Mis on impordi tollivormistus?
Impordi tollivormistus on protsess, mille käigus deklareeritakse kaubad HMRC-le Ühendkuningriiki saabumisel, tasutakse kohaldatav impordimaks ja käibemaks ning saadakse nende kaupade ametlik vabastamine, et need saaksid vabasse ringlusse. Iga Ühendkuningriigi piiri ületav äriline saadetis peab läbima selle protsessi. Ilma tollivormistuseta ei saa teie kaubad sadamast, lennujaamast ega kaubaterminalist lahkuda.
Kui olete impordis uus, on tollivormistus tõenäoliselt see osa, mis tundub kõige ähvardavam. On palju erialast terminoloogiat: EORI numbrid, kaubakoodid, CDS, PVA, C88-d. Ja sellest valesti aru saamise tagajärjed võivad olla kallid. Kaupade peatamine Felixstowe’is või Doveris, samal ajal kui te püüate parandada dokumentatsiooni vea, ei ole olukord, milles keegi soovib olla.
See artikkel selgitab seda samm-sammult. See selgitab, mis toimub impordi tollivormistuse ajal, kes on mille eest vastutav, milliseid dokumente te vajate ja kuidas makse ja käibemaksu arvutatakse. See hõlmab ka seda, kuidas süsteem töötab pärast Brexitit. Kui te alles alustate, annab see teile selge plaani protsessi kohta. Kui olete seda juba mõnda aega teinud, täidab see tühimikud.
Imposordi tollivormistus on HMRC protsess välismaalt Ühendkuningriiki saabuvate kaupade kontrollimiseks ja volitamiseks.
Kui saadetis saabub, olgu meritsi Felixstowesse, meritsi Heathrow’sse või veoautoga läbi Doveri, ei sisenetakse Ühendkuningriiki automaatselt. See jääb tollikontrolli alla, kuni on esitatud deklaratsioon, kaubad on hinnatud ja kõik kohaldatavad maksud ja käibemaks on arvestatud. Alles seejärel saab kaubad vabastada.
Tollivormistus hõlmab kolme järjestikust sammu. Esiteks, importija (või tema tollimaakler) esitab tollideklaratsiooni HMRC-le tollideklaratsiooniteenuse (CDS) kaudu. Teiseks, HMRC hindab deklaratsiooni ja arvutab välja kõik tasumisele kuuluvad maksud ja käibemaksu. Kolmandaks, HMRC väljastab vabastuse ja kaubad saavad liikuda oma lõppsihtkohta.
Protsess on sama, olenemata sellest, kas te impordite ühte kaubaalust või täit 40-jalast konteinerit. Mõned saadetised läbivad tollivormistuse minutitega; teised läbivad kontrolle või küsimusi, mis võivad võtta päevi. Kuid iga äriline import järgib seda sama põhilist järjestust.
Importija on juriidiliselt vastutav tollivormistuse eest. See on ettevõte või üksikisik, kes on esitatud impordideklaratsioonis kui Ühendkuningriiki kaupu toov isik.
Praktikas ei esita enamik importijaid oma deklaratsioone ise. Nad määravad tollimaakleri (nimetatakse ka tolli-vahendajaks või ekspedeerijaks) nende nimel deklaratsiooni esitamiseks. Maakler tegutseb kas otse esindajana, esitades deklaratsiooni importija nimel, mille juriidiline vastutus jääb importijale, või kaudse esindajana, võttes enda peale ühise vastutuse deklaratsiooni täpsuse eest.
Mõlemal juhul jääb vastutus õige teabe esitamise eest importija kanda. Kui kaubakood on vale, kui deklareeritud väärtus on alahinnatud või kui puudub nõutav impordiluba, seisab importija silmitsi tagajärgedega. Maakler saab deklaratsiooni esitada, kuid ta sõltub täielikult teie antud teabest.
Sellepärast on protsessi mõistmine oluline, isegi kui te kavatsete kasutada maaklerit. Peate teadma piisavalt, et anda oma maaklerile täpseid juhiseid ja märgata probleeme enne, kui need muutuvad kalliks.
Siin on see, mis juhtub sellest hetkest, kui teie kaubad lahkuvad ekspordiriigist, kuni hetkeni, mil need teie laohoonesse saabuvad.
1. etapp: Saadetis lahkub päritoluriigist
Eksportija saadab kaubad ja väljastab kaubaarve, pakkelehe ja transpordidokumendi (konossemendi meritsi, lennupilet meritsi). Need dokumendid reisivad koos saadetisega ja on teie tollideklaratsiooni aluseks.
