Apakah pelepasan kastam?
Pelepasan kastam ialah proses rasmi untuk mengisytiharkan barangan kepada HMRC apabila ia melintasi sempadan UK, membayar sebarang cukai import dan VAT yang berkenaan, dan mendapatkan kebenaran HMRC untuk melepaskan barangan tersebut ke dalam edaran bebas atau mengeksportnya ke luar negara. Setiap penghantaran komersial yang masuk atau keluar dari UK mesti melalui proses ini. Tanpanya, barangan anda tidak boleh meninggalkan pelabuhan, lapangan terbang, atau terminal kargo.
Anda baru sahaja diberikan tanggungjawab baharu di tempat kerja anda: pelepasan kastam. Pengurus anda menyebut sesuatu tentang nombor EORI dan kod komoditi. Pembekal anda sudah meminta arahan. Dan anda tidak tahu di mana untuk bermula.
Itu adalah situasi yang sangat biasa. Pelepasan kastam kelihatan rumit dari luar. Terdapat akronim, sistem kerajaan, pengiraan cukai, dan senarai panjang dokumen yang anda tidak pernah lihat sebelum ini. Kebimbangan itu nyata kerana akibat jika anda salah melakukannya juga nyata: barangan ditahan di pelabuhan, denda yang tidak dijangka, pelanggan yang marah menunggu stok mereka.
artikel ini ditulis untuk anda. Ia menjelaskan proses pelepasan kastam penuh dalam bahasa Inggeris yang mudah, merangkumi kedua-dua import dan eksport, dan menunjuk anda kepada panduan yang lebih mendalam mengenai topik tertentu. Pada akhirnya, anda akan memahami apa itu pelepasan kastam, siapa melakukan apa, apa yang anda perlu sediakan, dan cara mengelakkan kesilapan yang paling biasa.
Pelepasan kastam ialah proses yang digunakan oleh HMRC untuk mengawal barangan yang bergerak melintasi sempadan UK.
Apabila penghantaran tiba di UK dari luar negara, ia tidak memasuki negara itu secara automatik. Ia berada di bawah kawalan kastam di kawasan terikat di pelabuhan, lapangan terbang, atau depot kargo. Deklarasi kastam mesti difailkan, barangan mesti dinilai, dan sebarang cukai dan taksiran yang berkenaan mesti dikira. Barulah HMRC akan mengesahkan pelepasan.
Prinsip yang sama berlaku sebaliknya untuk eksport. Sebelum barangan meninggalkan UK, deklarasi eksport mesti dikemukakan. HMRC perlu tahu apa yang keluar, siapa yang menghantarnya, dan ke mana ia pergi.
Pelepasan kastam wujud atas beberapa sebab. Kerajaan UK mengutip hasil melalui cukai import dan VAT. HMRC menguatkuasakan kawalan perdagangan, sekatan, dan keperluan lesen. Border Force dan HMRC melindungi negara daripada barangan terlarang, barangan yang tidak diisytiharkan, dan penghantaran yang dinilai rendah. Pelepasan kastam ialah mekanisme yang menjadikan semua ini mungkin.
Melakukan pelepasan kastam dengan salah adalah mahal. Ia juga sangat mudah dilakukan apabila anda baru dalam proses ini.
Akibat yang paling segera ialah tahanan kastam. Jika maklumat dalam deklarasi anda tidak sepadan dengan dokumen anda, atau jika lesen yang diperlukan tiada, HMRC akan menghentikan barangan anda sementara isu itu disiasat. Setiap hari barangan anda berada di Felixstowe atau Southampton memerlukan kos: caj demuraj dari syarikat perkapalan, yuran simpanan dari terminal, dan kos kelewatan jika pelanggan menunggu stok.
Selain kelewatan, kesilapan pada deklarasi kastam boleh mencetuskan penalti kewangan. HMRC boleh mengeluarkan penalti sivil kastam untuk deklarasi yang tidak tepat. Dalam kes yang serius, barangan boleh dirampas. Corak kesilapan boleh menarik perhatian yang lebih besar terhadap penghantaran masa depan.
Pembayaran cukai yang kurang, walaupun tidak disengajakan, boleh mengakibatkan HMRC mengeluarkan permintaan untuk amaun yang belum dibayar, ditambah faedah dan surcaj yang mungkin. Pembayaran cukai yang berlebihan juga merupakan masalah, kerana memulihkannya memerlukan anda untuk memfailkan pindaan dan boleh mengambil masa berbulan-bulan.
Melakukannya dengan betul pada kali pertama menjimatkan masa, wang, dan tekanan.
Pelepasan kastam berfungsi secara berbeza bergantung pada sama ada anda mengimport atau mengeksport.
