Apakah itu gudang berbon?
Gudang berbon, secara rasmi dipanggil gudang kastam dalam undang-undang UK, adalah kemudahan yang diluluskan oleh HMRC di mana barang import boleh disimpan tanpa membayar duti import atau VAT import sehingga ia dilepaskan ke pasaran UK atau dieksport semula. Duti dan VAT “digantung” untuk sepanjang tempoh barang kekal dalam simpanan, sehingga lima tahun. Untuk mengendalikan gudang kastam, perniagaan mesti mempunyai kelulusan rasmi HMRC. Melepaskan barang ke edaran bebas memerlukan kemasukan kastam penuh dan pembayaran sebarang duti dan VAT yang terhutang.
Jika anda pernah menerima penghantaran di Felixstowe dan tertanya-tanya sama ada anda benar-benar perlu membayar duti import sekarang, jawapannya ialah: tidak selalu. Gudang berbon membolehkan anda menyimpan barang import dalam keadaan limbo kastam. Duti dan VAT digantung semasa barang berada dalam simpanan. Anda bayar apabila anda bersedia untuk menjual.
Bagi penyelaras perkapalan baharu, ini kedengaran hampir terlalu bagus untuk jadi kenyataan. Ia tidak, tetapi ia datang dengan peraturan HMRC yang ketat, keperluan kelulusan rasmi, dan kos sebenar. Artikel ini menerangkan cara gudang kastam berfungsi, siapa yang sesuai dengannya, dan apa yang anda perlu tahu sebelum menggunakannya.
Gudang berbon ialah kemudahan simpanan selamat yang diluluskan oleh HMRC untuk menyimpan barang import di bawah penggantungan duti kastam.
Apabila barang tiba di UK dari luar wilayah kastam UK, ia biasanya dikenakan duti import dan VAT import serta-merta di sempadan. Gudang berbon mengubah perkara itu. Setelah barang dimasukkan ke dalam gudang berbon di bawah prosedur kastam yang betul, jam duti dan VAT akan berhenti seketika. Anda tidak bayar sehingga barang keluar dari gudang dan memasuki pasaran UK.
Istilah “berbon” mempunyai asal usul lama. Pengendali secara sejarah terpaksa meletakkan bon kewangan untuk menjamin pembayaran duti akhirnya. Keperluan bon untuk pengendali telah berkembang di bawah undang-undang UK, tetapi nama itu kekal.
Hari ini, HMRC menggunakan istilah “gudang kastam” dalam panduan rasminya. Kedua-dua istilah merujuk kepada perkara yang sama, dan kedua-duanya digunakan di seluruh industri. Anda akan lebih kerap mendengar “gudang berbon” dalam perbualan perkapalan harian.
Tiga perkara mendefinisikan gudang berbon:
Proses dari ketibaan hingga simpanan hingga pelepasan mengikuti urutan yang jelas.
Langkah 1: Barang tiba di pelabuhan atau lapangan terbang UK
Penghantaran anda tiba, katakanlah, sebuah kontena elektronik di Felixstowe dari pembekal di China. Pada ketika ini, barang tidak berada dalam edaran bebas. Ia berada di bawah kawalan kastam.
Langkah 2: Kemasukan kastam untuk prosedur gudang kastam
Daripada membuat deklarasi import standard dan membayar duti dengan segera, anda (atau broker kastam anda) mengemukakan deklarasi kastam yang meletakkan barang di bawah prosedur gudang kastam. Di UK, ini dilakukan melalui Khidmat Deklarasi Kastam (CDS). Kod prosedur memberitahu HMRC anda meletakkan barang ke dalam gudang berbon dan bukannya melepaskannya ke edaran bebas.
Langkah 3: Barang dipindahkan ke gudang berbon
Barang diangkut ke gudang berbon yang diluluskan. Dari titik ini, ia berada di bawah sistem inventori yang diluluskan oleh HMRC operator gudang. Setiap pergerakan masuk dan keluar mesti direkodkan.
Langkah 4: Simpanan di bawah penggantungan duti
Barang disimpan di gudang. Tiada duti dibayar. Tiada VAT import dibayar. Barang boleh kekal dalam simpanan sehingga lima tahun, walaupun dalam amalan kebanyakan perniagaan menggunakan kemudahan ini selama beberapa minggu atau bulan.
