¿Qué es el despacho de aduanas?
El despacho de aduanas es el proceso oficial de declarar las mercancías a HMRC cuando cruzan la frontera del Reino Unido, pagando los aranceles de importación e IVA aplicables, y obteniendo el permiso de HMRC para liberar dichas mercancías en libre circulación o exportarlas al extranjero. Cada envío comercial que entra o sale del Reino Unido debe pasar por este proceso. Sin él, sus mercancías no pueden salir del puerto, aeropuerto o terminal de carga.
Acaba de recibir una nueva responsabilidad en el trabajo: el despacho de aduanas. Su gerente mencionó algo sobre números EORI y códigos de mercancías. Su proveedor ya le pide instrucciones. Y usted no tiene ni idea de por dónde empezar.
Esa es una situación extremadamente común. El despacho de aduanas parece complicado desde fuera. Hay acrónimos, sistemas gubernamentales, cálculos de aranceles y una larga lista de documentos que nunca ha visto antes. La ansiedad es real porque las consecuencias de hacerlo mal son reales: mercancías retenidas en el puerto, multas inesperadas, clientes enfadados esperando sus existencias.
este artículo está escrito para usted. Explica el proceso completo de despacho de aduanas en un lenguaje claro, cubre tanto importaciones como exportaciones, y le dirige a guías más profundas sobre temas específicos. Al final, comprenderá qué es el despacho de aduanas, quién hace qué, qué necesita tener preparado y cómo evitar los errores más comunes.
El despacho de aduanas es el proceso que utiliza HMRC para controlar las mercancías que cruzan la frontera del Reino Unido.
Cuando un envío llega al Reino Unido desde el extranjero, no entra automáticamente en el país. Permanece bajo control aduanero en un área fiscal en el puerto, aeropuerto o depósito de carga. Se debe presentar una declaración aduanera, se deben evaluar las mercancías y se deben liquidar los aranceles e impuestos aplicables. Solo entonces HMRC autoriza la liberación.
El mismo principio se aplica a la inversa para las exportaciones. Antes de que las mercancías salgan del Reino Unido, se debe presentar una declaración de exportación. HMRC necesita saber qué sale, quién lo envía y a dónde va.
El despacho de aduanas existe por varias razones. El gobierno del Reino Unido recauda ingresos a través de aranceles de importación e IVA. HMRC aplica controles comerciales, sanciones y requisitos de licencia. Border Force y HMRC protegen al país contra mercancías prohibidas, no declaradas y envíos infravalorados. El despacho de aduanas es el mecanismo que hace posible todo esto.
Hacer mal el despacho de aduanas es caro. También es sorprendentemente fácil de hacer cuando eres nuevo en el proceso.
La consecuencia más inmediata es una retención aduanera. Si la información de su declaración no coincide con sus documentos, o si falta una licencia requerida, HMRC detendrá sus mercancías mientras se investiga el problema. Cada día que sus mercancías permanecen en Felixstowe o Southampton cuesta dinero: cargos por demora de la naviera, tarifas de almacenamiento de la terminal y costos de retraso si los clientes esperan el stock.
Más allá de los retrasos, los errores en las declaraciones aduaneras pueden generar sanciones financieras. HMRC puede imponer una sanción civil aduanera por declaraciones inexactas. En casos graves, las mercancías pueden ser incautadas. Un patrón de errores puede atraer un mayor escrutinio en futuros envíos.
Pagar menos aranceles, incluso involuntariamente, puede resultar en que HMRC emita una demanda por la cantidad impagada, más intereses y posibles recargos. Pagar más aranceles también es un problema, ya que recuperarlo requiere que presente una enmienda y puede llevar meses.
Hacerlo bien a la primera ahorra tiempo, dinero y estrés.
El despacho de aduanas funciona de manera diferente según si usted está importando o exportando.
El despacho de aduanas de importación es el proceso de declarar las mercancías que llegan al Reino Unido desde fuera del país, pagando los aranceles de importación e IVA aplicables, y obteniendo la liberación de HMRC. El importador registrado es el responsable legal. La mayoría de los importadores designan un agente de aduanas para que se encargue de la declaración en su nombre. Para un desglose detallado de este proceso, consulte nuestra guía sobre despacho de aduanas de importación.