2. etapp: Teavitus enne saabumist
Suurtesse Ühendkuningriigi sadamatesse meritsi saabuvate kaupade puhul teatab vedaja HMRC-le enne laeva saabumist. See on ohutus- ja turvadeklaratsioon (ENS, Entry Summary Declaration). Teie ekspediitor hoolitseb selle eest tavaliselt. See annab HMRC-le eelneva teabe selle kohta, mis saabub.
3. etapp: Kaubad saabuvad Ühendkuningriigi sadamasse või lennujaama
Laev, lennuk või veoauto saabub ja kaubad laaditakse ajutisse ladustamiskohta: konteinerite kaubaterminali (CFS), tollilattu või sadamaterritooriumile. Kaubad on sel hetkel tollikontrolli all. Nad ei saa liikuda enne, kui tollivormistus on lõppenud.
4. etapp: Tolldeklaratsioon esitatakse CDS-is
Teie tollimaakler esitab impordideklaratsiooni CDS-i, tollideklaratsiooniteenuse kaudu. See on digitaalne süsteem, mida HMRC kasutab kõigi impordideklaratsioonide vastuvõtmiseks ja töötlemiseks. Deklaratsioon sisaldab kaubakoodi, tolliväärtust, päritoluriiki, importija EORI numbrit ja kõiki muid nõutavaid andmeid.
5. etapp: HMRC töötleb deklaratsiooni
CDS töötleb deklaratsiooni enamikul juhtudel automaatselt. Süsteem arvutab impordimaksud vastavalt kaubakoodile ja tolliväärtusele. See arvutab ka impordi käibemaksu. Kui te kasutate edasilükatud käibemaksuarvestust (PVA), lükatakse käibemaks edasi teie käibemaksudeklaratsioonile, mitte ei koguta seda piiril.
6. etapp: Maksu tasumine
Impordimaks tasutakse tollivormistuse hetkel, kas koheselt või maksude edasilükkamise konto kaudu. Maksude edasilükkamise konto võimaldab registreeritud importijatel tasuda maksu ühe kuu makse asemel tehingu haaval. Teie tollimaakler saab nõustada, kas edasilükkamise konto on teie impordimahuga seoses mõttekas.
7. etapp: Riskihindamine ja marsruudi valik
HMRC riskiprofiilisüsteem hindab iga deklaratsiooni. Enamik suunatakse kohesele vabastamisele (roheline marsruut). Mõned suunatakse dokumentide kontrolli, kus HMRC taotleb enne kaupade vabastamist tugidokumente. Väike osa suunatakse füüsilisele kontrollile, kus kaupu kontrollitakse.
8. etapp: Dokumentide kontroll (vajadusel)
Kui HMRC taotleb dokumente, esitab teie tollimaakler kaubaarve, pakkelehe ja kõik muud nõutud paberid. HMRC kontrollib, kas dokumendid vastavad deklaratsioonile. See võib võtta paar tundi kuni paar päeva, sõltuvalt HMRC töökoormusest.
9. etapp: Füüsiline kontroll (vajadusel)
Kui kaubad on valitud füüsiliseks kontrolliks, kontrollib piirivalvur või HMRC inspektor konteinerit või saadetist. See võib hõlmata konteineri avamist ja kaupade kontrollimist pakkelehe alusel. Mõnel juhul võetakse proovid laborianalüüsiks. See on tavaline toodete või kaupade puhul, mille tariifiklassifikatsioon sõltub koostisest.
10. etapp: Kaupade vabastamine
Kui HMRC on veendunud, kas kontrolli ei olnud vaja või kontroll on läbitud, vabastatakse kaubad tollikontrolli alt. Teie vedaja või ekspediitor võtab kaubad sadamast ja toimetab need teie määratud aadressile. Te saate C88 (tollideklaratsiooni dokumenti), mis kinnitab tollivormistust.
Dokumentide õige vormistamine enne kaupade saabumist on kõige tõhusam viis viivituste vältimiseks. Puuduvad või valed dokumendid on kõige sagedasem tollipidatusi põhjustav põhjus.
