Apa itu penghapusan cukai eksport?
Penghapusan cukai eksport adalah proses formal mengisytiharkan barangan kepada HMRC sebelum, atau semasa, ia meninggalkan UK. Ia melibatkan pengemukaan deklarasi eksport, penyediaan kod komoditi yang betul, dan memastikan semua dokumen yang diperlukan ada. Tanpa penghapusan, barangan tidak dapat berlepas dari UK secara sah. Ia terpakai kepada setiap penghantaran komersial yang meninggalkan Great Britain ke mana-mana destinasi di luar UK.
Jika anda baru dalam penghantaran, cukai eksport boleh terasa seperti labirin akronim. Artikel ini memecahnya, meliputi siapa yang bertanggungjawab, apa yang terlibat dalam proses itu, apa yang boleh salah, dan cara untuk melakukannya dengan betul.
Penghapusan cukai eksport adalah proses memberitahu HMRC secara rasmi bahawa barangan meninggalkan UK. Ia mewujudkan rekod rasmi penghantaran dan mengesahkan bahawa barangan adalah sah untuk dieksport.
Ia bukan sama seperti penghapusan import di negara destinasi, itu adalah proses berasingan yang dikendalikan di hujung yang lain. Penghapusan eksport adalah langkah keluar UK.
Deklarasi dikemukakan melalui Customs Declaration Service (CDS) HMRC. Setelah diterima, CDS mengeluarkan Nombor Rujukan Pergerakan (MRN), yang mesti disertakan dengan barangan ke pelabuhan atau lapangan terbang. Pengangkut menyemak ini sebelum pemuatan. Tanpa MRN yang sah, barangan tidak akan berlepas.
Penghapusan cukai eksport diperlukan untuk semua barangan yang meninggalkan Great Britain (England, Scotland, Wales) ke mana-mana destinasi di luar UK. Ia tidak diperlukan untuk penghantaran domestik semata-mata di dalam UK.
Tanggungjawab undang-undang terletak pada pengeksport rekod: perniagaan atau individu UK yang dinamakan dalam deklarasi eksport. Ini biasanya penjual, tetapi tidak selalu.
Ramai pengeksport menggunakan agen cukai atau penghantar barang untuk mengendalikan deklarasi bagi pihak mereka. Agen mengemukakan dokumen, tetapi pengeksport kekal bertanggungjawab secara undang-undang untuk ketepatan maklumat yang diberikan.
Untuk mengemukakan atau mengesahkan deklarasi eksport, pengeksport mesti mempunyai:
Jika anda belum mempunyai nombor EORI UK, mohon di gov.uk/eori. Ia percuma dan biasanya dikeluarkan dalam tempoh 72 jam untuk perniagaan yang berdaftar VAT.
Proses ini mempunyai enam langkah utama. Melakukan kesilapan pada langkah awal menyebabkan masalah di kemudian hari.
Langkah 1: Klasifikasikan barangan. Cari kod komoditi yang betul untuk barangan anda. Ini adalah nombor lapan digit untuk eksport. Kod ini menentukan sama ada sebarang sekatan, lesen, atau larangan berlaku.
Langkah 2: Semak lesen atau sekatan. Sesetengah barangan memerlukan lesen eksport sebelum anda boleh menghantarnya. Semak pemeriksa dalam talian ECJU dan senarai larangan dan sekatan HMRC.
Langkah 3: Sediakan dokumen komersial anda. Kumpulkan invois komersial, senarai pembungkusan, dan sebarang sijil yang diperlukan. Ini membentuk asas fakta untuk deklarasi eksport.
Langkah 4: Kemukakan deklarasi eksport melalui CDS. Kemukakan deklarasi dalam Customs Declaration Service HMRC, secara langsung jika anda diberi kuasa, atau melalui agen cukai. CDS mengembalikan MRN apabila deklarasi diterima.
