Thông quan hải quan là gì?
Thông quan hải quan là quy trình chính thức khai báo hàng hóa với HMRC khi hàng hóa đi qua biên giới Vương quốc Anh, thanh toán bất kỳ khoản thuế nhập khẩu và VAT nào áp dụng, và nhận được sự cho phép của HMRC để giải phóng hàng hóa đó vào lưu thông tự do hoặc xuất khẩu ra nước ngoài. Mọi lô hàng thương mại nhập hoặc xuất khỏi Vương quốc Anh đều phải trải qua quy trình này. Nếu không có nó, hàng hóa của bạn sẽ không thể rời cảng, sân bay hoặc kho hàng vận tải.
Bạn vừa được giao một trách nhiệm mới tại nơi làm việc: thông quan hải quan. Quản lý của bạn đã đề cập đến số EORI và mã hàng hóa. Nhà cung cấp của bạn đã yêu cầu hướng dẫn. Và bạn không biết bắt đầu từ đâu.
Đó là một tình huống cực kỳ phổ biến. Thông quan hải quan trông có vẻ phức tạp từ bên ngoài. Có các từ viết tắt, hệ thống chính phủ, tính toán thuế và một danh sách dài các tài liệu bạn chưa từng thấy trước đây. Sự lo lắng là có thật vì hậu quả của việc làm sai là có thật: hàng hóa bị giữ tại cảng, tiền phạt bất ngờ, khách hàng tức giận chờ đợi nguồn hàng của họ.
Bài viết này được viết dành cho bạn. Nó giải thích toàn bộ quy trình thông quan hải quan bằng ngôn ngữ đơn giản, bao gồm cả nhập khẩu và xuất khẩu, và chỉ cho bạn các hướng dẫn chuyên sâu về các chủ đề cụ thể. Đến cuối bài, bạn sẽ hiểu thông quan hải quan là gì, ai làm gì, bạn cần chuẩn bị những gì và cách tránh những sai lầm phổ biến nhất.
Thông quan hải quan là quy trình mà HMRC sử dụng để kiểm soát hàng hóa di chuyển qua biên giới Vương quốc Anh.
Khi một lô hàng đến Vương quốc Anh từ nước ngoài, nó sẽ không tự động nhập cảnh vào nước này. Nó sẽ nằm dưới sự kiểm soát hải quan tại khu vực kho ngoại quan ở cảng, sân bay hoặc kho hàng vận tải. Một tờ khai hải quan phải được nộp, hàng hóa phải được đánh giá và bất kỳ khoản thuế, phí nào áp dụng phải được thanh toán. Chỉ sau đó HMRC mới cho phép giải phóng.
Nguyên tắc tương tự cũng áp dụng ngược lại đối với hàng xuất khẩu. Trước khi hàng hóa rời khỏi Vương quốc Anh, một tờ khai xuất khẩu phải được nộp. HMRC cần biết những gì đang rời đi, ai đang gửi nó và nó đi đâu.
Thông quan hải quan tồn tại vì nhiều lý do. Chính phủ Vương quốc Anh thu thuế thông qua thuế nhập khẩu và VAT. HMRC thực thi các quy định kiểm soát thương mại, lệnh trừng phạt và yêu cầu cấp phép. Lực lượng Biên phòng và HMRC bảo vệ đất nước khỏi hàng hóa cấm, hàng hóa không khai báo và lô hàng định giá thấp. Thông quan hải quan là cơ chế làm cho tất cả những điều này trở nên khả thi.
Làm sai quy trình thông quan hải quan là tốn kém. Nó cũng dễ mắc sai lầm một cách đáng ngạc nhiên khi bạn mới làm quen với quy trình này.
Hậu quả tức thời nhất là việc tạm giữ hàng của hải quan. Nếu thông tin trên tờ khai của bạn không khớp với giấy tờ của bạn, hoặc nếu thiếu giấy phép bắt buộc, HMRC sẽ tạm giữ hàng hóa của bạn trong khi chờ điều tra vấn đề. Mỗi ngày hàng hóa của bạn nằm tại Felixstowe hoặc Southampton đều tốn kém: phí lưu kho từ hãng tàu, phí lưu bãi từ kho hàng, và chi phí chậm trễ nếu khách hàng đang chờ nguồn hàng.
Ngoài việc chậm trễ, các lỗi trong tờ khai hải quan có thể dẫn đến các khoản phạt tài chính. HMRC có thể ban hành phạt dân sự hải quan cho các tờ khai không chính xác. Trong các trường hợp nghiêm trọng, hàng hóa có thể bị tịch thu. Một chuỗi các lỗi có thể thu hút sự giám sát tăng cường đối với các lô hàng tương lai.
Nếu bạn nộp thiếu thuế, ngay cả khi vô tình, HMRC có thể đưa ra yêu cầu thanh toán số tiền chưa thanh toán, cộng với lãi suất và các khoản phụ phí tiềm ẩn. Nộp thừa thuế cũng là một vấn đề, vì để đòi lại số tiền đó, bạn phải nộp đơn sửa đổi và có thể mất nhiều tháng.
Làm đúng ngay từ lần đầu sẽ tiết kiệm thời gian, tiền bạc và sự căng thẳng.
Thông quan hải quan hoạt động khác nhau tùy thuộc vào việc bạn đang nhập khẩu hay xuất khẩu.
Thông quan hải quan nhập khẩu là quy trình khai báo hàng hóa đến Vương quốc Anh từ bên ngoài quốc gia, thanh toán bất kỳ khoản thuế nhập khẩu và VAT nào áp dụng, và nhận được sự giải phóng của HMRC. Người khai báo nhập khẩu chịu trách nhiệm pháp lý. Hầu hết người nhập khẩu chỉ định một đại lý hải quan để xử lý tờ khai thay cho họ. Để có phân tích chi tiết về quy trình này, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về thông quan hải quan nhập khẩu.