| Dokument | Mis see on | Miks see on oluline |
|---|---|---|
| Kaubaarve | Müüja arve, mis näitab kauba kirjeldust, kogust, ühikuhinda ja koguväärtust | Määrab kindlaks tolliväärtuse – HMRC arvutab selle alusel maksud ja käibemaksu |
| Pakkeleht | Saadetise üksikasjalik jaotus pakendi, kaalu ja mõõtmete järgi | Võimaldab HMRC-l kontrollida, mis saadetises on |
| Konossemendi (meritsi) või lennupilet (õhu kaudu) | Vedaja väljastatud transpordidokument | Tõestab, et kaubad on transiidis ja kes on saaja |
| Päritolusertifikaat | Dokument, mis kinnitab kaupade tootmiskohta | Võib vähendada maksumäära vastavalt Ühendkuningriigi kaubanduslepingule (nt Ühendkuningriigi-EL TCA) |
| Impordiluba | Valitsuse väljastatud luba teatud kaupade importimiseks | Nõutav kontrollitud kaupade puhul – toit, taimed, kemikaalid, relvad, CITES liigid |
| Füto-sanitaarsertifikaat / tervisesertifikaat | Valitsuse väljastatud tervisesertifikaat | Nõutav toodete, elusloomade ja teatud taimeainete puhul |
| EORI number | Teie Ühendkuningriigi ettevõtte tolliregistreerimisnumber | Peab olema igal tollideklaratsioonil |
| Kaubakood (HS kood) | 10-kohaline tariifikood, mis liigitab teie kaupu | Määrab maksumäära ja kõik impordikontrollid |
Märkus kaubaarve kohta: HMRC kasutab tolliväärtuse määramiseks kaubaarvet. Arve peab näitama kaupade eest tegelikult makstud hinda, mitte hinnangulist või lihtsustatud numbrit. Kaupade alahindamine maksu vähendamiseks on tollikuritegu. Veenduge, et teie tarnija arve kajastab tehingut täpselt.
Impordimaks on Ühendkuningriiki imporditud kaupade maks. Makstav summa sõltub kahest asjast: kaubakoodist ja tolliväärtusest.
Kaubakoodid on 10-kohalised koodid Ühendkuningriigi ülemaailmsest kaubandustariifist. Igal tootel on kood ja kood määrab maksumäära. Mõned kaubad ei kuulu maksustamise alla (0%). Teised näevad ette määrasid 3%, 6%, 12% või kõrgemad. Rõivad ja jalatsid kuuluvad sageli 10–12% maksumäärade alla. Põllumajandustoodete määrad võivad olla palju kõrgemad.
Kaubakoode saate otsida HMRC kaubandustariifist aadressil https://www.trade-tariff.service.gov.uk.
Tolliväärtus on väärtus, mida HMRC kasutab maksu arvutamise alusena. Enamiku importide puhul on see tehinguväärtus: kaupade eest tegelikult makstud hind, kohandatuna CIF-i (kulu, kindlustus ja kaubavedu) alusel. See tähendab teie tarnijale makstud hinda, pluss rahvusvahelised kaubaveokulud, pluss kindlustus Ühendkuningriigi piirini.
Arvutus:
Tolliväärtus = Tarnijale makstud hind + rahvusvaheline kaubavedu + kindlustus
Impordimaks = Tolliväärtus x Maksumäär
Näiteks: te impordite kaupu väärtusega 10 000 £, kaubaveokulud 800 £ ja kindlustus on 50 £. Teie tolliväärtus on 10 850 £. Kui maksumäär on 6%, on teie impordimaks 651 £.
Impordimaksu tasutakse üldiselt tollivormistuse ajal. Kui teil on maksude edasilükkamise konto, maksate kõik kalendrikuu jooksul tekkinud maksud ühe maksena järgneva kuu 15. kuupäevaks. See parandab regulaarsete importijate rahavoogusid.
Kaupade puhul, mille tolliväärtus on alla 135 £, maksu ei ole, kuid käibemaks kehtib endiselt.
Lisaks impordimaksule kehtib enamiku Ühendkuningriiki imporditud kaupade suhtes impordi käibemaks 20%. See kehtib praktiliselt kõigi äriliste importide puhul, olenemata sellest, kas importija on käibemaksukohustuslane.
Impordi käibemaksu arvutatakse veidi erineva aluse järgi kui impordimaksu. Seda võetakse impordimaksude väärtuselt, mis sisaldab tolliväärtust pluss tasutud maksu:
Arvutus:
Käibemaksu väärtus = Tolliväärtus + Impordimaks
Impordi käibemaks = Käibemaksu väärtus x 20%
Eelmise näite põhjal: tolliväärtus 10 850 £, impordimaks 651 £. Käibemaksu väärtus = 11 501 £. Impordi käibemaks = 2 300,20 £.
Käibemaksukohustuslastest ettevõtete jaoks ei ole see püsiv kulu. Kui te impordite kaupu äriliseks kasutamiseks, saate impordi käibemaksu tagasi nõuda oma käibemaksudeklaratsioonis, kuid ainult siis, kui olete käibemaksukohustuslane ja teil on õiged dokumendid. Kui maksate käibemaksu piiril, on teie tõend C79 sertifikaat. Kui kasutate edasilükatud käibemaksuarvestust, on teie tõend teie igakuine edasilükatud impordi käibemaksu avaldus (MPIVS).
