Apa itu penghapusan kastam import?
Penghapusan kastam import ialah proses mengisytiharkan barangan kepada HMRC apabila ia tiba di UK, membayar sebarang cukai import dan VAT yang berkenaan, dan mendapatkan pelepasan rasmi barangan tersebut supaya ia boleh memasuki edaran bebas. Setiap penghantaran komersial yang melintasi sempadan UK mesti melalui proses ini. Tanpa penghapusan, barangan anda tidak dapat meninggalkan pelabuhan, lapangan terbang, atau stesen kargo.
Jika anda baru dalam pengimportan, penghapusan kastam mungkin merupakan bahagian yang paling menakutkan. Terdapat banyak jargon: nombor EORI, kod komoditi, CDS, PVA, C88. Dan akibat daripada kesilapan boleh menjadi mahal. Barangan yang ditahan di Felixstowe atau Dover semasa anda cuba membetulkan kesilapan dokumentasi bukanlah situasi yang diingini sesiapa pun.
Artikel ini memecahkannya langkah demi langkah. Ia menjelaskan apa yang berlaku semasa penghapusan kastam import, siapa yang bertanggungjawab untuk apa, dokumen apa yang anda perlukan, dan bagaimana cukai dan VAT dikira. Ia juga merangkumi cara sistem berfungsi pasca-Brexit. Jika anda baru bermula, ia akan memberi anda peta proses yang jelas. Jika anda telah melakukannya untuk seketika, ia akan mengisi jurang.
Penghapusan kastam import ialah proses HMRC untuk memeriksa dan meluluskan barangan yang tiba di UK dari luar negara.
Apabila penghantaran tiba, sama ada melalui laut di Felixstowe, melalui udara di Heathrow, atau melalui trak melalui Dover, ia tidak masuk UK secara automatik. Ia berada di bawah kawalan kastam sehingga penyata difailkan, barangan dinilai, dan sebarang cukai dan VAT yang berkenaan dikira. Barulah barangan boleh dilepaskan.
Penghapusan melibatkan tiga perkara berlaku secara berturutan. Pertama, pengimport (atau ejen kastam mereka) menyerahkan penyata kastam kepada HMRC melalui Customs Declaration Service (CDS). Kedua, HMRC menilai penyata dan mengira sebarang cukai dan VAT yang perlu dibayar. Ketiga, HMRC mengeluarkan pelepasan dan barangan boleh bergerak ke destinasi terakhir mereka.
Prosesnya sama sama ada anda mengimport satu palet barangan atau kontena 40 kaki penuh. Sesetengah penghantaran diluluskan dalam beberapa minit; yang lain menghadapi pemeriksaan atau pertanyaan yang boleh mengambil masa berhari-hari. Tetapi setiap import komersial mengikuti urutan asas yang sama ini.
Pengimport rekod bertanggungjawab secara sah untuk penghapusan kastam. Itulah perniagaan atau individu yang dinamakan pada penyata import sebagai orang yang membawa barangan masuk ke UK.
Dalam praktiknya, kebanyakan pengimport tidak memfailkan penyata mereka sendiri. Mereka melantik ejen kastam (juga dipanggil broker kastam atau freight forwarder) untuk memfailkan bagi pihak mereka. Ejen bertindak sama ada sebagai wakil langsung, memfailkan atas nama pengimport dengan liabiliti undang-undang kekal pada pengimport, atau sebagai wakil tidak langsung, mengambil liabiliti bersama untuk ketepatan penyata.
Sama ada cara, tanggungjawab untuk memberikan maklumat yang betul terletak pada pengimport. Jika kod komoditi salah, jika nilai yang diisytiharkan diremehkan, atau jika lesen import yang diperlukan tiada, pengimport menghadapi akibatnya. Ejen boleh memfailkan penyata, tetapi mereka bergantung sepenuhnya pada maklumat yang anda berikan kepada mereka.
Inilah sebabnya mengapa memahami proses itu penting, walaupun anda bercadang untuk menggunakan ejen. Anda perlu tahu cukup untuk memberikan arahan yang tepat kepada ejen anda dan mengenal pasti masalah sebelum ia menjadi mahal.
Berikut ialah apa yang berlaku dari saat barangan anda meninggalkan negara asal sehinggalah ia tiba di gudang anda.
Langkah 1: Penghantaran berlepas dari negara asal
Pengeksport menghantar barangan dan mengeluarkan invois komersial, senarai pembungkusan, dan dokumen pengangkutan (bill of lading untuk pengangkutan laut, airway bill untuk pengangkutan udara). Dokumen ini bergerak bersama penghantaran dan merupakan asas penyata kastam anda.
