Mitä on tulliselvitys?
Tulliselvitys on virallinen prosessi, jossa tavarat ilmoitetaan HMRC:lle Yhdistyneen kuningaskunnan rajanylityksen yhteydessä, maksetaan kaikki sovellettavat tuontitullit ja ALV:t sekä saadaan HMRC:n lupa vapauttaa kyseiset tavarat vapaaseen liikkeeseen tai viedä ne ulkomaille. Jokaisen Yhdistyneeseen kuningaskuntaan saapuvan tai sieltä lähtevän kaupallisen lähetyksen on käytävä läpi tämä prosessi. Ilman sitä tavarasi eivät voi poistua satamasta, lentokentältä tai rahtiterminaalista.
Sinulle on juuri annettu uusi vastuu työssäsi: tulliselvitys. Esimiehesi mainitsi jotain EORI-numeroista ja tavarakoodista. Toimittajasi kysyy jo ohjeita. Etkä tiedä mistä aloittaa.
Tuo on erittäin yleinen tilanne. Tulliselvitys näyttää ulkopuolelta katsottuna monimutkaiselta. On lyhenteitä, hallitusjärjestelmiä, tullilaskelmia ja pitkä lista asiakirjoja, joita et ole koskaan ennen nähnyt. Ahdistus on todellista, koska seuraukset virheen tekemisestä ovat todellisia: tavarat jumissa satamassa, odottamattomat sakot, vihaiset asiakkaat odottamassa varastojaan.
Tämä artikkeli on kirjoitettu sinua varten. Se selittää koko tulliselvitysprosessin selkeällä kielellä, kattaa sekä tuonnin että viennin ja ohjaa sinut syvempiin oppaisiin tietyistä aiheista. Lopussa ymmärrät, mitä tulliselvitys on, kuka tekee mitä, mitä sinun on oltava valmiina ja miten vältät yleisimmät virheet.
Tulliselvitys on prosessi, jolla HMRC hallitsee Yhdistyneen kuningaskunnan rajan yli kulkevia tavaroita.
Kun lähetys saapuu Yhdistyneeseen kuningaskuntaan ulkomailta, se ei automaattisesti pääse maahan. Se pysyy tullivalvonnassa sitoutuneella alueella satamassa, lentokentällä tai rahtiterminaalissa. Tullausilmoitus on tehtävä, tavarat on arvioitava ja kaikki sovellettavat tullit ja verot on ilmoitettava. Vasta sitten HMRC valtuuttaa vapauttamisen.
Sama periaate pätee käänteisesti viennissä. Ennen kuin tavarat poistuvat Yhdistyneestä kuningaskunnasta, on tehtävä vienti-ilmoitus. HMRC:n on tiedettävä, mitä on lähdössä, kuka sen lähettää ja minne se on menossa.
Tulliselvitys on olemassa useista syistä. Yhdistyneen kuningaskunnan hallitus kerää tuloja tuontitulleista ja arvonlisäverosta. HMRC valvoo kauppasääntöjä, pakotteita ja lupavaatimuksia. Rajavartiolaitos ja HMRC suojaavat maata kielletyiltä tavaroilta, ilmoittamattomilta tavaroilta ja aliarvioiduilta lähetyksiltä. Tulliselvitys on mekanismi, joka mahdollistaa kaiken tämän.
Tulliselvityksen tekeminen väärin on kallista. Se on myös yllättävän helppoa, kun olet uusi prosessissa.
Välittömin seuraus on tullipysäytys. Jos ilmoituksen tiedot eivät vastaa asiakirjojasi tai jos tarvittava lupa puuttuu, HMRC pysäyttää tavarasi, kunnes asiaa tutkitaan. Jokainen päivä, jonka tavarasi seisovat Felixstowessa tai Southamptonissa, maksaa: rahtiyhtiön käyttömaksut, terminaalin varastointimaksut ja viivästyskustannukset, jos asiakkaat odottavat varastoa.
Viivästysten lisäksi tullausilmoitusten virheet voivat johtaa taloudellisiin seuraamuksiin. HMRC voi antaa tullilain rikkomisesta tullilakin rikkomissakon. Vakavissa tapauksissa tavarat voidaan takavarikoida. Virheiden sarja voi johtaa tiukempaan valvontaan tulevissa lähetyksissä.
Liian pienen tullimaksun maksaminen, jopa tahattomasti, voi johtaa siihen, että HMRC antaa vaatimuksen maksamattomasta summasta korkoineen ja mahdollisesti lisämaksuineen. Liian suuren tullimaksun maksaminen on myös ongelma, koska sen takaisin saaminen edellyttää muutoksen tekemistä ja voi kestää kuukausia.
Kun teet sen oikein ensimmäisellä kerralla, säästät aikaa, rahaa ja stressiä.
Tulliselvitys toimii eri tavalla riippuen siitä, tuotko vai vietkö.
Tuontitulliselvitys on prosessi, jolla ilmoitetaan Yhdistyneeseen kuningaskuntaan ulkomailta saapuvat tavarat, maksetaan sovellettavat tuontitullit ja arvonlisävero sekä hankitaan HMRC:n vapautus. Tuontitullivelvollinen on laillisesti vastuussa. Useimmat tuoja valtuuttavat tullivälittäjän hoitamaan ilmoituksen puolestaan. Yksityiskohtainen erittely tästä prosessista löytyy oppaastamme tuontitulliselvitys.