Ettevõtetele, kes ei ole käibemaksukohustuslased, on impordi käibemaks reaalne kulu ilma tagasinõudmise mehhanismita. See on oluline tegur imporditud kaupade lossimiskulu arvutamisel.
Edasilükatud käibemaksuarvestus (PVA) on üks kasulikumaid vahendeid Ühendkuningriigi importijatele. Kui te olete käibemaksukohustuslane, võimaldab see teil arvestada impordi käibemaksu oma käibemaksudeklaratsioonis, selle asemel et seda piiril tasuda.
Ilma PVA-ta tasute impordi käibemaksu kaubakontrolli korral, makstes selle kohe välja. PVA-ga lükatakse käibemaks edasi. Te arvestate seda oma järgmises käibemaksudeklaratsioonis, kus te ka selle tagasi nõuate (eeldusel, et kaubad on äriliseks kasutamiseks). Netotulemus on sageli null rahavoog. Kuid ajastus on oluline, hoides seda käibemaksu oma kontol nädalaid, selle asemel et seda piiril tasuda, võib olla märkimisväärne suurte impordimahtudega ettevõtetele.
Kuidas PVA-d kasutada:
PVA on vaikimisi saadaval kõigile Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslastest importijatele. Te ei pea selleks eraldi taotlust esitama. Kuid teie tollimaakler peab teadma, et te soovite seda kasutada. Veenduge, et nad lisavad PVA indikaatori igale impordideklaratsioonile.
Üks oluline punkt: kui unustate valida PVA impordideklaratsioonil ja käibemaks kogutakse piiril, saate selle siiski tagasi nõuda, kuid selleks vajate tõendina C79 sertifikaati. Ärge visake C79 sertifikaate ära.
Tollideklaratsiooniteenus (CDS) on digitaalne süsteem, mida HMRC kasutab kõigi Ühendkuningriigi tollideklaratsioonide vastuvõtmiseks, töötlemiseks ja salvestamiseks. See asendas eelmise süsteemi CHIEF (Customs Handling of Import and Export Freight), mis dekommissioneeriti impordideklaratsioonide jaoks 2023. aastal.
Kui teie tollimaakler esitab teie nimel impordideklaratsioone, esitab ta seda CDS-i kaudu. Te ei pea CDS-iga otse suhtlema; selleks on maakler. Kuid süsteemi toimimise mõistmine aitab teil protsessi mõista.
Iga CDS-i kaudu esitatud impordideklaratsioon sisaldab:
Pärast esitamist töötleb CDS deklaratsiooni ja suunab selle: kohesele vabastamisele, dokumentide kontrollile või füüsilisele kontrollile. Kohe vabastatavate deklaratsioonide puhul genereeritakse elektrooniline vabastusteade sageli mõne minutiga.
Te saate oma CDS-kontole juurde pääseda HMRC valitsusvärava kaudu. Teie tollimaakler peaks teile samuti väljastama koopia täidetud deklaratsioonist ja C88-st pärast tollivormistuse saamist. Säilitage iga C88. Need on teie ametlikud tõendid iga impordi tollivormistuse kohta.
HMRC ja piirivalve kontrollivad väikest osa impordisaadetistest. Täpset määra ei avaldata, kuid see on üldiselt väike ühekümnendik kõigist deklaratsioonidest, kuigi see varieerub kaubaliigi, päritoluriigi ja importija profiili järgi.
Miks kaupu inspektsiooniks valitakse:
Inspektsioonid põhinevad riskidel. HMRC profiilisüsteem vaatab läbi mitmeid tegureid, sealhulgas:
Mis juhtub inspektsiooni ajal:
Piirivalve või HMRC ametnik kontrollib saadetist. See võib ulatuda dokumentide kontrollist inspektsiooniruumis täieliku füüsilise kontrollini, kus konteiner avatakse, kaupu loendatakse ja kirjeldused kontrollitakse pakkelehe alusel. Mõnel juhul võetakse proovid laborianalüüsiks. See on tavaline toodete või kaupade puhul, mille tariifiklassifikatsioon sõltub koostisest.
