Apa itu bea cukai?
Bea cukai adalah proses resmi untuk menyatakan barang kepada HMRC saat barang melintasi perbatasan Inggris, membayar bea masuk dan PPN yang berlaku, serta mendapatkan izin HMRC untuk melepaskan barang tersebut ke peredaran bebas atau mengekspornya ke luar negeri. Setiap pengiriman komersial yang masuk atau keluar dari Inggris Raya harus melalui proses ini. Tanpa itu, barang Anda tidak dapat meninggalkan pelabuhan, bandara, atau terminal kargo.
Anda baru saja diberi tanggung jawab baru di tempat kerja: bea cukai. Manajer Anda menyebutkan sesuatu tentang nomor EORI dan kode komoditas. Pemasok Anda sudah meminta instruksi. Dan Anda tidak tahu harus mulai dari mana.
Itu adalah situasi yang sangat umum. Bea cukai terlihat rumit dari luar. Ada akronim, sistem pemerintah, perhitungan bea masuk, dan daftar panjang dokumen yang belum pernah Anda lihat sebelumnya. Kecemasan itu nyata karena konsekuensi dari kesalahan itu nyata: barang tertahan di pelabuhan, denda tak terduga, klien marah menunggu stok mereka.
artikel ini ditulis untuk Anda. Ini menjelaskan proses bea cukai secara lengkap dalam bahasa yang mudah dipahami, mencakup impor dan ekspor, serta mengarahkan Anda ke panduan yang lebih mendalam tentang topik-topik tertentu. Pada akhirnya, Anda akan memahami apa itu bea cukai, siapa melakukan apa, apa yang perlu Anda siapkan, dan cara menghindari kesalahan yang paling umum.
Bea cukai adalah proses yang digunakan HMRC untuk mengontrol barang yang bergerak melintasi perbatasan Inggris.
Ketika pengiriman tiba di Inggris dari luar negeri, barang tersebut tidak secara otomatis masuk ke negara itu. Barang tersebut berada di bawah kontrol bea cukai di area bonded di pelabuhan, bandara, atau terminal kargo. Deklarasi bea cukai harus diajukan, barang harus dinilai, dan bea masuk serta PPN yang berlaku harus diperhitungkan. Barulah HMRC mengizinkan pelepasan.
Prinsip yang sama berlaku sebaliknya untuk ekspor. Sebelum barang meninggalkan Inggris, deklarasi ekspor harus diajukan. HMRC perlu tahu apa yang keluar, siapa yang mengirimkannya, dan ke mana tujuannya.
Bea cukai ada karena beberapa alasan. Pemerintah Inggris mengumpulkan pendapatan melalui bea masuk dan PPN. HMRC menegakkan kontrol perdagangan, sanksi, dan persyaratan lisensi. Border Force dan HMRC melindungi negara dari barang terlarang, barang yang tidak dideklarasikan, dan pengiriman yang dinilai terlalu rendah. Bea cukai adalah mekanisme yang memungkinkan semua ini terjadi.
Melakukan bea cukai secara salah itu mahal. Ternyata juga cukup mudah dilakukan ketika Anda baru dalam prosesnya.
Konsekuensi yang paling langsung adalah penahanan bea cukai. Jika informasi pada deklarasi Anda tidak sesuai dengan dokumen Anda, atau jika lisensi yang diperlukan hilang, HMRC akan menghentikan barang Anda saat masalah diselidiki. Setiap hari barang Anda tertahan di Felixstowe atau Southampton membutuhkan biaya: biaya demurrage dari perusahaan pelayaran, biaya penyimpanan dari terminal, dan biaya penundaan jika pelanggan menunggu stok.
Selain penundaan, kesalahan pada deklarasi bea cukai dapat memicu denda keuangan. HMRC dapat mengeluarkan denda sipil bea cukai untuk deklarasi yang tidak akurat. Dalam kasus serius, barang dapat disita. Pola kesalahan dapat menarik pengawasan yang lebih besar pada pengiriman di masa mendatang.
Pembayaran bea masuk yang kurang, bahkan secara tidak sengaja, dapat mengakibatkan HMRC mengeluarkan permintaan untuk jumlah yang belum dibayar, ditambah bunga dan potensi denda tambahan. Pembayaran bea masuk yang berlebihan juga merupakan masalah, karena pemulihannya mengharuskan Anda mengajukan amandemen dan bisa memakan waktu berbulan-bulan.
Melakukannya dengan benar sejak awal menghemat waktu, uang, dan stres.
Bea cukai bekerja secara berbeda tergantung pada apakah Anda mengimpor atau mengekspor.
Bea cukai impor adalah proses menyatakan barang yang tiba di Inggris dari luar negara itu, membayar bea masuk dan PPN yang berlaku, serta mendapatkan izin HMRC. Importir tercatat bertanggung jawab secara hukum. Sebagian besar importir menunjuk agen bea cukai untuk menangani deklarasi atas nama mereka. Untuk rincian mendetail tentang proses ini, lihat panduan kami tentang bea cukai impor.
