O que é desembaraço aduaneiro?
O desembaraço aduaneiro é o processo oficial de declarar mercadorias à HMRC quando elas cruzam a fronteira do Reino Unido, pagando quaisquer impostos de importação e IVA aplicáveis, e obtendo a permissão da HMRC para liberar essas mercadorias em livre circulação ou exportá-las para o exterior. Cada remessa comercial que entra ou sai do Reino Unido deve passar por este processo. Sem ele, suas mercadorias não podem sair do porto, aeroporto ou terminal de carga.
Você acabou de receber uma nova responsabilidade no trabalho: desembaraço aduaneiro. Seu gerente mencionou algo sobre números EORI e códigos de mercadorias. Seu fornecedor já está pedindo instruções. E você não tem ideia por onde começar.
Essa é uma situação extremamente comum. O desembaraço aduaneiro parece complicado por fora. Existem acrônimos, sistemas governamentais, cálculos de impostos e uma longa lista de documentos que você nunca viu antes. A ansiedade é real porque as consequências de errar são reais: mercadorias retidas no porto, multas inesperadas, clientes irritados esperando por seu estoque.
este artigo foi escrito para você. Ele explica todo o processo de desembaraço aduaneiro em linguagem clara, cobre importações e exportações, e direciona você para guias mais aprofundados sobre tópicos específicos. Ao final, você entenderá o que é desembaraço aduaneiro, quem faz o quê, o que você precisa ter pronto e como evitar os erros mais comuns.
O desembaraço aduaneiro é o processo que a HMRC usa para controlar mercadorias que cruzam a fronteira do Reino Unido.
Quando uma remessa chega ao Reino Unido vinda do exterior, ela não entra automaticamente no país. Ela fica sob controle aduaneiro em uma área alfandegada no porto, aeroporto ou depósito de carga. Uma declaração aduaneira deve ser apresentada, as mercadorias devem ser avaliadas e quaisquer impostos e taxas aplicáveis devem ser contabilizados. Somente então a HMRC autoriza a liberação.
O mesmo princípio se aplica no sentido inverso para exportações. Antes que as mercadorias saiam do Reino Unido, uma declaração de exportação deve ser apresentada. A HMRC precisa saber o que está saindo, quem está enviando e para onde está indo.
O desembaraço aduaneiro existe por várias razões. O governo do Reino Unido arrecada receita por meio de impostos de importação e IVA. A HMRC aplica controles comerciais, sanções e requisitos de licenciamento. A Border Force e a HMRC protegem o país contra mercadorias proibidas, mercadorias não declaradas e remessas subvalorizadas. O desembaraço aduaneiro é o mecanismo que torna tudo isso possível.
Errar no desembaraço aduaneiro é caro. Também é surpreendentemente fácil de fazer quando você é novo no processo.
A consequência mais imediata é uma retenção aduaneira. Se as informações em sua declaração não corresponderem aos seus documentos, ou se uma licença necessária estiver faltando, a HMRC reterá suas mercadorias enquanto a questão é investigada. Cada dia que suas mercadorias ficam retidas em Felixstowe ou Southampton custa dinheiro: taxas de sobreestadia da companhia marítima, taxas de armazenamento do terminal e custos de atraso se os clientes estiverem esperando o estoque.
Além de atrasos, erros em declarações aduaneiras podem gerar multas financeiras. A HMRC pode emitir uma multa civil aduaneira por declarações imprecisas. Em casos graves, as mercadorias podem ser apreendidas. Um padrão de erros pode atrair mais escrutínio em remessas futuras.
Pagar menos impostos, mesmo que não intencionalmente, pode resultar na emissão de uma exigência pela HMRC para o valor não pago, mais juros e possíveis sobretaxas. Pagar impostos em excesso também é um problema, pois recuperá-lo exige que você apresente uma emenda e pode levar meses.
Fazer tudo certo desde o início economiza tempo, dinheiro e estresse.
O desembaraço aduaneiro funciona de maneira diferente, dependendo se você está importando ou exportando.