Langkah 2: Pemberitahuan pra-ketibaan
Untuk pengangkutan laut yang tiba di pelabuhan utama UK, syarikat pengangkutan memberitahu HMRC sebelum kapal tiba. Ini adalah penyata Keselamatan dan Perlindungan (ENS, Entry Summary Declaration). Freight forwarder anda biasanya menguruskan ini. Ia memberikan risikan awal kepada HMRC tentang apa yang tiba.
Langkah 3: Barangan tiba di pelabuhan atau lapangan terbang UK
Kapal, pesawat, atau trak tiba dan barangan dimuat ke dalam kemudahan penyimpanan sementara: Stesen Kargo Kontena (CFS), gudang berbon, atau kawasan pelabuhan. Barangan berada di bawah kawalan kastam pada ketika ini. Ia tidak boleh bergerak sehingga penghapusan kastam selesai.
Langkah 4: Penyata kastam difailkan pada CDS
Ejen kastam anda menyerahkan penyata import melalui CDS, Customs Declaration Service. Ini ialah sistem digital yang digunakan HMRC untuk menerima dan memproses semua penyata import. Penyata tersebut termasuk kod komoditi, nilai kastam, negara asal, nombor EORI pengimport, dan semua data lain yang diperlukan.
Langkah 5: HMRC memproses penyata
CDS memproses penyata secara automatik dalam kebanyakan kes. Sistem mengira cukai import yang perlu dibayar berdasarkan kod komoditi dan nilai kastam. Ia juga mengira VAT import. Jika anda menggunakan Perakaunan VAT Tunda (PVA), VAT ditangguhkan ke penyata VAT anda berbanding dikutip di sempadan.
Langkah 6: Pembayaran cukai
Cukai import dikutip di sempadan, sama ada segera atau melalui akaun penangguhan cukai. Akaun penangguhan cukai membenarkan pengimport berdaftar membayar cukai dalam satu pembayaran bulanan tunggal dan bukannya urus niaga demi urus niaga. Ejen kastam anda boleh menasihati sama ada akaun penangguhan masuk akal untuk jumlah import anda.
Langkah 7: Penilaian risiko dan peruntukan laluan
Sistem profil risiko HMRC menilai setiap penyata. Kebanyakan diarahkan kepada pelepasan segera (Laluan Hijau). Sesetengah diarahkan kepada pemeriksaan dokumen, di mana HMRC meminta dokumen sokongan sebelum melepaskan barangan. Sebilangan kecil diarahkan kepada pemeriksaan fizikal, di mana barangan diperiksa.
Langkah 8: Pemeriksaan dokumen (jika berkenaan)
Jika HMRC meminta dokumen, ejen kastam anda menyerahkan invois komersial, senarai pembungkusan, dan sebarang kertas kerja lain yang diminta. HMRC memeriksa bahawa dokumen sepadan dengan penyata. Ini boleh mengambil masa beberapa jam hingga beberapa hari bergantung pada beban kerja HMRC.
Langkah 9: Pemeriksaan fizikal (jika berkenaan)
Jika barangan dipilih untuk pemeriksaan fizikal, pegawai Border Force atau pemeriksa HMRC memeriksa kontena atau konsainan. Ini mungkin melibatkan pembukaan kontena dan pemeriksaan barangan terhadap senarai pembungkusan. Pemeriksaan menambah masa dan, dalam sesetengah kes, kos.
Langkah 10: Pelepasan barangan
Setelah HMRC berpuas hati, sama ada tiada peperiksaan diperlukan atau peperiksaan telah lulus, barangan dilepaskan daripada kawalan kastam. Penghantar anda atau freight forwarder mengambil barangan dari pelabuhan dan menghantarnya ke alamat anda yang dilantik. Anda menerima C88 (dokumen penyata kastam) yang mengesahkan penghapusan.
