Что такое HS-код?
HS-код, сокращение от Harmonized System code (код Гармонизированной системы), представляет собой стандартизированную числовую классификацию, используемую в международной торговле для идентификации товаров. Первые шесть цифр одинаковы во всех странах, использующих эту систему, охватывая более 200 стран по всему миру. В Великобритании полный товарный код состоит из десяти цифр и используется при каждой декларации на импорт и экспорт для определения ставок пошлин, налогообложения НДС, требований к лицензированию и права на участие в торговых соглашениях.
Если ваша первая таможенная декларация приближается, и вас попросили указать «HS-код» или «товарный код», эта статья прояснит, что это значит, где его найти и почему это важно.
Правильное определение товарного кода — одна из важнейших задач в международной торговле. От него зависит, сколько пошлин вы заплатите, нужна ли вашим товарам лицензия и можете ли вы воспользоваться преимуществами преференциальной торговой сделки. Неправильный код не просто стоит денег за одну поставку, он может привести к требованию доплаты пошлин за каждую поставку за последние три года.
Гармонизированная система (Harmonized System), обычно называемая HS, — это система классификации товаров в международной торговле. Она была разработана Всемирной таможенной организацией (ВТамО) и вступила в силу в 1988 году.
Каждый физический товар, пересекающий границу, должен быть классифицирован в этой системе. Таможенные органы используют эту классификацию для применения правильной ставки пошлины, проверки необходимости лицензии и сбора торговой статистики.
Системой пользуются более 200 стран. Это означает, что продукт, классифицированный под определенным HS-кодом в Великобритании, классифицируется под теми же первыми шестью цифрами в США, Китае, Германии и почти повсеместно. Общая основа из шести цифр делает международные торговые данные сопоставимыми между странами.
ВТамО пересматривает и обновляет HS примерно каждые пять лет. Текущее издание — HS 2022. Затем страны добавляют свои собственные национальные расширения поверх первых шести цифр.
HS работает в несколько уровней. Каждый уровень добавляет больше точности о том, что представляет собой продукт.
Глава (цифры 1–2): Самый широкий уровень. Существует 21 раздел и 97 глав, каждая из которых охватывает широкую категорию товаров. Например, глава 62 охватывает одежду и швейные аксессуары (не трикотажные или вязаные).
Товарная позиция (цифры 3–4): Сужает категорию. В главе 62 товарная позиция 6203 охватывает мужские костюмы, ансамбли, пиджаки, блейзеры, брюки и шорты.
Субпозиция (цифры 5–6): Здесь останавливается глобальный стандарт. Шестизначная субпозиция — это то, что совместно используют все страны, применяющие систему HS. Субпозиция 6203.42 охватывает мужские брюки и шорты из хлопка.
Национальное подразделение (цифры 7–10): Каждая страна добавляет свои собственные цифры сверху, чтобы отразить местные тарифные ставки и политику. В Великобритании эти четыре дополнительные цифры составляют полный десятизначный товарный код.
Вот как это разбивается для реального продукта, пары мужских хлопковых брюк:
| Уровень | Цифры | Код | Значение |
|---|---|---|---|
| Глава | 1–2 | 62 | Одежда, не трикотажная и не вязаная |
| Товарная позиция | 1–4 | 6203 | Мужские костюмы, пиджаки, брюки, шорты |
| Субпозиция | 1–6 | 6203.42 | Мужские брюки и шорты из хлопка |
| Британский товарный код | 1–10 | 6203.42.31.10 | Полная классификация, специфичная для Великобритании |
Точки в коде, такие как 6203.42.31.10, — это просто форматирование для удобства чтения. В официальных декларациях и в UK Trade Tariff вы увидите код, написанный без точек: 6203423110.
Эти три термина используются взаимозаменяемо в повседневной торговле, и в контексте Великобритании они все относятся к одному и тому же — десятизначному коду, который используется в таможенных декларациях.
Вот самый четкий способ понять это:
HS-код — это международный термин. Строго говоря, он относится к первым шести цифрам, глобально стандартизированной части. Когда люди говорят «HS-код» в контексте Великобритании, они часто имеют в виду полный товарный код.
