Последнее обновление: Июнь 2026 г.
Счет отсрочки пошлин (DDA): Услуга, предоставляемая HMRC, которая позволяет импортерам отсрочить уплату таможенных пошлин, акцизных сборов и импортного НДС, собирая все причитающиеся платежи в единый ежемесячный прямой дебет, взимаемый 15-го числа месяца, следующего за импортом, вместо уплаты в момент таможенного оформления.
Простыми словами: товары прибывают, они проходят таможенное оформление, и вы не платите пошлину в этот день. Вы платите ее примерно через шесть недель, один раз в месяц, единовременно.
Это может показаться незначительным административным удобством. Для бизнеса, осуществляющего регулярные поставки, это совсем не так. Каждый день между оформлением и оплатой — это день, когда у вас есть эти деньги, работающие в вашем бизнесе.
До того, как у вас появился DDA, ваш экспедитор или таможенный брокер оплачивал пошлину от вашего имени и выставлял вам счет, часто с добавлением собственной платы за обслуживание. Счет отсрочки пошлин позволяет вам управлять этой оплатой и осуществлять ее в соответствии с вашим графиком.
Механика проста, как только вы увидите представленный график.
Шаг 1: Товары прибывают и подаются декларации.
Ваш таможенный агент подает импортные декларации через Систему таможенных деклараций (CDS). Номер вашего счета отсрочки указывается в каждой декларации.
Шаг 2: Пошлина записывается, но не взимается.
HMRC фиксирует пошлину на вашем счете. В этот момент деньги с вашего счета не списываются.
Шаг 3: Выдается ваш счет отсрочки пошлин.
Ежемесячно HMRC выпускает счет, показывающий все, что было отсрочено по вашему счету за предыдущий период. Вы можете просмотреть его через сервис Duty Deferment Electronic Statements (DDES).
Шаг 4: Оплата списывается прямым дебетом.
15-го числа следующего месяца (или в ближайший рабочий день, если 15-е число выпадает на выходной или праздничный день) HMRC списывает полную сумму прямым дебетом.
Результат: товары, импортированные в течение января, оплачиваются 15 февраля. Это до шести недель оборотных средств, находящихся на вашем счету, без счета-фактуры, кредитного соглашения или процентов.
Любой бизнес, зарегистрированный в Великобритании, который регулярно импортирует товары в Великобританию, может подать заявку. Нет минимального значения или объема импорта, требующего этого.
На практике, счет отсрочки пошлин имеет наибольший коммерческий смысл, если:
Вам не нужно быть зарегистрированным в качестве плательщика НДС, чтобы иметь DDA, хотя большинство компаний, которые регулярно импортируют, таковыми являются.
HMRC проверит вашу историю соблюдения требований в рамках заявки. Чистая запись, отсутствие неуплаченных долгов, отсутствие серьезных таможенных нарушений — это базовое требование.
Заявка подается через онлайн-сервис HMRC. Вот пошаговый процесс.
Шаг 1: Подготовьте свои учетные данные Government Gateway.
Вам понадобится идентификатор пользователя и пароль Government Gateway, связанные с вашим бизнесом. Если у вас их нет, создайте их на gov.uk перед началом.
Шаг 2: Получите доступ к Системе таможенных деклараций.
Войдите в свою учетную запись CDS. Если вы еще не зарегистрированы в CDS, вам нужно сделать это в первую очередь. CDS заменил CHIEF как таможенную платформу Великобритании и теперь является единственной используемой системой.
Шаг 3: Подайте заявку на счет отсрочки пошлин.
Внутри CDS перейдите к заявке на отсрочку пошлин. Вам потребуется указать ваш EORI-номер, данные о бизнесе и банковскую информацию для прямого дебета.
Шаг 4: Организуйте Комплексную таможенную гарантию (или подайте заявку на отказ).
Большинству заявителей требуется гарантия до того, как HMRC одобрит счет. См. следующий раздел, как это работает. Если вы считаете, что имеете право на отказ, вы можете подать заявку на него одновременно.
Шаг 5: Получите номер вашего счета отсрочки.
После одобрения HMRC выдаст номер вашего DDA. Этот семизначный идентификатор указывается в каждой импортной декларации, где вы хотите использовать отсрочку.