Bea cukai ekspor adalah proses menyatakan barang yang meninggalkan Inggris untuk tujuan luar negeri. Deklarasi ekspor harus diajukan sebelum barang berangkat. HMRC menggunakan informasi ini untuk melacak ekspor, menegakkan kontrol perdagangan, dan menghasilkan statistik perdagangan. Perlakuan PPN nol untuk ekspor bergantung pada bukti ekspor yang benar, yang disediakan oleh deklarasi bea cukai. Untuk tinjauan lengkap, lihat panduan kami tentang bea cukai ekspor.
Perbedaan utamanya adalah finansial. Bea cukai impor biasanya melibatkan pembayaran bea masuk dan PPN. Bea cukai ekspor umumnya bebas bea masuk, tetapi memerlukan dokumentasi yang benar untuk mendukung PPN nol dan mematuhi kontrol ekspor.
Kedua proses berjalan melalui sistem HMRC yang sama: Customs Declaration Service (CDS).
Customs Declaration Service, yang dikenal sebagai CDS, adalah platform digital HMRC untuk memproses semua deklarasi bea cukai Inggris. Ini menggantikan sistem lama CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), yang telah dinonaktifkan untuk sebagian besar entri impor pada tahun 2023.
CDS bukanlah sistem yang Anda masuki secara langsung sebagai importir. Sistem ini digunakan oleh agen bea cukai dan forwarder kargo yang terdaftar untuk mengajukan deklarasi atas nama klien mereka. Namun, Anda perlu berinteraksi dengannya dalam satu cara penting: Anda harus terdaftar di CDS sendiri agar agen bea cukai Anda dapat terhubung ke akun Anda.
Pendaftaran memerlukan nomor EORI (Economic Operators Registration and Identification number). Ini adalah pengenal unik Anda dalam sistem bea cukai Inggris. Anda tidak dapat mengimpor atau mengekspor barang secara komersial tanpa nomor ini. Jika Anda tidak memiliki EORI, mendaftar untuk mendapatkannya adalah langkah pertama Anda.
Setelah agen Anda terhubung ke akun CDS Anda, mereka dapat mengajukan deklarasi impor dan ekspor atas nama Anda. Sistem memproses sebagian besar deklarasi secara otomatis. Ini menghitung bea masuk, menetapkan rute risiko, dan mengeluarkan keputusan pelepasan. Untuk sebagian besar pengiriman, ini terjadi dalam hitungan menit.
CDS juga terhubung ke sistem HMRC lainnya. New Computerised Transit System (NCTS) menangani pergerakan transit T1, di mana barang melakukan perjalanan melalui Inggris atau UE di bawah penangguhan bea cukai. Common Transit Convention (CTC) adalah kerangka hukum yang mengatur pergerakan ini. Jika barang Anda melakukan perjalanan melintasi beberapa negara sebelum mencapai tujuan akhir, prosedur transit menjadi relevan. Lihat panduan kami tentang dokumen transit T1 untuk detail lebih lanjut.
Agen bea cukai Anda mengajukan deklarasi, tetapi mereka sepenuhnya bergantung pada informasi yang Anda berikan. Memberikan informasi yang akurat dan lengkap adalah hal terpenting yang dapat Anda lakukan untuk menghindari penundaan.
Berikut adalah informasi inti yang dibutuhkan untuk deklarasi impor:
Nomor EORI Anda. Ini mengidentifikasi Anda sebagai importir tercatat. Tanpa itu, tidak ada deklarasi yang dapat diajukan atas nama Anda.
Kode komoditas (kode HS). Ini adalah kode numerik yang mengklasifikasikan barang Anda untuk keperluan bea cukai. Ini menentukan tarif bea masuk yang berlaku. Kesalahan dalam kode ini adalah salah satu sumber kesalahan paling umum.
Nilai bea cukai. Ini adalah nilai yang digunakan HMRC untuk menghitung bea masuk. Biasanya ini adalah nilai transaksi: harga yang Anda bayarkan untuk barang tersebut, ditambah biaya pengiriman, asuransi, dan biaya lainnya hingga perbatasan Inggris.
Negara asal. Ini memengaruhi apakah tarif bea masuk preferensial berlaku berdasarkan perjanjian perdagangan yang dimiliki Inggris dengan negara lain.
Faktur komersial. Faktur penjual yang menunjukkan deskripsi barang, kuantitas, harga satuan, dan nilai total. HMRC akan menggunakan ini untuk memverifikasi nilai bea cukai.
Daftar pengepakan. Rincian pengiriman berdasarkan paket, berat, dan dimensi.
Dokumen transportasi. Bill of lading untuk angkutan laut, airway bill untuk angkutan udara, atau surat jalan darat (CMR) untuk angkutan darat.
