Ce este gama de servicii de transport maritim și logistică?
Gama de servicii de transport maritim și logistică este procesul oficial de declarare a mărfurilor către HMRC atunci când acestea trec granița Regatului Unit, de plată a oricărei taxe de import și TVA aplicabile și de obținere a permisiunii HMRC pentru eliberarea acelor mărfuri în circulație liberă sau pentru exportul acestora în străinătate. Fiecare transport comercial care intră sau iese din Regatul Unit trebuie să parcurgă acest proces. Fără acesta, mărfurile dumneavoastră nu pot părăsi portul, aeroportul sau terminalul de mărfuri.
Tocmai vi s-a încredințat o nouă responsabilitate la locul de muncă: gama de servicii de transport maritim și logistică. Managerul dumneavoastră a menționat ceva despre numere EORI și coduri de marfă. Furnizorul dumneavoastră vă solicită deja instrucțiuni. Și nu aveți idee de unde să începeți.
Aceasta este o situație extrem de comună. Gama de servicii de transport maritim și logistică pare complicată din exterior. Există acronime, sisteme guvernamentale, calcule de taxe și o lungă listă de documente pe care nu le-ați mai văzut până acum. Anxietatea este reală, deoarece consecințele greșelilor sunt reale: mărfuri reținute în port, amenzi neașteptate, clienți furioși care așteaptă stocul.
Acest articol este scris pentru dumneavoastră. Explică întregul proces de gama de servicii de transport maritim și logistică în limbaj simplu, acoperă atât importurile, cât și exporturile, și vă direcționează către ghiduri mai aprofundate pe subiecte specifice. Până la final, veți înțelege ce este gama de servicii de transport maritim și logistică, cine face ce, ce trebuie să aveți pregătit și cum să evitați cele mai frecvente greșeli.
Gama de servicii de transport maritim și logistică este procesul pe care HMRC îl folosește pentru a controla mărfurile care traversează granița Regatului Unit.
Când un transport ajunge în Regatul Unit din străinătate, acesta nu intră automat în țară. Acesta stă sub control vamal într-o zonă supusă regimului vamal de la port, aeroport sau depozitul de mărfuri. Trebuie depusă o declarație vamală, mărfurile trebuie evaluate și toate taxele și impozitele aplicabile trebuie contabilizate. Abia atunci HMRC autorizează eliberarea.
Același principiu se aplică invers pentru exporturi. Înainte ca mărfurile să părăsească Regatul Unit, trebuie depusă o declarație de export. HMRC trebuie să știe ce pleacă, cine o trimite și unde se duce.
Gama de servicii de transport maritim și logistică există din mai multe motive. Guvernul Regatului Unit colectează venituri prin taxe de import și TVA. HMRC aplică controale comerciale, sancțiuni și cerințe de licențiere. Border Force și HMRC protejează țara împotriva bunurilor interzise, a bunurilor nedeclarate și a transporturilor subevaluate. Gama de servicii de transport maritim și logistică este mecanismul care face posibilă toate acestea.
A greși la gama de servicii de transport maritim și logistică este costisitor. Este, de asemenea, surprinzător de ușor de făcut atunci când ești nou în proces.
Cea mai imediată consecință este o reținere vamală. Dacă informațiile de pe declarația dumneavoastră nu corespund documentelor, sau dacă lipsește o licență necesară, HMRC vă va opri mărfurile în timp ce problema este investigată. Fiecare zi în care mărfurile dumneavoastră stau la Felixstowe sau Southampton costă bani: taxe de deumeraj de la linia de transport maritim, taxe de depozitare de la terminal și costuri de întârziere dacă clienții așteaptă stocul.
Dincolo de întârzieri, erorile pe declarațiile vamale pot declanșa penalități financiare. HMRC poate emite o penalitate civilă vamală pentru declarații inexacte. În cazuri grave, mărfurile pot fi confiscate. Un model de erori poate atrage o supraveghere sporită asupra transporturilor viitoare.
Plata insuficientă a taxelor, chiar și neintenționată, poate duce la emiterea de către HMRC a unei cereri pentru suma neplătită, plus dobânzi și posibile suprataxe. Plata în exces a taxelor este, de asemenea, o problemă, deoarece recuperarea acesteia necesită depunerea unei amendamente și poate dura luni de zile.
A face corect din prima economisește timp, bani și stres.
Gama de servicii de transport maritim și logistică funcționează diferit, în funcție de faptul dacă importați sau exportați.
Gama de servicii de transport maritim și logistică la import este procesul de declarare a mărfurilor care ajung în Regatul Unit din afara țării, de plată a oricărei taxe de import și TVA aplicabile și de obținere a eliberării de către HMRC. Importatorul înregistrat este responsabil din punct de vedere legal. Majoritatea importatorilor numesc un agent vamal pentru a gestiona declarația în numele lor. Pentru o analiză detaliată a acestui proces, consultați ghidul nostru despre gama de servicii de transport maritim și logistică la import.
