Định giá hải quan là gì?
Định giá hải quan là quy trình HMRC sử dụng để xác định giá trị tiền tệ của hàng nhập khẩu. Giá trị đó được dùng để tính số tiền thuế nhập khẩu bạn phải nộp. Làm sai, quá thấp hoặc quá cao, bạn có nguy cơ bị phạt, chậm trễ hoặc thanh toán quá nhiều. Làm đúng bắt đầu bằng việc hiểu cách hệ thống hoạt động.
Nếu nhà cung cấp của bạn đã gửi cho bạn một hóa đơn thương mại và bạn không chắc chắn nên khai báo số tiền nào cho HMRC, bài viết này sẽ giải thích toàn bộ quy trình bằng ngôn ngữ đơn giản.
Định giá hải quan ảnh hưởng đến mọi lô hàng nhập khẩu vào Vương quốc Anh. Đây là nền tảng để tính toán thuế của bạn. Sử dụng sai số liệu, bạn sẽ thanh toán thiếu thuế (có thể bị phạt) hoặc thanh toán quá nhiều (làm tốn kém chi phí kinh doanh của bạn một cách không cần thiết).
Bài viết này đề cập đến sáu phương pháp định giá, cách Incoterms ảnh hưởng đến con số bạn sử dụng, các lỗi phổ biến và một ví dụ đã được tính toán bằng £ để bạn có thể thấy chính xác mọi thứ phù hợp với nhau như thế nào.
Định giá hải quan là quy trình xác định giá trị hàng hóa để tính thuế nhập khẩu.
Khi bạn nhập khẩu hàng hóa vào Vương quốc Anh, tờ khai hải quan của bạn, được nộp thông qua Dịch vụ Khai báo Hải quan (CDS), phải bao gồm giá trị hải quan đã khai báo. HMRC sử dụng con số đó để tính toán số tiền thuế bạn nợ.
Công thức rất đơn giản:
Giá trị hải quan × thuế suất = thuế nhập khẩu phải nộp
Thuế suất đến từ mã hàng hóa bạn gán cho hàng hóa của mình. Giá trị hải quan là chủ đề của bài viết này.
Quy tắc định giá hải quan tại Vương quốc Anh tuân theo Thỏa thuận Định giá Hải quan của WTO, đặt ra một khuôn khổ quốc tế chung. Điều này có nghĩa là các quy tắc cơ bản giống nhau được áp dụng tại Vương quốc Anh, EU, Hoa Kỳ và hầu hết các quốc gia thương mại khác, mặc dù Vương quốc Anh đã áp dụng luật pháp riêng kể từ Brexit thông qua Quy định về Thuế nhập khẩu (EU Exit) 2018.
Giá trị hải quan của bạn trực tiếp quyết định hóa đơn thuế của bạn. Giá trị hải quan cao hơn có nghĩa là thuế cao hơn. Giá trị hải quan thấp hơn có nghĩa là ít hơn, nhưng chỉ khi nó thực sự chính xác.
Đây là lý do tại sao bạn cần làm điều này đúng:
Nó ảnh hưởng đến chi phí của bạn. Thuế nhập khẩu là chi phí trực tiếp đối với doanh nghiệp của bạn. Nếu bạn nhập khẩu hàng hóa với thuế suất 12% và giá trị hải quan của bạn sai lệch 10.000 bảng Anh, đó là sai sót 1.200 bảng Anh cho một lô hàng duy nhất.
Nó ảnh hưởng đến VAT của bạn. VAT nhập khẩu được tính trên giá trị hải quan cộng với thuế. Do đó, giá trị hải quan không chính xác sẽ dẫn đến số liệu VAT không chính xác.
HMRC có thể thách thức điều đó. HMRC có quyền truy vấn bất kỳ định giá hải quan nào mà họ cho là không chính xác. Nếu họ từ chối giá trị khai báo của bạn, họ sẽ thay thế bằng giá trị của riêng họ và có thể đưa ra yêu cầu thanh toán thuế còn thiếu, cộng với lãi suất.
Sai sót có thể dẫn đến kiểm tra. Sai sót định giá liên tục, ngay cả những sai sót không cố ý, có thể dẫn đến việc HMRC kiểm tra tuân thủ đối với toàn bộ lịch sử nhập khẩu của bạn.
Thực hiện đúng định giá hải quan không chỉ là một yêu cầu kỹ thuật. Nó bảo vệ dòng tiền, hồ sơ tuân thủ và mối quan hệ của bạn với HMRC.
