O que é desalfândega?
Desalfândega é o processo oficial de declarar mercadorias à HMRC quando estas cruzam a fronteira do Reino Unido, pagando quaisquer direitos de importação e IVA aplicáveis, e obtendo a permissão da HMRC para libertar essas mercadorias em livre circulação ou para exportar para o estrangeiro. Cada remessa comercial que entra ou sai do Reino Unido deve passar por este processo. Sem ele, as suas mercadorias não podem sair do porto, aeroporto ou terminal de carga.
Acabou de lhe ser atribuída uma nova responsabilidade no trabalho: desalfândega. O seu gestor mencionou algo sobre números EORI e códigos de mercadorias. O seu fornecedor já está a pedir instruções. E você não tem ideia por onde começar.
Essa é uma situação extremamente comum. A desalfândega parece complicada do exterior. Existem acrónimos, sistemas governamentais, cálculos de direitos e uma longa lista de documentos que nunca viu antes. A ansiedade é real porque as consequências de falhar são reais: mercadorias retidas no porto, multas inesperadas, clientes zangados à espera do seu stock.
Este artigo é escrito para si. Explica todo o processo de desalfândega em linguagem simples, aborda importações e exportações, e aponta para guias mais aprofundados sobre tópicos específicos. No final, você entenderá o que é a desalfândega, quem faz o quê, o que precisa de ter pronto e como evitar os erros mais comuns.
Desalfândega é o processo que a HMRC usa para controlar as mercadorias que se movem através da fronteira do Reino Unido.
Quando uma remessa chega ao Reino Unido do estrangeiro, não entra automaticamente no país. Fica sob controlo aduaneiro numa área alfandegada no porto, aeroporto ou depósito de carga. Deve ser apresentada uma declaração aduaneira, as mercadorias devem ser avaliadas e quaisquer direitos e impostos aplicáveis devem ser contabilizados. Só então a HMRC autoriza a libertação.
O mesmo princípio aplica-se em sentido inverso para as exportações. Antes de as mercadorias saírem do Reino Unido, deve ser apresentada uma declaração de exportação. A HMRC precisa de saber o que está a sair, quem o está a enviar e para onde vai.
A desalfândega existe por várias razões. O governo do Reino Unido recolhe receitas através de direitos de importação e IVA. A HMRC aplica controlos comerciais, sanções e requisitos de licenciamento. A Border Force e a HMRC protegem o país contra mercadorias proibidas, mercadorias não declaradas e remessas subvalorizadas. A desalfândega é o mecanismo que torna tudo isto possível.
Falhar na desalfândega é caro. É também surpreendentemente fácil de acontecer quando se é novo no processo.
A consequência mais imediata é uma retenção aduaneira. Se a informação na sua declaração não corresponder aos seus documentos, ou se faltar uma licença exigida, a HMRC parará as suas mercadorias enquanto a questão é investigada. Cada dia que as suas mercadorias ficam em Felixstowe ou Southampton custa dinheiro: taxas de demora da linha de navegação, taxas de armazenamento do terminal e custos de atraso se os clientes estiverem à espera do stock.
Para além dos atrasos, erros nas declarações aduaneiras podem gerar penalidades financeiras. A HMRC pode emitir uma multa civil aduaneira por declarações imprecisas. Em casos graves, as mercadorias podem ser apreendidas. Um padrão de erros pode atrair maior escrutínio em remessas futuras.
O pagamento insuficiente de direitos, mesmo que não intencional, pode resultar na emissão pela HMRC de uma exigência do montante não pago, mais juros e potenciais sobretaxas. O pagamento excessivo de direitos também é um problema, pois recuperá-lo exige que apresente uma alteração e pode levar meses.
Fazer tudo corretamente da primeira vez poupa tempo, dinheiro e stress.
A desalfândega funciona de forma diferente, dependendo se está a importar ou exportar.
Desalfândega de Importação é o processo de declarar mercadorias que chegam ao Reino Unido de fora do país, pagando quaisquer direitos de importação e IVA aplicáveis, e obtendo a libertação da HMRC. O importador registado é o legalmente responsável. A maioria dos importadores nomeia um agente aduaneiro para tratar da declaração em seu nome. Para uma análise detalhada deste processo, consulte o nosso guia sobre desalfândega de importação.