Memastikan dokumen anda betul sebelum barangan tiba adalah perkara paling berkesan yang boleh anda lakukan untuk mengelakkan kelewatan. Dokumen yang hilang atau salah adalah punca paling biasa bagi tahanan kastam.
| Dokumen | Ia Apa | Mengapa Ia Penting |
|---|---|---|
| Invois Komersial | Invois penjual yang menunjukkan penerangan barangan, kuantiti, harga unit, dan jumlah nilai | Menetapkan nilai kastam — HMRC mengira cukai dan VAT dari ini |
| Senarai Pembungkusan | Pecahan terperinci penghantaran mengikut pakej, berat, dan dimensi | Membolehkan HMRC mengesahkan apa yang ada dalam konsainan |
| Bill of Lading (laut) atau Airway Bill (udara) | Dokumen pengangkutan yang dikeluarkan oleh syarikat pengangkutan | Membuktikan barangan dalam transit dan siapa penerima barangan |
| Sijil Asal | Dokumen mengesahkan di mana barangan dihasilkan | Boleh mengurangkan kadar cukai di bawah perjanjian perdagangan UK (cth. UK-EU TCA) |
| Lesen Import | Kebenaran yang dikeluarkan oleh kerajaan untuk mengimport barangan tertentu | Diperlukan untuk barangan terkawal — makanan, tumbuhan, bahan kimia, senjata, spesies CITES |
| Sijil Fitosanitari / Kesihatan | Sijil kesihatan yang dikeluarkan oleh kerajaan | Diperlukan untuk produk makanan, haiwan hidup, dan bahan tumbuhan tertentu |
| Nombor EORI | Nombor pendaftaran perniagaan UK anda untuk kastam | Mesti muncul pada setiap penyata kastam |
| Kod Komoditi (Kod HS) | Kod tarif 10 digit mengklasifikasikan barangan anda | Menentukan kadar cukai dan sebarang kawalan import |
Nota tentang invois komersial: HMRC menggunakan invois komersial untuk menetapkan nilai kastam. Invois mesti menunjukkan harga sebenar yang dibayar untuk barangan, bukan angka anggaran atau ringkas. Meremehkan barangan untuk mengurangkan cukai adalah kesalahan kastam. Pastikan invois pembekal anda secara tepat menggambarkan transaksi tersebut.
Cukai import ialah cukai ke atas barangan yang diimport ke UK. Jumlah yang anda bayar bergantung kepada dua perkara: kod komoditi dan nilai kastam.
Kod komoditi ialah kod 10 digit dari UK Global Trade Tariff. Setiap produk mempunyai kod, dan kod menentukan kadar cukai. Sesetengah barangan tidak dikenakan cukai sama sekali (0%). Yang lain menghadapi kadar 3%, 6%, 12%, atau lebih tinggi. Pakaian dan kasut sering dikenakan kadar cukai 10–12%. Produk pertanian boleh lebih tinggi.
Anda boleh mencari kod komoditi di HMRC Trade Tariff di https://www.trade-tariff.service.gov.uk.
Nilai kastam ialah nilai yang digunakan oleh HMRC sebagai asas untuk mengira cukai. Untuk kebanyakan import, ini adalah nilai transaksi: harga yang sebenarnya dibayar untuk barangan, diselaraskan kepada asas CIF (Kos, Insurans, dan Pengangkutan). Ini bermakna harga yang anda bayar kepada pembekal, ditambah kos pengangkutan antarabangsa, ditambah insurans ke sempadan UK.
Pengiraan:
Nilai Kastam = Harga yang dibayar kepada pembekal + pengangkutan antarabangsa + insurans
Cukai Import = Nilai Kastam x Kadar Cukai
Contohnya: anda mengimport barangan bernilai £10,000, kos pengangkutan £800, dan insurans ialah £50. Nilai kastam anda ialah £10,850. Jika kadar cukai ialah 6%, cukai import anda ialah £651.
Cukai import umumnya dibayar pada titik penghapusan. Jika anda mempunyai akaun penangguhan cukai, anda membayar semua cukai yang timbul dalam satu bulan kalendar dalam satu pembayaran pada 15hb bulan berikutnya. Ini meningkatkan aliran tunai untuk pengimport tetap.
Tiada cukai ke atas barangan dengan nilai kastam di bawah £135, tetapi VAT masih dikenakan.
Selain cukai import, kebanyakan barangan yang diimport ke UK dikenakan VAT import pada 20%. Ini berlaku kepada hampir semua import komersial, tanpa mengira sama ada pengimport berdaftar VAT.
VAT import dikira berdasarkan asas yang sedikit berbeza daripada cukai import. Ia dikenakan ke atas nilai VAT, yang merangkumi nilai kastam ditambah cukai yang dibayar:
Pengiraan:
Nilai VAT = Nilai Kastam + Cukai Import
VAT Import = Nilai VAT x 20%
Menggunakan contoh sebelumnya: nilai kastam £10,850, cukai import £651. Nilai VAT = £11,501. VAT Import = £2,300.20.
