Was ist Zollwert?
Der Zollwert ist der Prozess, den HMRC zur Ermittlung des Geldwertes von importierten Waren verwendet. Dieser Wert wird verwendet, um zu berechnen, wie viel Einfuhrzoll Sie schulden. Machen Sie einen Fehler, zu niedrig oder zu hoch, und Sie riskieren Strafen, Verzögerungen oder Überzahlungen. Um es richtig zu machen, müssen Sie verstehen, wie das System funktioniert.
Wenn Ihr Lieferant Ihnen eine Handelsrechnung geschickt hat und Sie sich nicht sicher sind, welchen Betrag Sie bei HMRC angeben sollen, erklärt dieser Artikel den gesamten Prozess in einfacher Sprache.
Der Zollwert betrifft jeden britischen Import. Er ist die Grundlage Ihrer Zollberechnung. Verwenden Sie den falschen Betrag, zahlen Sie entweder zu wenig Zoll (was zu Strafen führen kann) oder zu viel (was Ihr Unternehmen unnötig Geld kostet).
Dieser Artikel behandelt die sechs Bewertungsmethoden, wie Incoterms die von Ihnen verwendete Zahl beeinflussen, häufige Fehler und ein ausgearbeitetes Beispiel in £, damit Sie genau sehen können, wie alles zusammenpasst.
Der Zollwert ist der Prozess der Ermittlung des Wertes von Waren zur Berechnung des Einfuhrzolls.
Wenn Sie Waren in das Vereinigte Königreich importieren, muss Ihre Zollanmeldung, die über das Customs Declaration Service (CDS) eingereicht wird, einen deklarierten Zollwert enthalten. HMRC verwendet diesen Betrag, um zu berechnen, wie viel Zoll Sie schulden.
Die Formel ist einfach:
Zollwert × Zolltarif = zu zahlender Einfuhrzoll
Der Zolltarif ergibt sich aus dem von Ihnen für Ihre Waren zugewiesenen Warencode. Der Zollwert ist das, worum es in diesem Artikel geht.
Die Zollbewertungsregeln im Vereinigten Königreich folgen dem WTO-Übereinkommen über die Zollbewertung, das einen gemeinsamen internationalen Rahmen festlegt. Das bedeutet, dass in Großbritannien, der EU, den USA und den meisten anderen Handelsnationen die gleichen Grundregeln gelten, obwohl Großbritannien seit dem Brexit seine eigene Gesetzgebung durch die Customs (Import Duty) (EU Exit) Regulations 2018 angewendet hat.
Ihr Zollwert bestimmt direkt Ihre Zollrechnung. Ein höherer Zollwert bedeutet mehr Zoll. Ein niedrigerer Zollwert bedeutet weniger, aber nur, wenn er tatsächlich korrekt ist.
Hier ist, warum Sie dies richtig machen müssen:
Es beeinflusst Ihre Kosten. Einfuhrzoll ist eine direkte Kostenbelastung für Ihr Unternehmen. Wenn Sie Waren mit einem Zolltarif von 12 % importieren und Ihr Zollwert um 10.000 £ abweicht, ist das ein Fehler von 1.200 £ bei einer einzigen Sendung.
Es beeinflusst Ihre Mehrwertsteuer. Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf Basis des Zollwerts zuzüglich des Zolls berechnet. Eine falsche Zollwertangabe wirkt sich daher auch auf eine falsche Mehrwertsteuer aus.
HMRC kann ihn anfechten. HMRC hat die Befugnis, jede Zollbewertung anzufechten, die ihrer Meinung nach falsch ist. Wenn sie Ihren deklarierten Wert ablehnen, werden sie ihren eigenen Wert festlegen und möglicherweise eine Nachforderung für nicht gezahlten Zoll zuzüglich Zinsen ausstellen.
Fehler können zu Prüfungen führen. Anhaltende Bewertungsfehler, selbst unbeabsichtigte, können zu Compliance-Prüfungen durch HMRC für Ihre gesamte Importgeschichte führen.