Товарный код (Commodity code) — это стандартный британский термин. Это десятизначное число, используемое в британских декларациях на импорт и экспорт. Это термин, используемый HMRC и UK Trade Tariff.
Тарифный код (Tariff code) — неформальный, но широко используемый. В большинстве контекстов он означает то же самое, что и товарный код.
CN-код — это версия ЕС. Combined Nomenclature (CN) — это восьмизначная классификация ЕС. Если вы импортируете в ЕС, вы используете CN-код. Коды ЕС и Великобритании имеют одинаковые первые шесть цифр, но могут расходиться после этого, особенно после Brexit.
HTS-код — это американский термин. Harmonized Tariff Schedule (HTS) code — это десятизначный американский эквивалент. Опять же, первые шесть цифр совпадают с международной HS.
Если поставщик из-за пределов Великобритании предоставит вам шестизначный HS-код для продукта, рассматривайте его как отправную точку. Вам все равно нужно будет определить правильный британский товарный код, найдя соответствующее национальное подразделение в UK Trade Tariff.
После Brexit Великобритания поддерживает свой собственный тарифный график, UK Global Trade Tariff, который отделен от Combined Nomenclature ЕС.
Британский товарный код состоит из десяти цифр. Структура выглядит следующим образом:
Десятизначный товарный код используется в импортных декларациях UK Customs Declaration Service (CDS) и в экспортных декларациях. Правильность всех десяти цифр имеет значение. Ставка пошлины, налогообложение НДС и любые требования к лицензированию связаны с полным десятизначным кодом, а не только с шестизначной HS.
Для экспорта вам иногда может потребоваться предоставить код таможенным органам страны назначения. В этом случае предоставьте шестизначную субпозицию HS, страна назначения применит свои собственные национальные подразделения. Вы не можете использовать свой десятизначный британский код для иностранной импортной декларации.
Официальным инструментом является UK Global Trade Tariff, поддерживаемый HMRC. Вы можете получить к нему доступ по адресу trade-tariff.service.gov.uk.
Вот как им пользоваться шаг за шагом:
Шаг 1: Перейдите к инструменту Trade Tariff. На главной странице есть два варианта: поиск по ключевому слову или просмотр тарифного графика. Для большинства людей поиск по ключевому слову быстрее.
Шаг 2: Найдите свой продукт. Введите описание продукта на простом английском языке, которое вы классифицируете. Используйте конкретные термины, например «мужские хлопковые брюки», а не просто «брюки». Инструмент выдаст список возможных товарных кодов.
Шаг 3: Просмотрите результаты поиска. Результаты показывают варианты на уровне товарных позиций и субпозиций. Внимательно прочитайте их. Может показаться, что несколько результатов подходят. Не выбирайте первый попавшийся.
Шаг 4: Прочитайте примечания к главам. Перейдите к примечаниям к главе или разделу. Эти юридические примечания точно определяют, что входит в каждую товарную позицию, а что исключается. Они являются обязательными. Если примечания исключают ваш продукт из товарной позиции, которая, как вы думали, была правильной, вы не можете ее использовать.
Шаг 5: Выберите правильный десятизначный код. После того, как вы определили правильную главу, товарную позицию и субпозицию, инструмент покажет вам полный десятизначный товарный код, а также применимую ставку пошлины, статус НДС и любые импортные меры контроля.
Шаг 6: Проверьте наличие ограничений или мер. Trade Tariff показывает любые требования к импортному лицензированию, антидемпинговые пошлины, защитные меры или преференциальные ставки, применимые к коду. Изучите их до отправки товара.
Если вы не уверены, HMRC предлагает услугу Advance Tariff Ruling (ATR), ранее называвшуюся Binding Tariff Information (BTI) ruling. Вы подаете запрос на выдачу решения, описывая свой продукт, и HMRC выдает официальное решение о классификации. Это решение юридически обязательно для HMRC в течение трех лет и защищает вас, если классификация будет впоследствии оспорена.
Для сложных продуктов или больших объемов поставок многие импортеры пользуются услугами таможенного брокера или экспедитора, которые классифицируют товары как часть своих услуг.
Использование неправильного товарного кода — это не мелкая ошибка в документации. Финансовые и юридические последствия реальны.