Langkah 5: Pembuangan dari gudang
Apabila anda bersedia untuk menjual atau menggunakan barang, anda mengemukakan kemasukan kastam untuk melepaskannya ke edaran bebas. Pada ketika ini, duti dan VAT menjadi kena bayar berdasarkan kadar duti dan nilai kastam pada masa pembuangan. Anda juga boleh mengeksport semula barang tanpa pernah membayar duti UK.
Titik penting: duti tidak dielakkan. Ia ditangguhkan. Jika barang memasuki pasaran UK, duti dan VAT akhirnya akan dibayar.
Tiada. Ia adalah perkara yang sama di bawah dua nama yang berbeza.
“Gudang kastam” ialah istilah rasmi HMRC. Ia muncul dalam perundangan kastam UK dan dalam panduan HMRC sendiri di gov.uk/guidance/apply-to-operate-a-customs-warehouse.
“Gudang berbon” ialah istilah perdagangan, digunakan oleh penghantar barang, penyedia logistik, pengimport, dan penyelaras perkapalan dalam perbualan harian.
Anda mungkin juga menemui istilah “kedai berbon” atau “kemudahan berbon”. Ini merujuk kepada konsep yang sama.
Apabila bercakap dengan HMRC atau mengemukakan kertas kerja kastam, gunakan “gudang kastam”. Apabila bercakap dengan penghantar barang anda atau penyedia gudang, kedua-dua istilah akan difahami.
Satu perbezaan yang patut diketahui: bukan semua yang dipanggil “kawasan berbon” adalah gudang kastam di bawah prosedur gudang kastam. Kemudahan Simpanan Sementara (TSF) dan Gudang Transit di pelabuhan juga berada di bawah kawalan kastam, tetapi ia adalah pengaturan undang-undang yang berbeza. Ia direka untuk simpanan jangka pendek semasa barang menunggu pelepasan, bukan untuk penangguhan duti jangka panjang. Gudang berbon yang sebenar (gudang kastam) adalah pengaturan yang dibincangkan dalam artikel ini.
HMRC mengkategorikan gudang kastam kepada empat jenis utama. Perbezaan itu penting kerana ia mempengaruhi siapa yang boleh menggunakan gudang dan barang apa yang boleh disimpan.
| Jenis | Nama | Siapa Boleh Guna | Ciri Utama |
|---|---|---|---|
| Jenis I | Gudang kastam awam | Mana-mana perniagaan — anda tidak perlu mengendalikan gudang sendiri | Pengendali gudang memegang kelulusan HMRC; pengguna memohon untuk menggunakan kemudahan |
| Jenis II | Gudang kastam persendirian | Hanya pengendali gudang untuk barang mereka sendiri | Perniagaan yang mengendalikan gudang juga memiliki semua barang yang disimpan di dalamnya |
| Jenis III | Gudang kastam awam (rekod diperkemas) | Mana-mana perniagaan — pengguna pihak ketiga dibenarkan | Pendekatan simpan rekod yang diperkemas; HMRC menyelia lebih rapat |
| Jenis E | Gudang kastam persendirian (kelulusan dalam rekod) | Pengendali gudang untuk barang mereka sendiri | Pengendali menggunakan rekod komersial mereka sendiri dan bukannya akaun stok kastam khusus — pra-lulus oleh HMRC untuk perniagaan dengan rantaian bekalan yang kompleks |
Jenis mana yang paling biasa?
Bagi kebanyakan pengimport yang ingin menggunakan gudang berbon tanpa mengendalikannya sendiri, Jenis I adalah pilihan praktikal. Cari gudang yang memegang kelulusan Jenis I, bersetuju dengan kontrak simpanan, dan letakkan barang anda di sana. Pengendali menguruskan pematuhan HMRC. Anda menguruskan duti apabila anda bersedia untuk melepaskan.
Jenis II biasanya digunakan oleh pengimport besar, peruncit, pengeluar, atau pengedar yang ingin mengendalikan simpanan berbon mereka sendiri di premis mereka sendiri.
Jenis E digunakan oleh perniagaan dengan pergerakan stok yang besar dan kompleks yang telah merundingkan pendekatan pematuhan yang diperkemas dengan HMRC. Ia tidak tersedia kepada kebanyakan perniagaan tanpa rekod prestasi yang mantap.