Desembaraço aduaneiro de importação é o processo de declarar mercadorias que chegam ao Reino Unido de fora do país, pagando quaisquer impostos de importação e IVA aplicáveis, e obtendo a liberação da HMRC. O importador registrado é legalmente responsável. A maioria dos importadores nomeia um agente aduaneiro para lidar com a declaração em seu nome. Para uma análise detalhada deste processo, veja nosso guia sobre desembaraço aduaneiro de importação.
Desembaraço aduaneiro de exportação é o processo de declarar mercadorias que estão saindo do Reino Unido para um destino no exterior. Uma declaração de exportação deve ser apresentada antes que as mercadorias partam. A HMRC usa essas informações para rastrear exportações, aplicar controles comerciais e gerar estatísticas de comércio. O tratamento do IVA com taxa zero para exportações depende de ter a evidência de exportação correta, que a declaração aduaneira fornece. Para um guia completo, veja nosso guia sobre desembaraço aduaneiro de exportação.
A principal diferença é financeira. O desembaraço de importação geralmente envolve o pagamento de impostos e IVA. O desembaraço de exportação é geralmente isento de impostos, mas requer documentação correta para comprovar a isenção de IVA e cumprir os controles de exportação.
Ambos os processos rodam através do mesmo sistema da HMRC: o Customs Declaration Service (CDS).
O Customs Declaration Service, conhecido como CDS, é a plataforma digital da HMRC para processar todas as declarações aduaneiras do Reino Unido. Ele substituiu o antigo sistema CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), que foi desativado para a maioria das entradas de importação em 2023.
O CDS não é um sistema ao qual você acessa diretamente como importador. Ele é usado por agentes aduaneiros e despachantes que estão registrados para apresentar declarações em nome de seus clientes. No entanto, você precisa interagir com ele de uma maneira importante: você deve estar registrado no CDS para permitir que seu agente aduaneiro se conecte à sua conta.
O registro requer um número EORI (Economic Operators Registration and Identification number). Este é o seu identificador exclusivo no sistema aduaneiro do Reino Unido. Você não pode importar ou exportar mercadorias comercialmente sem um. Se você não tiver um EORI, registrá-lo é seu primeiro passo.
Depois que seu agente estiver conectado à sua conta CDS, ele poderá apresentar declarações de importação e exportação em seu nome. O sistema processa a maioria das declarações automaticamente. Ele calcula o imposto, aloca uma rota de risco e emite a decisão de liberação. Para a vasta maioria das remessas, isso acontece em minutos.
O CDS também se conecta a outros sistemas da HMRC. O New Computerised Transit System (NCTS) lida com movimentos de trânsito T1, onde as mercadorias viajam pelo Reino Unido ou UE sob suspensão aduaneira. A Convenção de Trânsito Comum (CTC) é o quadro legal que rege esses movimentos. Se suas mercadorias viajam por vários países antes de chegar ao destino final, os procedimentos de trânsito se tornam relevantes. Veja nosso guia sobre o documento de trânsito T1 para mais detalhes.
Seu agente aduaneiro apresenta a declaração, mas eles dependem inteiramente das informações que você fornece. Fornecer informações precisas e completas é a coisa mais importante que você pode fazer para evitar atrasos.
Aqui estão as informações essenciais necessárias para uma declaração de importação:
Seu número EORI. Isso o identifica como o importador registrado. Sem ele, nenhuma declaração pode ser apresentada em seu nome.
O código da mercadoria (código HS). Este é o código numérico que classifica suas mercadorias para fins aduaneiros. Ele determina a taxa de imposto de importação aplicável. Errar nisso é uma das fontes de erro mais comuns.
O valor aduaneiro. Este é o valor que a HMRC usa para calcular o imposto. Geralmente é o valor da transação: o preço que você pagou pelas mercadorias, mais frete, seguro e outros custos até a fronteira do Reino Unido.
País de origem. Isso afeta se as taxas de imposto preferenciais se aplicam sob os acordos comerciais que o Reino Unido tem com outros países.
Fatura comercial. A fatura do vendedor mostrando a descrição das mercadorias, quantidade, preço unitário e valor total. A HMRC usará isso para verificar o valor aduaneiro.
Lista de embalagem. Um detalhamento itemizado da remessa por pacote, peso e dimensões.
