Mis on kaubandusarve?
Kaubandusarve on rahvusvahelise kaubanduse peamine dokument. Selle väljastab müüja ostjale ja see registreerib, millised kaubad on, kui palju neid müüdi, kui palju need maksid ja kust need pärit olid. Iga riigi tolliametite jaoks on kaubandusarve lähtepunkt tollimaksude hindamiseks, kaubanduslepingute tariifide kohaldamiseks ja otsustamiseks, kas kaupu saab tollist vabastada.
Kui alustate laevanduskoordinatsiooniga, küsib tollimaakler või ekspedeerija teilt peaaegu iga rahvusvahelise saadetise puhul kaubandusarvet. Selle algusest peale õigesti tegemine säästab viivitusi, hoiab ära tollimaksude valearvestuse ja hoiab HMRC-i enda poolel.
See artikkel katab kõik, mida peate teadma: mis on kaubandusarve, mis peab sellel olema ja kus inimesed eksivad.
Kaubandusarve on kaubandusdokument, mis registreerib müügi müüja ja ostja vahel rahvusvahelise piiriüleselt. Selle väljastab eksportija ja annab importijale.
Iga riik, kus on tollirežiim, nõuab kaupade tollivabastuseks kaubandusarvet. Tolliametid kasutavad seda kolme asja kindlaksmääramiseks: millised kaubad on, kust need pärinevad ja kui palju need väärt on.
Nende kolme küsimuse vastused määravad imporditollimaksude ja käibemaksu suuruse. Need määravad ka selle, kas saab taotleda kaubanduslepingutest tulenevaid eelistusi ning kas käivituvad impordikontrollid või litsentsid.
Ühendkuningriigis tuginevad HMRC ja tollideklaratsiooniteenus (CDS) impordideklaratsiooni peamise toetava dokumendina kaubandusarvele. See ei ole ise deklaratsioon, mis esitatakse elektrooniliselt CDS-i kaudu, vaid see on dokument, mis kõike toetab.
Kaubandusarve on ka juriidiline dokument. See loob müüja ja ostja vahelise tehingu registri. Sellel olev teave peab olema täpne, vastama tegelikult saadetule ja vastama tollideklaratsioonil esitatud väärtusele.
Neid kahte dokumenti aetakse sageli segamini, kuid neil on erinevad eesmärgid.
Proforma arve väljastatakse enne müügi lõpuleviimist. See on hinnapakkumine või hinnang. See esitab kaubad ja nende hinnad ning tingimused, kuid see ei kinnita, et tehing on lõpetatud. Proforma arveid kasutatakse hindade kokkuleppimiseks enne saatmist, akreditiivide avamiseks ja mõnikord ajutiste või näidissaadetiste jaoks, kus tegelikku müüki ei toimunud.
Kaubandusarve kinnitab lõpuleviidud tehingut. Kaup on müüdud. Arve on arvedokument. Seda soovivad tolliametid näha.
Kaubandusliku saadetise puhul ei saa te proforma arvet kaubandusarve asemel kasutada. Kui kaup on müüdud ja ületab piiri, vajate kaubandusarvet. Proforma kasutamine, mida mõnikord tehakse väärtuse varjamiseks, ei ole HMRC-i jaoks vastuvõetav ja seda võib käsitada tollikuriteona.
On üks õigustatud erand: konsignatsioonikaubad, proovid või ajutised ekspordid, kus müüki ei toimunud. Sellistel juhtudel võib sobida proforma või tolliväärtuse deklaratsioon. Kuid tavalise kaubandusliku müügi korral kasutage alati kaubandusarvet.
Kui kaup jõuab Ühendkuningriigi piirile, esitab teie tollimaakler CDS-i kaudu impordideklaratsiooni. See deklaratsioon sisaldab tolliväärtust, kaubakoodi, päritoluriiki ning importija ja eksportija andmeid.
Kõik need numbrid pärinevad otseselt või kaudselt kaubandusarvelt. Kui arve on vale, on deklaratsioon tõenäoliselt samuti vale. Kui deklaratsioon on vale, olete vastutav:
Kaubandusarve on ka dokument, mida tolliametnik uurib, kui kaup on valitud inspektsiooniks. See peab vastama tegelikule saadetisele. Kirjeldus, mis on ebamäärane, ebatäpne või konteineris olevaga vastuolus, on punane lipp.
