Mis on tollivormistus?
Tollivormistus on ametlik protsess kaupade deklareerimiseks HMRC-ile Ühendkuningriigi piiri ületamisel, mis tahes kohaldatava imporditollimaksu ja käibemaksu tasumiseks ning HMRC-i loa saamiseks nende kaupade vabasse ringlusse laskmiseks või välismaale eksportimiseks. Iga Ühendkuningriiki sisenev või sealt väljuv kaubasaadetis peab läbima selle protsessi. Ilma selleta ei saa teie kaup sadamast, lennujaamast või kaubaterminalist lahkuda.
Teile on just antud uus vastutus tööl: tollivormistus. Teie juht mainis midagi EORI numbritest ja kaubakoodidest. Teie tarnija küsib juba juhiseid. Ja te ei tea, kust alustada.
See on äärmiselt tavaline olukord. Tollivormistus näib väljastpoolt vaadatuna keeruline. On akronüüme, valitsuse süsteeme, tollimaksude arvutusi ja pikk nimekiri dokumentidest, mida te pole kunagi varem näinud. Ärevus on reaalne, sest tagajärjed on valesti tegemisel reaalsed: kaubad peatatud sadamas, ootamatud trahvid, vihased kliendid, kes ootavad oma kaupa.
see artikkel on kirjutatud teile. See selgitab kogu tollivormistuse protsessi lihtsas keeles, käsitleb nii importi kui ka eksporti ning suunab teid konkreetsete teemade põhjalikumate juhenditeni. Lõpuks saate aru, mis on tollivormistus, kes mida teeb, mida peate valmis hoidma ja kuidas vältida kõige sagedasemaid vigu.
Tollivormistus on protsess, mida HMRC kasutab Ühendkuningriigi piiri ületavate kaupade kontrollimiseks.
Kui saadetis saabub Ühendkuningriiki välismaalt, ei sisene see automaatselt riiki. See on tolli kontrolli all kaubasadamasse, lennujaama või kaubaterminali tagatisega alal. Tuleb esitada tollideklaratsioon, kaup tuleb hinnata ja kõik kohaldatavad tollimaksud ja -maksud tuleb arvestada. Alles seejärel annab HMRC loa vabastamiseks.
Sama põhimõte kehtib ka ekspordi puhul vastupidi. Enne kaupade Ühendkuningriigist lahkumist tuleb esitada ekspordideklaratsioon. HMRC peab teadma, mis riigist lahkub, kes seda saadab ja kuhu see läheb.
Tollivormistus eksisteerib mitmel põhjusel. Ühendkuningriigi valitsus kogub tulu imporditollimaksude ja käibemaksu kaudu. HMRC rakendab kaubanduslikke kontrolle, sanktsioone ja litsentsimistingimusi. Piirivalve ja HMRC kaitsevad riiki keelatud kaupade, deklareerimata kaupade ja alahinnatud saadetiste eest. Tollivormistus on mehhanism, mis muudab kõik selle võimalikuks.
Tollivormistuse valesti tegemine on kulukas. Samuti on seda üllatavalt lihtne teha, kui te pole protsessiga tuttav.
Kõige otsesem tagajärg on tollipeatus. Kui deklaratsiooni andmed ei vasta teie dokumentidele või kui nõutav litsents puudub, peatab HMRC teie kaubad uurimise ajaks. Iga päev, mil teie kaubad seisavad Felixstowe’is või Southamptonis, maksab raha: laevaliini poolt iga päev makstavad tasud, terminali laohoidmistasud ja viivisekulud, kui kliendid ootavad kaupa.
Lisaks viivitustele võivad tollideklaratsiooni vead põhjustada rahalisi karistusi. HMRC võib täpsustamata deklaratsiooni eest määrata tolli tsiviilkaristuse. Tõsistel juhtudel võib kaup konfiskeerida. Vigade muster võib tulevaste saadetiste puhul suurendada kontrolli.
Tollimaksude alamaksmine, isegi tahtmatult, võib põhjustada HMRC-i poolt maksmata summa nõudmist, millele lisandub intress ja võimalikud lisatasud. Tollimaksu ülemaksmine on samuti probleem, sest selle tagasinõudmine nõuab muudatuse esitamist ja võib võtta kuid.
Esimesel korral õigesti tegemine säästab aega, raha ja stressi.
Tollivormistus töötab erinevalt sõltuvalt sellest, kas te importite või ekspordite.
Impordi tollivormistus on protsess Ühendkuningriiki väljastpoolt saabuvate kaupade deklareerimiseks, mis tahes kohaldatava imporditollimaksu ja käibemaksu tasumiseks ning HMRC-i vabastuse saamiseks. Impordi registreerija vastutab juriidiliselt. Enamik importijaid määrab tolliagendi deklareerimise nende nimel korraldamiseks. Selle protsessi üksikasjaliku kirjelduse leiate meie juhendist impordi tollivormistus.