El despacho de aduanas de exportación es el proceso de declarar las mercancías que salen del Reino Unido hacia un destino en el extranjero. Se debe presentar una declaración de exportación antes de que las mercancías partan. HMRC utiliza esta información para rastrear las exportaciones, aplicar los controles comerciales y generar estadísticas comerciales. El tratamiento del IVA con tipo cero para las exportaciones depende de tener la evidencia de exportación correcta, que proporciona la declaración aduanera. Para un recorrido completo, consulte nuestra guía sobre despacho de aduanas de exportación.
La diferencia clave es financiera. El despacho de importación generalmente implica el pago de aranceles e IVA. El despacho de exportación generalmente está libre de aranceles, pero requiere la documentación correcta para respaldar la exención de IVA y cumplir con los controles de exportación.
Ambos procesos se ejecutan a través del mismo sistema HMRC: el Servicio de Declaración de Aduanas (CDS).
El Servicio de Declaración de Aduanas, conocido como CDS, es la plataforma digital de HMRC para procesar todas las declaraciones aduaneras del Reino Unido. Reemplazó al antiguo sistema CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), que fue desmantelado para la mayoría de las declaraciones de importación en 2023.
CDS no es un sistema al que usted accede directamente como importador. Lo utilizan agentes de aduanas y transitarios que están registrados para presentar declaraciones en nombre de sus clientes. Sin embargo, usted debe interactuar con él de una manera importante: debe registrarse en CDS usted mismo para permitir que su agente de aduanas se vincule a su cuenta.
El registro requiere un número EORI (número de Registro e Identificación de Operadores Económicos). Este es su identificador único en el sistema aduanero del Reino Unido. No puede importar ni exportar mercancías comercialmente sin uno. Si no tiene un EORI, registrarse para obtener uno es su primer paso.
Una vez que su agente esté vinculado a su cuenta CDS, podrá presentar declaraciones de importación y exportación en su nombre. El sistema procesa la mayoría de las declaraciones automáticamente. Calcula el arancel, asigna una ruta de riesgo y emite la decisión de liberación. Para la gran mayoría de los envíos, esto sucede en cuestión de minutos.
CDS también se conecta a otros sistemas de HMRC. El New Computerised Transit System (NCTS) gestiona los movimientos de tránsito T1, donde las mercancías viajan a través del Reino Unido o la UE bajo suspensión aduanera. La Convención de Tránsito Común (CTC) es el marco legal que rige estos movimientos. Si sus mercancías viajan a través de varios países antes de llegar a su destino final, los procedimientos de tránsito se vuelven relevantes. Consulte nuestra guía sobre el documento de tránsito T1 para más detalles.
Su agente de aduanas presenta la declaración, pero depende totalmente de la información que usted proporcione. Darles información precisa y completa es lo más importante que puede hacer para evitar retrasos.
Aquí tiene la información básica necesaria para una declaración de importación:
Su número EORI. Esto le identifica como importador registrado. Sin él, no se puede presentar ninguna declaración a su nombre.
El código de mercancía (código HS). Este es el código numérico que clasifica sus mercancías a efectos aduaneros. Determina la tasa de arancel de importación que se aplica. Equivocarse con esto es una de las fuentes de error más comunes.
El valor en aduana. Este es el valor que HMRC utiliza para calcular el arancel. Normalmente es el valor de la transacción: el precio que pagó por las mercancías, más los gastos de flete, seguro y otros costos hasta la frontera del Reino Unido.
País de origen. Esto afecta si se aplican tasas arancelarias preferenciales en virtud de los acuerdos comerciales que el Reino Unido tiene con otros países.
Factura comercial. La factura del vendedor que muestra la descripción de las mercancías, cantidad, precio unitario y valor total. HMRC la utilizará para verificar el valor en aduana.
Lista de empaque. Un desglose detallado del envío por bulto, peso y dimensiones.
Documento de transporte. Un conocimiento de embarque para el transporte marítimo, una guía aérea para el transporte aéreo o una carta de porte (CMR) para el transporte por carretera.