Pelepasan kastam import ialah proses mengisytiharkan barangan yang tiba di UK dari luar negara, membayar sebarang cukai import dan VAT yang berkenaan, dan mendapatkan pelepasan HMRC. Pengimport berdaftar secara sah bertanggungjawab. Kebanyakan pengimport melantik ejen kastam untuk menguruskan deklarasi bagi pihak mereka. Untuk pecahan terperinci proses ini, lihat panduan kami mengenai pelepasan kastam import.
Pelepasan kastam eksport ialah proses mengisytiharkan barangan yang meninggalkan UK ke destinasi luar negara. Deklarasi eksport mesti dikemukakan sebelum barangan berlepas. HMRC menggunakan maklumat ini untuk menjejaki eksport, menguatkuasakan kawalan perdagangan, dan menjana statistik perdagangan. Rawatan VAT sifar untuk eksport bergantung pada mempunyai bukti eksport yang betul, yang disediakan oleh deklarasi kastam. Untuk tinjauan penuh, lihat panduan kami mengenai pelepasan kastam eksport.
Perbezaan utama ialah kewangan. Pelepasan import biasanya melibatkan pembayaran cukai dan VAT. Pelepasan eksport umumnya bebas cukai, tetapi ia memerlukan dokumentasi yang betul untuk menyokong pengecualian VAT sifar dan mematuhi kawalan eksport.
Kedua-dua proses berjalan melalui sistem HMRC yang sama: Perkhidmatan Deklarasi Kastam (CDS).
Perkhidmatan Deklarasi Kastam, yang dikenali sebagai CDS, ialah platform digital HMRC untuk memproses semua deklarasi kastam UK. Ia menggantikan sistem CHIEF yang lebih lama (Freight Import dan Eksport Pengendalian Kastam), yang telah dihentikan untuk kebanyakan kemasukan import pada tahun 2023.
CDS bukanlah sistem yang anda log masuk secara langsung sebagai pengimport. Ia digunakan oleh ejen kastam dan penghantar barang yang berdaftar untuk memfailkan deklarasi bagi pihak pelanggan mereka. Walau bagaimanapun, anda perlu berinteraksi dengannya dalam satu cara penting: anda mesti berdaftar di CDS sendiri untuk membenarkan ejen kastam anda memaut ke akaun anda.
Pendaftaran memerlukan nombor EORI (Nombor Pendaftaran dan Identifikasi Pengendali Ekonomi). Ini ialah pengecam unik anda dalam sistem kastam UK. Anda tidak boleh mengimport atau mengeksport barangan secara komersial tanpanya. Jika anda tidak mempunyai EORI, mendaftar untuknya ialah langkah pertama anda.
Setelah ejen anda dipautkan ke akaun CDS anda, mereka boleh memfailkan deklarasi import dan eksport bagi pihak anda. Sistem ini memproses kebanyakan deklarasi secara automatik. Ia mengira cukai, memperuntukkan laluan risiko, dan mengeluarkan keputusan pelepasan. Untuk majoriti besar penghantaran, ini berlaku dalam beberapa minit.
CDS juga bersambung dengan sistem HMRC yang lain. Sistem Transit Komputer Baharu (NCTS) mengendalikan pergerakan transit T1, di mana barangan bergerak melalui UK atau EU di bawah penggantungan kastam. Konvensyen Transit Bersama (CTC) ialah rangka kerja undang-undang yang mentadbir pergerakan ini. Jika barangan anda bergerak merentasi beberapa negara sebelum mencapai destinasi akhir mereka, prosedur transit menjadi relevan. Lihat panduan kami mengenai dokumen transit T1 untuk maklumat lanjut.
Ejen kastam anda memfailkan deklarasi, tetapi mereka bergantung sepenuhnya pada maklumat yang anda berikan. Memberi mereka maklumat yang tepat dan lengkap adalah perkara paling penting yang boleh anda lakukan untuk mengelakkan kelewatan.
Berikut ialah maklumat teras yang diperlukan untuk deklarasi import:
Nombor EORI anda. Ini mengenal pasti anda sebagai pengimport berdaftar. Tanpanya, tiada deklarasi boleh difailkan atas nama anda.
Kod komoditi (kod HS). Ini ialah kod numerik yang mengklasifikasikan barangan anda untuk tujuan kastam. Ia menentukan kadar cukai import yang berkenaan. Mendapatkannya salah adalah salah satu punca kesilapan yang paling biasa.
Nilai kastam. Ini ialah nilai yang digunakan oleh HMRC untuk mengira cukai. Ia biasanya nilai transaksi: harga yang anda bayar untuk barangan, ditambah tambang, insurans, dan kos lain sehingga sempadan UK.
Negara asal. Ini menjejaskan sama ada kadar cukai pilihan berlaku di bawah perjanjian perdagangan yang UK ada dengan negara lain.
Invois komersial. Invois penjual yang menunjukkan keterangan barangan, kuantiti, harga unit, dan jumlah nilai. HMRC akan menggunakan ini untuk mengesahkan nilai kastam.
Senarai pembungkusan. Perincian barangan mengikut pakej, berat, dan dimensi.