Шаг 6: Настройте доступ к DDES.
Зарегистрируйтесь в сервисе Duty Deferment Electronic Statements, чтобы вы могли просматривать свои ежемесячные счета и отслеживать свой отсроченный баланс в режиме реального времени.
Сроки обработки варьируются, но большинство заявок решаются в течение нескольких недель. Если вам нужна гарантия от банка или страховой компании, учтите время на ее оформление.
Счет отсрочки пошлин охватывает большинство сборов, возникающих при импорте в Великобританию. К ним относятся:
Счет отсрочки не распространяется на:
Если вы не уверены, может ли конкретный сбор быть отсрочен, ваш таможенный брокер или служба поддержки CDS HMRC могут подтвердить это.
Чтобы защититься от риска того, что компания отсрочит пошлину, а затем не сможет ее оплатить, HMRC требует от большинства держателей DDA иметь Комплексную таможенную гарантию (CCG).
CCG — это финансовая гарантия, обычно предоставляемая банком, страховой компанией или специализированным гарантом, которая покрывает максимальную сумму пошлины, которую вы можете отсрочить в любом месяце. HMRC устанавливает уровень гарантии на основе вашей ожидаемой ежемесячной налоговой ответственности по пошлинам.
Как рассчитывается уровень гарантии:
HMRC рассматривает вашу предполагаемую ежемесячную налоговую ответственность по пошлинам и устанавливает CCG на уровне, который ее покрывает. Если ваша ожидаемая пошлина составляет 20 000 фунтов стерлингов в месяц, ваша гарантия должна покрывать не менее 20 000 фунтов стерлингов.
Сколько стоит гарантия:
Поставщики гарантий, как правило, взимают ежегодную плату, часто выраженную в процентах от стоимости гарантии. Гарантия на 20 000 фунтов стерлингов может стоить от 200 до 600 фунтов стерлингов в год в зависимости от поставщика и профиля вашего бизнеса.
Кто предоставляет гарантии:
Банки, некоторые страховые компании и специализированные фирмы по торговому финансированию. Ваш таможенный брокер или экспедитор обычно могут указать вам поставщиков, с которыми они работают.
Гарантия не предоставляется HMRC, вы оформляете ее самостоятельно, а затем предоставляете HMRC ссылку на гарантию во время подачи заявки на DDA.
Вот что многие новые импортеры не знают: HMRC может полностью отказаться от требования гарантии для компаний с хорошей историей соблюдения требований.
Отказ от гарантии означает, что вы можете иметь и использовать счет отсрочки пошлин, не оформляя CCG вообще. Никакой ежегодной платы за гарантию, никакой сторонней организации, только сама услуга отсрочки.
Кто имеет право на отказ от гарантии?
HMRC изучает вашу историю соблюдения требований. Ключевые факторы:
Новые компании без истории импорта не будут иметь права сразу. Отказ предназначен для существующих импортеров, которые показали, что они являются низкорисковыми.
Как подать заявку:
Вы подаете заявку на отказ как часть вашей заявки на DDA. В случае одобрения HMRC предоставит вам счет без условия гарантии. Если ваши обстоятельства изменятся или вы пропустите платеж по прямому дебету, HMRC может пересмотреть и отозвать отказ.
Если вы являетесь существующим импортером с чистой историей, стоит сначала подать заявку на отказ. Худшее, что может сказать HMRC, это «нет», и вы затем продолжите оформлять CCG.
Упрощенная процедура таможенного декларирования (SCDP) позволяет быстрее проходить таможенное оформление товаров. Вы подаете сокращенную декларацию на границе, а затем полную дополнительную декларацию позже.
SCDP и отсрочка пошлин разработаны для совместной работы. Фактически, счет отсрочки пошлин является требованием для использования SCDP. Без него вы не можете быть авторизованы для упрощенной процедуры.
Причина структурная. В рамках SCDP пошлина не рассчитывается и не взимается в момент оформления. Она оценивается за период, охватываемый вашими дополнительными декларациями, а затем взимается через ваш счет отсрочки. Нет другого механизма для работы этого сбора.
Если ваш бизнес подает заявку на авторизацию SCDP и у вас еще нет DDA, решение вопроса со счетом отсрочки в первую очередь является логичной отправной точкой. Обе заявки часто могут выполняться параллельно, но DDA должен быть оформлен до того, как SCDP вступит в силу.
