Что такое таможенное оформление?
Таможенное оформление — это официальный процесс декларирования товаров в HMRC при пересечении границы Великобритании, уплаты применимых импортных пошлин и НДС, а также получения разрешения HMRC на выпуск этих товаров в свободное обращение или экспорт за границу. Каждая коммерческая партия, ввозимая или вывозимая из Великобритании, должна пройти эту процедуру. Без нее ваши товары не смогут покинуть порт, аэропорт или грузовой терминал.
Вам только что поручили новую ответственность на работе: таможенное оформление. Ваш менеджер упомянул что-то о номерах EORI и кодах товаров. Ваш поставщик уже просит инструкции. А вы понятия не имеете, с чего начать.
Это чрезвычайно распространенная ситуация. Таможенное оформление выглядит сложным со стороны. Есть аббревиатуры, государственные системы, расчеты пошлин и длинный список документов, которые вы никогда раньше не видели. Тревога реальна, потому что последствия ошибки тоже реальны: товары задержаны в порту, неожиданные штрафы, сердитые клиенты, ожидающие свой товар.
Эта статья написана для вас. В ней простым языком объясняется весь процесс таможенного оформления, охватываются как импорт, так и экспорт, и указываются ссылки на более подробные руководства по конкретным темам. К концу вы поймете, что такое таможенное оформление, кто что делает, что вам нужно подготовить и как избежать наиболее распространенных ошибок.
Таможенное оформление — это процесс, который HMRC использует для контроля товаров, перемещающихся через границу Великобритании.
Когда партия прибывает в Великобританию из-за рубежа, она не въезжает в страну автоматически. Она находится под таможенным контролем в зоне временного хранения в порту, аэропорту или грузовом терминале. Необходимо подать таможенную декларацию, оценить товары и учесть все применимые пошлины и налоги. Только после этого HMRC разрешает выпуск.
Тот же принцип применяется в обратном порядке для экспорта. Перед тем как товары покинут Великобританию, необходимо подать экспортную декларацию. HMRC нужно знать, что вывозится, кто отправляет, и куда оно направляется.
Таможенное оформление существует по нескольким причинам. Правительство Великобритании получает доход через импортные пошлины и НДС. HMRC обеспечивает соблюдение торговых контролей, санкций и лицензионных требований. Пограничная служба и HMRC защищают страну от запрещенных товаров, незадекларированных товаров и заниженных по стоимости партий. Таможенное оформление — это механизм, который делает все это возможным.
Ошибки в таможенном оформлении дорого обходятся. Их также удивительно легко допустить, когда вы только начинаете процесс.
Самым непосредственным последствием является задержка на таможне. Если информация в вашей декларации не соответствует вашим документам или отсутствует необходимая лицензия, HMRC остановит ваши товары до выяснения обстоятельств. Каждый день, когда ваши товары стоят в Феликстоу или Саутгемптоне, стоит денег: штрафы за простой от судоходной линии, плата за хранение от терминала и затраты на задержку, если клиенты ждут товар.
Помимо задержек, ошибки в таможенных декларациях могут повлечь за собой финансовые санкции. HMRC может наложить таможенный штраф за недостоверные декларации. В серьезных случаях товары могут быть конфискованы. Серия ошибок может привести к усиленному вниманию к будущим поставкам.
Недоплата пошлины, даже непреднамеренная, может привести к тому, что HMRC выставит требование об уплате неоплаченной суммы плюс проценты и возможные надбавки. Переплата пошлины также является проблемой, поскольку для ее возврата требуется подать заявление об изменении, и это может занять месяцы.
Если все сделать правильно с первого раза, это сэкономит время, деньги и нервы.
Таможенное оформление работает по-разному в зависимости от того, импортируете вы или экспортируете.
Импортное таможенное оформление — это процесс декларирования товаров, прибывающих в Великобританию из-за пределов страны, уплаты применимых импортных пошлин и НДС, а также получения разрешения HMRC. Импортер записи несет юридическую ответственность. Большинство импортеров назначают таможенного агента для подачи декларации от их имени. Подробное описание этого процесса см. в нашем руководстве по импортному таможенному оформлению.
