezzo effettivamente pagato per le merci, aggiustato su base CIF (Costo, Assicurazione e Nolo). Ciò significa il prezzo pagato al fornitore, più i costi di trasporto internazionali, più l’assicurazione fino al confine del Regno Unito.
Il calcolo:
Valore Doganale = Prezzo pagato al fornitore + Nolo internazionale + Assicurazione
Dazi d'Importazione = Valore Doganale x Tasso di Dazio
Ad esempio: importi merci per un valore di £10.000, costi di trasporto £800 e assicurazione £50. Il tuo valore doganale è £10.850. Se il tasso di dazio è del 6%, i tuoi dazi d’importazione sono £651.
I dazi d’importazione vengono generalmente pagati al momento dello sdoganamento. Se disponi di un conto di differimento dei dazi, paghi tutti i dazi insorti in un mese di calendario in un’unica rata entro il 15 del mese successivo. Questo migliora il flusso di cassa per gli importatori regolari.
Non ci sono dazi sulle merci con un valore doganale inferiore a £135, ma l’IVA si applica comunque.
Oltre ai dazi d’importazione, la maggior parte delle merci importate nel Regno Unito è soggetta all’IVA sull’importazione al 20%. Questo si applica praticamente a tutte le importazioni commerciali, indipendentemente dal fatto che l’importatore sia registrato ai fini IVA.
L’IVA sull’importazione viene calcolata su una base leggermente diversa rispetto ai dazi d’importazione. Viene applicata sul valore IVA, che include il valore doganale più i dazi pagati:
Il calcolo:
Valore IVA = Valore Doganale + Dazi d'Importazione
IVA sull'Importazione = Valore IVA x 20%
Utilizzando l’esempio precedente: valore doganale £10.850, dazi d’importazione £651. Valore IVA = £11.501. IVA sull’importazione = £2.300,20.
Per le aziende registrate ai fini IVA, questo non è un costo permanente. Se importi merci per uso aziendale, puoi recuperare l’IVA sull’importazione nella tua dichiarazione IVA, ma solo se sei registrato ai fini IVA e hai la documentazione corretta. Se paghi l’IVA alla frontiera, la tua prova è il certificato C79. Se utilizzi la Contabilità IVA Differita, la tua prova è il tuo Dichiarazione IVA d’Importazione Differita Mensile (MPIVS).
Per le aziende non registrate ai fini IVA, l’IVA sull’importazione è un costo reale senza alcun meccanismo di recupero. Questo è un fattore importante quando si calcola il costo di sbarco delle merci importate.
La Contabilità IVA Differita (PVA) è uno degli strumenti più utili a disposizione degli importatori del Regno Unito. Se sei registrato ai fini IVA, ti permette di contabilizzare l’IVA sull’importazione nella tua dichiarazione IVA anziché pagarla alla frontiera.
Senza PVA, paghi l’IVA sull’importazione al momento dello sdoganamento delle merci, con un esborso di denaro immediato. Con PVA, l’IVA viene differita. La contabilizzi nella tua prossima dichiarazione IVA, dove la recuperi anche (supponendo che le merci siano per uso aziendale). Il risultato netto è spesso un impatto di cassa pari a zero. Ma il beneficio di tempistica, mantenendo quell’IVA nel tuo conto per settimane anziché pagarla alla frontiera, può essere significativo per le aziende con elevati volumi di importazione.
Come utilizzare il PVA:
Il PVA è disponibile di default per tutti gli importatori del Regno Unito registrati ai fini IVA. Non è necessario richiederlo separatamente. Ma il tuo agente doganale deve sapere che vuoi utilizzarlo. Assicurati che includa l’indicatore PVA su ogni dichiarazione d’importazione.
Un punto importante: se dimentichi di scegliere il PVA su una dichiarazione di importazione e viene riscossa l’IVA alla frontiera, puoi comunque recuperarla, ma avrai bisogno del certificato C79 come prova. Non scartare i certificati C79.
Il Customs Declaration Service (CDS) è il sistema digitale che HMRC utilizza per ricevere, elaborare e registrare tutte le dichiarazioni doganali del Regno Unito. Ha sostituito il precedente sistema, CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), che è stato dismesso per le dichiarazioni d’importazione nel 2023.
Se il tuo agente doganale presenta le dichiarazioni d’importazione per tuo conto, le presenta tramite CDS. Non è necessario interagire direttamente con CDS; è questo il compito dell’agente. Ma capire cosa fa il sistema ti aiuta a comprendere il processo.