Ekspordi tollivormistus on Ühendkuningriigist välismaale lahkuma hakkavate kaupade deklareerimise protsess. Deklaratsioon tuleb esitada enne kaupade lahkumist. HMRC kasutab seda teavet ekspordi jälgimiseks, kaubanduslike kontrollide rakendamiseks ja kaubandusstatistika koostamiseks. Ekspordi 0% käibemaksukäsitlus sõltub õige eksporditunnistuse olemasolust, mida tollideklaratsioon pakub. Täieliku ülevaate saamiseks vaadake meie juhendit ekspordi tollivormistus.
Peamine erinevus on rahaline. Impordi tollivormistus hõlmab tavaliselt tollimaksu ja käibemaksu tasumist. Ekspordi tollivormistus on üldiselt tollivaba, kuid see nõuab õiget dokumentatsiooni käibemaksu 0% käsitluse toetamiseks ja ekspordikontrollidest kinnipidamiseks.
Mõlemad protsessid töötavad sama HMRC süsteemi kaudu: Customs Declaration Service (CDS).
Customs Declaration Service, tuntud kui CDS, on HMRC-i digitaalne platvorm kõigi Ühendkuningriigi tollideklaratsioonide töötlemiseks. See asendas vanema CHIEF-i süsteemi (Customs Handling of Import and Export Freight), mis 2023. aastal enamiku impordideklaratsioonide jaoks dekomisjoniti.
CDS ei ole süsteem, kuhu importija otseselt sisse logib. Seda kasutavad tolliagendid ja ekspedeerijad, kes on registreeritud deklaratsioonide esitamiseks oma klientide nimel. Siiski peate te sellega ühel olulisel viisil suhtlema: peate olema ise CDS-is registreerunud, et teie tolliagent saaks teie kontoga ühenduse luua.
Registreerimine nõuab EORI numbrit (Economic Operators Registration and Identification number). See on teie unikaalne identifikaator Ühendkuningriigi tollisüsteemis. Ilma selleta ei saa te kauba äriliselt importida ega eksportida. Kui teil pole EORI-t, on selle registreerimine teie esimene samm.
Kui teie agent on teie CDS-i kontoga ühendatud, saab ta esitada impordi- ja ekspordideklaratsioone teie nimel. Süsteem töötleb enamiku deklaratsioonidest automaatselt. See arvutab välja tollimaksu, eraldab riskimarsruudi ja väljastab vabastamisotsuse. Enamiku saadetiste puhul toimub see minutite jooksul.
CDS ühendub ka teiste HMRC-i süsteemidega. New Computerised Transit System (NCTS) haldab T1 transiitliikumisi, kus kaup liigub Ühendkuningriigi või ELi kaudu tollimaksude edasilükkamise all. Common Transit Convention (CTC) on õiguslik raamistik, mis reguleerib neid liikumisi. Kui teie kaup liigub enne lõppsihtkohta jõudmist mitme riigi kaudu, muutuvad transiidiprotseduurid asjakohaseks. Täpsema teabe saamiseks vaadake meie juhendit T1 transiidi dokument.
Teie tolliagent esitab deklaratsiooni, kuid nad sõltuvad täielikult teie esitatud teabest. Täpse ja täieliku teabe andmine on kõige olulisem asi, mida saate viivituste vältimiseks teha.
Siin on impordideklaratsiooni jaoks vajalik põhiteave:
Teie EORI number. See identifitseerib teid impordi registreerijana. Ilma selleta ei saa teie nimel ühtegi deklaratsiooni esitada.
Kaubakood (HS-kood). See on numbrikood, mis klassifitseerib teie kaupu tollieesmärkidel. See määrab kohaldatava imporditollimaksu määra. Selle vale leidmine on üks sagedasemaid veaalikaid.
Tolliväärtus. See on väärtus, mida HMRC kasutab tollimaksu arvutamiseks. Tavaliselt on see tehinguväärtus: teie makstud hind kaupade eest, millele lisanduvad veo-, kindlustus- ja muud kulud Ühendkuningriigi piirini.
Päritoluriik. See mõjutab seda, kas kaubanduslepingute alusel kehtivad eelistuslikud tollimäärad, mis Ühendkuningriigil teiste riikidega on.
Kaubanduslik arve. Müüja arve, kus on näidatud kauba kirjeldus, kogus, ühikuhind ja koguväärtus. HMRC kasutab seda tolliväärtuse kontrollimiseks.
Pakkimisnimekiri. Saadetise üksikasjalik jaotus pakendite, kaalu ja mõõtmete järgi.
Transpordidokument. Kaubaveo puhul meritsi saateleht (bill of lading), lennuveo puhul lennusaateleht (airway bill) või maanteeveo puhul saatedokument (CMR).
