Apakah IPR?
Bantuan Pemprosesan Masuk (IPR) ialah prosedur khas kastam UK yang membenarkan anda mengimport barangan dari luar UK, menjalankan proses ke atasnya, seperti pembuatan, pembaikan, atau penggabungan ke dalam produk lain, dan kemudian mengeksport semula barangan siap tanpa membayar duti import ke atas bahan yang anda bawa masuk. Duti ditangguhkan selagi barangan berada di UK. Jika anda mengeksport semula dalam tempoh masa yang dibenarkan, anda tidak perlu membayar apa-apa. Jika anda tidak mengeksport semula, anda perlu membayar duti yang ditangguhkan.
Jika perniagaan anda mengimport bahan mentah, komponen, atau alat ganti dari luar UK, memprosesnya, dan kemudian menghantar produk siap ke luar negara. IPR boleh menjimatkan sejumlah besar wang anda dalam duti import.
Banyak perniagaan membayar duti ke atas bahan import tanpa menyedari bahawa mereka tidak perlu berbuat demikian. IPR wujud tepat untuk menyelesaikan masalah ini. Ia adalah prosedur kastam yang sah dan diluluskan oleh HMRC yang digunakan di seluruh industri pembuatan UK, aeroangkasa, pemprosesan makanan, tekstil, dan banyak lagi.
Artikel ini menjelaskan cara IPR berfungsi, cara mendapatkan kebenaran, apa yang perlu anda lakukan untuk kekal patuh, dan apa yang berubah selepas Brexit.
IPR adalah salah satu daripada kumpulan prosedur khas kastam UK yang membenarkan perniagaan menggunakan barangan import di bawah syarat tertentu tanpa membayar sepenuhnya duti import di muka.
Idea utamanya adalah ringkas. Jika anda mengimport bahan untuk memprosesnya dan kemudian mengeksport hasilnya, kerajaan UK tidak mahu mengenakan cukai kepada anda ke atas bahan-bahan tersebut. Duti itu akan menjadikan anda kurang kompetitif berbanding perniagaan di negara yang tidak menghadapi kos tersebut. IPR menghapuskan beban duti ke atas elemen import, selagi barangan benar-benar meninggalkan UK selepas diproses.
IPR dikawal oleh undang-undang UK Trade Tariff dan ditadbir oleh HMRC. Sejak Brexit, prosedur IPR UK beroperasi secara bebas daripada prosedur setara EU. Kedua-duanya tidak lagi dikaitkan.
Anda memerlukan kebenaran formal HMRC sebelum anda boleh menggunakan IPR. Anda tidak boleh memohonnya secara retrospektif kepada penghantaran yang telah melepasi pelepasan kastam.
Aliran asasnya berfungsi seperti ini.
Anda memohon kepada HMRC untuk kebenaran IPR. Setelah diluluskan, anda mengimport barangan dari luar UK di bawah prosedur IPR. Anda mengisytiharkan ini pada deklarasi kastam import anda dalam Sistem Deklarasi Kastam (CDS). Duti ditangguhkan, bukan dikecualikan, selagi barangan berada dalam simpanan anda.
Anda menjalankan proses yang dipersetujui: pembuatan, pembaikan, ujian, atau apa sahaja yang diliputi oleh kebenaran anda.
Anda kemudiannya mengeksport barangan yang diproses. Pada masa eksport, duti yang ditangguhkan dilunaskan. Kerana barangan telah meninggalkan UK, tiada duti terhutang. Anda menyerahkan Sijil Pelunasan kepada HMRC untuk mengesahkan bahawa barangan import telah direkodkan.
Jika anda tidak mengeksport dalam tempoh masa yang dibenarkan, duti akan terhutang. HMRC akan menjangkakan pembayaran duti yang ditangguhkan ke atas mana-mana barangan yang tidak dapat direkodkan.
Julat proses yang layak adalah luas. HMRC menggunakan istilah “operasi pemprosesan” untuk merangkumi aktiviti yang mengubah sifat, komposisi, atau keadaan barangan.
Contoh biasa termasuk:
Apa yang tidak layak adalah sekadar menyimpan barangan dan mengeksport semula tanpa perubahan. Itu termasuk dalam gudang kastam, yang merupakan prosedur khas yang berbeza.