Kulud ja ajastus:
Inspektsioonid võtavad aega. Rutiinne inspektsioon võib olla lõpetatud mõne tunniga. Täielik kontroll koos laborianalüüsiga võib võtta mitu päeva. Inspektsioonitasud, mis katavad inspektsiooniruumi, konteineri liikumise ja ümberlaadimise kulud, arvestatakse tavaliselt importijale. Kulud võivad ulatuda mõnest sajast naelast üle 1000 naela, sõltuvalt sadamast ja töö keerukusest.
Te ei saa vältida inspektsiooni valimist. Mida te saate teha, on tagada, et teie dokumendid on täielikud ja täpsed, et teie kaubad inspektsiooni korral kiiresti vabastataks.
Tollipidatus tähendab, et HMRC on teie kaubad ametlikult peatnud, kuni täiendavad toimingud on tehtud. Teie kaubad on sadamas, nad ei saa liikuda ja ladustamiskulud kogunevad.
Tollipidatuse levinumad põhjused:
Kuidas lahendada tollipidatust:
Võtke oma tollimaakleriga ühendust kohe, kui saate teada, et kaubad on peatatud. Nad saavad teada, mida HMRC vajab. Lahendus sõltub põhjusest:
Vastake päringutele kiiresti. Iga päev, mil kaubad sadamas seisavad, lisab ladustamiskulusid. Sadama ladustamiskulud Felixstowe’is või Southamptonis võivad konteineri kohta päevas olla 50–200 £ või rohkem, ja need kulud langevad täielikult importija kanda.
Ühendkuningriigil on tollimaksu jaoks 135 £ de minimis künnis. Kaupade puhul, mille tolliväärtus on alla 135 £, impordimaksu ei kohaldata. Kuid see ei tähenda, et need oleksid kõigist tollinõuetest vabad.
Mida 135 £ künnis praktikas tähendab:
Välismaiste müüjate poolt Ühendkuningriigi tarbijatele otse müüdud kaupade puhul muutusid reeglid alates 2021. aasta jaanuarist oluliselt. Ühendkuningriigi müügiga üle 70 000 naela aastas Ühendkuningriigi müügiühingud peavad registreeruma Ühendkuningriigi käibemaksukohustuslaseks ja arvestama seda Ühendkuningriigi tarbijatele müüdud kaupade eest müügikohas, mitte piiril. See kehtib ka veebiplatvormide kaudu müüdud kaupade kohta.
B2B importide puhul, kus Ühendkuningriigi ettevõte impordib välismaisest tarnijast, kehtib ka madala väärtusega kaupade puhul standardne impordiprotsess. Teil on siiski vaja tollideklaratsiooni ja arvestada käibemaksu õigesti.
Praktilised tagajärjed väikestele importijatele:
Kui te impordite regulaarselt madala väärtusega näidissaadetisi või testtellimusi, ärge eeldage, et need on tollivabad. Maksu kokkuhoid võib olla reaalne, kuid teil on siiski vaja nõuetekohast tollideklaratsiooni, mis on esitatud CDS-i kaudu, ja teil on vaja arvestada käibemaksu. Tollimaakler saab tavaliselt madala väärtusega deklaratsioone kiiresti ja madala hinnaga töödelda.
Vastavalt suurem osa Ühendkuningriigi importijatest kasutab oma tollivormistuse haldamiseks tollimaaklerit. Väike osa esitab oma deklaratsioonid otse CDS-i kaudu. Mõlemad lähenemisviisid on seaduslikud. Õige valik sõltub teie mahust, keerukusest ja soovist õppida spetsialiseeritud süsteemi.
Tollimaakleri kasutamine:
Tollimaakler on spetsialist, kes esitab teie nimel impordideklaratsioone CDS-i kaudu. Enamik ekspediitoreid pakub tollimaaklerite teenuseid oma teenuse osana. Ühendkuningriigis tegutsevad ka sõltumatud tollimaaklerid.
Kulud varieeruvad, kuid tüüpiline tollideklaratsiooni tasu on 40–120 £ deklaratsiooni kohta, sõltuvalt keerukusest. Mõned maaklerid võtavad lisatasusid inspektsioonil osalemise, dokumentide haldamise või töö väljaspool tööaega eest.
Eelis on eksperditeadus ja kiirus. Hea tollimaakler tunneb tariifi, mõistab teie konkreetsete kaupade vastavusnõudeid ja suudab küsimusi kiiremini lahendada kui importija, kes esmakordselt protsessi läbib.
Risk on sõltuvus. Kui teie maakler teeb vea, näiteks liigitab kaupu valesti kaubakoodiga, olete teie kui importija ikkagi juriidiliselt vastutav. Peate piisavalt protsessist teadma, et hinnata, mida teie maakler teeb.