Documento de transporte. Um conhecimento de embarque para transporte marítimo, um conhecimento aéreo para transporte aéreo ou um conhecimento de estrada (CMR) para transporte rodoviário.
Licenças ou permissões de importação (se aplicável). Algumas mercadorias exigem uma licença antes de serem importadas. Exemplos incluem certos produtos alimentícios, produtos agrícolas, têxteis de países específicos e bens de uso duplo. Veja nosso guia sobre mercadorias perigosas se sua remessa contiver materiais perigosos.
Ter tudo isso pronto antes que suas mercadorias cheguem ao porto do Reino Unido evita correria de última hora e atrasos desnecessários.
Um despachante aduaneiro, também chamado de agente aduaneiro ou agente de desembaraço aduaneiro, é um especialista que apresenta declarações aduaneiras em nome de importadores e exportadores. Eles conhecem o CDS profundamente, entendem códigos de mercadorias e regras de valoração, e gerenciam o relacionamento com a HMRC em seu nome.
Você precisa de um? Para a maioria das empresas, sim. Apresentar suas próprias declarações aduaneiras é tecnicamente possível, mas requer que você se registre como declarante no CDS, entenda o Tarifa do Reino Unido completo e esteja familiarizado com as regras da HMRC sobre valoração, classificação e procedimentos. A maioria dos coordenadores de transporte lidando com sua primeira entrada aduaneira é muito melhor servida nomeando um bom agente aduaneiro.
Um agente aduaneiro pode atuar de duas maneiras. Como representante direto, eles apresentam a declaração em seu nome e você mantém a responsabilidade legal total. Como representante indireto, eles assumem responsabilidade conjunta com você. O acordo deve ser feito por escrito antes que eles apresentem qualquer coisa em seu nome.
As taxas variam. Agentes geralmente cobram uma taxa fixa por entrada aduaneira, mais quaisquer desembolsos, como taxas portuárias ou custos de exame. Entender pelo que você está pagando é importante. Veja nosso guia sobre taxas de despachante aduaneiro para um detalhamento do que esperar.
Para empresas que importam regularmente em alto volume, vale a pena explorar se trazer as declarações para dentro de casa faz sentido financeiro. Mas para a maioria dos novos coordenadores de transporte, terceirizar para um despachante é o ponto de partida certo.
Quando mercadorias são importadas para o Reino Unido, geralmente se aplicam duas cobranças principais: imposto de importação e IVA de importação.
Imposto de importação é um imposto sobre mercadorias que entram no Reino Unido. A taxa depende do código da mercadoria e do país de origem. As taxas variam de zero a mais de 20%, dependendo da categoria do produto. Você pode verificar as taxas de imposto usando o UK Global Tariff no site GOV.UK. Se o Reino Unido tiver um acordo comercial com o país exportador, uma taxa de imposto preferencial (menor ou zero) pode se aplicar, mas você deve ter a prova de origem correta para reivindicá-la.
IVA de importação é cobrado a 20% na maioria das mercadorias (5% em certos bens, como alguns produtos alimentícios e itens infantis). Ele é calculado sobre o valor aduaneiro mais o imposto de importação. Portanto, se suas mercadorias tiverem um valor aduaneiro de £10.000 e um imposto de importação de £500, o IVA de importação é calculado sobre £10.500.
Para empresas registradas para IVA, o IVA de importação é geralmente recuperável na próxima declaração de IVA. No entanto, o momento é importante. Pagar o IVA de importação antecipadamente na fronteira imobiliza capital. A Contabilidade de IVA Postergada (PVA) resolve esse problema. Sob PVA, você não paga o IVA de importação na fronteira. Em vez disso, você o contabiliza em sua declaração de IVA, como débito e crédito. Isso significa que importadores registrados para IVA não têm custo líquido de IVA no ponto de entrada. Para usar o PVA, seu agente aduaneiro deve selecionar a opção apropriada ao apresentar a declaração.
Os pagamentos de impostos são coletados na fronteira, seja no momento do desembaraço ou por meio de uma conta de adiantamento de impostos. Uma conta de adiantamento de impostos permite que empresas aprovadas pela HMRC adiem os pagamentos de impostos para um único pagamento mensal, em vez de pagar em cada entrada individual. Esta é uma vantagem significativa de fluxo de caixa para importadores regulares. Veja nosso guia sobre adiantamento de impostos para detalhes sobre como se inscrever.