Desalfândega de Exportação é o processo de declarar mercadorias que saem do Reino Unido para um destino no estrangeiro. Deve ser apresentada uma declaração de exportação antes da partida das mercadorias. A HMRC usa esta informação para rastrear exportações, aplicar controlos comerciais e gerar estatísticas comerciais. O tratamento a taxa zero de IVA para exportações depende da posse da prova de exportação correta, que a declaração aduaneira fornece. Para um guia completo, consulte o nosso guia sobre desalfândega de exportação.
A principal diferença é financeira. A desalfândega de importação geralmente envolve o pagamento de direitos e IVA. A desalfândega de exportação é geralmente isenta de direitos, mas requer documentação correta para suportar a isenção de IVA a taxa zero e cumprir os controlos de exportação.
Ambos os processos correm através do mesmo sistema da HMRC: o Customs Declaration Service (CDS).
O Customs Declaration Service, conhecido como CDS, é a plataforma digital da HMRC para processar todas as declarações aduaneiras do Reino Unido. Substituiu o antigo sistema CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), que foi desativado para a maioria das entradas de importação em 2023.
O CDS não é um sistema ao qual se acede diretamente como importador. É utilizado por agentes aduaneiros e transitários que estão registados para apresentar declarações em nome dos seus clientes. No entanto, é necessário interagir com ele de uma forma importante: tem de se registar no CDS para permitir que o seu agente aduaneiro se ligue à sua conta.
O registo requer um número EORI (Economic Operators Registration and Identification number). Este é o seu identificador único no sistema aduaneiro do Reino Unido. Não pode importar ou exportar mercadorias comercialmente sem um. Se não tiver um EORI, o registo para um é o seu primeiro passo.
Uma vez que o seu agente esteja ligado à sua conta CDS, ele pode apresentar declarações de importação e exportação em seu nome. O sistema processa a maioria das declarações automaticamente. Calcula os direitos, atribui uma rota de risco e emite a decisão de libertação. Para a grande maioria das remessas, isto acontece em poucos minutos.
O CDS também se liga a outros sistemas da HMRC. O New Computerised Transit System (NCTS) trata de movimentos de trânsito T1, onde as mercadorias viajam através do Reino Unido ou da UE sob suspensão aduaneira. A Convenção de Trânsito Comum (CTC) é o quadro legal que governa estes movimentos. Se as suas mercadorias viajarem por vários países antes de chegar ao seu destino final, os procedimentos de trânsito tornam-se relevantes. Consulte o nosso guia sobre o documento de trânsito T1 para mais detalhes.
O seu agente aduaneiro apresenta a declaração, mas depende inteiramente das informações que você fornece. Fornecer informações precisas e completas é a coisa mais importante que pode fazer para evitar atrasos.
Aqui estão as informações essenciais necessárias para uma declaração de importação:
O seu número EORI. Este identifica-o como o importador registado. Sem ele, nenhuma declaração pode ser apresentada em seu nome.
O código da mercadoria (código HS). Este é o código numérico que classifica as suas mercadorias para fins aduaneiros. Determina a taxa de direitos de importação aplicável. Errar nisto é uma das fontes mais comuns de erros.
O valor aduaneiro. Este é o valor que a HMRC usa para calcular os direitos. É tipicamente o valor da transação: o preço que pagou pelas mercadorias, mais frete, seguro e outros custos até à fronteira do Reino Unido.
País de origem. Isto afeta se as taxas de direitos preferenciais se aplicam ao abrigo de acordos comerciais que o Reino Unido tem com outros países.
Fatura comercial. A fatura do vendedor mostrando a descrição das mercadorias, quantidade, preço unitário e valor total. A HMRC usará isto para verificar o valor aduaneiro.
Lista de embalagem. Um detalhe itemizado da remessa por volume, peso e dimensões.
Documento de transporte. Um conhecimento de embarque para transporte marítimo, um conhecimento de transporte aéreo para transporte aéreo ou um documento de expedição rodoviária (CMR) para transporte rodoviário.