Lisensi atau izin impor (jika berlaku). Beberapa barang memerlukan lisensi sebelum dapat diimpor. Contohnya termasuk produk makanan tertentu, barang pertanian, tekstil dari negara tertentu, dan barang dual-use. Lihat panduan kami tentang barang berbahaya jika pengiriman Anda mengandung bahan berbahaya.
Memiliki semua ini siap sebelum barang Anda tiba di pelabuhan Inggris akan mencegah kepanikan di menit-menit terakhir dan menghindari penahanan yang tidak perlu.
Agen bea cukai, juga disebut agen bea cukai atau agen penyelesaian bea cukai, adalah spesialis yang mengajukan deklarasi bea cukai atas nama importir dan eksportir. Mereka memahami CDS secara mendalam, memahami kode komoditas dan aturan penilaian, serta mengelola hubungan dengan HMRC atas nama Anda.
Apakah Anda membutuhkannya? Untuk sebagian besar bisnis, ya. Mengajukan deklarasi bea cukai Anda sendiri secara teknis dimungkinkan, tetapi itu mengharuskan Anda untuk mendaftar sebagai deklaran di CDS, memahami seluruh Tarif Inggris, dan terbiasa dengan aturan HMRC tentang penilaian, klasifikasi, dan prosedur. Sebagian besar koordinator pengiriman yang menangani entri bea cukai pertama mereka akan jauh lebih baik dilayani dengan menunjuk agen bea cukai yang baik.
Agen bea cukai dapat bertindak dalam dua cara. Sebagai perwakilan langsung, mereka mengajukan deklarasi atas nama Anda dan Anda tetap memikul tanggung jawab hukum penuh. Sebagai perwakilan tidak langsung, mereka memikul tanggung jawab bersama dengan Anda. Pengaturan ini harus dituangkan secara tertulis sebelum mereka mengajukan apa pun atas nama Anda.
Biaya bervariasi. Agen biasanya mengenakan biaya tetap per entri bea cukai, ditambah biaya tambahan seperti biaya pelabuhan atau biaya pemeriksaan. Memahami apa yang Anda bayarkan itu penting. Lihat panduan kami tentang biaya agen bea cukai untuk rincian apa yang diharapkan.
Untuk bisnis yang mengimpor secara teratur dalam volume tinggi, layak untuk mengeksplorasi apakah membawa deklarasi secara internal masuk akal secara finansial. Tetapi bagi sebagian besar koordinator pengiriman baru, outsourcing ke broker adalah titik awal yang tepat.
Ketika barang diimpor ke Inggris, biasanya berlaku dua biaya utama: bea masuk dan PPN impor.
Bea masuk adalah pajak atas barang yang masuk ke Inggris. Tarifnya tergantung pada kode komoditas dan negara asal. Tarif berkisar dari nol hingga lebih dari 20%, tergantung pada kategori produk. Anda dapat memeriksa tarif bea masuk menggunakan Tarif Global Inggris di situs web GOV.UK. Jika Inggris memiliki perjanjian perdagangan dengan negara pengekspor, tarif bea masuk preferensial (lebih rendah atau nol) mungkin berlaku, tetapi Anda harus memiliki bukti asal yang benar untuk mengklaimnya.
PPN impor dikenakan sebesar 20% untuk sebagian besar barang (5% untuk barang tertentu seperti beberapa produk makanan dan barang anak-anak). Ini dihitung berdasarkan nilai bea cukai ditambah bea masuk. Jadi jika barang Anda memiliki nilai bea cukai £10.000 dan bea masuk sebesar £500, PPN impor dihitung berdasarkan £10.500.
Untuk bisnis yang terdaftar PPN, PPN impor biasanya dapat dipulihkan pada pengembalian PPN berikutnya. Namun, waktu sangat penting. Membayar PPN impor di muka di perbatasan mengikat kas. Akuntansi PPN yang Ditunda (PVA) memecahkan masalah ini. Di bawah PVA, Anda tidak membayar PPN impor di perbatasan. Sebaliknya, Anda memperhitungkannya dalam pengembalian PPN Anda, baik sebagai beban maupun sebagai kredit. Ini berarti importir yang terdaftar PPN tidak memiliki biaya PPN bersih pada saat masuk. Untuk menggunakan PVA, agen bea cukai Anda harus memilih opsi yang sesuai saat mengajukan deklarasi.
Pembayaran bea masuk dikumpulkan di perbatasan, baik pada saat penyelesaian bea cukai atau melalui akun penundaan bea masuk. Akun penundaan bea masuk memungkinkan bisnis yang disetujui HMRC untuk menunda pembayaran bea masuk ke satu pembayaran bulanan daripada membayar untuk setiap entri individual. Ini adalah keuntungan arus kas yang signifikan untuk importir reguler. Lihat panduan kami tentang penundaan bea masuk untuk rincian cara mengajukan permohonan.