Impordilitsentsid või -load (kui kohaldatav). Mõned kaubad vajavad litsentsi enne nende importimist. Näideteks on teatud toiduained, põllumajandustooted, tekstiil teatud riikidest ja kahesuguse kasutusega kaup. Vaadake meie juhendit ohtlike kaupade kohta, kui teie saadetis sisaldab ohtlikke materjale.
Kõige selle valmisolek enne teie kaupade saabumist Ühendkuningriigi sadamasse hoiab ära viimase hetke kiirustamise ja väldib tarbetuid peatusi.
Tollimaakler, mida nimetatakse ka tolliagendiks või tollivormistuse agendiks, on spetsialist, kes esitab tollideklaratsioone importijate ja eksportijate nimel. Nad tunnevad CDS-i põhjalikult, mõistavad kaubakoode ja väärtustamisreegleid ning juhivad HMRC-iga suhtlust teie nimel.
Kas teil on seda vaja? Enamiku ettevõtete jaoks jah. Oma tollideklaratsioonide esitamine on tehniliselt võimalik, kuid see nõuab teil registreerimist CDS-is deklareerijana, Ühendkuningriigi tollitariifi põhjalikku tundmist ning tuttavust HMRC-i reeglitega väärtustamise, klassifitseerimise ja protseduuride osas. Enamikule laevanduskoordinaatoritele, kes tegelevad esimese tollideklaratsiooniga, on parem määrata hea tolliagent.
Tollimaakler võib tegutseda kahel viisil. Otsese esindajana esitab ta deklaratsiooni teie nimel ja teie säilitate täieliku juriidilise vastutuse. Kaudse esindajana võtab ta koos teiega ühise vastutuse. Kokkulepe peaks olema kirjalikult vormistatud enne, kui nad teie nimel midagi esitavad.
Tasud varieeruvad. Maaklerid nõuavad tavaliselt fikseeritud tasu deklareerimise kohta, lisaks mis tahes väljaminekud, nagu sadamamaksud või kontrollikulud. Oluline on mõista, mille eest te maksate. Vaadake meie juhendit tollimaakleri tasud selle kohta, mida oodata.
Regulaarselt suure mahuga importivate ettevõtete jaoks tasub kaaluda, kas deklaratsioonide sisse toomine on rahaliselt mõttekas. Kuid enamiku uute laevanduskoordinaatorite jaoks on maakleri kaudu väljastamine õige alguspunkt.
Kui kaupu imporditakse Ühendkuningriiki, kehtivad tavaliselt kaks peamist tasu: imporditollimaks ja impordi käibemaks.
Imporditollimaks on Ühendkuningriiki sisenevate kaupade maks. Määr sõltub kaubakoodist ja päritoluriigist. Määrad jäävad nullist üle 20% sõltuvalt tootegrupist. Tollimäärasid saate kontrollida Ühendkuningriigi globaalse tariifi (UK Global Tariff) alusel GOV.UK veebisaidil. Kui Ühendkuningriigil on ekspordiriigiga kaubandusleping, võib kehtida eelistuslik (madalam või null) tollimäär, kuid selle taotlemiseks peate omama õiget päritolutunnistust.
Impordi käibemaksu võetakse enamiku kaupade eest 20% (5% teatud kaupade eest, nagu mõned toiduained ja lastekaubad). Seda arvutatakse tolliväärtusest pluss imporditollimaks. Nii et kui teie kaupade tolliväärtus on 10 000 naela ja imporditollimaks 500 naela, arvutatakse impordi käibemaks 10 500 naela pealt.
Käibemaksukohustuslaste ettevõtete jaoks on impordi käibemaks tavaliselt järgmisel käibemaksuaruandel tagastatav. Siiski on ajastus oluline. Impordi käibemaksu ettemaksmine piiril hoiab raha kinni. Edasilükatud käibemaksuarvestus (PVA) lahendab selle probleemi. PVA alusel ei maksa te impordi käibemaksu piiril. Selle asemel arvestate seda oma käibemaksuaruandel nii tasu kui ka kreeditina. See tähendab, et käibemaksukohustuslaste importijatel ei ole riiki sisenemisel netokäibemaksu kulu. PVA kasutamiseks peab teie tolliagent deklareerimisel valima sobiva valiku.
Tollimaksed kogutakse piiril, kas väljastamise ajal või tollimaksude edasilükkamise konto kaudu. Tollimaksude edasilükkamise konto võimaldab HMRC-i poolt heaks kiidetud ettevõtetel edasi lükata tollimaksude maksmist ühele igakuisele maksele, mitte maksta iga üksiku deklaratsiooni eest. See on regulaarsete importijate jaoks märkimisväärne rahavoogude eelis. Täpsema teabe saamiseks, kuidas taotleda, vaadake meie juhendit tollimaksude edasilükkamine.
Iga rahvusvahelist piiri ületav toode klassifitseeritakse Harmoniseeritud Süsteemi (HS) koodi abil. Ühendkuningriigis nimetatakse neid kaubakoodideks. Need on standardiseeritud numbriline süsteem, mis tuvastab, mis toode on.