Экспортное таможенное оформление — это процесс декларирования товаров, покидающих Великобританию и направляющихся в зарубежный пункт назначения. Экспортная декларация должна быть подана до отправки товаров. HMRC использует эту информацию для отслеживания экспорта, обеспечения соблюдения торговых контролей и составления торговой статистики. Нулевая ставка НДС для экспорта зависит от наличия правильного экспортного подтверждения, которое предоставляет таможенная декларация. Полное руководство см. в нашем руководстве по экспортному таможенному оформлению.
Ключевое отличие — финансовое. Импортное оформление обычно включает уплату пошлины и НДС. Экспортное оформление, как правило, не облагается пошлиной, но требует правильной документации для подтверждения нулевой ставки НДС и соблюдения экспортных контролей.
Оба процесса проходят через одну и ту же систему HMRC: службу таможенных деклараций (CDS).
Служба таможенных деклараций (Customs Declaration Service, CDS) — это цифровая платформа HMRC для обработки всех таможенных деклараций Великобритании. Она заменила старую систему CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), которая была выведена из эксплуатации для большинства импортных записей в 2023 году.
CDS — это не система, в которую вы напрямую входите как импортер. Ею пользуются таможенные агенты и экспедиторы, зарегистрированные для подачи деклараций от имени своих клиентов. Однако вам нужно будет взаимодействовать с ней одним важным способом: вы должны самостоятельно зарегистрироваться в CDS, чтобы ваш таможенный агент мог связаться с вашим аккаунтом.
Для регистрации требуется номер EORI (номер регистрации и идентификации экономических операторов). Это ваш уникальный идентификатор в системе таможенного оформления Великобритании. Вы не можете импортировать или экспортировать товары коммерчески без него. Если у вас нет EORI, регистрация на получение одного — ваш первый шаг.
После того как ваш агент будет связан с вашим аккаунтом CDS, он сможет подавать импортные и экспортные декларации от вашего имени. Система обрабатывает большинство деклараций автоматически. Она рассчитывает пошлину, присваивает маршрут риска и выдает решение о выпуске. Для подавляющего большинства партий это происходит в течение нескольких минут.
CDS также интегрирована с другими системами HMRC. Новая компьютеризированная транзитная система (NCTS) обрабатывает транзитные перевозки T1, когда товары перемещаются через Великобританию или ЕС под таможенным приостановлением. Конвенция о международном транзите (CTC) является правовой основой, регулирующей эти перевозки. Если ваши товары перемещаются через несколько стран до достижения конечного пункта назначения, транзитные процедуры становятся актуальными. Подробности см. в нашем руководстве по транзитному документу T1.
Ваш таможенный агент подает декларацию, но он полностью зависит от предоставленной вами информации. Предоставление точной и полной информации — это самое важное, что вы можете сделать, чтобы избежать задержек.
Вот основная информация, необходимая для импортной декларации:
Ваш номер EORI. Он идентифицирует вас как импортера записи. Без него невозможно подать декларацию на ваше имя.
Код товара (код ТН ВЭД). Это числовой код, который классифицирует ваши товары для таможенных целей. Он определяет ставку применимой импортной пошлины. Ошибка здесь — одна из самых частых причин.
Таможенная стоимость. Это стоимость, которую HMRC использует для расчета пошлины. Обычно это стоимость сделки: цена, которую вы заплатили за товары, плюс фрахт, страховка и другие расходы до границы Великобритании.
Страна происхождения. Это влияет на то, применяются ли преференциальные ставки пошлин в соответствии с торговыми соглашениями, которые Великобритания имеет с другими странами.
Коммерческий инвойс. Инвойс продавца с описанием товаров, количеством, ценой за единицу и общей стоимостью. HMRC использует его для проверки таможенной стоимости.
Упаковочный лист. Детализированный перечень партии по местам упаковки, весу и размерам.
Транспортный документ. Коносамент для морских перевозок, авианакладная для авиаперевозок или дорожная накладная (CMR) для автомобильных перевозок.
Импортные лицензии или разрешения (если применимо). Некоторые товары требуют лицензии перед импортом. Примеры включают некоторые продукты питания, сельскохозяйственную продукцию, текстиль из определенных стран и товары двойного назначения. См. наше руководство по опасным грузам, если ваша партия содержит любые опасные материалы.
