Viimati uuendatud: juuni 2026
Tollimaksu edasilükkamise konto (DDA): HMRC-i poolt antav võimalus, mis võimaldab importijatel viivitada tollimaksu, aktsiisi ja impordi käibemaksu tasumist, kogudes kõik võlgnetava kokku ühes kuumaksena otsekorraldusega, mis võetakse sisse 15. kuupäeval pärast importi, selle asemel, et tasuda tollivormistuse hetkel.
Lihtsamalt öeldes: kaup saabub, tollivormistus toimub ja te ei tasu tollimaksu sel päeval. Tasute selle umbes kuus nädalat hiljem, kord kuus, ühes osas.
See võib tunduda väikese administratiivse mugavusena. Regulaarselt saadetisi toimetava ettevõtte jaoks pole see aga sugugi nii. Iga päev tollivormistuse ja maksmise vahel on päev, mil teil on need raha teie ettevõttes töös.
Enne DDA-d maksis teie ekspediitor või tollimaakler teie nimel tollimaksu ja esitas teile arve, sageli koos oma käsitlustasuga. Tollimaksu edasilükkamise konto paneb selle makse teie kätte ja teie ajakava järgi.
Mehhanismid on lihtsad, kui näete ajajoont ette panduna.
1. samm: Kaup saabub ja deklaratsioonid esitatakse.
Teie tollinduse agent esitab impordideklaratsioonid tollideklaratsiooni teenuse (CDS) kaudu. Teie edasilükkamiskonto number on märgitud igale deklaratsioonile.
2. samm: Tollimaks salvestatakse, mitte ei koguta.
HMRC salvestab tollimaksu teie konto vastu. Sel hetkel teie pangast raha ei liigu.
3. samm: Teie tollimaksu edasilükkamise avaldus väljastatakse.
Iga kuu koostab HMRC avalduse, mis näitab kõike, mis eelmisel perioodil teie konto vastu edasi lükati. Saate seda vaadata läbi tollimaksu edasilükkamise elektrooniliste avalduste (DDES) teenuse.
4. samm: Makse kogutakse otsekorraldusega.
Järgmise kuu 15. kuupäeval (või järgmisel tööpäeval, kui 15. kuupäev langeb nädalavahetusele või riigipühale) võtab HMRC otsekorraldusega täissumma.
Tulemus: jaanuarikuu jooksul imporditud kaupade eest tasutakse 15. veebruaril. See on kuni kuus nädalat töökapitali, mis on teie kontol, ilma arve, krediidilepingu või intressita.
Iga Ühendkuningriigis asutatud ettevõte, kes regulaarselt impordib kaupa Suurbritanniasse, võib taotleda. Minimaalset impordiväärtust ega -mahtu ei ole.
Praktikas on tollimaksu edasilükkamise konto kõige äriliselt mõistlikum, kui:
DDA omamiseks ei pea te olema käibemaksukohustuslane, kuigi enamik regulaarselt importivaid ettevõtteid on.
HMRC kontrollib taotluse osana teie vastavusajalugu. Puhas rekord, maksmata võlad, tõsised tolli- või deklaratsioonirikkumised on alusnõue.
Taotlus tehakse HMRC veebiteenuse kaudu. Siin on protsess samm-sammult.
1. samm: Veenduge, et teil on valitsuse värava mandaadid korras.
Teil on vaja valitsuse värava kasutajatunnust ja parooli, mis on seotud teie ettevõttega. Kui teil seda pole, looge see aadressil gov.uk enne alustamist.
2. samm: Juurdepääs tollideklaratsiooni teenusele.
Logige sisse oma CDS-i kontole. Kui te pole veel CDS-i registreerunud, peate seda esmalt tegema. CDS on asendanud CHIEF-i Ühendkuningriigi tolliplatvormina ja on praegu ainus kasutusel olev süsteem.
3. samm: Taotlege tollimaksu edasilükkamise kontot.
Navigeerige CDS-is tollimaksu edasilükkamise taotluseni. Esitate oma EORI-numbri, ettevõtte andmed ja pangakontoandmed otsekorralduse jaoks.