Thỏa thuận Định giá Hải quan của WTO đưa ra sáu phương pháp định giá hàng nhập khẩu. Chúng phải được áp dụng theo trình tự nghiêm ngặt, bạn chỉ có thể chuyển sang phương pháp tiếp theo nếu phương pháp trước đó không thể sử dụng được.
Trong thực tế, Phương pháp 1 áp dụng cho phần lớn các lô hàng thương mại. Các phương pháp 2 đến 6 là các vị trí dự phòng cho các tình huống mà Phương pháp 1 không có sẵn.
| Phương pháp | Tên | Khi nào sử dụng | Cách tính |
|---|---|---|---|
| 1 | Giá trị giao dịch | Giá đã thực sự được thanh toán cho hàng hóa | Giá đã thanh toán/phải thanh toán, được điều chỉnh cho các khoản cộng thêm và trừ đi |
| 2 | Giá trị giao dịch của Hàng hóa giống hệt | Phương pháp 1 không thể áp dụng; hàng hóa giống hệt đã được nhập khẩu gần đây | Giá trị của hàng hóa giống hệt được nhập khẩu vào hoặc xung quanh cùng thời điểm |
| 3 | Giá trị giao dịch của Hàng hóa tương tự | Phương pháp 1 và 2 không thể áp dụng; hàng hóa tương tự đã được nhập khẩu gần đây | Giá trị của hàng hóa tương tự được nhập khẩu vào hoặc xung quanh cùng thời điểm |
| 4 | Giá trị khấu trừ | Phương pháp 1–3 không thể áp dụng; hàng hóa được bán tại Vương quốc Anh sau khi nhập khẩu | Giá bán tại Vương quốc Anh, trừ chi phí sau nhập khẩu (thuế, lợi nhuận, chi phí chung) |
| 5 | Giá trị tính toán | Phương pháp 1–4 không thể áp dụng; dữ liệu chi phí sản xuất có sẵn | Chi phí sản xuất cộng với lợi nhuận và chi phí chung |
| 6 | Phương pháp còn lại (Dự phòng) | Không có phương pháp nào ở trên áp dụng | Ứng dụng linh hoạt của Phương pháp 1–5 với các điều chỉnh hợp lý |
Phương pháp 4 và 5 có thể được áp dụng theo thứ tự ngược lại theo yêu cầu của nhà nhập khẩu, vì vậy nếu Phương pháp 5 dễ áp dụng hơn Phương pháp 4, bạn có thể yêu cầu sử dụng nó trước.
Phương pháp 1 là phương pháp định giá chính. Nó áp dụng bất cứ khi nào bạn có thể trả lời có cho tất cả các câu hỏi sau:
Nếu tất cả các điều kiện đó được đáp ứng, giá trị hải quan của bạn sẽ dựa trên giá thực sự đã thanh toán hoặc phải thanh toán cho hàng hóa, được điều chỉnh cho các khoản cộng thêm và trừ đi được nêu trong hai phần tiếp theo.
Giá trị giao dịch không chỉ đơn thuần là tổng số tiền trên hóa đơn. Nó đòi hỏi phải xem xét cẩn thận những gì được bao gồm trong giá hóa đơn và những gì cần phải cộng thêm hoặc loại bỏ.
Điểm khởi đầu là giá trên hóa đơn thương mại của bạn. Nhưng con số đó có thể cần được điều chỉnh trước khi nó trở thành giá trị hải quan hợp lệ.
Các yếu tố sau đây phải được bao gồm trong giá trị giao dịch nếu chúng chưa được phản ánh trong giá hóa đơn:
Hoa hồng và phí môi giới. Hoa hồng của đại lý mua, do nhà nhập khẩu thanh toán cho đại lý sắp xếp việc mua, phải được cộng thêm. Hoa hồng bán hàng (do người bán trả cho đại lý của họ) đã được bao gồm trong giá và không cần phải cộng thêm riêng.
Hỗ trợ (Assists). Hỗ trợ là thứ mà nhà nhập khẩu cung cấp cho người bán miễn phí hoặc với chi phí giảm để giúp sản xuất hàng hóa. Các ví dụ phổ biến bao gồm:
Giá trị của các hỗ trợ phải được cộng vào giá trị giao dịch.