Ühendkuningriigi kaubakood on impordi puhul 10-kohaline ja ekspordi puhul 8-kohaline. Esimesed 6 numbrit on Maailma Tolliorganisatsiooni Harmoniseeritud Süsteemi alusel rahvusvaheliselt standardiseeritud. Lisanumbrid on Ühendkuningriigi spetsiifilised.
Kaubakood määrab:
– Kohaldatava imporditollimaksu määr
– Kas kehtivad kaubanduslikud abinõud (nagu dumpinguvastased maksud)
– Kas kaup vajab impordi- või ekspordilitsentsi
– Kas kehtivad keeldud või piirangud
Kaupade õige klassifitseerimine on üks tollivormistuse kõige olulisemaid ja tehniliselt keerukamaid osi. Ühendkuningriigi tariif sisaldab tuhandeid kaubakoodi pealkirju ja sarnased tooted võivad asuda erinevates koodides sõltuvalt nende koostisest, kasutusest või tootmisprotsessist.
Kui kasutatakse valesti koodi, võite maksta liiga vähe või liiga palju tollimaksu. HMRC-il on õigus kaupu ümber klassifitseerida ja koguda mis tahes maksmata jäänud tollimaks, millele lisandub intress ja karistused. Klassifikatsiooni õige leidmine algusest peale on hädavajalik.
Süsteemi toimimise täieliku selgituse leiate meie juhendist HS-koodid.
Imporditollimaks arvutatakse tolliväärtuse protsendina. Seetõttu on tolliväärtuse õige leidmine sama oluline kui kaubakoodi õige leidmine.
Vaike meetod on nn tehinguväärtuse meetod. Selle meetodi kohaselt on tolliväärtus võrdne tegelikult makstud või makstava hinnaga kaupade eest, kui need müüdi ekspordiks Ühendkuningriiki, millele lisatakse teatud kohandused.
Need kohandused hõlmavad tavaliselt:
– Kaubaveo kulud Ühendkuningriigi piirini
– Kindlustuskulud Ühendkuningriigi piirini
– Mis tahes autoritasud või litsentsitasud, mis on seotud kaupadega
– Teatud abid (kauba müüja poolt ostjale tasuta antud esemed kauba tootmise abistamiseks)
Tolliväärtus on sisuliselt CIF väärtus (kulud, kindlustus, vedu Ühendkuningriigi sisenemissadamasse). Kui teie tarnija tsiteerib teile FOB (Free On Board) alusel (mis tähendab hinda väljumissadamas), peate tolliväärtuse leidmiseks lisama veo- ja kindlustuskulud.
Kui tehinguväärtuse meetodit ei saa kasutada (näiteks seetõttu, et ostja ja müüja on seotud osapooled ja suhe on hinda mõjutanud), on olemas viis alternatiivset meetodit. HMRC-i juhend kirjeldab hierarhiat.
Kaupade alahindamine tollikohustuste vähendamiseks on tõsine rikkumine. HMRC-il on juurdepääs hindade andmebaasidele ja ta kontrollib deklareeritud väärtusi turu võrdlusaluste suhtes. Tolliväärtuse toimimise täieliku selgituse leiate meie juhendist tolliväärtus.
Mitte iga Ühendkuningriigi piiri ületav pakk ei läbi täielikku tollivormistust. On olemas lävend, millest madalamal imporditollimaksu ei võeta.
Ühendkuningriigi imporditollimaksu de minimis lävend on 135 naela. Tolliväärtuselt 135 naela või alla selle jäävate kaupade puhul imporditollimaksu ei kehti. See hõlmab enamikku väikese väärtusega B2C (äriklientile) e-kaubanduse pakke.
Siiski kehtib käibemaks kõikide kaupade, sealhulgas 135 naela alla jäävate kaupade suhtes. Ühendkuningriigi tarbijatele otse müüdavate, 135 naela alla jäävate kaupade puhul peab käibemaksu koguma müüja müügi hetkel. Sellepärast peavad välismaised e-kaubanduse müüjad, kes saadavad väikseid pakke Ühendkuningriigi tarbijatele, nüüd registreeruma Ühendkuningriigi käibemaksu jaoks ja seda kassas arvestama.
135 naela lävend põhineb kaupade sisemisel väärtusel, mitte saadetise kogumaksumusel. See ei sisalda veo- ega kindlustuskulusid.
B2B importide (äri-äri) puhul kehtivad tavalised käibemaksureeglid ja Postponed VAT Accountingit saab kasutada olenemata saadetise väärtusest.
See lävend on oluline, kui te impordite väikestes kogustes testimiseks või proovide võtmiseks. Regulaarse ärilise impordi puhul see lävend harva kehtib.
Kui teie tollideklaratsioon esitatakse CDS-ile, läbib see automaatse riskihindamise. HMRC suunab iga deklaratsiooni ühte mitmest marsruudist.