Kaubandusarve jaoks ei ole ühte universaalset malli. Kuid teatavad väljad on nõutavad HMRC-i, importiva riigi tolliametite ja hea tava järgi.
Järgnev tabel loetleb iga nõutud või tugevalt soovitatud välja, mida see tähendab ja miks see oluline on.
| Välja nimi | Mida see tähendab | Miks see on oluline |
|---|---|---|
| Arve number | Selle arve unikaalne viide | Vajalik tollideklaratsioonil; seob paberid kokku |
| Arve kuupäev | Arve väljastamise kuupäev | Määrab tollimaksude hindamiseks kehtiva vahetuskursi |
| Eksportija nimi ja aadress | Müüja täisnimi ja aadress | Määrab kindlaks, kes kauba saatis |
| Eksportija EORI number | Majandustegevuse teostajate registreerimis- ja identifitseerimisnumber | Nõutav tollideklaratsioonide jaoks Ühendkuningriigis ja EL-is |
| Importija nimi ja aadress | Ostja täisnimi ja aadress | Määrab kindlaks tollideklaratsiooni eest vastutava isiku |
| Importija EORI number | Ostja EORI (kui see on kohaldatav) | Nõutav Ühendkuningriigi impordideklaratsioonidel; importija vastutab deklaratsiooni eest |
| Kauba kirjeldus | Selge, spetsiifiline kirjeldus sellest, mis kaup on | Kasutatakse kauba klassifitseerimiseks ja tollimaksude hindamiseks – peab olema piisavalt spetsiifiline, et tolliametnik saaks toote tuvastada |
| HS-kood / kaubakood | Kaupade Harmoniseeritud Süsteemi kood | Ei ole juriidiliselt nõutav arvel endal, kuid hea tava; toetab täpset klassifitseerimist |
| Kogus ja ühik | Ühikute arv ja ühiku tüüp (nt 500 paari, 200 kg) | Kasutatakse kaupade kontrollimiseks deklaratsiooni ja pakkimisnimekirjaga |
| Ühikuhind | Hind ühiku kohta kokkulepitud valuutas | Peamine sisend tolliväärtuse määramiseks |
| Arve koguväärtus | Saadetise koguväärtus | Peamine alus tolliväärtuse määramiseks |
| Valuuta | Tehingu valuuta | HMRC teisendab GBP-ks vastavalt HMRC-i kuu vahetuskursile sissekande kuul |
| Päritoluriik | Kaupade tootmis- või tootmiskoht | Määrab kindlaks, kas kehtivad eelisõiguslikud tariifid; mõjutab tollimäära |
| Incoterm | Kokkulepitud kaubandustermin (nt FOB, CIF, DAP) | Määrab, millised kulud on arve hinnas ja kas tolliväärtuse määramiseks on vaja kohandusi |
| Tarne tingimused / sadam | Kaupade vastutuse üleandmise koht | Seotud Incotermiga; aitab maakleril tolliväärtust õigesti arvutada |
| Maksetingimused | Kuidas ja millal makse teostatakse (nt 30 päeva net, akreditiiv) | Võib olla seotud väärtuse määramisega seotud osapoolte tehingutes |
| Päritolu deklaratsioon (eelisõigusnõuete jaoks) | Eksportija tekstiline deklaratsioon, et kaubad vastavad päritolureeglitele | Nõutav eelisõiguslike tollimäärade taotlemiseks kaubanduslepingute alusel, nagu Ühendkuningriigi-EL TCA |
Kui ekspordite Ühendkuningriigist, vajab teie ekspedeerija kõike ülaltoodut ekspordideklaratsiooni täitmiseks. Kui impordite Ühendkuningriiki, kasutab teie tollimaakler sama teavet impordideklaratsiooni täitmiseks CDS-i kaudu.
Kaubakirjeldus on üks kaubandusarve olulisemaid välju ja üks enim valesti tehtud väljadest.
Kirjeldus nagu “varuosad”, “masinad”, “riided” või “elektroonika” ei ole vastuvõetav. See on tolliametite jaoks liiga ebamäärane, et kaupa klassifitseerida või hinnata, kas kehtivad kontrollid.
Hea kirjeldus ütleb tolliametnikule täpselt, mis toode on. See tähendab järgmist:
Näiteks: “Meeste kootud puuvillased püksid, 100% puuvill, uued” on kasutatav kirjeldus. “Püksid” ei ole.