Thông quan hải quan xuất khẩu là quy trình khai báo hàng hóa đang rời khỏi Vương quốc Anh đến một điểm đến nước ngoài. Một tờ khai xuất khẩu phải được nộp trước khi hàng hóa rời đi. HMRC sử dụng thông tin này để theo dõi hàng xuất khẩu, thực thi các quy định kiểm soát thương mại và tạo thống kê thương mại. Việc áp dụng VAT thuế suất 0% cho hàng xuất khẩu phụ thuộc vào việc có bằng chứng xuất khẩu chính xác, mà tờ khai hải quan cung cấp. Để có hướng dẫn đầy đủ, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về thông quan hải quan xuất khẩu.
Sự khác biệt chính là tài chính. Thông quan nhập khẩu thường liên quan đến việc thanh toán thuế và VAT. Thông quan xuất khẩu thường miễn thuế, nhưng nó yêu cầu tài liệu chính xác để hỗ trợ việc áp dụng VAT thuế suất 0% và tuân thủ các quy định kiểm soát xuất khẩu.
Cả hai quy trình đều chạy thông qua cùng một hệ thống của HMRC: Dịch vụ Khai báo Hải quan (CDS).
Dịch vụ Khai báo Hải quan, được gọi là CDS, là nền tảng kỹ thuật số của HMRC để xử lý tất cả các tờ khai hải quan của Vương quốc Anh. Nó đã thay thế hệ thống CHIEF (Hệ thống Xử lý Hàng hóa Nhập khẩu và Xuất khẩu Hải quan) cũ, đã ngừng hoạt động đối với hầu hết các tờ khai nhập khẩu vào năm 2023.
CDS không phải là một hệ thống mà bạn đăng nhập trực tiếp với tư cách là nhà nhập khẩu. Nó được sử dụng bởi các đại lý hải quan và nhà giao nhận vận tải đã đăng ký để nộp tờ khai thay mặt cho khách hàng của họ. Tuy nhiên, bạn cần tương tác với nó theo một cách quan trọng: bạn phải tự đăng ký trên CDS để đại lý hải quan của bạn có thể liên kết với tài khoản của bạn.
Việc đăng ký yêu cầu một số EORI (Số Đăng ký và Nhận dạng Doanh nghiệp Kinh tế). Đây là mã định danh duy nhất của bạn trong hệ thống hải quan Vương quốc Anh. Bạn không thể nhập khẩu hoặc xuất khẩu hàng hóa thương mại nếu không có nó. Nếu bạn không có EORI, việc đăng ký nó là bước đầu tiên của bạn.
Sau khi đại lý của bạn được liên kết với tài khoản CDS của bạn, họ có thể nộp tờ khai nhập khẩu và xuất khẩu thay mặt bạn. Hệ thống xử lý hầu hết các tờ khai tự động. Nó tính toán thuế, phân bổ tuyến đường rủi ro và đưa ra quyết định giải phóng. Đối với phần lớn các lô hàng, điều này xảy ra trong vòng vài phút.
CDS cũng kết nối với các hệ thống HMRC khác. Hệ thống Vận chuyển Máy tính Mới (NCTS) xử lý các hoạt động vận chuyển T1, nơi hàng hóa đi qua Vương quốc Anh hoặc EU dưới dạng tạm hoãn thuế. Công ước Vận chuyển Chung (CTC) là khuôn khổ pháp lý điều chỉnh các hoạt động này. Nếu hàng hóa của bạn di chuyển qua nhiều quốc gia trước khi đến điểm đến cuối cùng, các thủ tục vận chuyển sẽ trở nên liên quan. Xem hướng dẫn của chúng tôi về tài liệu vận chuyển T1 để biết thêm chi tiết.
Đại lý hải quan của bạn nộp tờ khai, nhưng họ hoàn toàn phụ thuộc vào thông tin bạn cung cấp. Cung cấp cho họ thông tin chính xác, đầy đủ là điều quan trọng nhất bạn có thể làm để tránh chậm trễ.
Dưới đây là thông tin cốt lõi cần thiết cho một tờ khai nhập khẩu:
Số EORI của bạn. Nó xác định bạn là người khai báo nhập khẩu. Nếu không có, không tờ khai nào có thể được nộp dưới tên bạn.
Mã hàng hóa (mã HS). Đây là mã số phân loại hàng hóa của bạn cho mục đích hải quan. Nó xác định mức thuế nhập khẩu áp dụng. Việc mắc sai mã này là một trong những nguyên nhân gây lỗi phổ biến nhất.
Giá trị hải quan. Đây là giá trị mà HMRC sử dụng để tính thuế. Thông thường, đó là giá trị giao dịch: giá bạn đã trả cho hàng hóa, cộng với chi phí vận tải, bảo hiểm và các chi phí khác đến biên giới Vương quốc Anh.
Xuất xứ. Điều này ảnh hưởng đến việc liệu mức thuế ưu đãi có áp dụng theo các hiệp định thương mại mà Vương quốc Anh có với các quốc gia khác hay không.
Hóa đơn thương mại. Hóa đơn của người bán hiển thị mô tả hàng hóa, số lượng, đơn giá và tổng giá trị. HMRC sẽ sử dụng điều này để xác minh giá trị hải quan.
Phiếu đóng gói. Bản kê chi tiết lô hàng theo kiện, trọng lượng và kích thước.
Giấy tờ vận chuyển. Vận đơn cho vận tải biển, vận đơn hàng không cho vận tải hàng không, hoặc giấy gửi hàng đường bộ (CMR) cho vận tải đường bộ.