Вот где многие люди путаются, и стоит внести ясность.
Импортный НДС может обрабатываться двумя способами.
Вариант 1: Через счет отсрочки пошлин.
Импортный НДС взимается вместе с таможенной пошлиной, отсрочивается до ежемесячного платежного цикла. Налоговая ответственность по НДС отображается в вашем счете отсрочки пошлин и взимается прямым дебетом 15-го числа.
Вариант 2: Через Отложенное бухгалтерское учет НДС (PVA).
PVA — это отдельная схема HMRC, которая позволяет компаниям, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС, учитывать импортный НДС в своей декларации по НДС, вместо того чтобы платить его через счет отсрочки. НДС является бухгалтерской записью, декларируется и возмещается в той же декларации, что означает, что он вообще не оказывает влияния на денежные потоки.
Для большинства импортеров, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, PVA более эффективен, чем отсрочка импортного НДС через DDA. С PVA импортный НДС декларируется и возмещается одновременно, поэтому он никогда фактически не покидает бизнес. Отсрочка его через DDA по-прежнему требует, чтобы деньги покинули счет 15-го числа, даже если они будут возмещены позже.
Две схемы могут работать параллельно. Вы используете свой DDA для таможенных пошлин (и акцизных сборов, если применимо), а импортный НДС учитываете через PVA в своей декларации по НДС. При подаче импортной декларации в CDS выбор PVA в качестве метода НДС полностью исключает импортный НДС из вашего налогового обязательства по счету отсрочки.
Ваш ежемесячный отчет по импортному НДС (Postponed Import VAT Statement) доступен через вашу онлайн-учетную запись HMRC, отдельно от Отчета по отсрочке пошлин.
HMRC ежемесячно выдает ваш Отчет по отсрочке пошлин. Он показывает каждую отсроченную транзакцию за предыдущий период, дату, ссылку на декларацию, описание товаров и сумму пошлины по каждой позиции.
Чтобы получить доступ к своему счету:
Ваш счет доступен с четвертого рабочего дня каждого месяца за предыдущий период. HMRC рекомендует проверять его до 15-го числа, чтобы выявить любые расхождения. Обращение в HMRC после списания прямого дебета замедляет решение проблемы.
Что проверить:
Если что-то выглядит неправильно, оперативно свяжитесь со службой поддержки CDS HMRC. Небольшие ошибки иногда можно исправить до списания прямого дебета; более крупные расхождения могут потребовать официального запроса на внесение изменений или возмещение.
Большинства проблем с DDA можно избежать. Вот те, которые возникают чаще всего.
Непроверка ежемесячного счета.
Счет отправляется, прямой дебет списывается, и бизнес предполагает, что все в порядке. Ошибки вашего таможенного брокера, неправильная ставка пошлины, неправильный код товара — все это появится в вашем счете. Если вы его не проверите, вы не выявите их до оплаты.
Непересмотр лимита отсрочки при увеличении объемов.
Ваша гарантия (если она у вас есть) имеет лимит. Если ваши импортные объемы увеличиваются, а ваша ежемесячная налоговая ответственность по пошлинам регулярно превышает гарантированную сумму, HMRC может приостановить ваш счет в середине месяца. Пересматривайте свой лимит ежегодно или всякий раз, когда ваши объемы импорта значительно меняются.
Пропуск прямого дебета.
Неудачный прямой дебет — это серьезное нарушение соответствия. HMRC может немедленно приостановить действие вашего DDA, что означает, что пошлина должна быть уплачена в момент оформления до восстановления счета. Держите достаточно средств на связанном банковском счете и убедитесь, что ваши банковские реквизиты в CDS актуальны.
Использование неправильного номера счета в декларациях.
Если ваш номер DDA указан некорректно, пошлина не будет отсрочена на ваш счет, она может попасть на счет другого лица или быть помечена как ошибка. Всегда проверяйте номер у вашего таможенного брокера при настройке соглашения.
Путаница вашего DDA с DDA вашего брокера.
Ваш экспедитор, вероятно, имеет свой собственный DDA, который он использует для оформления товаров от вашего имени. Когда они это делают, вы не используете свой DDA, вы используете их, и вам будет выставлен счет. Наличие собственного DDA устраняет эту зависимость и снижает плату за обслуживание брокера.
