Was ist eine Exportzollabfertigung?
Die Exportzollabfertigung ist der formelle Prozess der Anmeldung von Waren bei HMRC, bevor sie das Vereinigte Königreich verlassen oder wenn sie es verlassen. Er beinhaltet die Einreichung einer Ausfuhranmeldung, die Angabe des richtigen Warencodes und die Sicherstellung, dass alle erforderlichen Dokumente vorhanden sind. Ohne Freigabe können Waren das Vereinigte Königreich nicht rechtmäßig verlassen. Dies gilt für jede kommerzielle Sendung, die Großbritannien für jedes Ziel außerhalb des Vereinigten Königreichs verlässt.
Wenn Sie neu im Versandhandel sind, kann die Exportzollabfertigung wie ein Labyrinth von Akronymen wirken. Dieser Artikel durchdringt es, behandelt, wer verantwortlich ist, was der Prozess beinhaltet, was schiefgehen kann und wie man es richtig macht.
Die Exportzollabfertigung ist der Prozess der formellen Benachrichtigung von HMRC, dass Waren das Vereinigte Königreich verlassen. Sie erstellt einen offiziellen Nachweis der Sendung und bestätigt, dass die Ausfuhr der Waren rechtmäßig ist.
Es ist nicht dasselbe wie die Einfuhrabfertigung im Zielland; das ist ein separater Prozess, der am anderen Ende bearbeitet wird. Die Exportabfertigung ist der Schritt des Vereinigten Königreichs für den Ausreiseverkehr.
Die Anmeldung erfolgt über den Customs Declaration Service (CDS) von HMRC. Nach der Annahme gibt CDS eine Movement Reference Number (MRN) aus, die die Waren zum Hafen oder Flughafen begleiten muss. Der Spediteur prüft dies vor dem Verladen. Ohne eine gültige MRN werden die Waren nicht abfliegen.
Die Exportzollabfertigung ist für alle Waren erforderlich, die Großbritannien (England, Schottland, Wales) für jedes Ziel außerhalb des Vereinigten Königreichs verlassen. Sie ist nicht erforderlich für rein inländische Sendungen innerhalb des Vereinigten Königreichs.
Die rechtliche Verantwortung liegt beim Exporteur von Register: dem britischen Unternehmen oder der Person, die in der Ausfuhranmeldung genannt wird. Dies ist in der Regel der Verkäufer, aber nicht immer.
Viele Exporteure nutzen einen Zollagenten oder Spediteur, um die Anmeldung in ihrem Namen zu erledigen. Der Agent reicht die Papiere ein, aber der Exporteur bleibt rechtlich für die Richtigkeit der gemachten Angaben verantwortlich.
Um eine Ausfuhranmeldung einzureichen oder zu autorisieren, muss der Exporteur Folgendes haben:
Wenn Sie noch keine britische EORI-Nummer haben, beantragen Sie diese unter gov.uk/eori. Sie ist kostenlos und wird für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen in der Regel innerhalb von 72 Stunden ausgestellt.
Der Prozess hat sechs Kernschritte. Wenn ein früher Schritt falsch gemacht wird, verursacht das Probleme im weiteren Verlauf.
Schritt 1: Waren klassifizieren. Finden Sie den richtigen Warencode für Ihre Waren. Dies ist eine achtstellige Nummer für Exporte. Der Code bestimmt, ob Beschränkungen, Lizenzen oder Verbote gelten.
Schritt 2: Auf Lizenzen oder Beschränkungen prüfen. Einige Waren benötigen eine Ausfuhrgenehmigung, bevor Sie sie versenden können. Prüfen Sie den Online-Prüfer der ECJU und die Liste der Verbote und Beschränkungen von HMRC.
Schritt 3: Kommerzielle Dokumente vorbereiten. Sammeln Sie die Handelsrechnung, das Packliste und alle erforderlichen Zertifikate. Diese bilden die faktische Grundlage für die Ausfuhranmeldung.