Giấy phép hoặc giấy phép nhập khẩu (nếu có). Một số hàng hóa yêu cầu giấy phép trước khi có thể nhập khẩu. Ví dụ bao gồm một số sản phẩm thực phẩm, hàng nông sản, hàng dệt may từ các quốc gia cụ thể và hàng hóa lưỡng dụng. Xem hướng dẫn của chúng tôi về hàng hóa nguy hiểm nếu lô hàng của bạn chứa bất kỳ vật liệu độc hại nào.
Có sẵn tất cả những thứ này trước khi hàng hóa của bạn đến cảng Vương quốc Anh sẽ ngăn chặn việc gấp rút vào phút chót và tránh việc tạm giữ không cần thiết.
Đại lý hải quan, còn được gọi là đại lý hải quan hoặc đại lý thông quan hải quan, là một chuyên gia nộp tờ khai hải quan thay mặt cho nhà nhập khẩu và xuất khẩu. Họ hiểu rõ CDS, hiểu mã hàng hóa và quy định định giá, và quản lý mối quan hệ với HMRC thay mặt bạn.
Bạn có cần không? Đối với hầu hết các doanh nghiệp, có. Về mặt kỹ thuật, bạn có thể tự nộp tờ khai hải quan, nhưng điều này yêu cầu bạn phải đăng ký làm người khai báo trên CDS, hiểu toàn bộ Biểu thuế Vương quốc Anh và quen thuộc với các quy định của HMRC về định giá, phân loại và thủ tục. Hầu hết các điều phối viên vận chuyển xử lý lần nhập khẩu đầu tiên của họ sẽ được phục vụ tốt hơn nhiều bằng cách chỉ định một đại lý hải quan tốt.
Một đại lý hải quan có thể hoạt động theo hai cách. Với tư cách là đại diện trực tiếp, họ nộp tờ khai dưới tên bạn và bạn giữ toàn bộ trách nhiệm pháp lý. Với tư cách là đại diện gián tiếp, họ chịu trách nhiệm chung với bạn. Thỏa thuận nên được thiết lập bằng văn bản trước khi họ nộp bất kỳ thứ gì thay mặt bạn.
Phí khác nhau. Các đại lý thường tính phí cố định cho mỗi tờ khai hải quan, cộng với bất kỳ chi phí phát sinh nào như phí cảng hoặc chi phí kiểm tra. Hiểu rõ bạn đang trả tiền cho cái gì là quan trọng. Xem hướng dẫn của chúng tôi về phí đại lý hải quan để biết chi tiết những gì cần mong đợi.
Đối với các doanh nghiệp nhập khẩu thường xuyên với số lượng lớn, bạn nên xem xét liệu việc tự xử lý tờ khai có mang lại lợi ích tài chính hay không. Nhưng đối với hầu hết các điều phối viên vận chuyển mới, việc thuê ngoài cho một đại lý là điểm khởi đầu đúng đắn.
Khi hàng hóa được nhập khẩu vào Vương quốc Anh, hai loại phí chính thường được áp dụng: thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu.
Thuế nhập khẩu là một loại thuế đối với hàng hóa nhập khẩu vào Vương quốc Anh. Mức thuế phụ thuộc vào mã hàng hóa và quốc gia xuất xứ. Tỷ lệ từ 0% đến hơn 20%, tùy thuộc vào loại sản phẩm. Bạn có thể kiểm tra mức thuế bằng Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh trên trang web GOV.UK. Nếu Vương quốc Anh có hiệp định thương mại với quốc gia xuất khẩu, mức thuế ưu đãi (thấp hơn hoặc bằng 0%) có thể áp dụng, nhưng bạn phải có bằng chứng xuất xứ chính xác để yêu cầu.
VAT nhập khẩu được tính 20% đối với hầu hết hàng hóa (5% đối với một số hàng hóa nhất định như một số sản phẩm thực phẩm và đồ dùng trẻ em). Nó được tính trên giá trị hải quan cộng với thuế nhập khẩu. Vì vậy, nếu hàng hóa của bạn có giá trị hải quan là 10.000 bảng Anh và thuế nhập khẩu là 500 bảng Anh, thì VAT nhập khẩu sẽ được tính trên 10.500 bảng Anh.
Đối với các doanh nghiệp đã đăng ký VAT, VAT nhập khẩu thường có thể được khấu trừ trong tờ khai VAT tiếp theo. Tuy nhiên, thời điểm thanh toán rất quan trọng. Việc thanh toán VAT nhập khẩu trước tại biên giới sẽ làm cạn kiệt dòng tiền. Kế toán VAT Hoãn Lại (PVA) giải quyết vấn đề này. Theo PVA, bạn không phải trả VAT nhập khẩu tại biên giới. Thay vào đó, bạn kê khai VAT trên tờ khai VAT của mình, vừa là khoản chi phí vừa là khoản khấu trừ. Điều này có nghĩa là những người nhập khẩu đã đăng ký VAT sẽ không phải chịu chi phí VAT ròng tại thời điểm nhập cảnh. Để sử dụng PVA, đại lý hải quan của bạn phải chọn tùy chọn thích hợp khi nộp tờ khai.
Việc thanh toán thuế được thu tại biên giới, hoặc tại thời điểm thông quan hoặc thông qua tài khoản tạm hoãn thuế. Tài khoản tạm hoãn thuế cho phép các doanh nghiệp được HMRC phê duyệt tạm hoãn thanh toán thuế đến một khoản thanh toán hàng tháng duy nhất thay vì thanh toán cho từng tờ khai riêng lẻ. Đây là một lợi thế đáng kể về dòng tiền cho những người nhập khẩu thường xuyên. Xem hướng dẫn của chúng tôi về tạm hoãn thuế để biết chi tiết cách đăng ký.