Die korrekte Zollbewertung ist nicht nur eine technische Anforderung. Sie schützt Ihren Cashflow, Ihre Compliance-Aufzeichnungen und Ihre Beziehung zu HMRC.
Das WTO-Übereinkommen über die Zollbewertung legt sechs Methoden zur Bewertung importierter Waren fest. Sie müssen in strenger Reihenfolge angewendet werden; Sie können nur zur nächsten Methode übergehen, wenn die vorherige nicht angewendet werden kann.
In der Praxis gilt Methode 1 für die überwiegende Mehrheit der gewerblichen Importe. Die Methoden 2 bis 6 sind Auffangpositionen für Situationen, in denen Methode 1 nicht verfügbar ist.
| Methode | Name | Wann verwendet | Wie berechnet |
|---|---|---|---|
| 1 | Transaktionswert | Der tatsächliche Preis, der für die Waren gezahlt wurde oder zu zahlen ist | Gezahlter/zu zahlender Preis, angepasst um Zuschläge und Abzüge |
| 2 | Transaktionswert identischer Waren | Methode 1 kann nicht angewendet werden; identische Waren wurden kürzlich importiert | Wert identischer Waren, die etwa zur gleichen Zeit importiert wurden |
| 3 | Transaktionswert ähnlicher Waren | Methoden 1 und 2 können nicht angewendet werden; ähnliche Waren wurden kürzlich importiert | Wert ähnlicher Waren, die etwa zur gleichen Zeit importiert wurden |
| 4 | Abgeleiteter Wert | Methoden 1-3 können nicht angewendet werden; Waren werden nach dem Import in Großbritannien verkauft | Verkaufspreis in Großbritannien abzüglich Kosten nach dem Import (Zoll, Gewinn, Gemeinkosten) |
| 5 | Kalkulierter Wert | Methoden 1-4 können nicht angewendet werden; Produktionskosten sind verfügbar | Produktionskosten zuzüglich Gewinn und allgemeiner Aufwendungen |
| 6 | Restwertmethode (Auffangmethode) | Keine der obigen Methoden trifft zu | Flexible Anwendung der Methoden 1-5 mit angemessenen Anpassungen |
Die Methoden 4 und 5 können auf Antrag des Importeurs in umgekehrter Reihenfolge angewendet werden. Wenn also Methode 5 einfacher anzuwenden ist als Methode 4, können Sie darum bitten, diese zuerst zu verwenden.
Methode 1 ist die primäre Bewertungsmethode. Sie gilt, wenn Sie alle folgenden Fragen mit Ja beantworten können:
Wenn alle diese Bedingungen erfüllt sind, basiert Ihr Zollwert auf dem tatsächlich gezahlten oder zu zahlenden Preis für die Waren, angepasst um die Zuschläge und Abzüge, die in den nächsten beiden Abschnitten aufgeführt sind.
Der Transaktionswert ist nicht einfach die Rechnungssumme. Er erfordert eine sorgfältige Prüfung dessen, was im Rechnungspreis enthalten ist und was hinzugefügt oder abgezogen werden muss.
Der Ausgangspunkt ist der Preis auf Ihrer Handelsrechnung. Dieser Betrag muss jedoch möglicherweise angepasst werden, bevor er ein gültiger Zollwert wird.
Die folgenden Elemente müssen im Transaktionswert enthalten sein, wenn sie nicht bereits im Rechnungspreis enthalten sind:
Provisionen und Maklergebühren. Kaufprovisionen, die vom Importeur an einen Agenten gezahlt werden, der den Kauf vermittelt, müssen hinzugerechnet werden. Verkaufsprovisionen (die vom Verkäufer an seinen eigenen Agenten gezahlt werden) sind bereits im Preis enthalten und müssen nicht separat hinzugerechnet werden.
Hilfsleistungen (Assists). Eine Hilfsleistung ist etwas, das der Importeur dem Verkäufer kostenlos oder zu einem reduzierten Preis zur Verfügung stellt, um die Produktion der Waren zu unterstützen. Häufige Beispiele sind:
Der Wert der Hilfsleistungen muss dem Transaktionswert hinzugerechnet werden.
