Was ist Importzollabfertigung?
Die Importzollabfertigung ist der Prozess der Anmeldung von Waren bei HMRC, wenn diese im Vereinigten Königreich eintreffen, die Zahlung etwaiger anfallender Einfuhrzölle und Mehrwertsteuer sowie die offizielle Freigabe dieser Waren, damit sie in den freien Verkehr gelangen können. Jede kommerzielle Sendung, die die britische Grenze überquert, muss diesen Prozess durchlaufen. Ohne Abfertigung können Ihre Waren den Hafen, den Flughafen oder den Frachtbahnhof nicht verlassen.
Wenn Sie neu im Importgeschäft sind, ist die Zollabfertigung wahrscheinlich der Teil, der am einschüchterndsten wirkt. Es gibt viel Fachjargon: EORI-Nummern, Warennummern, CDS, PVA, C88s. Und die Folgen einer falschen Abwicklung können teuer sein. Waren, die in Felixstowe oder Dover festgehalten werden, während Sie versuchen, einen Dokumentationsfehler zu beheben, ist keine Situation, in der sich jemand wiederfinden möchte.
Dieser Artikel gliedert ihn Schritt für Schritt. Er erklärt, was während der Importzollabfertigung geschieht, wer wofür verantwortlich ist, welche Dokumente Sie benötigen und wie Zölle und Mehrwertsteuer berechnet werden. Er behandelt auch, wie das System nach dem Brexit funktioniert. Wenn Sie gerade erst anfangen, erhalten Sie eine klare Übersicht über den Prozess. Wenn Sie dies schon eine Weile tun, werden die Lücken gefüllt.
Die Importzollabfertigung ist der Prozess von HMRC zur Überprüfung und Genehmigung von Waren, die aus Übersee im Vereinigten Königreich eintreffen.
Wenn eine Sendung ankommt, sei es auf dem Seeweg in Felixstowe, auf dem Luftweg in Heathrow oder per LKW über Dover, tritt sie nicht automatisch in das Vereinigte Königreich ein. Sie verbleibt unter Zollkontrolle, bis eine Anmeldung eingereicht, die Waren bewertet und etwaige anfallende Zölle und Mehrwertsteuer verbucht sind. Erst dann können die Waren freigegeben werden.
Die Abfertigung beinhaltet drei aufeinanderfolgende Schritte. Erstens reicht der Importeur (oder sein Zollagent) eine Zollanmeldung bei HMRC über den Customs Declaration Service (CDS) ein. Zweitens bewertet HMRC die Anmeldung und berechnet die geschuldeten Zölle und Mehrwertsteuer. Drittens erteilt HMRC eine Freigabe und die Waren können zu ihrem Bestimmungsort transportiert werden.
Der Prozess ist derselbe, ob Sie eine einzelne Palette von Waren oder einen vollen 40-Fuß-Container importieren. Einige Sendungen werden in wenigen Minuten abgefertigt; andere werden Prüfungen oder Anfragen unterzogen, die Tage dauern können. Aber jeder kommerzielle Import folgt dieser gleichen grundlegenden Abfolge.
Der Registrierte Importeur ist rechtlich für die Zollabfertigung verantwortlich. Das ist das Unternehmen oder die Person, die auf der Einfuhrzollanmeldung als diejenige genannt ist, die die Waren in das Vereinigte Königreich einführt.
In der Praxis reichen die meisten Importeure ihre Anmeldungen nicht selbst ein. Sie beauftragen einen Zollagenten (auch Zollbroker oder Spediteur genannt), der die Anmeldung in ihrem Namen einreicht. Der Agent agiert entweder als direkter Vertreter, der im Namen des Importeurs anmeldet und die Haftung beim Importeur verbleibt, oder als indirekter Vertreter, der die gemeinsame Haftung für die Richtigkeit der Anmeldung übernimmt.
In jedem Fall liegt die Verantwortung für die Bereitstellung korrekter Informationen beim Importeur. Wenn der Warencode falsch ist, der deklarierte Wert zu niedrig angegeben ist oder eine erforderliche Einfuhrgenehmigung fehlt, muss der Importeur die Konsequenzen tragen. Ein Agent kann die Anmeldung einreichen, aber er ist vollständig auf die von Ihnen bereitgestellten Informationen angewiesen.
Deshalb ist es wichtig, den Prozess zu verstehen, auch wenn Sie planen, einen Agenten zu nutzen. Sie müssen genug wissen, um Ihrem Agenten genaue Anweisungen zu geben und Probleme zu erkennen, bevor sie teuer werden.
Hier ist, was passiert, von dem Moment an, in dem Ihre Waren das Ausfuhrland verlassen, bis zu dem Moment, in dem sie in Ihrem Lager ankommen.