Ogni dichiarazione d’importazione presentata tramite CDS include:
Una volta inviato, il CDS elabora la dichiarazione e la instrada: rilascio immediato, controllo documentale o ispezione fisica. Per le dichiarazioni che vengono sdoganate immediatamente, il messaggio di rilascio elettronico viene generato in molti casi in pochi minuti.
Puoi accedere al tuo conto CDS tramite il Government Gateway di HMRC. Il tuo agente doganale dovrebbe anche fornirti una copia della dichiarazione completata e del C88 una volta ottenuto lo sdoganamento. Conserva ogni C88. Sono la tua prova ufficiale di sdoganamento per ogni importazione.
HMRC e Border Force ispezionano una piccola percentuale delle spedizioni in entrata. L’esatta percentuale non è pubblicata, ma è generalmente una bassa percentuale a una cifra di tutte le dichiarazioni, sebbene ciò vari per tipo di merce, paese di origine e profilo dell’importatore.
Perché le merci vengono selezionate per l’ispezione:
Le ispezioni si basano sul rischio. Il sistema di profilazione di HMRC esamina una serie di fattori, tra cui:
Cosa succede durante un’ispezione:
La Border Force o un funzionario HMRC ispeziona la spedizione. Questo può variare da un controllo documentale presso la struttura di ispezione a un’ispezione fisica completa in cui un container viene aperto, le merci vengono contate e le descrizioni vengono verificate rispetto alla lista di imballaggio. In alcuni casi, vengono prelevati campioni per analisi di laboratorio. Questo è comune con prodotti alimentari o merci la cui classificazione tariffaria dipende dalla composizione.
Costi e tempi:
Le ispezioni richiedono tempo. Un’ispezione di routine potrebbe essere completata in poche ore. Un’ispezione completa con analisi di laboratorio può richiedere diversi giorni. Le spese di ispezione, che coprono il costo della struttura di ispezione, gli spostamenti del container e l’eventuale ri-stivaggio, sono generalmente addebitate all’importatore. I costi possono variare da poche centinaia di sterline a oltre £1.000 a seconda del porto e della complessità del lavoro.
Non puoi evitare di essere selezionato per un’ispezione. Quello che puoi fare è assicurarti che la tua documentazione sia completa e accurata in modo che, quando le tue merci vengono ispezionate, vengano sdoganate rapidamente.
Una fermata doganale significa che HMRC ha posto le tue merci sotto un fermo formale in attesa di ulteriori azioni. Le tue merci sono nel porto, non possono muoversi e le spese di stoccaggio si accumulano.
Motivi comuni di una fermata doganale:
Come risolvere una fermata doganale:
Contatta il tuo agente doganale non appena ti viene comunicato che le merci sono in fermo. Scoprirà cosa richiede HMRC. La soluzione dipende dal motivo:
Rispondi prontamente alle richieste. Ogni giorno che le merci rimangono ferme nel porto comporta costi di stoccaggio aggiuntivi. Lo stoccaggio portuale a Felixstowe o Southampton può costare £50–£200 o più per container al giorno, e questi costi ricadono interamente sull’importatore.
Il Regno Unito ha una soglia de minimis di £135 per i dazi doganali. Le merci con un valore doganale inferiore a £135 non sono soggette a dazi d’importazione. Ma ciò non significa che siano esenti da tutti i requisiti doganali.
Cosa significa la soglia di £135 in pratica:
Per le merci vendute direttamente ai consumatori del Regno Unito da parte di venditori esteri, le regole sono cambiate significativamente dal gennaio 2021. I venditori esteri con vendite nel Regno Unito superiori a £70.000 all’anno devono registrarsi ai fini IVA del Regno Unito e contabilizzarla per le merci vendute ai consumatori del Regno Unito al momento della vendita, piuttosto che alla frontiera. Questo vale anche per le merci vendute tramite marketplace online.
Per le importazioni B2B, un’azienda britannica che importa da un fornitore estero, si applica il normale processo d’importazione anche per le merci di basso valore. Hai ancora bisogno di una dichiarazione doganale e devi ancora contabilizzare correttamente l’IVA.