Roheline marsruut tähendab, et kaubad vabastatakse koheselt. Edasised kontrollid ei ole vajalikud. See on enamiku deklaratsioonide tulemus.
Marsruut 1 (dokumentaarne kontroll) tähendab, et HMRC soovib enne kaupade vabastamist näha tugidokumente. Teie tolliagent peab esitama kaubandusliku arve, pakkimisnimekirja ja kõik muud taotletud dokumendid. Seejärel vaatab HMRC need koos deklaratsiooniga üle. See võtab tavaliselt paar tundi kuni paar päeva.
Marsruut 2 (füüsiline kontroll) tähendab, et HMRC või piirivalve soovib kaupu füüsiliselt kontrollida. Konteiner või saadetis viiakse kontrollialale. Ametnikud kontrollivad kaupu pakkimisnimekirja alusel ja võivad võtta proove. Füüsilised kontrollid võivad kesta tundidest kuni mitme päevani, sõltuvalt keerukusest ja HMRC töökoormusest.
Valituks sattumine kontrolliks ei tähenda tingimata, et midagi on valesti. Mõned kontrollid on juhuslikud. Teised on suunatud kauba olemuse, päritoluriigi või importija ajaloo põhjal. Esmakordsed importijad, uued tarnijad ja teatud tootegrupid äratavad rohkem tähelepanu.
Kontrolli kulud langevad importijale. Terminali käitlemistasud, kontrollitasud ja sellest tulenevad viivitused võivad lisada saadetisele märkimisväärset kulu. Täpsete deklaratsioonide ja puhta vastavusajaloo säilitamine vähendab teie kontrolliks valituks sattumise riski.
Tollivormistuse viivitused on tavalised, kuid enamik neist on välditavad. Siin on kõige sagedasemad põhjused ja mida nendega teha.
Puuduvad või valed dokumendid. Kaubanduslik arve, pakkimisnimekiri ja transpordidokument peavad kõik olema täpsed ja kooskõlas tollideklaratsiooniga. Dokumentide ja deklaratsiooni erinevused põhjustavad päringuid. Veenduge, et teie tarnija saadab teile täielikud dokumendid enne kaupade saabumist.
Vale kaubakood. Vale HS-kood võib põhjustada HMRC-i deklaratsiooni uurimise või kaupade ümber klassifitseerimise. Võtke aega, et oma kaupu enne esimest saadetist õigesti klassifitseerida. Kahtluse korral otsige nõu oma tolliagendilt või taotlege HMRC-ilt siduvat tariifiinformatsiooni (BTI) otsust.
Puuduv EORI number. Ilma kehtiva EORI numbrita ei saa teie nimel deklaratsiooni esitada. Registreeruge varakult. Tavaliselt võtab selle saamine paar tööpäeva. Vaadake meie juhendit EORI numbrid.
Hilinenud juhised teie tolliagendile. Tollimaaklerid saavad tegutseda ainult teie antud teabe põhjal. Kui teie kaubad saabuvad sadamasse ja teie agent pole juhiseid saanud, seisavad kaubad ootel. Looge selge protsess juhiste saatmiseks oma agendile enne saabumist.
Litsentside ja lubade hankimata jätmine. Mõned kaubad vajavad litsentsi enne nende importimist. Kui litsentsi ei ole väljastamise ajal, peatab HMRC kaubad seni, kuni see on esitatud. Kontrollige iga uue tootegrupi litsentsinõudeid enne tellimuse esitamist välismaa tarnijale.
Vale päritoluriik. Kui taotlete eelistuslikku tollimaksumäära kaubanduslepingu alusel, peate omama õiget päritoludokumentatsiooni. Ilma selleta kehtib tavaline (kõrgem) tollimäär.
Eelladustusprotsessi kontrollnimekirja loomine, mis hõlmab kõiki neid punkte, hoiab ära enamiku tollivormistuse viivitustest.
HMRC pakub mitmeid skeeme, mis võimaldavad regulaarsetel importijatel ja eksportijatel vähendada tollivormistuse halduskoormust ja parandada rahavoogu.
Volitatud majandustegevuse operaatori (AEO) staatus on sertifikaat, mis tunnustab ettevõtteid kõrge tolli vastavuse ja tarneahela turvalisuse tasemega. AEO-sertifikaadiga ettevõtted saavad eeliseid, sealhulgas kiiremat töötlemist, vähem kontrolle ja mõnel juhul lihtsustatud juurdepääsu tolliprotseduuridele. Seda ei ole lihtne saada: taotlusprotsess on põhjalik ja HMRC ootab kõrgeid standardeid. Kuid märkimisväärse impordi- või ekspordimahuga ettevõtetele on eelised reaalsed. Vaadake meie juhendit AEO sertifikaat täielike üksikasjade saamiseks.