Langkah 5: Kemukakan MRN di pelabuhan atau lapangan terbang. MRN mesti dikaitkan dengan penghantaran sebelum berlepas. Tanpanya, barangan tidak akan dimuatkan.
Langkah 6: Simpan bukti eksport. Setelah barangan meninggalkan UK, dapatkan pengesahan rasmi pelepasan. Anda memerlukan ini untuk menyokong tuntutan pelepasan VAT sifar anda.
Dokumen yang diperlukan bergantung pada barangan dan destinasi. Jadual di bawah merangkumi set utama untuk kebanyakan eksport komersial.
| Dokumen | Tujuan | Siapa Menghasilkan |
|---|---|---|
| Invois Komersial | Menyatakan nilai, penerangan, dan pihak yang terlibat | Pengeksport |
| Senarai Pembungkusan | Merinci kandungan, berat, dan dimensi | Pengeksport |
| Deklarasi Eksport (MRN) | Kemasukan cukai rasmi yang dikemukakan melalui CDS | Pengeksport atau agen cukai |
| Bill of Lading / Air Waybill | Kontrak pengangkut dan resit barangan | Penghantar barang atau pengangkut |
| Kod Komoditi | Kod lapan digit mengklasifikasikan barangan | Pengeksport (dengan sokongan agen) |
| Sijil Asal | Mengesahkan di mana barangan dihasilkan | Dewan Perniagaan atau HMRC |
| Lesen Eksport | Mengesahkan eksport barangan terkawal | Unit Kawalan Eksport Bersama (ECJU) |
| EUR.1 / Deklarasi REX | Asal keutamaan untuk perjanjian perdagangan tertentu | Pengeksport atau Dewan Perniagaan |
| Sijil Fitosanitari | Diperlukan untuk tumbuhan dan beberapa produk makanan | Agensi Kesihatan Haiwan dan Tumbuhan |
Tidak setiap penghantaran memerlukan setiap dokumen. Simpan rekod segala-galanya sekurang-kurangnya empat tahun. Keperluan minimum HMRC.
Kebanyakan pengeksport mengemukakan deklarasi mereka dalam CDS sebelum barangan berlepas. Tetapi terdapat laluan alternatif yang dipanggil Kemasukan dalam Rekod Pengisytihar (EIDR).
Di bawah EIDR, anda merekodkan penghantaran dalam rekod komersial anda sendiri pada masa eksport dan mengemukakan deklarasi tambahan kepada HMRC selepas itu, biasanya menjelang hari bekerja keempat bulan berikutnya.
EIDR mengurangkan tekanan pentadbiran pada titik eksport, tetapi anda memerlukan kebenaran HMRC untuk menggunakannya dan mesti menyimpan rekod yang boleh diaudit. Ia sesuai untuk perniagaan dengan eksport yang kerap dan bervolume tinggi. Jika anda baru bermula, deklarasi pra-pelepasan standard melalui CDS adalah lebih mudah dan berisiko rendah.
Setiap item yang anda eksport memerlukan kod komoditi. Untuk eksport, ini adalah nombor lapan digit daripada UK Global Trade Tariff. Ia memberitahu HMRC, dan pihak berkuasa kastam negara destinasi, tepat apa barangan itu.
Salah mendapatkan kod boleh mengakibatkan lesen yang salah dikenal pasti (atau terlepas), kelewatan kastam, penalti HMRC, dan kehilangan kadar duti keutamaan di bawah perjanjian perdagangan.
Gunakan UK Global Trade Tariff untuk mencari kod yang betul. Jika anda tidak pasti, anda boleh memohon ruling Maklumat Tarif Mengikat (BTI) daripada HMRC, klasifikasi rasmi yang mengikat secara sah.
Sesetengah kod komoditi membawa sekatan atau larangan ke atas eksport. Sentiasa semak kod terhadap senarai sekatan semasa sebelum anda menempah penghantaran.
Apabila anda mengeksport barangan dari UK, jualan itu adalah dikenakan VAT UK sifar, anda mengenakan 0% dan bukannya 20%. Tetapi pelepasan sifar tidak automatik. Anda mesti membuktikan bahawa barangan itu benar-benar meninggalkan UK.