Licenças ou autorizações de importação (se aplicável). Algumas mercadorias requerem uma licença antes de poderem ser importadas. Exemplos incluem certos produtos alimentares, bens agrícolas, têxteis de países específicos e bens de dupla utilização. Consulte o nosso guia sobre mercadorias perigosas se a sua remessa contiver materiais perigosos.
Ter tudo isto pronto antes da chegada das suas mercadorias ao porto do Reino Unido evita corridas de última hora e previne retenções desnecessárias.
Um despachante aduaneiro, também chamado agente aduaneiro ou agente de desalfândega, é um especialista que apresenta declarações aduaneiras em nome de importadores e exportadores. Eles conhecem o CDS de dentro para fora, compreendem códigos de mercadorias e regras de valoração, e gerem o relacionamento com a HMRC em seu nome.
Precisa de um? Para a maioria das empresas, sim. Apresentar as suas próprias declarações aduaneiras é tecnicamente possível, mas requer que se registe como declarante no CDS, compreenda o Tarifa do Reino Unido completo e esteja familiarizado com as regras da HMRC sobre valoração, classificação e procedimentos. A maioria dos coordenadores de expedição a lidar com a sua primeira entrada aduaneira é muito melhor servida nomeando um bom agente aduaneiro.
Um agente aduaneiro pode atuar de duas maneiras. Como representante direto, ele apresenta a declaração em seu nome e você mantém a responsabilidade legal total. Como representante indireto, ele assume responsabilidade conjunta consigo. O acordo deve ser estabelecido por escrito antes de ele apresentar algo em seu nome.
As taxas variam. Os agentes geralmente cobram uma taxa fixa por cada entrada aduaneira, mais quaisquer despesas como taxas portuárias ou custos de exame. Compreender pelo que está a pagar é importante. Consulte o nosso guia sobre taxas de despachante aduaneiro para um detalhe do que esperar.
Para empresas que importam regularmente em alto volume, vale a pena considerar se trazer as declarações para dentro de casa faz sentido financeiro. Mas para a maioria dos novos coordenadores de expedição, terceirizar para um despachante é o ponto de partida correto.
Quando as mercadorias são importadas para o Reino Unido, geralmente aplicam-se duas cobranças principais: direitos de importação e IVA de importação.
Direitos de importação são um imposto sobre as mercadorias que entram no Reino Unido. A taxa depende do código da mercadoria e do país de origem. As taxas variam de zero a mais de 20%, dependendo da categoria do produto. Pode verificar as taxas de direitos usando o Tarifa Global do Reino Unido no site GOV.UK. Se o Reino Unido tiver um acordo comercial com o país exportador, uma taxa de direitos preferencial (mais baixa ou zero) pode aplicar-se, mas deve ter a prova de origem correta para a reclamar.
IVA de importação é cobrado a 20% na maioria das mercadorias (5% em certas mercadorias como alguns produtos alimentares e artigos para crianças). É calculado sobre o valor aduaneiro mais os direitos de importação. Portanto, se as suas mercadorias tiverem um valor aduaneiro de £10.000 e direitos de importação de £500, o IVA de importação é calculado sobre £10.500.
Para empresas registadas para IVA, o IVA de importação é geralmente recuperável na declaração de IVA seguinte. No entanto, o timing é importante. Pagar IVA de importação antecipadamente na fronteira imobiliza capital. A Contabilidade de IVA Adiada (PVA) resolve este problema. Ao abrigo da PVA, não paga IVA de importação na fronteira. Em vez disso, contabiliza-o na sua declaração de IVA, tanto como encargo como como crédito. Isto significa que os importadores registados para IVA não têm custo líquido de IVA no ponto de entrada. Para usar PVA, o seu agente aduaneiro deve selecionar a opção apropriada ao apresentar a declaração.
Os pagamentos de direitos são recolhidos na fronteira, quer no momento da desalfândega, quer através de uma conta de diferimento de direitos. Uma conta de diferimento de direitos permite que empresas aprovadas pela HMRC diferem os pagamentos de direitos para um único pagamento mensal em vez de pagar por cada entrada individual. Esta é uma vantagem significativa de fluxo de caixa para importadores regulares. Consulte o nosso guia sobre diferimento de direitos para detalhes sobre como candidatar-se.