До 1 января 2021 года британские компании, импортирующие из стран ЕС, не платили таможенные пошлины на эти товары. Не было тарифов, таможенных деклараций, и, следовательно, не было необходимости в счете отсрочки пошлин для обработки торговли с ЕС.
Брексит изменил это. Товары, перемещающиеся между ЕС и Великобританией, теперь подлежат таможенным процедурам. Компании, которые ранее покупали только у европейских поставщиков, оказались с налоговыми счетами на пошлину, которых они никогда не ожидали, и без инфраструктуры для их эффективного управления.
Воздействие было ощутимым в двух областях, в частности.
Компании без существующего DDA.
Компании, которые импортировали только из ЕС, никогда не нуждались в DDA. После Брексита им понадобился DDA в срочном порядке, и многие были вынуждены платить пошлину в момент оформления через счет своего брокера, пока их собственная заявка обрабатывалась.
Прекращение переходных льгот.
В месяцы, непосредственно после Брексита, HMRC допускала гибкость в подаче деклараций. Эти льготы с тех пор закончились. Компании теперь работают в полном таможенном контроле, а DDA является стандартным инструментом для эффективного управления платежами пошлины.
Переход от CHIEF к CDS.
Система таможенных деклараций (CDS) теперь является единственной платформой для подачи таможенных деклараций в Великобритании. Все управление DDA, подача заявок, проверка счетов, обновление банковских реквизитов осуществляется через CDS и систему онлайн-учетных записей HMRC.
Вот конкретная иллюстрация того, сколько стоит счет отсрочки пошлин с точки зрения денежных потоков.
Бизнес:
Британский импортер потребительской электроники. Они ежемесячно доставляют двенадцать партий от производителей из Южной Кореи и Тайваня.
Позиция по пошлинам:
Средняя ставка таможенной пошлины 3,7% на товары с совокупной стоимостью CIF 490 000 фунтов стерлингов в месяц. Ежемесячная налоговая ответственность по пошлинам: около 18 100 фунтов стерлингов.
Без счета отсрочки пошлин:
Каждая партия оформляется с использованием DDA таможенного брокера. Брокер выставляет импортеру счет на пошлину плюс плату за обслуживание, обычно 1-2% от стоимости пошлины. Это около 180-360 фунтов стерлингов в месяц за услуги брокера в дополнение к самой пошлине. Пошлина фактически оплачивается в течение нескольких дней после каждого оформления.
С собственным счетом отсрочки пошлин:
Импортер указывает свой собственный номер DDA в каждой декларации. Пошлина отсрочивается на весь месяц. Прямой дебет за импорт в январе списывается 15 февраля.
Преимущество денежного потока:
В любой момент месяца у компании есть до 18 100 фунтов стерлингов в виде отсроченной пошлины, которая еще не покинула их банковский счет. В среднем за год постоянный оборот составляет примерно 9 000–12 000 фунтов стерлингов в виде оборотных средств. При скромной стоимости капитала в 4% это составляет 360–480 фунтов стерлингов в год, плюс устранение платы за обслуживание брокера.
Гарантия:
Бизнес подал заявку на отказ от гарантии, основываясь на пяти годах безупречной истории импорта. HMRC одобрил ее. Годовая стоимость DDA составляет ноль, помимо времени, потраченного на его оформление.
Общая годовая выгода: около 2 500–4 000 фунтов стерлингов в виде экономии на услугах брокера и улучшения оборотных средств, за одноразовую заявку, обработка которой заняла три недели.
Где найти номер моего счета отсрочки пошлин?
Ваш номер DDA выдается HMRC после одобрения вашей заявки. Он отображается в вашей онлайн-учетной записи HMRC и в вашем письме об одобрении. Это семизначный идентификатор, обычно одна буква, за которой следуют шесть цифр. Держите его доступным для вашего таможенного брокера, так как он должен быть указан в каждой декларации, где вы хотите применить отсрочку.
Сколько времени занимает получение счета отсрочки пошлин?