4. samm: Korraldage tolli tervikgarantii (või taotlege loobumist).
Enamik taotlejaid vajab garantiid, enne kui HMRC konto heaks kiidab. Järgmisest jaost leiate, kuidas see töötab. Kui arvate, et teil on õigus loobumisele, saate selle samal ajal taotleda.
5. samm: Saate oma edasilükkamiskonto numbri.
Pärast heakskiitmist väljastab HMRC teie DDA numbri. See seitsmekohaline viide läheb igale impordideklaratsioonile, kus soovite edasilükkamist kasutada.
6. samm: Seadistage DDES-i juurdepääs.
Registreeruge tollimaksu edasilükkamise elektrooniliste avalduste teenusesse, et saaksite vaadata oma igakuuseid avaldusi ja jälgida oma edasilükatud saldot reaalajas.
Töötlemisaeg varieerub, kuid enamik taotlusi otsustatakse mõne nädala jooksul. Kui vajate panga või kindlustusandja garantiid, arvestage aega ka selle korraldamiseks.
Tollimaksu edasilükkamise konto katab enamiku Suurbritanniasse importimisel tekkivatest tasudest. Need hõlmavad:
Edasilükkamiskonto ei kata:
Kui te pole kindel, kas konkreetset tasu saab edasi lükata, saab teie tollimaakler või HMRC CDS-i abitelefon teid kinnitada.
Et kaitsta end riski eest, et ettevõte lükkab tollimaksu edasi ja siis ei maksa, nõuab HMRC enamikult DDA omanikelt tollikindlustuse tervikgarantii (CCG) olemasolu.
CCG on finantstagaranti, mida tavaliselt pakub pank, kindlustusfirma või spetsialiseerunud garant, mis katab maksimaalse tollimaksu summa, mida võite ühes kuus edasi lükata. HMRC määrab garantii taseme teie eeldatava igakuise tollimaksukohustuse alusel.
Kuidas garantii taset arvutatakse:
HMRC vaatab teie eeldatavat igakuist tollimaksukohustust ja seab CCG tasemele, mis seda katab. Kui teie eeldatav tollimaks on 20 000 naela kuus, peab teie garantii katma vähemalt 20 000 naela.
Mida garantii maksab:
Garantii pakkujad võtavad tavaliselt aastase tasu, sageli protsendina garantiiväärtusest. 20 000 naelsterlingi suurune garantii võib maksta aastas 200–600 naela, sõltuvalt pakkujast ja teie ettevõtte profiilist.
Kes pakub garantiisid:
Pangad, mõned kindlustusfirmad ja spetsialiseerunud kaubandusfinantseerimisettevõtted. Teie tollimaakler või ekspediitor saab teid tavaliselt suunata pakkujate poole, kellega nad töötavad.
Garantii ei tule HMRC-st, te korraldate selle iseseisvalt ja esitate seejärel HMRC-le garantiiviite oma DDA taotluse ajal.
Siin on midagi, mida paljud uued importijad ei tea: HMRC võib tagatisnõude täielikult tühistada ettevõtete puhul, kellel on hea vastavusajalugu.
Tagatisest loobumine tähendab, et saate omada ja kasutada tollimaksu edasilükkamise kontot ilma CCG-d üldse korraldamata. Ei mingit aastast garantiitasu, ei mingit kolmanda osapoole korraldust, lihtsalt edasilükkamise võimalus iseenesest.
Kes kvalifitseerub tagatise loobumiseks?
HMRC vaatab teie vastavusajalugu. Peamised tegurid on:
Uued ettevõtted ilma impordiajalooga ei kvalifitseeru kohe. Loobumine on mõeldud pikaajalistele importijatele, kes on näidanud, et nad on madala riskiga.
Kuidas taotleda:
Taotlete loobumist oma DDA taotluse osana. Kui see on heaks kiidetud, väljastab HMRC teie konto ilma garantiitingimuseta. Kui teie olukord muutub või kui te otsekorralduse maksetate, võib HMRC loobumist üle vaadata ja tühistada.
