Ultima actualizare: iunie 2026
Cont de amânare a taxelor vamale (DDA): O facilitate acordată de HMRC care permite importatorilor să amâne plata taxelor vamale, a accizelor și a TVA-ului la import, colectând totul într-un singur debit direct lunar debitat pe data de 15 a lunii următoare importului, în loc să plătească la momentul vămuirii.
În termeni simpli: mărfurile sosesc, sunt vămuițe și nu plătești taxa în ziua respectivă. O plătești aproximativ șase săptămâni mai târziu, o dată pe lună, integral.
Asta ar putea suna ca o mică conveniență administrativă. Pentru o afacere care aduce transporturi regulate, nu este deloc așa. Fiecare zi între vămuire și plată este o zi în care ai încă acei bani la lucru în afacerea ta.
Înainte de a avea un DDA, expeditorul tău de marfă sau agentul vamal îți plătea taxa în numele tău și îți trimitea o factură pentru ea, adesea cu propriile lor taxe de manipulare adăugate. Un cont de amânare a taxelor vamale îți pune acea plată în mână și în propriul tău calendar.
Mecanismele sunt simple odată ce vezi calendarul schițat.
Pasul 1: Mărfurile sosesc și se depun declarațiile.
Agentul tău vamal depune declarațiile de import prin Customs Declaration Service (CDS). Numărul contului tău de amânare este citat pe fiecare declarație.
Pasul 2: Taxa este înregistrată, nu colectată.
HMRC înregistrează taxa pe contul tău. Nu se retrage nicio sumă din banca ta în acest moment.
Pasul 3: Se emite Declarația ta de amânare a taxelor vamale.
În fiecare lună, HMRC produce o declarație care arată tot ce a fost amânat pe contul tău în perioada anterioară. Poți vedea asta prin serviciul Duty Deferment Electronic Statements (DDES).
Pasul 4: Plata este colectată prin Debit Direct.
Pe data de 15 a lunii următoare (sau în următoarea zi lucrătoare dacă data de 15 cade într-un weekend sau sărbătoare bancară), HMRC colectează suma totală prin Debit Direct.
Rezultatul: mărfurile importate pe parcursul lunii ianuarie sunt plătite pe 15 februarie. Asta înseamnă până la șase săptămâni de capital de lucru în contul tău, fără factură, fără acord de credit, fără dobândă.
Orice afacere stabilită în Marea Britanie care importă regulat mărfuri în Marea Britanie poate aplica. Nu există o valoare minimă de import sau o cerință de volum.
În practică, un cont de amânare a taxelor vamale are cel mai mult sens comercial dacă:
Nu este necesar să fii înregistrat pentru TVA pentru a deține un DDA, deși majoritatea afacerilor care importă regulat sunt.
HMRC va verifica istoricul tău de conformitate ca parte a aplicației. Un istoric curat, fără datorii neplătite, fără nereguli vamale grave, este cerința de bază.
Aplicația se face prin serviciul online al HMRC. Iată procesul pas cu pas.
Pasul 1: Asigură-te că ai credențialele Government Gateway în ordine.
Veți avea nevoie de un ID de utilizator și o parolă Government Gateway asociate afacerii dvs. Dacă nu aveți, creați-le pe gov.uk înainte de a începe.
Pasul 2: Accesează Customs Declaration Service (CDS).
Autentifică-te în contul tău CDS. Dacă nu ești încă înscris în CDS, va trebui să faci asta mai întâi. CDS a înlocuit CHIEF ca platformă vamală a Marii Britanii și este acum singurul sistem în uz.
Pasul 3: Aplică pentru un cont de amânare a taxelor vamale.
În cadrul CDS, navighează la aplicația pentru cont de amânare a taxelor vamale. Vei furniza numărul tău EORI, detaliile afacerii și informațiile contului bancar pentru debitul direct.
Pasul 4: Aranjează o Garanție Comprehensivă Vamală (sau aplică pentru o renunțare).
Majoritatea solicitanților au nevoie de o garanție înainte ca HMRC să aprobe contul. Vezi secțiunea următoare pentru cum funcționează asta. Dacă crezi că te califici pentru o renunțare, poți aplica pentru una în același timp.
Pasul 5: Primește numărul contului tău de amânare.
Odată aprobat, HMRC îți emite numărul DDA. Această referință de șapte cifre se pune pe fiecare declarație de import unde vrei să folosești amânarea.
Pasul 6: Configurează accesul la DDES.