Schritt 1: Verlassen der Waren aus dem Ursprungsland
Der Exporteur sendet die Waren und stellt die Handelsrechnung, die Packliste und das Transportdokument (Konnossement für Seefracht, Luftfrachtbrief für Luftfracht) aus. Diese Dokumente reisen mit der Sendung und bilden die Grundlage Ihrer Zollanmeldung.
Schritt 2: Benachrichtigung vor Ankunft
Für Seefracht, die in wichtigen britischen Häfen ankommt, benachrichtigt der Frachtführer HMRC vor Ankunft des Schiffes. Dies ist die Sicherheits- und Einreiseanmeldung (ENS, Entry Summary Declaration). Ihr Spediteur erledigt dies in der Regel. Es gibt HMRC vorab Informationen darüber, was ankommt.
Schritt 3: Ankunft der Waren am britischen Hafen oder Flughafen
Das Schiff, Flugzeug oder der LKW kommt an und die Waren werden in eine vorübergehende Lagereinrichtung entladen: ein Container Freight Station (CFS), ein Zolllager oder ein Hafengelände. Die Waren stehen zu diesem Zeitpunkt unter Zollkontrolle. Sie können nicht bewegt werden, bis die Zollabfertigung abgeschlossen ist.
Schritt 4: Zollanmeldung wird bei CDS eingereicht
Ihr Zollagent reicht die Einfuhranmeldung über CDS, den Customs Declaration Service, ein. Dies ist das digitale System, das HMRC zur Entgegennahme und Verarbeitung aller Einfuhranmeldungen verwendet. Die Anmeldung enthält den Warencode, den Zollwert, das Ursprungsland, die EORI-Nummer des Importeurs und alle anderen erforderlichen Daten.
Schritt 5: HMRC verarbeitet die Anmeldung
CDS verarbeitet die Anmeldung in den meisten Fällen automatisch. Das System berechnet den geschuldeten Einfuhrzoll basierend auf dem Warencode und dem Zollwert. Es berechnet auch die Einfuhr-Mehrwertsteuer. Wenn Sie Postponed VAT Accounting (PVA) verwenden, wird die Mehrwertsteuer auf Ihre Mehrwertsteuererklärung aufgeschoben, anstatt an der Grenze erhoben zu werden.
Schritt 6: Zollzahlung
Einfuhrzoll wird an der Grenze erhoben, entweder sofort oder über ein Zollstundungskonto. Ein Zollstundungskonto ermöglicht es registrierten Importeuren, Zölle in einer einzigen monatlichen Zahlung anstelle von Transaktion für Transaktion zu bezahlen. Ihr Zollagent kann Sie beraten, ob ein Stundungskonto für Ihr Importvolumen sinnvoll ist.
Schritt 7: Risikobewertung und Routenzuweisung
Das Risikoprofilierungssystem von HMRC bewertet jede Anmeldung. Die meisten werden zur sofortigen Freigabe (Grüne Route) weitergeleitet. Einige werden zu Dokumentenprüfungen weitergeleitet, bei denen HMRC unterstützende Dokumente anfordert, bevor die Waren freigegeben werden. Ein kleiner Prozentsatz wird zur physischen Prüfung weitergeleitet, bei der die Waren inspiziert werden.
Schritt 8: Dokumentenprüfung (falls zutreffend)
Wenn HMRC Dokumente anfordert, reicht Ihr Zollagent die Handelsrechnung, die Packliste und alle anderen angeforderten Unterlagen ein. HMRC prüft, ob die Dokumente mit der Anmeldung übereinstimmen. Dies kann je nach Arbeitsaufwand von HMRC einige Stunden bis zu ein paar Tage dauern.
Schritt 9: Physische Prüfung (falls zutreffend)
Wenn die Waren zur physischen Inspektion ausgewählt werden, inspiziert ein Beamter der Grenzschutzbehörde oder ein HMRC-Prüfer den Container oder die Sendung. Dies kann das Öffnen des Containers und die Überprüfung der Waren anhand der Packliste beinhalten. Die Prüfung verlängert die Zeit und in einigen Fällen die Kosten.
Schritt 10: Freigabe der Waren
Sobald HMRC zufrieden ist, sei es, dass keine Prüfung erforderlich war oder die Prüfung bestanden wurde, werden die Waren aus der Zollkontrolle freigegeben. Ihr Spediteur oder Frachtführer holt die Waren vom Hafen ab und liefert sie an Ihre benannte Adresse. Sie erhalten eine C88 (das Zollanmeldungsdokument), die die Abfertigung bestätigt.