Vientitulliselvitys on prosessi, jolla ilmoitetaan Yhdistyneestä kuningaskunnasta ulkomaille lähtevät tavarat. Vienti-ilmoitus on tehtävä ennen tavaroiden lähtöä. HMRC käyttää tätä tietoa viennin seuraamiseen, kauppasääntöjen valvontaan ja kauppatilastojen laatimiseen. Nollattu arvonlisäverokohtelu viennille edellyttää oikean vientitodistuksen olemassaoloa, jonka tullausilmoitus tarjoaa. Täydellisen kävelyn löydät oppaastamme vientitulliselvitys.
Keskeinen ero on taloudellinen. Tuontiselvitys sisältää tyypillisesti tullien ja arvonlisäveron maksamisen. Vientiselvitys on yleensä tulliton, mutta se edellyttää oikeita asiakirjoja arvonlisäveron nollaverokannan tueksi ja vientivalvonnan noudattamiseksi.
Molemmat prosessit kulkevat saman HMRC-järjestelmän kautta: Tullauspalvelu (Customs Declaration Service, CDS).
Tullauspalvelu, lyhenteeltään CDS, on HMRC:n digitaalinen alusta kaikkien Yhdistyneen kuningaskunnan tullausilmoitusten käsittelyyn. Se korvasi vanhemman CHIEF-järjestelmän (Customs Handling of Import and Export Freight), joka poistettiin käytöstä useimmille tuontisiirroille vuonna 2023.
CDS ei ole järjestelmä, johon tuojana kirjaudut suoraan. Sitä käyttävät tullivälittäjät ja huolitsijat, jotka ovat rekisteröityneet tekemään ilmoituksia asiakkaidensa puolesta. Sinun on kuitenkin oltava vuorovaikutuksessa sen kanssa yhdellä tärkeällä tavalla: sinun on itse rekisteröidyttävä CDS:ään, jotta tullivälittäjäsi voi linkittyä tiliisi.
Rekisteröityminen edellyttää EORI-numeroa (Economic Operators Registration and Identification number). Tämä on ainutlaatuinen tunnuksesi Yhdistyneen kuningaskunnan tullijärjestelmässä. Et voi tuoda tai viedä tavaroita kaupallisesti ilman sellaista. Jos sinulla ei ole EORI-numeroa, sen rekisteröinti on ensimmäinen vaihe.
Kun välittäjäsi on linkitetty CDS-tiliisi, hän voi tehdä tuonti- ja vienti-ilmoituksia puolestasi. Järjestelmä käsittelee useimmat ilmoitukset automaattisesti. Se laskee tullit, määrittää riskireitin ja antaa vapautuspäätöksen. Valtaosalle lähetyksistä tämä tapahtuu muutamassa minuutissa.
CDS on yhteydessä myös muihin HMRC-järjestelmiin. Uusi tietokonepohjainen transit-järjestelmä (NCTS) käsittelee T1-siirtoliikenteen, jossa tavarat kulkevat Yhdistyneen kuningaskunnan tai EU:n kautta tullien keskeytyksen alaisena. Common Transit Convention (CTC) on oikeudellinen kehys, joka säätelee näitä liikkeitä. Jos tavarasi kulkevat useiden maiden halki ennen lopulliseen määränpäähän saapumista, transit-menettelyt tulevat merkityksellisiksi. Katso lisätietoja oppaastamme T1-transit-asiakirja.
Tullivälittäjäsi tekee ilmoituksen, mutta he ovat täysin riippuvaisia antamistasi tiedoista. Tarkkojen, täydellisten tietojen antaminen on tärkein yksittäinen asia, jonka voit tehdä viivästysten välttämiseksi.
Tässä ovat perustiedot, joita tarvitaan tuonti-ilmoitukseen:
EORI-numerosi. Tämä tunnistaa sinut tuontitullivelvollisena. Ilman sitä nimissäsi ei voida tehdä ilmoitusta.
Tavaroiden luokittelukoodi (HS-koodi). Tämä on numeerinen koodi, joka luokittelee tavarasi tullitarkoituksiin. Se määrittää sovellettavan tuontitullin määrän. Sen väärin tekeminen on yksi yleisimmistä virhelähteistä.
Tulliarvo. Tämä on arvo, jota HMRC käyttää tullin laskemiseen. Se on tyypillisesti transaktioarvo: hinta, jonka maksoit tavaroista, lisättynä rahtiin, vakuutukseen ja muihin kustannuksiin Yhdistyneen kuningaskunnan rajalle.
Alkuperämaa. Tämä vaikuttaa siihen, sovelletaanko edullisempia tullikantoja Yhdistyneen kuningaskunnan ja muiden maiden välisten kauppasopimusten mukaisesti.
Kaupallinen lasku. Myyjän lasku, jossa näkyy tavaroiden kuvaus, määrä, yksikköhinta ja kokonaisarvo. HMRC käyttää tätä tulliarvon vahvistamiseen.
Pakkausluettelo. Lähetyksen erittely pakkaus-, paino- ja mittaustietojen mukaan.
Kuljetusasiakirja. Merirahtina Bill of Lading, lentorahtina Airway Bill tai maantierahtina tiekuljetusselvity (CMR).