Недоплата пошлин. Если вы используете код с более низкой ставкой пошлины, чем правильный, вы недоплачиваете. HMRC может провести аудит ваших импортных деклараций, как правило, за период до трех лет с даты ввоза. Если будет обнаружена систематическая неправильная классификация, они могут выставить требование о доплате пошлин за каждую затронутую поставку за этот период. Для активного импортера это легко может составить десятки тысяч фунтов.
Переплата пошлин. Если вы используете код с более высокой ставкой пошлины, чем правильный, вы платите больше, чем необходимо. Эти деньги потеряны, если вы активно не подадите заявление на возврат, что требует от вас выявления ошибки и прохождения административной процедуры.
Потеря преференций по торговым соглашениям. Многие торговые соглашения Великобритании предусматривают сниженные или нулевые ставки пошлин, но только для товаров, классифицированных под определенными товарными кодами. Если ваш код неправильный, вы можете не иметь возможности заявить о преференции, на которую имеете право, или заявить о ней неправильно, что создает юридическую ответственность.
Активация или пропуск требований к лицензированию. Некоторые товарные коды требуют импортной лицензии: например, для товаров, подпадающих под действие CITES (Конвенция о международной торговле видами дикой фауны и флоры, находящимися под угрозой исчезновения), или продуктов, охватываемых правилами SPS (санитарные и фитосанитарные меры). Если вы используете неправильный код, вы можете не подать заявление на необходимую вам лицензию, что приведет к конфискации товаров или отказу во ввозе на границе.
Переклассификация HMRC. HMRC имеет право переклассифицировать ваши товары при проверке. Если они определят, что правильный код отличается от использованного вами, они могут ретроактивно переклассифицировать код и выставить требования о любой дополнительной причитающейся пошлине.
Каждый британский товарный код имеет ставку пошлины. Это известно как ставка Наиболее благоприятствуемой нации (НБН), это стандартная ставка, которая применяется, если торговое соглашение не предусматривает более низкую.
Ставки пошлин сильно различаются в зависимости от продукта. На некоторые товары применяется нулевая ставка НБН. Другие облагаются ставками 5%, 12% или в некоторых случаях более 20%. Сельскохозяйственные товары часто облагаются особенно высокими ставками.
Импортная пошлина рассчитывается путем применения ставки пошлины к таможенной стоимости товаров. Таможенная стоимость — это, как правило, стоимость сделки, то есть цена, которую вы заплатили за товар, плюс стоимость фрахта и страховки до границы Великобритании. Это известно как стоимость CIF (стоимость, страхование, фрахт).
Таким образом, если вы импортируете товары на сумму CIF 10 000 фунтов стерлингов, а ставка пошлины составляет 6,5%, вы должны заплатить 650 фунтов стерлингов импортной пошлины.
UK Global Trade Tariff показывает вам применимую ставку пошлины для каждого товарного кода, включая любые преференциальные ставки по торговым соглашениям. Всегда проверяйте как ставку НБН, так и наличие преференциальной ставки перед окончательным расчетом стоимости товара с доставкой.
Импортный НДС взимается с большинства товаров, ввозимых в Великобританию. Ставка составляет стандартную британскую ставку НДС 20%, но на некоторые товары применяется ставка 5% или они облагаются нулевой ставкой.
Товарный код определяет ставку НДС, применимую к вашему импорту. Товары с нулевой ставкой включают большинство продуктов питания, детскую одежду и печатные книги. Сниженная ставка 5% применяется к товарам, таким как бытовые энергоносители и некоторые средства передвижения.
Импортный НДС рассчитывается на основе таможенной стоимости плюс импортная пошлина. Таким образом, если ваши товары имеют таможенную стоимость 10 000 фунтов стерлингов, пошлину 650 фунтов стерлингов и ставку НДС 20%, ваш импортный НДС составит (10 000 + 650) × 20% = 2 130 фунтов стерлингов.
Большинство зарегистрированных в Великобритании НДС-плательщиков могут возместить импортный НДС через свою декларацию по НДС, используя Учет отложенного НДС (Postponed VAT Accounting — PVA). По PVA вы учитываете импортный НДС в своей декларации по НДС, а не платите его в момент ввоза, что является значительным преимуществом для денежного потока. Компании, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, не могут возместить импортный НДС и должны рассматривать его как расход.