Lizenzgebühren und Nutzungsgebühren (Royalties). Lizenzgebühren oder Nutzungsgebühren, die sich auf die Waren beziehen und die der Käufer als Bedingung für den Verkauf zahlen muss, müssen einbezogen werden.
Verpackungskosten. Die Kosten für Behälter und Verpackung, einschließlich der damit verbundenen Arbeitskosten, müssen einbezogen werden, wenn sie nicht bereits im Rechnungspreis enthalten sind.
Fracht und Versicherung bis zum Einfuhrort in Großbritannien. Diese Kosten müssen im Zollwert enthalten sein, wenn sie nicht bereits im Preis enthalten sind. Dies ist das CIF-Element, und hier werden die Incoterms entscheidend (im nächsten Abschnitt behandelt).
Sobald Sie Ihren Rechnungspreis haben, müssen Sie möglicherweise Anpassungen in beide Richtungen vornehmen.
Fügen Sie diese Kosten hinzu, wenn sie noch nicht enthalten sind:
Entfernen Sie diese Kosten, wenn sie im Rechnungspreis enthalten sind:
Bewahren Sie klare Aufzeichnungen auf, um jeden von Ihnen vorgenommenen Zuschlag und Abzug zu belegen. HMRC kann Sie bitten, diese zu begründen.
Der mit Ihrem Lieferanten vereinbarte Incoterm bestimmt, wer für Fracht und Versicherung bezahlt, und dies beeinflusst direkt, ob diese Kosten bereits in Ihrem Rechnungspreis enthalten sind oder hinzugefügt werden müssen.
Die britische Zollbewertung erfordert einen CIF (Kosten, Versicherung, Fracht) Wert, was bedeutet, dass der Zollwert die Kosten der Waren zuzüglich Fracht und Versicherung bis zum Einfuhrort in Großbritannien widerspiegeln muss.
So wirken sich gängige Incoterms auf die Zollbewertung aus:
CIF oder CIP, der Wert ist normalerweise korrekt angegeben. Gemäß CIF- oder CIP-Bedingungen zahlt der Verkäufer Fracht und Versicherung bis zum Zielort in Großbritannien. Diese Kosten sind im vom Verkäufer angebotenen Preis enthalten. Ihr Rechnungspreis ist in der Regel bereits ein CIF-Wert, sodass er oft ohne Anpassung als Zollwert verwendet werden kann.
FOB, Sie müssen Fracht und Versicherung hinzufügen. Gemäß FOB-Bedingungen deckt der Preis des Verkäufers die Kosten nur bis zum Verladehafen ab. Sie, der Käufer, bezahlen die Hauptfracht und arrangieren die Versicherung. Diese Kosten sind nicht in der Rechnung des Verkäufers enthalten. Sie müssen die Fracht- und Versicherungskosten hinzufügen, um einen CIF-Zollwert zu ermitteln.
EXW, Sie müssen mehr hinzufügen. Gemäß EXW (ab Werk) deckt der Preis des Verkäufers nur die Waren an seinem Standort ab. Sie zahlen für alles von der Abholung am Ursprungsort bis zur Ankunft in Großbritannien. Sie müssen die Kosten für den Transport im Ursprungsland, die Exportabwicklung, Fracht und Versicherung hinzufügen, um den korrekten Zollwert zu ermitteln.
DAP oder DDP, Sie müssen möglicherweise Kosten nach dem Import abziehen. Gemäß DAP- oder DDP-Bedingungen kann der Preis des Verkäufers Kosten enthalten, die nach Erreichen der britischen Grenze anfallen, wie z. B. die Binnenlieferung in Großbritannien. Diese Kosten nach dem Import müssen abgezogen werden, bevor der Betrag als Zollwert verwendet wird.