Înregistrează-te pentru serviciul Duty Deferment Electronic Statements pentru a putea vizualiza declarațiile lunare și a urmări soldul amânat în timp real.
Termenele de procesare variază, dar majoritatea aplicațiilor sunt decise în câteva săptămâni. Dacă ai nevoie de o garanție de la o bancă sau o companie de asigurări, ia în considerare și timpul necesar pentru aranjarea acesteia.
Un cont de amânare a taxelor vamale acoperă majoritatea taxelor care apar la importul în Marea Britanie. Acestea includ:
Contul de amânare nu acoperă:
Dacă nu ești sigur dacă o anumită taxă poate fi amânată, agentul tău vamal sau linia de asistență CDS a HMRC te poate confirma.
Pentru a te proteja împotriva riscului ca o afacere să amâne taxele vamale și apoi să nu plătească, HMRC cere majorității deținătorilor de DDA să dețină o Garanție Comprehensivă Vamală (CCG).
Un CCG este o garanție financiară, de obicei oferită de o bancă, o companie de asigurări sau un garant specializat, care acoperă suma maximă de taxe pe care o poți amâna într-o singură lună. HMRC stabilește nivelul garanției pe baza datoriei tale lunare anticipate de taxe vamale.
Cum se calculează nivelul garanției:
HMRC se uită la datoria ta lunară anticipată de taxe vamale și stabilește CCG la un nivel care o acoperă. Dacă taxa ta anticipată este de 20.000 GBP pe lună, garanția ta trebuie să acopere cel puțin 20.000 GBP.
Cât costă o garanție:
Furnizorii de garanții percep de obicei o taxă anuală, adesea exprimată ca procent din valoarea garanției. O garanție de 20.000 GBP ar putea costa între 200 și 600 GBP pe an, în funcție de furnizor și de profilul afacerii tale.
Cine furnizează garanții:
Bănci, unele companii de asigurări și firme specializate în finanțarea comerțului. Agentul tău vamal sau expeditorul tău de marfă te poate direcționa, de obicei, către furnizorii cu care lucrează.
Garanția nu vine de la HMRC, tu o aranjezi independent și apoi furnizezi HMRC numărul de referință al garanției în timpul aplicației tale pentru DDA.
Iată ceva ce mulți importatori noi nu știu: HMRC poate renunța complet la cerința de garanție pentru afacerile cu un istoric de conformitate solid.
Renunțarea la garanție înseamnă că poți deține și utiliza un cont de amânare a taxelor vamale fără a aranja deloc un CCG. Fără taxă anuală de garanție, fără aranjament cu terți, doar facilitatea de amânare în sine.
Cine se califică pentru o renunțare la garanție?
HMRC se uită la istoricul tău de conformitate. Factorii cheie sunt:
Afacerile noi, fără istoric de import, nu se vor califica imediat. Renunțarea este concepută pentru importatorii stabiliți care au demonstrat că sunt cu risc scăzut.
Cum să aplici:
Aplici pentru renunțare ca parte a aplicației tale pentru DDA. Dacă este aprobată, HMRC va acorda contul tău fără condiția de garanție. Dacă circumstanțele tale se schimbă, sau dacă ratezi un Debit Direct, HMRC poate revizui și retrage renunțarea.
Dacă ești un importator stabilit cu un istoric curat, merită să aplici mai întâi pentru renunțare. Cel mai rău ce poate spune HMRC este nu, și apoi poți trece la aranjarea unui CCG.
Procedura Simplificată de Declarații Vamale (SCDP) permite mărfurilor să fie vămuiite mai rapid. Depui o declarație redusă la frontieră, apoi o declarație suplimentară completă mai târziu.
SCDP și amânarea taxelor vamale sunt concepute să funcționeze împreună. De fapt, un cont de amânare a taxelor vamale este o cerință pentru utilizarea SCDP. Fără unul, nu poți fi autorizat pentru procedura simplificată.
Motivul este structural. În cadrul SCDP, taxele vamale nu sunt calculate și colectate în momentul vămuirii. Ele sunt evaluate pe parcursul perioadei acoperite de declarațiile tale suplimentare și apoi colectate prin contul tău de amânare. Nu există niciun alt mecanism prin care să funcționeze acea colectare.
Dacă afacerea ta aplică pentru autorizația SCDP și nu are încă un DDA, rezolvarea contului de amânare mai întâi este punctul logic de plecare. Cele două aplicații pot rula adesea în paralel, dar DDA trebuie să fie în vigoare înainte ca SCDP să poată intra în funcțiune.
