CIP Incoterm Explained: Hướng dẫn toàn diện tại Anh Quốc
08/07/2026
Không có bình luận
CIP là gì? Carriage and Insurance Paid To (CIP) là một Incoterm mà người bán thanh toán cước phí và bảo hiểm toàn diện tới
Thủ tục hải quan nhập khẩu là gì?
Thủ tục hải quan nhập khẩu là quy trình khai báo hàng hóa với HMRC khi hàng hóa đến Vương quốc Anh, thanh toán bất kỳ khoản thuế nhập khẩu và VAT nào áp dụng, và nhận được sự chấp thuận chính thức để hàng hóa có thể được lưu thông tự do. Mọi lô hàng thương mại đi qua biên giới Vương quốc Anh đều phải trải qua quy trình này. Nếu không có sự chấp thuận hải quan, hàng hóa của bạn sẽ không thể rời cảng, sân bay hoặc trạm vận tải hàng hóa.
Nếu bạn mới bắt đầu nhập khẩu, thủ tục hải quan có lẽ là phần đáng sợ nhất. Có rất nhiều thuật ngữ chuyên ngành: số EORI, mã hàng hóa, CDS, PVA, C88. Và hậu quả của việc làm sai có thể rất tốn kém. Hàng hóa bị giữ tại Felixstowe hoặc Dover trong khi bạn vội vàng sửa lỗi giấy tờ là tình huống không ai mong muốn.
Bài viết này sẽ đi sâu vào từng bước. Bài viết giải thích những gì xảy ra trong quá trình làm thủ tục hải quan nhập khẩu, ai chịu trách nhiệm về việc gì, bạn cần những giấy tờ gì, và thuế nhập khẩu, VAT được tính như thế nào. Bài viết cũng đề cập đến cách hệ thống hoạt động sau Brexit. Nếu bạn mới bắt đầu, bài viết sẽ cung cấp một lộ trình rõ ràng về quy trình. Nếu bạn đã làm điều này một thời gian, bài viết sẽ bổ sung những kiến thức còn thiếu.
Thủ tục hải quan nhập khẩu là quy trình của HMRC để kiểm tra và phê duyệt hàng hóa đến Vương quốc Anh từ nước ngoài.
Khi một lô hàng đến, dù bằng đường biển tại Felixstowe, đường hàng không tại Heathrow, hay bằng xe tải qua Dover, hàng hóa đó không tự động vào Vương quốc Anh. Hàng hóa sẽ nằm dưới sự kiểm soát của hải quan cho đến khi một tờ khai được nộp, hàng hóa được đánh giá, và bất kỳ khoản thuế nhập khẩu và VAT nào áp dụng được thanh toán. Chỉ sau đó hàng hóa mới có thể được giải phóng.
Thủ tục hải quan bao gồm ba việc xảy ra theo trình tự. Đầu tiên, nhà nhập khẩu (hoặc đại lý hải quan của họ) nộp tờ khai hải quan cho HMRC thông qua Dịch vụ Khai báo Hải quan (CDS). Thứ hai, HMRC đánh giá tờ khai và tính toán bất kỳ khoản thuế nhập khẩu và VAT nào phải nộp. Thứ ba, HMRC ban hành lệnh giải phóng và hàng hóa có thể được vận chuyển đến điểm đến cuối cùng.
Quy trình này giống nhau cho dù bạn nhập khẩu một pallet hàng hóa đơn lẻ hay một container 40 feet đầy đủ. Một số lô hàng được thông quan trong vài phút; số khác phải đối mặt với kiểm tra hoặc yêu cầu giải trình có thể mất vài ngày. Nhưng mọi lô hàng nhập khẩu thương mại đều tuân theo trình tự cơ bản này.
Nhà nhập khẩu ghi nhận là người chịu trách nhiệm pháp lý về thủ tục hải quan. Đó là doanh nghiệp hoặc cá nhân được ghi tên trên tờ khai nhập khẩu với tư cách là người đưa hàng hóa vào Vương quốc Anh.
Trên thực tế, hầu hết các nhà nhập khẩu không tự nộp tờ khai. Họ chỉ định một đại lý hải quan (còn gọi là nhà môi giới hải quan hoặc nhà giao nhận vận tải) để nộp thay mặt họ. Đại lý đóng vai trò là đại diện trực tiếp, nộp tờ khai dưới tên nhà nhập khẩu và trách nhiệm pháp lý vẫn thuộc về nhà nhập khẩu, hoặc là đại diện gián tiếp, chịu trách nhiệm liên đới về tính chính xác của tờ khai.
Dù bằng cách nào, trách nhiệm cung cấp thông tin chính xác vẫn thuộc về nhà nhập khẩu. Nếu mã hàng hóa sai, nếu giá trị khai báo bị khai thấp, hoặc nếu thiếu giấy phép nhập khẩu cần thiết, nhà nhập khẩu sẽ phải đối mặt với hậu quả. Đại lý có thể nộp tờ khai, nhưng họ hoàn toàn phụ thuộc vào thông tin bạn cung cấp cho họ.
Đây là lý do tại sao việc hiểu quy trình lại quan trọng, ngay cả khi bạn dự định sử dụng đại lý. Bạn cần biết đủ để đưa ra chỉ dẫn chính xác cho đại lý của mình và phát hiện các vấn đề trước khi chúng trở nên tốn kém.