Todos os produtos que cruzam uma fronteira internacional são classificados usando um código do Sistema Harmonizado (HS). No Reino Unido, estes são chamados códigos de mercadorias. São um sistema numérico padronizado que identifica o que um produto é.
Um código de mercadoria do Reino Unido tem 10 dígitos para importações e 8 dígitos para exportações. Os primeiros 6 dígitos são padronizados internacionalmente sob o Sistema Harmonizado da Organização Mundial das Alfândegas. Os dígitos adicionais são específicos do Reino Unido.
O código da mercadoria determina:
– A taxa de direitos de importação aplicável
– Se se aplicam quaisquer medidas de defesa comercial (como direitos antidumping)
– Se as mercadorias requerem uma licença de importação ou exportação
– Se se aplicam proibições ou restrições
Classificar corretamente as mercadorias é uma das partes mais importantes e tecnicamente desafiantes da desalfândega. O Tarifa do Reino Unido tem milhares de rubricas de códigos de mercadorias, e produtos semelhantes podem estar em códigos diferentes dependendo da sua composição, uso ou processo de produção.
Se for usado o código errado, poderá pagar menos ou mais direitos. A HMRC tem o poder de reclassificar mercadorias e cobrar quaisquer direitos pagos a menos, mais juros e penalidades. Obter a classificação correta desde o início é essencial.
Para uma explicação completa de como o sistema funciona, consulte o nosso guia sobre códigos HS.
Os direitos de importação são calculados como uma percentagem do valor aduaneiro. Portanto, obter o valor aduaneiro correto é tão importante quanto obter o código da mercadoria correto.
O método padrão é chamado método do valor da transação. Ao abrigo deste método, o valor aduaneiro é igual ao preço efetivamente pago ou pagável pelas mercadorias quando estas foram vendidas para exportação para o Reino Unido, mais certos ajustes.
Esses ajustes geralmente incluem:
– Custos de frete até à fronteira do Reino Unido
– Custos de seguro até à fronteira do Reino Unido
– Quaisquer royalties ou taxas de licença relacionados com as mercadorias
– Certos “assists” (itens fornecidos pelo comprador ao vendedor gratuitamente para ajudar a produzir as mercadorias)
O valor aduaneiro é essencialmente o valor CIF (Custo, Seguro, Frete até ao porto de entrada do Reino Unido). Se o seu fornecedor lhe fornecer um preço FOB (Free On Board, o que significa o preço no porto de origem), precisa de adicionar os custos de frete e seguro para chegar ao valor aduaneiro.
Se o método do valor da transação não puder ser utilizado (por exemplo, porque o comprador e o vendedor são partes relacionadas e a relação influenciou o preço), existem cinco métodos alternativos. As orientações da HMRC definem a hierarquia.
A subvalorização de mercadorias para reduzir a obrigação de direitos é uma infração grave. A HMRC tem acesso a bases de dados de preços e verifica ativamente os valores declarados em comparação com referências de mercado. Para uma explicação completa de como funciona a valoração aduaneira, consulte o nosso guia sobre valoração aduaneira.
Nem todas as encomendas que cruzam a fronteira do Reino Unido passam por desalfândega completa. Existe um limite abaixo do qual os direitos de importação não são cobrados.
O limite de minimis para direitos de importação no Reino Unido é de £135. Mercadorias com um valor aduaneiro igual ou inferior a £135 não estão sujeitas a direitos de importação. Isto cobre a grande maioria das encomendas de e-commerce B2C (empresa para consumidor) de baixo valor.
No entanto, o IVA ainda se aplica a todas as mercadorias, independentemente do valor, incluindo as abaixo de £135. Para mercadorias vendidas diretamente a consumidores do Reino Unido com um valor inferior a £135, o IVA deve ser cobrado no ponto de venda pelo vendedor. É por isso que os vendedores de e-commerce estrangeiros que enviam pequenas encomendas para consumidores do Reino Unido devem agora registar-se para o IVA do Reino Unido e cobrá-lo no checkout.
O limite de £135 baseia-se no valor intrínseco das mercadorias, não no custo total da remessa. Não inclui frete ou seguro.