Licencias o permisos de importación (si procede). Algunas mercancías requieren una licencia antes de poder ser importadas. Los ejemplos incluyen ciertos productos alimenticios, productos agrícolas, textiles de países específicos y bienes de doble uso. Consulte nuestra guía sobre mercancías peligrosas si su envío contiene materiales peligrosos.
Tener todo esto listo antes de que sus mercancías lleguen al puerto del Reino Unido evita prisas de última hora y evita retenciones innecesarias.
Un agente de aduanas, también llamado representante aduanero o agente de despacho de aduanas, es un especialista que presenta declaraciones aduaneras en nombre de los importadores y exportadores. Conocen CDS a la perfección, entienden los códigos de mercancías y las normas de valoración, y gestionan la relación con HMRC en su nombre.
¿Lo necesita? Para la mayoría de las empresas, sí. Presentar sus propias declaraciones aduaneras es técnicamente posible, pero requiere que se registre como declarante en CDS, comprenda el Arancel del Reino Unido completo y esté familiarizado con las normas de HMRC sobre valoración, clasificación y procedimientos. La mayoría de los coordinadores de envíos que gestionan su primera entrada aduanera se benefician mucho más al designar un buen agente de aduanas.
Un agente de aduanas puede actuar de dos maneras. Como representante directo, presenta la declaración en su nombre y usted conserva la responsabilidad legal completa. Como representante indirecto, asume la responsabilidad conjunta con usted. El acuerdo debe establecerse por escrito antes de que presenten nada en su nombre.
Las tarifas varían. Los agentes suelen cobrar una tarifa fija por cada declaración aduanera, más los desembolsos como las tasas portuarias o los costos de examen. Es importante comprender por qué está pagando. Consulte nuestra guía sobre tarifas de agentes de aduanas para obtener un desglose de lo que puede esperar.
Para las empresas que importan regularmente en gran volumen, vale la pena explorar si traer las declaraciones internamente tiene sentido económico. Pero para la mayoría de los nuevos coordinadores de envíos, externalizar a un agente es el punto de partida correcto.
Cuando las mercancías se importan al Reino Unido, generalmente se aplican dos cargos principales: arancel de importación e IVA de importación.
El arancel de importación es un impuesto sobre las mercancías que entran en el Reino Unido. La tasa depende del código de mercancía y del país de origen. Las tasas varían de cero a más del 20%, dependiendo de la categoría del producto. Puede consultar las tasas arancelarias utilizando el Arancel Global del Reino Unido en el sitio web de GOV.UK. Si el Reino Unido tiene un acuerdo comercial con el país exportador, puede aplicarse una tasa arancelaria preferencial (más baja o cero), pero debe tener la prueba de origen correcta para reclamarla.
El IVA de importación se cobra al 20% sobre la mayoría de las mercancías (5% sobre ciertas mercancías como algunos productos alimenticios y artículos para niños). Se calcula sobre el valor en aduana más el arancel de importación. Por lo tanto, si sus mercancías tienen un valor en aduana de £10,000 y un arancel de importación de £500, el IVA de importación se calcula sobre £10,500.
Para las empresas registradas a efectos del IVA, el IVA de importación suele ser recuperable en la siguiente declaración de IVA. Sin embargo, el momento es importante. Pagar el IVA de importación por adelantado en la frontera inmoviliza efectivo. La Contabilidad del IVA Aplazado (PVA) resuelve este problema. Con PVA, no paga el IVA de importación en la frontera. En su lugar, lo declara en su declaración de IVA, tanto como cargo como crédito. Esto significa que los importadores registrados a efectos del IVA no tienen un costo neto de IVA en el punto de entrada. Para utilizar PVA, su agente de aduanas debe seleccionar la opción apropiada al presentar la declaración.
Los pagos de aranceles se recaudan en la frontera, ya sea en el momento del despacho o a través de una cuenta de aplazamiento de aranceles. Una cuenta de aplazamiento de aranceles permite a las empresas aprobadas por HMRC aplazar los pagos de aranceles a un único pago mensual en lugar de pagar en cada entrada individual. Esta es una ventaja significativa de flujo de caja para los importadores habituales. Consulte nuestra guía sobre aplazamiento de aranceles para obtener detalles sobre cómo solicitarlo.