Đây là những gì xảy ra từ thời điểm hàng hóa của bạn rời khỏi quốc gia xuất xứ cho đến khi chúng đến kho hàng của bạn.
Bước 1: Lô hàng rời khỏi quốc gia xuất xứ
Bên xuất khẩu gửi hàng hóa và cấp hóa đơn thương mại, danh sách đóng gói, và chứng từ vận tải (vận đơn đường biển cho hàng hải, vận đơn hàng không cho hàng không). Các giấy tờ này đi kèm với lô hàng và là nền tảng cho tờ khai hải quan của bạn.
Bước 2: Thông báo trước khi hàng đến
Đối với hàng hải đến các cảng chính của Vương quốc Anh, hãng vận tải thông báo cho HMRC trước khi tàu đến. Đây là tờ khai An toàn và An ninh (ENS, Entry Summary Declaration). Nhà giao nhận vận tải của bạn thường xử lý việc này. Nó cung cấp cho HMRC thông tin trước về những gì đang đến.
Bước 3: Hàng hóa đến cảng hoặc sân bay Vương quốc Anh
Tàu, máy bay hoặc xe tải đến và hàng hóa được dỡ xuống một cơ sở lưu trữ tạm thời: một Trạm Hàng hóa Container (CFS), một kho ngoại quan, hoặc một khu vực cảng. Hàng hóa đang dưới sự kiểm soát hải quan tại thời điểm này. Chúng không thể di chuyển cho đến khi thủ tục hải quan hoàn tất.
Bước 4: Nộp tờ khai hải quan trên CDS
Đại lý hải quan của bạn nộp tờ khai nhập khẩu thông qua CDS, Dịch vụ Khai báo Hải quan. Đây là hệ thống kỹ thuật số mà HMRC sử dụng để nhận và xử lý tất cả các tờ khai nhập khẩu. Tờ khai bao gồm mã hàng hóa, giá hải quan, quốc gia xuất xứ, số EORI của nhà nhập khẩu và tất cả các dữ liệu cần thiết khác.
Bước 5: HMRC xử lý tờ khai
Trong hầu hết các trường hợp, hệ thống CDS xử lý tờ khai tự động. Hệ thống tính toán thuế nhập khẩu phải nộp dựa trên mã hàng hóa và giá hải quan. Hệ thống cũng tính toán VAT nhập khẩu. Nếu bạn đang sử dụng Kế toán VAT Hoãn (PVA), VAT sẽ được hoãn lại đến tờ khai VAT của bạn thay vì được thu tại biên giới.
Bước 6: Thanh toán thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu được thu tại biên giới, hoặc ngay lập tức hoặc thông qua tài khoản hoãn nợ thuế. Tài khoản hoãn nợ thuế cho phép các nhà nhập khẩu đã đăng ký thanh toán thuế nhập khẩu trong một khoản thanh toán hàng tháng duy nhất thay vì giao dịch theo từng giao dịch. Đại lý hải quan của bạn có thể tư vấn xem tài khoản hoãn nợ có phù hợp với khối lượng nhập khẩu của bạn hay không.
Bước 7: Đánh giá rủi ro và phân luồng
Hệ thống đánh giá rủi ro của HMRC xem xét mọi tờ khai. Hầu hết được phân luồng để giải phóng ngay lập tức (Luồng Xanh). Một số được phân luồng để kiểm tra tài liệu, nơi HMRC yêu cầu giấy tờ hỗ trợ trước khi giải phóng hàng hóa. Một tỷ lệ nhỏ được phân luồng để kiểm tra vật lý, nơi hàng hóa được kiểm tra.
Bước 8: Kiểm tra tài liệu (nếu có áp dụng)
Nếu HMRC yêu cầu tài liệu, đại lý hải quan của bạn sẽ nộp hóa đơn thương mại, danh sách đóng gói và bất kỳ giấy tờ nào khác được yêu cầu. HMRC kiểm tra xem các tài liệu có khớp với tờ khai hay không. Việc này có thể mất từ vài giờ đến vài ngày tùy thuộc vào khối lượng công việc của HMRC.
Bước 9: Kiểm tra vật lý (nếu có áp dụng)
Nếu hàng hóa được chọn để kiểm tra vật lý, một cán bộ Biên phòng hoặc cán bộ hải quan HMRC sẽ kiểm tra container hoặc lô hàng. Việc này có thể bao gồm việc mở container và kiểm tra hàng hóa so với danh sách đóng gói. Việc kiểm tra làm tăng thời gian và trong một số trường hợp, chi phí.
Bước 10: Giải phóng hàng hóa
Sau khi HMRC hài lòng, dù không yêu cầu kiểm tra hay kiểm tra đã hoàn thành, hàng hóa sẽ được giải phóng khỏi sự kiểm soát của hải quan. Đơn vị vận tải hoặc nhà giao nhận của bạn sẽ nhận hàng từ cảng và giao đến địa chỉ được chỉ định của bạn. Bạn sẽ nhận được C88 (tờ khai hải quan) xác nhận thông quan.