Tuontiluvat tai -luvat (jos sovellettavissa). Jotkin tavarat vaativat luvan ennen kuin ne voidaan tuoda. Esimerkkejä ovat tietyt elintarvikkeet, maataloustuotteet, tekstiilit tietyistä maista ja kaksoiskäyttöön tarkoitetut tavarat. Katso opastamme vaarallisista aineista, jos lähetyksesi sisältää vaarallisia materiaaleja.
Kaiken tämän valmistelu ennen tavaroiden saapumista Yhdistyneen kuningaskunnan satamaan estää viime hetken paniikin ja välttää tarpeettomia pidätyksiä.
Tullivälittäjä, jota kutsutaan myös tulliasiamieheksi tai tullausasiamieheksi, on asiantuntija, joka tekee tullausilmoituksia tuoja- ja viejien puolesta. Hän tuntee CDS:n perusteellisesti, ymmärtää tavarakoodit ja arvostussäännöt sekä hallitsee suhdetta HMRC:hen puolestasi.
Tarvitsetko sellaista? Useimmille yrityksille, kyllä. Oman tullausilmoituksen tekeminen on teknisesti mahdollista, mutta se edellyttää, että rekisteröidyt ilmoittajaksi CDS:ssä, ymmärrät täysin Yhdistyneen kuningaskunnantariffin ja tunnet HMRC:n arvostusta, luokitusta ja menettelyjä koskevat säännöt. Useimmille ensimmäisen tullausilmoituksen käsitteleville kuljetuskoordinaattoreille on huomattavasti parempi valita hyvä tullivälittäjä.
Tullivälittäjä voi toimia kahdella tavalla. Suorana edustajana hän tekee ilmoituksen nimissäsi ja säilytät täyden laillisen vastuun. Epäsuorana edustajana hän ottaa jaetun vastuun kanssasi. Järjestely on sovittava kirjallisesti ennen kuin hän tekee mitään puolestasi.
Palkkiot vaihtelevat. Välittäjät veloittavat tyypillisesti kiinteän palkkion tullausilmoituksesta sekä mahdolliset lisäkustannukset, kuten satamamaksut tai tarkastuskustannukset. On tärkeää ymmärtää, mistä maksat. Katso oppaamme tullivälittäjän palkkiot erittelyyn siitä, mitä odottaa.
Säännöllisesti ja suuria määriä tuoville yrityksille kannattaa selvittää, onko ilmoitusten sisäistäminen taloudellisesti järkevää. Mutta useimmille uusille kuljetuskoordinaattoreille ulkoistaminen välittäjälle on oikea aloituspiste.
Kun tavarat tuodaan Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, tyypillisesti sovelletaan kahta päämaksua: tuontitulli ja tuontiarvonlisävero.
Tuontitulli on vero Yhdistyneeseen kuningaskuntaan saapuvista tavaroista. Määrä riippuu tavarakoodista ja alkuperämaasta. Määrät vaihtelevat nollasta yli 20 prosenttiin, riippuen tuoteluokasta. Voit tarkistaa tullimäärät käyttämällä GOV.UK-verkkosivuston UK Global Tariff -palvelua. Jos Yhdistyneellä kuningaskunnalla on kauppasopimus vientimaan kanssa, edullisempi (alempi tai nolla) tullikanta voi olla voimassa, mutta sinulla on oltava oikea alkuperätodistus sen vaatimiseksi.
Tuontiarvonlisävero on 20 % useimmista tavaroista (5 % tietyistä tavaroista, kuten tietyistä elintarvikkeista ja lasten tuotteista). Se lasketaan tulliarvon ja tuontitullin perusteella. Jos tavaroidesi tulliarvo on 10 000 puntaa ja tuontitulli 500 puntaa, tuontiarvonlisävero lasketaan 10 500 punnasta.
ALV-rekisteröityneille yrityksille tuontiarvonlisävero on yleensä palautettavissa seuraavalla ALV-palautuksella. Ajoitus on kuitenkin tärkeä. Tuontiarvonlisäveron maksaminen etukäteen rajalla sitoo pääomaa. Lykkätty arvonlisäveron kirjanpito (PVA) ratkaisee tämän ongelman. PVA:n mukaisesti et maksa tuontiarvonlisäveroa rajalla. Sen sijaan ilmoitat sen ALV-palautuksessasi sekä veloituksena että hyvityksenä. Tämä tarkoittaa, että ALV-rekisteröityneillä tuoja- ei ole nettomääräistä ALV-kustannusta maahantulon yhteydessä. PVA:n käyttämiseksi tullivälittäjäsi on valittava asianmukainen vaihtoehto ilmoituksen tehdessään.
Tullimaksut kerätään rajalla joko tulliselvityksen yhteydessä tai tullien lykkäystilin kautta. Tullien lykkäystili antaa HMRC:n hyväksymille yrityksille mahdollisuuden lykätä tullimaksuja yhteen kuukausimaksuun sen sijaan, että maksaisit jokaisesta yksittäisestä ilmoituksesta. Tämä on merkittävä kassavirran etu säännöllisille tuoja. Katso oppaamme tullien lykkäys saadaksesi lisätietoja hakemuksesta.