Bagi perniagaan yang berdaftar VAT, ini bukanlah kos kekal. Jika anda mengimport barangan untuk kegunaan perniagaan, anda boleh menuntut semula VAT import pada penyata VAT anda, tetapi hanya jika anda berdaftar VAT dan mempunyai dokumentasi yang betul. Jika anda membayar VAT di sempadan, bukti anda ialah sijil C79. Jika anda menggunakan Perakaunan VAT Tunda, bukti anda ialah Pernyataan VAT Import Tunda Bulanan anda (MPIVS).
Bagi perniagaan yang tidak berdaftar VAT, VAT import ialah kos sebenar tanpa mekanisme untuk pemulihan. Ini ialah faktor penting semasa mengira kos mendarat barangan import.
Perakaunan VAT Tunda (PVA) ialah salah satu alat yang paling berguna yang tersedia untuk pengimport UK. Jika anda berdaftar VAT, ia membolehkan anda mengira VAT import pada penyata VAT anda dan bukannya membayarnya di sempadan.
Tanpa PVA, anda membayar VAT import apabila barangan diluluskan kastam, tunai keluar serta-merta. Dengan PVA, VAT ditangguhkan. Anda mengiranya pada penyata VAT anda yang seterusnya, di mana anda juga menuntutnya semula (dengan andaian barangan adalah untuk kegunaan perniagaan). Hasil bersih selalunya tiada kesan tunai. Tetapi faedah masa, menyimpan VAT itu dalam akaun anda selama berminggu-minggu dan bukannya membayarnya di sempadan, boleh menjadi signifikan untuk perniagaan dengan jumlah import yang tinggi.
Cara menggunakan PVA:
PVA tersedia secara lalai kepada semua pengimport UK yang berdaftar VAT. Anda tidak perlu memohonnya secara berasingan. Tetapi ejen kastam anda perlu tahu anda mahu menggunakannya. Pastikan mereka memasukkan penanda PVA pada setiap penyata import.
Satu perkara penting: jika anda terlupa memilih PVA pada penyata import dan VAT dikutip di sempadan sebaliknya, anda masih boleh menuntutnya semula, tetapi anda memerlukan sijil C79 sebagai bukti anda. Jangan buang sijil C79.
Customs Declaration Service (CDS) ialah sistem digital yang digunakan HMRC untuk menerima, memproses, dan merekod semua penyata kastam UK. Ia menggantikan sistem sebelumnya, CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), yang dihentikan untuk penyata import pada tahun 2023.
Jika ejen kastam anda memfailkan penyata import bagi pihak anda, mereka memfailkan melalui CDS. Anda tidak perlu berinteraksi dengan CDS secara langsung; itulah tugas ejen. Tetapi memahami apa yang dilakukan oleh sistem membantu anda memahami prosesnya.
Setiap penyata import yang diserahkan melalui CDS merangkumi:
Setelah diserahkan, CDS memproses penyata dan menghalayahnya: pelepasan segera, pemeriksaan dokumen, atau pemeriksaan fizikal. Untuk penyata yang diluluskan segera, mesej pelepasan elektronik dijana dalam beberapa minit dalam banyak kes.
Anda boleh mengakses akaun CDS anda melalui Government Gateway HMRC. Ejen kastam anda juga sepatutnya memberi anda salinan penyata yang lengkap dan C88 selepas penghapusan diperoleh. Simpan setiap C88. Ia adalah bukti rasmi anda untuk penghapusan setiap import.
HMRC dan Border Force memeriksa sebilangan kecil konsainan import. Kadar sebenar tidak diterbitkan, tetapi secara umumnya ia adalah peratusan rendah satu digit daripada semua penyata, walaupun ini berbeza mengikut jenis komoditi, negara asal, dan profil pengimport.
Mengapa barangan dipilih untuk pemeriksaan:
Pemeriksaan adalah berdasarkan risiko. Sistem profil HMRC melihat pelbagai faktor, termasuk:
Apa yang berlaku semasa pemeriksaan:
Seorang pegawai Border Force atau HMRC memeriksa konsainan. Ini boleh terdiri daripada pemeriksaan dokumen di kemudahan pemeriksaan hingga pemeriksaan fizikal penuh di mana kontena dibuka, barangan dikira, dan penerangan disahkan terhadap senarai pembungkusan. Dalam sesetengah kes, sampel diambil untuk analisis makmal. Ini biasa berlaku dengan produk makanan atau barangan di mana klasifikasi tarif bergantung pada komposisi.