Jika anda baru dalam gudang kastam, mulakan dengan kemudahan awam Jenis I. Pengendali memikul kelulusan. Tugas anda ialah bekerja dalam sistem mereka dan menyimpan rekod anda sendiri dengan tepat.
Kebanyakan barang bukan UK boleh disimpan dalam gudang berbon. Kemudahan ini paling biasa digunakan untuk:
Apa yang tidak boleh disimpan?
Sesetengah kategori barang dikecualikan atau dihadkan:
Bolehkah barang diproses semasa berada dalam gudang berbon?
Pemprosesan terhad dibenarkan. HMRC membenarkan “bentuk pengendalian biasa”: pengendalian yang direka untuk memelihara barang, meningkatkan persembahannya, atau menyediakannya untuk dijual atau pengedaran. Ini termasuk pembungkusan semula, pelabelan semula, pengisihan, dan pensampelan. Ia tidak termasuk pembuatan atau pemprosesan besar yang mengubah barang secara asas.
Jika anda perlu mengeluarkan atau memproses barang secara signifikan di bawah penggantungan duti, prosedur yang berbeza lebih sesuai. Bantuan Pemprosesan Dalaman (IPR) adalah yang perlu dipertimbangkan.
Kos gudang berbon lebih mahal daripada simpanan komersial standard. Kos tambahan mencerminkan kerja pematuhan yang perlu dikekalkan oleh pengendali: kelulusan HMRC, sistem simpan rekod pakar, dan kakitangan terlatih kastam.
Kos sangat berbeza mengikut kemudahan, lokasi, jenis barang, dan jumlah. Julat di bawah memberikan anda titik permulaan yang realistik untuk bajet.
| Komponen Kos | Julat Biasa (UK, 2026) | Nota |
|---|---|---|
| Simpanan (ambien, per palet per minggu) | £4 – £12 | Bervariasi mengikut lokasi dan kualiti kemudahan |
| Simpanan (kawalan suhu, per palet per minggu) | £8 – £22 | Keperluan gred farmaseutikal dan makanan meningkatkan kos |
| Pengendalian barang masuk (per palet) | £6 – £18 | Caj sekali sahaja semasa ketibaan |
| Pengendalian barang keluar (per palet) | £6 – £18 | Caj sekali sahaja semasa pelepasan |
| Kemasukan kastam (deklarasi import semasa pembuangan) | £45 – £150 setiap kemasukan | Dikenakan oleh broker kastam anda |
| Caj simpanan bulanan minimum | £150 – £500 | Biasa untuk jumlah yang lebih kecil |
| Yuran kelulusan HMRC (pengendali) | Tiada pada masa ini | HMRC tidak mengenakan yuran permohonan untuk kelulusan gudang kastam |
Kos tersembunyi: masa anda
Gudang berbon memerlukan lebih banyak kerja pentadbiran daripada simpanan standard. Anda perlu menjejaki barang mana yang berada di bawah penggantungan duti, mengurus permintaan pembuangan dengan teliti, dan memastikan rekod anda sepadan dengan sistem pengendali gudang. Jika rekod tidak sepadan, anda berisiko HMRC menuntut pembayaran segera duti yang digantung.
Adakah berbaloi?
Bagi pengimport UK yang membawa aliran barang yang kerap, katakanlah, tiga kontena barang pengguna elektronik sebulan dengan liabiliti duti £180,000 setiap satu, menangguhkan duti selama lapan minggu setiap penghantaran bermakna sekitar £1,440,000 duti tidak berada pada kunci kira-kira anda pada mana-mana masa tertentu. Bagi kebanyakan perniagaan pada skala ini, kos simpanan adalah sebahagian kecil daripada faedah aliran tunai.
Bagi pengimport volum rendah atau perniagaan dengan pusing ganti stok yang pantas, pengiraan kos-faedah lebih ketat. Lakukan pengiraan anda sendiri dengan penghantar barang anda atau pasukan kewangan sebelum membuat komitmen.
1. Aliran tunai: tunda duti sehingga anda perlukan barang
Ini adalah sebab utama kebanyakan perniagaan menggunakan gudang berbon. Duti import dan VAT import boleh mewakili kos permulaan yang besar. Membayar hanya apabila barang dijual atau diperlukan, bukan semasa ketibaan, melepaskan modal kerja. Bagi perniagaan dengan puncak permintaan bermusim atau kitaran jualan yang panjang, ini adalah kelebihan yang ketara.