Jokainen kansainvälisen rajan ylittävä tuote luokitellaan Harmonoidun järjestelmän (HS) koodilla. Yhdistyneessä kuningaskunnassa näitä kutsutaan tavarakoodiksi. Ne ovat standardoitu numeerinen järjestelmä, joka tunnistaa, mitä tuote on.
Yhdistyneen kuningaskunnan tavarakoodi on 10 numeroa tuonnille ja 8 numeroa viennille. Ensimmäiset 6 numeroa ovat kansainvälisesti standardoituja Maailman tullijärjestön Harmonoidun järjestelmän mukaisesti. Lisänumerot ovat Yhdistyneelle kuningaskunnalle ominaisia.
Tavarakoodi määrittää:
– Sovellettava tuontitullin määrä
– Sovelletaanko kauppasääntelyä (kuten polkumyyntitullia)
– Tarvitaanko tavaroille tuonti- tai vientilupa
– Sovelletaanko kieltoja tai rajoituksia
Tavaroiden oikea luokittelu on yksi tulliselvityksen tärkeimmistä ja teknisesti haastavimmista osista. Yhdistyneen kuningaskunnan Tariffissa on tuhansia tavarakoodiotsikoita, ja samankaltaiset tuotteet voivat sijaita eri koodeissa riippuen niiden koostumuksesta, käyttötarkoituksesta tai tuotantoprosessista.
Jos väärää koodia käytetään, voit maksaa liian vähän tai liikaa tullia. HMRC:llä on oikeus luokitella tavarat uudelleen ja periä mahdollisesti maksamattomat tullit korkoineen ja sakkoineen. Luokituksen saaminen oikein alusta alkaen on välttämätöntä.
Koko järjestelmän toiminnan selityksen löydät oppaastamme HS-koodit.
Tuontitulli lasketaan prosenttiosuutena tulliarvosta. Tulliarvon oikein määrittäminen on siksi yhtä tärkeää kuin tavarakoodin oikein määrittäminen.
Oletusmenetelmä on nimeltään transaktioarvomenetelmä. Tämän menetelmän mukaan tulliarvo vastaa tavaroista todella maksettua tai maksettavissa olevaa hintaa, kun ne myytiin vientiin Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, lisättynä tietyillä oikaisuilla.
Nämä oikaisut sisältävät tyypillisesti:
– Rahtikustannukset Yhdistyneen kuningaskunnan rajalle
– Vakuutuskustannukset Yhdistyneen kuningaskunnan rajalle
– Mahdolliset rojaltit tai lisenssimaksut, jotka liittyvät tavaroihin
– Tietyt avustukset (ostajan myyjälle maksutta toimittamat kohteet tavaroiden tuottamiseksi)
Tulliarvo on olennaisesti CIF-arvo (Cost, Insurance, Freight to the UK port of entry). Jos toimittajasi ilmoittaa hinnan FOB-perusteella (Free On Board, eli hinta lähtösatamassa), sinun on lisättävä rahti- ja vakuutuskustannukset tulliarvon saavuttamiseksi.
Jos transaktioarvomenetelmää ei voida käyttää (esimerkiksi koska ostaja ja myyjä ovat sidoksissa olevia osapuolia ja suhde on vaikuttanut hintaan), on olemassa viisi vaihtoehtoista menetelmää. HMRC:n ohjeet esittävät hierarkian.
Tavaroiden aliarviointi tullivelvollisuuden vähentämiseksi on vakava rikkomus. HMRC:llä on pääsy hintatietokantoihin ja se tarkistaa ilmoitetut arvot markkinoiden vertailuarvoja vastaan. Täydellisen selityksen tulliarvon toiminnasta löydät oppaastamme tulliarvo.
Kaikki Yhdistyneen kuningaskunnan rajaa ylittävät paketit eivät käy läpi täyttä tulliselvitystä. On olemassa kynnys, jonka alapuolella tuontitullia ei veloiteta.
Yhdistyneen kuningaskunnan tuontitullin vähäarvoiskynnys on 135 puntaa. Tavaroiden, joiden tulliarvo on 135 puntaa tai alle, ei sovelleta tuontitullia. Tämä kattaa valtaosan vähäarvoisista B2C (yritykseltä kuluttajalle) -verkkokauppapaketeista.
Arvonlisävero kuitenkin koskee kaikkia tavaroita niiden arvosta riippumatta, myös alle 135 punnan arvoisia. Yhdistyneen kuningaskunnan kuluttajille suoraan myytävien, alle 135 punnan arvoisten tavaroiden osalta arvonlisäveron on kerättävä myyjän myyntihetkellä. Siksi ulkomaiset verkkokauppiaat, jotka lähettävät pieniä paketteja Yhdistyneen kuningaskunnan kuluttajille, on nyt rekisteröidyttävä Yhdistyneen kuningaskunnan ALV:iin ja veloitettava sitä kassalla.
135 punnan kynnys perustuu tavaroiden todelliseen arvoon, ei koko lähetyskustannukseen. Se ei sisällä rahtia tai vakuutusta.
B2B-tuonnit (yritykseltä yritykselle) -tilanteissa sovelletaan standardi ALV-sääntöjä, ja lykkättyä ALV-kirjanpitoa (PVA) voidaan käyttää lähetyksen arvosta riippumatta.