Trade Tariff показывает ставку НДС, применимую к каждому товарному коду, во вкладке «Меры Великобритании».
Великобритания имеет торговые соглашения с растущим числом стран. Многие из этих соглашений предлагают сниженные или нулевые ставки пошлин на товары, соответствующие требованиям, известные как преференциальные тарифные ставки.
Чтобы претендовать на преференциальную ставку, должны выполняться два условия. Во-первых, товары должны быть классифицированы под товарным кодом, включенным в преференциальное соглашение. Во-вторых, товары должны соответствовать требованиям правил происхождения, изложенным в соглашении, то есть они должны иметь фактическое происхождение из страны-партнера.
Правила происхождения определяются на уровне товарного кода. Различные коды имеют разные правила: например, некоторые требуют, чтобы продукт был полностью получен в стране-партнере, в то время как другие допускают определенный процент неубежденных материалов.
Если вы можете претендовать на преференции, экономия на пошлинах может быть значительной. При поставке товаров на сумму 100 000 фунтов стерлингов со ставкой НБН 12% преференциальная нулевая ставка экономит вам 12 000 фунтов стерлингов пошлины. Правильное определение товарного кода — это не просто соблюдение требований, это обеспечение того, чтобы вы не переплачивали, когда имеете право платить меньше.
UK Trade Tariff показывает все применимые преференциальные ставки для каждого товарного кода, включая, под каким торговым соглашением они находятся и какое подтверждение происхождения вам нужно представить.
Некоторые товарные коды требуют импортного лицензирования или мер контроля. Они существуют для защиты здоровья человека, благополучия животных, здоровья растений, окружающей среды или национальной безопасности.
Типичные примеры включают:
Контроль CITES. Товары, изготовленные из охраняемых видов, определенной древесины, шкур животных, слоновой кости или продуктов, полученных от вымирающих животных или растений, требуют разрешения CITES. Соответствующие товарные коды отмечены в Trade Tariff.
Меры SPS. Живые животные, продукты животного происхождения и некоторые растительные продукты подлежат санитарному и фитосанитарному контролю. Эти товары должны ввозиться через обозначенный пограничный контрольно-пропускной пункт и требуют санитарных сертификатов и предварительного уведомления.
Товары двойного назначения. Некоторые товары имеют как гражданское, так и военное применение, например, определенные химикаты, электроника или программное обеспечение. Они могут требовать экспортной лицензии от Объединенного отдела экспортного контроля (ECJU).
Антидемпинговые и компенсационные пошлины. Некоторые товарные коды облагаются дополнительными пошлинами на импорт из определенных стран, где товары продаются ниже себестоимости или получают государственные субсидии.
Если ваш товарный код неправильный, и вы не определили требование лицензирования, ваши товары могут быть задержаны на границе или импорт может быть отклонен. В некоторых случаях несоблюдение влечет за собой уголовную ответственность.
Всегда проверяйте вкладку «Меры и контроль» в UK Trade Tariff для вашего товарного кода перед первой поставкой.
Вам также нужен товарный код при экспорте товаров из Великобритании. Код указывается в экспортной декларации Великобритании, подаваемой через UK Customs Declaration Service.
Для экспорта соответствующий код обычно имеет восьмизначную разрядность для тарифного графика страны назначения, но поскольку первые шесть цифр общие, вы можете найти правильную субпозицию, используя UK Trade Tariff, и предоставить вашему покупателю шестизначную версию для использования в их стране.
Некоторые экспортные товары требуют экспортной лицензии, в зависимости от товарного кода и страны назначения. Товары двойного назначения, военные предметы и определенные культурные ценности подпадают под эту категорию. Объединенный отдел экспортного контроля Великобритании (ECJU) занимается выдачей экспортных лицензий.
Экспортная статистика, включая стоимость и объем экспорта по товарным кодам, используется HMRC, Управлением национальной статистики и государственными торговыми переговорщиками. Точная классификация способствует целостности торговых данных Великобритании, поэтому HMRC серьезно относится к неправильной классификации как в импортных, так и в экспортных декларациях.
Вот ошибки, которые возникают чаще всего, особенно у новых координаторов по отгрузкам.