Kui olete pikaajaline importija puhta rekordiga, tasub esmalt loobumist taotleda. Halvimal juhul võib HMRC öelda ei, ja te jätkate CCG korraldamisega.
Lihtsustatud tollideklaratsiooni protseduur (SCDP) võimaldab kaupadel kiiremini tollivormistust läbida. Esitate piiripunktis vähendatud deklaratsiooni, seejärel hiljem täieliku täiendava deklaratsiooni.
SCDP ja tollimaksu edasilükkamine on kavandatud töötama koos. Tegelikult on tollimaksu edasilükkamise konto nõue SCDP kasutamiseks. Ilma selleta teid ei saa lihtsustatud protseduuri jaoks volitada.
Põhjus on struktuuriline. SCDP alusel ei arvutata ja koguta tollimaksu tollivormistuse hetkel. Seda hinnatakse teie täiendavate deklaratsioonide perioodi jooksul ja kogutakse seejärel teie edasilükkamiskonto kaudu. Muud mehhanismi selle kogumise toimimiseks pole.
Kui teie ettevõte taotleb SCDP volitust ja teil pole veel DDA-d, on edasilükkamiskonto välja selgitamine loogiline esimene samm. Mõlemad taotlused võivad sageli paralleelselt kulgeda, kuid DDA peab olema kehtestatud enne SCDP käivitumist.
Siin paljud inimesed lähevad segadusse ja tasub olla selge.
Impordi käibemaksu saab käsitleda kahel viisil.
Valik 1: Tollimaksu edasilükkamise konto kaudu.
Impordi käibemaks kogutakse koos tollimaksuga, lükates edasi igakuisele maksetsüklile. Käibemaksukohustus ilmneb teie tollimaksu edasilükkamise avaldusel ja seda kogutakse otsekorraldusega 15. kuupäeval.
Valik 2: Edasilükatud käibemaksu arvestus (PVA).
PVA on eraldi HMRC skeem, mis võimaldab käibemaksukohustuslastel arvestada impordi käibemaksu oma käibemaksuaruandel, selle asemel, et seda edasilükkamiskonto kaudu tasuda. Käibemaks on raamatupidamiskanne, mis deklareeritakse ja taotletakse tagasi samal aruandel, mis tähendab, et see ei mõjuta rahavoogu üldse.
Enamiku käibemaksukohustuslastest importijate jaoks on PVA tõhusam kui impordi käibemaksu edasilükkamine DDA kaudu. PVA korral deklareeritakse ja taotletakse impordi käibemaks tagasi samaaegselt, nii et see ei lahku ettevõttest kunagi. Selle edasilükkamine DDA kaudu nõuab siiski raha väljumist kontolt 15. kuupäeval, isegi kui see hiljem tagasi taotletakse.
Kaks skeemi võivad töötada paralleelselt. Te kasutate oma DDA-d tollimaksu jaoks (ja vajadusel aktsiisi) ning arvestate impordi käibemaksu PVA kaudu oma käibemaksuaruandel. Impordideklaratsiooni esitamisel CDS-is, valides PVA oma käibemaksumeetodina, eemaldatakse impordi käibemaks teie edasilükkamiskonto kohustusest täielikult.
Teie igakuine impordi käibemaksu avaldus (edasilükatud impordi käibemaksu avaldus) on saadaval teie HMRC veebikonto kaudu, eraldi tollimaksu edasilükkamise avaldusest.
HMRC väljastab teie tollimaksu edasilükkamise avalduse igakuiselt. See näitab iga edasilükatud tehingut eelmisel perioodil, kuupäeva, deklaratsiooni viite, kaupade kirjeldust ja tollimaksu summat iga kirje kohta.
Oma avalduse juurde pääsemiseks:
Teie avaldus on saadaval iga kuu neljandal tööpäeval eelneva perioodi kohta. HMRC soovitab seda kontrollida enne 15. kuupäeva, et märkida üles lahknevused, HMRC-ga ühenduse võtmine pärast otsekorralduse kogumist aeglustab lahendamist.