Dokumen pengangkutan. Bil muatan untuk pengangkutan laut, bil udara untuk pengangkutan udara, atau nota konsinyasi jalan raya (CMR) untuk pengangkutan jalan raya.
Lesen atau permit import (jika berkenaan). Sesetengah barangan memerlukan lesen sebelum ia boleh diimport. Contohnya termasuk produk makanan tertentu, barangan pertanian, tekstil dari negara tertentu, dan barangan dwi-guna. Lihat panduan kami mengenai barangan berbahaya jika penghantaran anda mengandungi sebarang bahan berbahaya.
Memiliki semua ini sedia sebelum barangan anda tiba di pelabuhan UK menghalang kesibukan saat akhir dan mengelakkan tahanan yang tidak perlu.
Broker kastam, juga dikenali sebagai ejen kastam atau ejen pelepasan kastam, ialah pakar yang memfailkan deklarasi kastam bagi pihak pengimport dan pengeksport. Mereka memahami CDS secara mendalam, memahami kod komoditi dan peraturan penilaian, dan menguruskan hubungan dengan HMRC bagi pihak anda.
Adakah anda memerlukannya? Untuk kebanyakan perniagaan, ya. Memfailkan deklarasi kastam anda sendiri secara teknikalnya mungkin, tetapi ia memerlukan anda untuk mendaftar sebagai pengisytihar di CDS, memahami Tarif UK penuh, dan biasa dengan peraturan HMRC mengenai penilaian, klasifikasi, dan prosedur. Kebanyakan penyelaras penghantaran yang menguruskan kemasukan kastam pertama mereka jauh lebih baik dilayan dengan melantik ejen kastam yang baik.
Ejen kastam boleh bertindak dalam dua cara. Sebagai wakil langsung, mereka memfailkan deklarasi atas nama anda dan anda mengekalkan liabiliti undang-undang penuh. Sebagai wakil tidak langsung, mereka mengambil liabiliti bersama dengan anda. Peraturan ini harus ditetapkan secara bertulis sebelum mereka memfailkan apa-apa bagi pihak anda.
Yuran berbeza. Ejen biasanya mengenakan yuran tetap setiap kemasukan kastam, ditambah sebarang perbelanjaan seperti yuran pelabuhan atau kos pemeriksaan. Memahami apa yang anda bayar adalah penting. Lihat panduan kami mengenai yuran broker kastam untuk pecahan tentang apa yang perlu dijangka.
Untuk perniagaan yang mengimport secara kerap dalam jumlah yang tinggi, ia berbaloi untuk meneroka sama ada membawa deklarasi ke dalaman adalah berfaedah dari segi kewangan. Tetapi untuk kebanyakan penyelaras penghantaran baharu, mengalih sumber kepada broker adalah titik permulaan yang betul.
Apabila barangan diimport ke UK, dua caj utama biasanya dikenakan: cukai import dan VAT import.
Cukai import ialah cukai ke atas barangan yang memasuki UK. Kadar bergantung pada kod komoditi dan negara asal. Kadar dari sifar hingga lebih daripada 20%, bergantung pada kategori produk. Anda boleh menyemak kadar cukai menggunakan Tarif Global UK di laman web GOV.UK. Jika UK mempunyai perjanjian perdagangan dengan negara pengeksport, kadar cukai pilihan (lebih rendah atau sifar) mungkin dikenakan, tetapi anda mesti mempunyai bukti asal yang betul untuk menuntutnya.
VAT import dikenakan pada kadar 20% ke atas kebanyakan barangan (5% pada barangan tertentu seperti beberapa produk makanan dan barangan kanak-kanak). Ia dikira berdasarkan nilai kastam ditambah cukai import. Jadi jika barangan anda mempunyai nilai kastam £10,000 dan cukai import £500, VAT import dikira berdasarkan £10,500.
Bagi perniagaan yang berdaftar VAT, VAT import selalunya boleh dipulihkan dalam pulangan VAT seterusnya. Walau bagaimanapun, masa adalah penting. Membayar VAT import di hadapan di sempadan mengikat tunai. Perakaunan Tunda VAT (PVA) menyelesaikan masalah ini. Di bawah PVA, anda tidak membayar VAT import di sempadan. Sebaliknya, anda mengiranya dalam pulangan VAT anda, sebagai caj dan kredit. Ini bermakna pengimport yang berdaftar VAT tidak mempunyai kos VAT bersih pada titik masuk. Untuk menggunakan PVA, ejen kastam anda mesti memilih pilihan yang sesuai semasa memfailkan deklarasi.
Pembayaran cukai dikumpulkan di sempadan, sama ada pada masa pelepasan atau melalui akaun tunda cukai. Akaun tunda cukai membenarkan perniagaan yang diluluskan HMRC untuk menangguhkan pembayaran cukai kepada satu pembayaran bulanan dan bukannya membayar pada setiap kemasukan individu. Ini adalah kelebihan aliran tunai yang ketara bagi pengimport tetap. Lihat panduan kami mengenai tunda cukai untuk butiran cara memohon.