Chuẩn bị giấy tờ chính xác trước khi hàng hóa đến là điều hiệu quả nhất bạn có thể làm để tránh chậm trễ. Thiếu hoặc sai giấy tờ là nguyên nhân phổ biến nhất dẫn đến việc tạm giữ hàng hóa bởi hải quan.
| Giấy tờ | Là gì | Tại sao quan trọng |
|---|---|---|
| Hóa đơn Thương mại | Hóa đơn của người bán hiển thị mô tả hàng hóa, số lượng, đơn giá và tổng giá trị | Xác lập giá hải quan — HMRC tính thuế nhập khẩu và VAT từ đây |
| Danh sách đóng gói | Phân tích chi tiết lô hàng theo từng gói, trọng lượng và kích thước | Cho phép HMRC xác minh những gì có trong lô hàng |
| Vận đơn (đường biển) hoặc Vận đơn hàng không (đường hàng không) | Chứng từ vận tải do hãng vận tải cấp | Chứng minh hàng hóa đang trên đường vận chuyển và ai là người nhận hàng |
| Giấy chứng nhận xuất xứ | Giấy tờ xác nhận hàng hóa được sản xuất ở đâu | Có thể giảm thuế suất theo hiệp định thương mại của Vương quốc Anh (ví dụ: TCA Vương quốc Anh-EU) |
| Giấy phép nhập khẩu | Giấy phép do chính phủ cấp để nhập khẩu một số hàng hóa nhất định | Yêu cầu đối với hàng hóa được kiểm soát — thực phẩm, cây trồng, hóa chất, vũ khí, loài CITES |
| Giấy chứng nhận Phytosanitary / Sức khỏe | Giấy chứng nhận sức khỏe do chính phủ cấp | Yêu cầu đối với các sản phẩm thực phẩm, động vật sống và một số vật liệu thực vật nhất định |
| Số EORI | Số đăng ký kinh doanh của bạn tại Vương quốc Anh cho mục đích hải quan | Phải có trên mọi tờ khai hải quan |
| Mã hàng hóa (Mã HS) | Mã thuế quan 10 chữ số phân loại hàng hóa của bạn | Xác định thuế suất và bất kỳ biện pháp kiểm soát nhập khẩu nào |
Một lưu ý về hóa đơn thương mại: HMRC sử dụng hóa đơn thương mại để xác định giá hải quan. Hóa đơn phải hiển thị giá thực tế đã trả cho hàng hóa, không phải là con số ước tính hoặc đơn giản hóa. Khai báo giá trị hàng hóa thấp để giảm thuế là một hành vi vi phạm hải quan. Hãy đảm bảo hóa đơn của nhà cung cấp phản ánh chính xác giao dịch.
Thuế nhập khẩu là một loại thuế đánh vào hàng hóa nhập khẩu vào Vương quốc Anh. Số tiền bạn phải trả phụ thuộc vào hai yếu tố: mã hàng hóa và giá hải quan.
Mã hàng hóa là các mã 10 chữ số từ Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh. Mỗi sản phẩm có một mã, và mã đó xác định thuế suất. Một số hàng hóa không bị đánh thuế (0%). Số khác phải chịu thuế suất 3%, 6%, 12% hoặc cao hơn. Quần áo và giày dép thường chịu thuế suất 10–12%. Sản phẩm nông nghiệp có thể cao hơn nhiều.
Bạn có thể tra cứu mã hàng hóa trên Biểu thuế Thương mại của HMRC tại https://www.trade-tariff.service.gov.uk.
Giá hải quan là giá trị mà HMRC sử dụng làm cơ sở để tính thuế nhập khẩu. Đối với hầu hết các mặt hàng nhập khẩu, đó là giá trị giao dịch: giá thực tế đã trả cho hàng hóa, điều chỉnh theo cơ sở CIF (Chi phí, Bảo hiểm và Cước phí). Điều đó có nghĩa là giá bạn đã trả cho nhà cung cấp, cộng với chi phí vận tải quốc tế, cộng với chi phí bảo hiểm đến biên giới Vương quốc Anh.
Phép tính:
Giá hải quan = Giá trả cho nhà cung cấp + cước phí quốc tế + bảo hiểm
Thuế nhập khẩu = Giá hải quan x Thuế suất
Ví dụ: bạn nhập khẩu hàng hóa trị giá 10.000 bảng Anh, cước phí vận tải 800 bảng Anh và bảo hiểm là 50 bảng Anh. Giá hải quan của bạn là 10.850 bảng Anh. Nếu thuế suất là 6%, thuế nhập khẩu của bạn là 651 bảng Anh.
Thuế nhập khẩu thường được thanh toán tại thời điểm thông quan. Nếu bạn có tài khoản hoãn nợ thuế, bạn sẽ thanh toán tất cả thuế phát sinh trong một tháng dương lịch trong một khoản thanh toán duy nhất vào ngày 15 của tháng tiếp theo. Điều này cải thiện dòng tiền cho các nhà nhập khẩu thường xuyên.
Không có thuế đối với hàng hóa có giá hải quan dưới 135 bảng Anh, nhưng VAT vẫn áp dụng.
Ngoài thuế nhập khẩu, hầu hết hàng hóa nhập khẩu vào Vương quốc Anh đều chịu VAT nhập khẩu ở mức 20%. Điều này áp dụng cho hầu hết mọi mặt hàng nhập khẩu thương mại, bất kể nhà nhập khẩu có đăng ký VAT hay không.
VAT nhập khẩu được tính trên cơ sở hơi khác so với thuế nhập khẩu. Nó được tính trên giá trị VAT, bao gồm giá hải quan cộng với thuế nhập khẩu đã trả:
Phép tính:
Giá trị VAT = Giá hải quan + Thuế nhập khẩu
VAT nhập khẩu = Giá trị VAT x 20%
Sử dụng ví dụ trước: giá hải quan 10.850 bảng Anh, thuế nhập khẩu 651 bảng Anh. Giá trị VAT = 11.501 bảng Anh. VAT nhập khẩu = 2.300,20 bảng Anh.