Lihtsustatud tollideklaratsiooni protseduur (SCDP) võimaldab volitatud importijatel vabastada kaubad koheselt, kasutades lihtsustatud piirideklaratsiooni, mille täielik deklaratsioon esitatakse teatud aja jooksul pärast vabastamist. See vähendab sadama peatusaega, kuna kaupadel ei ole vaja enne vabastamist täielikku deklaratsiooni oodata. Protseduur nõuab eelnevat HMRC loa. Vaadake meie juhendit SCDP nõuete ja taotlemise protsessi kohta.
Tollimaksude edasilükkamine võimaldab HMRC-i poolt heaks kiidetud ettevõtetel koondada kõik tollimaksude ja impordi käibemaksu maksed ühte igakuisesse maksesse, selle asemel, et maksta iga üksiku deklaratsiooni eest. See parandab rahavoogu, eriti sageli importivate ettevõtete puhul. Vaadake meie juhendit tollimaksude edasilükkamine taotlemise ja HMRC poolt nõutavate tagatiste kohta.
Need kolm skeemi toimivad hästi koos. Paljud suuremad importijad omavad AEO staatust, kasutavad SCDP-d väljastamise kiirendamiseks ja kasutavad tollimaksude edasilükkamise kontot maksete tõhusaks haldamiseks.
Tolliladu, mida nimetatakse ka tollilaoks, on rajatis, kus kaupu saab hoida tolli järelevalve all ilma imporditollimaksu või käibemaksu ettemaksmiseta.
See on kasulik mitmes olukorras. Kui te impordite kaupu, kuid pole kindlad nende lõppsihtkohas (mõned võivad olla reeksporditud, mõned võivad siseneda Ühendkuningriigi vaba ringlusse), võimaldab tolliladu edasi lükata tollimaksuga seotud otsuse, kuni te teate. Tollimaks ja käibemaks makstakse alles siis, kui kaubad ladustamisest vabasse ringlusse võetakse. Kui kaubad reeksporditakse, ei maksta Ühendkuningriigi tollimaksu ega käibemaksu kunagi.
Tollilaod on kasulikud ka rahavoo haldamiseks. Kui te impordite korraga suuri koguseid kaupu, kuid müüte neid järk-järgult mitme kuu jooksul, maksate tollimaksu alles siis, kui vabastate kaupa müügiks. Te ei maksa kõike ettemaksuna impordi ajal.
Tollilaos olevate kaupadega on lubatud teatud tegevused. Töötlemine, uuesti pakendamine ja märgistamine on teatud tingimustel lubatud. Lao pidaja peab olema HMRC poolt heaks kiidetud ja kaupadel peab olema lao haldussüsteemis jälgimine.
Vaadake meie juhendit tollilaod selle kohta, kuidas need toimivad ja kuidas neid kasutada.
Kui te toodate Ühendkuningriigis kaupu, kasutades imporditud materjale, mis lõpuks eksporditakse, võib olla asjakohane ka sisseveotöötluse soodustus. See võimaldab teil importida materjale tollivabalt, kui valmistooted eksporditakse.
Enne Brexitit liikusid Ühendkuningriigi ja ELi liikmesriikide vahelised kaubad ühtse turu sees vabalt. Ühendkuningriigi ja ELi kaubanduses ei olnud tollideklaratsioone, imporditollimaksu ega tollivormistuse protsessi. Kaubad liikusid vabalt.
Alates 1. jaanuarist 2021 on Ühendkuningriik väljaspool ELi ühtset turgu ja tolliliitu. Kõik Suurbritannia ja ELi riikide vahelised kaubad kuuluvad nüüd täieliku tollikontrolli alla. See oli põhjalik muudatus, mis lõi uue administratiivse koormuse ettevõtetele, kes polnud kunagi varem pidanud tolliga tegelema.
Mida see praktikas tähendab:
EList Suurbritanniasse importimise puhul: CDS-ile tuleb nüüd esitada täielik imporditollideklaratsioon. Imporditoll kehtib standardse Ühendkuningriigi globaalse tariifi alusel, välja arvatud juhul, kui kaup kvalifitseerub eelistatavaks kohtlemiseks Ühendkuningriigi ja ELi vahelise kaubandus- ja koostöölepingu (TCA) alusel. TCA alusel võivad Ühendkuningriigi või ELi piisava päritoluga kaupadel olla tollimaksud vabad, kuid teil peab olema õige päritolutunnistus.
Suurbritanniast ELi eksportimise puhul: Ühendkuningriigis tuleb esitada eksporditollideklaratsioon. ELi importija peab seejärel kaubad ELi tollis vormistama. See on uus kulu ja protsess paljudele Ühendkuningriigi eksportijatele, kes varem kauplesid Euroopa klientidega vabalt.
Põhja-Iirimaal on erinevad reeglid. Põhja-Iirimaa jääb Windsori raamistiku alusel kaupade osas ELi ühtse turuga ühtlustatuks. Suurbritannia ja Põhja-Iirimaa vahel liikumisel kehtivad Windsori raamistiku korraldustele vastavad ida-lääne kontrollid. See on omaette keeruline valdkond.