Mọi sản phẩm đi qua biên giới quốc tế đều được phân loại bằng mã Hệ thống Hài hòa (HS). Tại Vương quốc Anh, những mã này được gọi là mã hàng hóa. Chúng là một hệ thống số tiêu chuẩn hóa xác định sản phẩm là gì.
Mã hàng hóa của Vương quốc Anh có 10 chữ số cho hàng nhập khẩu và 8 chữ số cho hàng xuất khẩu. Sáu chữ số đầu tiên được tiêu chuẩn hóa quốc tế theo Hệ thống Hài hòa của Tổ chức Hải quan Thế giới. Các chữ số bổ sung là dành riêng cho Vương quốc Anh.
Mã hàng hóa xác định:
– Mức thuế nhập khẩu áp dụng
– Liệu có áp dụng các biện pháp phòng vệ thương mại (như thuế chống bán phá giá) hay không
– Liệu hàng hóa có cần giấy phép nhập khẩu hoặc xuất khẩu hay không
– Liệu có áp dụng các lệnh cấm hoặc hạn chế nào hay không
Việc phân loại hàng hóa chính xác là một trong những phần quan trọng và kỹ thuật phức tạp nhất của thông quan hải quan. Biểu thuế của Vương quốc Anh có hàng nghìn đầu mục mã hàng hóa, và các sản phẩm tương tự có thể nằm trong các mã khác nhau tùy thuộc vào thành phần, mục đích sử dụng hoặc quy trình sản xuất của chúng.
Nếu sử dụng mã sai, bạn có thể nộp thiếu hoặc nộp thừa thuế. HMRC có quyền phân loại lại hàng hóa và thu hồi bất kỳ khoản thuế bị thiếu, cộng với lãi suất và tiền phạt. Việc phân loại chính xác ngay từ đầu là điều cần thiết.
Để có giải thích đầy đủ về cách thức hoạt động của hệ thống, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về mã HS.
Thuế nhập khẩu được tính bằng tỷ lệ phần trăm của giá trị hải quan. Do đó, việc xác định đúng giá trị hải quan cũng quan trọng như việc xác định đúng mã hàng hóa.
Phương pháp mặc định được gọi là phương pháp giá trị giao dịch. Theo phương pháp này, giá trị hải quan bằng giá thực tế đã thanh toán hoặc phải thanh toán cho hàng hóa khi chúng được bán để xuất khẩu sang Vương quốc Anh, cộng với các điều chỉnh nhất định.
Các điều chỉnh đó thường bao gồm:
– Chi phí vận tải đến biên giới Vương quốc Anh
– Chi phí bảo hiểm đến biên giới Vương quốc Anh
– Bất kỳ khoản phí bản quyền hoặc giấy phép nào liên quan đến hàng hóa
– Một số hỗ trợ (các mặt hàng do người mua cung cấp miễn phí cho người bán để giúp sản xuất hàng hóa)
Giá trị hải quan về cơ bản là giá trị CIF (Chi phí, Bảo hiểm, Vận tải đến cảng nhập khẩu Vương quốc Anh). Nếu nhà cung cấp của bạn báo giá cho bạn theo cơ sở FOB (Giao lên tàu, nghĩa là giá tại cảng xuất xứ), bạn cần cộng chi phí vận tải và bảo hiểm để đạt được giá trị hải quan.
Nếu phương pháp giá trị giao dịch không thể sử dụng (ví dụ: vì người mua và người bán có mối quan hệ liên quan và mối quan hệ đó đã ảnh hưởng đến giá), có năm phương pháp thay thế. Hướng dẫn của HMRC nêu rõ thứ tự ưu tiên.
Định giá hàng hóa thấp hơn để giảm nghĩa vụ thuế là một hành vi vi phạm nghiêm trọng. HMRC có quyền truy cập vào cơ sở dữ liệu giá và tích cực kiểm tra các giá trị khai báo so với các chỉ số thị trường. Để có giải thích đầy đủ về cách định giá hải quan hoạt động, hãy xem hướng dẫn của chúng tôi về định giá hải quan.
Không phải mọi bưu kiện đi qua biên giới Vương quốc Anh đều trải qua quy trình thông quan hải quan đầy đủ. Có một ngưỡng mà dưới đó sẽ không thu thuế nhập khẩu.
Ngưỡng tối thiểu đối với thuế nhập khẩu tại Vương quốc Anh là £135. Hàng hóa có giá trị hải quan bằng hoặc thấp hơn £135 sẽ không phải chịu thuế nhập khẩu. Điều này bao gồm phần lớn các bưu kiện thương mại điện tử B2C (doanh nghiệp với người tiêu dùng) có giá trị thấp.
Tuy nhiên, VAT vẫn áp dụng cho tất cả hàng hóa bất kể giá trị, kể cả những mặt hàng dưới £135. Đối với hàng hóa bán trực tiếp cho người tiêu dùng Vương quốc Anh có giá trị dưới £135, người bán phải thu VAT tại thời điểm bán hàng. Đây là lý do tại sao các nhà bán hàng trực tuyến nước ngoài gửi các bưu kiện nhỏ cho người tiêu dùng Vương quốc Anh hiện phải đăng ký VAT của Vương quốc Anh và thu thuế khi thanh toán.
Ngưỡng £135 dựa trên giá trị nội tại của hàng hóa, không phải tổng chi phí của lô hàng. Nó không bao gồm phí vận tải hoặc bảo hiểm.