2. Eksport semula tanpa membayar duti UK
Jika perniagaan anda mengimport barang ke UK untuk jualan seterusnya atau penghantaran ke luar UK, gudang berbon membolehkan anda menyimpan barang tersebut tanpa mencetuskan duti import UK sama sekali. Barang masuk, disimpan, dan keluar ke destinasi bukan UK, tanpa sebarang duti UK dibayar.
3. Fleksibiliti untuk permintaan yang tidak pasti
Jika anda tidak pasti berapa banyak barisan stok import yang akan anda jual di UK berbanding dieksport semula, gudang berbon membolehkan anda menyimpan pilihan anda terbuka. Anda hanya membayar duti apabila barang dihantar ke pasaran UK. Jika permintaan berubah, eksport semula kekal tersedia.
4. Urus perubahan kadar duti
Jika kadar duti dijangka berubah, sama ada naik atau turun, gudang berbon boleh memberikan anda fleksibiliti untuk menetapkan masa kemasukan kastam anda. Ini memerlukan pemantauan dasar perdagangan yang teliti. Tetapi bagi perniagaan yang mengimport dari negara yang mempunyai rundingan perdagangan aktif, pilihan itu mempunyai nilai sebenar.
5. Konsolidasi dan pengedaran
Gudang berbon awam Jenis I boleh bertindak sebagai hab konsolidasi. Barang dari pelbagai penghantaran atau pelbagai asal boleh disimpan bersama, kemudian dilepaskan dalam kumpulan mengikut keperluan. Ini mengurangkan bilangan kemasukan kastam individu dan membolehkan pengedaran yang lebih cekap.
1. Ia bukan pengelakan duti, ia adalah penangguhan duti
Jika barang memasuki pasaran UK, duti akan dibayar. Gudang berbon menangguhkan pembayaran. Ia tidak membatalkannya. Mana-mana perniagaan yang menjangkakan untuk mengelakkan duti sepenuhnya melalui gudang berbon adalah silap dan akhirnya akan menghadapi liabiliti.
2. Keperluan simpan rekod HMRC adalah ketat
Pengendali gudang mesti menyimpan akaun stok (kecuali beroperasi di bawah kelulusan Jenis E). Setiap pergerakan barang, masuk, keluar, dan pemindahan dalaman, mesti direkodkan. Perbezaan antara stok fizikal dan stok yang direkodkan boleh mencetuskan tuntutan HMRC untuk pembayaran segera semua duti yang digantung, ditambah faedah dan penalti yang berpotensi.
3. Barang hanya boleh kekal selama lima tahun
HMRC menetapkan tempoh simpanan maksimum lima tahun. Dalam amalan ini biasanya lebih daripada cukup. Tetapi untuk barang yang bergerak perlahan atau perniagaan yang kehilangan jejak stok lama, had ini penting. Selepas lima tahun, barang mesti dilepaskan, dieksport semula, atau dimusnahkan. Ia tidak boleh sekadar kekal di gudang tanpa had.
4. Tidak semua barang layak
Barang yang dilarang, barangan palsu, dan beberapa kategori terhad tidak boleh disimpan. Dan setelah barang dilepaskan ke edaran bebas (duti dibayar), ia tidak boleh masuk semula ke gudang berbon di bawah gudang kastam.
5. Kelulusan mengambil masa
Jika anda ingin mengendalikan gudang berbon anda sendiri (Jenis II atau Jenis E), kelulusan HMRC tidak segera. Benarkan masa untuk proses permohonan dan semakan HMRC sebelum merancang sebarang operasi yang bergantung pada kelulusan yang ada.
6. Kos lebih tinggi daripada gudang standard
Overhed pematuhan bermakna kos simpanan berbon lebih tinggi daripada simpanan komersial standard. Bagi perniagaan dengan pusing ganti stok yang pantas atau kadar duti yang rendah, faedah kewangan mungkin tidak mengatasi beban pentadbiran dan kos tambahan.
Untuk mengendalikan gudang berbon (mengendalikan kemudahan itu sendiri), anda memerlukan Kelulusan Gudang Kastam rasmi daripada HMRC. Menggunakan kemudahan yang dikendalikan oleh orang lain (gudang awam Jenis I) tidak memerlukan kelulusan anda sendiri. Pengendali yang memegangnya.