Setiap produk yang melintasi sempadan antarabangsa diklasifikasikan menggunakan kod Sistem Harmonis (HS). Di UK, ini dipanggil kod komoditi. Ia adalah sistem numerik standard yang mengenal pasti apa itu produk.
Kod komoditi UK ialah 10 digit untuk import dan 8 digit untuk eksport. 6 digit pertama adalah standard antarabangsa di bawah Sistem Harmonis Pertubuhan Kastam Dunia. Digit tambahan adalah khusus UK.
Kod komoditi menentukan:
– Kadar cukai import yang berkenaan
– Sama ada sebarang remedi perdagangan (seperti cukai anti-pembuangan) dikenakan
– Sama ada barangan memerlukan lesen import atau eksport
– Sama ada sebarang larangan atau sekatan dikenakan
Mengklasifikasikan barangan dengan betul adalah salah satu bahagian pelepasan kastam yang paling penting dan paling mencabar dari segi teknikal. Tarif UK mempunyai ribuan tajuk kod komoditi, dan produk yang serupa boleh berada di bawah kod yang berbeza bergantung pada komposisi, kegunaan, atau proses pengeluarannya.
Jika kod yang salah digunakan, anda mungkin membayar cukai kurang atau lebih. HMRC mempunyai kuasa untuk mengklasifikasikan semula barangan dan mengutip sebarang cukai yang kurang dibayar, ditambah faedah dan penalti. Mendapatkan klasifikasi yang betul dari awal adalah penting.
Untuk penjelasan penuh tentang cara sistem berfungsi, lihat panduan kami mengenai kod HS.
Cukai import dikira sebagai peratusan daripada nilai kastam. Oleh itu, mendapatkan nilai kastam yang betul adalah sama pentingnya dengan mendapatkan kod komoditi yang betul.
Kaedah lalai dipanggil kaedah nilai transaksi. Di bawah kaedah ini, nilai kastam bersamaan dengan harga yang sebenarnya dibayar atau kena dibayar untuk barangan apabila ia dijual untuk eksport ke UK, ditambah pelarasan tertentu.
Pelarasan tersebut biasanya termasuk:
– Kos tambang ke sempadan UK
– Kos insurans ke sempadan UK
– Sebarang royalti atau yuran lesen yang berkaitan dengan barangan
– Bantuan tertentu (item yang disediakan oleh pembeli kepada penjual secara percuma untuk membantu menghasilkan barangan)
Nilai kastam pada dasarnya ialah nilai CIF (Kos, Insurans, Tambang ke pelabuhan masuk UK). Jika pembekal anda memetik anda atas dasar FOB (Free On Board, yang bermaksud harga di pelabuhan asal), anda perlu menambah tambang dan kos insurans untuk mendapatkan nilai kastam.
Jika kaedah nilai transaksi tidak boleh digunakan (contohnya, kerana pembeli dan penjual adalah pihak yang berkaitan dan hubungan tersebut telah mempengaruhi harga), terdapat lima kaedah alternatif. Panduan HMRC menetapkan hierarki.
Menilai barangan terlalu rendah untuk mengurangkan liabiliti cukai adalah kesalahan serius. HMRC mempunyai akses kepada pangkalan data harga dan secara aktif menyemak nilai yang diisytiharkan terhadap penanda aras pasaran. Untuk penjelasan penuh tentang cara penilaian kastam berfungsi, lihat panduan kami mengenai penilaian kastam.
Tidak semua bungkusan yang melintasi sempadan UK melalui pelepasan kastam penuh. Terdapat ambang batas di mana cukai import tidak dikenakan.
Ambang batas de minimis untuk cukai import di UK ialah £135. Barangan dengan nilai kastam pada atau di bawah £135 tidak tertakluk kepada cukai import. Ini meliputi majoriti besar bungkusan e-dagang B2C (perniagaan ke pengguna) bernilai rendah.
Walau bagaimanapun, VAT masih dikenakan ke atas semua barangan tanpa mengira nilai, termasuk yang di bawah £135. Untuk barangan yang dijual terus kepada pengguna UK yang bernilai di bawah £135, VAT mesti dikutip pada titik jualan oleh penjual. Inilah sebabnya mengapa penjual e-dagang luar negara yang menghantar bungkusan kecil kepada pengguna UK kini mesti mendaftar untuk VAT UK dan mengenakan cajnya semasa pembayaran.
Ambang batas £135 adalah berdasarkan nilai intrinsik barangan, bukan jumlah kos penghantaran. Ia tidak termasuk tambang atau insurans.
Untuk import B2B (perniagaan ke perniagaan), peraturan VAT standard dikenakan, dan Perakaunan Tunda VAT boleh digunakan tanpa mengira nilai penghantaran.