Kos dan masa:
Pemeriksaan mengambil masa. Pemeriksaan rutin mungkin selesai dalam beberapa jam. Pemeriksaan penuh dengan analisis makmal boleh mengambil masa beberapa hari. Yuran pemeriksaan, yang meliputi kos kemudahan pemeriksaan, pergerakan kontena, dan sebarang pemuatan semula, biasanya dikenakan kepada pengimport. Kos boleh dari beberapa ratus pound hingga lebih dari £1,000 bergantung pada pelabuhan dan kerumitan kerja.
Anda tidak boleh mengelak dipilih untuk pemeriksaan. Apa yang boleh anda lakukan ialah memastikan dokumentasi anda lengkap dan tepat supaya apabila barangan anda diperiksa, ia diluluskan dengan cepat.
Tahanan kastam bermaksud HMRC telah meletakkan barangan anda di bawah tahanan rasmi sementara menunggu tindakan lanjut. Barangan anda berada di pelabuhan, ia tidak boleh bergerak, dan caj penyimpanan meningkat.
Sebab biasa untuk tahanan kastam:
Cara menyelesaikan tahanan kastam:
Hubungi ejen kastam anda sebaik sahaja anda diberitahu barangan ditahan. Mereka akan mengetahui apa yang diperlukan oleh HMRC. Penyelesaiannya bergantung pada sebabnya:
Balas pertanyaan dengan segera. Setiap hari barangan duduk di pelabuhan menambah kos penyimpanan. Penyimpanan pelabuhan di Felixstowe atau Southampton boleh mencecah £50–£200 atau lebih bagi setiap kontena sehari, dan caj ini jatuh sepenuhnya pada pengimport.
UK mempunyai ambang batas de minimis £135 untuk cukai import. Barangan dengan nilai kastam di bawah £135 tidak tertakluk kepada cukai import. Tetapi ini tidak bermakna ia bebas daripada semua keperluan kastam.
Apa maksud ambang batas £135 dalam praktiknya:
Untuk barangan yang dijual terus kepada pengguna UK oleh penjual luar negara, peraturan telah berubah dengan ketara dari Januari 2021. Penjual luar negara dengan jualan UK melebihi £70,000 setahun mesti mendaftar untuk VAT UK dan mengiranya ke atas barangan yang dijual kepada pengguna UK pada titik jualan, dan bukannya di sempadan. Ini juga berlaku untuk barangan yang dijual melalui pasaran dalam talian.
Untuk import B2B, perniagaan UK yang mengimport dari pembekal luar negara, proses import standard dikenakan walaupun untuk barangan bernilai rendah. Anda masih memerlukan penyata kastam dan masih perlu mengira VAT dengan betul.
Implikasi praktikal untuk pengimport kecil:
Jika anda kerap mengimport penghantaran sampel bernilai rendah atau pesanan ujian, jangan anggap ia bebas kastam. Penjimatan cukai mungkin benar, tetapi anda masih memerlukan penyata kastam yang patuh difailkan melalui CDS, dan anda masih perlu mengira VAT. Ejen kastam biasanya boleh mengendalikan penyata bernilai rendah dengan cepat dan pada kos rendah.
Majoriti pengimport UK menggunakan ejen kastam untuk mengendalikan penghapusan mereka. Sebilangan kecil memfailkan penyata mereka sendiri secara langsung melalui CDS. Kedua-dua pendekatan adalah sah. Pilihan yang betul bergantung pada jumlah, kerumitan, dan selera anda untuk mempelajari sistem khusus.
Menggunakan ejen kastam:
Ejen kastam ialah pakar yang memfailkan penyata import bagi pihak anda melalui CDS. Kebanyakan freight forwarder menawarkan perkhidmatan broker kastam sebagai sebahagian daripada perkhidmatan mereka. Broker kastam bebas juga beroperasi di seluruh UK.
Kos berbeza, tetapi yuran penyata kastam tipikal ialah £40–£120 setiap penyata, bergantung kepada kerumitan. Sesetengah ejen mengenakan yuran tambahan untuk kehadiran pemeriksaan, pengendalian dokumen, atau kerja luar waktu pejabat.
Faedahnya ialah kepakaran dan kelajuan. Ejen kastam yang baik mengetahui tarif, memahami keperluan pematuhan untuk barangan khusus anda, dan boleh menyelesaikan pertanyaan dengan lebih pantas daripada pengimport yang melalui proses buat kali pertama.