Iseseisev tollivormistus:
Oma deklaratsioonide esitamine nõuab teilt CDS-ile juurdepääsu registreerimist, Ühendkuningriigi kaubandustariifi mõistmist ja võimet täita tollideklaratsiooni täpselt. HMRC pakub juhendeid ja on tarkvarapakkujaid, kes toetavad iseseisvat esitamist. Kuid õppimiskõver on järsk, eriti importijate puhul, kes tegelevad mitme kaubaliigiga.
Iseseisev tollivormistus töötab kõige paremini importijatele, kellel on järjepidevad, lihtsad saadetised: alati samad kaubad, sama tarnija ja sama kaubakood ning kes on valmis investeerima aega süsteemi korralikuks õppimiseks.
Enamiku importijate, eriti uute importijate jaoks, on tollimaakleri kasutamine õige otsus. Kulu deklaratsiooni kohta on tagasihoidlik võrreldes vea tegemise kuluga.
Brexit muutis Ühendkuningriigi impordi tollivormistust põhimõttelisel viisil. Enne 31. detsembrit 2020 ei kuulunud Ühendkuningriigi ja EL-i vahel liikuvad kaubad tollideklaratsioonide alla. Alates 1. jaanuarist 2021 kuulusid.
Suurbritannia (Inglismaa, Šotimaa, Wales):
Kõik Suurbritanniasse EL-ist saabuvad kaubad vajavad nüüd täielikku tollivormistust, sama mis kaubad, mis saabuvad mujalt maailmast. See tähendab impordideklaratsioone läbi CDS-i, kaubakoode, tolliväärtuse hindamisi, maksuarvutusi ja käibemaksuarvestust. EL-i kaupadele ei ole erandeid.
Kehtivad maksumäärad sõltuvad sellest, kas kaubad kvalifitseeruvad Ühendkuningriigi-EL kaubandus- ja koostöölepingu (TCA) alusel. EL-is päritolu kaupu võib Suurbritanniasse siseneda 0% maksumääraga, kui need vastavad TCA päritolureeglitele. Kuid “päritolu” tähendab, et kaubad on valmistatud oluliselt EL-is, mitte ainult läbi saadetud. Teie tarnija peab esitama päritoluväite või EUR.1 liikumissertifikaadi 0% maksu nõude toetamiseks.
Põhja-Iirimaa:
Põhja-Iirimaal kehtivad Suurbritanniast erinevad reeglid. Windsori raamistiku alusel jääb Põhja-Iirimaa kaupade osas EL-i ühisturu reeglitele vastavaks. EL-ist Põhja-Iirimaale liikumisega kaupadele ei kohaldu samad täielikud tollikontrollid kui Suurbritanniasse liikumisega kaupadele.
Kuid Suurbritanniast Põhja-Iirimaale liikuvate kaupade puhul, mis on “ohus” edasiliikumise osas EL-i, kehtivad tolliprotseduurid. Windsori raamistik tutvustas Ühendkuningriigi siseturu skeemi (UKIMS), et lihtsustada liikumist ettevõtetele, kes kaubandavad Ühendkuningriigi siseturul. Reeglid on keerulised ja spetsialistide nõuannet soovitatakse tungivalt ettevõtetele, kes tegutsevad GB ja NI vahel.
Põhja-Iirimaa tollideklaratsioonide jaoks kasutab HMRC eraldi EORI prefiksit: XI mitte GB. Kui te asute Põhja-Iirimaal ja tegelete EL-iga, võib teil olla vaja XI EORI-t lisaks mis tahes GB EORI-le, mis teil on.
Ühendkuningriigi ettevõtted, kes ekspordivad EL-i:
Ühendkuningriigi ettevõtted, kes ekspordivad EL-i, seisavad nüüd silmitsi EL-i tollivormistusega piiri EL-i poolel. Seda haldab tavaliselt EL-i ostja või tema tollimaakler. Kuid kui te müüte DDP (Delivered Duty Paid) Incoterms’i alusel, olete vastutav EL-i impordi tollivormistuse eest. See tähendab, et teil on vaja kas EL-i EORI numbrit või teie nimel tegutsevat EL-is asuvat tolliesindajat.
Pärast Brexitit on tollivastavus toonud kaasa lisakulusid ja keerukust Ühendkuningriigi-EL kaubandusele. Ehitage need kulud oma hinnakujundusse ja arvestage täiendavat aega tollivormistuseks, eriti aega nõudvate saadetiste puhul läbi Doveri või Folkestone’i.
Siin on realistlik stsenaarium Ühendkuningriigi importija jaoks, kes toob konteineri Hiinast läbi Felixstowe’i.