Đối với hàng nhập khẩu B2B (doanh nghiệp với doanh nghiệp), các quy tắc VAT tiêu chuẩn được áp dụng và Kế toán VAT Hoãn Lại có thể được sử dụng bất kể giá trị lô hàng.
Ngưỡng này có liên quan nếu bạn nhập khẩu số lượng nhỏ để thử nghiệm hoặc lấy mẫu. Đối với hàng nhập khẩu thương mại thường xuyên, ngưỡng này hiếm khi áp dụng.
Khi tờ khai hải quan của bạn được gửi lên CDS, nó sẽ trải qua một quy trình đánh giá rủi ro tự động. HMRC phân bổ mỗi tờ khai cho một trong nhiều tuyến đường.
Tuyến Xanh có nghĩa là hàng hóa được giải phóng ngay lập tức. Không cần kiểm tra thêm. Đây là kết quả cho phần lớn các tờ khai.
Tuyến 1 (kiểm tra tài liệu) có nghĩa là HMRC muốn xem các tài liệu hỗ trợ trước khi giải phóng hàng hóa. Đại lý hải quan của bạn sẽ cần gửi hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói và bất kỳ tài liệu nào được yêu cầu khác. Sau đó, HMRC sẽ xem xét chúng đối chiếu với tờ khai. Điều này thường mất vài giờ đến một hoặc hai ngày.
Tuyến 2 (kiểm tra thực tế) có nghĩa là HMRC hoặc Lực lượng Biên phòng muốn kiểm tra hàng hóa thực tế. Container hoặc lô hàng được chuyển đến khu vực kiểm tra. Các nhân viên kiểm tra hàng hóa dựa trên phiếu đóng gói và có thể lấy mẫu. Kiểm tra thực tế có thể mất từ vài giờ đến vài ngày, tùy thuộc vào độ phức tạp và khối lượng công việc của HMRC.
Việc được chọn để kiểm tra không nhất thiết có nghĩa là có điều gì đó sai. Một số cuộc kiểm tra là ngẫu nhiên. Các cuộc kiểm tra khác là có mục tiêu dựa trên bản chất của hàng hóa, quốc gia xuất xứ hoặc lịch sử của nhà nhập khẩu. Những người nhập khẩu lần đầu, nhà cung cấp mới và một số danh mục sản phẩm nhất định thu hút sự chú ý nhiều hơn.
Chi phí của việc kiểm tra thuộc về nhà nhập khẩu. Phí xử lý kho hàng, phí kiểm tra và bất kỳ sự chậm trễ nào phát sinh có thể làm tăng đáng kể chi phí cho một lô hàng. Duy trì tờ khai chính xác và lịch sử tuân thủ tốt sẽ giảm rủi ro bạn bị chọn.
Việc chậm trễ trong thông quan hải quan là phổ biến, nhưng hầu hết chúng đều có thể tránh được. Dưới đây là những nguyên nhân thường gặp nhất và cách xử lý.
Giấy tờ thiếu hoặc sai. Hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói và giấy tờ vận chuyển phải chính xác và nhất quán với tờ khai hải quan. Sự khác biệt giữa các giấy tờ và tờ khai sẽ gây ra các câu hỏi. Đảm bảo nhà cung cấp của bạn gửi cho bạn đầy đủ giấy tờ trước khi hàng hóa đến.
Mã hàng hóa sai. Mã HS không chính xác có thể khiến HMRC nghi vấn tờ khai hoặc phân loại lại hàng hóa. Dành thời gian phân loại hàng hóa của bạn một cách chính xác trước lô hàng đầu tiên. Nếu không chắc chắn, hãy tìm lời khuyên từ đại lý hải quan của bạn hoặc xin phán quyết Thông tin Định hướng Thuế Trái phiếu (BTI) từ HMRC.
Thiếu số EORI. Nếu không có số EORI hợp lệ, không tờ khai nào có thể được nộp dưới tên bạn. Đăng ký sớm. Thông thường mất vài ngày làm việc để nhận được. Xem hướng dẫn của chúng tôi về số EORI.
Hướng dẫn chậm trễ cho đại lý hải quan của bạn. Đại lý hải quan chỉ có thể hành động dựa trên thông tin bạn cung cấp cho họ. Nếu hàng hóa của bạn đến cảng và đại lý của bạn chưa nhận được hướng dẫn, hàng hóa sẽ nằm chờ. Thiết lập một quy trình rõ ràng để gửi hướng dẫn cho đại lý của bạn trước khi hàng đến.
Chưa có giấy phép và chứng chỉ. Một số hàng hóa cần giấy phép trước khi có thể nhập khẩu. Nếu thiếu giấy phép tại thời điểm thông quan, HMRC sẽ giữ hàng cho đến khi có giấy phép. Kiểm tra yêu cầu giấy phép cho mỗi danh mục sản phẩm mới trước khi bạn đặt hàng.
Xuất xứ không chính xác. Nếu bạn yêu cầu mức thuế ưu đãi theo một hiệp định thương mại, bạn phải có tài liệu xuất xứ chính xác. Nếu không có, mức thuế tiêu chuẩn (cao hơn) sẽ được áp dụng.
Xây dựng một danh sách kiểm tra trước khi vận chuyển bao gồm tất cả các điểm này sẽ ngăn chặn phần lớn các trường hợp chậm trễ thông quan.
HMRC cung cấp một số chương trình cho phép các nhà nhập khẩu và xuất khẩu thường xuyên giảm bớt gánh nặng hành chính của thông quan hải quan và cải thiện dòng tiền.
