T1 Transit Dokument Forklart
03/07/2026
Ingen kommentarer
Hva er et T1-dokument? Et T1-dokument er et tolltransittdokument som brukes til å flytte varer som ikke har blitt fortollet gjennom ett eller flere land
Hva er tollklarering?
Tollklarering er den offisielle prosessen med å deklarere varer til HMRC når de krysser den britiske grensen, betale eventuell importavgift og merverdiavgift, og innhente HMRC’s tillatelse til å frigjøre disse varene til fri sirkulasjon eller eksportere dem til utlandet. Hver kommersielle forsendelse som ankommer eller forlater Storbritannia må gjennom denne prosessen. Uten den kan ikke varene dine forlate havnen, flyplassen eller frakterminalen.
Du har nettopp fått et nytt ansvar på jobben: tollklarering. Sjefen din nevnte noe om EORI-numre og varenumre. Leverandøren din spør allerede om instruksjoner. Og du aner ikke hvor du skal begynne.
Dette er en svært vanlig situasjon. Tollklarering ser komplisert ut fra utsiden. Det er akronymer, offentlige systemer, tollberegninger og en lang liste over dokumenter du aldri har sett før. Angsten er reell fordi konsekvensene av å gjøre feil er reelle: varer holdt tilbake ved havnen, uventede bøter, sinte kunder som venter på varelageret.
Denne artikkelen er skrevet for deg. Den forklarer hele tollklareringsprosessen på enkelt språk, dekker både import og eksport, og peker deg mot dypere veiledninger om spesifikke emner. Ved slutten vil du forstå hva tollklarering er, hvem som gjør hva, hva du trenger å ha klart, og hvordan du unngår de vanligste feilene.
Tollklarering er prosessen HMRC bruker for å kontrollere varer som beveger seg over den britiske grensen.
Når en forsendelse ankommer Storbritannia fra utlandet, kommer den ikke automatisk inn i landet. Den ligger under tollkontroll i et avgiftsfritt område ved havnen, flyplassen eller fraktdepotet. En tolldeklarasjon må sendes inn, varene må vurderes, og eventuelle gjeldende tollavgifter og skatter må gjøres rede for. Først da gir HMRC tillatelse til frigjøring.
Det samme prinsippet gjelder omvendt for eksport. Før varene forlater Storbritannia, må en eksportdeklarasjon sendes inn. HMRC må vite hva som forlater, hvem som sender det, og hvor det skal.
Tollklarering eksisterer av flere grunner. Den britiske regjeringen samler inn inntekter gjennom importavgifter og merverdiavgift. HMRC håndhever handelskontroller, sanksjoner og lisenskrav. Border Force og HMRC beskytter landet mot forbudte varer, udeklarerte varer og underprisede forsendelser. Tollklarering er mekanismen som gjør alt dette mulig.
Å gjøre feil i tollklareringen er dyrt. Det er også overraskende lett å gjøre når du er ny i prosessen.
Den mest umiddelbare konsekvensen er en tollstans. Hvis informasjonen på deklarasjonen din ikke stemmer overens med dokumentene dine, eller hvis en nødvendig lisens mangler, vil HMRC stoppe varene dine mens saken undersøkes. Hver dag varene dine står ved Felixstowe eller Southampton koster penger: forsinkelsesgebyrer fra rederiet, lagringsgebyrer fra terminalen, og forsinkelseskostnader hvis kundene venter på varelageret.
Utover forsinkelser kan feil i tolldeklarasjoner føre til økonomiske straffer. HMRC kan utstede en tollrelatert sivil straff for unøyaktige deklarasjoner. I alvorlige tilfeller kan varer bli beslaglagt. Et mønster av feil kan føre til økt granskning av fremtidige forsendelser.
Underbetaling av toll, selv utilsiktet, kan føre til at HMRC utsteder et krav om det ubetalte beløpet, pluss renter og potensielle tilleggsgebyrer. Overbetaling av toll er også et problem, fordi for å kreve det tilbake, må du sende inn en endring, og det kan ta måneder.
Å få det riktig første gang sparer tid, penger og stress.
Tollklarering fungerer forskjellig avhengig av om du importerer eller eksporterer.
Importtollklarering er prosessen med å deklarere varer som ankommer Storbritannia fra utsiden av landet, betale eventuell importavgift og merverdiavgift, og sikre HMRC’s frigjøring. Importøren av registrert er juridisk ansvarlig. De fleste importører utnevner en tollagent til å håndtere deklarasjonen på deres vegne. For en detaljert oversikt over denne prosessen, se vår guide til importtollklarering.
Eksporttollklarering er prosessen med å deklarere varer som forlater Storbritannia til en oversjøisk destinasjon. En eksportdeklarasjon må sendes inn før varene forlater landet. HMRC bruker denne informasjonen til å spore eksport, håndheve handelkontroller og generere handelsstatistikk. Nullsats for merverdiavgift for eksport avhenger av å ha korrekt eksportbevis, som tolldeklarasjonen gir. For en fullstendig gjennomgang, se vår guide til eksporttollklarering.
Den viktigste forskjellen er økonomisk. Importklarering innebærer typisk betaling av toll og merverdiavgift. Eksportklarering er generelt tollfri, men krever korrekt dokumentasjon for å støtte nullsats for merverdiavgift og overholde eksportkontroller.
Begge prosessene kjører gjennom samme HMRC-system: Customs Declaration Service (CDS).