Đối với các doanh nghiệp đã đăng ký VAT, đây không phải là chi phí cố định. Nếu bạn nhập khẩu hàng hóa cho mục đích kinh doanh, bạn có thể yêu cầu hoàn lại VAT nhập khẩu trên tờ khai VAT của mình, nhưng chỉ khi bạn đã đăng ký VAT và có giấy tờ hợp lệ. Nếu bạn thanh toán VAT tại biên giới, bằng chứng của bạn là chứng chỉ C79. Nếu bạn sử dụng Kế toán VAT Hoãn, bằng chứng của bạn là Báo cáo VAT Nhập khẩu Hoãn hàng tháng (MPIVS) của bạn.
Đối với các doanh nghiệp không đăng ký VAT, VAT nhập khẩu là một chi phí thực tế mà không có cơ chế hoàn lại. Đây là một yếu tố quan trọng khi tính toán chi phí tổng chi phí hàng hóa nhập khẩu.
Kế toán VAT Hoãn (PVA) là một trong những công cụ hữu ích nhất dành cho các nhà nhập khẩu Vương quốc Anh. Nếu bạn đã đăng ký VAT, nó cho phép bạn khai báo VAT nhập khẩu trên tờ khai VAT của mình thay vì thanh toán tại biên giới.
Nếu không có PVA, bạn thanh toán VAT nhập khẩu khi hàng hóa thông quan, tiền mặt được chi ngay lập tức. Với PVA, VAT sẽ được hoãn lại. Bạn khai báo nó trên tờ khai VAT tiếp theo của mình, nơi bạn cũng yêu cầu hoàn lại (giả sử hàng hóa dùng cho mục đích kinh doanh). Kết quả ròng thường là không có tác động tiền mặt. Nhưng lợi ích về thời gian, giữ VAT đó trong tài khoản của bạn trong nhiều tuần thay vì thanh toán tại biên giới, có thể rất đáng kể đối với các doanh nghiệp có khối lượng nhập khẩu cao.
Cách sử dụng PVA:
PVA có sẵn theo mặc định cho tất cả các nhà nhập khẩu Vương quốc Anh đã đăng ký VAT. Bạn không cần phải đăng ký riêng. Nhưng đại lý hải quan của bạn cần biết bạn muốn sử dụng nó. Hãy đảm bảo họ bao gồm chỉ báo PVA trên mọi tờ khai nhập khẩu.
Một điểm quan trọng: nếu bạn quên chọn PVA cho một tờ khai nhập khẩu và VAT được thu tại biên giới thay vào đó, bạn vẫn có thể yêu cầu hoàn lại, nhưng bạn sẽ cần chứng chỉ C79 làm bằng chứng. Đừng vứt bỏ các chứng chỉ C79.
Dịch vụ Khai báo Hải quan (CDS) là hệ thống kỹ thuật số mà HMRC sử dụng để nhận, xử lý và ghi lại tất cả các tờ khai hải quan của Vương quốc Anh. Nó thay thế hệ thống trước đây, CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), đã ngừng hoạt động đối với tờ khai nhập khẩu vào năm 2023.
Nếu đại lý hải quan của bạn nộp tờ khai nhập khẩu thay mặt bạn, họ đang nộp thông qua CDS. Bạn không cần tương tác trực tiếp với CDS; đó là công việc của đại lý. Nhưng hiểu hệ thống làm gì sẽ giúp bạn hiểu quy trình.
Mỗi tờ khai nhập khẩu được nộp thông qua CDS bao gồm:
Sau khi nộp, CDS xử lý tờ khai và phân luồng nó: giải phóng ngay lập tức, kiểm tra tài liệu, hoặc kiểm tra vật lý. Đối với các tờ khai được thông quan ngay lập tức, thông báo giải phóng điện tử được tạo ra trong vòng vài phút trong nhiều trường hợp.
Bạn có thể truy cập tài khoản CDS của mình thông qua Cổng Chính phủ của HMRC. Đại lý hải quan của bạn cũng nên cung cấp cho bạn một bản sao của tờ khai đã hoàn thành và C88 sau khi thông quan được chấp thuận. Hãy giữ lại mọi C88. Chúng là bằng chứng chính thức của bạn về việc thông quan cho mỗi lần nhập khẩu.
HMRC và Biên phòng kiểm tra một phần nhỏ các lô hàng nhập khẩu. Tỷ lệ chính xác không được công bố, nhưng nhìn chung nó là một tỷ lệ phần trăm nhỏ (dưới 10%) của tất cả các tờ khai, mặc dù điều này thay đổi theo loại hàng hóa, quốc gia xuất xứ và hồ sơ nhà nhập khẩu.
Tại sao hàng hóa được chọn để kiểm tra:
Việc kiểm tra dựa trên rủi ro. Hệ thống phân loại rủi ro của HMRC xem xét một loạt các yếu tố, bao gồm:
Những gì xảy ra trong quá trình kiểm tra:
Cán bộ Biên phòng hoặc cán bộ hải quan HMRC kiểm tra lô hàng. Việc này có thể từ kiểm tra tài liệu tại cơ sở kiểm tra đến kiểm tra vật lý toàn bộ, nơi container được mở ra, hàng hóa được đếm và mô tả được xác minh so với danh sách đóng gói. Trong một số trường hợp, mẫu hàng được lấy để phân tích trong phòng thí nghiệm. Điều này phổ biến đối với các sản phẩm thực phẩm hoặc hàng hóa mà phân loại thuế quan phụ thuộc vào thành phần.
