Was ist Zollabfertigung?
Zollabfertigung ist der offizielle Prozess der Anmeldung von Waren bei HMRC, wenn diese die britische Grenze überqueren, die Zahlung von anfallenden Einfuhrzöllen und Mehrwertsteuer sowie die Erlangung der Erlaubnis von HMRC zur Freigabe dieser Waren in den zollrechtlich freien Verkehr oder zur Ausfuhr ins Ausland. Jede kommerzielle Sendung, die in das Vereinigte Königreich ein- oder aus ihm ausfährt, muss diesen Prozess durchlaufen. Ohne ihn können Ihre Waren den Hafen, den Flughafen oder das Frachtterminal nicht verlassen.
Ihnen wurde gerade eine neue Verantwortung in Ihrem Job übertragen: die Zollabfertigung. Ihr Manager erwähnte etwas über EORI-Nummern und Warencodes. Ihr Lieferant fragt bereits nach Anweisungen. Und Sie haben keine Ahnung, wo Sie anfangen sollen.
Das ist eine äußerst häufige Situation. Die Zollabfertigung sieht von außen kompliziert aus. Es gibt Akronyme, staatliche Systeme, Zollberechnungen und eine lange Liste von Dokumenten, die Sie noch nie zuvor gesehen haben. Die Angst ist real, denn die Folgen, wenn man etwas falsch macht, sind real: Waren, die am Hafen festgehalten werden, unerwartete Geldstrafen, verärgerte Kunden, die auf ihren Lagerbestand warten.
Dieser Artikel ist für Sie geschrieben. Er erklärt den gesamten Zollabfertigungsprozess in einfacher Sprache, behandelt sowohl Importe als auch Exporte und verweist Sie auf weiterführende Anleitungen zu spezifischen Themen. Am Ende werden Sie verstehen, was Zollabfertigung ist, wer was tut, was Sie bereithalten müssen und wie Sie die häufigsten Fehler vermeiden können.
Zollabfertigung ist der Prozess, den HMRC zur Kontrolle von Waren nutzt, die die britische Grenze überqueren.
Wenn eine Sendung aus Übersee im Vereinigten Königreich eintrifft, wird sie nicht automatisch in das Land eingeführt. Sie liegt unter Zollkontrolle in einem zollrechtlich freien Bereich am Hafen, Flughafen oder Frachtdepot. Es muss eine Zollanmeldung abgegeben werden, die Waren müssen bewertet werden und alle anfallenden Zölle und Steuern müssen verbucht werden. Erst dann erteilt HMRC die Freigabe.
Dasselbe Prinzip gilt umgekehrt für Exporte. Bevor Waren das Vereinigte Königreich verlassen, muss eine Exportanmeldung eingereicht werden. HMRC muss wissen, was das Land verlässt, wer es versendet und wohin es geht.
Die Zollabfertigung existiert aus mehreren Gründen. Die britische Regierung erhebt Einnahmen durch Einfuhrzölle und Mehrwertsteuer. HMRC setzt Handelskontrollen, Sanktionen und Lizenzanforderungen durch. Die Grenzpolizei und HMRC schützen das Land vor verbotenen Waren, nicht angemeldeten Waren und unterbewerteten Sendungen. Die Zollabfertigung ist der Mechanismus, der all dies ermöglicht.
Die Zollabfertigung falsch zu machen, ist teuer. Es ist auch überraschend einfach zu tun, wenn man neu im Prozess ist.
Die unmittelbarste Folge ist eine Zollhaftung. Wenn die Informationen in Ihrer Anmeldung nicht mit Ihren Dokumenten übereinstimmen oder eine erforderliche Lizenz fehlt, stoppt HMRC Ihre Waren, während das Problem untersucht wird. Jeder Tag, an dem Ihre Waren in Felixstowe oder Southampton liegen, kostet Geld: Liegegebühren der Reederei, Lagergebühren des Terminals und Verzögerungskosten, wenn Kunden auf den Lagerbestand warten.
Über Verzögerungen hinaus können Fehler bei Zollanmeldungen zu finanziellen Strafen führen. HMRC kann für ungenaue Anmeldungen eine zivilrechtliche Strafe verhängen. In schwerwiegenden Fällen können Waren beschlagnahmt werden. Ein Muster von Fehlern kann zu erhöhter Überwachung bei zukünftigen Sendungen führen.
Die Unterschätzung von Zöllen, selbst unbeabsichtigt, kann dazu führen, dass HMRC eine Forderung für den unbezahlten Betrag zuzüglich Zinsen und möglicher Zuschläge erlässt. Eine Überzahlung von Zöllen ist ebenfalls ein Problem, da deren Rückerstattung eine Korrektur erfordert und Monate dauern kann.
Wenn Sie es von Anfang an richtig machen, sparen Sie Zeit, Geld und Nerven.
Die Zollabfertigung funktioniert unterschiedlich, je nachdem, ob Sie importieren oder exportieren.