Jika anda tidak pasti sama ada proses anda layak, panduan HMRC dan broker kastam anda boleh memberi nasihat sebelum anda memohon.
Mana-mana perniagaan yang berpusat di UK boleh memohon kebenaran IPR, dengan syarat HMRC berpuas hati bahawa:
Anda mesti mempunyai nombor EORI (Economic Operators Registration and Identification) UK yang sah. Ini penting untuk sebarang aktiviti kastam di UK.
Subkontraktor juga boleh memegang kebenaran IPR jika mereka menjalankan pemprosesan bagi pihak orang lain.
Forwarder kargo dan broker kastam tidak boleh memegang IPR bagi pihak anda, kebenaran mestilah atas nama anda sebagai perniagaan yang menjalankan pemprosesan.
Anda memohon kebenaran IPR secara dalam talian melalui sistem Keputusan Kastam HMRC. Ini menggantikan borang kertas C&E 810 yang lama.
Sebelum anda memohon, anda perlu bersedia dengan:
HMRC akan menilai permohonan anda. Untuk kes yang mudah, proses biasa tanpa kebimbangan syarat ekonomi, keputusan boleh dikeluarkan dalam masa 30 hari, walaupun anda perlu memperuntukkan masa yang lebih lama.
Kebenaran anda akan menyatakan barangan yang dilindungi, proses yang dibenarkan, tempoh masa untuk pelunasan, dan sebarang syarat yang mesti anda penuhi. Bacanya dengan teliti. Beroperasi di luar skop kebenaran anda adalah risiko pematuhan.
Setelah diluluskan, anda mengisytiharkan prosedur IPR pada setiap deklarasi import dalam CDS menggunakan Kod Prosedur Kastam (CPC) yang betul. Broker kastam atau forwarder kargo anda boleh membantu anda melakukan ini dengan betul.
Terdapat dua cara untuk menggunakan IPR, dan ia berfungsi sangat berbeza.
Ini adalah pendekatan yang paling umum. Di bawah sistem penangguhan, anda mengisytiharkan barangan ke dalam IPR pada masa import, dan duti ditangguhkan dari permulaan. Anda tidak pernah membayar duti jika anda mengeksport semula dalam tempoh masa yang dibenarkan.
Ini adalah pilihan terbaik untuk kebanyakan perniagaan. Anda mengekalkan aliran tunai anda kerana duti tidak pernah dikumpulkan.
Di bawah sistem pemulangan duti, anda membayar duti import apabila barangan memasuki UK, seperti import biasa. Anda kemudiannya menjalankan pemprosesan anda dan mengeksport semula barangan. Selepas eksport semula, anda memohon bayaran balik duti yang telah anda bayar.
Sistem pemulangan duti kurang kerap digunakan. Ia mengikat wang tunai yang perlu anda tuntut semula kemudian. Sebab utama untuk menggunakannya adalah apabila anda tidak mempunyai kebenaran IPR semasa import dan anda ingin menuntut semula duti secara retrospektif.
Terdapat had masa yang ketat untuk membuat tuntutan pemulangan duti. Anda mesti memohon sebelum barangan meninggalkan UK, dan tuntutan mesti diserahkan dalam tempoh yang diperlukan.
Untuk pengguna IPR baharu, sistem penangguhan hampir selalu merupakan pilihan yang betul. Dapatkan kebenaran sebelum barangan anda tiba.
Sijil Pelunasan (BoD) ialah dokumen yang menutup akaun IPR anda dengan HMRC. Ia adalah bukti rasmi anda bahawa anda telah merekodkan semua barangan yang masuk ke UK di bawah kebenaran IPR anda untuk tempoh tertentu.
Anda menyerahkan Sijil Pelunasan kepada HMRC pada akhir tempoh pelunasan anda, biasanya setiap enam bulan, walaupun kebenaran anda akan menyatakan keperluan yang tepat. BoD menetapkan:
HMRC menggunakan BoD untuk menyemak sama ada penangguhan duti telah diuruskan dengan betul. Jika anda tidak dapat merekodkan semua barangan, jika kuantitinya tidak seimbang. HMRC boleh mengenakan hutang duti untuk jumlah yang hilang.