Chi phí và thời gian:
Việc kiểm tra tốn thời gian. Một cuộc kiểm tra định kỳ có thể hoàn thành trong vài giờ. Một cuộc kiểm tra toàn bộ có phân tích phòng thí nghiệm có thể mất vài ngày. Phí kiểm tra, bao gồm chi phí cơ sở kiểm tra, di chuyển container và bất kỳ việc đóng gói lại nào, thường được tính cho nhà nhập khẩu. Chi phí có thể từ vài trăm bảng đến hơn 1.000 bảng Anh tùy thuộc vào cảng và độ phức tạp của công việc.
Bạn không thể tránh việc bị chọn để kiểm tra. Điều bạn có thể làm là đảm bảo tài liệu của mình đầy đủ và chính xác để khi hàng hóa của bạn được kiểm tra, chúng sẽ được thông quan nhanh chóng.
Tạm giữ hải quan có nghĩa là HMRC đã chính thức tạm giữ hàng hóa của bạn để chờ hành động tiếp theo. Hàng hóa của bạn đang ở cảng, chúng không thể di chuyển, và phí lưu kho đang tăng lên.
Các lý do phổ biến dẫn đến tạm giữ hải quan:
Cách giải quyết tạm giữ hải quan:
Liên hệ với đại lý hải quan của bạn ngay khi bạn được thông báo hàng hóa đang bị tạm giữ. Họ sẽ tìm hiểu xem HMRC yêu cầu gì. Việc giải quyết phụ thuộc vào lý do:
Trả lời các yêu cầu kịp thời. Mỗi ngày hàng hóa nằm trong cảng sẽ phát sinh chi phí lưu kho. Chi phí lưu kho tại cảng Felixstowe hoặc Southampton có thể lên tới 50–200 bảng Anh hoặc hơn cho mỗi container mỗi ngày, và những khoản phí này hoàn toàn thuộc về nhà nhập khẩu.
Vương quốc Anh có ngưỡng miễn trừ 135 bảng Anh cho thuế nhập khẩu. Hàng hóa có giá hải quan dưới 135 bảng Anh không phải chịu thuế nhập khẩu. Nhưng điều này không có nghĩa là chúng miễn trừ tất cả các yêu cầu hải quan.
Ngưỡng 135 bảng Anh có ý nghĩa gì trên thực tế:
Đối với hàng hóa được bán trực tiếp cho người tiêu dùng Vương quốc Anh bởi người bán ở nước ngoài, các quy tắc đã thay đổi đáng kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2021. Người bán ở nước ngoài có doanh số bán hàng tại Vương quốc Anh trên 70.000 bảng Anh mỗi năm phải đăng ký VAT Vương quốc Anh và khai báo VAT cho hàng hóa bán cho người tiêu dùng Vương quốc Anh tại thời điểm bán hàng, thay vì tại biên giới. Điều này cũng áp dụng cho hàng hóa bán qua các sàn giao dịch trực tuyến.
Đối với nhập khẩu B2B, một doanh nghiệp Vương quốc Anh nhập khẩu từ nhà cung cấp ở nước ngoài, quy trình nhập khẩu tiêu chuẩn vẫn được áp dụng ngay cả đối với hàng hóa giá trị thấp. Bạn vẫn cần tờ khai hải quan và vẫn cần khai báo VAT chính xác.
Ý nghĩa thực tế đối với các nhà nhập khẩu nhỏ:
Nếu bạn thường xuyên nhập khẩu các lô hàng mẫu hoặc đơn đặt hàng thử nghiệm giá trị thấp, đừng giả định chúng miễn thuế hải quan. Việc tiết kiệm thuế nhập khẩu có thể có thật, nhưng bạn vẫn cần một tờ khai hải quan tuân thủ được nộp thông qua CDS, và bạn vẫn cần khai báo VAT. Đại lý hải quan thường có thể xử lý các tờ khai giá trị thấp một cách nhanh chóng và với chi phí thấp.
Đại đa số các nhà nhập khẩu Vương quốc Anh sử dụng đại lý hải quan để xử lý thủ tục thông quan cho họ. Một số ít tự nộp tờ khai trực tiếp thông qua CDS. Cả hai phương pháp đều hợp pháp. Lựa chọn đúng phụ thuộc vào khối lượng, độ phức tạp và mức độ sẵn sàng học hỏi một hệ thống chuyên biệt của bạn.
Sử dụng đại lý hải quan:
Đại lý hải quan là một chuyên gia nộp tờ khai nhập khẩu thay mặt bạn thông qua CDS. Hầu hết các nhà giao nhận vận tải cung cấp dịch vụ môi giới hải quan như một phần của dịch vụ của họ. Các nhà môi giới hải quan độc lập cũng hoạt động trên khắp Vương quốc Anh.
Chi phí khác nhau, nhưng phí khai báo hải quan điển hình là 40–120 bảng Anh cho mỗi tờ khai, tùy thuộc vào độ phức tạp. Một số đại lý tính thêm phí cho việc tham dự kiểm tra, xử lý tài liệu, hoặc làm ngoài giờ.