Наличие всего этого до прибытия ваших товаров в британский порт предотвратит суету в последнюю минуту и позволит избежать ненужных задержек.
Таможенный брокер, также известный как таможенный агент или агент по таможенному оформлению, — это специалист, который подает таможенные декларации от имени импортеров и экспортеров. Он отлично знает CDS, разбирается в кодах товаров и правилах оценки, а также управляет отношениями с HMRC от вашего имени.
Нужен ли он вам? Для большинства компаний — да. Технически возможно подавать собственные таможенные декларации, но это требует регистрации в качестве декларанта в CDS, понимания полного Тарифного справочника Великобритании и знакомства с правилами HMRC по оценке, классификации и процедурам. Большинству координаторов по доставке, обрабатывающих свою первую таможенную декларацию, гораздо выгоднее нанять хорошего таможенного агента.
Таможенный агент может действовать двумя способами. Как прямой представитель, он подает декларацию от вашего имени, и вы сохраняете полную юридическую ответственность. Как непрямой представитель, он несет совместную ответственность с вами. Соглашение должно быть оформлено письменно до того, как он что-либо подаст от вашего имени.
Плата варьируется. Агенты обычно взимают фиксированную плату за каждую таможенную декларацию, плюс любые дополнительные расходы, такие как портовые сборы или расходы на осмотр. Важно понимать, за что вы платите. См. наше руководство по сборам таможенных брокеров для получения подробной информации о том, что ожидать.
Для компаний, которые регулярно импортируют большие объемы, стоит изучить, имеет ли смысл перевести декларации на внутреннюю обработку. Но для большинства новых координаторов по доставке аутсорсинг брокеру — это правильная отправная точка.
При импорте товаров в Великобританию обычно взимаются два основных сбора: импортная пошлина и импортный НДС.
Импортная пошлина — это налог на товары, ввозимые в Великобританию. Ставка зависит от кода товара и страны происхождения. Ставки варьируются от нуля до более чем 20% в зависимости от категории продукта. Вы можете проверить ставки пошлин, используя Общий тариф Великобритании на веб-сайте GOV.UK. Если у Великобритании есть торговое соглашение со страной-экспортером, может применяться преференциальная (более низкая или нулевая) ставка пошлины, но вы должны иметь правильное подтверждение происхождения, чтобы претендовать на нее.
Импортный НДС взимается по ставке 20% на большинство товаров (5% на некоторые товары, такие как некоторые продукты питания и детские товары). Он рассчитывается на основе таможенной стоимости плюс импортная пошлина. Так, если таможенная стоимость ваших товаров составляет 10 000 фунтов стерлингов, а импортная пошлина — 500 фунтов стерлингов, то импортный НДС рассчитывается на основе 10 500 фунтов стерлингов.
Для компаний, зарегистрированных по НДС, импортный НДС обычно возмещается при следующей подаче налоговой декларации по НДС. Однако время имеет значение. Уплата импортного НДС авансом на границе связывает наличные средства. Отложенный учет НДС (PVA) решает эту проблему. При PVA вы не платите импортный НДС на границе. Вместо этого вы учитываете его в своей налоговой декларации по НДС как как начисление, так и как вычет. Это означает, что для импортеров, зарегистрированных по НДС, нет чистых затрат на НДС в точке въезда. Чтобы использовать PVA, ваш таможенный агент должен выбрать соответствующий вариант при подаче декларации.
Пошлины взимаются на границе, либо во время оформления, либо через счет отсрочки уплаты пошлин. Счет отсрочки уплаты пошлин позволяет компаниям, одобренным HMRC, отложить уплату пошлин до единого ежемесячного платежа вместо уплаты по каждой отдельной декларации. Это существенное преимущество в управлении денежными потоками для регулярных импортеров. См. наше руководство по отсрочке уплаты пошлин для получения подробной информации о том, как подать заявку.
Каждый продукт, пересекающий международную границу, классифицируется с использованием кода Гармонизированной системы (HS). В Великобритании они называются кодами товаров. Это стандартизированная числовая система, которая идентифицирует, что представляет собой продукт.