Penyimpanan rekod yang baik adalah penting. Anda perlu dapat menjejaki setiap kilogram, unit, atau item yang memasuki operasi anda di bawah IPR sehingga destinasi akhirnya. Ini dipanggil rekod IPR anda atau akaun pemprosesan anda, dan HMRC boleh memeriksanya pada bila-bila masa.
Setelah barangan memasuki UK di bawah prosedur penangguhan IPR, jam mula berdetik. HMRC menetapkan tempoh masa di mana anda mesti melunaskan IPR, yang bermaksud anda mesti mengeksport semula barangan yang diproses dan menyerahkan Sijil Pelunasan anda.
Tempoh masa standard ialah enam bulan dari tarikh barangan dimasukkan ke dalam prosedur IPR.
Ini cukup masa untuk kebanyakan operasi pembuatan dan pembaikan. Walau bagaimanapun, sesetengah produk melibatkan kitaran pengeluaran yang lebih panjang. Anda boleh memohon kepada HMRC untuk tempoh masa yang lanjutan jika proses anda benar-benar mengambil masa yang lebih lama. Penanjutan diberikan apabila terdapat sebab komersial yang sah, tetapi ia tidak automatik, anda mesti memintanya sebelum tempoh asal tamat.
Jika tempoh masa anda tamat dan anda belum mengeksport semula atau merekodkan barangan, HMRC akan menganggap barangan yang tidak direkodkan dilepaskan ke edaran bebas. Duti dan VAT import akan terhutang segera ke atas barangan tersebut.
Simpan diari tarikh akhir IPR anda. Melewatkan tarikh akhir pelunasan adalah salah satu kegagalan pematuhan IPR yang paling biasa.
Salah satu ciri IPR yang lebih berguna, dan agak kompleks, ialah konsep barangan setara.
Biasanya, IPR terikat pada barangan tertentu yang anda import. Anda mengimport sejumlah kepingan aluminium tertentu dari Jepun, anda menggunakan kepingan tersebut dalam produk anda, dan anda mengeksport produk tersebut. Mudah.
Tetapi dalam pembuatan, tidak selalu praktikal untuk memisahkan barangan import secara fizikal daripada barangan sumber UK yang mempunyai jenis dan kualiti yang sama. Jika anda menyimpan gabungan gegelung keluli yang diimport dan bersumber domestik, contohnya, menyimpannya dalam kelompok yang berasingan boleh menjadi sukar dari segi operasi.
Peruntukan barangan setara membenarkan anda menggunakan barangan asal UK (atau barangan dari sumber lain) dalam pengeluaran anda, menganggapnya sebagai “barangan IPR,” dan mengeksportnya, sementara barangan import sebenar kekal dalam stok. Barangan mesti setara dari segi kod komoditi, kualiti, dan ciri teknikal.
Kebenaran anda mesti secara khusus membenarkan barangan setara bagi anda untuk menggunakan pendekatan ini. Tidak semua kebenaran IPR menyertakannya.
Terdapat juga pilihan “eksport terdahulu” dalam barangan setara, yang membolehkan anda mengeksport produk siap sebelum anda benar-benar mengimport barangan luar negara. Ini adalah pilihan lanjutan dan memerlukan pengurusan rekod dan masa yang teliti.
IPR adalah alat yang ampuh tetapi memerlukan disiplin. Ini adalah kesilapan yang menyebabkan kebanyakan masalah.
Tidak mempunyai kebenaran sebelum mengimport. IPR tidak boleh digunakan secara retrospektif kepada barangan yang telah diimport di bawah prosedur biasa (kecuali melalui laluan pemulangan duti). Jika anda mula mengimport dan mengisytiharkan barangan di bawah IPR tanpa kebenaran, HMRC boleh menolak deklarasi dan duti penuh akan terhutang.
Melewatkan tarikh akhir pelunasan. Enam bulan berlalu dengan cepat apabila pengeluaran sibuk. Jika anda tidak mengeksport semula dan menyerahkan Sijil Pelunasan anda tepat pada masanya, duti akan terhutang secara automatik.
Penyimpanan rekod yang lemah. HMRC menjangkakan anda dapat merekodkan setiap item yang masuk di bawah IPR. Jika rekod anda tidak dapat menyelaraskan import dengan eksport, anda terdedah kepada hutang duti.