Gama de servicii de transport maritim și logistică la export este procesul de declarare a mărfurilor care părăsesc Regatul Unit către o destinație din străinătate. O declarație de export trebuie depusă înainte ca mărfurile să plece. HMRC folosește aceste informații pentru a urmări exporturile, pentru a aplica controale comerciale și pentru a genera statistici comerciale. Tratamentul TVA cu cotă zero pentru exporturi depinde de obținerea dovezilor corecte de export, pe care le oferă declarația vamală. Pentru un ghid complet, consultați ghidul nostru despre gama de servicii de transport maritim și logistică la export.
Diferența cheie este financiară. Gama de servicii de transport maritim și logistică la import implică, de obicei, plata taxelor și a TVA. Gama de servicii de transport maritim și logistică la export este, în general, scutită de taxe, dar necesită documentație corectă pentru a susține cotă zero de TVA și a respecta controalele la export.
Ambele procese rulează prin același sistem HMRC: Serviciul de declarații vamale (CDS).
Serviciul de declarații vamale, cunoscut sub denumirea de CDS, este platforma digitală a HMRC pentru procesarea tuturor declarațiilor vamale din Regatul Unit. Acesta a înlocuit vechiul sistem CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), care a fost retras pentru majoritatea declarațiilor de import în 2023.
CDS nu este un sistem în care vă conectați direct ca importator. Este utilizat de agenții vamali și transportatorii de mărfuri care sunt înregistrați pentru a depune declarații în numele clienților lor. Cu toate acestea, trebuie să interacționați cu acesta într-un mod important: trebuie să vă înregistrați pe CDS pentru a permite agentului dumneavoastră vamal să se conecteze la contul dumneavoastră.
Înregistrarea necesită un număr EORI (număr de înregistrare și identificare a operatorilor economici). Acesta este identificatorul dumneavoastră unic în sistemul vamal din Regatul Unit. Nu puteți importa sau exporta mărfuri comercial fără unul. Dacă nu aveți un EORI, înregistrarea pentru unul este primul pas.
După ce agentul dumneavoastră este conectat la contul dumneavoastră CDS, acesta poate depune declarații de import și export în numele dumneavoastră. Sistemul procesează majoritatea declarațiilor automat. Calculează taxa, alocă o rută de risc și emite decizia de eliberare. Pentru marea majoritate a transporturilor, acest lucru se întâmplă în câteva minute.
CDS se conectează și la alte sisteme HMRC. Noul sistem informatic de tranzit (NCTS) gestionează mișcările de tranzit T1, unde mărfurile călătoresc prin Regatul Unit sau UE sub suspendare vamală. Convenția de tranzit comun (CTC) este cadrul legal care guvernează aceste mișcări. Dacă mărfurile dumneavoastră călătoresc prin mai multe țări înainte de a ajunge la destinația finală, procedurile de tranzit devin relevante. Consultați ghidul nostru despre documentul de tranzit T1 pentru mai multe detalii.
Agentul dumneavoastră vamal depune declarația, dar depinde în totalitate de informațiile pe care le furnizați dumneavoastră. Furnizarea unor informații corecte și complete este cel mai important lucru pe care îl puteți face pentru a evita întârzierile.
Iată informațiile de bază necesare pentru o declarație de import:
Numărul dumneavoastră EORI. Acesta vă identifică ca importator înregistrat. Fără el, nicio declarație nu poate fi depusă în numele dumneavoastră.
Codul mărfii (codul HS). Acesta este codul numeric care clasifică mărfurile dumneavoastră în scopuri vamale. Determină rata taxei de import aplicabile. Greșirea acestuia este una dintre cele mai frecvente surse de erori.
Valoarea vamală. Aceasta este valoarea pe care HMRC o folosește pentru a calcula taxa. Este, de obicei, valoarea tranzacției: prețul pe care l-ați plătit pentru mărfuri, plus transportul, asigurarea și alte costuri până la granița Regatului Unit.
Țara de origine. Aceasta afectează dacă se aplică rate preferențiale de taxă în cadrul acordurilor comerciale pe care Regatul Unit le are cu alte țări.
Factura comercială. Factura vânzătorului care arată descrierea mărfurilor, cantitatea, prețul unitar și valoarea totală. HMRC o va folosi pentru a verifica valoarea vamală.
Lista de ambalare. O defalcare detaliată a transportului pe pachete, greutate și dimensiuni.