Использование кода поставщика без его проверки. Поставщики часто указывают товарный код в своих счетах-фактурах или упаковочных листах. Этот код может быть правильным для их страны, но он может не быть правильным британским товарным кодом, или он может быть вообще неправильным. Всегда проверяйте его самостоятельно, используя UK Trade Tariff.
Использование шестизначного кода в британской импортной декларации. Великобритания требует полный десятизначный товарный код в импортных декларациях CDS. Шестизначный код будет отклонен или вызовет задержки.
Классификация по материалу, а не по функции. В HS существуют правила о том, классифицируется ли продукт по материалу, из которого он изготовлен, или по его функции. Смешивание этих понятий приводит к неправильным главам. Например, пластиковый пакет не всегда классифицируется в разделе «пластмассы», важны функция и представление.
Игнорирование примечаний к главам и разделам. Юридические примечания в начале каждой главы точно определяют, что включено и исключено. Многие люди их пропускают. Примечания являются обязательными, если они исключают ваш продукт из товарной позиции, эта товарная позиция недоступна для вас, независимо от того, как выглядит продукт.
Использование одного и того же кода годами без пересмотра. Товарные коды меняются. ВТамО обновляет HS примерно каждые пять лет, а Великобритания может обновлять свои национальные подразделения независимо. Код, который был правильным три года назад, мог быть заменен. Проверяйте свои коды по текущей версии UK Trade Tariff как минимум ежегодно.
Использование заявленного кода конкурента. Импортные данные общедоступны. Некоторые импортеры копируют товарные коды, которые они видят в данных о поставках конкурентов. Это рискованно, конкурент может ошибаться, или его продукт может не быть идентичен вашему.
До Brexit Великобритания использовала Combined Nomenclature (CN) ЕС, восьмизначную систему. После выхода из ЕС 1 января 2021 года Великобритания ввела свою собственную десятизначную структуру товарных кодов, поддерживаемую HMRC в рамках UK Global Trade Tariff.
Для большинства товаров британские товарные коды остаются тесно связанными с CN ЕС. Первые шесть цифр идентичны, они фиксированы международной HS. Но на седьмом, восьмом, девятом и десятом уровне Великобритания и ЕС могут расходиться и расходятся.
Это расхождение постепенно увеличивалось. Когда вы имеете дело с товарами, которые также перемещаются между Великобританией и ЕС, вам требуются два отдельных кода: британский товарный код для британских деклараций и CN ЕС или TARIC-код для деклараций ЕС. Не предполагайте, что они одинаковы на национальном уровне.
Великобритания также ввела свой собственный тарифный график, UK Global Tariff, со ставками пошлин, которые не всегда идентичны Общему внешнему тарифу ЕС. Во многих случаях они одинаковы или ниже, но различия существуют. Всегда проверяйте ставку Великобритании конкретно, а не полагайтесь на ставку ЕС, которую вы видели где-то еще.
HMRC периодически вносила изменения в список британских товарных кодов после Brexit. Компании, которые настроили свои таможенные процедуры в 2021 году и с тех пор не пересматривали свои коды, могут работать с устаревшими классификациями.
Вот как один неправильный товарный код обошелся британскому импортеру в крупную сумму.
Небольшой розничный продавец одежды импортировал мужские хлопковые брюки от поставщика из Бангладеш. В счетах-фактурах поставщика был указан товарный код 6203.41.90.00, мужские брюки из шерсти или тонкого животного волоса.
Фактический товар — хлопковые брюки, которые подпадают под код 6203.42.31.10.
Разница в ставке пошлины была небольшой за каждую отдельную поставку. Но розничный торговец импортировал регулярно в течение двух лет, и неправильный код также означал, что они не претендовали на нулевую ставку пошлины по Генеральной схеме преференций (GSP), доступной для хлопковых брюк из Бангладеш, которая применима к коду 6203.42, но для получения которой требуется правильная классификация.
Когда таможенный брокер проанализировал их декларации перед аудитом импорта, они выявили ошибку в классификации. Исправление потребовало:
Общая сумма возврата составила более 8 000 фунтов стерлингов. Если бы они были на другой стороне, недоплачивая пошлины вместо переплаты, требование от HMRC могло бы быть аналогичной величины.