Import-Zollabfertigung ist der Prozess der Anmeldung von Waren, die aus dem Ausland im Vereinigten Königreich eintreffen, der Zahlung aller anfallenden Einfuhrzölle und Mehrwertsteuer sowie der Erlangung der Freigabe durch HMRC. Der Importeur ist rechtlich verantwortlich. Die meisten Importeure beauftragen einen Zollagenten, die Anmeldung in ihrem Namen durchzuführen. Eine detaillierte Aufschlüsselung dieses Prozesses finden Sie in unserem Leitfaden zur Import-Zollabfertigung.
Export-Zollabfertigung ist der Prozess der Anmeldung von Waren, die das Vereinigte Königreich für ein Ziel im Ausland verlassen. Eine Exportanmeldung muss vor der Ausfuhr der Waren eingereicht werden. HMRC nutzt diese Informationen, um Exporte zu verfolgen, Handelskontrollen durchzusetzen und Handelsstatistiken zu erstellen. Die Nullbewertung der Mehrwertsteuer für Exporte hängt vom Vorhandensein der korrekten Exportnachweise ab, die die Zollanmeldung liefert. Eine vollständige Anleitung finden Sie in unserem Leitfaden zur Export-Zollabfertigung.
Der Hauptunterschied ist finanzieller Natur. Die Importabfertigung beinhaltet typischerweise die Zahlung von Zöllen und Mehrwertsteuer. Die Exportabfertigung ist im Allgemeinen zollfrei, erfordert jedoch korrekte Dokumentation zur Unterstützung der Mehrwertsteuer-Nullbewertung und zur Einhaltung der Exportkontrollen.
Beide Prozesse laufen über dasselbe HMRC-System: den Customs Declaration Service (CDS).
Der Customs Declaration Service, bekannt als CDS, ist die digitale Plattform von HMRC zur Verarbeitung aller britischen Zollanmeldungen. Er hat das ältere CHIEF-System (Customs Handling of Import and Export Freight) abgelöst, das für die meisten Einfuhranmeldungen im Jahr 2023 eingestellt wurde.
CDS ist kein System, in das Sie sich als Importeur direkt einloggen. Es wird von Zollagenten und Spediteuren genutzt, die registriert sind, um Anmeldungen im Namen ihrer Kunden einzureichen. Sie müssen jedoch auf eine wichtige Weise damit interagieren: Sie müssen sich selbst bei CDS registrieren, damit Ihr Zollagent Ihr Konto verknüpfen kann.
Für die Registrierung ist eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification number) erforderlich. Dies ist Ihre eindeutige Kennung im britischen Zollsystem. Ohne sie können Sie keine Waren kommerziell importieren oder exportieren. Wenn Sie keine EORI-Nummer haben, ist die Beantragung Ihre erste Maßnahme.
Sobald Ihr Agent mit Ihrem CDS-Konto verknüpft ist, kann er Einfuhr- und Ausfuhranmeldungen in Ihrem Namen einreichen. Das System verarbeitet die meisten Anmeldungen automatisch. Es berechnet Zölle, weist eine Risikoroute zu und gibt die Freigabeentscheidung aus. Bei der überwiegenden Mehrheit der Sendungen geschieht dies innerhalb von Minuten.
CDS ist auch mit anderen HMRC-Systemen verbunden. Das New Computerised Transit System (NCTS) bearbeitet T1-Transitbewegungen, bei denen Waren unter Zollaufschub durch das Vereinigte Königreich oder die EU reisen. Das Common Transit Convention (CTC) ist der rechtliche Rahmen, der diese Bewegungen regelt. Wenn Ihre Waren vor Erreichen ihres Bestimmungsortes durch mehrere Länder reisen, werden Transitverfahren relevant. In unserem Leitfaden zum T1 Transitdokument finden Sie weitere Details.
Ihr Zollagent reicht die Anmeldung ein, aber er ist vollständig auf die von Ihnen bereitgestellten Informationen angewiesen. Die Bereitstellung genauer und vollständiger Informationen ist das Wichtigste, was Sie tun können, um Verzögerungen zu vermeiden.
Hier sind die Kerninformationen, die für eine Einfuhranmeldung benötigt werden:
Ihre EORI-Nummer. Diese identifiziert Sie als Importeur. Ohne sie kann keine Anmeldung in Ihrem Namen erfolgen.
Der Zolltarifcode (HS-Code). Dies ist der numerische Code, der Ihre Waren für Zollzwecke klassifiziert. Er bestimmt den anzuwendenden Einfuhrzollsatz. Fehler hierbei sind eine der häufigsten Fehlerquellen.
Der Zollwert. Dies ist der Wert, den HMRC zur Berechnung der Zölle verwendet. Es ist in der Regel der Transaktionswert: der Preis, den Sie für die Waren bezahlt haben, zuzüglich Fracht, Versicherung und anderer Kosten bis zur britischen Grenze.
Ursprungsland. Dies beeinflusst, ob Präferenzzollsätze gemäß Handelsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und anderen Ländern gelten.
Handelsrechnung. Die Rechnung des Verkäufers mit Warenbeschreibung, Menge, Stückpreis und Gesamtwert. HMRC verwendet diese, um den Zollwert zu überprüfen.