Importija: Brightfield Home, Ühendkuningriigis asuv kodukaupade jaemüüja, kes teeb hooajalist tellimust Guangzhou tootjalt. Kaubad: keraamilised kruusid ja hoiupurgid, 500 karpi, saadetud 20-jalases konteineris.
Saadetis: Kaubad lahkuvad meritsi Guangzhou’st. Transiidiaeg Felixstowesse on umbes 28–30 päeva. Koguarve väärtus: 18 000 £. Rahvusvaheline kaubavedu: 1 800 £. Merikindlustus: 90 £.
Tolliväärtuse arvutus:
Tolliväärtus = 18 000 £ + 1 800 £ + 90 £ = 19 890 £
Kaubakood: 6912 00 50 (keraamilised lauanõud, mitte portselanist või fajansist). Maksumäär Ühendkuningriigi ülemaailmse kaubandustariifi alusel: 12%.
Impordimaks:
Impordimaks = 19 890 £ x 12% = 2 386,80 £
Impordi käibemaks (PVA kasutades):
Käibemaksu väärtus = 19 890 £ + 2 386,80 £ = 22 276,80 £
Impordi käibemaks = 22 276,80 £ x 20% = 4 455,36 £
Kuna Brightfield Home on käibemaksukohustuslane ja on oma tollimaaklerile teatanud PVA kasutamisest, lükatakse 4 455,36 £ impordi käibemaks edasi nende järgmisesse käibemaksudeklaratsiooni. Nad arvestavad seda nii väljamineva kui ka siseneva käibemaksuna, netorahavoog on null. 2 386,80 £ impordimaks tasutakse nende maksude edasilükkamise konto kaudu, mis on tasumisele järgneva kuu 15. kuupäevaks.
Tollivormistuse protsess:
Laev saabub Felixstowesse kolmapäeva hommikul. Brightfieldi ekspediitor esitab impordideklaratsiooni CDS-is pärastlõunal. Deklaratsioon suunatakse kohesele vabastamisele. Vabastusteade väljastatakse kahe tunni jooksul. Vedaja võtab konteineri neljapäeva hommikul välja. Kaubad saabuvad Brightfieldi laohoonesse Ida-Midlandsis neljapäeva pärastlõunal.
Kogukulu jaotus:
| Esemed | Maksumus |
|---|---|
| Kaubad (arve väärtus) | 18 000,00 £ |
| Rahvusvaheline kaubavedu | 1 800,00 £ |
| Merikindlustus | 90,00 £ |
| Impordimaks | 2 386,80 £ |
| Tollideklaratsiooni tasu (maakler) | 85,00 £ |
| Sadama käsitlus ja Ühendkuningriigi kohaletoimetamine | 620,00 £ |
| Kogukulu | 22 981,80 £ |
Kui midagi oleks läinud valesti: Puuduv impordiluba, vale kaubakood või vale tolliväärtus võinuks põhjustada peatuse. Ühepäevane ladustamise viivitus Felixstowe’is maksab tavaliselt 120–180 £ sadama ladustamiskuludeks 20-jalase konteineri eest, lisaks vedaja ümberplaneerimise kulud.
Dokumentide õige vormistamine algusest peale on alati odavam kui nende parandamine pärast kaupade saabumist.
Mis on tollivormistuse ja tollikontrolli vahe?
Tollivormistus on täielik protsess kaupade deklareerimiseks HMRC-le ja nende vabastuse saamiseks. Tolliinspektsioon on üks võimalik samm selles protsessis, kaupade füüsiline kontroll piirivalve või HMRC poolt. Enamik saadetisi vabastatakse ilma füüsilise kontrollita. Kui kontroll on vajalik, pikendab see tollivormistuse tähtaega tundidest mitme päevani.
Kui kaua impordi tollivormistus aega võtab?
Lihtsa deklaratsiooni puhul, mis suunatakse kohesele vabastamisele, võib tollivormistus lõpetada tunni jooksul pärast deklaratsiooni esitamist. Dokumentide kontrollid lisavad tavaliselt ühe kuni kolm päeva. Füüsilised inspektsioonid võivad lisada kaks kuni viis päeva või kauem, kui laboritestid on vajalikud. Suurim viivituse põhjus on puuduvad või valed dokumendid. Kõige selle ettevalmistamine enne kaupade saabumist on parim viis probleemide vältimiseks.
Kas mul on Ühendkuningriiki kaupade importimiseks vaja EORI numbrit?