Die korrekte Erledigung Ihrer Dokumente vor Ankunft der Waren ist das wirksamste Mittel, um Verzögerungen zu vermeiden. Fehlende oder falsche Dokumente sind die häufigste Ursache für Zollhaltungen.
| Dokument | Was es ist | Warum es wichtig ist |
|---|---|---|
| Handelsrechnung | Rechnung des Verkäufers mit Warenbeschreibung, Menge, Stückpreis und Gesamtwert | Legt den Zollwert fest — HMRC berechnet daraus Zölle und Mehrwertsteuer |
| Packliste | Detaillierte Aufschlüsselung der Sendung nach Paket, Gewicht und Abmessungen | Ermöglicht HMRC die Überprüfung des Inhalts der Sendung |
| Konnossement (See) oder Luftfrachtbrief (Luft) | Vom Frachtführer ausgestelltes Transportdokument | Beweist, dass die Waren in transit sind und wer der Empfänger ist |
| Ursprungszeugnis | Dokument, das bestätigt, wo die Waren hergestellt wurden | Kann den Zollsatz im Rahmen eines britischen Handelsabkommens (z. B. UK-EU TCA) reduzieren |
| Einfuhrgenehmigung | Von der Regierung ausgestellte Genehmigung für den Import bestimmter Waren | Erforderlich für kontrollierte Waren — Lebensmittel, Pflanzen, Chemikalien, Waffen, CITES-Arten |
| Phytosanitär-/Gesundheitszeugnis | Von der Regierung ausgestelltes Gesundheitszeugnis | Erforderlich für Lebensmittel, lebende Tiere und bestimmte Pflanzenmaterialien |
| EORI-Nummer | Ihre britische Geschäftsregistrierungsnummer für den Zoll | Muss auf jeder Zollanmeldung angegeben werden |
| Warencode (HS-Code) | 10-stelliger Zolltarifcode zur Klassifizierung Ihrer Waren | Bestimmt den Zollsatz und alle Importkontrollen |
Hinweis zur Handelsrechnung: HMRC verwendet die Handelsrechnung zur Feststellung des Zollwerts. Die Rechnung muss den tatsächlich für die Waren gezahlten Preis zeigen, nicht eine geschätzte oder vereinfachte Angabe. Die Unterbewertung von Waren zur Reduzierung von Zöllen ist eine Zollordnungswidrigkeit. Stellen Sie sicher, dass die Rechnung Ihres Lieferanten die Transaktion genau widerspiegelt.
Der Einfuhrzoll ist eine Steuer auf Waren, die in das Vereinigte Königreich importiert werden. Die zu zahlende Höhe hängt von zwei Faktoren ab: dem Warencode und dem Zollwert.
Warencodes sind 10-stellige Codes aus dem UK Global Trade Tariff. Jedes Produkt hat einen Code, und der Code bestimmt den Zollsatz. Einige Waren sind zollfrei (0%). Andere unterliegen Sätzen von 3%, 6%, 12% oder höher. Kleidung und Schuhe fallen oft unter Zollsätze von 10–12%. Agrarprodukte können viel höher sein.
Warencodes können Sie im HMRC Trade Tariff unter https://www.trade-tariff.service.gov.uk nachschlagen.
Zollwert ist der Wert, den HMRC zur Berechnung des Zolls zugrunde legt. Für die meisten Importe ist dies der Transaktionswert: der tatsächlich für die Waren gezahlte Preis, bereinigt auf CIF-Basis (Cost, Insurance, and Freight). Das bedeutet den an den Lieferanten gezahlten Preis, zuzüglich internationaler Frachtkosten und zuzüglich Versicherung bis zur britischen Grenze.
Die Berechnung:
Zollwert = An Lieferanten gezahlter Preis + internationale Fracht + Versicherung
Einfuhrzoll = Zollwert x Zollsatz
Beispiel: Sie importieren Waren im Wert von 10.000 £, Frachtkosten 800 £ und Versicherung 50 £. Ihr Zollwert beträgt 10.850 £. Wenn der Zollsatz 6% beträgt, beträgt Ihr Einfuhrzoll 651 £.
Einfuhrzoll ist in der Regel zum Zeitpunkt der Abfertigung zu zahlen. Wenn Sie ein Zollstundungskonto haben, zahlen Sie alle im Kalendermonat anfallenden Zölle in einer einzigen Zahlung am 15. des Folgemonats. Dies verbessert den Cashflow für regelmäßige Importeure.
Für Waren mit einem Zollwert unter 135 £ fallen keine Zölle an, aber die Mehrwertsteuer gilt weiterhin.
Zusätzlich zum Einfuhrzoll fallen auf die meisten Waren, die in das Vereinigte Königreich importiert werden, Einfuhr-Mehrwertsteuer von 20% an. Dies gilt für praktisch alle kommerziellen Importe, unabhängig davon, ob der Importeur mehrwertsteuerpflichtig ist.