Британский код товара состоит из 10 цифр для импорта и 8 цифр для экспорта. Первые 6 цифр стандартизированы на международном уровне в соответствии с Гармонизированной системой Всемирной таможенной организации. Дополнительные цифры специфичны для Великобритании.
Код товара определяет:
— Ставку применимой импортной пошлины
— Применяются ли какие-либо торговые меры (например, антидемпинговые пошлины)
— Нужна ли товарам экспортная или импортная лицензия
— Применяются ли какие-либо запреты или ограничения
Правильная классификация товаров — одна из самых важных и технически сложных частей таможенного оформления. Тарифный справочник Великобритании содержит тысячи товарных позиций, и похожие товары могут относиться к разным кодам в зависимости от их состава, назначения или производственного процесса.
Если будет использован неверный код, вы можете недоплатить или переплатить пошлину. HMRC имеет право переклассифицировать товары и взыскать любую недоплаченную пошлину, плюс проценты и штрафы. Правильная классификация с самого начала имеет решающее значение.
Для полного объяснения работы системы см. наше руководство по кодам ТН ВЭД.
Импортная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости. Поэтому правильное определение таможенной стоимости так же важно, как и правильное определение кода товара.
Метод по умолчанию называется методом стоимости сделки. По этому методу таможенная стоимость равна цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за товары при их продаже для экспорта в Великобританию, плюс определенные корректировки.
Эти корректировки обычно включают:
— Расходы на фрахт до границы Великобритании
— Расходы на страхование до границы Великобритании
— Любые роялти или лицензионные сборы, связанные с товарами
— Определенные вспомогательные материалы (предметы, предоставленные покупателем продавцу бесплатно для производства товаров)
Таможенная стоимость — это, по сути, стоимость CIF (Cost, Insurance, Freight до британского порта входа). Если ваш поставщик указывает цену на условиях FOB (Free On Board, то есть цена в порту отправления), вам нужно добавить стоимость фрахта и страховки, чтобы получить таможенную стоимость.
Если метод стоимости сделки не может быть использован (например, потому что покупатель и продавец являются связанными сторонами, и эта связь повлияла на цену), существует пять альтернативных методов. Руководство HMRC излагает иерархию.
Занижение стоимости товаров для уменьшения налоговой нагрузки является серьезным правонарушением. HMRC имеет доступ к базам данных цен и активно проверяет заявленные стоимости по рыночным ориентирам. Для полного объяснения того, как работает таможенная оценка, см. наше руководство по таможенной оценке.
Не каждая посылка, пересекающая границу Великобритании, проходит полное таможенное оформление. Существует порог, ниже которого импортная пошлина не взимается.
Порог de minimis для импортной пошлины в Великобритании составляет 135 фунтов стерлингов. Товары с таможенной стоимостью до 135 фунтов стерлингов не облагаются импортной пошлиной. Это покрывает подавляющее большинство малоценных посылок B2C (бизнес-потребитель) из электронной коммерции.
Однако НДС по-прежнему взимается со всех товаров независимо от стоимости, в том числе и с тех, которые стоят менее 135 фунтов стерлингов. Для товаров, продаваемых напрямую потребителям в Великобритании стоимостью менее 135 фунтов стерлингов, НДС должен быть собран продавцом в момент продажи. Именно поэтому зарубежные продавцы электронной коммерции, отправляющие небольшие посылки потребителям в Великобритании, теперь обязаны зарегистрироваться по НДС в Великобритании и взимать его при оформлении заказа.
Порог в 135 фунтов стерлингов основан на внутренней стоимости товаров, а не на общей стоимости партии. Он не включает фрахт или страховку.
Для импорта B2B (бизнес-для-бизнеса) применяются стандартные правила НДС, и Отложенный учет НДС может использоваться независимо от стоимости партии.
Этот порог актуален, если вы импортируете небольшие количества для тестирования или отбора проб. Для регулярных коммерческих импортов этот порог редко применяется.
Когда ваша таможенная декларация подается в CDS, она проходит автоматическую оценку риска. HMRC назначает каждую декларацию одному из нескольких маршрутов.
Зеленый маршрут означает, что товары выпускаются немедленно. Дальнейшие проверки не требуются. Это результат для большинства деклараций.