Das Schlüsselprinzip: Der Zollwert muss den CIF-Wert an der britischen Grenze darstellen. Passen Sie Ihren Rechnungspreis entsprechend an, unabhängig vom verwendeten Incoterm.
Der Zollwert beeinflusst nicht nur Ihre Zollrechnung. Er beeinflusst auch die Einfuhrumsatzsteuer, die Sie zahlen.
Die britische Einfuhrumsatzsteuer wird auf Basis des Zollwerts zuzüglich des Einfuhrzolls berechnet. Die Formel lautet:
(Zollwert + Einfuhrzoll) × Mehrwertsteuersatz = Einfuhrumsatzsteuer
Wenn Sie Ihren Zollwert zu niedrig angeben, zahlen Sie also auch zu wenig Einfuhrumsatzsteuer. Dies ist ein schwerwiegenderer Compliance-Fehler, da für Mehrwertsteuerfehler ein eigenes Strafregime gilt.
Ein wichtiger Schwellenwert, den Sie kennen sollten: Waren mit einem Zollwert von 135 £ oder weniger sind vom britischen Einfuhrzoll befreit. Die Mehrwertsteuer gilt jedoch weiterhin und wird beim Verkauf für direkt an britische Verbraucher verkaufte Waren oder bei der Einfuhr für Geschäftsabwicklungen erhoben.
Die meisten britischen VAT-registrierten Unternehmen können die Einfuhrumsatzsteuer über ihre Mehrwertsteuererklärung zurückfordern, sodass die Mehrwertsteuer oft eher eine Cashflow-Überlegung als eine Nettokosten darstellt. Der deklarierte Wert muss jedoch korrekt sein.
Wenn Sie Waren von einem Unternehmen importieren, mit dem Sie verbunden sind, einem Mutterunternehmen, einer Tochtergesellschaft oder einer verbundenen Gesellschaft. HMRC behandelt die Transaktion mit besonderer Sorgfalt.
Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen sind nicht automatisch vom Transaktionswert ausgeschlossen. HMRC wird jedoch Nachweise darüber verlangen, dass der zwischen verbundenen Unternehmen in Rechnung gestellte Preis den tatsächlichen kommerziellen Wert der Waren widerspiegelt und kein künstlich niedriger Betrag zur Reduzierung der Zollrechnung ist.
Es gibt zwei Möglichkeiten, nachzuweisen, dass der Transaktionswert akzeptabel ist:
Testwerte. Sie vergleichen Ihren Transaktionswert mit einem der folgenden Werte: dem Transaktionswert identischer Waren, die an nicht verbundene Käufer verkauft wurden, dem abgeleiteten Wert oder dem kalkulierten Wert. Wenn Ihr Preis für verbundene Unternehmen diesen Benchmark-Werten nahekommt, wird HMRC ihn im Allgemeinen akzeptieren.
Verkaufsbedingungen. Sie weisen nach, dass der Preis auf eine Weise festgelegt wurde, die die normale Geschäftspraxis der Branche widerspiegelt: zum Beispiel konsistente Preisgestaltungsmethoden innerhalb der Gruppe oder unabhängige Überprüfung des Preises.
Die Verrechnungspreise für Zollzwecke und die Verrechnungspreise für Körperschaftsteuerzwecke folgen unterschiedlichen Regeln. Ein von HMRC für Steuerzwecke akzeptierter Preis wird nicht automatisch für Zollzwecke akzeptiert.
Bewahren Sie detaillierte Dokumentationen auf, wie Preise für verbundene Unternehmen festgelegt werden. Wenn HMRC eine Prüfung einleitet, müssen Sie Ihre Berechnungen vorlegen.
HMRC kann jede Zollbewertung anfechten, die ihrer Meinung nach falsch ist. Dies kann zum Zeitpunkt der Einfuhr geschehen, wo die Waren zur Klärung zurückgehalten werden, oder nach dem Ereignis durch eine Nachveranlagungsprüfung oder einen Besuchs bei Handelskunden.