Die Einfuhr-Mehrwertsteuer wird auf einer etwas anderen Basis berechnet als der Einfuhrzoll. Sie wird auf den Mehrwertsteuerwert erhoben, der den Zollwert zuzüglich des gezahlten Zolls beinhaltet:
Die Berechnung:
Mehrwertsteuerwert = Zollwert + Einfuhrzoll
Import-Mehrwertsteuer = Mehrwertsteuerwert x 20%
Anhand des vorherigen Beispiels: Zollwert 10.850 £, Einfuhrzoll 651 £. Mehrwertsteuerwert = 11.501 £. Import-Mehrwertsteuer = 2.300,20 £.
Für mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen ist dies keine dauerhafte Kosten. Wenn Sie Waren für geschäftliche Zwecke importieren, können Sie die Einfuhr-Mehrwertsteuer über Ihre Mehrwertsteuererklärung zurückfordern, aber nur, wenn Sie mehrwertsteuerpflichtig sind und die richtigen Dokumente haben. Wenn Sie die Mehrwertsteuer an der Grenze zahlen, ist Ihr Nachweis das C79-Zertifikat. Wenn Sie Postponed VAT Accounting verwenden, ist Ihr Nachweis Ihr Monthly Postponed Import VAT Statement (MPIVS).
Für Unternehmen, die nicht mehrwertsteuerpflichtig sind, ist die Einfuhr-Mehrwertsteuer eine reale Kostenposition ohne Rückforderungsmöglichkeit. Dies ist ein wichtiger Faktor bei der Berechnung der Gesamtkosten importierter Waren.
Postponed VAT Accounting (PVA) ist eines der nützlichsten Werkzeuge für britische Importeure. Wenn Sie mehrwertsteuerpflichtig sind, ermöglicht es Ihnen, die Einfuhr-Mehrwertsteuer in Ihrer Mehrwertsteuererklärung zu verbuchen, anstatt sie an der Grenze zu zahlen.
Ohne PVA zahlen Sie die Einfuhr-Mehrwertsteuer, wenn die Waren den Zoll abfertigen, sofortiger Mittelabfluss. Mit PVA wird die Mehrwertsteuer aufgeschoben. Sie verbuchen sie in Ihrer nächsten Mehrwertsteuererklärung, wo Sie sie auch zurückfordern (vorausgesetzt, die Waren sind für geschäftliche Zwecke bestimmt). Das Nettoergebnis ist oft keine Barauswirkung. Aber der zeitliche Vorteil, die Mehrwertsteuer wochenlang in Ihrem Konto zu behalten, anstatt sie an der Grenze zu zahlen, kann für Unternehmen mit hohem Importvolumen erheblich sein.
So verwenden Sie PVA:
PVA steht allen mehrwertsteuerpflichtigen britischen Importeuren standardmäßig zur Verfügung. Sie müssen es nicht separat beantragen. Ihr Zollagent muss jedoch wissen, dass Sie es verwenden möchten. Stellen Sie sicher, dass er den PVA-Indikator auf jeder Einfuhranmeldung angibt.
Ein wichtiger Punkt: Wenn Sie vergessen, PVA für einen Einfuhrvorgang zu wählen und stattdessen Mehrwertsteuer an der Grenze erhoben wird, können Sie diese immer noch zurückfordern, benötigen aber das C79-Zertifikat als Nachweis. Verwerfen Sie keine C79-Zertifikate.
Der Customs Declaration Service (CDS) ist das digitale System, das HMRC zur Entgegennahme, Verarbeitung und Aufzeichnung aller britischen Zollanmeldungen verwendet. Er hat das frühere System CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight) ersetzt, das 2023 für Einfuhranmeldungen eingestellt wurde.
Wenn Ihr Zollagent Einfuhranmeldungen in Ihrem Namen einreicht, tut er dies über CDS. Sie müssen nicht direkt mit CDS interagieren; dafür ist der Agent da. Aber das Verständnis dessen, was das System tut, hilft Ihnen, den Prozess zu verstehen.
Jede über CDS eingereichte Einfuhranmeldung enthält:
Nach der Einreichung verarbeitet CDS die Anmeldung und leitet sie weiter: sofortige Freigabe, Dokumentenprüfung oder physische Prüfung. Für sofort abgefertigte Anmeldungen wird die elektronische Freigabemeldung oft innerhalb weniger Minuten generiert.
Sie können auf Ihr CDS-Konto über das Government Gateway von HMRC zugreifen. Ihr Zollagent sollte Ihnen auch eine Kopie der abgeschlossenen Anmeldung und der C88 nach Erhalt der Abfertigung zur Verfügung stellen. Bewahren Sie jede C88 auf. Sie sind Ihr offizieller Nachweis der Abfertigung für jeden Import.
HMRC und Border Force prüfen einen kleinen Prozentsatz der Importlieferungen. Die genaue Rate wird nicht veröffentlicht, aber es handelt sich im Allgemeinen um einen niedrigen einstelligen Prozentsatz aller Anmeldungen, obwohl dies je nach Warenart, Ursprungsland und Importeurprofil variiert.