Tư cách Doanh nghiệp được Ủy quyền (AEO) là chứng nhận công nhận các doanh nghiệp có mức độ tuân thủ hải quan và an ninh chuỗi cung ứng cao. Các doanh nghiệp được chứng nhận AEO nhận được các lợi ích bao gồm xử lý nhanh hơn, ít bị kiểm tra hơn và đôi khi được đơn giản hóa quyền truy cập vào các thủ tục hải quan. Việc đạt được điều này không dễ dàng: quy trình đăng ký rất kỹ lưỡng và HMRC mong đợi các tiêu chuẩn cao. Nhưng đối với các doanh nghiệp có khối lượng nhập khẩu hoặc xuất khẩu đáng kể, lợi ích là có thật. Xem hướng dẫn của chúng tôi về chứng nhận AEO để biết chi tiết đầy đủ.
Quy trình Khai báo Hải quan Đơn giản hóa (SCDP) cho phép các nhà nhập khẩu được ủy quyền giải phóng hàng hóa ngay lập tức bằng cách sử dụng tờ khai biên giới đơn giản hóa, với tờ khai đầy đủ được nộp trong một khoảng thời gian nhất định sau khi giải phóng. Điều này giúp giảm thời gian lưu tại cảng vì hàng hóa không cần phải chờ tờ khai đầy đủ trước khi được giải phóng. Quy trình này yêu cầu sự ủy quyền trước của HMRC. Xem hướng dẫn của chúng tôi về SCDP để biết các yêu cầu và quy trình đăng ký.
Tạm hoãn thuế cho phép các doanh nghiệp được HMRC phê duyệt hợp nhất tất cả các khoản thanh toán thuế và VAT nhập khẩu vào một khoản thanh toán hàng tháng duy nhất thay vì thanh toán cho từng tờ khai riêng lẻ. Điều này cải thiện dòng tiền, đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhập khẩu thường xuyên. Xem hướng dẫn của chúng tôi về tạm hoãn thuế để biết cách đăng ký và HMRC yêu cầu bảo đảm gì.
Ba chương trình này hoạt động tốt cùng nhau. Nhiều nhà nhập khẩu lớn có tư cách AEO, sử dụng SCDP để đẩy nhanh quá trình thông quan và sử dụng tài khoản tạm hoãn thuế để quản lý thanh toán hiệu quả.
Kho ngoại quan, còn gọi là kho hải quan, là một cơ sở nơi hàng hóa có thể được lưu trữ dưới sự giám sát hải quan mà không phải trả thuế nhập khẩu hoặc VAT trước.
Điều này hữu ích trong một số tình huống. Nếu bạn nhập khẩu hàng hóa nhưng không chắc chắn về điểm đến cuối cùng của chúng (một số có thể được tái xuất khẩu, một số có thể nhập vào lưu thông tự do của Vương quốc Anh), kho hải quan cho phép bạn hoãn quyết định về thuế cho đến khi bạn biết. Thuế và VAT chỉ được trả khi hàng hóa được lấy ra khỏi kho để giải phóng vào lưu thông tự do. Nếu hàng hóa được tái xuất khẩu, sẽ không bao giờ phải trả thuế hoặc VAT của Vương quốc Anh.
Kho ngoại quan cũng hữu ích để quản lý dòng tiền. Nếu bạn nhập khẩu số lượng lớn hàng hóa cùng một lúc nhưng bán chúng dần dần trong nhiều tháng, bạn sẽ chỉ trả thuế khi bạn giải phóng nguồn hàng để bán. Bạn không phải trả hết tất cả trước khi nhập khẩu.
Có các quy định về những gì có thể được thực hiện với hàng hóa trong kho hải quan. Việc chế biến, đóng gói lại và dán nhãn được phép trong một số điều kiện nhất định. Người điều hành kho phải được HMRC phê duyệt và hàng hóa phải được theo dõi trong hệ thống quản lý kho.
Xem hướng dẫn của chúng tôi về kho ngoại quan để có giải thích đầy đủ về cách thức hoạt động và cách sử dụng.
Nếu bạn sản xuất hàng hóa tại Vương quốc Anh bằng vật liệu nhập khẩu cuối cùng sẽ được xuất khẩu, Miễn trừ Xử lý Nhập khẩu cũng có thể liên quan. Nó cho phép bạn nhập khẩu vật liệu miễn thuế nếu hàng hóa thành phẩm được xuất khẩu.
Trước Brexit, hàng hóa di chuyển giữa Vương quốc Anh và các quốc gia thành viên EU được hưởng quyền di chuyển tự do trong Thị trường chung. Không có tờ khai hải quan, không có thuế nhập khẩu và không có quy trình thông quan hải quan cho thương mại Vương quốc Anh-EU. Hàng hóa di chuyển tự do.
Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, Vương quốc Anh đã nằm ngoài Thị trường chung và Liên minh Hải quan của EU. Tất cả hàng hóa di chuyển giữa Đại Anh và các quốc gia EU hiện phải chịu kiểm soát hải quan đầy đủ. Đây là một thay đổi cơ bản đã tạo ra gánh nặng hành chính mới cho các doanh nghiệp chưa bao giờ cần xử lý vấn đề hải quan trước đây.
Điều này có nghĩa là gì trong thực tế:
Đối với hàng nhập khẩu từ EU vào Đại Anh: Một tờ khai hải quan nhập khẩu đầy đủ hiện phải được nộp trên CDS. Thuế nhập khẩu áp dụng theo mức thuế Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh trừ khi hàng hóa đủ điều kiện được hưởng ưu đãi theo Hiệp định Thương mại và Hợp tác Vương quốc Anh-EU (TCA). Theo TCA, hàng hóa có xuất xứ đủ điều kiện tại Vương quốc Anh hoặc EU có thể được nhập khẩu miễn thuế, nhưng bạn phải có bằng chứng xuất xứ chính xác.