Маршрут 1 (документальная проверка) означает, что HMRC хочет увидеть подтверждающие документы перед выпуском товаров. Ваш таможенный агент должен будет предоставить коммерческий инвойс, упаковочный лист и любые другие запрошенные документы. Затем HMRC проверяет их в сравнении с декларацией. Обычно это занимает от нескольких часов до одного-двух дней.
Маршрут 2 (физический досмотр) означает, что HMRC или пограничная служба хотят физически осмотреть товары. Контейнер или партия перемещается в зону досмотра. Сотрудники сверяют товары с упаковочным листом и могут взять образцы. Физические досмотры могут занять от нескольких часов до нескольких дней, в зависимости от сложности и загруженности HMRC.
Выбор для досмотра не обязательно означает, что что-то не так. Некоторые досмотры случайны. Другие целенаправленны и основаны на характере товаров, стране происхождения или истории импортера. Импортеры, делающие это впервые, новые поставщики и определенные категории продуктов привлекают больше внимания.
Расходы на досмотр ложатся на импортера. Плата за обработку терминала, плата за досмотр и любые последующие задержки могут значительно увеличить стоимость партии. Ведение точных деклараций и поддержание хорошей истории соблюдения требований снижает ваш риск быть выбранным.
Задержки при таможенном оформлении распространены, но большинство из них можно избежать. Вот наиболее частые причины и что с ними делать.
Отсутствие или некорректность документов. Коммерческий инвойс, упаковочный лист и транспортный документ должны быть точными и соответствовать таможенной декларации. Расхождения между документами и декларацией вызывают вопросы. Убедитесь, что ваш поставщик отправил вам полные документы до прибытия товаров.
Неверный код товара. Неверный код ТН ВЭД может привести к тому, что HMRC поставит декларацию под сомнение или переклассифицирует товары. Уделите время правильной классификации ваших товаров до первой поставки. Если сомневаетесь, обратитесь за советом к вашему таможенному агенту или подайте заявку на получение обязательного тарифного решения (BTI) от HMRC.
Отсутствие номера EORI. Без действующего номера EORI невозможно подать декларацию на ваше имя. Зарегистрируйтесь заранее. Обычно на получение уходит несколько рабочих дней. См. наше руководство по номерам EORI.
Запоздалые инструкции таможенному агенту. Таможенные агенты могут действовать только на основании предоставленной вами информации. Если ваши товары прибывают в порт, а ваш агент не получил инструкций, товары будут стоять и ждать. Настройте четкий процесс отправки инструкций вашему агенту до прибытия.
Неполученные лицензии и разрешения. Некоторые товары требуют лицензии перед импортом. Если лицензия отсутствует на момент оформления, HMRC задержит товары до ее предоставления. Проверяйте требования к лицензиям для каждой новой категории товаров перед размещением заказа у зарубежного поставщика.
Некорректная страна происхождения. Если вы претендуете на преференциальную ставку пошлины по торговому соглашению, у вас должно быть правильное подтверждение происхождения. Без него применяется стандартная (более высокая) ставка пошлины.
Создание контрольного списка перед отправкой, охватывающего все эти пункты, поможет предотвратить большинство задержек при оформлении.
HMRC предлагает несколько схем, которые позволяют регулярным импортерам и экспортерам сократить административное бремя таможенного оформления и улучшить денежные потоки.
Статус Авторизованного экономического оператора (AEO) — это сертификация, которая признает компании с высоким уровнем соблюдения таможенных правил и безопасности цепочки поставок. Сертифицированные AEO компании получают такие преимущества, как более быстрая обработка, меньшее количество досмотров и упрощенный доступ к таможенным процедурам в некоторых случаях. Получить его непросто: процесс подачи заявки тщательный, и HMRC ожидает высоких стандартов. Но для компаний со значительными объемами импорта или экспорта преимущества реальны. См. наше руководство по сертификации AEO для получения полной информации.
Упрощенная процедура таможенного декларирования (SCDP) позволяет авторизованным импортерам немедленно выпускать товары, используя упрощенную пограничную декларацию, с полной декларацией, подаваемой в установленный срок после выпуска. Это сокращает время простоя в порту, поскольку товарам не нужно ждать полной декларации перед выпуском. Процедура требует предварительного разрешения HMRC. См. наше руководство по SCDP для получения информации о требованиях и процессе подачи заявки.