Setiap produk yang melintasi perbatasan internasional diklasifikasikan menggunakan kode Harmonised System (HS). Di Inggris, ini disebut kode komoditas. Ini adalah sistem numerik standar yang mengidentifikasi apa itu suatu produk.
Kode komoditas Inggris adalah 10 digit untuk impor dan 8 digit untuk ekspor. 6 digit pertama distandardisasi secara internasional di bawah Harmonised System Organisasi Bea Cukai Dunia. Digit tambahan spesifik untuk Inggris.
Kode komoditas menentukan:
– Tarif bea masuk yang berlaku
– Apakah ada obat perdagangan (seperti bea anti-dumping) yang berlaku
– Apakah barang memerlukan lisensi impor atau ekspor
– Apakah ada larangan atau pembatasan yang berlaku
Mengklasifikasikan barang dengan benar adalah salah satu bagian terpenting dan paling menantang secara teknis dari bea cukai. Tarif Inggris memiliki ribuan judul kode komoditas, dan produk serupa dapat berada dalam kode yang berbeda tergantung pada komposisi, penggunaan, atau proses produksinya.
Jika kode yang salah digunakan, Anda bisa membayar bea masuk kurang atau lebih. HMRC memiliki kekuatan untuk mengklasifikasikan ulang barang dan mengumpulkan bea masuk yang kurang dibayar, ditambah bunga dan denda. Mendapatkan klasifikasi yang benar sejak awal sangat penting.
Untuk penjelasan lengkap tentang cara kerja sistem ini, lihat panduan kami tentang kode HS.
Bea masuk dihitung sebagai persentase dari nilai bea cukai. Oleh karena itu, mendapatkan nilai bea cukai yang benar sama pentingnya dengan mendapatkan kode komoditas yang benar.
Metode default disebut metode nilai transaksi. Di bawah metode ini, nilai bea cukai sama dengan harga yang sebenarnya dibayar atau harus dibayar untuk barang tersebut ketika dijual untuk ekspor ke Inggris, ditambah penyesuaian tertentu.
Penyesuaian tersebut biasanya meliputi:
– Biaya pengiriman ke perbatasan Inggris
– Biaya asuransi ke perbatasan Inggris
– Setiap royalti atau biaya lisensi yang terkait dengan barang
– Bantuan tertentu (item yang disediakan oleh pembeli kepada penjual secara gratis untuk membantu memproduksi barang)
Nilai bea cukai pada dasarnya adalah nilai CIF (Biaya, Asuransi, Pengiriman ke pelabuhan masuk Inggris). Jika pemasok Anda memberikan kutipan berdasarkan basis FOB (Free On Board, yang berarti harga di pelabuhan asal), Anda perlu menambahkan biaya pengiriman dan asuransi untuk mencapai nilai bea cukai.
Jika metode nilai transaksi tidak dapat digunakan (misalnya, karena pembeli dan penjual adalah pihak yang saling berhubungan dan hubungan tersebut telah memengaruhi harga), ada lima metode alternatif. Panduan HMRC menjelaskan hierarkinya.
Menilai barang terlalu rendah untuk mengurangi kewajiban bea masuk adalah pelanggaran serius. HMRC memiliki akses ke database harga dan secara aktif memeriksa nilai yang dinyatakan terhadap tolok ukur pasar. Untuk penjelasan lengkap tentang cara kerja penilaian bea cukai, lihat panduan kami tentang penilaian bea cukai.
Tidak semua paket yang melintasi perbatasan Inggris melalui bea cukai penuh. Ada ambang batas di mana bea masuk tidak dikenakan.
Ambang batas de minimis untuk bea masuk di Inggris adalah £135. Barang dengan nilai bea cukai pada atau di bawah £135 tidak dikenakan bea masuk. Ini mencakup sebagian besar paket e-commerce B2C (bisnis ke konsumen) bernilai rendah.
Namun, PPN masih berlaku untuk semua barang tanpa memandang nilainya, termasuk yang di bawah £135. Untuk barang yang dijual langsung kepada konsumen Inggris dengan nilai di bawah £135, PPN harus dikumpulkan pada saat penjualan oleh penjual. Inilah sebabnya mengapa penjual e-commerce luar negeri yang mengirimkan paket kecil kepada konsumen Inggris sekarang harus mendaftar PPN Inggris dan membebankannya saat checkout.
Ambang batas £135 didasarkan pada nilai intrinsik barang, bukan biaya total pengiriman. Ini tidak termasuk biaya pengiriman atau asuransi.
Untuk impor B2B (bisnis ke bisnis), aturan PPN standar berlaku, dan Akuntansi PPN yang Ditunda dapat digunakan tanpa memandang nilai pengiriman.
Ambang batas ini relevan jika Anda mengimpor jumlah kecil untuk pengujian atau sampel. Untuk impor komersial reguler, ambang batas ini jarang berlaku.