Wenn HMRC feststellt, dass Ihr deklarierter Wert falsch ist, können folgende Ereignisse eintreten:
HMRC setzt seinen eigenen Wert fest. HMRC wird eine der sechs Bewertungsmethoden anwenden, um zu ermitteln, was es für den korrekten Wert hält. Daraufhin wird eine Nachforderung für nicht gezahlten Zoll und Mehrwertsteuer ausgestellt.
Zinsen werden berechnet. Zoll, der als nicht gezahlt festgestellt wird, verzinst sich ab dem Datum, an dem er hätte gezahlt werden müssen.
Es können Strafen verhängt werden. Wenn HMRC feststellt, dass der Fehler fahrlässig oder vorsätzlich war, kann eine Strafe verhängt werden. Fehler, die Sie freiwillig offenlegen, führen zu geringeren Strafen als Fehler, die HMRC eigenständig entdeckt.
Sie haben das Recht, Berufung einzulegen. Wenn Sie mit der Entscheidung von HMRC nicht einverstanden sind, können Sie eine Überprüfung durch HMRC beantragen und, wenn Sie immer noch unzufrieden sind, Berufung beim First-tier Tribunal (Tax Chamber) einlegen.
Der beste Schutz gegen Anfechtungen durch HMRC ist eine gute Dokumentation. Bewahren Sie für jede Sendung auf:
Die Anleitungen von HMRC zur Zollbewertung sind unter gov.uk/guidance/customs-valuation veröffentlicht.
Dies sind die Fehler, die bei HMRC-Compliance-Prüfungen am häufigsten vorkommen.
Verwendung des FOB-Preises, wenn CIF erforderlich ist. Dies ist der häufigste Fehler. Wenn Ihr Lieferant FOB angegeben hat und Sie diesen Betrag deklarieren, ohne Fracht und Versicherung hinzuzufügen, wird Ihr Zollwert zu niedrig sein. Überprüfen Sie immer Ihren Incoterm und passen Sie ihn entsprechend an.
Vergessen von Hilfsleistungen (Assists). Wenn Sie Ihrem Hersteller Werkzeuge, Formen, Designs oder Materialien kostenlos zur Verfügung stellen, sollten diese Kosten dem Transaktionswert hinzugerechnet werden. Viele Importeure übersehen dies, da die Kosten nicht auf der Handelsrechnung aufgeführt sind.
Nichtdeklaration von Lizenzgebühren (Royalties). Wenn Ihr Produkt eine Lizenzmarke, ein Design oder eine Technologie verwendet und Sie Lizenzgebühren an Dritte zahlen, müssen diese möglicherweise zum Zollwert hinzugerechnet werden. Entscheidend ist, ob die Lizenzgebühr eine Bedingung des Verkaufs ist.
Unterbewertung von Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen. Die Angabe eines Preises unter Marktwert für Waren, die von einem verbundenen Unternehmen gekauft werden, ist ein Warnsignal für HMRC. Wenn Sie von einer verbundenen Partei kaufen, dokumentieren Sie Ihre Preisgestaltungsmethodik sorgfältig.
Verwendung eines Pro-forma- oder Musterrechnungswerts für kommerzielle Sendungen. Der Zollwert muss den tatsächlichen Transaktionspreis widerspiegeln, nicht einen geschätzten oder Musterpreis.
Falsche Abzüge von Rabatten. Nur Rabatte, die zum Zeitpunkt des Verkaufs im tatsächlichen Rechnungspreis enthalten sind, können den Transaktionswert mindern. Retrospektive Rabatte und Mengenboni, die nach der Einfuhr vereinbart wurden, können den Zollwert nicht mindern.
Einbeziehung von Kosten nach dem Import ohne deren Abzug. Wenn der DDP-Preis Ihres Lieferanten die Lieferung in Großbritannien beinhaltet, müssen Sie diese Inlandskosten abziehen, bevor Sie den Betrag als Zollwert verwenden.
Vor dem Brexit unterlagen Waren, die zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU bewegt wurden, keinem Einfuhrzoll. Seit dem 1. Januar 2021 werden Importe aus der EU genauso behandelt wie Importe aus jedem anderen Land. Die Zollbewertung gilt nun für alle Importe aus der EU.