Siapa perlu memohon?
Mana-mana perniagaan yang ingin mengendalikan gudang berbon mereka sendiri, menyimpan barang mereka sendiri di bawah penggantungan duti di premis mereka sendiri, mesti memohon. Ini termasuk pengaturan Jenis II dan Jenis E.
Proses permohonan
HMRC memproses permohonan gudang kastam melalui Khidmat Kelulusan Kastamnya. Mulai 2026, permohonan dikemukakan secara elektronik. Halaman panduan rasmi HMRC untuk memohon ialah di gov.uk/guidance/apply-to-operate-a-customs-warehouse.
Keperluan utama untuk permohonan:
Berapa lama masa yang diambil?
HMRC tidak menerbitkan masa pemprosesan tetap. Dalam amalan, permohonan yang mudah biasanya diproses dalam masa 30 hingga 90 hari. Permohonan yang kompleks, kemudahan yang lebih besar, dan kelulusan Jenis E mungkin mengambil masa lebih lama. Jangan rancang untuk memulakan operasi sehingga kelulusan disahkan secara bertulis.
Adakah anda memerlukan ejen kastam?
Anda tidak dikehendaki menggunakan ejen kastam atau penghantar barang untuk memohon kelulusan, tetapi kebanyakan perniagaan melakukannya. Permohonan adalah terperinci, dan kesilapan atau peninggalan menyebabkan kelewatan. Jika anda mempunyai broker kastam biasa, mereka akan biasa dengan proses tersebut.
Penggantungan duti adalah mekanisme undang-undang yang menjadikan gudang berbon berguna. Memahami cara ia berfungsi menghalang kesilapan mahal.
Apabila barang dimasukkan ke dalam gudang kastam, kemasukan kastam dibuat pada CDS (Sistem Deklarasi Kastam) menggunakan kod prosedur yang sesuai untuk gudang kastam. Kemasukan ini memberitahu HMRC bahawa barang sedang diletakkan di bawah prosedur gudang kastam, bukan dilepaskan ke edaran bebas.
Dari titik ini, hutang kastam (duti dan VAT yang sebaliknya kena dibayar) digantung. Hutang wujud, HMRC tahu apa yang terhutang, tetapi ia tidak perlu dibayar selagi barang kekal di gudang.
Penggantungan tidak bermakna liabiliti hilang. Jika barang dicuri dari gudang berbon, liabiliti duti mungkin masih dicetuskan. Jika barang dikeluarkan dari gudang berbon tanpa kemasukan kastam yang betul, duti menjadi kena bayar segera dan pengendali bertanggungjawab. Inilah sebabnya keselamatan dan simpan rekod sangat penting.
Kadar duti yang dikenakan
Kadar duti yang digunakan apabila barang akhirnya dilepaskan ialah kadar yang berkuatkuasa pada masa pelepasan ke edaran bebas, bukan kadar pada masa import. Ini patut dipantau jika rundingan perdagangan atau jadual tarif berubah. Ia boleh memihak kepada anda (duti masa depan yang lebih rendah) atau menentang anda (duti masa depan yang lebih tinggi).
VAT Import
VAT import juga digantung semasa barang berada di gudang berbon. Semasa pembuangan ke edaran bebas, VAT import diisytiharkan melalui kemasukan kastam. Jika anda berdaftar VAT di UK, anda boleh mengira VAT import melalui pulangan VAT anda menggunakan Perakaunan VAT Ditunda (PVA). Ini bermakna VAT diisytiharkan dan dituntut semula dalam pulangan yang sama, tanpa bayaran tunai diperlukan pada masa pembuangan. Sahkan dengan broker kastam anda bahawa PVA digunakan dengan betul.
Memindahkan barang dari gudang berbon mencetuskan akhir penggantungan duti. Terdapat beberapa cara barang boleh keluar:
1. Pelepasan ke edaran bebas (laluan paling biasa)
Pengimport (atau broker kastam mereka) mengemukakan deklarasi import pada CDS untuk barang yang dikeluarkan. Duti dan VAT import menjadi kena bayar. Barang kini berada di pasaran UK.