Ketika deklarasi bea cukai Anda diajukan ke CDS, deklarasi tersebut melalui penilaian risiko otomatis. HMRC menetapkan setiap entri ke salah satu dari beberapa rute.
Rute Hijau berarti barang dilepaskan segera. Tidak ada pemeriksaan lebih lanjut yang diperlukan. Ini adalah hasil untuk sebagian besar deklarasi.
Rute 1 (pemeriksaan dokumen) berarti HMRC ingin melihat dokumen pendukung sebelum melepaskan barang. Agen bea cukai Anda harus menyerahkan faktur komersial, daftar pengepakan, dan dokumen lain yang diminta. HMRC kemudian meninjaunya terhadap deklarasi. Ini biasanya memakan waktu beberapa jam hingga satu atau dua hari.
Rute 2 (pemeriksaan fisik) berarti HMRC atau Border Force ingin memeriksa barang secara fisik. Kontainer atau pengiriman dipindahkan ke jalur pemeriksaan. Petugas memeriksa barang terhadap daftar pengepakan dan mungkin mengambil sampel. Pemeriksaan fisik dapat memakan waktu dari beberapa jam hingga beberapa hari, tergantung pada kompleksitas dan beban kerja HMRC.
Dipilih untuk pemeriksaan tidak berarti ada yang salah. Beberapa pemeriksaan bersifat acak. Yang lain ditargetkan berdasarkan sifat barang, negara asal, atau riwayat importir. Importir pertama kali, pemasok baru, dan kategori produk tertentu menarik perhatian lebih.
Biaya pemeriksaan dibebankan kepada importir. Biaya penanganan terminal, biaya pemeriksaan, dan penundaan yang diakibatkannya dapat menambah biaya yang signifikan pada pengiriman. Memelihara deklarasi yang akurat dan catatan kepatuhan yang bersih mengurangi risiko Anda dipilih.
Penundaan bea cukai umum terjadi, tetapi sebagian besar dapat dihindari. Berikut adalah penyebab paling umum dan apa yang harus dilakukan tentangnya.
Dokumen hilang atau salah. Faktur komersial, daftar pengepakan, dan dokumen transportasi harus akurat dan konsisten dengan deklarasi bea cukai. Perbedaan antara dokumen dan deklarasi memicu pertanyaan. Pastikan pemasok Anda mengirimi Anda dokumen lengkap sebelum barang tiba.
Kode komoditas salah. Kode HS yang salah dapat menyebabkan HMRC mempertanyakan deklarasi atau mengklasifikasikan ulang barang. Luangkan waktu untuk mengklasifikasikan barang Anda dengan benar sebelum pengiriman pertama. Jika ragu, cari saran dari agen bea cukai Anda atau ajukan keputusan Binding Tariff Information (BTI) dari HMRC.
Nomor EORI hilang. Tanpa nomor EORI yang valid, tidak ada deklarasi yang dapat diajukan atas nama Anda. Daftar lebih awal. Biasanya perlu waktu beberapa hari kerja untuk menerimanya. Lihat panduan kami tentang nomor EORI.
Instruksi terlambat kepada agen bea cukai Anda. Agen bea cukai hanya dapat bertindak atas informasi yang Anda berikan kepada mereka. Jika barang Anda tiba di pelabuhan dan agen Anda belum menerima instruksi, barang akan menunggu. Siapkan proses yang jelas untuk mengirim instruksi ke agen Anda sebelum kedatangan.
Lisensi dan izin tidak diperoleh. Beberapa barang memerlukan lisensi sebelum dapat diimpor. Jika lisensi hilang pada saat penyelesaian bea cukai, HMRC akan menahan barang sampai lisensi tersebut diberikan. Periksa persyaratan lisensi untuk setiap kategori produk baru sebelum Anda memesan dari pemasok luar negeri.
Negara asal yang salah. Jika Anda mengklaim tarif bea masuk preferensial berdasarkan perjanjian perdagangan, Anda harus memiliki dokumentasi asal yang benar. Tanpa itu, tarif bea masuk standar (lebih tinggi) berlaku.
Membangun daftar periksa pra-pengiriman yang mencakup semua poin ini akan mencegah sebagian besar penundaan penyelesaian bea cukai.
HMRC menawarkan beberapa skema yang memungkinkan importir dan eksportir reguler mengurangi beban administrasi bea cukai dan meningkatkan arus kas.
Status Authorised Economic Operator (AEO) adalah sertifikasi yang mengakui bisnis dengan tingkat kepatuhan bea cukai dan keamanan rantai pasokan yang tinggi. Bisnis bersertifikat AEO menerima manfaat termasuk pemrosesan lebih cepat, pemeriksaan lebih sedikit, dan akses yang disederhanakan ke prosedur bea cukai dalam beberapa kasus. Ini tidak mudah diperoleh: proses aplikasi sangat teliti dan HMRC mengharapkan standar tinggi. Tetapi untuk bisnis dengan volume impor atau ekspor yang besar, manfaatnya nyata. Lihat panduan kami tentang sertifikasi AEO untuk rincian lengkap.