Warum Waren für die Prüfung ausgewählt werden:
Prüfungen basieren auf Risikofaktoren. Das Profilierungssystem von HMRC berücksichtigt eine Reihe von Faktoren, darunter:
Was während einer Prüfung geschieht:
Ein Beamter von Border Force oder HMRC inspiziert die Sendung. Dies kann von einer Dokumentenprüfung in der Prüfanlage bis hin zu einer vollständigen physischen Inspektion reichen, bei der ein Container geöffnet, die Waren gezählt und die Beschreibungen anhand der Packliste überprüft werden. In einigen Fällen werden Proben zur Laboranalyse entnommen. Dies ist bei Lebensmitteln oder Waren üblich, bei denen die Zolltarifklassifizierung von der Zusammensetzung abhängt.
Kosten und Zeitplanung:
Prüfungen kosten Zeit. Eine Routineprüfung kann in wenigen Stunden abgeschlossen sein. Eine vollständige Inspektion mit Laboranalyse kann mehrere Tage dauern. Prüfungsgebühren, die die Kosten für die Prüfanlage, Containerbewegungen und eventuelles Umladen abdecken, werden in der Regel dem Importeur in Rechnung gestellt. Die Kosten können von einigen hundert Pfund bis über 1.000 Pfund reichen, abhängig vom Hafen und der Komplexität der Arbeiten.
Sie können nicht verhindern, für eine Prüfung ausgewählt zu werden. Was Sie tun können, ist sicherzustellen, dass Ihre Dokumentation vollständig und korrekt ist, damit Ihre Waren bei einer Prüfung schnell abgefertigt werden.
Eine Zollhaltung bedeutet, dass HMRC Ihre Waren bis zu weiteren Maßnahmen formell zurückgehalten hat. Ihre Waren befinden sich im Hafen, können nicht bewegt werden, und Lagergebühren laufen auf.
Häufige Gründe für eine Zollhaltung:
So lösen Sie eine Zollhaltung:
Kontaktieren Sie Ihren Zollagenten sofort, wenn Sie erfahren, dass die Waren auf Eis liegen. Er wird herausfinden, was HMRC benötigt. Die Lösung hängt vom Grund ab:
Reagieren Sie umgehend auf Anfragen. Jeder Tag, an dem die Waren im Hafen stehen, verursacht zusätzliche Lagerkosten. Hafenlager in Felixstowe oder Southampton können 50–200 £ oder mehr pro Container und Tag kosten, und diese Kosten fallen vollständig auf den Importeur.
Das Vereinigte Königreich hat eine Bagatellgrenze von 135 £ für Einfuhrzölle. Waren mit einem Zollwert unter 135 £ unterliegen keinem Einfuhrzoll. Dies bedeutet jedoch nicht, dass sie von allen Zollanforderungen befreit sind.
Was die 135-£-Grenze in der Praxis bedeutet:
Für Waren, die von ausländischen Verkäufern direkt an britische Verbraucher verkauft werden, haben sich die Regeln seit Januar 2021 erheblich geändert. Ausländische Verkäufer mit britischen Verkäufen über 70.000 £ pro Jahr müssen sich für die britische Mehrwertsteuer registrieren und diese für an britische Verbraucher verkaufte Waren zum Zeitpunkt des Verkaufs, anstatt an der Grenze, verbuchen. Dies gilt auch für Waren, die über Online-Marktplätze verkauft werden.
Für B2B-Importe, also ein britisches Unternehmen, das von einem ausländischen Lieferanten importiert, gilt auch für Waren mit geringem Wert der Standard-Importprozess. Sie benötigen weiterhin eine Zollanmeldung und müssen die Mehrwertsteuer korrekt verbuchen.
Praktische Auswirkungen für kleine Importeure:
Wenn Sie regelmäßig Musterlieferungen oder Testbestellungen mit geringem Wert importieren, gehen Sie nicht davon aus, dass diese zollfrei sind. Die Zollersparnis mag real sein, aber Sie benötigen immer noch eine konforme Zollanmeldung, die über CDS eingereicht wird, und Sie müssen die Mehrwertsteuer korrekt verbuchen. Ein Zollagent kann Anmeldungen für geringwertige Waren in der Regel schnell und kostengünstig abwickeln.
Die überwiegende Mehrheit der britischen Importeure nutzt einen Zollagenten für ihre Abfertigung. Eine kleine Anzahl reicht ihre Anmeldungen direkt über CDS ein. Beide Ansätze sind legitim. Die richtige Wahl hängt von Ihrem Volumen, Ihrer Komplexität und Ihrer Bereitschaft ab, ein spezialisiertes System zu erlernen.