Aici se încurcă mulți oameni, și merită clarificat.
TVA-ul la import poate fi gestionat în două moduri.
Opțiunea 1: Prin contul de amânare a taxelor vamale.
TVA-ul la import este colectat alături de taxele vamale, amânat până la ciclul lunar de plată. Datoria de TVA apare pe declarația ta de amânare a taxelor vamale și este colectată prin Debit Direct pe data de 15.
Opțiunea 2: Prin Postponed VAT Accounting (PVA).
PVA este un scheme separată a HMRC care permite afacerilor înregistrate pentru TVA să declare TVA-ul la import în declarația lor de TVA, în loc să îl plătească printr-un cont de amânare. TVA-ul este o intrare contabilă, declarată și recuperată în aceeași declarație, ceea ce înseamnă că nu are niciun impact asupra fluxului de numerar.
Pentru majoritatea importatorilor înregistrați pentru TVA, PVA este mai eficient decât amânarea TVA-ului la import printr-un DDA. Cu PVA, TVA-ul la import este declarat și recuperat simultan, deci nu părăsește de fapt afacerea. Amânarea prin DDA necesită totuși ca numerarul să părăsească contul pe data de 15, chiar dacă este recuperat ulterior.
Cele două scheme pot funcționa în paralel. Folosești DDA-ul pentru taxele vamale (și accize, dacă este cazul), și declari TVA-ul la import prin PVA în declarația ta de TVA. Când depui declarația de import în CDS, alegând PVA ca metodă de TVA elimină TVA-ul la import din totalul datoriei contului tău de amânare.
Declarația ta lunară de TVA la import (Postponed Import VAT Statement) este disponibilă prin contul tău online HMRC, separat de Declarația de amânare a taxelor vamale.
HMRC îți emite Declarația de amânare a taxelor vamale lunar. Aceasta arată fiecare tranzacție amânată din perioada anterioară, data, referința declarației, descrierea bunurilor și suma taxelor vamale pentru fiecare intrare.
Pentru a accesa declarația ta:
Declarația ta este disponibilă începând cu a patra zi lucrătoare a fiecărei luni pentru perioada anterioară. HMRC recomandă să o verifici înainte de data de 15 pentru a semnala orice neconcordanțe; contactarea HMRC după ce debitul direct a fost colectat face rezolvarea mai lentă.
Ce să verifici:
Dacă ceva pare greșit, contactează linia de asistență CDS a HMRC prompt. Erorile minore pot fi uneori corectate înainte de colectarea debitului direct; discrepanțele mai mari pot necesita o modificare formală sau o cerere de rambursare.
Majoritatea problemelor cu DDA sunt evitabile. Acestea sunt cele care apar cel mai des.
Necompletarea declarației lunare.
Declarația este emisă, debitul direct este efectuat, iar afacerea presupune că totul este în regulă. Erorile de la agentul tău vamal, cota greșită de taxe, codul greșit de marfă, vor apărea pe declarația ta. Dacă nu o verifici, nu le vei prinde înainte de plată.
Ne-revizuirea limitei tale de amânare când volumele cresc.
Garanția ta (dacă ai una) are o limită. Dacă importurile tale cresc și datoria ta lunară de taxe vamale depășește în mod regulat suma garantată, HMRC îți poate suspenda contul la mijlocul lunii. Revizuiește limita anual, sau ori de câte ori volumele tale de import se schimbă semnificativ.
Lipsirea unui Debit Direct.
Un Debit Direct eșuat este un eveniment de conformitate grav. HMRC îți poate suspenda DDA imediat, ceea ce înseamnă că taxele devin plătibile la momentul vămuirii până când contul este reactivat. Asigură-te că ai suficiente fonduri în contul bancar asociat și că detaliile băncii tale din CDS rămân actualizate.
Folosirea greșită a numărului de cont pe declarații.
Dacă numărul tău DDA este citat incorect, taxele nu vor fi amânate pe contul tău, pot fi direcționate către contul altei părți sau marcate ca eroare. Verifică întotdeauna numărul cu agentul tău vamal atunci când configurezi aranjamentul.
Confuzia între DDA-ul tău și DDA-ul brokerului tău.
Expeditorul tău de marfă are probabil propriul său DDA pe care îl folosește pentru a vămui mărfurile în numele tău. Când fac asta, nu folosești DDA-ul tău, îl împrumuți pe al lor, și vei fi facturat pentru asta. Având propriul DDA elimină această dependență și reduce taxa de manipulare a brokerului.