Tämä kynnys on merkityksellinen, jos tuot pieniä määriä testaus- tai näytetarkoituksiin. Säännöllisissä kaupallisissa tuonnoissa kynnys harvoin soveltuu.
Kun tullausilmoitus on toimitettu CDS:ään, se käy läpi automaattisen riskinarvioinnin. HMRC määrittää jokaiselle ilmoitukselle yhden useista reiteistä.
Vihreä reitti tarkoittaa, että tavarat vapautetaan välittömästi. Lisätarkastuksia ei vaadita. Tämä on useimmiten ilmoitusten lopputulos.
Reitti 1 (asiakirjatarkastus) tarkoittaa, että HMRC haluaa nähdä tukevat asiakirjat ennen tavaroiden vapauttamista. Tullivälittäjäsi on toimitettava kaupallinen lasku, pakkausluettelo ja muut pyydetyt asiakirjat. HMRC tarkastaa ne sitten ilmoituksen perusteella. Tämä kestää tyypillisesti muutamasta tunnista pariin päivään.
Reitti 2 (fyysinen tarkastus) tarkoittaa, että HMRC tai rajavartiolaitos haluaa tarkastaa tavarat fyysisesti. Kontti tai lähetys siirretään tarkastuspisteelle. Vartijat tarkastavat tavarat pakkausluettelon perusteella ja saattavat ottaa näytteitä. Fyysiset tarkastukset voivat kestää muutamasta tunnista useisiin päiviin, riippuen monimutkaisuudesta ja HMRC:n työmäärästä.
Tarkastukseen valitseminen ei välttämättä tarkoita, että jokin on vialla. Jotkin tarkastukset ovat satunnaisia. Toiset ovat kohdennettuja, perustuen tavaroiden luonteeseen, alkuperämaahan tai tuoja- historiaan. Ensikertalaiset tuoja, uudet toimittajat ja tietyt tuoteryhmät herättävät enemmän huomiota.
Tarkastuksen kustannukset kuuluvat tuoja- kuluiksi. Terminaalin käsittelymaksut, tarkastusmaksut ja mahdolliset seurannaisviivästykset voivat lisätä merkittävästi lähetyksen kustannuksia. Tarkkojen ilmoitusten ja puhtaan vaatimustenmukaisuushistorian ylläpitäminen vähentää riskiäsi joutua valituksi.
Tulliselvityksen viivästykset ovat yleisiä, mutta useimmat niistä ovat vältettävissä. Tässä ovat yleisimmät syyt ja toimenpiteet niihin.
Puuttuvat tai virheelliset asiakirjat. Kaupallisen laskun, pakkausluettelon ja kuljetusasiakirjan on oltava tarkkoja ja yhdenmukaisia tullausilmoituksen kanssa. Asiakirjojen ja ilmoituksen väliset ristiriidat herättävät kysymyksiä. Varmista, että toimittajasi lähettää sinulle täydelliset asiakirjat ennen tavaroiden saapumista.
Väärä tavarakoodi. Virheellinen HS-koodi voi saada HMRC:n kyseenalaistamaan ilmoituksen tai luokittelemaan tavarat uudelleen. Käytä aikaa tavaroidesi oikeaan luokitteluun ennen ensimmäistä lähetystä. Jos olet epävarma, pyydä neuvoa tullivälittäjältäsi tai hae sitovaa tariffitieto- (BTI) päätöstä HMRC:ltä.
Puuttuva EORI-numero. Ilman kelvollista EORI-numeroa nimissäsi ei voida tehdä ilmoitusta. Rekisteröidy ajoissa. Numeron saaminen kestää yleensä muutaman arkipäivän. Katso täydellinen oppaamme EORI-numeroista.
Myöhästyneet ohjeet tullivälittäjällesi. Tullivälittäjät voivat toimia vain antamiesi tietojen perusteella. Jos tavarasi saapuvat satamaan ja välittäjäsi ei ole saanut ohjeita, tavarat seisovat odottamassa. Luo selkeä prosessi ohjeiden lähettämiseksi välittäjällesi etukäteen saapumisesta.
Lupien ja oikeuksien hankkimatta jättäminen. Tietyt tavarat vaativat luvan ennen kuin ne voidaan tuoda. Jos lupa puuttuu tulliselvityksen yhteydessä, HMRC pidättää tavarat, kunnes se toimitetaan. Tarkista lupavaatimukset jokaiselle uudelle tuoteluokalle ennen kuin teet tilauksen ulkomaiselta toimittajalta.
Virheellinen alkuperämaa. Jos vaadit edullisempaa tullikantaa kauppasopimuksen nojalla, sinulla on oltava oikea alkuperädokumentaatio. Ilman sitä sovelletaan standardi (korkeampaa) tullikantaa.
Luomalla esikuljetustarkistuslistan, joka kattaa kaikki nämä kohdat, vältät suurimman osan tullausviivästyksistä.
HMRC tarjoaa useita järjestelmiä, jotka antavat säännöllisille tuoja- ja viejäyrityksille mahdollisuuden vähentää tulliselvityksen hallinnollista taakkaa ja parantaa kassavirtaa.