Отсрочка уплаты пошлин позволяет компаниям, одобренным HMRC, объединять все платежи по пошлинам и импортному НДС в один ежемесячный платеж вместо уплаты по каждой отдельной декларации. Это улучшает денежные потоки, особенно для компаний, часто импортирующих товары. См. наше руководство по отсрочке уплаты пошлин для получения информации о том, как подать заявку и какую гарантию требует HMRC.
Эти три схемы хорошо работают вместе. Многие крупные импортеры имеют статус AEO, используют SCDP для ускорения оформления и используют счет отсрочки уплаты пошлин для эффективного управления платежами.
Таможенный склад (bonded warehouse) — это объект, где товары могут храниться под таможенным надзором без уплаты импортной пошлины или НДС авансом.
Это полезно в нескольких ситуациях. Если вы импортируете товары, но не уверены в их конечном пункте назначения (некоторые могут быть реэкспортированы, некоторые могут поступить в свободное обращение в Великобритании), таможенный склад позволяет отложить решение о пошлине до момента, когда вы будете знать. Пошлина и НДС уплачиваются только при изъятии товаров со склада для выпуска в свободное обращение. Если товары реэкспортируются, британская пошлина или НДС никогда не уплачиваются.
Таможенные склады также полезны для управления денежными потоками. Если вы импортируете большие партии товаров одновременно, но продаете их постепенно в течение нескольких месяцев, вы платите пошлину только по мере выпуска товара для продажи. Вы не платите все авансом при импорте.
Существуют правила относительно того, что можно делать с товарами на таможенном складе. Обработка, переупаковка и маркировка разрешены при определенных условиях. Оператор склада должен быть одобрен HMRC, и товары должны отслеживаться в системе управления складом.
См. наше руководство по таможенным складам для полного объяснения того, как они работают и как их использовать.
Если вы производите товары в Великобритании, используя импортные материалы, которые в конечном итоге будут экспортированы, льгота на переработку для последующего экспорта также может быть актуальной. Она позволяет импортировать материалы без уплаты пошлин, если готовая продукция экспортируется.
До Brexit товары, перемещающиеся между Великобританией и странами-членами ЕС, пользовались свободным передвижением в рамках Единого рынка. Не было таможенных деклараций, импортных пошлин и таможенного оформления для торговли между Великобританией и ЕС. Товары перемещались свободно.
С 1 января 2021 года Великобритания находится за пределами Единого рынка и Таможенного союза ЕС. Все товары, перемещающиеся между Великобританией и странами ЕС, теперь подлежат полному таможенному контролю. Это было фундаментальное изменение, которое создало новую административную нагрузку для компаний, которым никогда раньше не приходилось иметь дело с таможней.
Что это означает на практике:
Для импорта из ЕС в Великобританию: Полная импортная таможенная декларация теперь должна подаваться в CDS. Импортная пошлина применяется по стандартной ставке Общего тарифа Великобритании, если товары не имеют права на преференциальное tratamento в соответствии с Соглашением о торговле и сотрудничестве между Великобританией и ЕС (TCA). По TCA товары с достаточным происхождением из Великобритании или ЕС могут быть импортированы без уплаты пошлин, но вы должны иметь правильное подтверждение происхождения.
Для экспорта из Великобритании в ЕС: Экспортная таможенная декларация должна быть подана в Великобритании. Импортер в ЕС затем должен оформить товары на таможне ЕС. Это новая стоимость и процедура для многих британских экспортеров, которые ранее свободно торговали с европейскими клиентами.
Северная Ирландия имеет другие правила. Северная Ирландия остается в соответствии с Единым рынком ЕС для товаров в соответствии с Виндзорским рамочным соглашением. Товары, перемещающиеся между Великобританией и Северной Ирландией, подлежат проверкам «Восток-Запад» в соответствии с положениями Виндзорского рамочного соглашения. Это сложная область сама по себе.
TCA также имеет требования к правилам происхождения, которые поначалу многим компаниям казались сложными. То, что вы покупаете товары в стране ЕС, не означает, что эти товары имеют происхождение из ЕС в соответствии с правилами TCA.