Înainte de 1 ianuarie 2021, afacerile din Marea Britanie care importau din țările UE nu plăteau taxe vamale pentru acele bunuri. Nu exista tarif vamal, nicio declarație vamală, și deci nicio nevoie de un cont de amânare a taxelor vamale pentru gestionarea comerțului cu UE.
Brexit a schimbat asta. Bunurile care circulă între UE și Marea Britanie sunt acum supuse procedurilor vamale. Afacerile care anterior cumpărau doar de la furnizori europeni s-au trezit cu facturi de taxe vamale neanticipate și fără infrastructura pentru a le gestiona eficient.
Impactul a fost resimțit în special în două domenii.
Afaceri fără DDA existent.
Companiile care importau doar din UE nu au avut niciodată nevoie de un DDA. Post-Brexit, au avut nevoie de unul urgent, și multe au ajuns să plătească taxe vamale la momentul vămuirii prin contul agentului lor, în timp ce aplicația lor proprie era procesată.
Sfârșitul măsurilor de relaxare tranzitorii.
În lunile imediat următoare Brexit-ului, HMRC a permis flexibilitate în modul de depunere a declarațiilor. Aceste măsuri de relaxare au încetat între timp. Afacerile operează acum sub controale vamale complete, iar un DDA este instrumentul standard pentru gestionarea eficientă a plăților de taxe vamale.
Trecerea de la CHIEF la CDS.
Customs Declaration Service (CDS) este acum singura platformă pentru depunerea declarațiilor vamale în Marea Britanie. Toată gestionarea DDA, aplicarea, verificarea declarațiilor, actualizarea detaliilor bancare, se face prin CDS și sistemul de cont online HMRC.
Iată o ilustrare concretă a valorii unui cont de amânare a taxelor vamale în termeni de flux de numerar.
Afacerea:
Un importator britanic de electronice de consum. Aceștia aduc douăsprezece transporturi pe lună de la producători din Coreea de Sud și Taiwan.
Poziția taxelor vamale:
Rata medie a taxelor vamale de 3,7% pe bunuri cu o valoare CIF combinată de 490.000 GBP pe lună. Datoria lunară de taxe vamale: aproximativ 18.100 GBP.
Fără un cont de amânare a taxelor vamale:
Fiecare transport este vămuit folosind DDA-ul agentului vamal. Agentul facturează importatorului taxa vamală plus o taxă de manipulare, de obicei 1–2% din valoarea taxei vamale. Asta înseamnă aproximativ 180–360 GBP pe lună în taxe de agent, pe lângă taxa vamală în sine. Taxele vamale sunt efectiv plătite în zilele de după fiecare vămuire.
Cu propriul cont de amânare a taxelor vamale:
Importatorul citează propriul număr DDA pe fiecare declarație. Taxele vamale sunt amânate pe parcursul lunii. Debit Direct pentru importurile din ianuarie este colectat pe 15 februarie.
Beneficiul fluxului de numerar:
În orice moment al lunii, afacerea are până la 18.100 GBP în taxe vamale amânate care nu au părăsit încă contul lor bancar. Mediat pe parcursul anului, fluxul continuu valorează aproximativ 9.000–12.000 GBP în capital de lucru. La un cost modest al capitalului de 4%, asta reprezintă 360–480 GBP pe an, plus eliminarea taxelor de manipulare ale agentului.
Garanția:
Afacerea a aplicat pentru o renunțare la garanție bazată pe cinci ani de istoric curat de import. HMRC a acordat-o. Costul anual al DDA este zero, în afara timpului petrecut pentru configurarea acestuia.
Beneficiu anual total: aproximativ 2.500–4.000 GBP în economii la taxele agentului și îmbunătățirea capitalului de lucru, pentru o aplicație unică ce a necesitat trei săptămâni de procesare.
Unde găsesc numărul contului meu de amânare a taxelor vamale?
Numărul DDA îți este emis de HMRC atunci când aplicația ta este aprobată. Apare în contul tău online HMRC și pe scrisoarea ta de aprobare. Este o referință de șapte caractere, de obicei o literă urmată de șase cifre. Păstrează-l la îndemâna agentului tău vamal, deoarece trebuie să fie inclus pe fiecare declarație unde vrei ca amânarea să se aplice.
Cât timp durează să obții un cont de amânare a taxelor vamale?
HMRC nu publică un termen fix de procesare. Majoritatea aplicațiilor simple sunt decise în două până la patru săptămâni. Dacă aplicația ta necesită ca HMRC să revizuiască informații financiare sau dacă aplici pentru o renunțare la garanție, alocă timp suplimentar. Aplicațiile care necesită o Garanție Comprehensivă Vamală de la o terță parte depind, de asemenea, de cât de rapid poate fi aranjată acea garanție.