Document de transport. Un connaissement pentru transportul maritim, un connaissement aerian pentru transportul aerian sau o scrisoare de trăsură rutieră (CMR) pentru transportul rutier.
Licențe sau permise de import (dacă este cazul). Unele mărfuri necesită o licență înainte de a putea fi importate. Exemplele includ anumite produse alimentare, bunuri agricole, textile din anumite țări și bunuri cu dublă utilizare. Consultați ghidul nostru despre bunuri periculoase dacă transportul dumneavoastră conține materiale periculoase.
A avea totul pregătit înainte ca mărfurile dumneavoastră să ajungă în portul din Regatul Unit previne agitarea de ultim moment și evită reținerile inutile.
Un broker vamal, numit și agent vamal sau agent de gama de servicii de transport maritim și logistică, este un specialist care depune declarații vamale în numele importatorilor și exportatorilor. Ei cunosc CDS în detaliu, înțeleg codurile de marfă și regulile de evaluare și gestionează relația cu HMRC în numele dumneavoastră.
Aveți nevoie de unul? Pentru majoritatea afacerilor, da. Depunerea propriilor declarații vamale este tehnic posibilă, dar necesită să vă înregistrați ca declarant pe CDS, să înțelegeți Tariful complet al Regatului Unit și să fiți familiarizat cu regulile HMRC privind evaluarea, clasificarea și procedurile. Majoritatea coordonatorilor de transport care gestionează prima intrare vamală sunt mult mai bine deserviți prin numirea unui bun agent vamal.
Un agent vamal poate acționa în două moduri. Ca reprezentant direct, depune declarația în numele dumneavoastră și dumneavoastră păstrați răspunderea legală integrală. Ca reprezentant indirect, își asumă răspunderea comună cu dumneavoastră. Aranjamentul ar trebui stabilit în scris înainte ca acesta să depună ceva în numele dumneavoastră.
Taxele variază. Agenții percep, de obicei, o taxă fixă per intrare vamală, plus orice cheltuieli de genul taxelor portuare sau costuri de inspecție. Înțelegerea pentru ce plătiți este importantă. Consultați ghidul nostru despre taxele brokerilor vamali pentru o defalcare a ceea ce să vă așteptați.
Pentru afacerile care importă în mod regulat la volum mare, merită să analizați dacă aducerea declarațiilor în regim propriu are sens din punct de vedere financiar. Dar pentru majoritatea coordonatorilor de transport noi, externalizarea către un broker este punctul de plecare corect.
Când mărfurile sunt importate în Regatul Unit, se aplică, de obicei, două taxe principale: taxa de import și TVA la import.
Taxa de import este un impozit pe bunurile care intră în Regatul Unit. Rata depinde de codul mărfii și de țara de origine. Ratele variază de la zero la peste 20%, în funcție de categoria produsului. Puteți verifica ratele taxelor folosind Tariful Global al Regatului Unit pe site-ul GOV.UK. Dacă Regatul Unit are un acord comercial cu țara exportatoare, se poate aplica o rată de taxă preferențială (mai mică sau zero), dar trebuie să aveți dovada corectă a originii pentru a o revendica.
TVA la import se percepe la 20% pentru majoritatea bunurilor (5% pentru anumite bunuri, cum ar fi unele produse alimentare și articole pentru copii). Se calculează pe baza valorii vamale plus taxa de import. Deci, dacă mărfurile dumneavoastră au o valoare vamală de 10.000 GBP și o taxă de import de 500 GBP, TVA la import se calculează pe 10.500 GBP.
Pentru afacerile înregistrate în scopuri de TVA, TVA la import este, de obicei, recuperabil la următorul decont de TVA. Cu toate acestea, momentul contează. Plata TVA la import în avans la frontieră blochează lichidități. Contabilitatea amânată a TVA (PVA) rezolvă această problemă. În cadrul PVA, nu plătiți TVA la import la frontieră. În schimb, îl contabilizați în decontul dumneavoastră de TVA, atât ca sarcină, cât și ca credit. Acest lucru înseamnă că importatorii înregistrați în scopuri de TVA nu au un cost net de TVA la punctul de intrare. Pentru a utiliza PVA, agentul dumneavoastră vamal trebuie să selecteze opțiunea corespunzătoare la depunerea declarației.
Plățile taxelor vamale sunt colectate la frontieră, fie la momentul eliberării, fie printr-un cont de amânare a taxelor. Un cont de amânare a taxelor permite afacerilor aprobate de HMRC să amâne plățile taxelor la o singură plată lunară, în loc să plătească pentru fiecare intrare individuală. Aceasta este un avantaj semnificativ al fluxului de numerar pentru importatorii obișnuiți. Consultați ghidul nostru despre amânarea taxelor pentru detalii despre cum să aplicați.