Verwendung eines Zollagenten:
Ein Zollagent ist ein Spezialist, der Einfuhranmeldungen in Ihrem Namen über CDS einreicht. Die meisten Spediteure bieten Zollabfertigungsdienste als Teil ihrer Leistung an. Unabhängige Zollagenten sind ebenfalls im gesamten Vereinigten Königreich tätig.
Die Kosten variieren, aber eine typische Gebühr für eine Zollanmeldung liegt zwischen 40 und 120 £ pro Anmeldung, je nach Komplexität. Einige Agenten berechnen zusätzliche Gebühren für die Anwesenheit bei Prüfungen, die Bearbeitung von Dokumenten oder Arbeiten außerhalb der regulären Geschäftszeiten.
Der Vorteil ist Expertise und Geschwindigkeit. Ein guter Zollagent kennt den Zolltarif, versteht die Compliance-Anforderungen für Ihre spezifischen Waren und kann Anfragen schneller lösen als ein Importeur, der den Prozess zum ersten Mal durchläuft.
Das Risiko ist die Abhängigkeit. Wenn Ihr Agent einen Fehler macht, z. B. die Waren mit dem falschen Warencode klassifiziert, sind Sie als Importeur immer noch rechtlich verantwortlich. Sie müssen genug über den Prozess wissen, um zu prüfen, was Ihr Agent tut.
DIY-Zollabfertigung:
Das Einreichen Ihrer eigenen Anmeldungen erfordert, dass Sie sich für den CDS-Zugang registrieren, den UK Trade Tariff verstehen und in der Lage sind, eine Zollanmeldung korrekt auszufüllen. HMRC stellt Anleitungen zur Verfügung, und es gibt Softwareanbieter, die das Selbstausfüllen unterstützen. Aber die Lernkurve ist steil, insbesondere für Importeure, die mit mehreren Warenarten zu tun haben.
Die DIY-Abfertigung eignet sich am besten für Importeure mit gleichbleibenden, einfachen Sendungen: immer dieselben Waren, derselbe Lieferant und derselbe Warencode, und die bereit sind, Zeit in das Erlernen des Systems zu investieren.
Für die meisten Importeure, insbesondere für Neulinge, ist die Beauftragung eines Zollagenten die richtige Wahl. Die Kosten pro Anmeldung sind gering im Vergleich zu den Kosten, wenn etwas schiefgeht.
Der Brexit hat die britische Importzollabfertigung grundlegend verändert. Vor dem 31. Dezember 2020 unterlagen Waren, die zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU bewegt wurden, keinen Zollanmeldungen. Ab dem 1. Januar 2021 waren sie es.
Großbritannien (England, Schottland, Wales):
Alle Waren, die in Großbritannien aus der EU ankommen, erfordern nun eine vollständige Zollabfertigung, genau wie Waren, die aus dem Rest der Welt ankommen. Das bedeutet Einfuhranmeldungen über CDS, Warencodes, Zollwertbewertungen, Zollberechnungen und Mehrwertsteuerverbuchung. Es gibt keine Ausnahmen für EU-Waren.
Die anwendbaren Zollsätze hängen davon ab, ob die Waren unter dem UK-EU Trade and Cooperation Agreement (TCA) qualifiziert sind. Waren mit Ursprung in der EU können zollfrei in das Vereinigte Königreich einführen, wenn sie die Ursprungsregeln des TCA erfüllen. Aber „Ursprung“ bedeutet, dass die Waren tatsächlich in der EU hergestellt wurden, nicht nur durchgeschickt wurden. Ihr Lieferant muss eine Ursprungserklärung oder ein EUR.1-Warenverkehrsbescheinigung vorlegen, um eine 0%-Zollforderung zu unterstützen.
Nordirland:
Nordirland operiert unter anderen Regeln als Großbritannien. Gemäß dem Windsor-Rahmenwerk bleibt Nordirland an die Regeln des EU-Binnenmarktes für Waren gebunden. Waren, die aus der EU nach Nordirland gelangen, unterliegen nicht den gleichen vollständigen Zollkontrollen wie Waren, die nach Großbritannien gelangen.
Waren, die von Großbritannien nach Nordirland gelangen und „gefährdet“ sind, in die EU weitergeleitet zu werden, unterliegen Zollverfahren. Der Windsor-Rahmen hat das UK Internal Market Scheme (UKIMS) eingeführt, um den Warenverkehr für Unternehmen, die auf dem britischen Binnenmarkt tätig sind, zu vereinfachen. Die Regeln sind komplex, und fachkundige Beratung wird für Unternehmen, die in GB und NI tätig sind, dringend empfohlen.
Für Zollanmeldungen in Nordirland verwendet HMRC ein separates EORI-Präfix: XI anstelle von GB. Wenn Sie in Nordirland ansässig sind und mit der EU handeln, benötigen Sie möglicherweise eine XI-EORI zusätzlich zu jeder GB-EORI, die Sie besitzen.