Cada producto que cruza una frontera internacional se clasifica utilizando un código del Sistema Armonizado (SA). En el Reino Unido, estos se denominan códigos de mercancías. Son un sistema numérico estandarizado que identifica qué es un producto.
Un código de mercancía del Reino Unido tiene 10 dígitos para las importaciones y 8 dígitos para las exportaciones. Los primeros 6 dígitos están estandarizados internacionalmente bajo el Sistema Armonizado de la Organización Mundial de Aduanas. Los dígitos adicionales son específicos del Reino Unido.
El código de mercancía determina:
– La tasa de arancel de importación aplicable
– Si se aplican remedios comerciales (como derechos antidumping)
– Si las mercancías necesitan una licencia de importación o exportación
– Si se aplican prohibiciones o restricciones
Clasificar las mercancías correctamente es una de las partes más importantes y técnicamente desafiantes del despacho de aduanas. El Arancel del Reino Unido tiene miles de encabezados de códigos de mercancías, y productos similares pueden estar en códigos diferentes según su composición, uso o proceso de producción.
Si se utiliza el código incorrecto, podría pagar menos o más aranceles. HMRC tiene la facultad de reclasificar las mercancías y cobrar los aranceles impagados, más intereses y sanciones. Es fundamental acertar la clasificación desde el principio.
Para una explicación completa de cómo funciona el sistema, consulte nuestra guía sobre códigos HS.
El arancel de importación se calcula como un porcentaje del valor en aduana. Por lo tanto, acertar el valor en aduana es tan importante como acertar el código de mercancía.
El método por defecto se llama método del valor de la transacción. Según este método, el valor en aduana es igual al precio realmente pagado o pagadero por las mercancías cuando se vendieron para su exportación al Reino Unido, más ciertos ajustes.
Esos ajustes generalmente incluyen:
– Costos de flete hasta la frontera del Reino Unido
– Costos de seguro hasta la frontera del Reino Unido
– Cualquier regalía o licencia relacionada con las mercancías
– Ciertos elementos de asistencia (artículos proporcionados por el comprador al vendedor de forma gratuita para ayudar a producir las mercancías)
El valor en aduana es esencialmente el valor CIF (Costo, Seguro, Flete hasta el puerto de entrada del Reino Unido). Si su proveedor le cotiza sobre una base FOB (Free On Board, es decir, el precio en el puerto de origen), debe añadir los costos de flete y seguro para llegar al valor en aduana.
Si el método del valor de la transacción no se puede utilizar (por ejemplo, porque el comprador y el vendedor son partes relacionadas y la relación ha influido en el precio), existen cinco métodos alternativos. La guía de HMRC expone la jerarquía.
Infravalorar las mercancías para reducir la obligación arancelaria es un delito grave. HMRC tiene acceso a bases de datos de precios y verifica activamente los valores declarados frente a puntos de referencia del mercado. Para una explicación completa de cómo funciona la valoración aduanera, consulte nuestra guía de valoración aduanera.
No todos los paquetes que cruzan la frontera del Reino Unido pasan por un despacho de aduanas completo. Existe un umbral por debajo del cual no se cobran aranceles de importación.
El umbral de minimis para el arancel de importación en el Reino Unido es de £135. Las mercancías con un valor en aduana igual o inferior a £135 no están sujetas a aranceles de importación. Esto cubre la gran mayoría de los paquetes de comercio electrónico B2C (empresa a consumidor) de bajo valor.
Sin embargo, el IVA se aplica a todas las mercancías independientemente de su valor, incluidas las inferiores a £135. Para las mercancías vendidas directamente a consumidores del Reino Unido con un valor inferior a £135, el IVA debe ser recaudado en el punto de venta por el vendedor. Es por esto que los vendedores de comercio electrónico extranjeros que envían paquetes pequeños a consumidores del Reino Unido ahora deben registrarse para el IVA del Reino Unido y cobrarlo al momento del pago.
El umbral de £135 se basa en el valor intrínseco de las mercancías, no en el costo total del envío. No incluye flete ni seguro.