Valtuutettu taloudellinen toimija (AEO) -status on sertifikaatti, joka tunnistaa yritykset, joilla on korkea tullien noudattamisen ja toimitusketjun turvallisuuden taso. AEO-sertifioidut yritykset saavat etuja, kuten nopeamman käsittelyn, vähemmän tarkastuksia ja yksinkertaistetun pääsyn tullimenettelyihin joissakin tapauksissa. Sitä ei ole helppo saada: hakemusprosessi on perusteellinen ja HMRC odottaa korkeita standardeja. Mutta yrityksille, joilla on merkittävä tuonti- tai vientivolyymi, edut ovat todellisia. Katso oppaamme AEO-sertifiointi saadaksesi täydelliset tiedot.
Yksinkertaistettu tullausmenettely (SCDP) antaa valtuutetuille tuoja- vapauttaa tavarat välittömästi käyttämällä yksinkertaistettua rajakuljetusilmoitusta, täydellisen ilmoituksen jätettynä tietyn ajanjakson kuluessa vapauttamisen jälkeen. Tämä vähentää sataman odotusaikaa, koska tavaroiden ei tarvitse odottaa täydellistä ilmoitusta ennen vapauttamista. Menettely vaatii ennakkohyväksynnän HMRC:ltä. Katso oppaamme SCDP saadaksesi vaatimukset ja hakuprosessin.
Tullien lykkäys antaa HMRC:n hyväksymille yrityksille mahdollisuuden yhdistää kaikki tulli- ja tuontiarvonlisäveromaksut yhteen kuukausimaksuun sen sijaan, että maksaisit jokaisesta yksittäisestä ilmoituksesta. Tämä parantaa kassavirtaa, erityisesti usein tuoville yrityksille. Katso oppaamme ttullien lykkäysä vakuuksia HMRC vaatii.
Nämä kolme järjestelmää toimivat hyvin yhdessä. Monet suuremmat tuoja- ovat AEO-statuksen haltijoita, käyttävät SCDP:tä nopeuttamaan tulliselvitystä ja tullien lykkäystiliä maksujen tehokkaaseen hallintaan.
Tullivarasto, jota kutsutaan myös tullivarastoksi, on tilat, joissa tavaroita voidaan varastoida tullivalvonnan alaisena maksamatta tuontitullia tai arvonlisäveroa etukäteen.
Tämä on hyödyllistä useissa tilanteissa. Jos tuot tavaroita, mutta et ole varma niiden lopullisesta määränpäästä (osa voidaan viedä uudelleen, osa voi päästä Yhdistyneen kuningaskunnan vapaaseen liikkeeseen), tullivarasto antaa sinulle mahdollisuuden lykätä tullipäätöstä, kunnes tiedät sen. Tullit ja arvonlisävero maksetaan vasta, kun tavarat poistetaan varastosta vapaaseen liikkeeseen. Jos tavarat viedään uudelleen, Yhdistyneen kuningaskunnan tullia tai ALV:ta ei koskaan makseta.
Tullivarastot ovat hyödyllisiä myös kassavirran hallinnassa. Jos tuot suuria määriä tavaroita kerralla, mutta myyt niitä vähitellen useiden kuukausien aikana, maksat tullia vain vapauttaessasi varastoa myyntiin. Et maksa kaikkea etukäteen tuonnissa.
Tullivarastossa oleville tavaroille on sääntöjä. Käsittely, uudelleenpakkaus ja merkintä ovat sallittuja tietyin edellytyksin. Varastonpitäjän on oltava HMRC:n hyväksymä, ja tavaroita on seurattava varastonhallintajärjestelmässä.
Katso oppaamme tullivarastot täydellisen selityksen siitä, miten ne toimivat ja miten niitä käytetään.
Jos valmistat tavaroita Yhdistyneessä kuningaskunnassa käyttämällä tuontimateriaaleja, jotka lopulta viedään ulkomaille, sisäisen jalostuksen helpotus voi olla myös merkityksellinen. Se antaa sinulle mahdollisuuden tuoda materiaaleja tullitta, jos valmiit tuotteet viedään ulkomaille.
Ennen Brexitiä Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n jäsenvaltioiden välillä liikkuneet tavarat hyötyivät vapaasta liikkuvuudesta sisämarkkinoilla. Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n välisessä kaupassa ei ollut tullausilmoituksia, tuontitullia eikä tulliselvitysprosessia. Tavarat liikkuivat vapaasti.
Mitä tämä tarkoittaa käytännössä:
Tuonnit EU:sta Iso-Britanniaan: Täysi tuonti-tullausilmoitus on nyt tehtävä CDS:ään. Tuontitulli sovelletaan UK Global Tariff -standardin mukaisesti, elleivät tavarat täytä edellytyksiä edullisempaan kohteluun Yhdistyneen kuningaskunnan ja EU:n kauppa- ja yhteistyösopimuksen (TCA) mukaisesti. TCA:n nojalla tavaroilla, joilla on riittävä Yhdistyneen kuningaskunnan tai EU:n alkuperä, voidaan tuoda tullitta, mutta sinulla on oltava oikea alkuperätodistus.
Viennit Iso-Britanniasta EU:hun: Vienti-tullausilmoitus on tehtävä Yhdistyneessä kuningaskunnassa. EU:n tuoja- on sen jälkeen selvitettävä tavarat EU:n tullien kautta. Tämä on uusi kustannus ja prosessi monille Yhdistyneen kuningaskunnan viejäyrityksille, jotka aiemmin kävivät kauppaa vapaasti Euroopan asiakkaiden kanssa.