Todo produto que cruza uma fronteira internacional é classificado usando um código do Sistema Harmonizado (HS). No Reino Unido, esses são chamados de códigos de mercadoria. Eles são um sistema numérico padronizado que identifica o que é um produto.
Um código de mercadoria do Reino Unido tem 10 dígitos para importações e 8 dígitos para exportações. Os primeiros 6 dígitos são padronizados internacionalmente sob o Sistema Harmonizado da Organização Mundial de Alfândegas. Os dígitos adicionais são específicos do Reino Unido.
O código da mercadoria determina:
– A taxa de imposto de importação aplicável
– Se alguma medida de proteção comercial (como impostos antidumping) se aplica
– Se as mercadorias precisam de uma licença de importação ou exportação
– Se alguma proibição ou restrição se aplica
Classificar mercadorias corretamente é uma das partes mais importantes e tecnicamente desafiadoras do desembaraço aduaneiro. O Tarifa do Reino Unido tem milhares de títulos de códigos de mercadorias, e produtos semelhantes podem estar em códigos diferentes, dependendo de sua composição, uso ou processo de produção.
Se o código errado for usado, você poderá pagar menos ou mais impostos. A HMRC tem o poder de reclassificar mercadorias e coletar qualquer imposto não pago, mais juros e multas. Obter a classificação correta desde o início é essencial.
Para uma explicação completa de como o sistema funciona, veja nosso guia sobre códigos HS.
O imposto de importação é calculado como uma porcentagem do valor aduaneiro. Portanto, acertar o valor aduaneiro é tão importante quanto acertar o código da mercadoria.
O método padrão é chamado de método do valor da transação. Sob este método, o valor aduaneiro é igual ao preço efetivamente pago ou a pagar pelas mercadorias quando foram vendidas para exportação para o Reino Unido, mais certos ajustes.
Esses ajustes geralmente incluem:
– Custos de frete até a fronteira do Reino Unido
– Custos de seguro até a fronteira do Reino Unido
– Quaisquer royalties ou taxas de licença relacionados às mercadorias
– Certos auxílios (itens fornecidos pelo comprador ao vendedor gratuitamente para ajudar a produzir as mercadorias)
O valor aduaneiro é essencialmente o valor CIF (Custo, Seguro, Frete até o porto de entrada do Reino Unido). Se o seu fornecedor lhe der um preço FOB (Free On Board, o que significa o preço no porto de origem), você precisará adicionar os custos de frete e seguro para chegar ao valor aduaneiro.
Se o método do valor da transação não puder ser usado (por exemplo, porque o comprador e o vendedor são partes relacionadas e a relação influenciou o preço), existem cinco métodos alternativos. As orientações da HMRC estabelecem a hierarquia.
Subavaliar mercadorias para reduzir a obrigação de impostos é uma infração grave. A HMRC tem acesso a bancos de dados de preços e verifica ativamente os valores declarados em relação a benchmarks de mercado. Para uma explicação completa de como a valoração aduaneira funciona, veja nosso guia sobre valoração aduaneira.
Nem toda encomenda que cruza a fronteira do Reino Unido passa por desembaraço aduaneiro completo. Existe um limite abaixo do qual o imposto de importação não é cobrado.
O limite de minimis para imposto de importação no Reino Unido é de £135. Mercadorias com valor aduaneiro igual ou inferior a £135 não estão sujeitas a imposto de importação. Isso abrange a grande maioria das encomendas de e-commerce B2C (empresa para consumidor) de baixo valor.
No entanto, o IVA ainda se aplica a todas as mercadorias, independentemente do valor, incluindo aquelas abaixo de £135. Para mercadorias vendidas diretamente a consumidores do Reino Unido com valor inferior a £135, o IVA deve ser cobrado no ponto de venda pelo vendedor. É por isso que vendedores de e-commerce estrangeiros que enviam pequenas encomendas para consumidores do Reino Unido agora devem se registrar para o IVA do Reino Unido e cobrá-lo no checkout.
O limite de £135 é baseado no valor intrínseco das mercadorias, não no custo total da remessa. Não inclui frete ou seguro.