Если ваш бизнес регулярно торгует с клиентами или поставщиками из ЕС, понимание правил после Brexit имеет решающее значение.
Давайте разберем реальный пример, чтобы показать, как все это складывается.
Сценарий: Британский розничный продавец электроники импортирует 500 Bluetooth-гарнитур от поставщика из Шэньчжэня, Китай. Товары отправляются в 20-футовом контейнере морским путем. Контейнер прибывает в Феликстоу.
Шаг 1: Подготовка перед отправкой. У розничного продавца есть номер EORI и он назначил таможенного агента в Феликстоу. До отгрузки контейнера розничный продавец классифицирует гарнитуры, используя Тарифный справочник Великобритании. Код товара — 8518 30 95 (наушники и вкладыши). Применимая ставка импортной пошлины из Китая составляет 3,7%.
Шаг 2: Отгрузка и документы. Поставщик из Шэньчжэня отправляет товары и выдает коммерческий инвойс с указанием стоимости FOB: 45 000 долларов США. Поставщик также выдает упаковочный лист. Экспедитор организует морскую перевозку из Шэньчжэня в Феликстоу и выдает коносамент.
Шаг 3: Прибытие и предварительное декларирование. Судно прибывает в Феликстоу. До прибытия судоходная линия подала Сводную декларацию на въезд (ENS) в HMRC через систему безопасности. Таможенный агент розничного продавца получает уведомление о прибытии от экспедитора.
Шаг 4: Декларирование в CDS. Таможенный агент переводит стоимость FOB в CIF (добавляя стоимость морского фрахта в 3200 долларов США и страховку в 200 долларов США). Общая стоимость CIF в долларах США составляет 48 400 долларов США. Конвертированная в фунты стерлингов по обменному курсу HMRC за соответствующий период, это дает таможенную стоимость в 38 720 фунтов стерлингов.
Импортная пошлина составляет 3,7% от 38 720 фунтов стерлингов = 1433 фунтов стерлингов. Импортный НДС составляет 20% от (38 720 фунтов стерлингов + 1433 фунтов стерлингов) = 20% от 40 153 фунтов стерлингов = 8031 фунтов стерлингов.
Розничный продавец использует Отложенный учет НДС (PVA), поэтому 8031 фунтов стерлингов НДС не уплачиваются на границе. Они учитываются в следующей налоговой декларации по НДС как как начисление, так и как вычет. 1433 фунтов стерлингов импортной пошлины подлежат уплате. У розничного продавца есть счет отсрочки уплаты пошлин, поэтому эта сумма отсрочивается до ежемесячного платежа.
Шаг 5: Оценка риска и выпуск. CDS обрабатывает декларацию. Партия направляется по Зеленому маршруту (немедленный выпуск). Товары выпускаются, и перевозчик доставляет контейнер на склад розничного продавца.
Шаг 6: C88. Розничный продавец получает документ таможенной декларации C88, подтверждающий оформление. Он хранится в файле как доказательство импорта.
Общая стоимость процесса таможенного оформления: 1433 фунтов стерлингов пошлины (нейтрально по НДС при PVA), плюс плата таможенного агента (обычно от 50 до 120 фунтов стерлингов за декларацию), плюс сборы экспедитора.
Какая разница между таможенным оформлением и таможенной пошлиной?
Таможенное оформление — это общий процесс декларирования товаров в HMRC и получения их выпуска. Таможенная пошлина — это один из сборов, который может быть уплачен в рамках этого процесса. Не все оформления приводят к уплате пошлины: некоторые товары имеют нулевую ставку, а некоторые партии подпадают под льготы.
Сколько времени занимает таможенное оформление в Великобритании?
Большинство деклараций обрабатываются CDS автоматически в течение нескольких минут. Партии по Зеленому маршруту могут быть оформлены практически немедленно после подачи декларации. Документальные проверки (Маршрут 1) обычно добавляют один-два дня. Физические досмотры (Маршрут 2) могут занять от нескольких часов до нескольких дней, в зависимости от сложности.
Нужен ли мне номер EORI?
Да, если вы импортируете или экспортируете товары коммерчески. Номер EORI — это ваш идентификатор в системе таможенного оформления Великобритании. Без него невозможно подать таможенную декларацию на ваше имя. Вы можете подать заявку на веб-сайте GOV.UK. См. наше полное руководство по номерам EORI.