Tiền bản quyền và phí cấp phép. Tiền bản quyền hoặc phí cấp phép liên quan đến hàng hóa mà người mua phải thanh toán như một điều kiện của giao dịch mua bán phải được bao gồm.
Chi phí đóng gói. Chi phí bao bì và đóng gói, bao gồm cả lao động, phải được bao gồm nếu chưa có trong giá hóa đơn.
Cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm nhập khẩu vào Vương quốc Anh. Các chi phí này phải được bao gồm trong giá trị hải quan nếu chúng chưa được phản ánh trong giá. Đây là yếu tố CIF, và đó là nơi Incoterms trở nên quan trọng (được đề cập trong phần tiếp theo).
Sau khi có giá trên hóa đơn, bạn có thể cần thực hiện các điều chỉnh theo cả hai hướng.
Cộng các chi phí này vào nếu chúng chưa được bao gồm:
Loại bỏ các chi phí này nếu chúng được bao gồm trong giá hóa đơn:
Giữ các hồ sơ rõ ràng để hỗ trợ mọi khoản cộng và trừ bạn thực hiện. HMRC có thể yêu cầu bạn giải thích chúng.
Incoterm đã thỏa thuận với nhà cung cấp của bạn sẽ quyết định ai thanh toán cước vận chuyển và bảo hiểm, và điều đó trực tiếp ảnh hưởng đến việc các chi phí đó đã bao gồm trong giá hóa đơn của bạn hay cần phải cộng thêm.
Định giá hải quan của Vương quốc Anh yêu cầu giá trị CIF (Chi phí, Bảo hiểm, Cước vận chuyển), có nghĩa là giá trị hải quan phải phản ánh chi phí hàng hóa cộng với cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm nhập khẩu của Vương quốc Anh.
Đây là cách các Incoterms phổ biến tương tác với định giá hải quan:
CIF hoặc CIP, giá trị thường đúng như đã nêu. Theo điều khoản CIF hoặc CIP, người bán thanh toán cước vận chuyển và bảo hiểm đến điểm đến Vương quốc Anh. Các chi phí đó đã được bao gồm trong giá mà người bán báo giá. Giá hóa đơn của bạn thường là giá trị CIF, vì vậy nó thường có thể được sử dụng làm giá trị hải quan mà không cần điều chỉnh.
FOB, bạn phải cộng cước vận chuyển và bảo hiểm. Theo điều khoản FOB, giá của người bán chỉ bao gồm chi phí đến cảng xếp hàng. Bạn, người mua, thanh toán cước vận chuyển chính và sắp xếp bảo hiểm. Các chi phí đó không có trong hóa đơn của người bán. Bạn phải cộng chi phí cước vận chuyển và bảo hiểm để đạt được giá trị hải quan CIF.
EXW, bạn phải cộng thêm. Theo EXW (Ex Works), giá của người bán chỉ bao gồm hàng hóa tại cơ sở của họ. Bạn thanh toán cho mọi thứ từ việc thu gom tại nguồn gốc đến khi đến Vương quốc Anh. Bạn phải cộng chi phí vận chuyển tại nguồn gốc, xử lý xuất khẩu, cước vận chuyển và bảo hiểm để đạt được giá trị hải quan chính xác.
DAP hoặc DDP, bạn có thể cần trừ chi phí sau nhập khẩu. Theo điều khoản DAP hoặc DDP, giá của người bán có thể bao gồm các chi phí phát sinh sau khi hàng hóa đến biên giới Vương quốc Anh, chẳng hạn như giao hàng nội địa tại Vương quốc Anh. Các chi phí sau nhập khẩu đó phải được khấu trừ trước khi sử dụng con số đó làm giá trị hải quan.
Nguyên tắc chính: giá trị hải quan phải đại diện cho giá trị CIF tại biên giới Vương quốc Anh. Điều chỉnh giá hóa đơn của bạn để phản ánh điều đó, bất kể bạn đã sử dụng Incoterm nào.
Định giá hải quan không chỉ ảnh hưởng đến hóa đơn thuế của bạn. Nó còn ảnh hưởng đến VAT nhập khẩu bạn phải nộp.
VAT nhập khẩu của Vương quốc Anh được tính trên giá trị hải quan cộng với bất kỳ khoản thuế nhập khẩu nào. Công thức là:
(Giá trị hải quan + thuế nhập khẩu) × thuế suất VAT = VAT nhập khẩu
Vì vậy, nếu bạn khai báo giá trị hải quan thấp hơn, bạn cũng sẽ thanh toán thiếu VAT nhập khẩu. Đó là một vấn đề tuân thủ nghiêm trọng hơn, vì các lỗi VAT có chế độ phạt riêng.