Lợi thế là chuyên môn và tốc độ. Một đại lý hải quan giỏi biết biểu thuế, hiểu các yêu cầu tuân thủ đối với hàng hóa cụ thể của bạn, và có thể giải quyết các yêu cầu nhanh hơn một nhà nhập khẩu lần đầu tiên thực hiện quy trình.
Rủi ro là sự phụ thuộc. Nếu đại lý của bạn mắc lỗi, ví dụ như phân loại hàng hóa với mã hàng hóa sai, bạn với tư cách là nhà nhập khẩu vẫn chịu trách nhiệm pháp lý. Bạn cần hiểu đủ về quy trình để kiểm tra lại những gì đại lý của bạn đang làm.
Tự làm thủ tục hải quan:
Nộp tờ khai của riêng bạn yêu cầu bạn đăng ký quyền truy cập CDS, hiểu Biểu thuế Thương mại Vương quốc Anh và có thể hoàn thành tờ khai hải quan một cách chính xác. HMRC cung cấp hướng dẫn và có các nhà cung cấp phần mềm hỗ trợ tự nộp. Nhưng đường cong học tập rất dốc, đặc biệt đối với các nhà nhập khẩu xử lý nhiều loại hàng hóa.
Tự làm thủ tục hải quan hoạt động tốt nhất cho các nhà nhập khẩu có các lô hàng nhất quán, đơn giản: luôn cùng một loại hàng hóa, cùng nhà cung cấp, và cùng mã hàng hóa, và những người sẵn sàng đầu tư thời gian để học hỏi hệ thống một cách đúng đắn.
Đối với hầu hết các nhà nhập khẩu, đặc biệt là những người mới nhập khẩu, việc sử dụng đại lý hải quan là lựa chọn đúng đắn. Chi phí cho mỗi tờ khai là khiêm tốn so với chi phí làm sai.
Brexit đã thay đổi thủ tục hải quan nhập khẩu của Vương quốc Anh một cách cơ bản. Trước ngày 31 tháng 12 năm 2020, hàng hóa di chuyển giữa Vương quốc Anh và EU không phải chịu tờ khai hải quan. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, chúng phải chịu.
Vương quốc Anh (Anh, Scotland, Wales):
Tất cả hàng hóa đến Vương quốc Anh từ EU giờ đây yêu cầu thủ tục hải quan đầy đủ, giống như hàng hóa đến từ bất kỳ nơi nào khác trên thế giới. Điều này có nghĩa là tờ khai nhập khẩu qua CDS, mã hàng hóa, đánh giá giá hải quan, tính toán thuế nhập khẩu và khai báo VAT. Không có ngoại lệ đối với hàng hóa EU.
Thuế suất áp dụng phụ thuộc vào việc hàng hóa có đủ điều kiện theo Hiệp định Thương mại và Hợp tác Vương quốc Anh-EU (TCA) hay không. Hàng hóa có nguồn gốc từ EU có thể nhập khẩu vào Vương quốc Anh với thuế suất 0% nếu chúng đáp ứng các yêu cầu về quy tắc xuất xứ của TCA. Nhưng “có nguồn gốc” có nghĩa là hàng hóa được sản xuất đáng kể tại EU, không chỉ được vận chuyển qua. Nhà cung cấp của bạn phải cung cấp tuyên bố về nguồn gốc hoặc giấy chứng nhận chuyển hàng EUR.1 để chứng minh yêu cầu thuế suất 0%.
Bắc Ireland:
Bắc Ireland hoạt động theo các quy tắc khác với Vương quốc Anh. Theo Khung pháp lý Windsor, Bắc Ireland vẫn tuân thủ các quy tắc thị trường chung của EU đối với hàng hóa. Hàng hóa di chuyển từ EU đến Bắc Ireland không phải chịu cùng các kiểm tra hải quan đầy đủ như hàng hóa di chuyển đến Vương quốc Anh.
Nhưng hàng hóa di chuyển từ Vương quốc Anh đến Bắc Ireland “có rủi ro” di chuyển tiếp vào EU sẽ phải chịu các thủ tục hải quan. Khung pháp lý Windsor đã giới thiệu Chương trình Thị trường Nội địa Vương quốc Anh (UKIMS) để đơn giản hóa việc di chuyển cho các doanh nghiệp giao dịch trong thị trường nội địa Vương quốc Anh. Các quy tắc rất phức tạp và đặc biệt khuyên nên tìm kiếm lời khuyên chuyên nghiệp cho các doanh nghiệp hoạt động trên GB và NI.
Đối với tờ khai hải quan Bắc Ireland, HMRC sử dụng tiền tố EORI riêng: XI thay vì GB. Nếu bạn có trụ sở tại Bắc Ireland và giao dịch với EU, bạn có thể cần một số EORI XI bên cạnh bất kỳ số EORI GB nào bạn có.
Các doanh nghiệp Vương quốc Anh xuất khẩu sang EU:
Các doanh nghiệp Vương quốc Anh xuất khẩu sang EU giờ đây phải đối mặt với thủ tục hải quan của EU ở phía biên giới EU. Việc này thường do người mua EU hoặc đại lý hải quan của họ xử lý. Nhưng nếu bạn bán theo điều khoản Incoterms DDP (Giao hàng đã thanh toán thuế), bạn chịu trách nhiệm về thủ tục thông quan nhập khẩu của EU. Điều đó có nghĩa là bạn cần có số EORI của EU hoặc một đại diện hải quan có trụ sở tại EU thay mặt bạn.