Britische Unternehmen, die in die EU exportieren:
Britische Unternehmen, die in die EU exportieren, sind nun mit der EU-Zollabfertigung auf der EU-Seite der Grenze konfrontiert. Dies wird in der Regel vom EU-Käufer oder seinem Zollagenten abgewickelt. Wenn Sie jedoch unter DDP (Delivered Duty Paid) Incoterms verkaufen, sind Sie für die EU-Importabfertigung verantwortlich. Das bedeutet, Sie benötigen entweder eine EU-EORI-Nummer oder einen in der EU ansässigen Zollvertreter, der in Ihrem Namen handelt.
Die Zollkonformität nach dem Brexit hat zu Kosten und Komplexität im Handel zwischen dem Vereinigten Königreich und der EU geführt. Bauen Sie diese Kosten in Ihre Preisgestaltung ein und planen Sie zusätzliche Zeit für die Abfertigung ein, insbesondere für zeitkritische Sendungen über Dover oder Folkestone.
Hier ist ein realistisches Szenario für einen britischen Importeur, der einen Container aus China über Felixstowe bringt.
Der Importeur: Brightfield Home, ein in Großbritannien ansässiger Haushaltswarenhändler, der eine saisonale Bestellung bei einem Hersteller in Guangzhou aufgibt. Waren: Keramiktassen und Vorratsgläser, 500 Kartons, versandt in einem 20-Fuß-Container.
Die Sendung: Die Waren verlassen Guangzhou auf dem Seeweg. Die Transitzeit nach Felixstowe beträgt etwa 28–30 Tage. Gesamtrechnungswert: 18.000 £. Internationale Fracht: 1.800 £. Seeversicherung: 90 £.
Berechnung des Zollwerts:
Zollwert = 18.000 £ + 1.800 £ + 90 £ = 19.890 £
Warencode: 6912 00 50 (Keramikgeschirr, außer Porzellan oder Steingut). Zollsatz gemäß dem UK Global Trade Tariff: 12%.
Einfuhrzoll:
Einfuhrzoll = 19.890 £ x 12% = 2.386,80 £
Import-Mehrwertsteuer (mit PVA):
Mehrwertsteuerwert = 19.890 £ + 2.386,80 £ = 22.276,80 £
Import-Mehrwertsteuer = 22.276,80 £ x 20% = 4.455,36 £
Da Brightfield Home mehrwertsteuerpflichtig ist und seinen Zollagenten angewiesen hat, PVA zu verwenden, wird die Einfuhr-Mehrwertsteuer von 4.455,36 £ auf ihre nächste Mehrwertsteuererklärung aufgeschoben. Sie verbuchen sie sowohl als Ausgangs- als auch als Eingangssteuer, die Nettoauswirkung ist Null. Der Einfuhrzoll von 2.386,80 £ wird über ihr Zollstundungskonto bezahlt und ist bis zum 15. des Folgemonats fällig.
Der Abfertigungsprozess:
Das Schiff kommt am Mittwochmorgen in Felixstowe an. Der Spediteur von Brightfield reicht am Nachmittag die Einfuhrzollanmeldung auf CDS ein. Die Anmeldung wird zur sofortigen Freigabe weitergeleitet. Die Freigabemeldung wird innerhalb von zwei Stunden ausgestellt. Der Spediteur holt den Container am Donnerstagmorgen ab. Die Waren kommen am Donnerstagnachmittag im Lager von Brightfield in den East Midlands an.
Aufschlüsselung der gesamten Lieferkosten:
| Artikel | Kosten |
|---|---|
| Waren (Rechnungswert) | 18.000,00 £ |
| Internationale Fracht | 1.800,00 £ |
| Seeversicherung | 90,00 £ |
| Einfuhrzoll | 2.386,80 £ |
| Gebühr für Zollanmeldung (Agent) | 85,00 £ |
| Hafenabfertigung und Lieferung im Vereinigten Königreich | 620,00 £ |
| Gesamte Lieferkosten | 22.981,80 £ |
Wenn etwas schiefgegangen wäre: Eine fehlende Einfuhrgenehmigung, ein falscher Warencode oder ein falscher Zollwert hätte eine Haltung auslösen können. Eine ein-tägige Lagerverzögerung in Felixstowe kostet typischerweise 120–180 £ an Hafenspeichergebühren für einen 20-Fuß-Container, zuzüglich etwaiger Umplanungskosten für den Spediteur.
Die von Anfang an korrekte Dokumentation ist immer günstiger, als sie nach Ankunft der Waren zu beheben.
Was ist der Unterschied zwischen Zollabfertigung und Zollprüfung?