Một ngưỡng quan trọng cần biết: hàng hóa có giá trị hải quan 135 bảng Anh trở xuống được miễn thuế nhập khẩu của Vương quốc Anh. Tuy nhiên, VAT vẫn áp dụng, nó được thu tại thời điểm bán đối với hàng hóa bán trực tiếp cho người tiêu dùng Vương quốc Anh, hoặc khi nhập khẩu đối với các giao dịch giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp.
Hầu hết các doanh nghiệp đã đăng ký VAT tại Vương quốc Anh có thể yêu cầu hoàn lại VAT nhập khẩu thông qua tờ khai VAT của họ, vì vậy VAT thường là một vấn đề cân nhắc dòng tiền hơn là một chi phí thuần. Nhưng giá trị khai báo vẫn phải chính xác.
Nếu bạn đang nhập khẩu hàng hóa từ một công ty mà bạn có liên quan, công ty mẹ, công ty con hoặc công ty liên kết. HMRC sẽ xem xét giao dịch đó với sự kiểm tra kỹ lưỡng hơn.
Các giao dịch liên kết không tự động bị loại trừ khỏi Phương pháp 1. Nhưng HMRC sẽ muốn có bằng chứng rằng giá bán giữa các bên liên kết phản ánh đúng giá trị thương mại của hàng hóa, chứ không phải là một con số thấp giả tạo được thiết kế để giảm hóa đơn thuế.
Có hai cách để chứng minh rằng giá trị giao dịch là chấp nhận được:
Giá trị kiểm tra (Test values). Bạn so sánh giá trị giao dịch của mình với một trong các giá trị sau: giá trị giao dịch của hàng hóa giống hệt được bán cho người mua không liên quan, giá trị khấu trừ, hoặc giá trị tính toán. Nếu giá giao dịch liên kết của bạn gần với các giá trị tham chiếu đó, HMRC thường sẽ chấp nhận nó.
Hoàn cảnh bán hàng (Circumstance of sale). Bạn chứng minh rằng giá được thiết lập theo cách phản ánh thông lệ thương mại bình thường cho ngành đó: ví dụ, các phương pháp định giá nhất quán được sử dụng trong toàn tập đoàn, hoặc xác minh độc lập về giá.
Giá chuyển giao cho mục đích hải quan và giá chuyển giao cho mục đích thuế thu nhập doanh nghiệp tuân theo các quy tắc khác nhau. Một mức giá được HMRC chấp nhận cho mục đích thuế không tự động được chấp nhận cho mục đích hải quan.
Lưu giữ tài liệu chi tiết về cách đặt giá cho các bên liên kết. Nếu HMRC mở một cuộc điều tra, bạn sẽ cần phải trình bày cách tính toán của mình.
HMRC có thể truy vấn bất kỳ định giá hải quan nào mà họ cho là không chính xác. Điều này có thể xảy ra tại thời điểm nhập khẩu, nơi hàng hóa bị tạm giữ chờ làm rõ, hoặc sau sự kiện, thông qua kiểm toán sau thông quan hoặc chuyến thăm kiểm tra tuân thủ của thương nhân.
Nếu HMRC quyết định giá trị khai báo của bạn là sai, các điều sau đây có thể xảy ra:
HMRC thay thế bằng giá trị của riêng mình. HMRC sẽ sử dụng một trong sáu phương pháp định giá để xác định giá trị mà họ tin là đúng. Sau đó, họ sẽ phát hành yêu cầu thanh toán bất kỳ khoản thuế và VAT nào bị thiếu.
Phí lãi suất được áp dụng. Thuế hải quan bị phát hiện là bị thiếu sẽ bị tính lãi suất kể từ ngày lẽ ra phải được thanh toán.
Có thể bị phạt. Nếu HMRC quyết định sai sót là do bất cẩn hoặc cố ý, có thể áp dụng hình phạt. Các sai sót mà bạn tự nguyện khai báo sẽ bị phạt thấp hơn các sai sót mà HMRC tự phát hiện.
Bạn có quyền kháng cáo. Nếu bạn không đồng ý với quyết định của HMRC, bạn có thể yêu cầu HMRC xem xét lại và, nếu vẫn không hài lòng, kháng cáo lên Tòa án cấp một (Phòng Thuế).