Việc tuân thủ hải quan sau Brexit đã làm tăng chi phí và độ phức tạp cho thương mại Vương quốc Anh-EU. Hãy tính các chi phí này vào giá của bạn và cho phép thêm thời gian để thông quan, đặc biệt đối với các lô hàng nhạy cảm về thời gian qua Dover hoặc Folkestone.
Đây là một kịch bản thực tế cho một nhà nhập khẩu Vương quốc Anh mang một container từ Trung Quốc qua Felixstowe.
Nhà nhập khẩu: Brightfield Home, một nhà bán lẻ đồ gia dụng có trụ sở tại Vương quốc Anh, đặt một đơn hàng theo mùa với một nhà sản xuất ở Quảng Châu. Hàng hóa: cốc sứ và lọ đựng bằng gốm, 500 thùng, vận chuyển trong một container 20 feet.
Lô hàng: Hàng hóa rời Quảng Châu bằng đường biển. Thời gian vận chuyển đến Felixstowe khoảng 28–30 ngày. Tổng giá trị hóa đơn: 18.000 bảng Anh. Cước phí quốc tế: 1.800 bảng Anh. Bảo hiểm hàng hải: 90 bảng Anh.
Tính giá hải quan:
Giá hải quan = 18.000 bảng Anh + 1.800 bảng Anh + 90 bảng Anh = 19.890 bảng Anh
Mã hàng hóa: 6912 00 50 (đồ dùng bàn ăn bằng gốm, trừ sứ hoặc đồ sứ mỹ thuật). Thuế suất theo Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh: 12%.
Thuế nhập khẩu:
Thuế nhập khẩu = 19.890 bảng Anh x 12% = 2.386,80 bảng Anh
VAT nhập khẩu (sử dụng PVA):
Giá trị VAT = 19.890 bảng Anh + 2.386,80 bảng Anh = 22.276,80 bảng Anh
VAT nhập khẩu = 22.276,80 bảng Anh x 20% = 4.455,36 bảng Anh
Vì Brightfield Home đã đăng ký VAT và đã chỉ đạo đại lý hải quan của họ sử dụng PVA, khoản VAT nhập khẩu 4.455,36 bảng Anh sẽ được hoãn lại đến tờ khai VAT tiếp theo của họ. Họ khai báo nó vừa là VAT đầu ra vừa là VAT đầu vào, tác động tiền mặt ròng là không. Khoản thuế nhập khẩu 2.386,80 bảng Anh được thanh toán thông qua tài khoản hoãn nợ thuế của họ, đến hạn vào ngày 15 của tháng tiếp theo.
Quy trình thông quan:
Tàu đến Felixstowe vào sáng thứ Tư. Nhà giao nhận vận tải của Brightfield nộp tờ khai nhập khẩu trên CDS vào chiều hôm đó. Tờ khai được phân luồng để giải phóng ngay lập tức. Thông báo giải phóng được ban hành trong vòng hai giờ. Đơn vị vận tải đến lấy container vào sáng thứ Năm. Hàng hóa đến kho của Brightfield ở vùng East Midlands vào chiều thứ Năm.
Phân tích chi phí tổng chi phí hàng hóa:
| Hạng mục | Chi phí |
|---|---|
| Hàng hóa (giá trị hóa đơn) | 18.000,00 bảng Anh |
| Cước phí quốc tế | 1.800,00 bảng Anh |
| Bảo hiểm hàng hải | 90,00 bảng Anh |
| Thuế nhập khẩu | 2.386,80 bảng Anh |
| Phí khai báo hải quan (đại lý) | 85,00 bảng Anh |
| Phí xếp dỡ tại cảng và giao hàng tại Vương quốc Anh | 620,00 bảng Anh |
| Tổng chi phí hàng hóa | 22.981,80 bảng Anh |
Nếu có điều gì đó đã sai: Thiếu giấy phép nhập khẩu, mã hàng hóa sai, hoặc giá hải quan không chính xác có thể kích hoạt việc tạm giữ. Một ngày chậm trễ lưu kho tại Felixstowe thường có chi phí 120–180 bảng Anh phí lưu kho cảng cho container 20 feet, cộng với bất kỳ chi phí tái xếp lịch của đơn vị vận tải nào.
Việc chuẩn bị giấy tờ chính xác ngay từ đầu luôn rẻ hơn việc khắc phục sau khi hàng hóa đến.
Sự khác biệt giữa thủ tục hải quan và kiểm tra hải quan là gì?
Thủ tục hải quan là toàn bộ quy trình khai báo hàng hóa với HMRC và nhận được sự chấp thuận của họ. Kiểm tra hải quan là một bước có thể có trong quy trình đó, một cuộc kiểm tra vật lý hàng hóa của Biên phòng hoặc HMRC. Hầu hết các lô hàng được thông quan mà không cần kiểm tra vật lý. Khi cần kiểm tra, nó sẽ kéo dài thời gian thông quan thêm từ vài giờ đến vài ngày.
Thủ tục hải quan nhập khẩu mất bao lâu?