Beroperasi di luar skop kebenaran. Kebenaran anda menyatakan barangan dan proses mana yang dilindungi. Menggunakan IPR untuk barangan atau proses yang tidak disenaraikan dalam kebenaran anda, walaupun yang serupa, adalah pelanggaran pematuhan.
Menggunakan kod CPC yang salah pada deklarasi import. Kod Prosedur Kastam yang salah pada deklarasi CDS bermakna barangan tidak dimasukkan secara sah ke dalam IPR. Semak dengan broker kastam anda sebelum setiap import.
Tidak memberitahu HMRC tentang perubahan. Jika proses, kuantiti, atau barangan anda berubah secara ketara, anda perlu mengemas kini kebenaran anda. Menggunakan kebenaran yang tamat tempoh menimbulkan risiko semasa audit.
IPR dan Bantuan Pemprosesan Keluar (OPR) adalah cerminan satu sama lain.
| Ciri | IPR | OPR |
|---|---|---|
| Arah barangan | Diimport ke UK untuk diproses | Dieksport dari UK untuk diproses di luar negara |
| Pelepasan duti dikenakan kepada | Duti import ke atas bahan masuk | Duti ke atas barangan diproses yang diimport semula (hanya duti ke atas nilai tambah) |
| Siapa yang mendapat manfaat | Perniagaan UK yang memproses bahan asing | Perniagaan UK yang menghantar barangan ke luar negara untuk pemprosesan yang lebih murah |
| Eksport semula diperlukan | Ya — barangan siap mesti meninggalkan UK | Ya — barangan diproses mesti kembali ke UK |
| Kebenaran HMRC | Diperlukan sebelum import | Diperlukan sebelum eksport |
Ringkasnya: IPR melepaskan duti ke atas input yang masuk. OPR melepaskan duti ke atas nilai tambah di luar negara apabila barangan masuk semula.
Jika anda mengeluarkan di UK menggunakan komponen import dan kemudian mengeksport produk, IPR adalah prosedur yang relevan. Jika anda menghantar barangan UK untuk diproses di negara lain dan mengimport semula, OPR adalah apa yang anda perlukan.
Sebelum Brexit, UK adalah sebahagian daripada kesatuan kastam EU. Pemprosesan Masuk di EU meliputi seluruh wilayah EU, dan barangan yang diproses di UK boleh beredar bebas di dalam EU tanpa duti tambahan.
Itu berubah pada 1 Januari 2021. UK kini mempunyai prosedur IPRnya sendiri yang berasingan, dikawal oleh undang-undang UK dan ditadbir oleh HMRC. EU mempunyai prosedur Pemprosesan Masuknya sendiri yang berasingan untuk perniagaan yang berpusat di EU.
Perubahan praktikal utama ialah:
IPR UK tidak lagi meliputi EU. Jika anda mengimport barangan ke UK di bawah IPR UK, memprosesnya, dan kemudian mengeksportnya ke EU, EU akan menganggapnya sebagai import standard. Pelanggan EU anda mungkin menghadapi duti import EU ke atas barangan siap yang memasuki blok tersebut.
Barangan UK yang memasuki semula EU dianggap sebagai import negara ketiga. Pasca-Brexit, barangan asal UK tidak mendapat manfaat daripada rawatan kesatuan kastam EU. Jika anda mengeksport barangan yang diproses ke EU, anda dan pelanggan anda perlu mempertimbangkan duti import EU dan Perjanjian Perdagangan dan Kerjasama UK-EU (TCA) peraturan asal dengan teliti.
Kebenaran IP EU sedia ada tidak lagi terpakai di UK. Jika anda memegang kebenaran Pemprosesan Masuk EU sebelum Brexit, ia tidak lagi meliputi operasi UK mulai 1 Januari 2021. Anda perlu memohon kebenaran UK yang berasingan daripada HMRC.
Tarif Global UK (UKGT) kini terpakai. Kadar duti yang akan dikenakan jika IPR tidak digunakan ialah kadar UKGT, bukan Tarif Luaran Bersama EU. Kadar ini boleh berbeza.
Bagi perniagaan yang berdagang antara UK dan EU, kedudukan pasca-Brexit menambah kerumitan. Broker kastam atau penasihat perdagangan anda boleh membantu anda memodelkan impak duti bagi konfigurasi rantaian bekalan yang berbeza.