Anda perlukan:
– Nombor EORI
– Broker kastam (atau akses CDS langsung jika anda adalah pengendali ekonomi yang diluluskan)
– Kod komoditas dan nilai kastam untuk barang
– Bayaran duti (atau akaun penangguhan duti)
– Butiran Perakaunan VAT Ditunda jika berkenaan
2. Eksport semula
Jika barang keluar dari UK tanpa memasuki edaran bebas, deklarasi eksport dikemukakan. Tiada duti import UK dibayar. Ini amat berguna untuk perniagaan yang menggunakan UK sebagai hab trans-shipment. Barang tiba dari satu negara, disimpan, dan kemudian dieksport ke negara ketiga.
3. Kemasukan ke prosedur kastam lain
Barang boleh bergerak dari satu prosedur kastam ke prosedur lain, contohnya dari gudang kastam ke Bantuan Pemprosesan Dalaman (IPR), tanpa mencetuskan bayaran duti. Ini memerlukan kod prosedur yang betul pada kedua-dua kemasukan dan perlu diuruskan oleh broker kastam.
4. Pemusnahan
Jika barang perlu dimusnahkan kerana ia rosak, tamat tempoh, atau tidak berdaya maju secara komersial, HMRC boleh meluluskan pemusnahan di bawah pengawasan kastam. Ini mungkin melangsaikan liabiliti duti. Proses ini memerlukan kelulusan HMRC awal.
Pembuangan separa
Anda tidak perlu mengeluarkan semua barang dari gudang sekaligus. Kebanyakan pengguna gudang berbon melepaskan barang dalam kumpulan apabila pesanan ditempatkan atau jualan dibuat. Setiap pembuangan kumpulan memerlukan kemasukan kastamnya sendiri.
Sejak Brexit, UK telah mewujudkan rangkaian Zon Bebas, juga dikenali sebagai Pelabuhan Bebas, yang menawarkan beberapa faedah yang serupa dengan gudang berbon tetapi atas asas undang-undang yang berbeza dan dengan insentif yang dipertingkatkan.
Apakah itu Zon Bebas UK?
Zon Bebas UK ialah kawasan geografi yang ditentukan di mana rejim kastam dan cukai khas berlaku. Mulai 2026, UK mempunyai 12 Zon Bebas yang ditetapkan, termasuk tapak di Teesport, Humber, dan Solent. Di dalam Zon Bebas, perniagaan boleh:
Bagaimana Zon Bebas berbeza daripada gudang berbon?
Kedua-dua gudang berbon dan Zon Bebas membenarkan penggantungan duti ke atas barang bukan UK. Perbezaan utama ialah:
| Ciri | Gudang Berbon | Zon Bebas UK |
|---|---|---|
| Skop geografi | Mana-mana premis yang diluluskan HMRC | Kawasan geografi yang ditetapkan sahaja |
| Penggantungan duti | Ya — ke atas simpanan | Ya — ke atas simpanan dan pemprosesan |
| Pemprosesan dibenarkan | Terhad (bentuk pengendalian biasa) | Lebih luas — termasuk pembuatan |
| Insentif cukai | Tiada selain penangguhan duti | Pelepasan kadar perniagaan, pelepasan NIC di sesetengah zon |
| Kelulusan | Kelulusan gudang kastam HMRC | Kelulusan Zon Bebas daripada pihak berkuasa zon |
| Ketersediaan | Seluruh negara | Terhad kepada lokasi Zon Bebas yang ditetapkan |
Patutkah anda menggunakan Zon Bebas dan bukannya gudang berbon?
Jika perniagaan anda terletak di atau berhampiran Zon Bebas yang ditubuhkan, dan anda melakukan pemprosesan atau pembuatan yang signifikan selain simpanan, Zon Bebas mungkin menawarkan faedah keseluruhan yang lebih baik. Tetapi bagi kebanyakan pengimport yang menggunakan penangguhan duti terutamanya untuk aliran tunai, gudang berbon kekal sebagai pilihan yang lebih mudah diakses dan tersedia secara meluas.
Gudang berbon tersedia di setiap pelabuhan utama UK dan di banyak lokasi pedalaman. Zon Bebas terhad kepada kawasan geografi yang ditetapkan mereka. Bagi kebanyakan perniagaan, geografi akan menyelesaikan persoalan itu.