HS-kood ei pea Ühendkuningriigi seaduse kohaselt kaubandusarvel olema, kuid selle lisamine on tungivalt soovitatav. See annab tollimaaklerile märku, et olete juba õige klassifikatsiooni tuvastanud, vähendab valeklassifitseerimise tõenäosust ja kiirendab töötlemist. Kui te selle lisate, veenduge, et see on õige. Vale HS-kood arvel, mis kopeeritakse deklaratsioonile, on probleem, mitte otsetee.
Kui te ei ole kindel õige HS-koodi osas, jätke väli tühjaks, mitte ärge arvanud. Teie tollimaakler klassifitseerib kaubad. Kuid ebamäärane kaubakirjeldus raskendab tema tööd ja suurendab veariski.
HMRC kasutab kaubandusarvet kui peamist tõendit tehinguväärtuse kohta: tegelikult kauba eest tasutud või tasutav hind. WTO tolliväärtuse lepingu alusel on tehinguväärtus eelistatud meetod tolliväärtuse hindamiseks ja see on meetod, mida HMRC kasutab peaaegu kõigil juhtudel.
Tolliväärtus ei ole alati sama mis arve väärtus. See sõltub ostja ja müüja vahel kokkulepitud Incotermist.
HMRC nõuab, et tolliväärtus kajastaks kulusid, kindlustust ja veotariife (CIF) Ühendkuningriigi piirini. See tähendab teie tarnijale makstud hinda pluss rahvusvahelised veokulud pluss kindlustus Ühendkuningriigi sisenemissadamasse. Kui teie arve on FOB või ex-works alusel, peab teie tollimaakler lisama CIF-i väärtuse saavutamiseks veokulud ja kindlustuskulud. Kui teie arve on juba CIF või CIP alusel Ühendkuningriigi sadamasse, võib arve väärtust otseselt kasutada.
Alahindamine on tõsine kuritegu. Alahindamine tähendab kaubandusarvel madalama väärtuse deklareerimist kui tegelik tehinguhind. See vähendab tolliväärtust ja seega tasutavat tollimaksu ja impordikäibemaksu. HMRC on sellest praktikast teadlik. Tahtliku alahindamise eest määratavad karistused võivad olla karmid, sealhulgu:
See kehtib ka vastupidi. Kui ekspordite ja teie arve väärtus ei vasta tegelikule kaubanduslikule hinnale, loote oma ostjale vastavusriski. Samuti võib teil olla probleem ekspordikontrollide alusel, kui kaup on kontrollitud kaup.
HMRC võib ja uurib arve väärtusi, mis tunduvad madalad võrreldes tootegrupi kaubandusstatistikaga. Kui teil on madala hinna õigustatud põhjus, näiteks tõeline kahjumiga müük või tarnijale tagastatavad kaubad, veenduge, et saate seda dokumenteerida.
Kui ekspordite Ühendkuningriigist mitteingliskeelsesse riiki, võivad mõned sihtkoha tolliametid nõuda kaubandusarvet nende emakeeles või vähemalt selle tõlget.
Nõuded varieeruvad riigiti. Prantsusmaa, Saksamaa ja teised EL-i liikmesriigid aktsepteerivad üldiselt ingliskeelseid kaubandusarveid. Kuid mõned Aasia, Lähis-Ida ja Lõuna-Ameerika riigid võivad nõuda kohalikus keeles versiooni või sertifitseeritud tõlget.
Kui impordite Ühendkuningriiki, võib kaubandusarve olla mis tahes keeles. Kuid teie tollimaakler peab selle sisu mõistma, et deklaratsiooni täpselt täita. Kui arve on keeles, mida nad ei loe, esitage ingliskeelne tõlge. Sellel ei ole impordiks ametlikku nõuet sertifitseerida, kuid täpsus on hädavajalik.
Reguleeritud kaupade, toiduainete, farmaatsiatoodete või spetsiifilisi sertifikaate nõudvate kaupade puhul peavad dokumendid vastama rangematele nõuetele, sealhulgas teatud keeled või autentitud tõlked.
Kui olete kahtlane, küsige sihtriigi saatkonnalt või oma ekspedeerijalt, mida oodatakse. Keeleliste nõuete mittetäitmine võib põhjustada kaupade viibimise piiril.
Need on vead, mis tekivad kõige sagedamini, kui olete laevanduskoordinatsiooniga uus. Enamik neist on välditavad.
Ebamäärane kaubakirjeldus. “Üldkaubad”, “osad”, “proovid” või “vastavalt lepingule” ei ole kirjeldused. Kirjutage, mis kaup tegelikult on, tavalises keeles, millega tolliametnik saab töötada.