Packliste. Eine detaillierte Aufschlüsselung der Sendung nach Paket, Gewicht und Abmessungen.
Transportdokument. Ein Ladeschein für Seefracht, ein Luftfrachtbrief für Luftfracht oder ein Straßenfrachtbrief (CMR) für Straßenfracht.
Importlizenzen oder -genehmigungen (falls zutreffend). Bestimmte Waren benötigen vor der Einfuhr eine Lizenz. Beispiele hierfür sind bestimmte Lebensmittel, Agrarerzeugnisse, Textilien aus bestimmten Ländern und Güter mit doppeltem Verwendungszweck. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zu gefährlichen Gütern an, wenn Ihre Sendung Gefahrstoffe enthält.
Wenn Sie all dies bereithalten, bevor Ihre Waren am britischen Hafen eintreffen, vermeiden Sie Last-Minute-Hektik und unnötige Rückhaltungen.
Ein Zollagent, auch Zollvermittler oder Zollabfertigungsagent genannt, ist ein Spezialist, der Zollanmeldungen im Namen von Importeuren und Exporteuren einreicht. Er kennt CDS bestens, versteht Warencodes und Bewertungsvorschriften und verwaltet die Beziehung zu HMRC in Ihrem Namen.
Brauchen Sie einen? Für die meisten Unternehmen ja. Das Einreichen eigener Zollanmeldungen ist technisch möglich, erfordert jedoch, dass Sie sich als Anmeldepflichtiger bei CDS registrieren, den vollständigen UK Tariff verstehen und sich mit den HMRC-Vorschriften zu Bewertung, Klassifizierung und Verfahren vertraut machen. Die meisten Versandkoordinatoren, die ihren ersten Zollauftrag bearbeiten, sind besser bedient, wenn sie einen guten Zollagenten beauftragen.
Ein Zollagent kann auf zwei Arten tätig werden. Als direkter Vertreter reicht er die Anmeldung in Ihrem Namen ein, und Sie behalten die volle rechtliche Haftung. Als indirekter Vertreter übernimmt er die gemeinsame Haftung mit Ihnen. Die Vereinbarung sollte schriftlich festgehalten werden, bevor er etwas in Ihrem Namen einreicht.
Die Gebühren variieren. Agenten berechnen in der Regel eine feste Gebühr pro Zollanmeldung zuzüglich etwaiger Auslagen wie Hafengebühren oder Prüfungsgebühren. Es ist wichtig zu verstehen, wofür Sie bezahlen. In unserem Leitfaden zu Zollagentengebühren finden Sie eine Aufschlüsselung dessen, was Sie erwarten können.
Für Unternehmen, die regelmäßig große Mengen importieren, lohnt es sich zu prüfen, ob die interne Abwicklung von Anmeldungen finanziell sinnvoll ist. Aber für die meisten neuen Versandkoordinatoren ist die Auslagerung an einen Broker der richtige Ausgangspunkt.
Wenn Waren in das Vereinigte Königreich importiert werden, fallen typischerweise zwei Hauptgebühren an: Einfuhrzoll und Einfuhrumsatzsteuer.
Einfuhrzoll ist eine Steuer auf Waren, die in das Vereinigte Königreich einführen. Der Satz hängt vom Warencode und dem Ursprungsland ab. Die Sätze reichen von null bis über 20 %, je nach Produktkategorie. Sie können die Zollätze über den UK Global Tariff auf der GOV.UK-Website überprüfen. Wenn das Vereinigte Königreich ein Handelsabkommen mit dem Exportland hat, kann ein ermäßigter (niedrigerer oder null) Zollsatz gelten, Sie müssen jedoch den korrekten Ursprungsnachweis haben, um ihn zu beanspruchen.
Einfuhrumsatzsteuer wird auf die meisten Waren mit 20 % erhoben (5 % auf bestimmte Waren wie einige Lebensmittel und Kinderartikel). Sie wird auf den Zollwert zuzüglich des Einfuhrzolles berechnet. Wenn Ihre Waren also einen Zollwert von 10.000 £ und einen Einfuhrzoll von 500 £ haben, wird die Einfuhrumsatzsteuer auf 10.500 £ berechnet.
Für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen ist die Einfuhrumsatzsteuer in der Regel über die nächste Umsatzsteuererklärung erstattungsfähig. Das Timing ist jedoch wichtig. Die Vorauszahlung der Einfuhrumsatzsteuer an der Grenze bindet liquide Mittel. Postponed VAT Accounting (PVA) löst dieses Problem. Unter PVA zahlen Sie die Einfuhrumsatzsteuer nicht an der Grenze. Stattdessen verbuchen Sie sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung sowohl als Belastung als auch als Gutschrift. Das bedeutet, dass umsatzsteuerpflichtige Importeure bei der Einfuhr keine Netto-Mehrwertsteuerkosten haben. Um PVA nutzen zu können, muss Ihr Zollagent die entsprechende Option bei der Einreichung der Anmeldung auswählen.