Este un cont de amânare a taxelor vamale același lucru cu un Debit Direct?
Nu, dar cele două sunt legate. DDA este facilitatea aprobată de HMRC care permite amânarea taxelor vamale. Debit Direct este mecanismul de plată pe care HMRC îl folosește pentru a colecta ceea ce datorezi la sfârșitul fiecărui ciclu lunar. Trebuie să configurezi un Debit Direct ca parte a aplicației pentru DDA, iar contul trebuie să rămână activ pentru ca DDA-ul tău să funcționeze.
Poate un agent sau un agent vamal să folosească contul meu de amânare a taxelor vamale?
Da. Poți autoriza agentul tău vamal sau expeditorul tău de marfă să folosească DDA-ul tău în numele tău. Acest lucru se face în cadrul sistemului CDS. Agentul tău citează numărul DDA pe declarațiile pe care le depune pentru tine. Rămâi responsabil pentru datoria de taxe vamale, debitul direct provine din contul tău bancar, indiferent cine a depus declarația.
Ce se întâmplă dacă ratez o plată prin Debit Direct?
HMRC îți poate suspenda imediat contul de amânare a taxelor vamale. În timp ce este suspendat, taxele la importurile noi trebuie plătite la momentul vămuirii, ceea ce poate cauza întârzieri majore și costuri suplimentare. Pentru a reactiva contul, va trebui să achiți suma restantă și să convingi HMRC că plățile viitoare sunt sigure. Evitarea plăților ratate este cel mai important lucru pe care îl poți face pentru a-ți proteja DDA-ul.
Am nevoie de un cont de amânare a taxelor vamale dacă import doar ocazional?
Probabil nu. Dacă importi bunuri nefrcvent, de câteva ori pe an, suprasolicitarea administrativă a menținerii unui DDA ar putea depăși beneficiul fluxului de numerar. Majoritatea importatorilor ocazionali vămuiți prin contul agentului lor. Dacă frecvența ta de import crește, reevaluarea dacă un DDA are sens este un pas rezonabil.
Pot folosi un cont de amânare a taxelor vamale pentru exporturi?
Nu. Conturile de amânare a taxelor vamale se aplică taxelor la import, taxelor care apar atunci când bunurile intră în Marea Britanie. Taxele de export (care sunt rare în contextul britanic) și alte taxe legate de export nu sunt acoperite de un DDA.
Care este diferența dintre un cont de amânare a taxelor vamale și Postponed VAT Accounting?
Un cont de amânare a taxelor vamale amână taxele vamale (și opțional TVA-ul la import) până la un ciclu lunar de plată. Postponed VAT Accounting (PVA) este o schemă separată care permite importatorilor înregistrați pentru TVA să declare și să recupereze TVA-ul la import în aceeași declarație de TVA, fără nicio plată efectivă de numerar. Majoritatea afacerilor înregistrate pentru TVA folosesc PVA pentru TVA la import și DDA-ul lor pentru taxele vamale; cele două scheme sunt concepute să se completeze reciproc.
Pentru ghidare completă privind aplicarea pentru un cont de amânare a taxelor vamale, vezi ghidul oficial HMRC privind declarațiile electronice de amânare a taxelor vamale.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Lista de ambalare explicată: ce este, ce să includeți și de ce este necesară pentru vamă Cuprins Ce este o listă de ambalare? Lista de
Ce este asigurarea de marfă maritimă? Asigurarea de marfă maritimă este o poliță care acoperă pierderea fizică sau deteriorarea bunurilor în timpul tranzitului, pe mare,
Ce este Procedura Simplificată de Declarație Vamală? SCDP este un sistem autorizat de HMRC care permite importatorilor obișnuiți să elibereze mărfuri de la granița Regatului
Comerțul internațional funcționează pe bază de limbaj. Facturile de transport, declarațiile vamale, instrucțiunile de expediere și contractele cu transportatorii sunt pline de abrevieri și termeni
Ce este certificarea AEO? AEO, Operator Economic Autorizat, este un statut de „comerciant de încredere” acordat de HMRC. Arată că afacerea dvs. a fost auditată
Ce este un depozit vamal? Un depozit vamal, denumit oficial „customs warehouse” în legislația britanică, este o facilitate aprobată de HMRC (Autoritatea Vamală și Fiscală