Risikonya ialah kebergantungan. Jika ejen anda membuat kesilapan, contohnya mengklasifikasikan barangan dengan kod komoditi yang salah, anda sebagai pengimport masih bertanggungjawab secara sah. Anda perlu memahami cukup tentang proses untuk meragui apa yang ejen anda lakukan.
Penghapusan kastam DIY:
Memfailkan penyata anda sendiri memerlukan anda untuk mendaftar untuk akses CDS, memahami UK Trade Tariff, dan dapat melengkapkan penyata kastam dengan tepat. HMRC menyediakan panduan, dan terdapat penyedia perisian yang menyokong pemfailan sendiri. Tetapi lengkung pembelajaran adalah curam, terutamanya untuk pengimport yang berurusan dengan pelbagai jenis komoditi.
Penghapusan DIY berfungsi paling baik untuk pengimport dengan penghantaran yang konsisten dan ringkas: sentiasa barangan yang sama, pembekal yang sama, dan kod komoditi yang sama, dan yang bersedia untuk melaburkan masa dalam mempelajari sistem dengan betul.
Bagi kebanyakan pengimport, terutamanya mereka yang baru dalam pengimportan, menggunakan ejen kastam adalah langkah yang betul. Kos setiap penyata adalah kecil berbanding dengan kos melakukan kesilapan.
Brexit mengubah penghapusan kastam import UK secara asas. Sebelum 31 Disember 2020, barangan yang bergerak antara UK dan EU tidak tertakluk kepada penyata kastam. Dari 1 Januari 2021, ia adalah.
Great Britain (England, Scotland, Wales):
Semua barangan yang tiba di Great Britain dari EU kini memerlukan penghapusan kastam penuh, sama seperti barangan yang tiba dari mana-mana sahaja di dunia. Ini bermakna penyata import melalui CDS, kod komoditi, penilaian nilai kastam, pengiraan cukai, dan perakaunan VAT. Tiada pengecualian untuk barangan EU.
Kadar cukai yang dikenakan bergantung sama ada barangan layak di bawah UK-EU Trade and Cooperation Agreement (TCA). Barangan yang berasal dari EU boleh masuk ke UK pada cukai 0% jika ia memenuhi keperluan peraturan asal TCA. Tetapi “berasal” bermakna barangan tersebut dibuat secara besar-besaran di EU, bukan sekadar dihantar melalui. Pembekal anda mesti menyediakan pernyataan asal atau sijil pergerakan EUR.1 untuk menyokong tuntutan cukai 0%.
Northern Ireland:
Northern Ireland beroperasi di bawah peraturan yang berbeza daripada Great Britain. Di bawah Windsor Framework, Northern Ireland kekal selaras dengan peraturan pasaran tunggal EU untuk barangan. Barangan yang bergerak dari EU ke Northern Ireland tidak tertakluk kepada pemeriksaan kastam penuh yang sama seperti barangan yang bergerak ke Great Britain.
Tetapi barangan yang bergerak dari Great Britain ke Northern Ireland yang “berisiko” untuk bergerak seterusnya ke EU menghadapi prosedur kastam. Windsor Framework memperkenalkan UK Internal Market Scheme (UKIMS) untuk memudahkan pergerakan bagi perniagaan yang berdagang dalam pasaran domestik UK. Peraturan adalah kompleks, dan nasihat pakar amat disyorkan untuk perniagaan yang beroperasi di seluruh GB dan NI.
Untuk penyata kastam Northern Ireland, HMRC menggunakan awalan EORI berasingan: XI dan bukannya GB. Jika anda berpangkalan di Northern Ireland dan berdagang dengan EU, anda mungkin memerlukan EORI XI sebagai tambahan kepada mana-mana EORI GB yang anda miliki.
Perniagaan UK yang mengeksport ke EU:
Perniagaan UK yang mengeksport ke EU kini menghadapi penghapusan kastam EU di pihak EU sempadan. Ini biasanya dikendalikan oleh pembeli EU atau ejen kastam mereka. Tetapi jika anda menjual di bawah Incoterms DDP (Delivered Duty Paid), anda bertanggungjawab untuk penghapusan import EU. Ini bermakna anda memerlukan EORI EU atau wakil kastam yang berpangkalan di EU yang bertindak bagi pihak anda.
Pematuhan kastam pasca-Brexit telah menambah kos dan kerumitan untuk perdagangan UK-EU. Bina kos ini ke dalam harga anda dan izinkan masa tambahan untuk penghapusan, terutamanya untuk penghantaran sensitif masa melalui Dover atau Folkestone.
Berikut ialah senario realistik untuk pengimport UK yang membawa kontena dari China melalui Felixstowe.