Simplified Customs Declaration Procedure (SCDP) memungkinkan importir yang berwenang untuk melepaskan barang segera menggunakan deklarasi perbatasan yang disederhanakan, dengan deklarasi lengkap diajukan dalam jangka waktu tertentu setelah pelepasan. Ini mengurangi waktu tunggu di pelabuhan karena barang tidak perlu menunggu deklarasi lengkap sebelum dapat dilepaskan. Prosedur ini memerlukan otorisasi HMRC sebelumnya. Lihat panduan kami tentang SCDP untuk persyaratan dan proses aplikasi.
Penundaan bea masuk memungkinkan bisnis yang disetujui HMRC untuk mengkonsolidasikan semua pembayaran bea masuk dan PPN impor menjadi satu pembayaran bulanan daripada membayar untuk setiap entri individual. Ini meningkatkan arus kas, terutama bagi bisnis yang mengimpor secara sering. Lihat panduan kami tentang ppenundaan bea masukhonan dan jaminan apa yang diperlukan HMRC.
Ketiga skema ini bekerja dengan baik bersama-sama. Banyak importir besar memegang status AEO, menggunakan SCDP untuk mempercepat penyelesaian bea cukai, dan menggunakan akun penundaan bea masuk untuk mengelola pembayaran secara efisien.
Gudang bonded, juga disebut gudang bea cukai, adalah fasilitas di mana barang dapat disimpan di bawah pengawasan bea cukai tanpa membayar bea masuk atau PPN di muka.
Ini berguna dalam beberapa situasi. Jika Anda mengimpor barang tetapi tidak yakin dengan tujuan akhirnya (beberapa mungkin diekspor ulang, beberapa mungkin masuk ke peredaran bebas Inggris), gudang bea cukai memungkinkan Anda menunda keputusan bea masuk sampai Anda tahu. Bea masuk dan PPN hanya dibayar ketika barang dikeluarkan dari gudang untuk dilepaskan ke peredaran bebas. Jika barang diekspor ulang, tidak ada bea masuk atau PPN Inggris yang pernah dibayar.
Gudang bonded juga berguna untuk mengelola arus kas. Jika Anda mengimpor barang dalam jumlah besar sekaligus tetapi menjualnya secara bertahap selama beberapa bulan, Anda hanya membayar bea masuk saat Anda melepaskan stok untuk dijual. Anda tidak membayar semuanya di muka saat impor.
Ada aturan tentang apa yang dapat dilakukan dengan barang di gudang bonded. Pemrosesan, pengemasan ulang, dan pelabelan diizinkan dalam kondisi tertentu. Operator gudang harus disetujui oleh HMRC, dan barang harus dilacak dalam sistem manajemen gudang.
Lihat panduan kami tentang gudang bonded untuk penjelasan lengkap tentang cara kerjanya dan cara menggunakannya.
Jika Anda memproduksi barang di Inggris menggunakan bahan impor yang pada akhirnya akan diekspor, Inward Processing Relief mungkin juga relevan. Ini memungkinkan Anda mengimpor bahan bebas bea masuk jika barang jadi diekspor.
Sebelum Brexit, barang yang bergerak antara Inggris dan negara-negara anggota UE mendapat manfaat dari pergerakan bebas di dalam Pasar Tunggal. Tidak ada deklarasi bea cukai, tidak ada bea masuk, dan tidak ada proses bea cukai untuk perdagangan Inggris-UE. Barang bergerak bebas.
Sejak 1 Januari 2021, Inggris berada di luar Pasar Tunggal dan Uni Pabean UE. Semua barang yang bergerak antara Inggris Raya dan negara-negara UE sekarang tunduk pada kontrol bea cukai penuh. Ini adalah perubahan mendasar yang menciptakan beban administrasi baru bagi bisnis yang sebelumnya tidak perlu berurusan dengan bea cukai.
Apa artinya ini dalam praktik:
Untuk impor dari UE ke Inggris Raya: Deklarasi bea cukai impor penuh sekarang harus diajukan di CDS. Bea masuk berlaku pada tarif Tarif Global Inggris standar kecuali barang memenuhi syarat untuk perlakuan preferensial berdasarkan Perjanjian Perdagangan dan Kerjasama Inggris-UE (TCA). Di bawah TCA, barang dengan asal Inggris atau UE yang cukup dapat diimpor bebas bea masuk, tetapi Anda harus memiliki bukti asal yang benar.
Untuk ekspor dari Inggris Raya ke UE: Deklarasi ekspor harus diajukan di Inggris. Importir UE kemudian harus menyelesaikan bea cukai UE. Ini adalah biaya dan proses baru bagi banyak eksportir Inggris yang sebelumnya berdagang bebas dengan pelanggan Eropa.