Die Zollabfertigung ist der gesamte Prozess der Anmeldung von Waren bei HMRC und der Erlangung ihrer Freigabe. Die Zollprüfung ist ein möglicher Schritt innerhalb dieses Prozesses, eine physische Überprüfung der Waren durch Border Force oder HMRC. Die meisten Sendungen werden ohne physische Prüfung abgefertigt. Wenn eine Prüfung erforderlich ist, verlängert sie die Abfertigungszeit um Stunden bis zu mehreren Tagen.
Wie lange dauert die Importzollabfertigung?
Bei einer unkomplizierten Anmeldung, die zur sofortigen Freigabe weitergeleitet wird, kann die Abfertigung innerhalb einer Stunde nach Einreichung der Anmeldung abgeschlossen sein. Dokumentenprüfungen dauern in der Regel ein bis drei Tage. Physische Prüfungen können zwei bis fünf Tage dauern, oder länger, wenn Labortests erforderlich sind. Die größte Verzögerungsursache sind fehlende oder falsche Dokumente. Wenn alles bereit ist, bevor die Waren eintreffen, ist dies der beste Weg, Probleme zu vermeiden.
Benötige ich eine EORI-Nummer, um Waren in das Vereinigte Königreich zu importieren?
Ja. Jede Einfuhranmeldung muss eine gültige EORI-Nummer enthalten, die den Importeur identifiziert. Ohne diese kann die Anmeldung nicht eingereicht werden und Ihre Waren werden nicht freigegeben. Beantragen Sie eine EORI-Nummer über HMRC unter https://www.gov.uk/eori. Sie ist kostenlos und wird normalerweise innerhalb von drei Arbeitstagen bearbeitet.
Was passiert, wenn ich zu viel Einfuhrzoll zahle?
Wenn Sie zu viel Zoll bezahlt haben, zum Beispiel weil der Warencode falsch war und der korrekte Satz niedriger ist, können Sie bei HMRC mit Formular C285 eine Rückerstattung beantragen. Es gibt eine Frist für die Einreichung solcher Ansprüche (in der Regel drei Jahre ab dem Datum der Einfuhranmeldung), und Sie müssen Nachweise für die korrekte Klassifizierung vorlegen.
Kann ich Waren ohne Zollagenten importieren?
Ja. Sie können Ihre eigenen Einfuhranmeldungen über CDS einreichen, wenn Sie den erforderlichen Zugang und das nötige Wissen haben. Der UK Trade Tariff ist jedoch komplex, und Fehler bei der Klassifizierung oder Bewertung können zu einer Unterzahlung von Zöllen (ein Compliance-Risiko) oder einer Überzahlung (reale Kosten) führen. Die meisten Importeure, insbesondere Neulinge im Prozess, sind besser mit einem erfahrenen Zollagenten bedient.
Was ist ein Warencode und warum ist er wichtig?
Ein Warencode (auch HS-Code oder Zolltarifcode genannt) ist eine 10-stellige Nummer, die Ihre Waren im Rahmen des UK Global Trade Tariff klassifiziert. Der Code bestimmt den Zollsatz, eventuelle Einfuhrverbote oder -beschränkungen und ob Präferenzsätze im Rahmen eines Handelsabkommens gelten. Die Verwendung des falschen Codes, selbst versehentlich, kann zu einer Unterzahlung von Zöllen führen, die HMRC mit Zinsen und Strafen verfolgen kann. Überprüfen Sie Ihre Codes immer vor Ihrem ersten Import und überprüfen Sie sie, wenn sich Ihre Produktspezifikationen ändern.
Was ist eine C88 und warum brauche ich sie?
Die C88 ist das britische Zollanmeldungsdokument, die offizielle Aufzeichnung Ihrer Einfuhranmeldung und deren Annahme durch HMRC. Ihr Zollagent sollte Ihnen für jede Einfuhranmeldung eine Kopie der C88 zukommen lassen. Bewahren Sie diese auf. Sie sind Ihr Nachweis dafür, dass die Waren ordnungsgemäß deklariert und abgefertigt wurden. Sie sind auch relevant für Mehrwertsteuerprüfungen, Anträge auf Zollrückerstattung und Compliance-Überprüfungen.
Was bedeutet „Einfuhr in den freien Verkehr“?
Wenn HMRC Waren aus der Zollkontrolle freigibt, treten diese Waren in den freien Verkehr ein. Das bedeutet, dass sie vollständig in die britische Wirtschaft entlassen werden und ohne weitere Zollbeschränkungen verkauft, verwendet oder transportiert werden können. Waren, die in einem Zolllager oder unter einem Sonderzollverfahren gelagert werden, sind noch nicht im freien Verkehr. Sie bleiben unter HMRC-Kontrolle, und Zölle und Mehrwertsteuer sind noch nicht endgültig gezahlt.
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