Pohjois-Irlannilla on erilaiset säännöt. Pohjois-Irlanti pysyy linjassa EU:n sisämarkkinoiden kanssa tavaroiden osalta Windsorin puitesopimuksen mukaisesti. Iso-Britannian ja Pohjois-Irlannin välillä liikkuviin tavaroihin sovelletaan East-West -tarkastuksia Windsorin puitesopimuksen järjestelyjen mukaisesti. Tämä on itsessään monimutkainen alue.
TCA sisältää myös alkuperäsääntöjä, jotka monien yritysten oli aluksi vaikea ymmärtää. Se, että ostat tavaroita EU-maasta, ei tarkoita, että näillä tavaroilla on EU:n alkuperä TCA-sääntöjen mukaisesti.
Jos yrityksesi käy säännöllisesti kauppaa EU-asiakkaiden tai toimittajien kanssa, Brexitin jälkeisten sääntöjen ymmärtäminen on olennaista.
Käydään läpi todellinen esimerkki, jotta näemme, miten kaikki sopii yhteen.
Skenaario: Yhdistyneen kuningaskunnan elektroniikkaliike tuo 500 Bluetooth-kuuloketta toimittajalta Shenzhenistä, Kiinasta. Tavarat toimitetaan 20-jalkaisessa kontissa meritse. Kontti saapuu Felixstoween.
Vaihe 1: Esikuljetusvalmistelu. Retailerilla on EORI-numero ja hän on valtuuttEORI-numeronnen kontin laivausta, retailer luokittelee kuulokkeet Yhdistyneen kuningaskunnan tariffin mukaisesti. Tavarakoodi on 8518 30 95 (kuulokkeet ja korvanapit). Sovellettava tuontitullimäärä Kiinasta on 3,7 %.
Vaihe 2: Lähetys ja asiakirjat. Shenzhenin toimittaja lähettää tavarat ja antaa kaupallisen laskun, jossa näkyy FOB-arvo: 45 000 dollaria (USD). Toimittaja antaa myös pakkausluettelon. Huolitsija järjestää merirahtina Shenzhenistä Felixstoween ja antaa Bill of Lading -asiakirjan.
Vaihe 3: Saapuminen ja etukäteisilmoitus. Alus saapuu Felixstoween. Ennen saapumista laivayhtiö jätti turvallisuus- ja suojajärjestelmän kautta ENS-ilmoituksen (Entry Summary Declaration) HMRC:lle. Retailerin tullivälittäjä saa saapumisilmoituksen huolitsijalta.
Vaihe 4: Ilmoitus CDS:ssä. Tullivälittäjä muuntaa FOB-arvon CIF:ksi (lisäämällä merirahdin 3 200 dollaria ja vakuutuksen 200 dollaria). Kokonais-CIF-arvo dollareina on 48 400 dollaria. Muunnettuna punniksi HMRC:n kyseisen ajanjakson vaihtokurssilla, tämä antaa tulliarvoksi 38 720 puntaa.
Tuontitulli on 3,7 % 38 720 punnasta = 1 433 puntaa. Tuontiarvonlisävero on 20 % (38 720 punnasta + 1 433 punnasta) = 20 % 40 153 punnasta = 8 031 puntaa.
Retailer käyttää lykättyä arvonlisäveron kirjanpitoa (PVA), joten 8 031 punnan arvonlisäveroa ei makseta rajalla. Se ilmoitetaan seuraavalla ALV-palautuksella sekä veloituksena että hyvityksenä. 1 433 punnan tuontitulli on maksettava. Retailerilla on tullien lykkäystili, joten tämä lykätään kuukausimaksuun.
Vaihe 5: Riskinarviointi ja vapautus. CDS käsittelee ilmoituksen. Lähetys ohjataan vihreälle reitille (välitön vapautus). Tavarat vapautetaan ja kuljetusyritys toimittaa kontin retailerin varastoon.
Vaihe 6: C88. Retailer saa C88-tullausilmoitusdokumentin, joka vahvistaa tulliselvityksen. Se säilytetään todisteena tuonnista.
Tulliselvitysprosessin kokonaiskustannukset: 1 433 puntaa tullia (neutraali ALV PVA:n mukaan), plus tullivälittäjän palkkio (tyypillisesti 50–120 puntaa per ilmoitus), plus huolitsijan käsittelymaksut.
Mikä on ero tulliselvityksen ja tuontitullin välillä?
Tulliselvitys on kokonaisprosessi, jossa tavarat ilmoitetaan HMRC:lle ja saadaan niiden vapautus. Tuontitulli on yksi niistä maksuista, jotka voidaan maksaa osana tätä prosessia. Kaikista selvityksistä ei makseta tullia: jotkut tavarat saavat nollakannan ja jotkin lähetykset täyttävät ehdot helpotuksille.
Kuinka kauan tulliselvitys kestää Yhdistyneessä kuningaskunnassa?
Useimmat ilmoitukset CDS käsittelee automaattisesti muutamassa minuutissa. Vihreän reitin lähetykset voivat selvitä lähes välittömästi ilmoituksen jälkeen. Asiakirjatarkastukset (Reitti 1) lisäävät tyypillisesti yhden tai kaksi päivää. Fyysiset tarkastukset (Reitti 2) voivat kestää muutamasta tunnista useisiin päiviin, riippuen monimutkaisuudesta.