Mida kontrollida:
Kui midagi tundub valesti, võtke kiiresti ühendust HMRC CDS-i abitelefoniga. Väikesed vead saab mõnikord enne otsekorralduse tegemist parandada; suuremad lahknevused võivad nõuda ametlikku muudatuse või tagasimakse taotlust.
Enamikku DDA probleeme saab vältida. Need on need, mis esinevad kõige sagedamini.
Igakuise avalduse kontrollimata jätmine.
Avanus läheb välja, otsekorraldus läheb välja ja ettevõte eeldab, et kõik on korras. Teie tollimaakleri vead, vale tollimäär, vale kaubakood ilmuvad teie avaldusele. Kui te seda ei kontrolli, ei püüa te neid enne maksmist kinni.
Edasilükkamislimiidi ülevaatamata jätmine mahtude suurenemisel.
Teie garantii (kui teil on) on limiidiga. Kui teie impordid suurenevad ja teie igakuine tollimaksukohustus ületab regulaarselt tagatud summa, võib HMRC teie konto keskel kuus peatada. Vaadake oma limiiti kord aastas või igal ajal, kui teie impordimahud oluliselt muutuvad.
Otsekorralduse makse mittetasumine.
Ebaõnnestunud otsekorraldus on tõsine vastavusjuhtum. HMRC võib teie DDA peatada viivitamatult, mis tähendab, et tollimaksu tuleb tasuda tollivormistuse hetkel, kuni konto on taastatud. Hoidke piisavalt vahendeid seotud pangakontol ja veenduge, et teie panganduse üksikasjad CDS-is jäävad ajakohaseks.
Deklaratsioonidel vale konto numbri kasutamine.
Kui teie DDA number on valesti märgitud, ei lükata tollimaksu teie konto vastu edasi, see võib vaikeväärtusena minna teise osapoole kontole või olla märgitud veana. Kontrollige numbrit alati oma tollimaakleriga korralduse seadistamisel.
Oma DDA ja maakleri DDA segadusse ajamine.
Teie ekspediitoril on tõenäoliselt oma DDA, mida ta kasutab teie nimel kaupade tollivormistuseks. Kui ta seda teeb, te ei kasuta oma DDA-d, te laulate seda ja teile esitatakse arve. Oma DDA omamine eemaldab selle sõltuvuse ja vähendab maakleri käsitlustasu.
Enne 1. jaanuari 2021 Ühendkuningriigi ettevõtted, kes importisid EL-i riikidest, ei maksnud nende kaupade eest tollimaksu. Tariifi, tollideklaratsiooni ei olnud ja seega polnud tollimaksu edasilükkamise kontot vaja EL-i kaubanduse haldamiseks.
Brexit muutis seda. EL-i ja Suurbritannia vahel liikuvaid kaupu allutatakse nüüd tolliprotseduuridele. Ettevõtted, kes olid varem ostnud ainult Euroopa tarnijatelt, leidsid end eeldamatute tollimaksude eest, ilma et neil oleks olnud tõhusaks haldamiseks infrastruktuuri.
Mõju tunti eriti kahes valdkonnas.
Ettevõtted ilma olemasoleva DDA-ta.
Ettevõtted, kes importisid ainult EL-ist, polnud kunagi varem DDA-d vajanud. Pärast Brexitit vajasid nad seda kiiresti ja paljud maksid tollivormistuse hetkel läbi oma maakleri konto tollimaksu, samal ajal kui nende enda taotlust töödeldi.
Üleminekuajalised leevendused lõppevad.
Brexitile järgnenud kuudel lubas HMRC paindlikkust deklaratsioonide esitamisel. Need leevendused on sellest ajast peale lõppenud. Ettevõtted tegutsevad nüüd täielike tollikontrollide all ja DDA on standardne tööriist tollimaksude tõhusaks haldamiseks.
CHIEF-ilt CDS-ile üleminek.
Tollideklaratsiooni teenus (CDS) on nüüd ainus platvorm tollideklaratsioonide esitamiseks Suurbritannias. Kogu DDA haldamine, taotlemine, avalduste kontrollimine, panganduse üksikasjade värskendamine toimub CDS-i ja HMRC veebikonto süsteemi kaudu.