Implicazioni pratiche per i piccoli importatori:
Se importi regolarmente spedizioni di campioni di basso valore o ordini di prova, non dare per scontato che siano esenti da dazi. Il risparmio sui dazi può essere reale, ma hai ancora bisogno di una dichiarazione doganale conforme presentata tramite CDS, e devi ancora contabilizzare l’IVA. Un agente doganale può solitamente gestire le dichiarazioni di basso valore in modo rapido ed economico.
La stragrande maggioranza degli importatori del Regno Unito utilizza un agente doganale per gestire il proprio sdoganamento. Un piccolo numero di loro presenta le proprie dichiarazioni direttamente tramite CDS. Entrambi gli approcci sono legittimi. La scelta giusta dipende dal tuo volume, dalla complessità e dalla tua disponibilità ad apprendere un sistema specializzato.
Utilizzo di un agente doganale:
Un agente doganale è uno specialista che presenta dichiarazioni d’importazione per tuo conto tramite CDS. La maggior parte degli spedizionieri offre servizi di intermediazione doganale come parte del loro servizio. Esistono anche broker doganali indipendenti che operano in tutto il Regno Unito.
I costi variano, ma una tipica tariffa per dichiarazione doganale è £40–£120 per dichiarazione, a seconda della complessità. Alcuni agenti addebitano tariffe aggiuntive per la presenza all’ispezione, la gestione dei documenti o il lavoro fuori orario.
Il vantaggio è l’esperienza e la velocità. Un buon agente doganale conosce la tariffa, comprende i requisiti di conformità per le tue specifiche merci e può risolvere le richieste più velocemente di un importatore che affronta il processo per la prima volta.
Il rischio è la dipendenza. Se il tuo agente commette un errore, ad esempio classificando le merci con il codice merceologico errato, tu, in qualità di importatore, sei comunque legalmente responsabile. Devi capire abbastanza del processo per poter controllare ciò che sta facendo il tuo agente.
Sdoganamento Fai-da-Te:
Presentare le proprie dichiarazioni richiede la registrazione all’accesso CDS, la comprensione del UK Trade Tariff e la capacità di completare una dichiarazione doganale accuratamente. HMRC fornisce indicazioni e ci sono fornitori di software che supportano l’auto-presentazione. Ma la curva di apprendimento è ripida, specialmente per gli importatori che trattano più tipi di merce.
Lo sdoganamento fai-da-te funziona meglio per gli importatori con spedizioni costanti e semplici: sempre le stesse merci, lo stesso fornitore, e lo stesso codice merceologico, e che sono disposti a investire tempo nell’apprendimento adeguato del sistema.
Per la maggior parte degli importatori, in particolare quelli nuovi all’importazione, l’utilizzo di un agente doganale è la scelta giusta. Il costo per dichiarazione è modesto rispetto al costo di un errore.
La Brexit ha modificato lo sdoganamento delle importazioni del Regno Unito in modi fondamentali. Prima del 31 dicembre 2020, le merci che si muovevano tra il Regno Unito e l’UE non erano soggette a dichiarazioni doganali. Dal 1° gennaio 2021, lo sono.
Gran Bretagna (Inghilterra, Scozia, Galles):
Tutte le merci che arrivano in Gran Bretagna dall’UE richiedono ora uno sdoganamento completo, lo stesso delle merci che arrivano da qualsiasi altra parte del mondo. Ciò significa dichiarazioni d’importazione tramite CDS, codici merceologici, valutazioni del valore doganale, calcoli dei dazi e contabilizzazione dell’IVA. Non ci sono eccezioni per le merci dell’UE.
Le tariffe doganali applicabili dipendono dal fatto che le merci siano idonee ai sensi dell’Accordo di Commercio e Cooperazione (TCA) tra Regno Unito e UE. Le merci originarie dell’UE possono entrare nel Regno Unito con dazio 0% se soddisfano i requisiti di origine del TCA. Ma “originario” significa che le merci sono state sostanzialmente prodotte nell’UE, non solo spedite attraverso. Il tuo fornitore deve fornire una dichiarazione di origine o un certificato di circolazione EUR.1 per supportare una richiesta di dazio 0%.
Irlanda del Nord:
L’Irlanda del Nord opera secondo regole diverse rispetto alla Gran Bretagna. Ai sensi del Quadro di Windsor, l’Irlanda del Nord rimane allineata alle regole del mercato unico dell’UE per le merci. Le merci che si spostano dall’UE all’Irlanda del Nord non sono soggette agli stessi controlli doganali completi delle merci che si spostano in Gran Bretagna.