Fiecare produs care traversează o graniță internațională este clasificat folosind un cod al Sistemului Armonizat (HS). În Regatul Unit, acestea se numesc coduri de marfă. Sunt un sistem numeric standardizat care identifică ce este un produs.
Un cod de marfă din Regatul Unit are 10 cifre pentru importuri și 8 cifre pentru exporturi. Primele 6 cifre sunt standardizate la nivel internațional sub Sistemul Armonizat al Organizației Mondiale a Vămilor. Cifrele suplimentare sunt specifice Regatului Unit.
Codul mărfii determină:
– Rata taxei de import aplicabile
– Dacă se aplică remedii comerciale (cum ar fi taxele antidumping)
– Dacă mărfurile necesită o licență de import sau export
– Dacă se aplică interdicții sau restricții
Clasificarea corectă a mărfurilor este una dintre cele mai importante și mai dificile din punct de vedere tehnic părți ale procesului de gama de servicii de transport maritim și logistică. Tariful Regatului Unit are mii de secțiuni de coduri de marfă, iar produse similare pot fi în coduri diferite, în funcție de compoziția, utilizarea sau procesul de producție.
Dacă se utilizează un cod greșit, puteți plăti mai puțin sau mai mult decât trebuie. HMRC are puterea de a re-clasifica mărfurile și de a colecta orice taxă neplătită, plus dobânzi și penalități. Obținerea corectă a clasificării de la început este esențială.
Pentru o explicație completă a modului în care funcționează sistemul, consultați ghidul nostru despre coduri HS.
Taxa de import se calculează ca un procent din valoarea vamală. Obținerea corectă a valorii vamale este, prin urmare, la fel de importantă ca obținerea corectă a codului mărfii.
Metoda implicită se numește metoda valorii tranzacției. În cadrul acestei metode, valoarea vamală este egală cu prețul efectiv plătit sau de plătit pentru mărfuri atunci când acestea au fost vândute pentru export în Regatul Unit, plus anumite ajustări.
Aceste ajustări includ, de obicei:
– Costurile de transport până la granița Regatului Unit
– Costurile de asigurare până la granița Regatului Unit
– Orice redevențe sau taxe de licență legate de mărfuri
– Anumite contribuții (elemente furnizate de cumpărător vânzătorului gratuit pentru a ajuta la producerea mărfurilor)
Valoarea vamală este, în esență, valoarea CIF (Cost, Asigurare, Transport până la portul de intrare în Regatul Unit). Dacă furnizorul dumneavoastră vă oferă o cotație pe baza FOB (Free On Board, ceea ce înseamnă prețul la portul de origine), trebuie să adăugați costurile de transport și asigurare pentru a ajunge la valoarea vamală.
Dacă metoda valorii tranzacției nu poate fi utilizată (de exemplu, deoarece cumpărătorul și vânzătorul sunt părți afiliate și relația a influențat prețul), există cinci metode alternative. Ghidul HMRC stabilește ierarhia.
Subevaluarea mărfurilor pentru a reduce obligația fiscală este o infracțiune gravă. HMRC are acces la baze de date cu prețuri și verifică activ valorile declarate în raport cu benchmark-urile pieței. Pentru o explicație completă a modului în care funcționează evaluarea vamală, consultați ghidul nostru despre evaluarea vamală.
Nu fiecare colet care traversează granița Regatului Unit trece prin gama de servicii de transport maritim și logistică completă. Există un prag sub care nu se percepe taxa de import.
Pragul de minimis pentru taxa de import în Regatul Unit este de 135 GBP. Bunurile cu o valoare vamală egală sau inferioară cu 135 GBP nu sunt supuse taxei de import. Aceasta acoperă marea majoritate a coletelor de comerț electronic B2C (business to consumer) de valoare redusă.
Cu toate acestea, TVA se aplică tuturor bunurilor, indiferent de valoare, inclusiv celor sub 135 GBP. Pentru bunurile vândute direct consumatorilor din Regatul Unit, cu o valoare sub 135 GBP, TVA-ul trebuie colectat la punctul de vânzare de către vânzător. Acesta este motivul pentru care vânzătorii de comerț electronic din străinătate care expediază colete mici către consumatorii din Regatul Unit trebuie acum să se înregistreze pentru TVA din Regatul Unit și să o perceapă la checkout.
Pragul de 135 GBP se bazează pe valoarea intrinsecă a bunurilor, nu pe costul total al transportului. Nu include transportul sau asigurarea.
Pentru importurile B2B (business to business), se aplică regulile standard de TVA, iar Contabilitatea Amânată a TVA (PVA) poate fi utilizată indiferent de valoarea transportului.
Acest prag este relevant dacă importați cantități mici pentru testare sau eșantionare. Pentru importurile comerciale regulate, pragul rareori se aplică.