Ambang batas ini relevan jika anda mengimport kuantiti kecil untuk ujian atau sampel. Untuk import komersial tetap, ambang batas jarang digunakan.
Apabila deklarasi kastam anda dikemukakan kepada CDS, ia melalui penilaian risiko automatik. HMRC memperuntukkan setiap kemasukan kepada salah satu daripada beberapa laluan.
Laluan Hijau bermakna barangan dilepaskan segera. Tiada lagi semakan diperlukan. Ini adalah hasil untuk majoriti deklarasi.
Laluan 1 (semakan dokumen) bermakna HMRC ingin melihat dokumen sokongan sebelum melepaskan barangan. Ejen kastam anda perlu mengemukakan invois komersial, senarai pembungkusan, dan sebarang dokumen lain yang diminta. HMRC kemudian menyemaknya terhadap deklarasi. Ini biasanya mengambil masa beberapa jam hingga satu atau dua hari.
Laluan 2 (pemeriksaan fizikal) bermakna HMRC atau Border Force ingin memeriksa barangan secara fizikal. Kontena atau penghantaran dipindahkan ke ruang pemeriksaan. Pegawai memeriksa barangan berdasarkan senarai pembungkusan dan mungkin mengambil sampel. Pemeriksaan fizikal boleh mengambil masa dari beberapa jam hingga beberapa hari, bergantung pada kerumitan dan beban kerja HMRC.
Dipilih untuk pemeriksaan tidak semestinya bermakna ada sesuatu yang salah. Sesetengah pemeriksaan adalah rawak. Yang lain disasarkan berdasarkan sifat barangan, negara asal, atau sejarah pengimport. Pengimport kali pertama, pembekal baharu, dan kategori produk tertentu menarik perhatian lebih.
Kos pemeriksaan ditanggung oleh pengimport. Yuran pengendalian terminal, yuran pemeriksaan, dan sebarang kelewatan yang terhasil boleh menambah perbelanjaan yang ketara kepada penghantaran. Mengekalkan deklarasi yang tepat dan sejarah pematuhan yang bersih mengurangkan risiko anda dipilih.
Kelewatan pelepasan kastam adalah biasa, tetapi kebanyakan daripadanya boleh dielakkan. Berikut ialah punca yang paling kerap dan apa yang perlu dilakukan mengenainya.
Dokumen hilang atau tidak betul. Invois komersial, senarai pembungkusan, dan dokumen pengangkutan mesti tepat dan konsisten dengan deklarasi kastam. Perbezaan antara dokumen dan deklarasi mencetuskan pertanyaan. Pastikan pembekal anda menghantar dokumen lengkap sebelum barangan tiba.
Kod komoditi salah. Kod HS yang salah boleh menyebabkan HMRC mempersoalkan deklarasi atau mengklasifikasikan semula barangan. Luangkan masa untuk mengklasifikasikan barangan anda dengan betul sebelum penghantaran pertama. Jika ragu-ragu, dapatkan nasihat daripada ejen kastam anda atau memohon keputusan Maklumat Tarif Mengikat (BTI) daripada HMRC.
Nombor EORI tiada. Tanpa nombor EORI yang sah, tiada deklarasi boleh difailkan atas nama anda. Daftar awal. Ia biasanya mengambil masa beberapa hari bekerja untuk diterima. Lihat panduan kami mengenai nombor EORI.
Arahan lambat kepada ejen kastam anda. Ejen kastam hanya boleh bertindak berdasarkan maklumat yang anda berikan kepada mereka. Jika barangan anda tiba di pelabuhan dan ejen anda belum menerima arahan, barangan akan duduk menunggu. Tetapkan proses yang jelas untuk menghantar arahan kepada ejen anda sebelum ketibaan.
Lesen dan permit tidak diperoleh. Sesetengah barangan memerlukan lesen sebelum ia boleh diimport. Jika lesen tiada pada masa pelepasan, HMRC akan menahan barangan sehingga ia disediakan. Semak keperluan lesen untuk setiap kategori produk baharu sebelum anda membuat pesanan.
Negara asal tidak betul. Jika anda menuntut kadar cukai pilihan di bawah perjanjian perdagangan, anda mesti mempunyai dokumentasi asal yang betul. Tanpanya, kadar cukai standard (lebih tinggi) dikenakan.
Membina senarai semak pra-penghantaran yang meliputi semua perkara ini akan menghalang majoriti kelewatan pelepasan.
HMRC menawarkan beberapa skim yang membenarkan pengimport dan pengeksport tetap mengurangkan beban pentadbiran pelepasan kastam dan meningkatkan aliran tunai.