Pengimport: Brightfield Home, peruncit barangan rumah tangga yang berpangkalan di UK, membuat pesanan bermusim dengan pengeluar di Guangzhou. Barangan: mug seramik dan balang simpanan, 500 karton, dihantar dalam kontena 20 kaki.
Penghantaran: Barangan berlepas dari Guangzhou melalui laut. Masa transit ke Felixstowe ialah kira-kira 28–30 hari. Jumlah nilai invois: £18,000. Pengangkutan antarabangsa: £1,800. Insurans marin: £90.
Pengiraan nilai kastam:
Nilai Kastam = £18,000 + £1,800 + £90 = £19,890
Kod komoditi: 6912 00 50 (pinggan mangkuk seramik, selain daripada porselin atau cina). Kadar cukai di bawah UK Global Trade Tariff: 12%.
Cukai import:
Cukai Import = £19,890 x 12% = £2,386.80
VAT import (menggunakan PVA):
Nilai VAT = £19,890 + £2,386.80 = £22,276.80
VAT Import = £22,276.80 x 20% = £4,455.36
Memandangkan Brightfield Home berdaftar VAT dan telah mengarahkan ejen kastam mereka untuk menggunakan PVA, £4,455.36 VAT import ditangguhkan ke penyata VAT mereka yang seterusnya. Mereka mengiranya sebagai VAT output dan input, kesan tunai bersihnya ialah sifar. Cukai import £2,386.80 dibayar melalui akaun penangguhan cukai mereka, perlu dibayar pada 15hb bulan berikutnya.
Proses penghapusan:
Kapal tiba di Felixstowe pada Rabu pagi. Freight forwarder Brightfield mengemukakan penyata import pada CDS petang itu. Penyata itu diarahkan kepada pelepasan segera. Mesej pelepasan dikeluarkan dalam masa dua jam. Penghantar mengambil kontena pada Khamis pagi. Barangan tiba di gudang Brightfield di East Midlands pada Khamis petang.
Pecahan kos mendarat keseluruhan:
| Item | Kos |
|---|---|
| Barangan (nilai invois) | £18,000.00 |
| Pengangkutan antarabangsa | £1,800.00 |
| Insurans marin | £90.00 |
| Cukai import | £2,386.80 |
| Yuran penyata kastam (ejen) | £85.00 |
| Pengendalian pelabuhan dan penghantaran UK | £620.00 |
| Jumlah kos mendarat | £22,981.80 |
Jika sesuatu berlaku salah: Lesen lesen import yang hilang, kod komoditi yang salah, atau nilai kastam yang tidak betul boleh mencetuskan tahanan. Kelewatan penyimpanan sehari di Felixstowe biasanya kos £120–£180 dalam caj penyimpanan pelabuhan untuk kontena 20 kaki, ditambah sebarang kos penjadualan semula penghantar.
Memastikan dokumentasi betul dari awal sentiasa lebih murah daripada membetulkannya selepas barangan tiba.
Apakah perbezaan antara penghapusan kastam dan pemeriksaan kastam?
Penghapusan kastam ialah proses penuh mengisytiharkan barangan kepada HMRC dan mendapatkan pelepasan mereka. Pemeriksaan kastam ialah satu langkah yang mungkin dalam proses tersebut, pemeriksaan fizikal ke atas barangan oleh Border Force atau HMRC. Kebanyakan penghantaran diluluskan tanpa pemeriksaan fizikal. Apabila pemeriksaan diperlukan, ia memanjangkan garis masa penghapusan dari beberapa jam hingga beberapa hari.
Berapa lama masa yang diambil untuk penghapusan kastam import?
Untuk penyata mudah yang diarahkan kepada pelepasan segera, penghapusan boleh diselesaikan dalam masa sejam selepas penyata dikemukakan. Pemeriksaan dokumen biasanya menambah satu hingga tiga hari. Pemeriksaan fizikal boleh menambah dua hingga lima hari, atau lebih lama jika ujian makmal diperlukan. Punca kelewatan terbesar ialah dokumen yang hilang atau salah. Mempunyai segala-galanya sedia sebelum barangan tiba adalah cara terbaik untuk mengelakkan masalah.
Adakah saya memerlukan nombor EORI untuk mengimport barangan ke UK?
Ya. Setiap penyata import mesti disertakan dengan nombor EORI yang sah yang mengenal pasti pengimport. Tanpa nombor tersebut, penyata tidak dapat difailkan dan barangan anda tidak akan dilepaskan. Mohon nombor EORI melalui HMRC di https://www.gov.uk/eori. Ia percuma dan biasanya diproses dalam tiga hari bekerja.