Đối với tờ khai đơn giản được phân luồng để giải phóng ngay lập tức, thủ tục thông quan có thể hoàn thành trong vòng một giờ sau khi nộp tờ khai. Kiểm tra tài liệu thường mất thêm một đến ba ngày. Kiểm tra vật lý có thể thêm hai đến năm ngày, hoặc lâu hơn nếu cần xét nghiệm trong phòng thí nghiệm. Nguyên nhân chậm trễ lớn nhất là do thiếu hoặc sai giấy tờ. Chuẩn bị sẵn sàng mọi thứ trước khi hàng hóa đến là cách tốt nhất để tránh các vấn đề.
Tôi có cần số EORI để nhập khẩu hàng hóa vào Vương quốc Anh không?
Có. Mọi tờ khai nhập khẩu phải bao gồm một số EORI hợp lệ để xác định nhà nhập khẩu. Nếu không có số EORI, tờ khai không thể được nộp và hàng hóa của bạn sẽ không được giải phóng. Hãy đăng ký số EORI thông qua HMRC tại https://www.gov.uk/eori. Việc này miễn phí và thường được xử lý trong vòng ba ngày làm việc.
Điều gì xảy ra nếu tôi trả quá nhiều thuế nhập khẩu?
Nếu bạn đã trả quá nhiều thuế, ví dụ như do mã hàng hóa không chính xác và thuế suất đúng thấp hơn, bạn có thể yêu cầu HMRC hoàn tiền bằng cách sử dụng mẫu C285. Có thời hạn để đưa ra các yêu cầu như vậy (thường là ba năm kể từ ngày tờ khai nhập khẩu) và bạn sẽ cần cung cấp bằng chứng hỗ trợ phân loại chính xác.
Tôi có thể nhập khẩu hàng hóa mà không cần đại lý hải quan không?
Có. Bạn có thể tự nộp tờ khai nhập khẩu thông qua CDS nếu bạn có quyền truy cập và kiến thức cần thiết. Nhưng Biểu thuế Thương mại Vương quốc Anh rất phức tạp, và lỗi trong phân loại hoặc định giá có thể dẫn đến việc nộp thiếu thuế (rủi ro tuân thủ) hoặc nộp thừa (chi phí tiền mặt thực tế). Hầu hết các nhà nhập khẩu, đặc biệt là những người mới làm quen với quy trình, sẽ phục vụ tốt hơn khi sử dụng đại lý hải quan có kinh nghiệm.
Mã hàng hóa là gì và tại sao nó lại quan trọng?
Mã hàng hóa (còn gọi là mã HS hoặc mã thuế quan) là một số 10 chữ số phân loại hàng hóa của bạn theo Biểu thuế Toàn cầu của Vương quốc Anh. Mã này xác định thuế suất, bất kỳ lệnh cấm hoặc hạn chế nhập khẩu nào, và liệu các mức thuế ưu đãi có áp dụng theo hiệp định thương mại hay không. Sử dụng sai mã, ngay cả khi vô tình, có thể dẫn đến việc nộp thiếu thuế, mà HMRC có thể truy thu kèm theo lãi suất và phạt. Luôn xác minh mã của bạn trước lần nhập khẩu đầu tiên và xem xét lại chúng nếu thông số sản phẩm của bạn thay đổi.
C88 là gì và tại sao tôi cần nó?
C88 là giấy tờ khai hải quan của Vương quốc Anh, là hồ sơ chính thức về tờ khai nhập khẩu của bạn và việc nó được HMRC chấp nhận. Đại lý hải quan của bạn nên cung cấp cho bạn một bản sao C88 cho mỗi tờ khai nhập khẩu. Hãy giữ chúng. Chúng là bằng chứng của bạn rằng hàng hóa đã được khai báo và thông quan đúng quy định. Chúng cũng có liên quan đến kiểm toán VAT, yêu cầu hoàn thuế nhập khẩu và xem xét tuân thủ.
“Nhập vào lưu thông tự do” có nghĩa là gì?
Khi HMRC giải phóng hàng hóa khỏi sự kiểm soát hải quan, những hàng hóa đó sẽ được nhập vào lưu thông tự do. Điều này có nghĩa là chúng được giải phóng hoàn toàn vào nền kinh tế Vương quốc Anh và có thể được bán, sử dụng, hoặc di chuyển mà không có thêm bất kỳ hạn chế hải quan nào. Hàng hóa được giữ trong kho ngoại quan hoặc theo một thủ tục hải quan đặc biệt vẫn chưa được đưa vào lưu thông tự do. Chúng vẫn nằm dưới sự kiểm soát của HMRC, và thuế nhập khẩu và VAT chưa được thanh toán dứt điểm.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
CIP là gì? Carriage and Insurance Paid To (CIP) là một Incoterm mà người bán thanh toán cước phí và bảo hiểm toàn diện tới
Chứng nhận AEO là gì? AEO, Doanh nghiệp Kinh tế được Ủy quyền (Authorised Economic Operator), là một trạng thái “nhà giao dịch đáng tin
Thông quan hải quan là gì? Thông quan hải quan là quy trình chính thức khai báo hàng hóa với HMRC khi hàng hóa đi
Số EORI được giải thích: Nó là gì, Ai cần nó và Cách đăng ký Số EORI là gì? Số EORI. Số Đăng ký và
Chứng nhận ATR1 là gì? Chứng nhận ATR1 là một chứng nhận vận chuyển được sử dụng trong thương mại giữa Thổ Nhĩ Kỳ và
Giải thích Quy tắc CPT (Carriage Paid To): Hướng dẫn tại Anh CPT là gì? Carriage Paid To (CPT) là một quy tắc Incoterms 2020