Para importações B2B (empresa para empresa), aplicam-se as regras padrão de IVA, e a Contabilidade de IVA Postergada pode ser usada independentemente do valor da remessa.
Este limite é relevante se você estiver importando pequenas quantidades para testes ou amostras. Para importações comerciais regulares, o limite raramente se aplica.
Quando sua declaração aduaneira é apresentada ao CDS, ela passa por uma avaliação de risco automatizada. A HMRC atribui cada entrada a uma de várias rotas.
Rota Verde significa que as mercadorias são liberadas imediatamente. Nenhuma verificação adicional é necessária. Este é o resultado para a maioria das declarações.
Rota 1 (verificação documental) significa que a HMRC quer ver documentos de apoio antes de liberar as mercadorias. Seu agente aduaneiro precisará enviar a fatura comercial, a lista de embalagem e quaisquer outros documentos solicitados. A HMRC então os revisa em comparação com a declaração. Isso geralmente leva de algumas horas a um ou dois dias.
Rota 2 (exame físico) significa que a HMRC ou a Border Force deseja inspecionar fisicamente as mercadorias. O contêiner ou a remessa é movido para um local de exame. Oficiais verificam as mercadorias contra a lista de embalagem e podem coletar amostras. Exames físicos podem levar de algumas horas a vários dias, dependendo da complexidade e da carga de trabalho da HMRC.
Ser selecionado para exame não significa necessariamente que algo está errado. Alguns exames são aleatórios. Outros são direcionados com base na natureza das mercadorias, país de origem ou histórico do importador. Importadores de primeira viagem, novos fornecedores e certas categorias de produtos atraem mais atenção.
Os custos de um exame recaem sobre o importador. Taxas de manuseio do terminal, taxas de exame e quaisquer atrasos resultantes podem adicionar despesas significativas a uma remessa. Manter declarações precisas e um histórico de conformidade limpo reduz seu risco de ser selecionado.
Atrasos no desembaraço aduaneiro são comuns, mas a maioria deles é evitável. Aqui estão as causas mais frequentes e o que fazer a respeito.
Documentos ausentes ou incorretos. A fatura comercial, a lista de embalagem e o documento de transporte devem ser precisos e consistentes com a declaração aduaneira. Discrepâncias entre os documentos e a declaração geram questionamentos. Certifique-se de que seu fornecedor lhe envie os documentos completos antes que as mercadorias cheguem.
Código de mercadoria incorreto. Um código HS incorreto pode fazer com que a HMRC questione a declaração ou reclassifique as mercadorias. Dedique tempo para classificar suas mercadorias corretamente antes da primeira remessa. Em caso de dúvida, procure aconselhamento de seu agente aduaneiro ou solicite uma decisão de Informação Tarifária Vinculativa (BTI) da HMRC.
Número EORI ausente. Sem um número EORI válido, nenhuma declaração pode ser apresentada em seu nome. Registre-se antecipadamente. Geralmente leva alguns dias úteis para receber. Veja nosso guia sobre números EORI.
Instruções tardias ao seu agente aduaneiro. Agentes aduaneiros só podem agir com base nas informações que você lhes dá. Se suas mercadorias chegarem ao porto e seu agente não tiver recebido instruções, as mercadorias ficarão esperando. Estabeleça um processo claro para enviar instruções ao seu agente com antecedência da chegada.
Licenças e permissões não obtidas. Algumas mercadorias precisam de uma licença antes de serem importadas. Se a licença estiver faltando no momento do desembaraço, a HMRC reterá as mercadorias até que ela seja fornecida. Verifique os requisitos de licença para cada nova categoria de produto antes de fazer um pedido.
País de origem incorreto. Se você estiver reivindicando uma taxa de imposto preferencial sob um acordo comercial, você deve ter a documentação de origem correta. Sem ela, a taxa de imposto padrão (mais alta) se aplica.
Construir uma lista de verificação pré-embarque que cubra todos esses pontos evitará a maioria dos atrasos no desembaraço.
A HMRC oferece vários esquemas que permitem aos importadores e exportadores regulares reduzir o fardo administrativo do desembaraço aduaneiro e melhorar o fluxo de caixa.