TCA sisaldab ka päritolureeglite nõudeid, mis paljudele ettevõtetele alguses raskusi valmistasid. See, et te ostate kaupu ELi riigist, ei tähenda, et neil kaupadel oleks TCA reeglite alusel ELi päritolu.
Kui teie ettevõte kaupleb regulaarselt ELi klientide või tarnijatega, on post-Brexit reeglite mõistmine hädavajalik.
Vaatame läbi tõelise näite, et näidata, kuidas see kõik kokku sobib.
Stsenaarium: Ühendkuningriigi elektroonikakaupleja impordib 500 Bluetooth-peakomplekti tarnijalt Shenzhenist, Hiinast. Kaubad on saadetud 20-jalase konteineriga meritsi. Konteiner saabub Felixstowe’i.
Etapp 1: Eelladustuse ettevalmistus. Kauplejal on EORI number ja ta on määranud Felixstowe’is tolliagendi. Enne konteineri laadimist klassifitseerib kaupleja peakomplektid Ühendkuningriigi tariifi alusel. Kaubakood on 8518 30 95 (kõrvaklapid ja peakomplektid). Kohaldatav imporditollimäär Hiinast on 3,7%.
Etapp 2: Saadetis ja dokumendid. Tarnija Shenzhenist saadab kaubad ja väljastab FOB-väärtuse näitava kaubandusliku arve: 45 000 USD. Tarnija väljastab ka pakkimisnimekirja. Ekspedeerija korraldab meretranspordi Shenzhenist Felixstowe’i ja väljastab saatelehe.
Etapp 3: Saabumine ja eeldeklaratsioon. Laev saabub Felixstowe’i. Enne saabumist esitas laevaliin turva- ja julgeolekusüsteemi kaudu HMRC-ile Entry Summary Declaration (ENS). Kaupleja tolliagent saab ekspedeerijalt saabumisteate.
Etapp 4: Deklaratsioon CDS-il. Tollimaakler teisendab FOB-väärtuse CIF-iks (lisades meretranspordi 3200 USD ja kindlustuse 200 USD). USD-i kogukäibe väärtus on 48 400 USD. HMRC-i perioodi vahetuskursiga teisendatuna annab see tolliväärtuseks 38 720 naela.
Imporditollimaks on 3,7% 38 720 naelast = 1433 naela. Impordi käibemaks on 20% (38 720 naela + 1433 naela) = 20% 40 153 naelast = 8031 naela.
Kaupleja kasutab Postponed VAT Accountingut, seega 8031 naela käibemaksu ei maksta piiril. Seda arvestatakse järgmisel käibemaksuaruandel nii tasu kui ka kreeditina. 1433 naela imporditollimaksu on tasutav. Kauplejal on tollimaksude edasilükkamise konto, seega lükatakse see edasi igakuisele maksele.
Etapp 5: Riskihindamine ja vabastamine. CDS töötleb deklaratsiooni. Saadetis suunatakse Rohelisele marsruudile (kohene vabastamine). Kaubad vabastatakse ja vedaja toimetab konteineri kaupleja lattu.
Etapp 6: C88. Kaupleja saab C88 tollideklaratsiooni dokumendi, mis kinnitab vormistamist. Seda hoitakse alles impordi tõendina.
Tollivormistuse kogukulu: 1433 naela tollimaksu (PVA alusel käibemaks neutraalne), lisaks tolliagendi tasu (tavaliselt 50–120 naela deklaratsiooni kohta), lisaks ekspedeerija käsitlustasud.
Mis on tollivormistuse ja tollimaksu vahe?
Tollivormistus on kaupade deklareerimise ja vabastamise loa saamise üldine protsess HMRC-ile. Tollimaks on üks tasudest, mida võib selle protsessi käigus tasuda. Mitte kõik vormistused ei too kaasa tollimaksu tasumist: mõned kaubad on 0% määraga ja mõned saadetised kvalifitseeruvad vabastuse saamiseks.
Kui kaua võtab Ühendkuningriigis tollivormistus aega?
Enamik deklaratsioonidest töötleb CDS CDS automaatselt minutite jooksul. Rohelise marsruudiga saadetised võivad vabastada peaaegu kohe pärast deklaratsiooni esitamist. Dokumentaalsed kontrollid (marsruut 1) lisavad tavaliselt ühe kuni kaks päeva. Füüsilised kontrollid (marsruut 2) võivad võtta tunde kuni mitme päeva, sõltuvalt keerukusest.
Kas mul on vaja EORI numbrit?
Jah, kui te importite või ekspordite kauba äriliselt. EORI number on teie identifikaator Ühendkuningriigi tollisüsteemis. Ilma selleta ei saa teie nimel ühtegi tollideklaratsiooni esitada. Saate taotleda GOV.UK veebisaidil. Vaadake meie täielikku juhendit EORI numbrid.