Zollzahlungen werden an der Grenze erhoben, entweder zum Zeitpunkt der Abfertigung oder über ein Zollaufschubkonto. Ein Zollaufschubkonto ermöglicht es von HMRC zugelassenen Unternehmen, Zollzahlungen auf eine einzige monatliche Zahlung aufzuschieben, anstatt sie für jede einzelne Anmeldung zu bezahlen. Dies ist ein erheblicher Vorteil für regelmäßige Importeure. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zum Zollaufschub an, um Einzelheiten zur Beantragung zu erfahren.
Jedes Produkt, das eine internationale Grenze überquert, wird anhand eines Harmonisierungssystem (HS)-Codes klassifiziert. Im Vereinigten Königreich werden diese als Warencodes bezeichnet. Es handelt sich um ein standardisiertes numerisches System, das identifiziert, um was für ein Produkt es sich handelt.
Ein britischer Warencode hat 10 Ziffern für Importe und 8 Ziffern für Exporte. Die ersten 6 Ziffern sind international unter dem Harmonisierungssystem der Weltzollorganisation standardisiert. Die zusätzlichen Ziffern sind spezifisch für das Vereinigte Königreich.
Der Warencode bestimmt:
– Den anzuwendenden Einfuhrzollsatz
– Ob Handelshemmnisse (wie Antidumpingzölle) gelten
– Ob die Waren eine Import- oder Exportlizenz benötigen
– Ob Verbote oder Beschränkungen gelten
Die korrekte Klassifizierung von Waren ist einer der wichtigsten und technisch anspruchsvollsten Teile der Zollabfertigung. Der UK Tariff hat Tausende von Warencode-Positionen, und ähnliche Produkte können je nach Zusammensetzung, Verwendung oder Herstellungsverfahren in unterschiedlichen Codes enthalten sein.
Wenn der falsche Code verwendet wird, können Sie zu wenig oder zu viel Zoll zahlen. HMRC hat die Befugnis, Waren neu zu klassifizieren und nachzuzahlende Zölle zuzüglich Zinsen und Strafen einzutreiben. Die richtige Klassifizierung von Anfang an ist unerlässlich.
Eine vollständige Erklärung des Systems finden Sie in unserem Leitfaden zu HS-Codes.
Der Einfuhrzoll wird als Prozentsatz des Zollwerts berechnet. Den Zollwert richtig zu ermitteln, ist daher genauso wichtig wie die richtige Warencode zu ermitteln.
Die Standardmethode ist die sogenannte Transaktionswertmethode. Nach dieser Methode entspricht der Zollwert dem tatsächlich für die Waren gezahlten oder zu zahlenden Preis, wenn sie zum Export in das Vereinigte Königreich verkauft wurden, zuzüglich bestimmter Anpassungen.
Diese Anpassungen umfassen in der Regel:
– Frachtkosten zur britischen Grenze
– Versicherungskosten zur britischen Grenze
– Alle Lizenzgebühren oder Tantiemen, die sich auf die Waren beziehen
– Bestimmte Beihilfen (vom Käufer kostenlos an den Verkäufer bereitgestellte Artikel zur Herstellung der Waren)
Der Zollwert ist im Wesentlichen der CIF-Wert (Kosten, Versicherung, Fracht bis zum britischen Einfuhrhafen). Wenn Ihr Lieferant Ihnen auf FOB-Basis (Free On Board, d. h. Preis am Ursprungshafen) anbietet, müssen Sie die Fracht- und Versicherungskosten hinzurechnen, um den Zollwert zu ermitteln.
Wenn die Transaktionswertmethode nicht angewendet werden kann (z. B. weil Käufer und Verkäufer miteinander verbunden sind und die Beziehung den Preis beeinflusst hat), gibt es fünf alternative Methoden. Die Leitlinien von HMRC legen die Hierarchie fest.
Die Unterbewertung von Waren zur Reduzierung der Zollverpflichtung ist eine ernsthafte Straftat. HMRC hat Zugriff auf Preisdatenbanken und prüft die angemeldeten Werte aktiv gegen Marktbenchmarks. Eine vollständige Erklärung, wie die Zollbewertung funktioniert, finden Sie in unserem Leitfaden zur Zollbewertung.
Nicht jedes Paket, das die britische Grenze überquert, durchläuft eine vollständige Zollabfertigung. Es gibt eine Grenze, bis zu der keine Einfuhrzölle erhoben werden.
Die Freigrenze für Einfuhrzölle im Vereinigten Königreich beträgt 135 £. Waren mit einem Zollwert von bis zu 135 £ unterliegen keinem Einfuhrzoll. Dies deckt die überwiegende Mehrheit der geringwertigen B2C-Pakete (Business-to-Consumer) ab.
Die Mehrwertsteuer gilt jedoch für alle Waren unabhängig vom Wert, auch für diejenigen unter 135 £. Für Waren, die direkt an britische Verbraucher verkauft werden und einen Wert von unter 135 £ haben, muss die Mehrwertsteuer vom Verkäufer zum Zeitpunkt des Verkaufs erhoben werden. Aus diesem Grund müssen ausländische E-Commerce-Verkäufer, die kleine Pakete an britische Verbraucher versenden, jetzt eine britische Mehrwertsteuerregistrierung vornehmen und diese beim Checkout berechnen.