Status Pengendali Ekonomi Beriktiraf (AEO) ialah pensijilan yang mengiktiraf perniagaan dengan tahap pematuhan kastam dan keselamatan rantaian bekalan yang tinggi. Perniagaan yang diperakui AEO menerima faedah termasuk pemprosesan yang lebih pantas, pemeriksaan yang lebih sedikit, dan akses mudah kepada prosedur kastam dalam beberapa kes. Ia tidak mudah diperoleh: proses permohonan adalah teliti dan HMRC menjangkakan standard yang tinggi. Tetapi bagi perniagaan dengan jumlah import atau eksport yang besar, faedahnya adalah nyata. Lihat panduan kami mengenai pensijilan AEO untuk butiran penuh.
Prosedur Deklarasi Kastam Ringkas (SCDP) membenarkan pengimport yang dibenarkan melepaskan barangan segera menggunakan deklarasi sempadan yang ringkas, dengan deklarasi penuh dikemukakan dalam tempoh yang ditetapkan selepas pelepasan. Ini mengurangkan masa menunggu di pelabuhan kerana barangan tidak perlu menunggu deklarasi penuh sebelum ia boleh dilepaskan. Prosedur ini memerlukan kebenaran HMRC terdahulu. Lihat panduan kami mengenai SCDP untuk keperluan dan proses permohonan.
Tunda cukai membenarkan perniagaan yang diluluskan HMRC untuk menyatukan semua pembayaran cukai dan VAT import ke dalam satu pembayaran bulanan dan bukannya membayar pada setiap kemasukan individu. Ini meningkatkan aliran tunai, terutamanya bagi perniagaan yang mengimport dengan kerap. Lihat panduan kami mengenai ttunda cukailamatan apa yang HMRC perlukan.
Ketiga-tiga skim ini berfungsi dengan baik bersama-sama. Ramai pengimport besar memegang status AEO, menggunakan SCDP untuk mempercepatkan pelepasan, dan menggunakan akaun tunda cukai untuk menguruskan pembayaran dengan cekap.
Gudang berbon, juga dipanggil gudang kastam, ialah kemudahan di mana barangan boleh disimpan di bawah pengawasan kastam tanpa membayar cukai import atau VAT di hadapan.
Ini berguna dalam beberapa situasi. Jika anda mengimport barangan tetapi tidak pasti destinasi akhir mereka (sesetengahnya mungkin dieksport semula, sesetengahnya mungkin memasuki edaran bebas UK), gudang kastam membolehkan anda menangguhkan keputusan cukai sehingga anda tahu. Cukai dan VAT hanya dibayar apabila barangan dikeluarkan dari gudang untuk dilepaskan ke dalam edaran bebas. Jika barangan dieksport semula, tiada cukai atau VAT UK pernah dibayar.
Gudang berbon juga berguna untuk menguruskan aliran tunai. Jika anda mengimport barangan dalam jumlah besar sekaligus tetapi menjualnya secara beransur-ansur selama beberapa bulan, anda hanya membayar cukai apabila anda melepaskan stok untuk dijual. Anda tidak membayar semuanya di hadapan semasa import.
Terdapat peraturan mengenai apa yang boleh dilakukan dengan barangan di gudang berbon. Pemprosesan, pembungkusan semula, dan pelabelan dibenarkan di bawah keadaan tertentu. Pengendali gudang mesti diluluskan oleh HMRC, dan barangan mesti dijejaki dalam sistem pengurusan gudang.
Lihat panduan kami mengenai gudang berbon untuk penjelasan penuh tentang cara ia berfungsi dan cara menggunakannya.
Jika anda mengeluarkan barangan di UK menggunakan bahan import yang akhirnya akan dieksport, Relief Pemprosesan Masuk mungkin juga relevan. Ia membenarkan anda mengimport bahan tanpa cukai jika produk siap dieksport.
Sebelum Brexit, barangan yang bergerak antara UK dan negara-negara anggota EU mendapat manfaat daripada pergerakan bebas dalam Pasaran Tunggal. Tiada deklarasi kastam, tiada cukai import, dan tiada proses pelepasan kastam untuk perdagangan UK-EU. Barangan bergerak bebas.
Sejak 1 Januari 2021, UK berada di luar Pasaran Tunggal dan Kesatuan Kastam EU. Semua barangan yang bergerak antara Great Britain dan negara-negara EU kini tertakluk kepada kawalan kastam penuh. Ini adalah perubahan asas yang mewujudkan beban pentadbiran baharu untuk perniagaan yang tidak pernah perlu berurusan dengan kastam sebelum ini.
Apa maksudnya dalam praktiknya:
Untuk import dari EU ke Great Britain: Deklarasi kastam import penuh kini mesti dikemukakan pada CDS. Cukai import dikenakan pada kadar Tarif Global UK standard melainkan barangan layak mendapat rawatan pilihan di bawah Perjanjian Perdagangan dan Kerjasama UK-EU (TCA). Di bawah TCA, barangan dengan asal UK atau EU yang mencukupi boleh diimport tanpa cukai, tetapi anda mesti mempunyai bukti asal yang betul.