Vale või puuduv päritoluriik. Päritoluriik on kaupade tootmis- või tootmiskoht, mitte tarnija asukoht, mitte tellimuse esitamise koht. Ühendkuningriigi ettevõte, mis hangib kaupu Vietnamist ja müüb need edasi, omab Vietnami päritolu kaupu, mitte Ühendkuningriigi päritolu kaupu.
Arve väärtus ei vasta tegelikule müügihinnale. Kas erinevus on liiga suur või liiga väike, arve ja tegeliku hinna erinevus tekitab tolli vastavusprobleeme. Kasutage tegelikku tehinguhinda.
Incoterm on puuduv või vastuolus kokkulepituga. Kui arve ütleb FOB, kuid veoleping ütleb CIF, ei saa teie tollimaakler ilma edasise uurimiseta õiget tolliväärtust arvutada. Lepige kokku Incoterm enne saatmist ja veenduge, et arve seda kajastab.
EORI numbrid puuduvad. Nii eksportija kui ka importija vajavad EORI numbreid Ühendkuningriigi ja EL-i tollideklaratsioonide jaoks. Kui need on arvel puudu, peab tollimaakler neid taga ajama, mis põhjustab viivitusi.
Valuutat ei ole märgitud. Kui arve on USD, EUR või mõnes muus valuutas, teisendab HMRC selle GBP-ks, kasutades HMRC-i kuu vahetuskurssi. Maakler vajab seda konversiooni tegemiseks valuutat. Märkige see arvel alati selgelt.
Arve kuupäev on vale või puudub. Arve kuupäev määrab konversiooni jaoks kasutatava vahetuskursi kuu. Puuduv või vale kuupäev tekitab deklaratsioonil ebavajalikku keerukust.
Mitmed saadetised ühel arvel ilma selge viiteta. See ei ole automaatselt vale, kuid teie tollimaakler peab teadma, millised arveread millise liikumisega seotud on. Kui teil on ühe tellimuse alusel mitu osasaadetist, tehke selgeks, millised read on iga liikumisega kaetud.
Enne 31. detsembrit 2020 olid Ühendkuningriigi ja EL-i liikmesriikide vahelised kaubaveod EL-i-sisesed liikumised. Tollideklaratsioone ei nõutud. Käibemaksu ja raamatupidamisdokumentide jaoks piisas tarnemärge või müügiarve.
Pärast Brexitit on Ühendkuningriik EL-i suhtes kolmas riik ja EL on Ühendkuningriigi suhtes kolmas riik. Iga Ühendkuningriigi ja EL-i vaheline kaupade liikumine on nüüd rahvusvaheline kaubandustehing. See tähendab:
Ettevõtete jaoks, kes varem kaubitsesid vabalt Ühendkuningriigi-EL piiriüleselt, on see märkimisväärne operatiivne muudatus. Kaubandusarved peavad nüüd sisaldama kõiki ülaltoodud kontroll-loendi välju, sealhulgas mõlema poole EORI numbrid, tolli jaoks sobiva kaubakirjelduse ja õige Incotermi.
Eelisõiguse taotlemine Ühendkuningriigi-EL kaubandus- ja koostöölepingu (TCA) alusel
Ühendkuningriigi-EL TCA näeb ette nulltollimäärad kaupadele, mis vastavad asjakohastele päritolureeglitele. Selle nullmäära taotlemiseks peab eksportija lisama kaubandusarvele (või saadetisega kaasnevale muule kaubandusdokumendile) päritolu deklaratsiooni.
Ühendkuningriigi eksportijate jaoks mõeldud päritolu deklaratsiooni sõnastus on:
“Käesoleva dokumendiga kaetud toodete eksportija deklareerib, et välja arvatud juhul, kui on selgelt näidatud teisiti, on need tooted Ühendkuningriigi eelisõigusliku päritoluga.”
EL-i eksportijate jaoks, kes deklareerivad Ühendkuningriiki suunduvate kaupade EL-i eelisõiguslikku päritolu, kehtib vastav EL-i sõnastus.
See deklaratsioon ei ilmu arvele automaatselt. Te peate selle teadlikult lisama. Kui see puudub, ei saa teie importija eelisõiguslikku tollimäära taotleda ja võib maksta tollimaksu, mida ta ei oleks pidanud maksma.