Kas ma saan tolli ise vormistada, ilma tolliagendita?
Jah, see on võimalik. Te peaksite registreeruma CDS-is deklareerijana, mõistma Ühendkuningriigi tariifi ja olema tuttav HMRC-i deklaratsiooni nõuetega. Enamikule uutele importijatele ja eksportijatele on parem määrata tolliagent, vähemalt alguses.
Mis juhtub, kui maksan vale tollimaksu summa?
Kui te alamaksete tollimaksu, võib HMRC väljastada C18 (pärast vormistamist tehtud nõude) maksmata jäänud summa ja intressi kohta. Kui te ülemaksete, saate tagasimakse taotlemiseks esitada muudatuse taotluse. Mõlemad olukorrad on aeganõudvad, mistõttu on oluline saada kaubakood ja tolliväärtus õigeks algusest peale.
Mis on tolliagendi ja ekspedeerija vahe?
Ekspedeerija korraldab teie kaupade transporti. Tollimaakler tegeleb tollideklaratsiooniga. Paljud ekspedeerijad pakuvad ka tollivormistuse teenuseid, kas omaette või partneragendi kaudu. Mõned ettevõtted kasutavad mõlema teenuse jaoks sama ettevõtet; teised kasutavad eraldi teenusepakkujaid.
Mis on Postponed VAT Accounting (PVA)?
PVA on Ühendkuningriigi skeem, mis võimaldab käibemaksukohustuslastel importijatel edasi lükata impordi käibemaksu sisenemispunktist oma käibemaksuaruandesse. Selle asemel, et maksta impordi käibemaksu ettemaksuna piiril, arvestate seda oma järgmisel käibemaksuaruandel nii väljamineva kui ka sisendkäibemaksuna. Enamiku käibemaksukohustuslaste ettevõtete jaoks on see käibemaksuneutraalne ja parandab rahavoogu.
Mis on tollimaksude edasilükkamise konto?
Tollimaksude edasilükkamise konto on HMRC-i poolt heaks kiidetud rajatis, mis võimaldab importijatel koondada kõik tollimaksude ja impordi käibemaksu maksed ühte igakuisesse otsekorraldusse. See nõuab finantstagatist ja eelnevat HMRC heakskiitu. Vaadake meie juhendit tollimaksude edasilükkamine.
Millised kaubad vajavad impordilitsentsi?
Litsentsid on vajalikud teatud kategooriate jaoks, sealhulgas mõned põllumajandustooted, loomset päritolu toidu- ja söödaained, kontrollitavad narkootikumid, tulirelvad, kahesuguse kasutusega kaup ja CITES-i (Ohustatud liikide rahvusvahelise kaubanduse konventsioon) alla kuuluvad kaubad. Kontrollige iga uue tootegrupi nõudeid enne tellimuse esitamist välismaa tarnijalt.
Mis on sisseveotöötluse soodustus?
Sisseveotöötluse soodustus (IPR) on HMRC-i poolt heaks kiidetud protseduur, mis võimaldab ettevõtetel importida kaupu Ühendkuningriiki, töödelda või toota neid ning seejärel eksportida valmistooted ilma, et nad maksaksid algsete materjalide imporditollimaksu. See on asjakohane Ühendkuningriigi tootjate jaoks, kes impordivad töötlemiseks toorainet või komponente. Vaadake meie juhendit sisseveotöötluse soodustus.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Tänapäeval on logistika palju enamat kui lihtsalt kaupade ühest kohast teise toimetamine. See on koordineeritud operatiivvaldkond, mis ühendab transporti, tollinõuetele vastavust, ladustamist, tehnoloogiat ja oskustega
Mis on kaubandusarve? Kaubandusarve on rahvusvahelise kaubanduse peamine dokument. Selle väljastab müüja ostjale ja see registreerib, millised kaubad on, kui palju neid müüdi, kui palju
Bunker Adjustment Factor (BAF) selgitus: Mis see on, kuidas seda arvutatakse ja kuidas sellele vastu vaielda Saite just veokite pakkumise ja üks kirje kõlab “BAF,
Mis on T1 dokument? T1 dokument on tollitransiidi dokument, mida kasutatakse kaupade liigutamiseks, mis ei ole tollivormistust läbinud ühe või mitme riigi kaudu, ilma et
Mis on EUR1 sertifikaat? EUR1 liikumissertifikaat on ametlik dokument, mis tõendab, et kaup pärineb Ühendkuningriigist, et taotleda soodustariife Ühendkuningriigi ja ELi kaubandus- ja koostöölepingu (TCA)
Kui olete uus laevanduses, logistikas või rahvusvahelises kaubanduses, võib veokiri väga kiiresti segadust tekitada. Seda kirjeldatakse sageli kui ühte kõige olulisemat laevandusdokumenti, kuid paljud selgitused