Para importações B2B (empresa para empresa), aplicam-se as regras padrão de IVA, e a Contabilidade de IVA Adiada pode ser utilizada independentemente do valor da remessa.
Este limite é relevante se estiver a importar pequenas quantidades para testes ou amostras. Para importações comerciais regulares, o limite raramente se aplica.
Quando a sua declaração aduaneira é submetida ao CDS, passa por uma avaliação de risco automatizada. A HMRC atribui a cada entrada uma de várias rotas.
Rota Verde significa que as mercadorias são libertadas imediatamente. Não são necessárias verificações adicionais. Este é o resultado para a maioria das declarações.
Rota 1 (verificação documental) significa que a HMRC quer ver os documentos de suporte antes de libertar as mercadorias. O seu agente aduaneiro terá de apresentar a fatura comercial, a lista de embalagem e quaisquer outros documentos solicitados. A HMRC reverá estes documentos em comparação com a declaração. Isto leva tipicamente de algumas horas a um ou dois dias.
Rota 2 (exame físico) significa que a HMRC ou a Border Force quer inspecionar fisicamente as mercadorias. O contentor ou a remessa é movido para uma baía de exame. Os oficiais verificam as mercadorias em relação à lista de embalagem e podem recolher amostras. Os exames físicos podem levar de algumas horas a vários dias, dependendo da complexidade e da carga de trabalho da HMRC.
Ser selecionado para exame não significa necessariamente que algo está errado. Alguns exames são aleatórios. Outros são direcionados com base na natureza das mercadorias, no país de origem ou no histórico do importador. Importadores de primeira viagem, novos fornecedores e certas categorias de produtos atraem mais atenção.
Os custos de um exame recaem sobre o importador. Taxas de manuseamento do terminal, taxas de exame e quaisquer atrasos resultantes podem acrescentar custos significativos a uma remessa. Manter declarações precisas e um histórico de conformidade limpo reduz o risco de ser selecionado.
Atrasos na desalfândega são comuns, mas a maioria deles é evitável. Aqui estão as causas mais frequentes e o que fazer a respeito delas.
Documentos em falta ou incorretos. A fatura comercial, a lista de embalagem e o documento de transporte devem ser precisos e consistentes com a declaração aduaneira. Discrepâncias entre os documentos e a declaração geram dúvidas. Certifique-se de que o seu fornecedor lhe envia os documentos completos antes da chegada das mercadorias.
Código de mercadoria incorreto. Um código HS incorreto pode fazer com que a HMRC questione a declaração ou reclassifique as mercadorias. Dedique tempo a classificar as suas mercadorias corretamente antes da primeira remessa. Em caso de dúvida, procure aconselhamento do seu agente aduaneiro ou solicite uma decisão de Informação Tarifária Vinculativa (BTI) à HMRC.
Número EORI em falta. Sem um número EORI válido, nenhuma declaração pode ser apresentada em seu nome. Registe-se cedo. Normalmente leva alguns dias úteis para receber. Consulte o nosso guia sobre números EORI.
Instruções tardias ao seu agente aduaneiro. Os agentes aduaneiros só podem agir com base nas informações que lhes dá. Se as suas mercadorias chegarem ao porto e o seu agente não tiver recebido instruções, as mercadorias ficarão à espera. Estabeleça um processo claro para enviar instruções ao seu agente antes da chegada.
Licenças e autorizações não obtidas. Algumas mercadorias precisam de uma licença antes de poderem ser importadas. Se a licença estiver em falta no momento da desalfândega, a HMRC reterá as mercadorias até que seja fornecida. Verifique os requisitos de licença para cada nova categoria de produto antes de fazer uma encomenda a um fornecedor no estrangeiro.
País de origem incorreto. Se estiver a reclamar uma taxa de direitos preferencial ao abrigo de um acordo comercial, deve ter a documentação de origem correta. Sem ela, aplica-se a taxa de direitos padrão (mais alta).
Construir uma lista de verificação pré-embarque que abranja todos estes pontos evitará a maioria dos atrasos na desalfândega.
A HMRC oferece vários esquemas que permitem aos importadores e exportadores regulares reduzir o fardo administrativo da desalfândega e melhorar o fluxo de caixa.