Kõrgema väärtusega saadetiste puhul üle teatud piirmäärade, võib eksportija peab olema EL-i süsteemis registreeritud eksportija (REX), et teha deklaratsioon. Ühendkuningriigi eksportijad, kes müüvad EL-i, peaksid kontrollima praegust piirmäära ja registreerimisnõudeid oma ekspedeerija või vastava EL-i tolliametiga.
Kas kaubandusarve peab olema kindlal vormil või mallil?
Ei. Kohustuslikku malli ei ole. Kaubandusarve võib olla teie ettevõtte kirjaplangil, teie raamatupidamissüsteemis või standardse kaubandusmallina, kui see sisaldab kõiki nõutud välju. Paljud ettevõtted kasutavad oma standardset müügiarve paigutust, millele on lisatud kaubandusega seotud väljad.
Kes väljastab kaubandusarve?
Eksportija, müüja, väljastab kaubandusarve. See on nende müüki kinnitav dokument. Importija saab selle ja edastab selle oma tollimaaklerile impordideklaratsiooni jaoks.
Kas kaubandusarve peab olema allkirjastatud?
Ühendkuningriigis ei ole tavapärase kaubandusarve puhul tolli jaoks juriidiliselt nõutavat allkirja. Kuid mõned sihtriigid nõuavad allkirjastatud või tembeldatud arvet. Mõned pangad ja akreditiivid nõuavad samuti allkirjastatud originaali. Kontrollige sihtriigi ja kasutatava makseviisi nõudeid.
Kas kaubandusarve ja pakkimisnimekiri saab ühendada üheks dokumendiks?
Põhimõtteliselt jah, mõned ettevõtted ühendavad need. Kuid tollimaaklerid peavad tavaliselt eraldi dokumentidega töötamist lihtsamaks. Ühendatud arve-pakkimisnimekiri võib toimida lihtsate, ühe rea saadetiste puhul. Mida keerulisema puhul, hoidke need eraldi, välja arvatud juhul, kui teie ekspedeerija annab nõu teisiti.
Mis valuutas kaubandusarve peaks olema?
Kasutage ostja ja müüja vahel kokkulepitud valuutat, tavaliselt USD, EUR või GBP Ühendkuningriigi kaubanduses. HMRC teisendab mitte-GBP summad GBP-ks tollimaksu määramiseks, kasutades HMRC-i kuu vahetuskursi. Märkige valuuta arvel alati selgelt.
Kui kaua ma peaksin kaubandusarveid säilitama?
HMRC nõuab, et te säilitaksite tollidokumente, sealhulgas impordideklaratsioone toetavaid kaubandusarveid, vähemalt neli aastat kande kuupäevast. Paljud ettevõtted säilitavad neid kuus aastat, et see vastaks nende üldisele dokumendihoidmise poliitikale Ühendkuningriigi ettevõtteaduse alusel. Digitaalsed koopiad on vastuvõetavad.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Päritolureeglid selgitatud: mis need on ja miks need on Ühendkuningriigi-ELi ja rahvusvahelises kaubanduses olulised Mis on päritolureeglid? Päritolureeglid on rahvusvahelises kaubanduses kasutatavad kriteeriumid, et määrata
Mis on EUR1 sertifikaat? EUR1 liikumissertifikaat on ametlik dokument, mis tõendab, et kaup pärineb Ühendkuningriigist, et taotleda soodustariife Ühendkuningriigi ja ELi kaubandus- ja koostöölepingu (TCA)
Kui olete uus laevanduses, logistikas või rahvusvahelises kaubanduses, võib veokiri väga kiiresti segadust tekitada. Seda kirjeldatakse sageli kui ühte kõige olulisemat laevandusdokumenti, kuid paljud selgitused
Mis on T1 dokument? T1 dokument on tollitransiidi dokument, mida kasutatakse kaupade liigutamiseks, mis ei ole tollivormistust läbinud ühe või mitme riigi kaudu, ilma et
Kui impordite kaupu Ühendkuningriiki arenguriikidest, võite maksta vähem või isegi mitte midagi imporditolli. Ühendkuningriigi arenguriikide kaubandusskeem (DCTS) teeb selle võimalikuks. See asendas 2023. aastal EL-i
Mis on CIF? Cost, Insurance and Freight (CIF) on Incoterm, mille puhul müüja tasub ookeaniveo ja minimaalse kaubakindlustuse kindlaksmääratud sihtsadamasse. Risk kandub ostjale üle, kui