Când declarația dumneavoastră vamală este depusă la CDS, aceasta trece printr-o evaluare automată a riscului. HMRC atribuie fiecărei intrări una dintre mai multe rute.
Ruta verde înseamnă că mărfurile sunt eliberate imediat. Nu sunt necesare verificări suplimentare. Acesta este rezultatul pentru majoritatea declarațiilor.
Ruta 1 (verificare documentară) înseamnă că HMRC dorește să vadă documente justificative înainte de eliberarea mărfurilor. Agentul dumneavoastră vamal va trebui să depună factura comercială, lista de ambalare și orice alte documente solicitate. HMRC le examinează apoi în raport cu declarația. Acest lucru durează, de obicei, de la câteva ore la una-două zile.
Ruta 2 (inspecție fizică) înseamnă că HMRC sau Border Force dorește să inspecteze fizic mărfurile. Containerul sau transportul este mutat într-un spațiu de inspecție. Ofițerii verifică mărfurile în raport cu lista de ambalare și pot preleva probe. Inspecțiile fizice pot dura de la câteva ore la mai multe zile, în funcție de complexitate și de volumul de lucru al HMRC.
A fi selectat pentru inspecție nu înseamnă neapărat că ceva este greșit. Unele inspecții sunt aleatorii. Altele sunt direcționate în funcție de natura mărfurilor, țara de origine sau istoricul importatorului. Importatorii pentru prima dată, furnizorii noi și anumite categorii de produse atrag mai multă atenție.
Costurile unei inspecții revin importatorului. Taxele de manipulare la terminal, taxele de inspecție și orice întârzieri rezultate pot adăuga costuri semnificative unui transport. Menținerea unor declarații corecte și a unui istoric de conformitate curat reduce riscul de a fi selectat.
Întârzierile la gama de servicii de transport maritim și logistică sunt frecvente, dar majoritatea sunt evitabile. Iată cele mai frecvente cauze și ce să faceți în legătură cu ele.
Documente lipsă sau incorecte. Factura comercială, lista de ambalare și documentul de transport trebuie să fie corecte și consistente cu declarația vamală. Discrepanțele între documente și declarație declanșează interogări. Asigurați-vă că furnizorul dumneavoastră vă trimite documente complete înainte ca mărfurile să ajungă.
Cod de marfă greșit. Un cod HS incorect poate face ca HMRC să pună la îndoială declarația sau să re-clasifice mărfurile. Acordați-vă timp pentru a vă clasifica corect mărfurile înainte de primul transport. Dacă aveți dubii, solicitați sfatul agentului dumneavoastră vamal sau aplicați pentru o decizie de informații tarifare obligatorii (BTI) de la HMRC.
Număr EORI lipsă. Fără un număr EORI valabil, nicio declarație nu poate fi depusă în numele dumneavoastră. Înregistrați-vă din timp. De obicei, durează câteva zile lucrătoare pentru a-l primi. Consultați ghidul nostru despre numere EORI.
Instrucțiuni întârziate către agentul dumneavoastră vamal. Agenții vamali pot acționa doar pe baza informațiilor pe care le primiți de la dumneavoastră. Dacă mărfurile dumneavoastră ajung în port și agentul dumneavoastră nu a primit instrucțiuni, mărfurile vor sta în așteptare. Stabiliți un proces clar pentru trimiterea instrucțiunilor către agentul dumneavoastră înainte de sosire.
Licențe și permise neobținute. Unele mărfuri necesită o licență înainte de a putea fi importate. Dacă licența lipsește la momentul eliberării, HMRC va reține mărfurile până când aceasta este furnizată. Verificați cerințele de licențiere pentru fiecare categorie nouă de produs înainte de a plasa o comandă.
Țară de origine incorectă. Dacă revendicați o rată preferențială de taxă în cadrul unui acord comercial, trebuie să aveți documentația de origine corectă. Fără aceasta, se aplică rata standard (mai mare) de taxă.
Construirea unei liste de verificare pre-expediere care acoperă toate aceste puncte va preveni majoritatea întârzierilor la eliberare.
HMRC oferă mai multe scheme care permit importatorilor și exportatorilor obișnuiți să reducă povara administrativă a gamei de servicii de transport maritim și logistică și să îmbunătățească fluxul de numerar.
Statutul de Operator Economic Autorizat (AEO) este o certificare care recunoaște afacerile cu un nivel ridicat de conformitate vamală și securitate a lanțului de aprovizionare. Afacerile certificate AEO beneficiază de avantaje, inclusiv procesare mai rapidă, mai puține inspecții și acces simplificat la proceduri vamale în unele cazuri. Nu este ușor de obținut: procesul de aplicare este amănunțit și HMRC se așteaptă la standarde ridicate. Dar pentru afacerile cu volume substanțiale de import sau export, beneficiile sunt reale. Consultați ghidul nostru despre certificarea AEO pentru detalii complete.