Schritt 4: Ausfuhranmeldung über CDS einreichen. Reichen Sie die Anmeldung im Customs Declaration Service von HMRC ein, entweder direkt, wenn Sie autorisiert sind, oder über einen Zollagenten. CDS gibt eine MRN zurück, wenn die Anmeldung angenommen wird.
Schritt 5: Die MRN am Hafen oder Flughafen vorlegen. Die MRN muss vor dem Verlassen mit der Sendung verknüpft werden. Ohne sie werden die Waren nicht verladen.
Schritt 6: Ausfuhrnachweis aufbewahren. Sobald die Waren das Vereinigte Königreich verlassen haben, erhalten Sie eine offizielle Bestätigung der Ausfuhr. Diesen Nachweis benötigen Sie zur Unterstützung Ihres Anspruchs auf Nullbewertung der Mehrwertsteuer.
Die erforderlichen Dokumente hängen von den Waren und dem Bestimmungsort ab. Die folgende Tabelle deckt den Kernsatz für die meisten kommerziellen Exporte ab.
| Dokument | Zweck | Wer stellt es aus? |
|---|---|---|
| Handelsrechnung | Gibt Wert, Beschreibung und beteiligte Parteien an | Exporteur |
| Packliste | Details zu Inhalt, Gewichten und Abmessungen | Exporteur |
| Ausfuhranmeldung (MRN) | Die formelle Zollanmeldung, die über CDS eingereicht wird | Exporteur oder Zollagent |
| Konnossement / Luftfrachtbrief | Vertrag und Quittung des Spediteurs für die Ware | Spediteur oder Frachtführer |
| Warencode | Achtstelliger Code zur Klassifizierung der Waren | Exporteur (mit Unterstützung durch Agenten) |
| Ursprungszeugnis | Bestätigt, wo die Waren hergestellt wurden | Handelskammer oder HMRC |
| Ausfuhrgenehmigung | Genehmigt die Ausfuhr kontrollierter Waren | Export Control Joint Unit (ECJU) |
| EUR.1 / REX-Erklärung | Präferenzursprung für bestimmte Handelsabkommen | Exporteur oder Handelskammer |
| Pflanzengesundheitszeugnis | Erforderlich für Pflanzen und einige Lebensmittel | Animal and Plant Health Agency |
Nicht jede Sendung benötigt jedes Dokument. Bewahren Sie alle Unterlagen mindestens vier Jahre lang auf. Mindestanforderung von HMRC.
Die meisten Exporteure reichen ihre Anmeldung im CDS ein, bevor die Waren das Land verlassen. Es gibt jedoch einen alternativen Weg, der Entry in Declarant’s Records (EIDR) genannt wird.
Bei EIDR erfassen Sie die Sendung in Ihren eigenen Geschäftsunterlagen zum Zeitpunkt der Ausfuhr und reichen eine ergänzende Anmeldung später bei HMRC ein, in der Regel bis zum vierten Werktag des Folgemonats.
EIDR reduziert den Verwaltungsaufwand am Ausfuhrpunkt, Sie benötigen jedoch eine Genehmigung von HMRC, um es zu nutzen, und müssen prüffähige Aufzeichnungen führen. Es eignet sich für Unternehmen mit regelmäßigen, volumenstarken Exporten. Wenn Sie gerade erst anfangen, ist eine Standardanmeldung vor der Ausfuhr über CDS einfacher und risikoärmer.
Jeder von Ihnen exportierte Artikel benötigt einen Warencode. Für Exporte ist dies eine achtstellige Nummer aus dem UK Global Trade Tariff. Sie teilt HMRC und der Zollbehörde des Ziellandes genau mit, um welche Waren es sich handelt.
Ein falscher Code kann zu fehlenden Lizenzen, Zollverzögerungen, HMRC-Strafen und dem Verlust von Präferenzzollsätzen im Rahmen von Handelsabkommen führen.
Nutzen Sie den UK Global Trade Tariff, um den richtigen Code zu finden. Wenn Sie unsicher sind, können Sie bei HMRC eine Binding Tariff Information (BTI)-Anfrage stellen, eine formelle, rechtsverbindliche Klassifizierung.