Jah. Iga impordideklaratsioon peab sisaldama kehtivat EORI numbrit, mis identifitseerib importija. Ilma selleta ei saa deklaratsiooni esitada ja teie kaupu ei vabastata. Taotlege EORI numbrit HMRC kaudu aadressil https://www.gov.uk/eori. See on tasuta ja tavaliselt töödeldakse kolme tööpäeva jooksul.
Mis juhtub, kui ma maksan liiga palju impordimaksu?
Kui olete liiga palju maksu maksnud, näiteks seetõttu, et kaubakood oli vale ja õige määr on madalam, saate taotleda HMRC-lt tagasimakset, kasutades vormi C88. Selliste nõuete esitamiseks on tähtaeg (üldiselt kolm aastat alates impordideklaratsiooni kuupäevast) ja peate esitama tõendid, mis toetavad õiget klassifikatsiooni.
Kas ma saan importida kaupu ilma tollimaaklerita?
Jah. Te saate ise oma impordideklaratsioone esitada CDS-i kaudu, kui teil on vajalik juurdepääs ja teadmised. Kuid Ühendkuningriigi kaubandustariif on keeruline ja klassifikatsiooni või väärtustamise vead võivad põhjustada maksu alamaksmist (vastavusrisk) või üle maksmist (reaalne rahakulu). Enamik importijaid, eriti need, kes on protsessiga uued, teenivad paremini kogenud tollimaakleri kasutamisest.
Mis on kaubakood ja miks see oluline on?
Kaubakood (nimetatakse ka HS-koodiks või tariifikoodiks) on 10-kohaline number, mis klassifitseerib teie kaupu Ühendkuningriigi ülemaailmse kaubandustariifi alusel. Kood määrab maksumäära, kõik impordikeelud või piirangud ja kas kaubanduslepingu alusel kehtivad soodusmäärad. Vale koodi kasutamine, isegi juhuslikult, võib põhjustada maksu alamaksmist, mida HMRC võib nõuda koos intressi ja trahvidega. Kontrollige alati oma koode enne esimest importi ja vaadake neid üle, kui teie tooteteave muutub.
Mis on C88 ja miks ma seda vajan?
C88 on Ühendkuningriigi tollideklaratsiooni dokument, teie impordideklaratsiooni ametlik dokument ja selle vastuvõtmine HMRC poolt. Teie tollimaakler peaks teile iga impordideklaratsiooni eest väljastama C88 koopia. Säilitage need. Need on teie tõendid selle kohta, et kaubad deklareeriti ja vabastati nõuetekohaselt. Need on samuti olulised käibemaksu auditite, maksude tagasimaksete ja vastavuse läbivaatamiste puhul.
Mida tähendab “vabasse ringlusse sisenemine”?
Kui HMRC vabastab kaubad tollikontrolli alt, sisenevad need kaubad vabasse ringlusse. See tähendab, et need vabastatakse täielikult Ühendkuningriigi majandusse ja neid võib müüa, kasutada või liigutada ilma täiendavate tollipiiranguteta. Tollilaos või eriprotseduuri all olevad kaubad ei ole veel vabas ringluses. Need jäävad HMRC kontrolli alla ja maksu ning käibemaksu ei ole lõplikult tasutud.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Mis on ekspordi tollivormistus? Ekspordi tollivormistus on ametlik protsess kaupade deklareerimiseks HMRC-ile enne või siis, kui need Ühendkuningriigist lahkuvad. See hõlmab ekspordideklaratsiooni esitamist, õige kaubakoodi
Kui olete saatmises uus ja olete just avastanud, et teie kaupu võib liigitada ohtlikeks, ärge paanitsege. See artikkel selgitab kõike, mida peate teadma, lihtsas inglise
Viimati uuendatud: juuni 2026 Sisukord Mis on tollimaksu edasilükkamise konto? Kuidas tollimaksu edasilükkamine töötab. Maksetsükkel Kes saab taotleda tollimaksu edasilükkamise kontot? Kuidas taotleda tollimaksu edasilükkamise
Mis on CIP? Kaupade vedamine ja kindlustus tasutud kuni (CIP) on Incoterm, mille puhul müüja tasub veokulud ja komplekskindlustuse määratud sihtkohta, kuid risk läheb üle
Bunker Adjustment Factor (BAF) selgitus: Mis see on, kuidas seda arvutatakse ja kuidas sellele vastu vaielda Saite just veokite pakkumise ja üks kirje kõlab “BAF,
Mis on IPR? Importimiskulude leevendamine (IPR) on Ühendkuningriigi tolli erimenetlus, mis võimaldab teil importida kaupu väljastpoolt Ühendkuningriiki, töödelda neid (näiteks tootmine, parandamine või teise tootmisse