Procedura simplificată de declarație vamală (SCDP) permite importatorilor autorizați să elibereze mărfurile imediat folosind o declarație frontieră simplificată, cu declarația completă depusă într-un interval de timp stabilit după eliberare. Aceasta reduce timpul de așteptare în port, deoarece mărfurile nu trebuie să aștepte o declarație completă înainte de a putea fi eliberate. Procedura necesită autorizare prealabilă de la HMRC. Consultați ghidul nostru despre SCDP pentru cerințe și procesul de aplicare.
Amânarea taxelor permite afacerilor aprobate de HMRC să consolideze toate plățile taxelor și ale TVA la import într-o singură plată lunară, în loc să plătească pentru fiecare intrare individuală. Aceasta îmbunătățește fluxul de numerar, în special pentru afacerile care importă frecvent. Consultați ghidul nostru despre amânarea taxelor pentru cum să aplicați și ce garanții solicită HMRC.
Aceste trei scheme funcționează bine împreună. Mulți importatori mari dețin statutul AEO, folosesc SCDP pentru a accelera eliberarea și utilizează un cont de amânare a taxelor pentru a gestiona eficient plățile.
Un depozit sub regim vamal, numit și depozit vamal, este o facilitate unde mărfurile pot fi depozitate sub supraveghere vamală fără a plăti în avans taxa de import sau TVA.
Acest lucru este util în mai multe situații. Dacă importați mărfuri, dar nu sunteți sigur de destinația lor finală (unele pot fi re-exportate, altele pot intra în circulație liberă în Regatul Unit), un depozit vamal vă permite să amânați decizia privind taxa până când știți. Taxa și TVA-ul sunt plătite doar atunci când mărfurile sunt scoase din depozit pentru eliberarea în circulație liberă. Dacă mărfurile sunt re-exportate, nu se plătește niciodată nicio taxă sau TVA din Regatul Unit.
Depozitele sub regim vamal sunt, de asemenea, utile pentru gestionarea fluxului de numerar. Dacă importați cantități mari de mărfuri simultan, dar le vindeți treptat pe parcursul mai multor luni, plătiți taxa doar pe măsură ce eliberați stocul pentru vânzare. Nu plătiți totul în avans la import.
Există reguli privind ceea ce se poate face cu mărfurile dintr-un depozit sub regim vamal. Prelucrarea, reambalarea și etichetarea sunt permise în anumite condiții. Operatorul depozitului trebuie să fie aprobat de HMRC, iar mărfurile trebuie urmărite în cadrul sistemului de gestionare a depozitului.
Consultați ghidul nostru despre depozite sub regim vamal pentru o explicație completă a modului în care funcționează și cum să utilizați unul.
Dacă produceți bunuri în Regatul Unit utilizând materiale importate care vor fi în cele din urmă exportate, Regimul de prelucrare internă poate fi, de asemenea, relevant. Acesta vă permite să importați materiale scutite de taxe dacă bunurile finite sunt exportate.
Înainte de Brexit, mărfurile care circulau între Regatul Unit și statele membre ale UE beneficiau de libera circulație în cadrul Pieței Unice. Nu existau declarații vamale, nici taxe de import și nici proces de gama de servicii de transport maritim și logistică pentru comerțul Regatul Unit-UE. Mărfurile circulau liber.
De la 1 ianuarie 2021, Regatul Unit este în afara Pieței Unice și a Uniunii Vamale a UE. Toate mărfurile care circulă între Marea Britanie și țările UE sunt acum supuse controalelor vamale complete. Aceasta a fost o schimbare fundamentală care a creat o nouă sarcină administrativă pentru afacerile care nu au trebuit niciodată să se ocupe de vamă.
Ce înseamnă acest lucru în practică:
Pentru importurile din UE în Marea Britanie: O declarație vamală completă de import trebuie depusă acum pe CDS. Se aplică taxa de import la rata standard a Tarifului Global al Regatului Unit, cu excepția cazului în care mărfurile se califică pentru tratament preferențial în cadrul Acordului de Comerț și Cooperare Regatul Unit-UE (TCA). În cadrul TCA, mărfurile cu suficientă origine din Regatul Unit sau UE pot fi importate scutite de taxe, dar trebuie să aveți dovada corectă a originii.
Pentru exporturile din Marea Britanie în UE: O declarație vamală de export trebuie depusă în Regatul Unit. Importatorul din UE trebuie apoi să vămuieze mărfurile prin vama UE. Acesta este un cost și un proces nou pentru mulți exportatori din Regatul Unit care anterior comerțuiau liber cu clienții europeni.