Biện pháp bảo vệ tốt nhất chống lại các yêu cầu của HMRC là lưu giữ hồ sơ tốt. Đối với mỗi lô hàng, hãy giữ lại:
Hướng dẫn của HMRC về định giá hải quan được công bố tại gov.uk/guidance/customs-valuation.
Đây là những sai sót xuất hiện thường xuyên nhất trong các đợt kiểm tra tuân thủ của HMRC.
Sử dụng giá FOB khi yêu cầu CIF. Đây là lỗi phổ biến nhất. Nếu nhà cung cấp của bạn báo giá FOB và bạn khai báo con số đó mà không cộng thêm cước vận chuyển và bảo hiểm, giá trị hải quan của bạn sẽ quá thấp. Luôn kiểm tra Incoterm của bạn và điều chỉnh cho phù hợp.
Quên các khoản hỗ trợ. Nếu bạn cung cấp cho nhà sản xuất của mình công cụ, khuôn, thiết kế hoặc vật liệu miễn phí, các chi phí đó nên được cộng vào giá trị giao dịch. Nhiều nhà nhập khẩu bỏ qua điều này vì các chi phí đó không có trên hóa đơn thương mại.
Không khai báo tiền bản quyền. Nếu sản phẩm của bạn sử dụng thương hiệu, thiết kế hoặc công nghệ được cấp phép và bạn trả tiền bản quyền cho bên thứ ba, những khoản tiền bản quyền đó có thể cần được cộng vào giá trị hải quan. Bài kiểm tra là liệu tiền bản quyền có phải là điều kiện của giao dịch mua bán hay không.
Định giá sai các giao dịch liên kết. Khai báo giá dưới thị trường cho hàng hóa mua từ công ty liên kết là một dấu hiệu cảnh báo cho HMRC. Nếu bạn mua từ một bên liên kết, hãy ghi lại phương pháp định giá của bạn một cách cẩn thận.
Sử dụng giá hóa đơn chiếu lệ hoặc mẫu cho các lô hàng thương mại. Giá trị hải quan phải phản ánh giá trị giao dịch thực tế, không phải giá ước tính hoặc giá mẫu.
Khấu trừ sai các khoản giảm giá. Chỉ những khoản giảm giá được phản ánh trong giá hóa đơn thực tế tại thời điểm bán mới có thể làm giảm giá trị giao dịch. Các khoản chiết khấu hồi tố và thưởng theo số lượng đã thỏa thuận sau khi nhập khẩu không thể làm giảm giá trị hải quan.
Bao gồm chi phí sau nhập khẩu mà không khấu trừ. Nếu giá DDP của nhà cung cấp của bạn bao gồm phí giao hàng tại Vương quốc Anh, bạn phải khấu trừ các chi phí nội địa đó trước khi sử dụng con số đó làm giá trị hải quan.
Trước Brexit, hàng hóa di chuyển giữa Vương quốc Anh và EU không phải chịu thuế nhập khẩu. Kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, hàng nhập khẩu từ EU được xử lý theo cách tương tự như hàng nhập khẩu từ bất kỳ quốc gia nào khác. Định giá hải quan hiện áp dụng cho tất cả các lô hàng nhập khẩu từ EU.
Đây là một thay đổi lớn đối với nhiều doanh nghiệp Vương quốc Anh. Các công ty trước đây đã mang hàng hóa từ các nhà cung cấp EU mà không cần bất kỳ giấy tờ hải quan nào, giờ đây cần phải thiết lập giá trị hải quan, mã hàng hóa và thuế suất cho những hàng hóa đó.
Những điểm chính đối với nhà nhập khẩu Vương quốc Anh sau Brexit:
Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh (UK Global Tariff) được áp dụng. Vương quốc Anh có biểu thuế riêng, Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh, với các mức thuế riêng. Chúng không phải lúc nào cũng giống với mức thuế của EU. Kiểm tra thuế suất cho mã hàng hóa của bạn tại trade-tariff.service.gov.uk.
Dịch vụ Khai báo Hải quan (CDS) của Vương quốc Anh là bắt buộc. Tất cả các tờ khai nhập khẩu giờ đây được nộp thông qua CDS. Đại lý hải quan hoặc người giao nhận của bạn sẽ xử lý việc này, nhưng bạn cần cung cấp cho họ thông tin định giá chính xác.