Irlandia Utara memiliki aturan yang berbeda. Irlandia Utara tetap selaras dengan Pasar Tunggal UE untuk barang berdasarkan Windsor Framework. Barang yang bergerak antara Inggris Raya dan Irlandia Utara tunduk pada pemeriksaan Timur-Barat di bawah pengaturan Windsor Framework. Ini adalah area yang kompleks dengan sendirinya.
TCA juga memiliki persyaratan aturan asal yang awalnya sulit bagi banyak bisnis. Hanya karena Anda membeli barang dari negara UE tidak berarti barang tersebut memiliki asal UE berdasarkan aturan TCA.
Jika bisnis Anda berdagang secara teratur dengan pelanggan atau pemasok UE, memahami aturan pasca-Brexit sangat penting.
Mari kita telusuri contoh nyata untuk menunjukkan bagaimana semuanya saling berhubungan.
Skenario: Peritel elektronik Inggris mengimpor 500 headset Bluetooth dari pemasok di Shenzhen, Tiongkok. Barang dikirim dalam kontainer 20 kaki melalui laut. Kontainer tiba di Felixstowe.
Langkah 1: Persiapan pra-pengiriman. Pengecer memiliki nomor EORI dan telah menunjuk anomor EORIontainer dikirim, pengecer mengklasifikasikan headset menggunakan Tarif Inggris. Kode komoditasnya adalah 8518 30 95 (headphone dan earphone). Tarif bea masuk yang berlaku dari Tiongkok adalah 3,7%.
Langkah 2: Pengiriman dan dokumen. Pemasok di Shenzhen mengirimkan barang dan menerbitkan faktur komersial yang menunjukkan nilai FOB: $45.000 (USD). Pemasok juga menerbitkan daftar pengepakan. Forwarder kargo mengatur pengiriman laut dari Shenzhen ke Felixstowe dan menerbitkan bill of lading.
Langkah 3: Kedatangan dan pra-deklarasi. Kapal tiba di Felixstowe. Sebelum kedatangan, perusahaan pelayaran mengajukan Entry Summary Declaration (ENS) ke HMRC melalui sistem Keselamatan dan Keamanan. Agen bea cukai pengecer menerima pemberitahuan kedatangan dari forwarder kargo.
Langkah 4: Deklarasi di CDS. Agen bea cukai mengkonversi nilai FOB ke CIF (menambahkan biaya pengiriman laut sebesar $3.200 dan asuransi sebesar $200). Total nilai CIF dalam USD adalah $48.400. Dikonversi ke GBP pada kurs valuta asing HMRC untuk periode tersebut, ini memberikan nilai bea cukai sebesar £38.720.
Bea masuk adalah 3,7% dari £38.720 = £1.433. PPN impor adalah 20% dari (£38.720 + £1.433) = 20% dari £40.153 = £8.031.
Pengecer menggunakan Akuntansi PPN yang Ditunda, jadi PPN sebesar £8.031 tidak dibayar di perbatasan. Ini diperhitungkan dalam pengembalian PPN berikutnya sebagai beban dan kredit. Bea masuk sebesar £1.433 harus dibayar. Pengecer memiliki akun penundaan bea masuk, jadi ini ditunda ke pembayaran bulanan.
Langkah 5: Penilaian risiko dan pelepasan. CDS memproses deklarasi. Pengiriman dialihkan ke Rute Hijau (pelepasan segera). Barang dilepaskan dan pengemudi mengantarkan kontainer ke gudang pengecer.
Langkah 6: C88. Pengecer menerima dokumen entri bea cukai C88 yang mengonfirmasi penyelesaian bea cukai. Ini disimpan sebagai bukti impor.
Total biaya proses bea cukai: £1.433 bea masuk (PPN netral di bawah PVA), ditambah biaya agen bea cukai (biasanya £50 hingga £120 per entri), ditambah biaya penanganan forwarder kargo.
Apa perbedaan antara bea cukai dan bea masuk?
Bea cukai adalah keseluruhan proses menyatakan barang kepada HMRC dan mendapatkan pelepasannya. Bea masuk adalah salah satu biaya yang mungkin dibayar sebagai bagian dari proses tersebut. Tidak semua penyelesaian bea cukai menghasilkan pembayaran bea masuk: beberapa barang dikenakan tarif nol, dan beberapa pengiriman memenuhi syarat untuk pembebasan.
Berapa lama waktu yang dibutuhkan untuk penyelesaian bea cukai di Inggris?
Sebagian besar deklarasi diproses secara otomatis oleh CDS dalam hitungan menit. Pengiriman Rute Hijau dapat selesai segera setelah deklarasi diajukan. Pemeriksaan dokumen (Rute 1) biasanya menambah satu hingga dua hari. Pemeriksaan fisik (Rute 2) dapat memakan waktu dari beberapa jam hingga beberapa hari, tergantung pada kompleksitasnya.