Die Freigrenze von 135 £ basiert auf dem intrinsischen Wert der Waren, nicht auf den Gesamtkosten der Sendung. Sie beinhaltet keine Fracht oder Versicherung.
Für B2B-Importe (Business-to-Business) gelten die Standard-Mehrwertsteuerregeln, und Postponed VAT Accounting kann unabhängig vom Wert der Sendung verwendet werden.
Diese Grenze ist relevant, wenn Sie kleine Mengen für Tests oder Muster importieren. Für regelmäßige kommerzielle Importe gilt die Grenze selten.
Wenn Ihre Zollanmeldung an CDS übermittelt wird, durchläuft sie eine automatisierte Risikobewertung. HMRC ordnet jeder Anmeldung eine von mehreren Routen zu.
Grüne Route bedeutet, dass die Waren sofort freigegeben werden. Es sind keine weiteren Kontrollen erforderlich. Dies ist das Ergebnis für die Mehrheit der Anmeldungen.
Route 1 (Dokumentenprüfung) bedeutet, dass HMRC vor der Freigabe der Waren unterstützende Dokumente sehen möchte. Ihr Zollagent muss die Handelsrechnung, die Packliste und alle anderen angeforderten Dokumente einreichen. HMRC prüft diese dann im Abgleich mit der Anmeldung. Dies dauert in der Regel einige Stunden bis ein oder zwei Tage.
Route 2 (Physische Prüfung) bedeutet, dass HMRC oder die Grenzpolizei die Waren physisch inspizieren möchte. Der Container oder die Sendung wird zu einer Prüfbucht gebracht. Beamte prüfen die Waren anhand der Packliste und können Proben entnehmen. Physische Prüfungen können von wenigen Stunden bis zu mehreren Tagen dauern, abhängig von der Komplexität und der Auslastung von HMRC.
Die Auswahl für eine Prüfung bedeutet nicht zwangsläufig, dass etwas falsch ist. Einige Prüfungen sind zufällig. Andere sind gezielt auf Grundlage der Art der Waren, des Ursprungslandes oder der Historie des Importeurs. Erstimporteure, neue Lieferanten und bestimmte Produktkategorien ziehen mehr Aufmerksamkeit auf sich.
Die Kosten einer Prüfung gehen zu Lasten des Importeurs. Terminalgebühren, Prüfungsgebühren und daraus resultierende Verzögerungen können einer Sendung erhebliche Kosten hinzufügen. Eine genaue Anmeldung und eine saubere Compliance-Historie reduzieren Ihr Risiko, ausgewählt zu werden.
Verzögerungen bei der Zollabfertigung sind häufig, aber die meisten davon sind vermeidbar. Hier sind die häufigsten Ursachen und was dagegen zu tun ist.
Fehlende oder falsche Dokumente. Die Handelsrechnung, die Packliste und das Transportdokument müssen alle korrekt und mit der Zollanmeldung übereinstimmen. Abweichungen zwischen Dokumenten und der Anmeldung führen zu Rückfragen. Stellen Sie sicher, dass Ihr Lieferant Ihnen die vollständigen Dokumente zusendet, bevor die Waren eintreffen.
Falscher Warencode. Ein falscher HS-Code kann dazu führen, dass HMRC die Anmeldung in Frage stellt oder die Waren neu klassifiziert. Nehmen Sie sich Zeit, Ihre Waren korrekt zu klassifizieren, bevor Sie die erste Sendung versenden. Im Zweifelsfall holen Sie Rat bei Ihrem Zollagenten ein oder beantragen eine verbindliche Zolltarifauskunft (BTI) von HMRC.
Fehlende EORI-Nummer. Ohne eine gültige EORI-Nummer kann keine Anmeldung in Ihrem Namen erfolgen. Registrieren Sie sich frühzeitig. Die Erteilung dauert in der Regel ein paar Werktage. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zu EORI-Nummern an.
Verspätete Anweisungen an Ihren Zollagenten. Zollagenten können nur auf der Grundlage der von Ihnen erhaltenen Informationen handeln. Wenn Ihre Waren am Hafen eintreffen und Ihr Agent noch keine Anweisungen erhalten hat, werden die Waren dort warten. Richten Sie einen klaren Prozess für die rechtzeitige Übermittlung von Anweisungen an Ihren Agenten ein.
Nicht erhaltene Lizenzen und Genehmigungen. Einige Waren benötigen eine Lizenz, bevor sie importiert werden können. Wenn die Lizenz zum Zeitpunkt der Abfertigung fehlt, hält HMRC die Waren zurück, bis sie vorgelegt wird. Prüfen Sie die Lizenzanforderungen für jede neue Produktkategorie, bevor Sie eine Bestellung bei einem ausländischen Lieferanten aufgeben.
Falsches Ursprungsland. Wenn Sie einen Präferenzzollsatz im Rahmen eines Handelsabkommens beanspruchen, müssen Sie über die korrekte Ursprungsdokumentation verfügen. Ohne diese gilt der Standard- (höhere) Zollsatz.