Cần có số EORI của Vương quốc Anh. Bạn cần có số EORI (Đăng ký và Định danh Nhà điều hành Kinh tế) của Vương quốc Anh để nhập khẩu hàng hóa. Nếu bạn chưa có, hãy đăng ký qua HMRC trước lô hàng đầu tiên của bạn.
Quy tắc xuất xứ ảnh hưởng đến thuế suất. Theo Thỏa thuận Thương mại và Hợp tác Vương quốc Anh-EU, hàng hóa có nguồn gốc EU có thể nhập khẩu vào Vương quốc Anh với thuế suất 0%, nhưng chỉ khi chúng đáp ứng các quy tắc xuất xứ có liên quan. Nếu hàng hóa của bạn không đủ điều kiện, mức thuế suất Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh tiêu chuẩn sẽ được áp dụng. Quy tắc xuất xứ không ảnh hưởng đến định giá hải quan, nhưng chúng ảnh hưởng đến thuế suất được áp dụng cho giá trị hải quan.
Hãy cùng xem xét quy trình định giá hải quan và tính thuế đầy đủ cho một nhà nhập khẩu Vương quốc Anh.
Lô hàng
Jamie làm điều phối viên vận chuyển cho một nhà bán lẻ Vương quốc Anh chuyên nhập khẩu bộ đồ ăn bằng gốm từ một nhà cung cấp ở Trung Quốc. Nhà cung cấp báo giá theo điều khoản FOB Ninh Ba.
Bước 1: Bắt đầu với giá hóa đơn
Hóa đơn thương mại cho thấy:
Bước 2: Cộng cước vận chuyển và bảo hiểm
Vì điều khoản là FOB, công ty của Jamie đã sắp xếp và thanh toán cước vận chuyển và bảo hiểm chính. Chi phí là:
Tổng cước vận chuyển và bảo hiểm cần cộng thêm: 510 bảng Anh
Bước 3: Tính giá trị hải quan CIF
Giá trị hải quan = 6.000 bảng Anh + 510 bảng Anh = 6.510 bảng Anh
Bước 4: Áp dụng thuế suất
Mã hàng hóa cho bộ đồ ăn bằng gốm là 6911 10 00. Thuế suất Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh là 12%.
Thuế nhập khẩu = 6.510 bảng Anh × 12% = 781,20 bảng Anh
Bước 5: Tính VAT nhập khẩu
VAT nhập khẩu được tính ở mức 20% trên giá trị hải quan cộng với thuế:
VAT nhập khẩu = (6.510 bảng Anh + 781,20 bảng Anh) × 20% = 7.291,20 bảng Anh × 20% = 1.458,24 bảng Anh
Bước 6: Tóm tắt tổng chi phí cập bến
| Hạng mục | Số tiền |
|---|---|
| Giá trị hóa đơn (FOB) | 6.000,00 bảng Anh |
| Cước vận chuyển và bảo hiểm | 510,00 bảng Anh |
| Giá trị hải quan (CIF) | 6.510,00 bảng Anh |
| Thuế nhập khẩu (12%) | 781,20 bảng Anh |
| VAT nhập khẩu (20%) | 1.458,24 bảng Anh |
| Tổng chi phí cập bến | 8.749,44 bảng Anh |
Công ty của Jamie đã đăng ký VAT, vì vậy 1.458,24 bảng Anh VAT nhập khẩu có thể được hoàn lại trong tờ khai VAT tiếp theo. Chi phí phát sinh thực tế bổ sung cho hóa đơn của nhà cung cấp là 781,20 bảng Anh thuế nhập khẩu và 510 bảng Anh cước vận chuyển và bảo hiểm, tổng cộng 1.291,20 bảng Anh cho khoản mua 6.000 bảng Anh.
Ví dụ này cho thấy tại sao Incoterm lại quan trọng. Nếu Jamie khai báo giá FOB 6.000 bảng Anh làm giá trị hải quan mà không cộng thêm cước vận chuyển và bảo hiểm, thuế sẽ được tính trên một con số bị khai báo thiếu, và HMRC có thể đưa ra yêu cầu điều chỉnh sau này.
Giá trị hải quan là gì?
Giá trị hải quan là giá trị tiền tệ của hàng hóa như khai báo với HMRC để tính thuế nhập khẩu. Trong hầu hết các trường hợp, đó là giá đã thanh toán cho hàng hóa, được điều chỉnh theo cơ sở CIF (Chi phí, Bảo hiểm, Cước vận chuyển) tại điểm nhập khẩu vào Vương quốc Anh.