Skenario
Seorang peruncit pakaian UK mengimport dua kontena jaket musim sejuk dari pengeluar di Vietnam. Penghantaran tiba di Felixstowe pada Ogos, empat bulan sebelum musim jualan puncak. Nilai kastam penghantaran ialah £320,000. Kadar duti yang berkenaan untuk produk ini ialah 12%, memberikan liabiliti duti sebanyak £38,400. VAT import pada 20% dikira di atas nilai termasuk duti.
Pilihan A: Import standard
Peruncit melepaskan barang segera semasa ketibaan. Duti sebanyak £38,400 kena dibayar dalam masa 10 hari (atau daripada akaun penangguhan duti mereka). VAT dikendalikan melalui Perakaunan VAT Ditunda. Barang disimpan di gudang standard selama empat bulan sebelum dijual. Duti £38,400 terikat pada kunci kira-kira dari Ogos, tidak memberikan pulangan.
Pilihan B: Gudang berbon
Broker kastam mengemukakan kemasukan gudang kastam pada CDS. Barang dipindahkan ke gudang berbon Jenis I berhampiran Felixstowe. Tiada duti dibayar.
Peruncit membayar:
– Simpanan: sekitar £9 sehela palet per minggu × 40 palet × 16 minggu = £5,760
– Caj pengendalian barang masuk dan barang keluar: sekitar 40 palet × £10 setiap hala = £800
– Kemasukan kastam semasa pembuangan (kumpulan pada Disember): sekitar £300
Jumlah kos gudang berbon: sekitar £6,860
Pada bulan Disember, apabila stok diperlukan, peruncit melepaskan barang dari gudang dalam kumpulan mingguan. Duti dan VAT dibayar hanya pada setiap kumpulan semasa ia dilepaskan.
Simpanan
Peruncit menangguhkan £38,400 duti selama sehingga 16 minggu. Pada kos modal kerja 7% setahun, menyimpan wang itu selama 16 minggu bernilai sekitar £830 dalam faedah sahaja. Lebih penting lagi, £38,400 tersedia di kunci kira-kira selama empat bulan: kelebihan perniagaan sebenar semasa tempoh pra-musim yang padat modal.
Kos gudang berbon ialah £6,860. Faedah kewangan, termasuk penjimatan faedah dan fleksibiliti kunci kira-kira, secara ketara melebihi kos bagi perniagaan yang menguruskan tunai dengan teliti. Bagi peruncit yang mengimport pelbagai kontena setiap musim, nombornya berskala dengan sewajarnya.
Gudang berbon ialah kemudahan yang telah diluluskan secara rasmi oleh HMRC untuk menyimpan barang import di bawah kawalan kastam, dengan duti import dan VAT digantung. Barang yang disimpan di gudang berbon belum dilepaskan ke pasaran UK. Ia masih di bawah pengawasan kastam. “Bon” secara historis merujuk kepada jaminan kewangan yang dikemukakan oleh pengendali untuk menampung potensi liabiliti duti. Istilah itu kekal walaupun keperluan bon khusus telah berkembang di bawah undang-undang UK.
Di UK, gudang berbon ialah nama biasa untuk gudang kastam yang diluluskan oleh HMRC di bawah perundangan kastam UK. Istilah rasmi HMRC ialah “gudang kastam.” Barang yang dimasukkan ke dalam gudang kastam UK di bawah kod prosedur CDS yang betul disimpan di bawah penggantungan duti. Duti import dan VAT tidak dibayar sehingga barang dikeluarkan untuk dilepaskan ke edaran bebas atau dieksport semula. Panduan HMRC untuk memohon mengendalikan gudang kastam ialah di gov.uk/guidance/apply-to-operate-a-customs-warehouse.
Gudang berbon menyimpan barang di bawah kawalan kastam dengan duti dan VAT digantung. Gudang bukan berbon ialah simpanan komersial standard. Barang yang disimpan di sana sudah berada dalam edaran bebas, bermakna duti dan VAT telah dibayar (atau tidak dikenakan). Anda tidak boleh mengambil barang yang sudah berada dalam edaran bebas dan meletakkannya di gudang berbon untuk mendapatkan pemulangan duti. Gudang berbon hanya terpakai kepada barang yang belum melepasi kastam UK.