Untuk eksport dari Great Britain ke EU: Deklarasi eksport mesti dikemukakan di UK. Pengimport EU kemudian mesti melepaskan barangan melalui kastam EU. Ini adalah kos dan proses baharu bagi ramai pengeksport UK yang sebelum ini berdagang secara bebas dengan pelanggan Eropah.
Ireland Utara mempunyai peraturan yang berbeza. Ireland Utara kekal selaras dengan Pasaran Tunggal EU untuk barangan di bawah Rangka Kerja Windsor. Barangan yang bergerak antara Great Britain dan Ireland Utara tertakluk kepada pemeriksaan Timur-Barat di bawah pengaturan Rangka Kerja Windsor. Ini adalah kawasan yang rumit dengan sendirinya.
TCA juga mempunyai keperluan peraturan asal yang ramai perniagaan pada mulanya mendapati mencabar. Hanya kerana anda membeli barangan dari negara EU tidak bermakna barangan tersebut mempunyai asal EU di bawah peraturan TCA.
Jika perniagaan anda berdagang secara kerap dengan pelanggan atau pembekal EU, memahami peraturan pasca-Brexit adalah penting.
Mari kita lihat contoh sebenar untuk menunjukkan bagaimana semuanya bersatu.
Senario: Peruncit elektronik UK mengimport 500 fon telinga Bluetooth daripada pembekal di Shenzhen, China. Barangan dihantar dalam kontena 20 kaki melalui laut. Kontena tiba di Felixstowe.
Langkah 1: Persediaan pra-penghantaran. Peruncit mempunyai nombor EORI dan telah melantik nombor EORIena dihantar, peruncit mengklasifikasikan fon telinga menggunakan Tarif UK. Kod komoditi ialah 8518 30 95 (fon kepala dan fon telinga). Kadar cukai import yang berkenaan dari China ialah 3.7%.
Langkah 2: Penghantaran dan dokumen. Pembekal di Shenzhen menghantar barangan dan mengeluarkan invois komersial yang menunjukkan nilai FOB: $45,000 (USD). Pembekal juga mengeluarkan senarai pembungkusan. Penghantar barang mengatur pengangkutan laut dari Shenzhen ke Felixstowe dan mengeluarkan bil muatan.
Langkah 3: Ketibaan dan pra-deklarasi. Kapal tiba di Felixstowe. Sebelum ketibaan, syarikat perkapalan memfailkan Deklarasi Ringkasan Masuk (ENS) kepada HMRC melalui sistem Keselamatan dan Sekuriti. Ejen kastam peruncit menerima notis ketibaan daripada penghantar barang.
Langkah 4: Deklarasi pada CDS. Ejen kastam menukar nilai FOB kepada CIF (menambah tambang laut $3,200 dan insurans $200). Jumlah nilai CIF dalam USD ialah $48,400. Ditukar kepada GBP pada kadar pertukaran HMRC untuk tempoh tersebut, ini memberikan nilai kastam sebanyak £38,720.
Cukai import ialah 3.7% daripada £38,720 = £1,433. VAT import ialah 20% daripada (£38,720 + £1,433) = 20% daripada £40,153 = £8,031.
Peruncit menggunakan Perakaunan Tunda VAT, jadi £8,031 VAT tidak dibayar di sempadan. Ia dikira dalam pulangan VAT seterusnya sebagai caj dan kredit. Cukai import £1,433 boleh dibayar. Peruncit mempunyai akaun tunda cukai, jadi ini ditangguhkan kepada pembayaran bulanan.
Langkah 5: Penilaian risiko dan pelepasan. CDS memproses deklarasi. Penghantaran dihalakan ke Laluan Hijau (pelepasan segera). Barangan dilepaskan dan pemandu lori menghantar kontena ke gudang peruncit.
Langkah 6: C88. Peruncit menerima dokumen penyata kastam C88 yang mengesahkan pelepasan. Ini disimpan sebagai bukti import.
Jumlah kos proses pelepasan kastam: £1,433 dalam cukai (neutral VAT di bawah PVA), ditambah yuran ejen kastam (biasanya £50 hingga £120 setiap kemasukan), ditambah yuran pengendalian penghantar barang.
Apakah perbezaan antara pelepasan kastam dan cukai kastam?
Pelepasan kastam ialah proses keseluruhan mengisytiharkan barangan kepada HMRC dan mendapatkan pelepasan mereka. Cukai kastam ialah salah satu caj yang mungkin perlu dibayar sebagai sebahagian daripada proses tersebut. Tidak semua pelepasan menghasilkan cukai yang perlu dibayar: sesetengah barangan menarik kadar sifar, dan sesetengah penghantaran layak mendapat pelepasan.
Berapa lama pelepasan kastam mengambil masa di UK?