Einige Warencodes sind mit Ausfuhrbeschränkungen oder -verboten verbunden. Überprüfen Sie den Code immer anhand der aktuellen Beschränkungsliste, bevor Sie die Sendung buchen.
Wenn Sie Waren aus dem Vereinigten Königreich exportieren, ist der Verkauf für die britische Mehrwertsteuer nullbewertet; Sie berechnen 0% statt 20%. Die Nullbewertung ist jedoch nicht automatisch. Sie müssen nachweisen, dass die Waren das Vereinigte Königreich tatsächlich verlassen haben.
Wenn Sie dies nicht nachweisen können, kann HMRC die Mehrwertsteuer, die hätte berechnet werden müssen, zuzüglich Zinsen und möglicherweise Strafen zurückfordern.
Akzeptable Nachweise für die Ausfuhr sind:
HMRC gibt Ihnen drei Monate ab dem Lieferdatum Zeit, den Nachweis zu erbringen. Wenn Sie den Nachweis nicht innerhalb dieses Zeitraums erhalten, berechnen Sie die Mehrwertsteuer auf die Lieferung und passen Sie Ihre Erklärung an, sobald der Nachweis vorliegt. Bewahren Sie Ausfuhrnachweisdokumente mindestens sechs Jahre auf, wenn die Mehrwertsteuer beteiligt ist.
Die meisten Waren können frei exportiert werden. Einige erfordern jedoch eine Genehmigung der Regierung, bevor sie das Vereinigte Königreich rechtmäßig verlassen können. Kategorien, in denen eine Lizenz am wahrscheinlichsten ist, sind:
Lizenzen werden von der Export Control Joint Unit (ECJU) ausgestellt, die im Department for Business and Trade tätig ist, über das SPIRE-Online-System.
Prüfen Sie immer, bevor Sie versenden. Die Ausfuhr von kontrollierten Gütern ohne Lizenz ist eine Straftat. Die Bearbeitungszeiten variieren von einigen Wochen bis zu mehreren Monaten. Bauen Sie dies in Ihren Planungszeitplan ein.
Güter mit doppeltem Verwendungszweck sind Produkte mit legitimen zivilen Anwendungen, die auch militärischen Zwecken dienen könnten. Die Kategorie ist breiter, als die meisten erwarten; Hochleistungsrechner, Verschlüsselungssoftware, bestimmte optische Geräte, Industriechemikalien und Navigationstechnologie können alle darunter fallen.
Die UK Dual-Use Regulation kontrolliert diese Güter. Die ECJU führt die UK Strategic Export Control Lists, die genau festlegen, welche Güter unter welchen Bedingungen kontrolliert werden.
Auch wenn ein Produkt nicht auf den Kontrolllisten steht, benötigen Sie möglicherweise trotzdem eine Lizenz, wenn Sie wissen oder vermuten, dass es für militärische, für Massenvernichtungswaffen bestimmte oder sanktionierte Zwecke verwendet wird. Dies ist die Endverwendungskontrolle; sie gilt unabhängig davon, um welche Waren es sich handelt. Die ECJU bietet einen kostenlosen Beratungsservice vor der Antragstellung an. Nutzen Sie ihn, wenn Sie unsicher sind.
Der im Kaufvertrag festgelegte Incoterm bestimmt, wer für die Organisation der Exportzollabfertigung verantwortlich ist. Dies wirkt sich auf Ihre Verpflichtungen, Ihre Kosten und Ihr Risiko aus.