Siin on konkreetne illustratsioon selle kohta, mida tollimaksu edasilükkamise konto rahavoogude osas väärt on.
Ettevõte:
Ühendkuningriigi tarbeelektroonika importija. Nad toovad kuus kaksteist saadetist tootjatelt Lõuna-Koreast ja Taiwanilt.
Tollimaksu seis:
Keskmine tollimäär 3,7% kaupadele, mille koguväärtus (CIF) on 490 000 naela kuus. Igakuine tollimaksukohustus: umbes 18 100 naela.
Ilma tollimaksu edasilükkamise kontota:
Iga saadetise tollivormistus toimub tollimaakleri DDA abil. Maakler esitab importijale arve tollimaksu ja käsitlustasu eest, mis on tavaliselt 1–2% tollimaksu väärtusest. See on umbes 180–360 naela kuus maakleri tasusid lisaks tollimaksule. Tollimaks tasutakse sisuliselt mõne päeva jooksul pärast iga tollivormistust.
Oma tollimaksu edasilükkamise kontoga:
Importija märgib oma DDA numbri igale deklaratsioonile. Tollimaks lükatakse edasi kogu kuu jooksul. Jaanuarikuu impordi eest võetakse otsekorraldus 15. veebruaril.
Rahavoogude kasu:
Mis tahes ajahetkel kuus on ettevõttel kuni 18 100 naela edasilükatud tollimaksu, mis pole veel pangakontolt lahkunud. Aasta keskmisena on pidev ujuvus umbes 9 000–12 000 naela töökapitali väärtuses. Mõõduka 4% kapitalikuluga on see 360–480 naela aastas, lisaks maakleri käsitlustasude kõrvaldamisele.
Garantii:
Ettevõte taotles garantiilootust viie aasta puhta impordiajaloo alusel. HMRC andis selle. DDA aastane maksumus on peale selle seadistamisele kulutatud aja null.
Kogu aastane kasu: umbes 2 500–4 000 naela maakleri tasude kokkuhoiu ja töökapitali paranemise näol, ühekordse taotluse eest, mille töötlemine võttis kolm nädalat.
Kust leida oma tollimaksu edasilükkamise konto numbrit?
Teie DDA number väljastatakse HMRC-i poolt teie taotluse heakskiitmisel. See ilmub teie HMRC veebikontol ja teie heakskiidukirjal. See on seitsmekohaline viide, tavaliselt üks täht, millele järgneb kuus numbrit. Hoidke seda oma tollimaakleri jaoks kättesaadavana, kuna see peab olema igal deklaratsioonil, kus soovite, et edasilükkamine kehtiks.
Kui kaua võtab aega tollimaksu edasilükkamise konto saamine?
HMRC ei avalda fikseeritud töötlemisaega. Enamik lihtsaid taotlusi otsustatakse kahe kuni nelja nädala jooksul. Kui teie taotlus nõuab HMRC-lt finantsteabe ülevaatamist või kui taotlete tagatise loobumist, arvestage täiendava ajaga. Taotlused, mis vajavad kolmanda osapoole tolli tervikgarantiid, sõltuvad ka sellest, kui kiiresti saab garantiid korraldada.
Kas tollimaksu edasilükkamise konto on sama mis otsekorraldus?
Ei, kuid need kaks on seotud. DDA on HMRC-i heaks kiidetud võimalus, mis võimaldab tollimaksu edasi lükata. Otsekorraldus on maksemehhanism, mida HMRC kasutab iga kuu lõpus kogumiseks. Peate seadistama otsekorralduse DDA taotluse osana ja konto peab jääma aktiivseks, et teie DDA toimiks.
Kas agent või tollimaakler saab kasutada minu tollimaksu edasilükkamise kontot?
Jah. Saate volitada oma tollimaakleri või ekspediitori kasutama teie DDA-d enda nimel. Seda tehakse CDS-i süsteemis. Teie maakler märgib teie DDA numbri deklaratsioonidel, mida ta teie nimel esitab. Teie jääte vastutama tollimaksu kohustuse eest, otsekorraldus tuleb teie pangakontolt, olenemata sellest, kes deklaratsiooni esitas.