Jika anda tidak dapat membuktikan ini, HMRC boleh mendapatkan semula VAT yang sepatutnya dikenakan, ditambah faedah dan kemungkinan penalti.
Bukti eksport yang boleh diterima termasuk:
HMRC memberi anda tiga bulan dari tarikh bekalan untuk mendapatkan bukti. Jika anda tidak dapat mendapatkannya dalam tempoh tersebut, kenakan VAT ke atas bekalan dan laraskan pulangan anda apabila bukti tiba. Simpan rekod bukti eksport sekurang-kurangnya enam tahun jika VAT terlibat.
Kebanyakan barangan boleh dieksport secara bebas. Tetapi sesetengahnya memerlukan lesen daripada kerajaan sebelum ia boleh berlepas secara sah dari UK. Kategori di mana lesen paling mungkin termasuk:
Lesen dikeluarkan oleh Unit Kawalan Eksport Bersama (ECJU), beroperasi dalam Jabatan Perniagaan dan Perdagangan, melalui sistem dalam talian SPIRE.
Sentiasa semak sebelum anda menghantar. Mengeksport barangan terkawal tanpa lesen adalah kesalahan jenayah. Masa pemprosesan berbeza dari beberapa minggu hingga beberapa bulan, masukkan ini ke dalam garis masa perancangan anda.
Barangan guna dua adalah produk dengan kegunaan awam yang sah yang juga boleh berfungsi untuk tujuan ketenteraan. Kategori ini lebih luas daripada yang dijangkakan kebanyakannya, pengkomputeran berprestasi tinggi, perisian penyulitan, peralatan optik tertentu, bahan kimia industri, dan teknologi navigasi semuanya boleh termasuk di dalamnya.
Peraturan Guna Dua UK mengawal barangan ini. ECJU menyimpan Senarai Kawalan Eksport Strategik UK, yang menetapkan dengan tepat barangan mana yang dikawal dan di bawah apa keadaan.
Walaupun produk tidak terdapat dalam senarai kawalan, anda mungkin masih memerlukan lesen jika anda tahu atau syak ia akan digunakan untuk tujuan ketenteraan, berkaitan WMD, atau disekat. Ini adalah kawalan kegunaan akhir, ia terpakai tanpa mengira apa barangan itu. ECJU menawarkan perkhidmatan nasihat pra-permohonan percuma, gunakannya apabila anda tidak pasti.
Incoterm dalam kontrak jualan anda menentukan siapa yang bertanggungjawab untuk mengatur penghapusan cukai eksport. Ini mempengaruhi kewajipan, kos, dan risiko anda.
| Incoterm | Siapa Mengendalikan Penghapusan Eksport | Nota |
|---|---|---|
| EXW (Ex Works) | Pembeli | Pembeli mengambil tanggungjawab dari premis penjual. Dalam praktiknya, penjual selalunya perlu bekerjasama dengan dokumen. |
| FCA (Free Carrier) | Penjual | Penjual membersihkan untuk eksport dan menghantar ke titik yang dinamakan. Paling praktikal untuk pengeksport UK. |
| FAS (Free Alongside Ship) | Penjual | Penjual membersihkan eksport dan menghantar di samping kapal. |
| FOB (Free On Board) | Penjual | Penjual membersihkan eksport dan menghantar barangan ke atas kapal. |
| CFR / CIF | Penjual | Penjual membersihkan eksport dan mengatur pengangkutan ke pelabuhan destinasi. |
| CPT / CIP | Penjual | Penjual membersihkan eksport dan membayar pengangkutan ke destinasi yang dinamakan. |
| DAP / DPU / DDP | Penjual | Penjual mengendalikan penghapusan eksport dalam semua kes. Di bawah DDP, penjual juga mengendalikan import di destinasi. |
Nota mengenai EXW. Di bawah EXW, pembeli secara nominal bertanggungjawab untuk cukai eksport. Tetapi pembeli luar negara sering tidak dapat mengakses CDS secara praktikal atau bertindak sebagai pengeksport rekod UK. Dalam kebanyakan urus niaga EXW, penjual tetap bekerjasama. Untuk kebanyakan pengeksport UK, FCA adalah titik permulaan yang lebih boleh berfungsi.