O estatuto de Operador Económico Autorizado (AEO) é uma certificação que reconhece empresas com um elevado nível de conformidade aduaneira e segurança da cadeia de abastecimento. As empresas certificadas AEO recebem benefícios, incluindo processamento mais rápido, menos exames e acesso simplificado a procedimentos aduaneiros em alguns casos. Não é fácil de obter: o processo de candidatura é exaustivo e a HMRC espera elevados padrões. Mas para empresas com volumes substanciais de importação ou exportação, os benefícios são reais. Consulte o nosso guia sobre certificação AEO para detalhes completos.
O Procedimento Simplificado de Declaração Aduaneira (SCDP) permite que os importadores autorizados libertem mercadorias imediatamente usando uma declaração fronteiriça simplificada, com a declaração completa apresentada num prazo definido após a libertação. Isto reduz o tempo de permanência nos portos porque as mercadorias não precisam de esperar por uma declaração completa antes de poderem ser libertadas. O procedimento requer autorização prévia da HMRC. Consulte o nosso guia sobre SCDP para os requisitos e o processo de candidatura.
O diferimento de direitos permite que empresas aprovadas pela HMRC consolidem todos os pagamentos de direitos e IVA de importação num único pagamento mensal em vez de pagar por cada entrada individual. Isto melhora o fluxo de caixa, particularmente para empresas que importam frequentemente. Consulte o nosso guia sobre ddiferimento de direitosse e qual a garantia que a HMRC exige.
Estes três esquemas funcionam bem em conjunto. Muitos importadores maiores detêm o estatuto AEO, usam SCDP para acelerar a desalfândega e usam uma conta de diferimento de direitos para gerir os pagamentos de forma eficiente.
Um armazém alfandegado, também chamado armazém aduaneiro, é uma instalação onde as mercadorias podem ser armazenadas sob supervisão aduaneira sem pagar direitos de importação ou IVA antecipadamente.
Isto é útil em várias situações. Se importar mercadorias, mas não tiver certeza do seu destino final (algumas podem ser reexportadas, outras podem entrar na livre circulação do Reino Unido), um armazém aduaneiro permite adiar a decisão sobre os direitos até que saiba. Os direitos e o IVA só são pagos quando as mercadorias são removidas do armazém para libertação em livre circulação. Se as mercadorias forem reexportadas, nunca são pagos direitos ou IVA do Reino Unido.
Os armazéns alfandegados também são úteis para gerir o fluxo de caixa. Se importar grandes quantidades de mercadorias de uma só vez, mas as vender gradualmente ao longo de vários meses, pagará direitos apenas à medida que libertar o stock para venda. Não paga tudo antecipadamente na importação.
Existem regras sobre o que pode ser feito com mercadorias num armazém alfandegado. Processamento, reembalagem e etiquetagem são permitidos sob certas condições. O operador do armazém deve ser aprovado pela HMRC, e as mercadorias devem ser rastreadas dentro do sistema de gestão do armazém.
Consulte o nosso guia sobre armazéns alfandegados para uma explicação completa de como funcionam e como usar um.
Se estiver a fabricar mercadorias no Reino Unido usando materiais importados que serão eventualmente exportados, o Regime de Perfeição Ativa pode também ser relevante. Permite importar materiais isentos de direitos se as mercadorias acabadas forem exportadas.
Antes do Brexit, as mercadorias que se moviam entre o Reino Unido e os estados-membros da UE beneficiavam da livre circulação dentro do Mercado Único. Não havia declarações aduaneiras, nem direitos de importação, nem processo de desalfândega para o comércio Reino Unido-UE. As mercadorias moviam-se livremente.
Desde 1 de janeiro de 2021, o Reino Unido está fora do Mercado Único e da União Aduaneira da UE. Todas as mercadorias que se movem entre a Grã-Bretanha e os países da UE estão agora sujeitas a controlos aduaneiros completos. Esta foi uma mudança fundamental que criou um novo fardo administrativo para as empresas que nunca tinham precisado de lidar com alfândega.