Урок прост. Проверьте свои товарные коды перед первой поставкой. Не полагайтесь на то, что вам предоставит поставщик. И пересматривайте свои коды при изменении продуктов.
Какова разница между HS-кодом и товарным кодом?
В контексте Великобритании люди используют оба термина для обозначения одного и того же — десятизначного номера в британской таможенной декларации. Строго говоря, HS-код относится к международно стандартизированной шестизначной части, а товарный код — это полный десятизначный британский вариант. В повседневных декларациях вам нужны все десять цифр.
Сколько цифр имеет британский товарный код?
Британский товарный код состоит из десяти цифр. Первые шесть — это международно стандартизированная субпозиция HS. Следующие две — субпозиция британского тарифа. Последние две — национальное подразделение Великобритании. Все десять цифр требуются в импортных декларациях CDS Великобритании.
Можно ли бесплатно посмотреть HS-коды?
Да. UK Trade Tariff по адресу trade-tariff.service.gov.uk бесплатен и поддерживается HMRC. Это авторитетный источник британских товарных кодов, включающий применимые ставки пошлин, ставки НДС и любые импортные меры контроля.
Что произойдет, если я использую неправильный товарный код?
Вы можете заплатить слишком много или слишком мало пошлин. HMRC может проверить ваши декларации за период до трех лет и выставить требования о доплате в случае обнаружения ошибки в классификации. Вы также можете упустить требования к лицензированию, не заявить о преференциальных ставках, на которые имеете право, или неправильно заявить о преференциях, на которые не имеете права.
Нужен ли мне товарный код как для экспорта, так и для импорта?
Да. Вам нужен товарный код в британских экспортных декларациях. Код используется для проверки экспортных лицензий и для статистики торговли Великобритании. Для экспорта вы обычно работаете с восьми- или десятизначным кодом для британской декларации и предоставляете вашему покупателю шестизначную субпозицию HS для его импортной декларации.
Может ли мой поставщик дать мне товарный код?
Ваш поставщик может предложить код, и стоит спросить. Но вы, как импортер, несете юридическую ответственность за точность вашей импортной декларации. Код поставщика может быть правильным для его страны, но не совсем точным для Великобритании, или он может быть вообще неправильным. Всегда проверяйте с помощью UK Trade Tariff, прежде чем использовать код в своей декларации CDS.
Что такое Advance Tariff Ruling и стоит ли его получать?
Advance Tariff Ruling (ATR) — это официальное решение HMRC о том, как должен быть классифицирован конкретный продукт. Вы подаете заявление с полным описанием и подтверждающей информацией. HMRC выдает обязательное решение, которое защищает вас от переклассификации в течение трех лет. Его стоит получить для продуктов с большим объемом, дорогостоящих товаров или чего-либо, где классификация действительно неоднозначна.
Как часто меняются товарные коды?
ВТамО обновляет HS примерно каждые пять лет, последнее обновление было в 2022 году. Великобритания может обновлять свои национальные подразделения чаще. HMRC публикует изменения в UK Trade Tariff по мере их возникновения. Если вы используете одни и те же коды более года или двух, рекомендуется проверять их актуальность.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Как современная логистика связывает транспорт, соответствие требованиям и карьеру Современная логистика — это гораздо больше, чем просто перемещение товаров из одного места в другое. Это
DDU Incoterm (Delivered Duty Unpaid) — Объяснение и почему его заменил DAP Что такое DDU? DDU, Delivered Duty Unpaid (доставлено, пошлина не оплачена), был термином
Что такое аккредитив? Аккредитив (LC) — это письменная гарантия, выданная банком от имени покупателя. Он обещает выплатить продавцу установленную сумму денег при условии, что продавец
Сертификат происхождения является одним из важнейших документов в международной торговле. Это также один из наименее понятных документов. Ошибитесь, и ваша поставка может столкнуться с задержками,
Морское страхование грузов: что оно покрывает, сколько стоит и нужно ли оно вам Что такое морское страхование грузов? Морское страхование грузов — это полис, который
Таможенное оформление импорта: пошаговое руководство для импортеров в Великобританию Что такое таможенное оформление импорта? Таможенное оформление импорта — это процесс декларирования товаров в HMRC по