O status de Operador Econômico Autorizado (AEO) é uma certificação que reconhece empresas com um alto nível de conformidade aduaneira e segurança da cadeia de suprimentos. Empresas certificadas AEO recebem benefícios, incluindo processamento mais rápido, menos exames e acesso simplificado a procedimentos aduaneiros em alguns casos. Não é fácil de obter: o processo de inscrição é minucioso e a HMRC espera altos padrões. Mas para empresas com volumes substanciais de importação ou exportação, os benefícios são reais. Veja nosso guia sobre certificação AEO para detalhes completos.
O Procedimento Simplificado de Declaração Aduaneira (SCDP) permite que importadores autorizados liberem mercadorias imediatamente usando uma declaração simplificada na fronteira, com a declaração completa apresentada dentro de um período definido após a liberação. Isso reduz o tempo de permanência no porto, pois as mercadorias não precisam esperar por uma declaração completa antes de serem liberadas. O procedimento requer autorização prévia da HMRC. Veja nosso guia sobre SCDP para os requisitos e o processo de inscrição.
O adiantamento de impostos permite que empresas aprovadas pela HMRC consolidem todos os pagamentos de impostos e IVA de importação em um único pagamento mensal, em vez de pagar em cada entrada individual. Isso melhora o fluxo de caixa, especialmente para empresas que importam com frequência. Veja nosso guia sobre adiantamento de impostos para saber como se inscrever e qual garantia a HMRC exige.
Esses três esquemas funcionam bem juntos. Muitos importadores maiores possuem o status AEO, usam o SCDP para acelerar o desembaraço e usam uma conta de adiantamento de impostos para gerenciar pagamentos de forma eficiente.
Um armazém alfandegado, também chamado de armazém aduaneiro, é uma instalação onde as mercadorias podem ser armazenadas sob supervisão aduaneira sem pagar imposto de importação ou IVA antecipadamente.
Isso é útil em várias situações. Se você importar mercadorias, mas não tiver certeza de seu destino final (algumas podem ser reexportadas, outras podem entrar na livre circulação do Reino Unido), um armazém aduaneiro permite que você adie a decisão do imposto até saber. O imposto e o IVA só são pagos quando as mercadorias são removidas do armazém para liberação em livre circulação. Se as mercadorias forem reexportadas, nenhum imposto ou IVA do Reino Unido será pago.
Armazéns alfandegados também são úteis para gerenciar o fluxo de caixa. Se você importar grandes quantidades de mercadorias de uma vez, mas vendê-las gradualmente ao longo de vários meses, você paga impostos apenas à medida que libera o estoque para venda. Você não paga tudo antecipadamente na importação.
Existem regras sobre o que pode ser feito com mercadorias em um armazém alfandegado. Processamento, reembalagem e rotulagem são permitidos sob certas condições. O operador do armazém deve ser aprovado pela HMRC, e as mercadorias devem ser rastreadas dentro do sistema de gerenciamento do armazém.
Veja nosso guia sobre armazéns alfandegados para uma explicação completa de como eles funcionam e como usar um.
Se você estiver fabricando bens no Reino Unido usando materiais importados que serão exportados, o Regime de Perfeição Externa pode também ser relevante. Ele permite que você importe materiais com isenção de impostos se os bens acabados forem exportados.
Antes do Brexit, mercadorias que circulavam entre o Reino Unido e os estados membros da UE beneficiavam-se da livre circulação dentro do Mercado Único. Não havia declarações aduaneiras, imposto de importação ou processo de desembaraço aduaneiro para o comércio Reino Unido-UE. As mercadorias circulavam livremente.
Desde 1º de janeiro de 2021, o Reino Unido está fora do Mercado Único e da União Aduaneira da UE. Todas as mercadorias que circulam entre a Grã-Bretanha e os países da UE estão agora sujeitas a controles aduaneiros completos. Esta foi uma mudança fundamental que criou um novo fardo administrativo para empresas que nunca precisaram lidar com alfândega antes.