O que isto significa na prática:
Para importações da UE para a Grã-Bretanha: Deve agora ser apresentada uma declaração aduaneira de importação completa no CDS. Os direitos de importação aplicam-se à taxa padrão do Tarifa Global do Reino Unido, a menos que as mercadorias se qualifiquem para tratamento preferencial ao abrigo do Acordo de Comércio e Cooperação Reino Unido-UE (TCA). Ao abrigo do TCA, mercadorias com origem suficiente do Reino Unido ou da UE podem ser importadas sem direitos, mas deve ter a prova de origem correta.
Para exportações da Grã-Bretanha para a UE: Deve ser apresentada uma declaração aduaneira de exportação no Reino Unido. O importador da UE deve então desalfandegar as mercadorias através da alfândega da UE. Este é um novo custo e processo para muitos exportadores do Reino Unido que anteriormente negociavam livremente com clientes europeus.
A Irlanda do Norte tem regras diferentes. A Irlanda do Norte permanece alinhada com o Mercado Único da UE para mercadorias ao abrigo do Quadro de Windsor. As mercadorias que se movem entre a Grã-Bretanha e a Irlanda do Norte estão sujeitas às verificações Leste-Oeste ao abrigo dos arranjos do Quadro de Windsor. Esta é uma área complexa por si só.
O TCA também tem requisitos de regras de origem que muitas empresas consideraram desafiadores inicialmente. Só porque compra mercadorias de um país da UE não significa que essas mercadorias tenham origem na UE ao abrigo das regras do TCA.
Se a sua empresa negocia regularmente com clientes ou fornecedores da UE, compreender as regras pós-Brexit é essencial.
Vamos percorrer um exemplo real para mostrar como tudo se encaixa.
O cenário: Um retalhista de eletrónica do Reino Unido importa 500 auscultadores Bluetooth de um fornecedor em Shenzhen, China. As mercadorias são enviadas num contentor de 20 pés por via marítima. O contentor chega a Felixstowe.
Passo 1: Preparação pré-embarque. O retalhista tem um número EORI e nomeou um agentenúmero EORIque do contentor, o retalhista classifica os auscultadores usando o Tarifa do Reino Unido. O código da mercadoria é 8518 30 95 (auscultadores e fones de ouvido). A taxa de direitos de importação aplicável da China é de 3,7%.
Passo 2: Embarque e documentos. O fornecedor em Shenzhen envia as mercadorias e emite uma fatura comercial mostrando o valor FOB: 45.000 USD. O fornecedor também emite uma lista de embalagem. O transitário organiza o transporte marítimo de Shenzhen para Felixstowe e emite um conhecimento de embarque.
Passo 3: Chegada e pré-entrada. O navio chega a Felixstowe. Antes da chegada, a companhia de navegação apresentou uma Declaração Sumária de Entrada (ENS) à HMRC através do sistema de Segurança e Proteção. O agente aduaneiro do retalhista recebe a notificação de chegada do transitário.
Passo 4: Declaração no CDS. O agente aduaneiro converte o valor FOB para CIF (adicionando o frete marítimo de 3.200 USD e o seguro de 200 USD). O valor CIF total em USD é de 48.400 USD. Convertido para GBP à taxa de câmbio da HMRC para o período, isto resulta num valor aduaneiro de £38.720.
Direitos de importação são 3,7% de £38.720 = £1.433. IVA de importação é 20% de (£38.720 + £1.433) = 20% de £40.153 = £8.031.
O retalhista usa Contabilidade de IVA Adiada, pelo que os £8.031 de IVA não são pagos na fronteira. São contabilizados na próxima declaração de IVA como débito e crédito. Os £1.433 de direitos de importação são pagáveis. O retalhista tem uma conta de diferimento de direitos, pelo que isto é diferido para o pagamento mensal.
Passo 5: Avaliação de risco e libertação. O CDS processa a declaração. A remessa é encaminhada para a Rota Verde (libertação imediata). As mercadorias são libertadas e o transportador entrega o contentor ao armazém do retalhista.
Passo 6: C88. O retalhista recebe o documento de entrada aduaneira C88 confirmando a desalfândega. Este é mantido em arquivo como prova de importação.
Custo total do processo de desalfândega: £1.433 em direitos (IVA neutro sob PVA), mais a taxa do agente aduaneiro (tipicamente £50 a £120 por entrada), mais as taxas de manuseamento do transitário.