Para las importaciones B2B (empresa a empresa), se aplican las normas estándar del IVA, y la Contabilidad del IVA Aplazado se puede utilizar independientemente del valor del envío.
Este umbral es relevante si está importando pequeñas cantidades para pruebas o muestras. Para importaciones comerciales regulares, el umbral rara vez se aplica.
Cuando su declaración aduanera se presenta en CDS, pasa por una evaluación de riesgos automatizada. HMRC asigna cada entrada a una de varias rutas.
Ruta Verde significa que las mercancías se liberan inmediatamente. No se requieren más controles. Este es el resultado para la mayoría de las declaraciones.
Ruta 1 (control documental) significa que HMRC quiere ver los documentos de apoyo antes de liberar las mercancías. Su agente de aduanas deberá presentar la factura comercial, la lista de empaque y cualquier otro documento solicitado. HMRC revisa estos documentos comparándolos con la declaración. Esto suele llevar de unas pocas horas a uno o dos días.
Ruta 2 (examen físico) significa que HMRC o Border Force quieren inspeccionar físicamente las mercancías. El contenedor o envío se traslada a una bahía de examen. Los funcionarios comprueban las mercancías comparándolas con la lista de empaque y pueden tomar muestras. Los exámenes físicos pueden llevar desde unas pocas horas hasta varios días, dependiendo de la complejidad y la carga de trabajo de HMRC.
Ser seleccionado para un examen no significa necesariamente que algo esté mal. Algunos exámenes son aleatorios. Otros se dirigen según la naturaleza de las mercancías, el país de origen o el historial del importador. Los importadores primerizos, los proveedores nuevos y ciertas categorías de productos atraen más atención.
Los costos de un examen recaen sobre el importador. Las tarifas de manipulación de la terminal, las tarifas de examen y los retrasos resultantes pueden añadir un gasto considerable a un envío. Mantener declaraciones precisas y un historial de cumplimiento limpio reduce su riesgo de ser seleccionado.
Los retrasos en el despacho de aduanas son comunes, pero la mayoría son evitables. Aquí están las causas más frecuentes y qué hacer al respecto.
Documentos faltantes o incorrectos. La factura comercial, la lista de empaque y el documento de transporte deben ser precisos y coherentes con la declaración aduanera. Las discrepancias entre los documentos y la declaración generan consultas. Asegúrese de que su proveedor le envíe los documentos completos antes de que lleguen las mercancías.
Código de mercancía incorrecto. Un código HS incorrecto puede hacer que HMRC consulte la declaración o reclasifique las mercancías. Tómese el tiempo para clasificar sus mercancías correctamente antes del primer envío. En caso de duda, busque asesoramiento de su agente de aduanas o solicite una resolución de Información Arancelaria Vinculante (BTI) a HMRC.
Número EORI faltante. Sin un número EORI válido, no se puede presentar ninguna declaración a su nombre. Regístrese con antelación. Por lo general, tarda unos días hábiles en recibirse. Consulte nuestra guía sobre números EORI.
Instrucciones tardías a su agente de aduanas. Los agentes de aduanas solo pueden actuar sobre la información que usted les proporciona. Si sus mercancías llegan al puerto y su agente no ha recibido instrucciones, las mercancías permanecerán esperando. Establezca un proceso claro para enviar instrucciones a su agente antes de la llegada.
Licencias y permisos no obtenidos. Algunas mercancías requieren una licencia antes de poder ser importadas. Si la licencia falta en el momento del despacho, HMRC retendrá las mercancías hasta que se proporcione. Verifique los requisitos de licencia para cada nueva categoría de producto antes de realizar un pedido a un proveedor extranjero.
País de origen incorrecto. Si está reclamando una tasa arancelaria preferencial en virtud de un acuerdo comercial, debe tener la documentación de origen correcta. Sin ella, se aplica la tasa arancelaria estándar (más alta).
Construir una lista de verificación previa al envío que cubra todos estos puntos evitará la mayoría de los retrasos en el despacho.
HMRC ofrece varios esquemas que permiten a los importadores y exportadores habituales reducir la carga administrativa del despacho de aduanas y mejorar el flujo de caja.