Irlanda de Nord are reguli diferite. Irlanda de Nord rămâne aliniată cu Piața Unică a UE pentru bunuri în cadrul Cadrului de la Windsor. Mărfurile care circulă între Marea Britanie și Irlanda de Nord sunt supuse controalelor Est-Vest în cadrul aranjamentelor Cadrului de la Windsor. Aceasta este o zonă complexă în sine.
TCA are, de asemenea, cerințe privind regulile de origine pe care multe afaceri le-au găsit dificile inițial. Doar pentru că cumpărați bunuri dintr-o țară UE nu înseamnă că acele bunuri au origine UE în conformitate cu regulile TCA.
Dacă afacerea dumneavoastră comercializează în mod regulat cu clienți sau furnizori din UE, înțelegerea regulilor post-Brexit este esențială.
Să parcurgem un exemplu real pentru a arăta cum se potrivește totul.
Scenariul: Un retailer de electronice din Regatul Unit importă 500 de căști Bluetooth de la un furnizor din Shenzhen, China. Mărfurile sunt expediate într-un container de 20 de picioare pe mare. Containerul ajunge la Felixstowe.
Pasul 1: Pregătirea pre-expediere. Retailerul are un număr EORI și a numit un agent vamal la Felixstowe. Înainte ca containerul să fie expediat, retailerul clasifică căștile folosind Tariful Regatului Unit. Codul mărfii este 8518 30 95 (căști și auriculare). Rata aplicabilă a taxei de import din China este de 3,7%.
Pasul 2: Expediere și documente. Furnizorul din Shenzhen expediază mărfurile și emite o factură comercială care arată valoarea FOB: 45.000 USD (USD). Furnizorul emite, de asemenea, o listă de ambalare. Expeditorul de mărfuri organizează transportul maritim din Shenzhen către Felixstowe și emite un connaissement.
Pasul 3: Sosire și pre-introducere. Nava ajunge la Felixstowe. Înainte de sosire, compania de transport maritim a depus o declarație sumară de intrare (ENS) la HMRC prin sistemul de siguranță și securitate. Agentul vamal al retailerului primește notificarea de sosire de la expeditorul de mărfuri.
Pasul 4: Declarație pe CDS. Agentul vamal convertește valoarea FOB în CIF (adăugând transportul maritim de 3.200 USD și asigurarea de 200 USD). Valoarea totală CIF în USD este de 48.400 USD. Convertită în GBP la cursul de schimb al HMRC pentru perioada respectivă, aceasta dă o valoare vamală de 38.720 GBP.
Taxa de import este de 3,7% din 38.720 GBP = 1.433 GBP. TVA la import este de 20% din (38.720 GBP + 1.433 GBP) = 20% din 40.153 GBP = 8.031 GBP.
Retailerul utilizează Contabilitatea Amânată a TVA (PVA), astfel încât TVA-ul de 8.031 GBP nu este plătit la frontieră. Acesta este contabilizat la următorul decont de TVA ca sarcină și credit. Taxa de import de 1.433 GBP este plătibilă. Retailerul are un cont de amânare a taxelor, astfel încât aceasta este amânată la plata lunară.
Pasul 5: Evaluarea riscului și eliberarea. CDS procesează declarația. Transportul este direcționat către Ruta Verde (eliberare imediată). Mărfurile sunt eliberate, iar transportatorul livrează containerul la depozitul retailerului.
Pasul 6: C88. Retailerul primește documentul de intrare vamală C88, care confirmă eliberarea. Acesta este păstrat la dosar ca dovadă a importului.
Costul total al procesului de gama de servicii de transport maritim și logistică: 1.433 GBP taxă (neutru din punct de vedere al TVA-ului în cadrul PVA), plus taxa agentului vamal (de obicei, 50-120 GBP per intrare), plus taxele de manipulare ale expeditorului de mărfuri.
Care este diferența dintre gama de servicii de transport maritim și logistică și taxa vamală?
Gama de servicii de transport maritim și logistică este procesul general de declarare a mărfurilor către HMRC și de obținere a eliberării lor. Taxa vamală este una dintre taxele care pot fi plătite ca parte a acestui proces. Nu toate eliberările duc la plata taxelor: unele bunuri au cotă zero, iar unele transporturi se califică pentru scutire.
Cât durează gama de servicii de transport maritim și logistică în Regatul Unit?
Majoritatea declarațiilor sunt procesate automat de CDS în câteva minute. Transporturile pe Ruta Verde pot fi eliberate aproape imediat după depunerea declarației. Verificările documentare (Ruta 1) adaugă, de obicei, una până la două zile. Inspecțiile fizice (Ruta 2) pot dura de la câteva ore la mai multe zile, în funcție de complexitate.