Mis juhtub, kui ma jätnud otsekorralduse maksmata?
HMRC võib teie tollimaksu edasilükkamise konto viivitamatult peatada. Kui see on peatatud, tuleb uute importide tollimaks tasuda tollivormistuse hetkel, mis võib põhjustada suuri viivitusi ja lisakulusid. Konto taastamiseks peate tasuma võlgnetava summa ja veenduma HMRC-i, et tulevased maksed on tagatud. Maksete mittetasumisest hoidumine on kõige olulisem asi, mida saate oma DDA kaitsmiseks teha.
Kas mul on vaja tollimaksu edasilükkamise kontot, kui ma importin ainult aeg-ajalt?
Tõenäoliselt mitte. Kui te impordite kaupa harva, paar korda aastas, võib DDA haldamise administratiivne koormus ületada rahavoo kasu. Enamik aeg-ajalt importijaid teeb tollivormistuse läbi oma maakleri konto kaudu. Kui teie impordi sagedus suureneb, on mõistlik samm uuesti läbi mõelda, kas DDA-l on mõtet.
Kas ma saan kasutada tollimaksu edasilükkamise kontot ekspordiks?
Ei. Tollimaksu edasilükkamise kontod kehtivad imporditollimaksudele, tasudele, mis tekivad kaupade Suurbritanniasse sisenemisel. Eksporditollimaksud (mis on Ühendkuningriigi kontekstis haruldased) ja muud ekspordiga seotud tasud ei kuulu DDA alla.
Mis vahe on tollimaksu edasilükkamise kontol ja edasilükatud käibemaksu arvestusel?
Tollimaksu edasilükkamise konto lükkab edasi tollimaksu (ja valikuliselt impordi käibemaksu) igakuisele maksetsüklile. Edasilükatud käibemaksu arvestus (PVA) on eraldi skeem, mis võimaldab käibemaksukohustuslastest importijatel deklareerida ja taotleda impordi käibemaksu tagasi samal käibemaksuaruandel, ilma tegeliku rahalise makseta. Enamik käibemaksukohustuslastest ettevõtteid kasutab PVA-d impordi käibemaksu jaoks ja oma DDA-d tollimaksu jaoks, mõlemad skeemid on kavandatud täiendama üksteist.
Täieliku juhendi saamiseks tollimaksu edasilükkamise konto taotlemise kohta vaadake HMRC ametlikku juhendit tollimaksu edasilükkamise elektrooniliste avalduste kohta.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Sisukord Mis on pakkimisloend? Pakkimisloend vs kaubanduslik arve. Mis vahe on? Miks pakkimisloend on tolli ja veose jaoks oluline Mis läheb pakkimisloendisse Pakkimisloend ja ohtlikud
Mis on CPT? Vedud makstud kuni (CPT) on Incoterms 2020 reegel, mida kohaldatakse kõikidele transpordiliikidele. Müüja maksab kaubaveo kulud nimetatud sihtkohta, kuid risk läheb müüjalt
Mis on OPR? Outward Processing Relief (OPR) on Ühendkuningriigi tolliprotseduur, mis võimaldab ettevõtetel ajutiselt eksportida kaupu teise riiki töötlemiseks, parandamiseks või tootmiseks ning seejärel importida
Demurrage ja viivise tasud võivad muuta sujuva saadetise kiiresti kulukaks peavaluks. Kui töötate laevanduses, siis seisate nendega silmitsi. See artikkel selgitab täpselt, mis need on,
Teie esimene nädal laevanduses ja keegi saadab teile staatuseuuenduse: “ATD kinnitatud, ETA POD muudetud, laev CY-s, MBL väljastatud.” Te ei tea, mida see kõik tähendab.
Tollivormistuse selgitus: täielik juhend Ühendkuningriigi importijatele ja eksportijatele Mis on tollivormistus? Tollivormistus on ametlik protsess kaupade deklareerimiseks HMRC-ile Ühendkuningriigi piiri ületamisel, mis tahes kohaldatava imporditollimaksu