| Incoterm | Wer erledigt die Exportabfertigung? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Käufer | Der Käufer übernimmt die Verantwortung vom Firmensitz des Verkäufers. In der Praxis muss der Verkäufer oft mit Dokumenten kooperieren. |
| FCA (Free Carrier) | Verkäufer | Der Verkäufer erledigt die Exportabfertigung und liefert an einen benannten Punkt. Am praktischsten für britische Exporteure. |
| FAS (Free Alongside Ship) | Verkäufer | Der Verkäufer erledigt die Exportabfertigung und liefert neben dem Schiff an. |
| FOB (Free On Board) | Verkäufer | Der Verkäufer erledigt die Exportabfertigung und liefert die Ware an Bord des Schiffes. |
| CFR / CIF | Verkäufer | Der Verkäufer erledigt die Exportabfertigung und arrangiert die Fracht zum Bestimmungshafen. |
| CPT / CIP | Verkäufer | Der Verkäufer erledigt die Exportabfertigung und zahlt die Fracht zum benannten Bestimmungsort. |
| DAP / DPU / DDP | Verkäufer | Der Verkäufer kümmert sich in allen Fällen um die Exportabfertigung. Unter DDP kümmert sich der Verkäufer auch um die Einfuhr am Bestimmungsort. |
Ein Hinweis zu EXW. Unter EXW ist der Käufer nominell für die Exportabfertigung verantwortlich. Übersehens Käufer können jedoch oft nicht praktisch auf CDS zugreifen oder als britischer Exporteur von Register agieren. Bei den meisten EXW-Transaktionen kooperiert der Verkäufer trotzdem. Für die meisten britischen Exporteure ist FCA ein praktikablerer Ausgangspunkt.
Die meisten Probleme bei der Exportzollabfertigung lassen sich auf die gleichen wiederkehrenden Fehler zurückführen.
Keine EORI-Nummer. Ohne eine britische EORI können Sie keine Ausfuhranmeldung einreichen. Beantragen Sie sie frühzeitig, warten Sie nicht, bis eine Sendung bereit ist.
Falscher Warencode. Ein falscher Code kann zu übersehenen Lizenzen oder Zollverzögerungen am Bestimmungsort führen. Verifizieren Sie immer anhand des UK Global Trade Tariff.
Falscher Warenwert auf der Rechnung. Unterbewertung von Waren zur Reduzierung von Zöllen ist ein Zollvergehen. Überbewertung kann zu Problemen mit der Mehrwertsteuer und den Zöllen am Bestimmungsort führen.
Versäumnis, den Ausfuhrnachweis aufzubewahren. Ohne diesen können Sie einen Anspruch auf Mehrwertsteuer-Nullbewertung nicht verteidigen. HMRC prüft dies manchmal Jahre später.
Fehlende oder verspätete Ausfuhranmeldung. Waren, die ohne MRN am Hafen ankommen, werden gestoppt. Last-Minute-Anmeldungen führen zu Verzögerungen und können Schiffsabfahrtsfristen verpassen.
Keine Prüfung auf Ausfuhrlizenzen. Die Annahme, dass Waren frei exportierbar sind, ohne die Kontrolllisten zu prüfen, ist ein häufiger und schwerwiegender Fehler.
Sanktionen ignorieren. Britische Sanktionen ändern sich regelmäßig. Der Versand von Waren an ein sanktioniertes Ziel oder eine sanktionierte Person ist eine Straftat. Prüfen Sie die OFSI-Sanktionsliste für jedes ungewohnte Ziel.
Der Brexit hat die Exportzollabfertigung für britische Unternehmen stark verändert. Hier ist, was das für die drei wichtigsten Handelsrouten bedeutet.
GB nach EU. Vor dem Brexit exportierten britische Unternehmen ohne Zollanmeldungen in die EU; es war ein Binnenmarkt. Jetzt erfordern Exporte aus Großbritannien in EU-Mitgliedstaaten eine vollständige britische Ausfuhranmeldung und eine separate EU-Einfuhranmeldung am anderen Ende. Ihre Waren benötigen vor dem Verlassen eine MRN von CDS. Ihr EU-Kunde kümmert sich um seine eigene Einfuhrabfertigung und zahlt die anfallenden EU-Zölle und die Mehrwertsteuer.