Kebanyakan masalah cukai eksport berpunca daripada kesilapan berulang yang sama.
Tiada nombor EORI. Anda tidak boleh mengemukakan deklarasi eksport tanpa EORI UK. Mohon awal, jangan tunggu sehingga penghantaran sedia.
Kod komoditi salah. Kod yang tidak betul boleh menyebabkan lesen terlepas atau kelewatan kastam di destinasi. Sentiasa sahkan menggunakan UK Global Trade Tariff.
Nilai barangan yang salah pada invois. Merendahkan nilai barangan untuk mengurangkan duti adalah kesalahan kastam. Melebihi nilai boleh menimbulkan masalah dengan VAT dan duti destinasi.
Gagal menyimpan bukti eksport. Tanpanya, anda tidak boleh mempertahankan tuntutan pelepasan VAT sifar. HMRC mengaudit ini, kadang-kadang bertahun-tahun kemudian.
Deklarasi eksport hilang atau lewat. Barangan tiba di pelabuhan tanpa MRN akan dihentikan. Deklarasi saat akhir menyebabkan kelewatan dan boleh terlepas masa tutup kapal.
Tidak memeriksa lesen eksport. Menganggap barangan boleh dieksport secara bebas tanpa menyemak senarai kawalan adalah kesilapan biasa dan serius.
Mengabaikan sekatan. Sekatan UK berubah dengan kerap. Menghantar barangan ke destinasi atau individu yang disekat adalah kesalahan jenayah. Semak senarai sekatan OFSI untuk setiap destinasi yang tidak dikenali.
Brexit mengubah cukai eksport secara besar-besaran untuk perniagaan UK. Berikut adalah apa maksudnya untuk tiga laluan perdagangan utama.
GB ke EU. Sebelum Brexit, perniagaan UK mengeksport ke EU tanpa deklarasi kastam, ia adalah pasaran tunggal. Kini, eksport dari Great Britain ke negara anggota EU memerlukan deklarasi eksport UK penuh dan deklarasi import EU berasingan di hujung yang lain. Barangan anda memerlukan MRN daripada CDS sebelum ia berlepas. Pelanggan EU anda mengendalikan penghapusan import mereka sendiri, membayar duti kastam dan VAT EU yang berkenaan.
GB ke Ireland Utara. Ireland Utara berada di bawah Windsor Framework. Kebanyakan barangan yang dijual dan digunakan di Ireland Utara layak di bawah Skim Pasaran Dalam Negeri UK (UKIMS) dan menggunakan prosedur yang dipermudahkan. Kawasan ini sedang berkembang, semak panduan HMRC secara kerap.
GB ke Selebihnya Dunia. Untuk negara bukan EU, proses teras tidak berubah. Anda memerlukan deklarasi eksport melalui CDS, nombor EORI, dan kod komoditi yang betul. Perubahan utama pasca-Brexit ialah EU tidak lagi mendapat layanan yang lebih mudah, setiap destinasi memerlukan tahap pematuhan yang sama.
Senario: Seorang pengeluar UK di Birmingham sedang mengeksport sensor industri kepada pelanggan di Jerman. Nilai invois: £18,500. Terma: FCA. Pelanggan Jerman telah mengatur penghantar barang mereka sendiri untuk bahagian import EU.
Apa yang pengeksport UK lakukan:
Penghantar barang Jerman mengendalikan deklarasi import EU di hujung yang lain. Pengeksport UK tidak mempunyai tanggungjawab untuk bahagian import di bawah terma FCA.