Tarvitsenko EORI-numeron?
Kyllä, jos tuot tai viet tavaroita kaupallisesti. EORI-numero on tunnuksesi Yhdistyneen kuningaskunnan tullijärjestelmässä. Ilman sitä nimissäsi ei voida tehdä tullausilmoitusta. Voit hakea sitä GOV.UK-verkkosivustolta. Katso täydellinen oppaamme EORI-numeroista.
Voinko selvittää tullin iEORI-numeroista/>
Kyllä, se on mahdollista. Sinun olisi rekisteröidyttävä ilmoittajaksi CDS:ään, ymmärrettävä Yhdistyneen kuningaskunnan tariffi ja tunnettava HMRC:n ilmoitusvaatimukset. Useimmat uudet tuoja- ja viejäyritykset hyötyvät enemmän tullivälittäjän valitsemisesta, ainakin aluksi.
Mitä tapahtuu, jos maksan väärän tullimäärän?
Jos maksat liian vähän tullia, HMRC voi antaa C18-vaatimuksen (selvityksen jälkeinen vaatimus) maksamattomasta määrästä korkoineen. Jos maksat liikaa, voit tehdä muutoksia pyytääksesi hyvitystä. Molemmat tilanteet vievät aikaa, minkä vuoksi tavarakoodin ja tulliarvon oikein määrittäminen alusta alkaen on tärkeää.
Mikä on ero tullivälittäjän ja huolitsijan välillä?
Huolitsija järjestää tavaroidesi kuljetuksen. Tullivälittäjä hoitaa tullausilmoituksen. Monet huolitsijat tarjoavat myös tullauspalveluita, joko sisäisesti tai kumppaniagentin kautta. Jotkut yritykset käyttävät samaa yritystä molempiin; toiset käyttävät erillisiä palveluntarjoajia.
Mikä on lykätty arvonlisäveron kirjanpito (PVA)?
PVA on Yhdistyneen kuningaskunnan järjestelmä, joka sallii ALV-rekisteröityneiden tuoja- lykätä tuontiarvonlisäveron maahantulon hetkestä ALV-palautukseensa. Sen sijaan, että maksaisit tuontiarvonlisäveron etukäteen rajalla, ilmoitat sen seuraavalla ALV-palautuksellasi sekä lähdeverona että vähennyksenä. Useimmille ALV-rekisteröityneille yrityksille tämä on ALV-neutraali ja parantaa kassavirtaa.
Mikä on tullien lykkäystili?
Tullien lykkäystili on HMRC:n hyväksymä laitos, joka antaa tuoja- yhdistää kaikki tullit ja tuontiarvonlisäveromaksut yhteen kuukausittaiseen suoraveloitukseen. Se vaatii taloudellisen takauksen ja ennakkohyväksynnän HMRC:ltä. Katso oppaamme tullien lykkäys.
Mille tavaroille tarvitaan tuontilupa?
Mikä on sisäisen jalostuksen helpotus?
Sisäisen jalostuksen helpotus (IPR) on HMRC:n hyväksymä menettely, joka sallii yritysten tuoda tavaroita Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, jalostaa tai valmistaa niitä ja sitten viedä valmiin tuotteen uudelleen maksamatta tuontitullia alkuperäisistä materiaaleista. Se on merkityksellinen Yhdistyneen kuningaskunnan valmistajille, jotka tuovat raaka-aineita tai komponentteja jalostettavaksi. Katso oppaamme sisäisen jalostuksen helpotus.
tullivarasto
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Pakkausluettelo selitettynä: mitä se on, mitä sisällyttää ja miksi tulliviranomaiset tarvitsevat sitä Sisällysluettelo Mikä on pakkausluettelo? Pakkausluettelo vs. kaupallinen lasku. Mikä on ero? Miksi pakkausluettelo
Miten moderni logistiikka yhdistää kuljetuksen, vaatimustenmukaisuuden ja uramahdollisuudet Nykyajan logistiikka on paljon muutakin kuin tavaroiden siirtämistä paikasta toiseen. Se on koordinoitu operatiivinen ala, joka yhdistää
Mikä on OPR? Outward Processing Relief (OPR) on Britannian tullimenettely, jonka avulla yritykset voivat tilapäisesti viedä tavaroita toiseen maahan jalostettavaksi, korjattavaksi tai valmistettavaksi ja tuoda
DPU Incoterm (Delivered at Place Unloaded) selitettynä: Englannin opas Mikä on DPU? DPU, Delivered at Place Unloaded, on ainoa Incoterm, jossa myyjä vastaa tavaroiden purkamisesta
Mitä on tulliarvostus? Tulliarvostus on prosessi, jota HMRC käyttää maahantuotujen tavaroiden rahallisen arvon määrittämiseksi. Sitä arvoa käytetään laskemaan, kuinka paljon maahantuontitullia olet velkaa. Jos teet
Ensimmäisellä viikolla laivaustehtävissäsi joku lähettää sinulle tilapäivityksen: ”ATD vahvistettu, ETA POD päivitetty, alus CY:ssä, MBL vapautettu.” Et tiedä, mitä mikään näistä tarkoittaa. Et halua kysyä,