Keburukan utama ialah: kos simpanan lebih tinggi daripada gudang komersial standard; keperluan simpan rekod HMRC yang ketat yang menambah kos pentadbiran; had simpanan maksimum lima tahun; fakta bahawa duti ditangguhkan bukan dielakkan (ia akhirnya mesti dibayar ke atas barang yang memasuki pasaran UK); dan keperluan kelulusan HMRC jika anda ingin mengendalikan kemudahan anda sendiri, yang mengambil masa untuk diperolehi. Bagi perniagaan dengan pusing ganti stok yang pantas atau kadar duti yang rendah, faedah mungkin tidak mengatasi kerumitan dan kos.
Barang boleh kekal di gudang kastam UK sehingga lima tahun dari tarikh ia diletakkan di bawah prosedur gudang kastam. Dalam kebanyakan situasi praktikal, had ini lebih daripada mencukupi. Jika anda menghampiri had, anda mesti sama ada melepaskan barang ke edaran bebas (membayar duti dan VAT), mengeksport semula, memindahkannya ke prosedur kastam lain, atau berbincang kedudukan dengan HMRC. Barang tidak boleh sekadar kekal dalam simpanan melebihi lima tahun tanpa mencetuskan liabiliti kastam.
Tidak, jika anda menggunakan gudang berbon awam Jenis I. Pengendali gudang memegang kelulusan HMRC. Anda membuat kontrak simpanan dengan pengendali dan meletakkan barang anda di kemudahan mereka. Anda memerlukan nombor EORI anda sendiri untuk membuat kemasukan kastam untuk pergerakan barang anda masuk dan keluar dari gudang. Anda hanya memerlukan kelulusan gudang kastam anda sendiri jika anda ingin mengendalikan gudang berbon anda sendiri di premis anda sendiri.
Ya. Mengeksport semula barang dari gudang berbon tanpa pernah memasuki pasaran UK adalah salah satu kegunaan paling berharga prosedur gudang kastam. Deklarasi eksport dikemukakan pada CDS, barang keluar dari gudang dan UK, dan tiada duti import UK pernah dibayar. Ini adalah biasa bagi perniagaan yang mengimport barang ke UK untuk pengedaran seterusnya ke pasaran bukan UK, atau bagi perniagaan yang menggunakan UK sebagai hab trans-shipment.
Tidak. Kedua-duanya menyediakan penggantungan duti, tetapi ia beroperasi atas dasar undang-undang yang berbeza dan dengan faedah yang berbeza. Gudang berbon ialah kemudahan yang diluluskan HMRC yang boleh terletak di mana-mana sahaja di UK. Zon Bebas (Pelabuhan Bebas) ialah kawasan geografi yang ditetapkan yang menawarkan penggantungan duti dengan kebenaran pemprosesan yang lebih luas dan insentif cukai tambahan. Zon Bebas terhad kepada lokasi yang ditetapkan mereka. Gudang berbon tersedia di seluruh negara. Bagi kebanyakan pengimport yang menumpukan pada penangguhan duti, gudang berbon adalah pilihan yang lebih mudah diakses.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Sijil Pergerakan EUR1 Diterangkan: Apa Itu dan Cara Mendapatkannya untuk Perdagangan UK-EU Apakah sijil EUR1? Sijil pergerakan EUR1 ialah dokumen rasmi yang membuktikan barangan berasal
Carriage Paid To (CPT) Dijelaskan: Panduan UK Apa itu CPT? Carriage Paid To (CPT) adalah peraturan Incoterms 2020 yang berlaku untuk semua mod pengangkutan. Penjual
Kod HS Dijelaskan: Cara Mencari dan Menggunakan Kod Komoditi untuk Import dan Eksport UK Apakah kod HS? Kod HS, singkatan bagi kod Sistem Harmonisasi, ialah
FOB Incoterm (Free on Board) Diterangkan: Panduan UK Apa itu FOB? FOB, Free on Board, ialah satu Incoterm di mana penjual menyerahkan barang ke atas
Peraturan Asal Usul Dijelaskan: Apa Ia dan Mengapa Ia Penting untuk Perdagangan UK-EU dan Antarabangsa Apa itu peraturan asal usul? Peraturan asal usul ialah kriteria
Bunker Adjustment Factor (BAF) Dijelaskan: Apa Ia, Cara Ia Dikira, dan Cara Mencabarnya Anda baru sahaja menerima sebut harga pengangkutan dan salah satu item baris