Begini cara IPR berfungsi dalam amalan untuk pengeluar UK.
Senario. Seorang pengeluar komponen aeroangkasa UK, yang berpusat di West Midlands, mengimport bilah titanium pakar dari Jepun. Bilah tiba di UK, dimesin menjadi komponen enjin ketepatan, dan komponen siap dieksport ke pelanggan syarikat penerbangan di Jerman.
Tanpa IPR. Bilah titanium tertakluk kepada duti import UK. Anggapkan penghantaran bernilai £120,000 dan kadar duti yang berkenaan ialah 5.5%. Itu ialah £6,600 duti setiap penghantaran. Pengilang mengimport enam penghantaran setahun, kos duti ialah £39,600 setahun. Kos ini sama ada diserap ke dalam margin perniagaan atau ditambahkan pada harga produk, menjadikan pengilang kurang kompetitif.
Dengan IPR. Pengilang memohon kebenaran IPR daripada HMRC. Permohonan diluluskan, meliputi bilah titanium di bawah kod komoditi yang berkaitan, dengan pemesinan dan penyiapan sebagai proses yang dibenarkan. Tempoh masa ialah enam bulan.
Setiap penghantaran bilah kini diisytiharkan ke dalam IPR pada deklarasi import CDS. Duti ditangguhkan, £6,600 setiap penghantaran tidak dikumpulkan. Pengilang memesin bilah selama beberapa minggu berikutnya. Komponen siap dieksport ke Jerman. Sijil Pelunasan diserahkan kepada HMRC pada akhir tempoh enam bulan, mengesahkan semua bilah telah direkodkan melalui eksport.
Penjimatan. £39,600 setahun dalam duti import tidak lagi dibayar. Wang itu kekal dalam perniagaan, meningkatkan margin, daya saing harga, atau aliran tunai. Kos pentadbiran menguruskan rekod IPR dan menyerahkan Sijil Pelunasan adalah nyata, tetapi mudah dibenarkan terhadap penjimatan sebesar ini.
Pertimbangan pasca-Brexit. Apabila komponen siap memasuki Jerman, pengimport Jerman perlu mengimportnya melalui kastam EU. Di bawah Perjanjian Perdagangan dan Kerjasama UK-EU, barangan dengan kandungan asal UK atau EU yang mencukupi mungkin layak untuk kemasukan duti sifar di bawah kadar duti pilihan TCA, tetapi ujian peraturan asal dikenakan. Pengilang perlu mengesahkan dengan pelanggan dan penasihat kastam mereka bahawa komponen siap memenuhi keperluan peraturan asal TCA.
Adakah saya perlu membayar VAT ke atas barangan yang saya import di bawah IPR?
VAT import juga ditangguhkan di bawah prosedur penangguhan IPR, sama seperti duti import. Jika anda mengeksport semula barangan yang diproses, VAT import tidak dikumpulkan. Ini memberikan faedah aliran tunai tambahan, kerana VAT import (tidak seperti duti) biasanya boleh dituntut semula oleh perniagaan yang berdaftar VAT, tetapi penangguhan itu bermakna anda tidak perlu membayarnya dan menunggu bayaran balik.
Bolehkah saya menggunakan IPR untuk barangan yang saya baiki untuk pelanggan luar negara?
Ya. Pembaikan adalah salah satu kegunaan IPR yang paling biasa. Jika pelanggan luar negara menghantar barangan kepada anda untuk dibaiki dan anda mengembalikannya selepas pembaikan, IPR merangkumi proses tersebut. Barangan mesti dikembalikan kepada pelanggan di luar UK. Anda tidak boleh menggunakan IPR untuk pembaikan barangan yang akan kekal di UK.
Berapa lama masa yang diambil oleh HMRC untuk memproses permohonan IPR?
HMRC menyasarkan untuk memproses permohonan IPR dalam masa 30 hari kalendar untuk kes yang mudah. Kes yang kompleks: contohnya, yang melibatkan ujian syarat ekonomi, boleh mengambil masa lebih lama. Mohon awal sebelum anda perlu mula mengimport. Jangan tunggu sehingga barangan sudah dalam perjalanan.
Bolehkah saya menggunakan IPR jika saya menggunakan subkontraktor untuk sebahagian daripada pemprosesan?