GB nach Nordirland. Nordirland unterliegt dem Windsor-Rahmenabkommen. Die meisten Waren, die in Nordirland verkauft und konsumiert werden, qualifizieren sich für das UK Internal Market Scheme (UKIMS) und verwenden vereinfachte Verfahren. Dieser Bereich entwickelt sich ständig weiter, prüfen Sie regelmäßig die HMRC-Leitlinien.
GB nach Rest der Welt. Für Nicht-EU-Länder hat sich der Kernprozess nicht geändert. Sie benötigen eine Ausfuhranmeldung über CDS, eine EORI-Nummer und den richtigen Warencode. Die Hauptänderung nach dem Brexit ist, dass die EU keine vereinfachte Behandlung mehr erhält; jedes Ziel erfordert das gleiche Maß an Compliance.
Szenario: Ein britischer Hersteller in Birmingham exportiert Industriesensoren an einen Kunden in Deutschland. Rechnungswert: 18.500 £. Bedingungen: FCA. Der deutsche Kunde hat seinen eigenen Spediteur für die EU-Einfuhrphase arrangiert.
Was der britische Exporteur tut:
Der deutsche Spediteur kümmert sich am anderen Ende um die EU-Einfuhranmeldung. Der britische Exporteur hat keine Verantwortung für die Einfuhrseite gemäß FCA-Bedingungen.
Ungefähre Kosten für die Exportzollabfertigung dieser Sendung: 60–120 £ an Gebühren für den Zollagenten.
Muss ich für jede Sendung eine Ausfuhranmeldung einreichen?
Ja, für alle kommerziellen Waren, die Großbritannien für jedes Ziel außerhalb des Vereinigten Königreichs verlassen. Es gibt geringfügige Ausnahmen: zum Beispiel bestimmte geringwertige Sendungen, aber für den normalen kommerziellen Handel sind die Anmeldungen jedes Mal erforderlich.
Kann mein Spediteur die Ausfuhranmeldung für mich einreichen?
Ja. Die meisten Spediteure und Zollagenten bieten dies als Dienstleistung an. Sie bleiben rechtlich für die Richtigkeit der Ihnen von ihnen gemachten Angaben verantwortlich.
Wie viel kostet es, eine EORI-Nummer zu erhalten?
Nichts. Eine britische EORI-Nummer ist kostenlos. Beantragen Sie sie unter gov.uk/eori.
Was ist die Movement Reference Number (MRN)?
Die MRN ist die eindeutige Referenz, die vom CDS generiert wird, wenn Ihre Ausfuhranmeldung angenommen wird. Sie wird am Hafen vorgelegt, um zu bestätigen, dass die Waren angemeldet wurden. Ohne sie werden Ihre Waren nicht zur Ausfuhr freigegeben.
Wie viel Zeit habe ich, um einen Ausfuhrnachweis für Mehrwertsteuerzwecke zu erhalten?
Drei Monate ab dem Lieferdatum. Wenn Sie innerhalb dieses Zeitraums keinen Nachweis erhalten können, versteuern Sie die Lieferung und passen Sie Ihre Erklärung an, sobald der Nachweis vorliegt.
Benötige ich eine Ausfuhrgenehmigung für Waren, die in die EU gehen?
Das hängt von den Waren ab, nicht vom Bestimmungsort. EU-Mitgliedstaaten sind nicht automatisch von den britischen Exportkontrollen befreit. Strategische Güter und Güter mit doppeltem Verwendungszweck erfordern eine Lizenz, unabhängig davon, ob das Bestimmungsland in der EU liegt.
Was passiert, wenn ich ohne Anmeldung exportiere?
Es ist ein Zollvergehen. HMRC kann finanzielle Strafen verhängen, und in schweren Fällen, insbesondere wenn auch Ausfuhrlizenzen fehlten, ist eine Strafverfolgung möglich.
Woher weiß ich, ob meine Waren doppelt verwendbar sind?
Prüfen Sie die UK Strategic Export Control Lists, die von der ECJU veröffentlicht werden. Wenn Sie nach der Prüfung unsicher sind, wenden Sie sich direkt an die ECJU oder nutzen Sie deren kostenlosen Beratungsservice vor der Antragstellung.
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