HMRC не публикует фиксированного срока обработки. Большинство простых заявок решаются в течение двух-четырех недель. Если ваша заявка требует, чтобы HMRC проверил финансовую информацию, или если вы подаете заявку на отказ от гарантии, заложите дополнительное время. Заявки, требующие Комплексной таможенной гарантии от третьей стороны, также зависят от того, насколько быстро может быть оформлена эта гарантия.
Является ли счет отсрочки пошлин тем же, что и прямой дебет?
Нет, но эти два понятия связаны. DDA — это одобренная HMRC услуга, позволяющая отсрочить пошлину. Прямой дебет — это платежный механизм, который HMRC использует для сбора ваших долгов в конце каждого ежемесячного цикла. Вы должны настроить прямой дебет как часть заявки на DDA, и счет должен оставаться активным, чтобы ваш DDA функционировал.
Может ли агент или таможенный брокер использовать мой счет отсрочки пошлин?
Да. Вы можете уполномочить своего таможенного брокера или экспедитора использовать ваш DDA от вашего имени. Это делается в системе CDS. Ваш брокер указывает ваш номер DDA в декларациях, которые он подает для вас. Вы несете ответственность за налоговую ответственность по пошлине, прямой дебет списывается с вашего банковского счета независимо от того, кто подал декларацию.
Что произойдет, если я пропущу платеж по прямому дебету?
HMRC может немедленно приостановить действие вашего счета отсрочки пошлин. Пока он приостановлен, пошлина на новые импортные товары должна быть уплачена в момент оформления, что может привести к значительным задержкам и дополнительным расходам. Чтобы восстановить счет, вам нужно будет погасить существующую сумму и убедить HMRC в безопасности будущих платежей. Избегание пропущенных платежей — это самое важное, что вы можете сделать для защиты своего DDA.
Нужен ли мне счет отсрочки пошлин, если я импортирую только время от времени?
Вероятно, нет. Если вы импортируете товары нечасто, несколько раз в год, административные накладные расходы на поддержание DDA могут перевесить выгоду от денежных потоков. Большинство случайных импортеров оплачивают пошлину через счет своего брокера. Если частота вашего импорта увеличится, разумно будет пересмотреть, имеет ли смысл DDA.
Могу ли я использовать счет отсрочки пошлин для экспорта?
Нет. Счета отсрочки пошлин применяются к импортным пошлинам, сборам, возникающим при ввозе товаров в Великобританию. Экспортные пошлины (которые редки в британском контексте) и другие экспортные сборы не охватываются DDA.
В чем разница между счетом отсрочки пошлин и отложенным бухгалтерским учетом НДС?
Счет отсрочки пошлин отсрочивает таможенную пошлину (и, при желании, импортный НДС) до ежемесячного платежного цикла. Отложенное бухгалтерское учет НДС (PVA) — это отдельная схема, которая позволяет импортерам, зарегистрированным в качестве плательщиков НДС, декларировать и возмещать импортный НДС в одной и той же декларации по НДС, без фактической оплаты наличными. Большинство компаний, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, используют PVA для импортного НДС и свой DDA для таможенных пошлин; обе схемы разработаны для дополнения друг друга.
Для полного руководства по подаче заявки на счет отсрочки пошлин см. Официальное руководство HMRC по электронным отчетам об отсрочке пошлин.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Фактор корректировки бункерного топлива (BAF): объяснение, как он рассчитывается и как его оспорить Вы только что получили котировку фрахта, и одна из статей расходов называется
Таможенное упрощение для переработки (IPR): как приостановить действие импортной пошлины на товары, которые вы обрабатываете и реэкспортируете Что такое IPR? Таможенное упрощение для переработки (IPR)
Объяснение платы за простой и штрафов за задержку: что это такое, почему они возникают и как их избежать Плата за простой и штрафы за задержку
FCL Shipping Explained: The Complete Guide to Full Container Load Что такое FCL? FCL расшифровывается как Full Container Load (Полная загрузка контейнера). Это означает, что
FAS Incoterm — Бесплатно у борта судна: Руководство для Великобритании Что такое FAS? Free Alongside Ship (FAS) — это Инкотермс, при котором продавец доставляет товар,
Перевозка и страховка оплачены до (CIP) объяснено: руководство по Великобритании Что такое CIP? Перевозка и страховка оплачены до (CIP) — это инкотерм, согласно которому продавец