Làm thế nào để tính giá trị hải quan?
Bắt đầu với giá trên hóa đơn thương mại của bạn. Sau đó cộng thêm cước vận chuyển và bảo hiểm đến Vương quốc Anh nếu chưa bao gồm (theo yêu cầu của Incoterm của bạn). Cộng thêm bất kỳ khoản hoa hồng, hỗ trợ hoặc tiền bản quyền nào chưa có trong giá hóa đơn. Khấu trừ bất kỳ chi phí sau nhập khẩu nào được bao gồm trong giá.
Sáu phương pháp định giá hải quan là gì?
WTO cung cấp sáu phương pháp theo thứ tự ưu tiên: (1) Giá trị giao dịch, (2) Giá trị giao dịch của Hàng hóa giống hệt, (3) Giá trị giao dịch của Hàng hóa tương tự, (4) Giá trị khấu trừ, (5) Giá trị tính toán và (6) Phương pháp còn lại. Phương pháp 1 áp dụng cho phần lớn các lô hàng nhập khẩu.
Giá trị hải quan có giống với giá hóa đơn không?
Không phải lúc nào cũng vậy. Giá hóa đơn là điểm khởi đầu, nhưng nó có thể cần được điều chỉnh. Nếu hàng hóa của bạn được mua theo điều khoản FOB, bạn phải cộng thêm cước vận chuyển và bảo hiểm để đạt được giá trị hải quan CIF. Nếu hóa đơn bao gồm chi phí sau nhập khẩu, những chi phí đó phải được khấu trừ.
Hàng hóa dưới 135 bảng Anh có được miễn thuế nhập khẩu không?
Có. Hàng hóa có giá trị hải quan 135 bảng Anh trở xuống được miễn thuế nhập khẩu của Vương quốc Anh. Tuy nhiên, VAT vẫn áp dụng và thường được thu tại thời điểm bán thay vì tại biên giới.
Điều gì xảy ra nếu tôi khai báo sai giá trị hải quan?
Nếu HMRC xác định giá trị khai báo của bạn không chính xác, họ có thể yêu cầu thanh toán thuế còn thiếu cộng với lãi suất. Có thể bị phạt nếu sai sót được coi là do bất cẩn hoặc cố ý. Tự nguyện khai báo sai sót sẽ được phạt thấp hơn.
Incoterms có ảnh hưởng đến giá trị hải quan không?
Có. Giá trị hải quan phải phản ánh giá trị CIF tại biên giới Vương quốc Anh. Theo điều khoản FOB, bạn phải cộng thêm cước vận chuyển và bảo hiểm. Theo điều khoản EXW, bạn phải cộng thêm tất cả chi phí tại nguồn gốc cộng với cước vận chuyển và bảo hiểm. Theo điều khoản DDP, bạn có thể cần khấu trừ chi phí giao hàng tại Vương quốc Anh.
Tôi có thể tìm hướng dẫn của HMRC về định giá hải quan ở đâu?
HMRC công bố hướng dẫn chi tiết tại gov.uk/guidance/customs-valuation. Điều này bao gồm Sổ tay Định giá Hải quan với các ví dụ đã được tính toán và hướng dẫn kỹ thuật cho các trường hợp phức tạp.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Định giá hải quan là gì? Định giá hải quan là quy trình HMRC sử dụng để xác định giá trị tiền tệ của hàng
Container vận chuyển là gì? Container vận chuyển là một hộp thép tiêu chuẩn hóa được chế tạo để chuyên chở hàng hóa bằng đường
Chứng nhận AEO là gì? AEO, Doanh nghiệp Kinh tế được Ủy quyền (Authorised Economic Operator), là một trạng thái “nhà giao dịch đáng tin
Lừa đảo vận tải hàng hóa được giải thích: Cách nhận biết và tránh gian lận vận chuyển Các vụ lừa đảo vận tải hàng
Giải thích Phí Môi giới Hải quan: Môi giới Hải quan Chi phí Bao nhiêu ở Vương quốc Anh? Mục lục Môi giới Hải quan
Quy trình Khai báo Hải quan Đơn giản hóa (SCDP) Được Giải thích: Hướng dẫn dành cho Nhà nhập khẩu Vương quốc Anh Quy trình