El estatus de Operador Económico Autorizado (AEO) es una certificación que reconoce a las empresas con un alto nivel de cumplimiento aduanero y seguridad de la cadena de suministro. Las empresas certificadas AEO reciben beneficios que incluyen un procesamiento más rápido, menos exámenes y acceso simplificado a los procedimientos aduaneros en algunos casos. No es fácil de obtener: el proceso de solicitud es exhaustivo y HMRC espera altos estándares. Pero para las empresas con volúmenes sustanciales de importación o exportación, los beneficios son reales. Consulte nuestra guía sobre certificación AEO para obtener todos los detalles.
El Procedimiento Simplificado de Declaración Aduanera (SCDP) permite a los importadores autorizados liberar mercancías inmediatamente utilizando una declaración fronteriza simplificada, con la declaración completa presentada dentro de un período establecido después de la liberación. Esto reduce el tiempo de permanencia en el puerto porque las mercancías no necesitan esperar una declaración completa antes de poder ser liberadas. El procedimiento requiere autorización previa de HMRC. Consulte nuestra guía sobre SCDP para conocer los requisitos y el proceso de solicitud.
El aplazamiento de aranceles permite a las empresas aprobadas por HMRC consolidar todos los pagos de aranceles e IVA de importación en un único pago mensual en lugar de pagar en cada entrada individual. Esto mejora el flujo de caja, especialmente para las empresas que importan con frecuencia. Consulte nuestra guía sobre aaplazamiento de aranceleso y qué garantía requiere HMRC.
Estos tres esquemas funcionan bien juntos. Muchos importadores grandes tienen estatus AEO, utilizan SCDP para agilizar el despacho y utilizan una cuenta de aplazamiento de aranceles para gestionar los pagos de manera eficiente.
Un almacén fiscal, también llamado almacén aduanero, es una instalación donde las mercancías pueden almacenarse bajo supervisión aduanera sin pagar aranceles de importación o IVA por adelantado.
Esto es útil en varias situaciones. Si importa mercancías pero no está seguro de su destino final (algunas pueden ser reexportadas, otras pueden entrar en libre circulación en el Reino Unido), un almacén aduanero le permite aplazar la decisión del arancel hasta que lo sepa. El arancel y el IVA solo se pagan cuando las mercancías se retiran del almacén para su liberación en libre circulación. Si las mercancías se reexportan, nunca se paga ningún arancel o IVA del Reino Unido.
Los almacenes fiscales también son útiles para gestionar el flujo de caja. Si importa grandes cantidades de mercancías a la vez pero las vende gradualmente a lo largo de varios meses, solo paga aranceles a medida que libera el stock para la venta. No paga todo por adelantado al importar.
Existen normas sobre lo que se puede hacer con las mercancías en un almacén fiscal. Se permiten el procesamiento, el reempaquetado y el etiquetado bajo ciertas condiciones. El operador del almacén debe ser aprobado por HMRC, y las mercancías deben ser rastreadas dentro del sistema de gestión del almacén.
Consulte nuestra guía sobre almacenes fiscales para obtener una explicación completa de cómo funcionan y cómo utilizarlos.
Si está fabricando mercancías en el Reino Unido utilizando materiales importados que finalmente se exportarán, el Reembolso por Procesamiento Interior también puede ser relevante. Permite importar materiales libres de aranceles si los productos terminados se exportan.
Antes del Brexit, las mercancías que se movían entre el Reino Unido y los estados miembros de la UE se beneficiaban de la libre circulación dentro del Mercado Único. No había declaraciones aduaneras, ni aranceles de importación, ni proceso de despacho de aduanas para el comercio Reino Unido-UE. Las mercancías se movían libremente.
Desde el 1 de enero de 2021, el Reino Unido está fuera del Mercado Único y la Unión Aduanera de la UE. Todas las mercancías que se mueven entre Gran Bretaña y los países de la UE están ahora sujetas a controles aduaneros completos. Este fue un cambio fundamental que creó una nueva carga administrativa para las empresas que nunca antes habían necesitado lidiar con aduanas.