Qual é a diferença entre desalfândega e direitos aduaneiros?
Desalfândega é o processo geral de declarar mercadorias à HMRC e obter a sua libertação. Os direitos aduaneiros são uma das cobranças que podem ser pagas como parte desse processo. Nem todas as desalfândegas resultam no pagamento de direitos: algumas mercadorias atraem uma taxa zero, e algumas remessas qualificam-se para isenção.
Quanto tempo demora a desalfândega no Reino Unido?
A maioria das declarações são processadas automaticamente pelo CDS em poucos minutos. Remessas em Rota Verde podem ser desalfandegadas quase imediatamente após a submissão da declaração. Verificações documentais (Rota 1) adicionam tipicamente um a dois dias. Exames físicos (Rota 2) podem levar de algumas horas a vários dias, dependendo da complexidade.
Preciso de um número EORI?
Sim, se estiver a importar ou exportar mercadorias comercialmente. Um número EORI é o seu identificador no sistema aduaneiro do Reino Unido. Sem um, nenhuma declaração aduaneira pode ser apresentada em seu nome. Pode candidatar-se no site GOV.UK. Consulte o nosso guia completo sobre números EORI.
Posso desalfandegar eu mesmo,números EORISim, é possível. Precisaria de se registar como declarante no CDS, compreender o Tarifa do Reino Unido e estar familiarizado com os requisitos de declaração da HMRC. A maioria dos novos importadores e exportadores são melhor servidos nomeando um agente aduaneiro, pelo menos inicialmente.
O que acontece se eu pagar o montante errado de direitos?
Se pagar menos direitos, a HMRC pode emitir um C18 (pedido de cobrança pós-desalfândega) para o montante não pago, mais juros. Se pagar a mais, pode apresentar um pedido de alteração para solicitar um reembolso. Ambas as situações consomem tempo, razão pela qual obter o código da mercadoria e o valor aduaneiro corretos desde o início é importante.
Qual é a diferença entre um agente aduaneiro e um transitário?
Um transitário organiza o transporte das suas mercadorias. Um agente aduaneiro trata da declaração aduaneira. Muitos transitários também oferecem serviços de desalfândega, quer internamente quer através de um agente parceiro. Algumas empresas usam a mesma empresa para ambos; outras usam prestadores separados.
O que é Contabilidade de IVA Adiada (PVA)?
PVA é um esquema do Reino Unido que permite aos importadores registados para IVA adiar o IVA de importação do ponto de entrada para a sua declaração de IVA. Em vez de pagar o IVA de importação antecipadamente na fronteira, você contabiliza-o na sua próxima declaração de IVA como imposto de saída e imposto de entrada. Para a maioria das empresas registadas para IVA, isto é neutro em termos de IVA e melhora o fluxo de caixa.
O que é uma conta de diferimento de direitos?
Uma conta de diferimento de direitos é uma facilidade aprovada pela HMRC que permite aos importadores consolidar todos os pagamentos de direitos aduaneiros e IVA de importação num único débito direto mensal. Requer uma garantia financeira e aprovação prévia da HMRC. Consulte o nosso guia sobre diferimento de direitos.
Quais mercadorias precisam de uma licença ddiferimento de direitosças para certas categorias, incluindo alguns produtos agrícolas, produtos alimentares e rações de origem animal, drogas controladas, armas de fogo, bens de dupla utilização e mercadorias abrangidas pela CITES (Convenção sobre o Comércio Internacional de Espécies Ameaçadas de Fauna e Flora Selvagens). Verifique os requisitos para cada nova categoria de produto antes de fazer uma encomenda a um fornecedor no estrangeiro.
O que é o Regime de Perfeição Ativa?
O Regime de Perfeição Ativa (IPR) é um procedimento aprovado pela HMRC que permite que as empresas importem mercadorias para o Reino Unido, as processem ou fabriquem, e depois reexportem o produto acabado sem pagar direitos de importação sobre os materiais originais. É relevante para fabricantes do Reino Unido que importam matérias-primas ou componentes para processamento. Consulte o nosso guia sobre Regime de Perfeição Ativa.
armazém alfandegado
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