Đối với hàng xuất khẩu từ Đại Anh sang EU: Một tờ khai hải quan xuất khẩu phải được nộp tại Vương quốc Anh. Sau đó, nhà nhập khẩu EU phải làm thủ tục thông quan hải quan cho hàng hóa. Đây là một chi phí và quy trình mới đối với nhiều nhà xuất khẩu Vương quốc Anh trước đây giao dịch tự do với khách hàng châu Âu.
Bắc Ireland có các quy tắc khác nhau. Bắc Ireland vẫn tuân thủ Thị trường chung của EU đối với hàng hóa theo Khung làm việc Windsor. Hàng hóa di chuyển giữa Đại Anh và Bắc Ireland chịu sự kiểm tra Đông-Tây theo các thỏa thuận của Khung làm việc Windsor. Đây là một lĩnh vực phức tạp của riêng nó.
TCA cũng có các quy tắc về xuất xứ mà nhiều doanh nghiệp ban đầu thấy khó khăn. Chỉ vì bạn mua hàng từ một quốc gia EU không có nghĩa là những hàng hóa đó có xuất xứ EU theo quy tắc của TCA.
Nếu doanh nghiệp của bạn giao dịch thường xuyên với khách hàng hoặc nhà cung cấp EU, việc hiểu các quy tắc sau Brexit là điều cần thiết.
Hãy cùng xem xét một ví dụ thực tế để thấy tất cả kết hợp với nhau như thế nào.
Kịch bản: Một nhà bán lẻ điện tử Vương quốc Anh nhập khẩu 500 tai nghe Bluetooth từ một nhà cung cấp ở Thâm Quyến, Trung Quốc. Hàng hóa được vận chuyển trong một container 20 foot bằng đường biển. Container đến cảng Felixstowe.
Bước 1: Chuẩn bị trước khi vận chuyển. Nhà bán lẻ có số EORI và đã chỉ định một đại lý hải quan tại Felixstowe. Trước khi container được vận chuyển, nhà bán lẻ phân loại tai nghe bằng cách sử dụng Biểu thuế Vương quốc Anh. Mã hàng hóa là 8518 30 95 (tai nghe). Mức thuế nhập khẩu áp dụng từ Trung Quốc là 3,7%.
Bước 2: Vận chuyển và giấy tờ. Nhà cung cấp ở Thâm Quyến vận chuyển hàng hóa và cấp hóa đơn thương mại hiển thị giá trị FOB: 45.000 USD. Nhà cung cấp cũng cấp phiếu đóng gói. Nhà giao nhận vận tải sắp xếp vận chuyển đường biển từ Thâm Quyến đến Felixstowe và cấp vận đơn.
Bước 3: Đến nơi và khai báo trước. Tàu đến cảng Felixstowe. Trước khi đến, hãng tàu đã nộp Tờ khai Tóm tắt Nhập cảnh (ENS) cho HMRC thông qua hệ thống An toàn và An ninh. Đại lý hải quan của nhà bán lẻ nhận được thông báo đến từ nhà giao nhận vận tải.
Bước 4: Khai báo trên CDS. Đại lý hải quan chuyển đổi giá trị FOB sang CIF (cộng thêm phí vận tải biển 3.200 USD và bảo hiểm 200 USD). Tổng giá trị CIF bằng USD là 48.400 USD. Chuyển đổi sang GBP theo tỷ giá hối đoái của HMRC trong kỳ, điều này cho giá trị hải quan là 38.720 bảng Anh.
Thuế nhập khẩu là 3,7% của 38.720 bảng Anh = 1.433 bảng Anh. VAT nhập khẩu là 20% của (38.720 bảng Anh + 1.433 bảng Anh) = 20% của 40.153 bảng Anh = 8.031 bảng Anh.
Nhà bán lẻ sử dụng Kế toán VAT Hoãn Lại, vì vậy 8.031 bảng Anh VAT không được thanh toán tại biên giới. Nó được kê khai trong tờ khai VAT tiếp theo vừa là khoản chi phí vừa là khoản khấu trừ. Khoản thuế nhập khẩu 1.433 bảng Anh phải được thanh toán. Nhà bán lẻ có tài khoản tạm hoãn thuế, vì vậy khoản này sẽ được hoãn lại đến khoản thanh toán hàng tháng.
Bước 5: Đánh giá rủi ro và giải phóng. CDS xử lý tờ khai. Lô hàng được phân bổ vào Tuyến Xanh (giải phóng ngay lập tức). Hàng hóa được giải phóng và đơn vị vận tải giao container đến kho của nhà bán lẻ.
Bước 6: C88. Nhà bán lẻ nhận được tài liệu nhập cảnh hải quan C88 xác nhận thông quan. Tài liệu này được lưu giữ làm bằng chứng nhập khẩu.
Tổng chi phí của quy trình thông quan hải quan: 1.433 bảng Anh tiền thuế (VAT trung lập theo PVA), cộng với phí của đại lý hải quan (thường từ 50 đến 120 bảng Anh cho mỗi tờ khai), cộng với phí xử lý của nhà giao nhận vận tải.
Sự khác biệt giữa thông quan hải quan và thuế hải quan là gì?
Thông quan hải quan là toàn bộ quy trình khai báo hàng hóa với HMRC và nhận được sự giải phóng. Thuế hải quan là một trong những khoản phí có thể phải thanh toán như một phần của quy trình đó. Không phải mọi thủ tục thông quan đều dẫn đến việc phải nộp thuế: một số hàng hóa được áp dụng thuế suất 0%, và một số lô hàng đủ điều kiện được miễn thuế.
Thông quan hải quan ở Vương quốc Anh mất bao lâu?