Apa yang berlaku jika saya membayar terlalu banyak cukai import?
Jika anda telah membayar cukai berlebihan, contohnya kerana kod komoditi adalah salah dan kadar yang betul lebih rendah, anda boleh memohon CERNAAN daripada HMRC menggunakan borang C285. Terdapat had masa untuk membuat tuntutan sedemikian (umumnya tiga tahun dari tarikh penyata import), dan anda perlu memberikan bukti yang menyokong klasifikasi yang betul.
Bolehkah saya mengimport barangan tanpa ejen kastam?
Ya. Anda boleh memfailkan penyata import anda sendiri melalui CDS jika anda mempunyai akses dan pengetahuan yang diperlukan. Tetapi UK Trade Tariff adalah kompleks, dan kesilapan dalam klasifikasi atau penilaian boleh mengakibatkan pembayaran cukai yang kurang (risiko pematuhan) atau pembayaran berlebihan (kos tunai sebenar). Kebanyakan pengimport, terutamanya mereka yang baru dalam proses, lebih baik dilayan dengan menggunakan ejen kastam yang berpengalaman.
Apa itu kod komoditi dan mengapa ia penting?
Kod komoditi (juga dipanggil kod HS atau kod tarif) ialah nombor 10 digit yang mengklasifikasikan barangan anda di bawah UK Global Trade Tariff. Kod menentukan kadar cukai, sebarang larangan atau sekatan import, dan sama ada kadar keutamaan dikenakan di bawah perjanjian perdagangan. Menggunakan kod yang salah, walaupun secara tidak sengaja, boleh mengakibatkan pembayaran cukai yang kurang, yang HMRC mungkin kejar dengan faedah dan penalti. Sentiasa sahkan kod anda sebelum import pertama anda, dan semaknya semula jika spesifikasi produk anda berubah.
Apa itu C88 dan mengapa saya memerlukannya?
C88 ialah dokumen penyata kastam UK, rekod rasmi penyata import anda dan penerimaannya oleh HMRC. Ejen kastam anda sepatutnya memberikan anda salinan C88 untuk setiap penyata import. Simpan. Ia adalah bukti anda bahawa barangan telah diisytiharkan dan diluluskan dengan betul. Ia juga relevan dalam audit VAT, tuntutan pemulihan cukai, dan semakan pematuhan.
Apa maksud “masuk ke edaran bebas”?
Apabila HMRC melepaskan barangan daripada kawalan kastam, barangan tersebut memasuki edaran bebas. Ini bermakna ia sepenuhnya dilepaskan ke dalam ekonomi UK dan boleh dijual, digunakan, atau dipindahkan tanpa sekatan kastam selanjutnya. Barangan yang disimpan di gudang berbon atau di bawah prosedur kastam khas belum berada dalam edaran bebas. Ia kekal di bawah kawalan HMRC, dan cukai serta VAT belum dibayar sepenuhnya.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Bunker Adjustment Factor (BAF) Dijelaskan: Apa Ia, Cara Ia Dikira, dan Cara Mencabarnya Anda baru sahaja menerima sebut harga pengangkutan dan salah satu item baris
FCA Incoterm (Free Carrier) Dijelaskan: Panduan UK Apa itu FCA? FCA, Free Carrier, ialah Incoterm di mana penjual menyerahkan barang kepada pembawa yang dilantik oleh
DDU Incoterm (Delivered Duty Unpaid) Dijelaskan — dan Mengapa DAP Menggantikannya Apa itu DDU? DDU, Delivered Duty Unpaid, adalah satu Incoterm di bawah peraturan Incoterms
Nombor EORI Diterangkan: Apa Itu, Siapa Perlu Ada, dan Cara Mendaftar Apakah nombor EORI? Nombor EORI. Nombor Pendaftaran dan Pengenalan Pengendali Ekonomi, ialah rujukan unik
Bil Perkapalan (BOL): Panduan Praktikal untuk Pendatang Baru dalam Perdagangan Antarabangsa Jika anda baru dalam perkapalan, logistik, atau perdagangan antarabangsa, Bil Perkapalan boleh kelihatan mengelirukan
Sijil Pergerakan EUR1 Diterangkan: Apa Itu dan Cara Mendapatkannya untuk Perdagangan UK-EU Apakah sijil EUR1? Sijil pergerakan EUR1 ialah dokumen rasmi yang membuktikan barangan berasal