Am nevoie de un număr EORI?
Da, dacă importați sau exportați mărfuri comercial. Un număr EORI este identificatorul dumneavoastră în sistemul vamal din Regatul Unit. Fără el, nicio declarație vamală nu poate fi depusă în numele dumneavoastră. Puteți aplica pe site-ul GOV.UK. Consultați ghidul nostru complet despre numere EORI.
Pot să mă ocup singur de gama de servicii de transport maritim și logistică, fără un agent vamal?
Da, este posibil. Ar trebui să vă înregistrați ca declarant pe CDS, să înțelegeți Tariful Regatului Unit și să fiți familiarizat cu cerințele de declarație ale HMRC. Majoritatea importatorilor și exportatorilor noi sunt mai bine deserviți prin numirea unui agent vamal, cel puțin inițial.
Ce se întâmplă dacă plătesc o sumă greșită de taxă?
Dacă plătiți mai puțin decât trebuie, HMRC poate emite un C18 (cerere post-eliberare) pentru suma neplătită, plus dobânzi. Dacă plătiți în exces, puteți depune o cerere de amendare pentru a solicita o rambursare. Ambele situații sunt consumatoare de timp, motiv pentru care obținerea corectă a codului mărfii și a valorii vamale de la început este importantă.
Care este diferența dintre un agent vamal și un expeditor de mărfuri?
Un expeditor de mărfuri organizează transportul mărfurilor dumneavoastră. Un agent vamal se ocupă de declarația vamală. Mulți expeditori de mărfuri oferă și servicii de gama de servicii de transport maritim și logistică, fie intern, fie printr-un agent partener. Unele afaceri folosesc aceeași companie pentru ambele; altele folosesc furnizori separați.
Ce este Contabilitatea Amânată a TVA (PVA)?
PVA este o schemă din Regatul Unit care permite importatorilor înregistrați în scopuri de TVA să amâne TVA-ul la import de la punctul de intrare la decontul lor de TVA. În loc să plătiți TVA la import în avans la frontieră, îl contabilizați la următorul decont de TVA atât ca TVA la vânzări, cât și ca TVA deductibil. Pentru majoritatea afacerilor înregistrate în scopuri de TVA, aceasta este neutră din punct de vedere al TVA și îmbunătățește fluxul de numerar.
Ce este un cont de amânare a taxelor?
Un cont de amânare a taxelor este o facilitate aprobată de HMRC care permite importatorilor să consolideze toate plățile taxelor vamale și ale TVA la import într-un singur debit direct lunar. Necesită o garanție financiară și aprobare prealabilă de la HMRC. Consultați ghidul nostru despre amânarea taxelor.
Ce bunuri necesită o licență de import?
Licențele sunt necesare pentru anumite categorii, inclusiv unele produse agricole, produse alimentare și furaje de origine animală, droguri controlate, arme de foc, bunuri cu dublă utilizare și bunuri acoperite de CITES (Convenția privind comerțul internațional cu specii de faună și floră sălbatice pe cale de dispariție). Verificați cerințele pentru fiecare categorie nouă de produs înainte de a plasa o comandă la un furnizor din străinătate.
Ce este Regimul de prelucrare internă?
Regimul de prelucrare internă (IPR) este o procedură aprobată de HMRC care permite afacerilor să importe bunuri în Regatul Unit, să le proceseze sau să le fabrice, și apoi să re-exportă produsul finit fără a plăti taxe de import pe materialele originale. Este relevant pentru producătorii din Regatul Unit care importă materii prime sau componente pentru prelucrare. Consultați ghidul nostru despre Regimul de prelucrare internă.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Ce este certificarea AEO? AEO, Operator Economic Autorizat, este un statut de „comerciant de încredere” acordat de HMRC. Arată că afacerea dvs. a fost auditată
Ce este gama de servicii de transport maritim și logistică? Gama de servicii de transport maritim și logistică este procesul oficial de declarare a mărfurilor
Ce este DAP? DAP, Delivered at Place (Livrat la Locul Indicat), este un Incoterm conform căruia vânzătorul livrează bunurile la un loc de destinație numit,
Ce este un document T1? Un document T1 este un document vamal de tranzit utilizat pentru a transporta bunuri care nu au fost declarate vamal
Ce sunt regulile de origine? Regulile de origine sunt criteriile utilizate în comerțul internațional pentru a determina „naționalitatea economică” a mărfurilor, cu alte cuvinte, din
Ce este un depozit vamal? Un depozit vamal, denumit oficial „customs warehouse” în legislația britanică, este o facilitate aprobată de HMRC (Autoritatea Vamală și Fiscală