Kebanyakan deklarasi diproses secara automatik oleh CDS dalam beberapa minit. Penghantaran Laluan Hijau boleh dilepaskan hampir segera selepas deklarasi dikemukakan. Semakan dokumen (Laluan 1) biasanya menambah satu hingga dua hari. Pemeriksaan fizikal (Laluan 2) boleh mengambil masa dari beberapa jam hingga beberapa hari, bergantung pada kerumitan.
Adakah saya memerlukan nombor EORI?
Ya, jika anda mengimport atau mengeksport barangan secara komersial. Nombor EORI ialah pengecam anda dalam sistem kastam UK. Tanpanya, tiada deklarasi kastam boleh difailkan atas nama anda. Anda boleh memohon di laman web GOV.UK. Lihat panduan penuh kami mengenai nombor EORI.
Bolehkah saya melepaskan kastamnombor EORIr />
Ya, ia boleh dilakukan. Anda perlu mendaftar sebagai pengisytihar di CDS, memahami Tarif UK, dan biasa dengan keperluan deklarasi HMRC. Kebanyakan pengimport dan pengeksport baharu lebih baik dilayan dengan melantik ejen kastam, sekurang-kurangnya pada mulanya.
Apa berlaku jika saya membayar cukai yang salah?
Jika anda membayar cukai kurang, HMRC boleh mengeluarkan C18 (permintaan pasca-pelepasan) untuk amaun yang belum dibayar, ditambah faedah. Jika anda membayar lebih, anda boleh mengemukakan permintaan pindaan untuk menuntut bayaran balik. Kedua-dua situasi memakan masa, itulah sebabnya mendapatkan kod komoditi dan nilai kastam yang betul dari awal adalah penting.
Apakah perbezaan antara ejen kastam dan penghantar barang?
Penghantar barang menguruskan pengangkutan barangan anda. Ejen kastam menguruskan deklarasi kastam. Ramai penghantar barang juga menawarkan perkhidmatan pelepasan kastam, sama ada dalaman atau melalui ejen rakan kongsi. Sesetengah perniagaan menggunakan syarikat yang sama untuk kedua-duanya; yang lain menggunakan penyedia yang berasingan.
Apakah Perakaunan Tunda VAT (PVA)?
PVA ialah skim UK yang membenarkan pengimport yang berdaftar VAT menangguhkan VAT import dari titik masuk ke pulangan VAT mereka. Daripada membayar VAT import di hadapan di sempadan, anda mengiranya dalam pulangan VAT seterusnya sebagai cukai output dan cukai input. Bagi kebanyakan perniagaan yang berdaftar VAT, ini adalah neutral VAT dan meningkatkan aliran tunai.
Apakah akaun tunda cukai?
Akaun tunda cukai ialah kemudahan yang diluluskan HMRC yang membenarkan pengimport menyatukan semua cukai kastam dan pembayaran VAT import ke dalam satu debit langsung bulanan. Ia memerlukan jaminan kewangan dan kelulusan HMRC terdahulu. Lihat panduan kami mengenai tunda cukai.
Barangan apa yang memerlukan lesen import?
Apakah Relief Pemprosesan Masuk?
Relief Pemprosesan Masuk (IPR) ialah prosedur yang diluluskan HMRC yang membenarkan perniagaan mengimport barangan ke UK, memproses atau mengeluarkannya, dan kemudian mengeksport semula produk siap tanpa membayar cukai import ke atas bahan asal. Ia relevan untuk pengeluar UK yang mengimport bahan mentah atau komponen untuk diproses. Lihat panduan kami mengenai Relief Pemprosesan Masuk.
gudang berbon
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
FCA Incoterm (Free Carrier) Dijelaskan: Panduan UK Apa itu FCA? FCA, Free Carrier, ialah Incoterm di mana penjual menyerahkan barang kepada pembawa yang dilantik oleh
Bantuan Pemprosesan Masuk (IPR) Dijelaskan: Cara Menangguhkan Duti Import ke atas Barangan yang Anda Proses dan Eksport Semula Apakah IPR? Bantuan Pemprosesan Masuk (IPR) ialah
CFR Incoterm Diterangkan: Kos dan Tambang — Panduan UK Apa itu CFR? CFR (Cost and Freight) ialah Incoterm di mana penjual membayar tambang ke pelabuhan
ETD, ETA dan Istilah Pengiriman Utama Dijelaskan: Singkatan yang Harus Diketahui Setiap Koordinator Pengiriman Minggu pertama Anda dalam peran pengiriman dan seseorang mengirimi Anda pembaruan
Bil Perkapalan (BOL): Panduan Praktikal untuk Pendatang Baru dalam Perdagangan Antarabangsa Jika anda baru dalam perkapalan, logistik, atau perdagangan antarabangsa, Bil Perkapalan boleh kelihatan mengelirukan
Yuran Broker Kastam Dijelaskan: Berapa Kos Broker Kastam di UK? Jadual Kandungan Apa Itu Broker Kastam? Apa Sebenarnya yang Dilakukan oleh Broker Kastam? Berapa Kos