Der Aufbau einer Checkliste vor dem Versand, die all diese Punkte abdeckt, wird die Mehrheit der Verzögerungen bei der Abfertigung verhindern.
HMRC bietet verschiedene Programme an, die es regelmäßigen Importeuren und Exporteuren ermöglichen, den Verwaltungsaufwand der Zollabfertigung zu reduzieren und den Cashflow zu verbessern.
Der Status des Zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten (AEO) ist eine Zertifizierung, die Unternehmen mit einem hohen Maß an Zollkonformität und Liefersicherheit anerkennt. AEO-zertifizierte Unternehmen profitieren von Vorteilen wie schnellerer Bearbeitung, weniger Prüfungen und in einigen Fällen vereinfachtem Zugang zu Zollverfahren. Die Erlangung ist nicht einfach: Das Antragsverfahren ist gründlich, und HMRC erwartet hohe Standards. Aber für Unternehmen mit erheblichem Import- oder Exportvolumen sind die Vorteile real. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zur AEO-Zertifizierung für vollständige Details an.
Das Simplified Customs Declaration Procedure (SCDP) ermöglicht autorisierten Importeuren die sofortige Freigabe von Waren mittels einer vereinfachten Grenzanmeldung, wobei die vollständige Anmeldung innerhalb eines festgelegten Zeitraums nach der Freigabe eingereicht wird. Dies reduziert die Wartezeiten am Hafen, da die Waren nicht auf eine vollständige Anmeldung warten müssen, bevor sie freigegeben werden können. Das Verfahren erfordert eine vorherige Genehmigung durch HMRC. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zu SCDP für die Anforderungen und das Antragsverfahren an.
Der Zollaufschub ermöglicht es von HMRC zugelassenen Unternehmen, alle Zölle und Einfuhrumsatzsteuerzahlungen in einer einzigen monatlichen Zahlung zu konsolidieren, anstatt bei jeder einzelnen Anmeldung zu zahlen. Dies verbessert den Cashflow, insbesondere für Unternehmen, die häufig importieren. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zum ZZollaufschub ihn beantragen und welche Sicherheiten HMRC verlangt.
Diese drei Programme funktionieren gut zusammen. Viele größere Importeure besitzen den AEO-Status, nutzen SCDP zur Beschleunigung der Abfertigung und verwenden ein Zollaufschubkonto zur effizienten Verwaltung von Zahlungen.
Ein Zollfreilager, auch Zolllager genannt, ist eine Einrichtung, in der Waren unter Zollaufsicht gelagert werden können, ohne dass Einfuhrzölle oder Mehrwertsteuer im Voraus bezahlt werden müssen.
Dies ist in mehreren Situationen nützlich. Wenn Sie Waren importieren, aber sich über deren endgültigen Bestimmungsort nicht sicher sind (einige werden möglicherweise wiederausgeführt, einige treten in den zollrechtlich freien Verkehr im Vereinigten Königreich ein), ermöglicht Ihnen ein Zolllager die Entscheidung über die Zölle bis zum Zeitpunkt der Klärung aufzuschieben. Zölle und Mehrwertsteuer werden nur gezahlt, wenn Waren aus dem Lager zur Freigabe in den zollrechtlich freien Verkehr entnommen werden. Wenn Waren wiederausgeführt werden, werden niemals britische Zölle oder Mehrwertsteuer gezahlt.
Zollfreilager sind auch nützlich für die Verwaltung des Cashflows. Wenn Sie große Mengen an Waren auf einmal importieren, diese aber über mehrere Monate hinweg schrittweise verkaufen, zahlen Sie Zölle nur für die freigegebenen Lagerbestände zum Verkauf. Sie zahlen nicht alles im Voraus bei der Einfuhr.
Es gibt Regeln darüber, was mit Waren in einem Zollfreilager geschehen darf. Bearbeitung, Umpackung und Kennzeichnung sind unter bestimmten Bedingungen zulässig. Der Lagerbetreiber muss von HMRC zugelassen sein und die Waren müssen innerhalb des Lagerverwaltungssystems verfolgt werden.
Sehen Sie sich unseren Leitfaden zu Zollfreilagern an, um eine vollständige Erklärung zu erhalten, wie sie funktionieren und wie Sie eines nutzen können.
Wenn Sie Waren im Vereinigten Königreich herstellen, die importierte Materialien verwenden und letztendlich exportiert werden, kann auch die Veredelungsverkehrsregelung relevant sein. Sie ermöglicht Ihnen, Materialien zollfrei zu importieren, wenn die fertigen Waren exportiert werden.
Vor dem Brexit profitierten Waren, die zwischen dem Vereinigten Königreich und den EU-Mitgliedstaaten verkehrten, vom freien Warenverkehr innerhalb des Binnenmarktes. Es gab keine Zollanmeldungen, keine Einfuhrzölle und keinen Zollabfertigungsprozess für den Handel zwischen Großbritannien und der EU. Waren verkehrten frei.