Ma le merci che si spostano dalla Gran Bretagna all’Irlanda del Nord che sono “a rischio” di essere ulteriormente immesse nel mercato UE affrontano procedure doganali. Il Quadro di Windsor ha introdotto lo Schema del Mercato Interno del Regno Unito (UKIMS) per semplificare gli spostamenti per le imprese che commerciano all’interno del mercato interno del Regno Unito. Le regole sono complesse e si raccomanda vivamente un parere specialistico per le imprese che operano tra GB e NI.
Per le dichiarazioni doganali dell’Irlanda del Nord, HMRC utilizza un prefisso EORI separato: XI anziché GB. Se hai sede in Irlanda del Nord e commerci con l’UE, potresti aver bisogno di un EORI XI oltre a qualsiasi EORI GB che possiedi.
Imprese britanniche che esportano nell’UE:
Le imprese britanniche che esportano nell’UE affrontano ora lo sdoganamento doganale dell’UE sul lato UE del confine. Questo è generalmente gestito dall’acquirente UE o dal suo agente doganale. Ma se vendi ai sensi degli Incoterms DDP (Delivered Duty Paid), sei responsabile dello sdoganamento doganale UE. Ciò significa che hai bisogno di un numero EORI UE o di un rappresentante doganale con sede nell’UE che agisca per tuo conto.
La conformità doganale post-Brexit ha aggiunto costi e complessità al commercio tra Regno Unito e UE. Integra questi costi nei tuoi prezzi e prevedi tempo aggiuntivo per lo sdoganamento, in particolare per le spedizioni urgenti attraverso Dover o Folkestone.
Ecco uno scenario realistico per un importatore britannico che porta un container dalla Cina attraverso Felixstowe.
L’importatore: Brightfield Home, un rivenditore di articoli per la casa con sede nel Regno Unito, che effettua un ordine stagionale con un produttore a Guangzhou. Merci: tazze in ceramica e barattoli, 500 cartoni, spediti in un container da 20 piedi.
La spedizione: Le merci lasciano Guangzhou via mare. Il tempo di transito per Felixstowe è di circa 28-30 giorni. Valore totale della fattura: £18.000. Nolo internazionale: £1.800. Assicurazione marittima: £90.
Calcolo del valore doganale:
Valore Doganale = £18.000 + £1.800 + £90 = £19.890
Codice merceologico: 6912 00 50 (tavola in ceramica, diversa da porcellana o ceramica fine). Tasso di dazio secondo il UK Global Trade Tariff: 12%.
Dazi d’importazione:
Dazi d'Importazione = £19.890 x 12% = £2.386,80
IVA sull’importazione (utilizzando PVA):
Valore IVA = £19.890 + £2.386,80 = £22.276,80
IVA sull'Importazione = £22.276,80 x 20% = £4.455,36
Poiché Brightfield Home è registrata ai fini IVA e ha istruito il proprio agente doganale a utilizzare il PVA, l’IVA sull’importazione di £4.455,36 viene differita alla loro prossima dichiarazione IVA. La contabilizzano sia come IVA in uscita che in entrata, con un impatto netto di cassa pari a zero. I dazi d’importazione di £2.386,80 vengono pagati tramite il loro conto di differimento dei dazi, dovuti entro il 15 del mese successivo.
Il processo di sdoganamento:
La nave arriva a Felixstowe un mercoledì mattina. Lo spedizioniere di Brightfield presenta la dichiarazione d’importazione sul CDS nel pomeriggio. La dichiarazione viene instradata al rilascio immediato. Il messaggio di rilascio viene emesso entro due ore. Il trasportatore ritira il container il giovedì mattina. Le merci arrivano al magazzino di Brightfield nell’East Midlands il giovedì pomeriggio.
Ripartizione del costo totale di sbarco:
| Articolo | Costo |
|---|---|
| Merci (valore fattura) | £18.000,00 |
| Nolo internazionale | £1.800,00 |
| Assicurazione marittima | £90,00 |
| Dazi d’importazione | £2.386,80 |
| Commissione dichiarazione doganale (agente) | £85,00 |
| Gestione portuale e consegna nel Regno Unito | £620,00 |
| Costo totale di sbarco | £22.981,80 |
Se qualcosa fosse andato storto: Una licenza di importazione mancante, un codice merceologico errato o un valore doganale errato avrebbero potuto innescare una fermata. Un ritardo di un giorno nello stoccaggio a Felixstowe costa tipicamente £120–£180 in spese di stoccaggio portuale per un container da 20 piedi, oltre a eventuali costi di riprogrammazione del trasportatore.