Lo que esto significa en la práctica:
Para importaciones de la UE a Gran Bretaña: Ahora se debe presentar una declaración de importación completa en CDS. Se aplican aranceles de importación a la tasa estándar del Arancel Global del Reino Unido, a menos que las mercancías califiquen para tratamiento preferencial en virtud del Acuerdo de Comercio y Cooperación Reino Unido-UE (TCA). Según el TCA, las mercancías con suficiente origen del Reino Unido o de la UE pueden importarse libres de aranceles, pero debe tener la prueba de origen correcta.
Para exportaciones de Gran Bretaña a la UE: Se debe presentar una declaración de exportación en el Reino Unido. El importador de la UE deberá entonces despachar las mercancías a través de la aduana de la UE. Este es un nuevo costo y proceso para muchos exportadores del Reino Unido que anteriormente comerciaban libremente con clientes europeos.
Irlanda del Norte tiene reglas diferentes. Irlanda del Norte permanece alineada con el Mercado Único de la UE para las mercancías en virtud del Marco de Windsor. Las mercancías que se mueven entre Gran Bretaña e Irlanda del Norte están sujetas a los controles Este-Oeste bajo los acuerdos del Marco de Windsor. Esta es un área compleja en sí misma.
El TCA también tiene requisitos de reglas de origen que muchas empresas encontraron desafiantes inicialmente. El hecho de que compre mercancías a un país de la UE no significa que esas mercancías tengan origen en la UE según las reglas del TCA.
Si su empresa comercia regularmente con clientes o proveedores de la UE, comprender las reglas post-Brexit es esencial.
Repasemos un ejemplo real para mostrar cómo encaja todo.
El escenario: Un minorista de electrónica del Reino Unido importa 500 auriculares Bluetooth de un proveedor en Shenzhen, China. Las mercancías se envían en un contenedor de 20 pies por mar. El contenedor llega a Felixstowe.
Paso 1: Preparación previa al envío. El minorista tiene un número EORI y ha designado un número EORIe que se envíe el contenedor, el minorista clasifica los auriculares utilizando el Arancel del Reino Unido. El código de mercancía es 8518 30 95 (auriculares). La tasa de arancel de importación aplicable desde China es del 3,7%.
Paso 2: Envío y documentos. El proveedor en Shenzhen envía las mercancías y emite una factura comercial que muestra el valor FOB: $45,000 (USD). El proveedor también emite una lista de empaque. El transitario organiza el transporte marítimo desde Shenzhen a Felixstowe y emite un conocimiento de embarque.
Paso 3: Llegada y pre-entrada. El buque llega a Felixstowe. Antes de la llegada, la naviera presentó una Declaración Sumaria de Entrada (ENS) a HMRC a través del sistema de Seguridad y Protección. El agente de aduanas del minorista recibe la notificación de llegada del transitario.
Paso 4: Declaración en CDS. El agente de aduanas convierte el valor FOB a CIF (añadiendo el flete marítimo de $3,200 y el seguro de $200). El valor CIF total en USD es de $48,400. Convertido a GBP a la tasa de cambio de HMRC para el período, esto da un valor en aduana de £38,720.
El arancel de importación es el 3,7% de £38,720 = £1,433. El IVA de importación es el 20% de (£38,720 + £1,433) = 20% de £40,153 = £8,031.
El minorista utiliza la Contabilidad del IVA Aplazado, por lo que los £8,031 de IVA no se pagan en la frontera. Se declara en la próxima declaración de IVA tanto como cargo como crédito. Los £1,433 de arancel de importación son pagaderos. El minorista tiene una cuenta de aplazamiento de aranceles, por lo que esto se difiere al pago mensual.
Paso 5: Evaluación de riesgos y liberación. CDS procesa la declaración. El envío se dirige a la Ruta Verde (liberación inmediata). Las mercancías se liberan y el transportista entrega el contenedor al almacén del minorista.
Paso 6: C88. El minorista recibe el documento de entrada aduanera C88 que confirma el despacho. Este se conserva como prueba de importación.
Costo total del proceso de despacho de aduanas: £1,433 en aranceles (IVA neutral bajo PVA), más la tarifa del agente de aduanas (típicamente £50 a £120 por declaración), más las tarifas de manipulación del transitario.
¿Cuál es la diferencia entre despacho de aduanas y arancel aduanero?