O que isso significa na prática:
Para importações da UE para a Grã-Bretanha: Uma declaração de importação completa agora deve ser apresentada no CDS. O imposto de importação se aplica à taxa padrão do UK Global Tariff, a menos que as mercadorias se qualifiquem para tratamento preferencial sob o Acordo de Comércio e Cooperação Reino Unido-UE (TCA). Sob o TCA, mercadorias com origem suficiente no Reino Unido ou na UE podem ser importadas com isenção de impostos, mas você deve ter a prova de origem correta.
Para exportações da Grã-Bretanha para a UE: Uma declaração de exportação deve ser apresentada no Reino Unido. O importador da UE deve então desembaraçar as mercadorias na alfândega da UE. Este é um novo custo e processo para muitos exportadores do Reino Unido que anteriormente negociavam livremente com clientes europeus.
A Irlanda do Norte tem regras diferentes. A Irlanda do Norte permanece alinhada com o Mercado Único da UE para mercadorias sob o Protocolo da Irlanda do Norte/Quadro de Windsor. Mercadorias que circulam entre a Grã-Bretanha e a Irlanda do Norte estão sujeitas aos controles Leste-Oeste sob os arranjos do Quadro de Windsor. Esta é uma área complexa por si só.
O TCA também tem requisitos de regras de origem que muitas empresas acharam desafiadores inicialmente. Só porque você compra mercadorias de um país da UE não significa que essas mercadorias tenham origem na UE sob as regras do TCA.
Se sua empresa negocia regularmente com clientes ou fornecedores da UE, entender as regras pós-Brexit é essencial.
Vamos percorrer um exemplo real para mostrar como tudo se encaixa.
O cenário: Um varejista de eletrônicos do Reino Unido importa 500 fones de ouvido Bluetooth de um fornecedor em Shenzhen, China. As mercadorias são enviadas em um contêiner de 20 pés por mar. O contêiner chega a Felixstowe.
Etapa 1: Preparação pré-embarque. O varejista tem um número EORI e nomeou um agente aduaneiro em Felixstowe. Antes do embarque do contêiner, o varejista classifica os fones de ouvido usando o Tarifa do Reino Unido. O código da mercadoria é 8518 30 95 (fones de ouvido e fones auriculares). A taxa de imposto de importação aplicável da China é de 3,7%.
Etapa 2: Embarque e documentos. O fornecedor em Shenzhen envia as mercadorias e emite uma fatura comercial mostrando o valor FOB: $45.000 (USD). O fornecedor também emite uma lista de embalagem. O despachante de carga organiza o transporte marítimo de Shenzhen para Felixstowe e emite um conhecimento de embarque.
Etapa 3: Chegada e pré-entrada. O navio chega a Felixstowe. Antes da chegada, a companhia marítima apresentou uma Declaração de Resumo de Entrada (ENS) à HMRC através do sistema de Segurança e Proteção. O agente aduaneiro do varejista recebe a notificação de chegada do despachante de carga.
Etapa 4: Declaração no CDS. O agente aduaneiro converte o valor FOB para CIF (adicionando o frete marítimo de $3.200 e o seguro de $200). O valor CIF total em USD é $48.400. Convertido para GBP na taxa de câmbio da HMRC para o período, isso resulta em um valor aduaneiro de £38.720.
O imposto de importação é de 3,7% de £38.720 = £1.433. O IVA de importação é de 20% de (£38.720 + £1.433) = 20% de £40.153 = £8.031.
O varejista usa a Contabilidade de IVA Postergada, portanto, os £8.031 de IVA não são pagos na fronteira. Eles são contabilizados na próxima declaração de IVA como débito e crédito. Os £1.433 de imposto de importação são pagáveis. O varejista tem uma conta de adiantamento de impostos, então isso é diferido para o pagamento mensal.
Etapa 5: Avaliação de risco e liberação. O CDS processa a declaração. A remessa é direcionada para a Rota Verde (liberação imediata). As mercadorias são liberadas e o transportador entrega o contêiner ao armazém do varejista.
Etapa 6: C88. O varejista recebe o documento de entrada aduaneira C88 confirmando o desembaraço. Este é mantido em arquivo como prova de importação.
Custo total do processo de desembaraço aduaneiro: £1.433 em impostos (IVA neutro sob PVA), mais a taxa do agente aduaneiro (geralmente de £50 a £120 por entrada), mais as taxas de manuseio do despachante de carga.