Apakah saya memerlukan nomor EORI?
Ya, jika Anda mengimpor atau mengekspor barang secara komersial. Nomor EORI adalah pengenal Anda dalam sistem bea cukai Inggris. Tanpanya, tidak ada deklarasi bea cukai yang dapat diajukan atas nama Anda. Anda dapat mendaftar di situs web GOV.UK. Lihat panduan lengkap kami tentang nomor EORI.
Bisakah saya menyelesaikan bea cnomor EORItrong>
Ya, itu mungkin. Anda perlu mendaftar sebagai deklaran di CDS, memahami Tarif Inggris, dan terbiasa dengan persyaratan deklarasi HMRC. Sebagian besar importir dan eksportir baru akan lebih baik dilayani dengan menunjuk agen bea cukai, setidaknya pada awalnya.
Apa yang terjadi jika saya membayar bea masuk yang salah?
Jika Anda membayar bea masuk kurang, HMRC dapat menerbitkan C18 (permintaan pasca-penyelesaian) untuk jumlah yang belum dibayar, ditambah bunga. Jika Anda membayar lebih, Anda dapat mengajukan permintaan amandemen untuk meminta pengembalian dana. Kedua situasi memakan waktu, itulah sebabnya mendapatkan kode komoditas dan nilai bea cukai yang benar sejak awal itu penting.
Apa perbedaan antara agen bea cukai dan forwarder kargo?
Forwarder kargo mengatur transportasi barang Anda. Agen bea cukai menangani deklarasi bea cukai. Banyak forwarder kargo juga menawarkan layanan penyelesaian bea cukai, baik secara internal maupun melalui agen mitra. Beberapa bisnis menggunakan perusahaan yang sama untuk keduanya; yang lain menggunakan penyedia terpisah.
Apa itu Akuntansi PPN yang Ditunda (PVA)?
PVA adalah skema Inggris yang memungkinkan importir yang terdaftar PPN menunda PPN impor dari titik masuk ke pengembalian PPN mereka. Alih-alih membayar PPN impor di muka di perbatasan, Anda memperhitungkannya dalam pengembalian PPN Anda berikutnya sebagai pajak keluaran dan pajak masukan. Bagi sebagian besar bisnis yang terdaftar PPN, ini netral PPN dan meningkatkan arus kas.
Apa itu akun penundaan bea masuk?
Akun penundaan bea masuk adalah fasilitas yang disetujui HMRC yang memungkinkan importir mengkonsolidasikan semua pembayaran bea masuk dan PPN impor menjadi satu pendebetan langsung bulanan. Ini memerlukan jaminan keuangan dan persetujuan HMRC sebelumnya. Lihat panduan kami tentang penundaan bea masuk.
Barang apa yang memerlukan lisensi impor?dual-use, dan barang yang dicakup oleh CITES (Convention on International Trade in Endangered Species). Periksa persyaratan untuk setiap kategori produk baru sebelum memesan dari pemasok luar negeri.
Apa itu Inward Processing Relief?
Inward Processing Relief (IPR) adalah prosedur yang disetujui HMRC yang memungkinkan bisnis untuk mengimpor barang ke Inggris, memproses atau memproduksinya, dan kemudian mengekspor kembali produk jadi tanpa membayar bea masuk atas bahan asli. Ini relevan bagi produsen Inggris yang mengimpor bahan baku atau komponen untuk diproses. Lihat panduan kami tentang Inward Processing Relief.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Panduan EXW Incoterm (Ex Works): Panduan UK Apa itu EXW? EXW (Ex Works) adalah sebuah Incoterm di mana satu-satunya kewajiban penjual adalah membuat barang tersedia
ETD, ETA dan Istilah Pengiriman Utama Dijelaskan: Akronim yang Harus Diketahui Setiap Koordinator Pengiriman Minggu pertama Anda dalam peran pengiriman dan seseorang mengirimi Anda pembaruan
Bill of Lading (BOL) Pengiriman: Panduan Praktis untuk Pemula dalam Perdagangan Internasional Jika Anda baru dalam pengiriman, logistik, atau perdagangan internasional, Bill of Lading bisa
Penjelasan Penyelesaian Bea Cukai Impor: Panduan Langkah demi Langkah untuk Importir Inggris Apa itu penyelesaian bea cukai impor? Penyelesaian bea cukai impor adalah proses mendeklarasikan
Biaya Pendaratan Dijelaskan: Cara Menghitung Biaya Sebenarnya Impor Barang ke Inggris Apa itu biaya pendaratan? Biaya pendaratan adalah total biaya untuk mendapatkan produk dari pabrik
Jenis Kontainer Pengiriman: Panduan Lengkap Ukuran dan Spesifikasi Kontainer Apa itu kontainer pengiriman? Kontainer pengiriman adalah kotak baja standar yang dibuat untuk mengangkut barang melalui