Могу ли я оформить таможню самостоятельно, без таможенного агента?
Да, это возможно. Вам потребуется зарегистрироваться в качестве декларанта в CDS, разобраться в Тарифном справочнике Великобритании и ознакомиться с требованиями HMRC к декларированию. Большинству новых импортеров и экспортеров лучше нанять таможенного агента, по крайней мере, на начальном этапе.
Что произойдет, если я заплачу неверную сумму пошлины?
Если вы недоплатили пошлину, HMRC может выставить требование C18 (требование после оформления) на неоплаченную сумму плюс проценты. Если вы переплатили, вы можете подать запрос на внесение изменений для получения возмещения. Обе ситуации трудоемки, поэтому так важно с самого начала правильно определить код товара и таможенную стоимость.
Какая разница между таможенным агентом и экспедитором?
Экспедитор организует перевозку ваших товаров. Таможенный агент занимается таможенной декларацией. Многие экспедиторы также предлагают услуги по таможенному оформлению, либо внутренними силами, либо через партнера-агента. Некоторые компании используют одну и ту же компанию для обоих, другие — разных поставщиков.
Что такое Отложенный учет НДС (PVA)?
PVA — это британская схема, которая позволяет импортерам, зарегистрированным по НДС, отложить импортный НДС от точки въезда до своей налоговой декларации по НДС. Вместо уплаты импортного НДС авансом на границе, вы учитываете его в своей следующей налоговой декларации по НДС как как налог к уплате, так и как входной налог. Для большинства компаний, зарегистрированных по НДС, это нейтрально по НДС и улучшает денежные потоки.
Что такое счет отсрочки уплаты пошлин?
Счет отсрочки уплаты пошлин — это одобренная HMRC система, которая позволяет импортерам консолидировать все платежи по таможенным пошлинам и импортному НДС в один ежемесячный прямой дебет. Она требует финансовой гарантии и предварительного одобрения HMRC. См. наше руководство по отсрочке уплаты пошлин.
На какие товары требуется импортная лицензия?
Лицензии требуются для определенных категорий, включая некоторые сельскохозяйственные продукты, продукты питания и корма животного происхождения, контролируемые наркотики, огнестрельное оружие, товары двойного назначения и товары, подпадающие под действие CITES (Конвенция о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения). Проверяйте требования для каждой новой категории товаров перед размещением заказа у зарубежного поставщика.
Что такое Льгота на переработку для последующего экспорта (Inward Processing Relief)?
Льгота на переработку для последующего экспорта (IPR) — это одобренная HMRC процедура, которая позволяет компаниям импортировать товары в Великобританию, перерабатывать или производить их, а затем реэкспортировать готовую продукцию без уплаты импортной пошлины на исходные материалы. Она актуальна для британских производителей, импортирующих сырье или компоненты для переработки. См. наше руководство по Льготе на переработку для последующего экспорта.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
DDU Incoterm (Delivered Duty Unpaid) — Объяснение и почему его заменил DAP Что такое DDU? DDU, Delivered Duty Unpaid (доставлено, пошлина не оплачена), был термином
Что такое упаковочный лист: объяснение, что включить и зачем он нужен таможне Содержание Что такое упаковочный лист? Упаковочный лист против коммерческого счета-фактуры: в чем разница?
Инкотерм DPU (Delivered at Place Unloaded) Explained: Руководство по Великобритании Что такое DPU? DPU, Delivered at Place Unloaded (Доставлено в указанное место, разгружено), — это
Что такое сертификация AEO? AEO (Authorised Economic Operator, Авторизованный Экономический Оператор) — это статус «доверенного трейдера», предоставляемый HMRC. Он подтверждает, что ваш бизнес прошел аудит
Номер EORI: что это, кому он нужен и как зарегистрироваться Что такое номер EORI? Номер EORI. Номер регистрации и идентификации экономических операторов (Economic Operators Registration
Что такое EXW? EXW (Ex Works / Франко-завод) — это условие Инкотермс, при котором единственное обязательство продавца состоит в том, чтобы предоставить товар в месте