Seit dem 1. Januar 2021 ist das Vereinigte Königreich außerhalb des EU-Binnenmarktes und der Zollunion. Alle Waren, die zwischen Großbritannien und den EU-Ländern verkehren, unterliegen nun vollständigen Zollkontrollen. Dies war eine grundlegende Änderung, die für Unternehmen, die sich noch nie mit dem Zoll befassen mussten, eine neue administrative Belastung mit sich brachte.
Was das in der Praxis bedeutet:
Für Importe aus der EU nach Großbritannien: Eine vollständige Einfuhranmeldung muss nun beim CDS eingereicht werden. Einfuhrzölle fallen zum Standardtarif des UK Global Tariff an, es sei denn, die Waren qualifizieren sich für eine Präferenzbehandlung gemäß dem Handels- und Kooperationsabkommen (TCA) zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU. Gemäß dem TCA können Waren mit ausreichendem britischem oder EU-Ursprung zollfrei eingeführt werden, Sie müssen jedoch den korrekten Ursprungsnachweis haben.
Für Exporte aus Großbritannien in die EU: Eine Exportanmeldung muss im Vereinigten Königreich eingereicht werden. Der EU-Importeur muss die Waren dann durch die EU-Zollabfertigung abwickeln. Dies ist eine neue Kosten- und Prozessbelastung für viele britische Exporteure, die zuvor frei mit europäischen Kunden gehandelt haben.
Nordirland hat andere Regeln. Nordirland bleibt gemäß dem Windsor Framework für Waren an den EU-Binnenmarkt gebunden. Waren, die zwischen Großbritannien und Nordirland verkehren, unterliegen den Ost-West-Kontrollen im Rahmen der Vereinbarungen des Windsor Frameworks. Dies ist ein eigenes komplexes Thema.
Das TCA enthält auch Ursprungsregeln, die viele Unternehmen anfangs als schwierig empfanden. Nur weil Sie Waren aus einem EU-Land kaufen, bedeutet das nicht, dass diese Waren gemäß den TCA-Regeln einen EU-Ursprung haben.
Wenn Ihr Unternehmen regelmäßig mit EU-Kunden oder -Lieferanten handelt, ist das Verständnis der Post-Brexit-Regeln unerlässlich.
Lassen Sie uns ein reales Beispiel durchgehen, um zu zeigen, wie alles zusammenpasst.
Das Szenario: Ein britischer Elektronikhändler importiert 500 Bluetooth-Headsets von einem Lieferanten aus Shenzhen, China. Die Waren werden in einem 20-Fuß-Container per Seefracht versendet. Der Container kommt in Felixstowe an.
Schritt 1: Vorbereitung vor dem Versand. Der Einzelhändler verfügt über eine EORI-Nummer und hat einen ZollaEORI-Nummerder Container verschifft wird, klassifiziert der Einzelhändler die Headsets anhand des UK Tariff. Der Warencode ist 8518 30 95 (Kopfhörer und Ohrhörer). Der anwendbare Einfuhrzollsatz aus China beträgt 3,7 %.
Schritt 2: Versand und Dokumente. Der Lieferant aus Shenzhen versendet die Waren und stellt eine Handelsrechnung mit dem FOB-Wert aus: 45.000 USD. Der Lieferant stellt auch eine Packliste aus. Der Spediteur arrangiert die Seefracht von Shenzhen nach Felixstowe und stellt einen Ladeschein aus.
Schritt 3: Ankunft und Voranmeldung. Das Schiff kommt in Felixstowe an. Vor der Ankunft reichte die Reederei eine Entry Summary Declaration (ENS) über das Sicherheits- und Schutzsystem bei HMRC ein. Der Zollagent des Einzelhändlers erhält die Ankunftsbenachrichtigung vom Spediteur.
Schritt 4: Anmeldung auf CDS. Der Zollagent wandelt den FOB-Wert in CIF um (hinzu kommen die Seefracht von 3.200 $ und die Versicherung von 200 $). Der gesamte CIF-Wert in USD beträgt 48.400 $. Umgerechnet in GBP zum HMRC-Wechselkurs des Zeitraums ergibt sich ein Zollwert von 38.720 £.
Einfuhrzoll beträgt 3,7 % von 38.720 £ = 1.433 £. Einfuhrumsatzsteuer beträgt 20 % von (38.720 £ + 1.433 £) = 20 % von 40.153 £ = 8.031 £.
Der Einzelhändler nutzt Postponed VAT Accounting, sodass die 8.031 £ Mehrwertsteuer nicht an der Grenze gezahlt werden. Sie wird in der nächsten Umsatzsteuererklärung sowohl als Soll als auch als Haben verbucht. Der Einfuhrzoll von 1.433 £ ist zahlbar. Der Einzelhändler verfügt über ein Zollaufschubkonto, sodass dieser Betrag auf die monatliche Zahlung aufgeschoben wird.
Schritt 5: Risikobewertung und Freigabe. CDS verarbeitet die Anmeldung. Die Sendung wird der Grünen Route (sofortige Freigabe) zugewiesen. Die Waren werden freigegeben und der Spediteur liefert den Container an das Lager des Einzelhändlers.