Dies war eine bedeutende Änderung für viele britische Unternehmen. Unternehmen, die zuvor Waren von EU-Lieferanten ohne Zollpapiere bezogen hatten, müssen nun Zollwerte, Warencodes und Zolltarife für diese Waren ermitteln.
Wichtige Punkte für britische Importeure nach dem Brexit:
Der UK Global Tariff gilt. Das Vereinigte Königreich hat seinen eigenen Zolltarifplan, den UK Global Tariff, mit eigenen Zolltarifen. Diese sind nicht immer identisch mit den EU-Tarifen. Überprüfen Sie den Zolltarif für Ihren Warencode unter trade-tariff.service.gov.uk.
Der UK Customs Declaration Service (CDS) ist obligatorisch. Alle Einfuhranmeldungen werden nun über CDS eingereicht. Ihr Zollagent oder Spediteur wird dies erledigen, aber Sie müssen ihm genaue Bewertungsinformationen zur Verfügung stellen.
Eine britische EORI-Nummer ist erforderlich. Sie benötigen eine britische EORI (Economic Operators Registration and Identification) Nummer, um Waren zu importieren. Wenn Sie noch keine haben, beantragen Sie diese vor Ihrer ersten Sendung über HMRC.
Ursprungsregeln beeinflussen Zolltarife. Gemäß dem Handels- und Kooperationsabkommen zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU können Waren mit Ursprung in der EU zollfrei (0 %) in das Vereinigte Königreich eingeführt werden, aber nur, wenn sie die relevanten Ursprungsregeln erfüllen. Wenn Ihre Waren nicht qualifiziert sind, gilt der Standard-UK Global Tariff. Die Ursprungsregeln beeinflussen nicht die Zollbewertung, aber sie beeinflussen den Zolltarif, der auf den Zollwert angewendet wird.
Lassen Sie uns eine vollständige Zollbewertung und Zollberechnung für einen britischen Importeur durchgehen.
Die Sendung
Jamie arbeitet als Versandkoordinator bei einem britischen Einzelhändler, der Keramikgeschirr von einem Lieferanten in China importiert. Der Lieferant bietet FOB Ningbo-Bedingungen an.
Schritt 1: Beginnen Sie mit dem Rechnungspreis
Die Handelsrechnung zeigt:
Schritt 2: Fracht und Versicherung hinzufügen
Da die Bedingungen FOB sind, hat Jamies Firma die Hauptfracht und Versicherung organisiert und bezahlt. Die Kosten waren:
Gesamte Fracht und Versicherung hinzuzufügen: 510 £
Schritt 3: Berechnung des CIF-Zollwerts
Zollwert = 6.000 £ + 510 £ = 6.510 £
Schritt 4: Zolltarif anwenden
Der Warencode für Keramikgeschirr ist 6911 10 00. Der Zolltarif des UK Global Tariff beträgt 12 %.
Einfuhrzoll = 6.510 £ × 12 % = 781,20 £
Schritt 5: Einfuhrumsatzsteuer berechnen
Die Einfuhrumsatzsteuer wird mit 20 % auf den Zollwert zuzüglich Zoll berechnet:
Einfuhrumsatzsteuer = (6.510 £ + 781,20 £) × 20 % = 7.291,20 £ × 20 % = 1.458,24 £
Schritt 6: Zusammenfassung der Gesamtkosten
| Artikel | Betrag |
|---|---|
| Rechnungswert (FOB) | 6.000,00 £ |
| Fracht und Versicherung | 510,00 £ |
| Zollwert (CIF) | 6.510,00 £ |
| Einfuhrzoll (12 %) | 781,20 £ |
| Einfuhrumsatzsteuer (20 %) | 1.458,24 £ |
| Gesamte Landekosten | 8.749,44 £ |
Jamies Firma ist Mehrwertsteuer-registriert, sodass die 1.458,24 £ Einfuhrumsatzsteuer bei der nächsten Mehrwertsteuererklärung geltend gemacht werden können. Die tatsächlichen Mehrkosten zusätzlich zur Lieferantenrechnung sind die 781,20 £ Einfuhrzoll und die 510 £ Fracht und Versicherung, insgesamt 1.291,20 £ bei einem Einkauf von 6.000 £.