El despacho de aduanas es el proceso general de declarar las mercancías a HMRC y obtener su liberación. El arancel aduanero es uno de los cargos que pueden ser pagaderos como parte de ese proceso. No todos los despachos resultan en el pago de aranceles: algunas mercancías tienen una tasa cero, y algunos envíos califican para exenciones.
¿Cuánto tiempo tarda el despacho de aduanas en el Reino Unido?
La mayoría de las declaraciones son procesadas automáticamente por CDS en cuestión de minutos. Los envíos de Ruta Verde pueden despacharse casi inmediatamente después de presentar la declaración. Los controles documentales (Ruta 1) suelen añadir uno o dos días. Los exámenes físicos (Ruta 2) pueden tardar desde unas pocas horas hasta varios días, dependiendo de la complejidad.
¿Necesito un número EORI?
Sí, si está importando o exportando mercancías comercialmente. Un número EORI es su identificador en el sistema aduanero del Reino Unido. Sin él, no se puede presentar ninguna declaración aduanera a su nombre. Puede solicitarlo en el sitio web de GOV.UK. Consulte nuestra guía completa sobre números EORI.
¿Puedo despachar aduanas yo números EORI
Sí, es posible. Necesitaría registrarse como declarante en CDS, comprender el Arancel del Reino Unido y estar familiarizado con los requisitos de declaración de HMRC. La mayoría de los importadores y exportadores nuevos se benefician más al designar un agente de aduanas, al menos inicialmente.
¿Qué sucede si pago la cantidad incorrecta de arancel?
Si paga menos aranceles, HMRC puede emitir un C18 (demanda posterior al despacho) por la cantidad impagada, más intereses. Si paga de más, puede presentar una solicitud de enmienda para reclamar un reembolso. Ambas situaciones consumen mucho tiempo, por lo que acertar el código de mercancía y el valor en aduana desde el principio es importante.
¿Cuál es la diferencia entre un agente de aduanas y un transitario?
Un transitario organiza el transporte de sus mercancías. Un agente de aduanas se encarga de la declaración aduanera. Muchos transitarios también ofrecen servicios de despacho de aduanas, ya sea internamente o a través de un agente asociado. Algunas empresas utilizan la misma empresa para ambos; otras utilizan proveedores separados.
¿Qué es la Contabilidad del IVA Aplazado (PVA)?
PVA es un esquema del Reino Unido que permite a los importadores registrados a efectos del IVA diferir el IVA de importación desde el punto de entrada hasta su declaración de IVA. En lugar de pagar el IVA de importación por adelantado en la frontera, lo declara en su próxima declaración de IVA tanto como IVA repercutido como IVA deducible. Para la mayoría de las empresas registradas a efectos del IVA, esto es neutral en cuanto al IVA y mejora el flujo de caja.
¿Qué es una cuenta de aplazamiento de aranceles?
Una cuenta de aplazamiento de aranceles es una instalación aprobada por HMRC que permite a los importadores consolidar todos los pagos de aranceles de aduanas y IVA de importación en un único débito directo mensual. Requiere una garantía financiera y aprobación previa de HMRC. Consulte nuestra guía sobre aplazamiento de aranceles.
¿Qué mercancías necesitan una licencia aplazamiento de arancelesara ciertas categorías, incluyendo algunos productos agrícolas, productos alimenticios y piensos de origen animal, drogas controladas, armas de fuego, bienes de doble uso y mercancías cubiertas por CITES (Convención sobre el Comercio Internacional de Especies Amenazadas). Verifique los requisitos para cada nueva categoría de producto antes de realizar un pedido a un proveedor extranjero.
¿Qué es el Reembolso por Procesamiento Interior?
El Reembolso por Procesamiento Interior (IPR) es un procedimiento aprobado por HMRC que permite a las empresas importar mercancías al Reino Unido, procesarlas o fabricarlas, y luego reexportar el producto terminado sin pagar aranceles de importación sobre los materiales originales. Es relevante para los fabricantes del Reino Unido que importan materias primas o componentes para su procesamiento. Consulte nuestra guía sobre Reembolso por Procesamiento Interior.
almacén fiscal
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