Avere la documentazione corretta fin dall’inizio è sempre più economico che correggerla dopo l’arrivo delle merci.
Qual è la differenza tra sdoganamento doganale e ispezione doganale?
Lo sdoganamento doganale è il processo completo di dichiarazione delle merci a HMRC e ottenimento del loro rilascio. L’ispezione doganale è una possibile fase all’interno di quel processo, un controllo fisico delle merci da parte della Border Force o di HMRC. La maggior parte delle spedizioni viene sdoganata senza ispezione fisica. Quando è richiesta un’ispezione, estende la tempistica di sdoganamento da poche ore a diversi giorni.
Quanto tempo ci vuole per lo sdoganamento delle importazioni?
Per una dichiarazione semplice instradata al rilascio immediato, lo sdoganamento può essere completato entro un’ora dalla presentazione della dichiarazione. I controlli documentali aggiungono tipicamente da uno a tre giorni. Le ispezioni fisiche possono aggiungere da due a cinque giorni, o più se sono necessarie analisi di laboratorio. La causa principale dei ritardi sono i documenti mancanti o errati. Avere tutto pronto prima dell’arrivo delle merci è il modo migliore per evitare problemi.
Ho bisogno di un numero EORI per importare merci nel Regno Unito?
Sì. Ogni dichiarazione d’importazione deve includere un numero EORI valido che identifichi l’importatore. Senza di esso, la dichiarazione non può essere presentata e le tue merci non verranno rilasciate. Richiedi un numero EORI tramite HMRC all’indirizzo https://www.gov.uk/eori. È gratuito e di solito elaborato entro tre giorni lavorativi.
Cosa succede se pago troppi dazi d’importazione?
Se hai pagato eccessivamente i dazi, ad esempio perché il codice merceologico era errato e la tariffa corretta è inferiore, puoi richiedere a HMRC un rimborso utilizzando il modulo C285. Esiste un limite di tempo per presentare tali richieste (generalmente tre anni dalla data della dichiarazione d’importazione) e dovrai fornire prove a sostegno della corretta classificazione.
Posso importare merci senza un agente doganale?
Sì. Puoi presentare le tue dichiarazioni d’importazione tramite CDS se disponi dell’accesso e delle conoscenze necessarie. Ma il UK Trade Tariff è complesso e gli errori di classificazione o valutazione possono comportare il mancato pagamento dei dazi (un rischio di conformità) o il sovrapagamento (un costo effettivo). La maggior parte degli importatori, in particolare i nuovi al processo, sono serviti meglio dall’utilizzo di un agente doganale esperto.
Cos’è un codice merceologico e perché è importante?
Un codice merceologico (chiamato anche codice HS o codice tariffario) è un numero a 10 cifre che classifica le tue merci secondo il UK Global Trade Tariff. Il codice determina il tasso di dazio, eventuali divieti o restrizioni all’importazione e se si applicano tariffe preferenziali ai sensi di un accordo commerciale. L’uso del codice errato, anche involontariamente, può comportare il mancato pagamento dei dazi, che HMRC può perseguire con interessi e sanzioni. Verifica sempre i tuoi codici prima della prima importazione e rivedili se le specifiche del tuo prodotto cambiano.
Cos’è un C88 e perché ne ho bisogno?
Il C88 è il documento di dichiarazione doganale del Regno Unito, la registrazione ufficiale della tua dichiarazione d’importazione e della sua accettazione da parte di HMRC. Il tuo agente doganale dovrebbe fornirti una copia del C88 per ogni dichiarazione d’importazione. Conservale. Sono la tua prova che le merci sono state regolarmente dichiarate e sdoganate. Sono anche rilevanti nelle verifiche IVA, nelle richieste di rimborso dei dazi e nelle revisioni di conformità.
Cosa significa “ingresso in libera circolazione”?
Quando HMRC rilascia le merci dal controllo doganale, tali merci entrano in libera circolazione. Ciò significa che sono completamente immesse nell’economia del Regno Unito e possono essere vendute, utilizzate o spostate senza ulteriori restrizioni doganali. Le merci detenute in un magazzino doganale o sotto una procedura doganale speciale non sono ancora in libera circolazione. Rimangono sotto il controllo di HMRC e i dazi e l’IVA non sono stati definitivamente pagati.
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