Dieses Beispiel zeigt, warum der Incoterm wichtig ist. Wenn Jamie den FOB-Preis von 6.000 £ als Zollwert deklariert hätte, ohne Fracht und Versicherung hinzuzufügen, wäre der Zoll auf einer unterbewerteten Grundlage berechnet worden, und HMRC könnte später eine Korrekturforderung ausstellen.
Was ist der Zollwert?
Der Zollwert ist der geldwerte Wert von Waren, der bei HMRC zur Berechnung des Einfuhrzolls deklariert wird. In den meisten Fällen ist es der gezahlte Preis für die Waren, angepasst auf CIF (Kosten, Versicherung, Fracht) Basis am Einfuhrort in Großbritannien.
Wie berechne ich den Zollwert?
Beginnen Sie mit dem Preis auf Ihrer Handelsrechnung. Addieren Sie dann Fracht und Versicherung nach Großbritannien, falls noch nicht enthalten (gemäß Ihrem Incoterm). Addieren Sie alle Provisionen, Hilfsleistungen oder Lizenzgebühren, die nicht im Rechnungspreis enthalten sind. Ziehen Sie alle Kosten nach dem Import ab, die im Preis enthalten sind.
Was sind die sechs Methoden der Zollbewertung?
Die WTO sieht sechs Methoden in der Reihenfolge ihrer Priorität vor: (1) Transaktionswert, (2) Transaktionswert identischer Waren, (3) Transaktionswert ähnlicher Waren, (4) Abgeleiteter Wert, (5) Kalkulierter Wert und (6) die Restwertmethode. Methode 1 gilt für die überwiegende Mehrheit der Importe.
Ist der Zollwert dasselbe wie der Rechnungspreis?
Nicht immer. Der Rechnungspreis ist der Ausgangspunkt, muss aber möglicherweise angepasst werden. Wenn Ihre Waren zu FOB-Bedingungen gekauft wurden, müssen Sie Fracht und Versicherung hinzufügen, um den CIF-Zollwert zu erreichen. Wenn die Rechnung Kosten nach dem Import enthält, müssen diese abgezogen werden.
Sind Waren unter 135 £ vom Zoll befreit?
Ja. Waren mit einem Zollwert von 135 £ oder weniger sind vom britischen Einfuhrzoll befreit. Die Mehrwertsteuer gilt jedoch weiterhin und wird im Allgemeinen beim Verkauf erhoben und nicht an der Grenze.
Was passiert, wenn ich den Zollwert falsch angebe?
Wenn HMRC feststellt, dass Ihr deklarierter Wert falsch ist, können sie nicht gezahlten Zoll zuzüglich Zinsen verlangen. Strafen können anfallen, wenn der Fehler als fahrlässig oder vorsätzlich eingestuft wird. Die freiwillige Offenlegung von Fehlern führt zu geringeren Strafen.
Beeinflussen Incoterms den Zollwert?
Ja. Der Zollwert muss den CIF-Wert an der britischen Grenze widerspiegeln. Bei FOB-Bedingungen müssen Sie Fracht und Versicherung hinzufügen. Bei EXW-Bedingungen müssen Sie alle Ursprungskosten zuzüglich Fracht und Versicherung hinzufügen. Bei DDP-Bedingungen müssen Sie möglicherweise Kosten für die Lieferung in Großbritannien abziehen.
Wo finde ich die Leitlinien von HMRC zur Zollbewertung?
HMRC veröffentlicht detaillierte Anleitungen unter gov.uk/guidance/customs-valuation. Dies umfasst das Customs Valuation Handbook mit Rechenbeispielen und technischen Anleitungen für komplexe Fälle.
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