Kos anggaran untuk cukai eksport pada penghantaran ini: £60–£120 dalam yuran ejen cukai.
Adakah saya perlu mengemukakan deklarasi eksport untuk setiap penghantaran?
Ya, untuk semua barangan komersial yang meninggalkan Great Britain ke mana-mana destinasi di luar UK. Pengecualian kecil wujud: contohnya, konsimen bernilai rendah tertentu, tetapi untuk perdagangan komersial standard, deklarasi diperlukan setiap kali.
Bolehkah penghantar barang saya mengemukakan deklarasi eksport untuk saya?
Ya. Kebanyakan penghantar barang dan ejen cukai menawarkan ini sebagai perkhidmatan. Anda kekal bertanggungjawab secara undang-undang untuk ketepatan maklumat yang anda berikan kepada mereka.
Berapa kos untuk mendapatkan nombor EORI?
Tiada. Nombor EORI UK adalah percuma. Mohon di gov.uk/eori.
Apa itu Nombor Rujukan Pergerakan (MRN)?
MRN ialah rujukan unik yang dihasilkan oleh CDS apabila deklarasi eksport anda diterima. Ia dikemukakan di pelabuhan untuk mengesahkan bahawa barangan telah diisytiharkan. Tanpanya, barangan anda tidak akan diluluskan untuk berlepas.
Berapa lama saya perlu mendapatkan bukti eksport untuk tujuan VAT?
Tiga bulan dari tarikh bekalan. Jika anda tidak dapat mendapatkan bukti dalam tempoh tersebut, kira VAT ke atas bekalan dan laraskan pulangan anda apabila bukti tiba.
Adakah saya memerlukan lesen eksport untuk barangan yang dihantar ke EU?
Ia bergantung pada barangan, bukan destinasi. Negara anggota EU tidak secara automatik dikecualikan daripada kawalan eksport UK. Barangan strategik dan guna dua memerlukan lesen tanpa mengira sama ada destinasi berada di EU.
Apa yang berlaku jika saya mengeksport tanpa mengemukakan deklarasi?
Ia adalah kesalahan kastam. HMRC boleh mengenakan penalti kewangan, dan dalam kes serius, terutamanya di mana lesen eksport juga tiada, pendakwaan adalah mungkin.
Bagaimana saya tahu jika barangan saya adalah guna dua?
Semak Senarai Kawalan Eksport Strategik UK yang diterbitkan oleh ECJU. Jika anda tidak pasti selepas menyemak, hubungi ECJU secara langsung atau gunakan perkhidmatan nasihat pra-permohonan percuma mereka.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Kos, Insurans dan Tambang (CIF) Dijelaskan: Panduan UK Apakah CIF? Kos, Insurans dan Tambang (CIF) ialah Incoterm di mana penjual membayar tambang laut dan insurans
FCA Incoterm (Free Carrier) Dijelaskan: Panduan UK Apa itu FCA? FCA, Free Carrier, ialah Incoterm di mana penjual menyerahkan barang kepada pembawa yang dilantik oleh
Penghantaran Barang Berbahaya Dijelaskan: Kelas, Peraturan, dan Apa yang Perlu Diketahui oleh Penghantar UK Jika anda baru dalam penghantaran dan baru sahaja mendapati barang anda
Surat Kredit Dijelaskan: Cara Pembayaran LC Berfungsi dalam Perdagangan Antarabangsa Apakah surat kredit? Surat kredit (LC) ialah jaminan bertulis yang dikeluarkan oleh bank bagi pihak
Sijil ATR1 Diterangkan: Apa Itu dan Cara Ia Berfungsi untuk Perdagangan UK-Turki Apa itu sijil ATR1? Sijil ATR1 adalah sijil pergerakan yang digunakan dalam perdagangan
Carriage Paid To (CPT) Dijelaskan: Panduan UK Apa itu CPT? Carriage Paid To (CPT) adalah peraturan Incoterms 2020 yang berlaku untuk semua mod pengangkutan. Penjual