Qual é a diferença entre desembaraço aduaneiro e imposto aduaneiro?
O desembaraço aduaneiro é o processo geral de declarar mercadorias à HMRC e obter sua liberação. O imposto aduaneiro é uma das taxas que podem ser pagas como parte desse processo. Nem todos os desembaraços resultam no pagamento de impostos: algumas mercadorias têm taxa zero, e algumas remessas se qualificam para isenção.
Quanto tempo leva o desembaraço aduaneiro no Reino Unido?
A maioria das declarações é processada automaticamente pelo CDS em minutos. Remessas na Rota Verde podem ser desembaraçadas quase imediatamente após a apresentação da declaração. Verificações documentais (Rota 1) geralmente adicionam um a dois dias. Exames físicos (Rota 2) podem levar de algumas horas a vários dias, dependendo da complexidade.
Preciso de um número EORI?
Sim, se você estiver importando ou exportando mercadorias comercialmente. Um número EORI é seu identificador no sistema aduaneiro do Reino Unido. Sem ele, nenhuma declaração aduaneira pode ser apresentada em seu nome. Você pode se inscrever no site GOV.UK. Veja nosso guia completo sobre números EORI.
Posso desembaraçar a alfândega eu mesmo, sem um agente aduaneiro?
Sim, é possível. Você precisaria se registrar como declarante no CDS, entender o Tarifa do Reino Unido e estar familiarizado com os requisitos de declaração da HMRC. A maioria dos novos importadores e exportadores é melhor servida nomeando um agente aduaneiro, pelo menos inicialmente.
O que acontece se eu pagar o valor errado de imposto?
Se você pagar menos impostos, a HMRC pode emitir um C18 (solicitação pós-desembaraço) para o valor não pago, mais juros. Se você pagar em excesso, pode apresentar um pedido de emenda para reivindicar um reembolso. Ambas as situações consomem tempo, razão pela qual acertar o código da mercadoria e o valor aduaneiro desde o início é importante.
Qual é a diferença entre um agente aduaneiro e um despachante de carga?
Um despachante de carga organiza o transporte de suas mercadorias. Um agente aduaneiro cuida da declaração aduaneira. Muitos despachantes de carga também oferecem serviços de desembaraço aduaneiro, seja internamente ou através de um agente parceiro. Algumas empresas usam a mesma empresa para ambos; outras usam provedores separados.
O que é Contabilidade de IVA Postergada (PVA)?
PVA é um esquema do Reino Unido que permite que importadores registrados para IVA posterguem o IVA de importação do ponto de entrada para sua declaração de IVA. Em vez de pagar o IVA de importação antecipadamente na fronteira, você o contabiliza em sua próxima declaração de IVA como imposto de saída e imposto de entrada. Para a maioria das empresas registradas para IVA, isso é neutro em termos de IVA e melhora o fluxo de caixa.
O que é uma conta de adiantamento de impostos?
Uma conta de adiantamento de impostos é uma instalação aprovada pela HMRC que permite aos importadores consolidar todos os pagamentos de impostos aduaneiros e IVA de importação em um único débito direto mensal. Requer uma garantia financeira e aprovação prévia da HMRC. Veja nosso guia sobre adiantamento de impostos.
Que mercadorias precisam de licença de importação?
Licenças são necessárias para certas categorias, incluindo alguns produtos agrícolas, produtos alimentícios e rações de origem animal, drogas controladas, armas de fogo, bens de uso duplo e bens cobertos pela CITES (Convenção sobre o Comércio Internacional das Espécies da Fauna e Flora Selvagens Ameaçadas de Extinção). Verifique os requisitos para cada nova categoria de produto antes de fazer um pedido a um fornecedor estrangeiro.
O que é o Regime de Perfeição Externa?
O Regime de Perfeição Externa (IPR) é um procedimento aprovado pela HMRC que permite às empresas importar mercadorias para o Reino Unido, processá-las ou fabricá-las, e então reexportar o produto acabado sem pagar o imposto de importação sobre os materiais originais. É relevante para fabricantes do Reino Unido que importam matérias-primas ou componentes para processamento. Veja nosso guia sobre Regime de Perfeição Externa.
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