Hầu hết các tờ khai được CDS xử lý tự động trong vòng vài phút. Các lô hàng Tuyến Xanh có thể được thông quan gần như ngay lập tức sau khi tờ khai được nộp. Việc kiểm tra tài liệu (Tuyến 1) thường mất một đến hai ngày. Kiểm tra thực tế (Tuyến 2) có thể mất từ vài giờ đến vài ngày, tùy thuộc vào độ phức tạp.
Tôi có cần số EORI không?
Có, nếu bạn nhập khẩu hoặc xuất khẩu hàng hóa thương mại. Số EORI là mã định danh của bạn trong hệ thống hải quan Vương quốc Anh. Nếu không có, không tờ khai hải quan nào có thể được nộp dưới tên bạn. Bạn có thể đăng ký trên trang web GOV.UK. Xem hướng dẫn đầy đủ của chúng tôi về số EORI.
Tôi có thể tự thông quan hải quan, không cần đại lý hải quan không?
Có, điều đó có thể thực hiện được. Bạn sẽ cần đăng ký làm người khai báo trên CDS, hiểu Biểu thuế Vương quốc Anh và quen thuộc với các yêu cầu khai báo của HMRC. Hầu hết các nhà nhập khẩu và xuất khẩu mới sẽ được phục vụ tốt hơn nếu chỉ định một đại lý hải quan, ít nhất là ban đầu.
Điều gì xảy ra nếu tôi trả sai số tiền thuế?
Nếu bạn nộp thiếu thuế, HMRC có thể ban hành C18 (yêu cầu sau thông quan) cho số tiền chưa thanh toán, cộng với lãi suất. Nếu bạn nộp thừa, bạn có thể gửi yêu cầu sửa đổi để đòi hoàn tiền. Cả hai tình huống đều tốn thời gian, đó là lý do tại sao việc xác định đúng mã hàng hóa và giá trị hải quan ngay từ đầu là quan trọng.
Sự khác biệt giữa đại lý hải quan và nhà giao nhận vận tải là gì?
Nhà giao nhận vận tải sắp xếp việc vận chuyển hàng hóa của bạn. Đại lý hải quan xử lý tờ khai hải quan. Nhiều nhà giao nhận vận tải cũng cung cấp dịch vụ thông quan hải quan, hoặc tự thực hiện hoặc thông qua một đại lý đối tác. Một số doanh nghiệp sử dụng cùng một công ty cho cả hai; những người khác sử dụng các nhà cung cấp riêng biệt.
Kế toán VAT Hoãn Lại (PVA) là gì?
PVA là một chương trình của Vương quốc Anh cho phép các nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT hoãn VAT nhập khẩu từ thời điểm nhập cảnh đến tờ khai VAT của họ. Thay vì trả VAT nhập khẩu trước tại biên giới, bạn kê khai VAT đó trên tờ khai VAT tiếp theo của mình như cả thuế đầu ra và thuế đầu vào. Đối với hầu hết các doanh nghiệp đã đăng ký VAT, điều này là trung lập về VAT và cải thiện dòng tiền.
Tài khoản tạm hoãn thuế là gì?
Tài khoản tạm hoãn thuế là một cơ sở được HMRC phê duyệt cho phép nhà nhập khẩu hợp nhất tất cả các khoản thanh toán thuế hải quan và VAT nhập khẩu vào một khoản ghi nợ trực tiếp hàng tháng. Nó yêu cầu bảo lãnh tài chính và sự phê duyệt trước của HMRC. Xem hướng dẫn của chúng tôi về tạm hoãn thuế.
Những hàng hóa nào cần giấy phép nhập khẩu?
Giấy phép được yêu cầu cho một số danh mục bao gồm một số sản phẩm nông nghiệp, sản phẩm thực phẩm và thức ăn có nguồn gốc động vật, thuốc kiểm soát, vũ khí, hàng hóa lưỡng dụng và hàng hóa thuộc phạm vi CITES (Công ước về Thương mại Quốc tế các Loài Động Thực vật Hoang dã Nguy cấp). Kiểm tra yêu cầu đối với mỗi danh mục sản phẩm mới trước khi đặt hàng với nhà cung cấp nước ngoài.
Miễn trừ Xử lý Nhập khẩu là gì?
Miễn trừ Xử lý Nhập khẩu (IPR) là một thủ tục được HMRC phê duyệt cho phép các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa vào Vương quốc Anh, xử lý hoặc sản xuất chúng, sau đó tái xuất khẩu sản phẩm hoàn chỉnh mà không phải trả thuế nhập khẩu đối với vật liệu ban đầu. Nó liên quan đến các nhà sản xuất Vương quốc Anh nhập khẩu nguyên liệu thô hoặc linh kiện để xử lý. Xem hướng dẫn của chúng tôi về Miễn trừ Xử lý Nhập khẩu.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Giải thích Thư tín dụng: Cách thanh toán L/C hoạt động trong thương mại quốc tế Thư tín dụng là gì? Thư tín dụng (LC)
Nếu bạn mới làm quen với việc vận chuyển và vừa phát hiện hàng hóa của mình có thể được phân loại là nguy hiểm,
OPR là gì? Miễn giảm Xử lý Xuất khẩu (OPR) là một thủ tục hải quan của Vương quốc Anh cho phép doanh nghiệp tạm
LCL là gì? LCL (Less than Container Load – Hàng lẻ container) là một loại hình vận tải biển mà hàng hóa của bạn chia
Chứng nhận ATR1 là gì? Chứng nhận ATR1 là một chứng nhận vận chuyển được sử dụng trong thương mại giữa Thổ Nhĩ Kỳ và
Bảng chú giải thuật ngữ vận chuyển quốc tế: Hơn 100 thuật ngữ, từ viết tắt và định nghĩa vận chuyển được giải thích Thương