Ya, dalam kebanyakan kes. Kebenaran anda boleh meliputi pemprosesan yang dijalankan oleh subkontraktor bagi pihak anda, dengan syarat ini diisytiharkan dalam permohonan anda dan HMRC meluluskannya. Subkontraktor tidak memerlukan kebenaran IPR mereka sendiri dalam senario ini, tetapi anda, sebagai pemegang kebenaran, kekal bertanggungjawab ke atas semua pematuhan.
Apa yang berlaku jika saya tidak dapat mengeksport semula semua barangan yang diproses?
Jika sesetengah barangan tidak dapat dieksport semula: contohnya, kerana sisa pengeluaran, output rosak yang dibuang di UK, atau pembatalan pelanggan, barangan tersebut mesti direkodkan dalam Sijil Pelunasan anda. Untuk barangan yang dilepaskan ke edaran bebas (disimpan di UK), duti terhutang. Barangan yang dimusnahkan di bawah pengawasan kastam mungkin dilunaskan tanpa duti. Panduan HMRC merangkumi rawatan khusus yang tersedia.
Adakah IPR tersedia untuk barangan yang hanya dieksport semula tanpa perubahan?
Tidak. Jika anda hanya menyimpan barangan dan mengeksport semula tanpa sebarang pemprosesan, IPR tidak terpakai. Gudang Kastam ialah prosedur yang relevan untuk barangan yang tidak diproses yang disimpan untuk eksport semula.
Adakah saya memerlukan kebenaran IPR berasingan untuk setiap produk yang saya import?
Tidak semestinya. Satu kebenaran IPR boleh meliputi pelbagai barangan dan pelbagai proses, dengan syarat semuanya dinyatakan dalam permohonan. Jika julat produk anda berubah selepas kebenaran, anda perlu memohon untuk meminda kebenaran anda dan bukannya menganggap ia meliputi barangan baharu secara automatik.
Apakah Kod Prosedur Kastam (CPC) dan mengapa ia penting untuk IPR?
Kod Prosedur Kastam ialah kod numerik yang dimasukkan pada deklarasi kastam CDS anda yang memberitahu HMRC rejim kastam apa yang terpakai kepada barangan. Untuk IPR, CPC yang betul memberitahu sistem bahawa duti harus ditangguhkan dan bukannya dikumpulkan. Menggunakan CPC yang salah bermakna barangan tidak dimasukkan ke dalam IPR, dan duti akan dikenakan seperti biasa. Broker kastam anda menguruskan CPC, tetapi adalah berbaloi untuk memahami kepentingannya.
Untuk panduan rasmi HMRC, lihat halaman Mohon untuk menangguhkan atau membayar kurang duti ke atas barangan yang anda import untuk memproses atau membaiki dan panduan Prosedur khas: pemprosesan masuk di GOV.UK.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
DDU Incoterm (Delivered Duty Unpaid) Dijelaskan — dan Mengapa DAP Menggantikannya Apa itu DDU? DDU, Delivered Duty Unpaid, adalah satu Incoterm di bawah peraturan Incoterms
Yuran Broker Kastam Dijelaskan: Berapa Kos Broker Kastam di UK? Jadual Kandungan Apa Itu Broker Kastam? Apa Sebenarnya yang Dilakukan oleh Broker Kastam? Berapa Kos
Dokumen Transit T1 Dijelaskan: Apa Itu Dan Bilakah Anda Memerlukannya Untuk Penghantaran UK-EU Apakah dokumen T1? Dokumen T1 ialah dokumen transit kastam yang digunakan untuk
Carriage Paid To (CPT) Dijelaskan: Panduan UK Apa itu CPT? Carriage Paid To (CPT) adalah peraturan Incoterms 2020 yang berlaku untuk semua mod pengangkutan. Penjual
Penipuan Penghantaran Barangan Diterangkan: Cara Mengesan dan Mengelak Penipuan Penghantaran Penipuan penghantaran barangan menelan kos perniagaan UK jutaan paun setiap tahun. Anggaran International Chamber of
Insurans Kargo Marin Dijelaskan: Apa yang Dilindungi, Berapa Kosnya, dan Sama Ada Anda Memerlukannya Apa itu insurans kargo marin? Insurans kargo marin ialah polisi yang