Schritt 6: C88. Der Einzelhändler erhält das Zolldokument C88, das die Abfertigung bestätigt. Dieses wird zur Beweissicherung aufbewahrt.
Gesamtkosten des Zollabfertigungsprozesses: 1.433 £ Zoll (bei PVA steuerneutral), zuzüglich der Gebühr des Zollagenten (typischerweise 50 bis 120 £ pro Anmeldung) zuzüglich der Bearbeitungsgebühren des Spediteurs.
Was ist der Unterschied zwischen Zollabfertigung und Zoll?
Zollabfertigung ist der gesamte Prozess der Anmeldung von Waren bei HMRC und der Erlangung ihrer Freigabe. Der Zoll ist eine der Gebühren, die im Rahmen dieses Prozesses anfallen können. Nicht alle Abfertigungen führen zur Zollzahlung: Einige Waren sind zollfrei, und einige Sendungen qualifizieren sich für eine Befreiung.
Wie lange dauert die Zollabfertigung im Vereinigten Königreich?
Die meisten Anmeldungen werden von CDS innerhalb von Minuten automatisch verarbeitet. Sendungen auf der Grünen Route können fast sofort nach Einreichung der Anmeldung abgefertigt werden. Dokumentenprüfungen (Route 1) dauern in der Regel ein bis zwei Tage. Physische Prüfungen (Route 2) können von wenigen Stunden bis zu mehreren Tagen dauern, je nach Komplexität.
Benötige ich eine EORI-Nummer?
Ja, wenn Sie Waren kommerziell importieren oder exportieren. Eine EORI-Nummer ist Ihre Kennung im britischen Zollsystem. Ohne sie kann keine Zollanmeldung in Ihrem Namen erfolgen. Sie können sich auf der GOV.UK-Website anmelden. Sehen Sie sich unseren vollständigen Leitfaden zu EORI-Nummern an.
Kann ich die ZollabfertigunEORI-Nummernenten?
Ja, das ist möglich. Sie müssten sich als Anmeldepflichtiger bei CDS registrieren, den UK Tariff verstehen und mit den Anmeldeanforderungen von HMRC vertraut sein. Die meisten neuen Importeure und Exporteure sind besser bedient, wenn sie zumindest anfangs einen Zollagenten beauftragen.
Was passiert, wenn ich den falschen Zollbetrag zahle?
Wenn Sie zu wenig Zoll zahlen, kann HMRC eine C18 (Nachforderungsbescheid) für den unbezahlten Betrag zuzüglich Zinsen ausstellen. Wenn Sie zu viel zahlen, können Sie einen Änderungsantrag einreichen, um eine Rückerstattung zu beantragen. Beide Situationen sind zeitaufwendig, weshalb die richtige Warencode und der richtige Zollwert von Anfang an wichtig sind.
Was ist der Unterschied zwischen einem Zollagenten und einem Spediteur?
Ein Spediteur organisiert den Transport Ihrer Waren. Ein Zollagent kümmert sich um die Zollanmeldung. Viele Spediteure bieten auch Zollabfertigungsdienste an, entweder intern oder über einen Partneragenten. Einige Unternehmen nutzen denselben Dienstleister für beides; andere nutzen getrennte Anbieter.
Was ist Postponed VAT Accounting (PVA)?
PVA ist ein britisches System, das es umsatzsteuerpflichtigen Importeuren ermöglicht, die Einfuhrumsatzsteuer vom Zeitpunkt der Einfuhr bis zu ihrer Umsatzsteuererklärung aufzuschieben. Anstatt die Einfuhrumsatzsteuer im Voraus an der Grenze zu zahlen, verbuchen Sie sie in Ihrer nächsten Umsatzsteuererklärung sowohl als Ausgangssteuer als auch als Vorsteuer. Für die meisten umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen ist dies steuerneutral und verbessert den Cashflow.
Was ist ein Zollaufschubkonto?
Ein Zollaufschubkonto ist eine von HMRC zugelassene Einrichtung, die es Importeuren ermöglicht, alle Zölle und Einfuhrumsatzsteuerzahlungen in einer einzigen monatlichen Lastschrift zu konsolidieren. Es erfordert eine finanzielle Sicherheit und eine vorherige Genehmigung durch HMRC. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zum Zollaufschub an.
Welche Waren benötigen eine Importlizenz? Was ist die Veredelungsverkehrsregelung? Zollfreilager
Die Veredelungsverkehrsregelung (IPR) ist ein von HMRC genehmigtes Verfahren, das es Unternehmen ermöglicht, Waren in das Vereinigte Königreich zu importieren, sie zu bearbeiten oder herzustellen und dann das fertige Produkt ohne Zahlung von Einfuhrzöllen auf die ursprünglichen Materialien wieder zu exportieren. Dies ist für britische Hersteller relevant, die Rohstoffe oder Komponenten zur Verarbeitung importieren. Sehen Sie sich unseren Leitfaden zur Veredelungsverkehrsregelung an.Wichtige Erkenntnisse
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