Customs Declaration Service, kjent som CDS, er HMRC’s digitale plattform for behandling av alle britiske tolldeklarasjoner. Den erstattet det eldre CHIEF-systemet (Customs Handling of Import and Export Freight), som ble faset ut for de fleste importposter i 2023.
CDS er ikke et system du logger deg direkte inn på som importør. Det brukes av tollagenter og speditører som er registrert for å sende inn deklarasjoner på vegne av sine kunder. Du må imidlertid samhandle med det på en viktig måte: du må være registrert på CDS selv for å la tollagenten din koble seg til kontoen din.
Registrering krever et EORI-nummer (Economic Operators Registration and Identification number). Dette er din unike identifikator i det britiske tollsystemet. Du kan ikke importere eller eksportere varer kommersielt uten et. Hvis du ikke har et EORI-nummer, er registrering for et ditt første skritt.
Når agenten din er koblet til CDS-kontoen din, kan de sende inn import- og eksportdeklarasjoner på dine vegne. Systemet behandler de fleste deklarasjoner automatisk. Det beregner toll, tildeler en risikorute og utsteder frigjøringsbeslutningen. For de aller fleste forsendelser skjer dette innen minutter.
CDS kobles også til andre HMRC-systemer. New Computerised Transit System (NCTS) håndterer T1-transittbevegelser, der varer reiser gjennom Storbritannia eller EU under tollsuspensjon. Common Transit Convention (CTC) er det juridiske rammeverket som styrer disse bevegelsene. Hvis varene dine reiser over flere land før de når sin endelige destinasjon, blir transittprosedyrer relevante. Se vår guide til T1 transittdokumentet for mer detaljer.
Tollagenten din sender inn deklarasjonen, men de er fullstendig avhengige av informasjonen du gir. Å gi dem nøyaktig, komplett informasjon er det viktigste du kan gjøre for å unngå forsinkelser.
Her er den grunnleggende informasjonen som trengs for en importdeklarasjon:
Ditt EORI-nummer. Dette identifiserer deg som importør av registrert. Uten det kan ingen deklarasjon sendes inn i ditt navn.
Varenummeret (HS-kode). Dette er den numeriske koden som klassifiserer varene dine for tollformål. Den bestemmer raten for importavgift som gjelder. Å få dette feil er en av de vanligste feilkildene.
Tollverdien. Dette er verdien HMRC bruker til å beregne toll. Det er typisk transaksjonsverdien: prisen du betalte for varene, pluss frakt, forsikring og andre kostnader til den britiske grensen.
Opprinnelsesland. Dette påvirker om preferansetollsatser gjelder under handelsavtaler Storbritannia har med andre land.
Kommersiell faktura. Selgerens faktura som viser varebeskrivelse, mengde, enhetspris og total verdi. HMRC vil bruke dette til å verifisere tollverdien.
Pakkeliste. En detaljert oversikt over forsendelsen etter pakke, vekt og dimensjoner.
Transportdokument. Et konnossement for sjøfrakt, et luftfraktbrev for luftfrakt, eller en veitransportnotifisering (CMR) for veitransport.
Importlisenser eller -tillatelser (hvis aktuelt). Noen varer krever en lisens før de kan importeres. Eksempler inkluderer visse matvarer, landbruksprodukter, tekstiler fra spesifikke land, og varer med dobbel bruk. Se vår guide til farlige varer hvis forsendelsen din inneholder farlige materialer.
Å ha alt dette klart før varene dine ankommer den britiske havnen forhindrer siste liten-hastverk og unngår unødvendige stans.
En tollmegler, også kalt en tollagent eller tollklareringsagent, er en spesialist som sender inn tolldeklarasjoner på vegne av importører og eksportører. De kjenner CDS ut og inn, forstår varenumre og verdiregler, og administrerer forholdet til HMRC på dine vegne.
Trenger du en? For de fleste bedrifter, ja. Å sende inn egne tolldeklarasjoner er teknisk mulig, men det krever at du registrerer deg som deklarant på CDS, forstår hele UK Tariff, og er kjent med HMRC’s regler for verdivurdering, klassifisering og prosedyrer. De fleste shippingkoordinatorer som håndterer sin første tollinnførsel, er mye bedre tjent med å utnevne en god tollagent.
En tollagent kan handle på to måter. Som en direkte representant, sender de inn deklarasjonen i ditt navn, og du beholder fullt juridisk ansvar. Som en indirekte representant, tar de på seg felles ansvar med deg. Avtalen bør settes opp skriftlig før de sender inn noe på dine vegne.
Gebyrer varierer. Agenter tar vanligvis et fast gebyr per tollinnførsel, pluss eventuelle utgifter som havneavgifter eller undersøkelseskostnader. Å forstå hva du betaler for er viktig. Se vår guide til tollmeglergebyrer for en oversikt over hva du kan forvente.
For bedrifter som importerer regelmessig i store volumer, er det verdt å utforske om det gir økonomisk mening å ta deklarasjoner innad i bedriften. Men for de fleste nye shippingkoordinatorer er outsourcing til en megler det riktige utgangspunktet.
Når varer importeres til Storbritannia, gjelder vanligvis to hovedgebyrer: importavgift og importmerverdiavgift.
Importavgift er en skatt på varer som ankommer Storbritannia. Raten avhenger av varenummeret og opprinnelseslandet. Satsene varierer fra null til over 20%, avhengig av produktkategorien. Du kan sjekke tollsatser ved å bruke UK Global Tariff på GOV.UK-nettstedet. Hvis Storbritannia har en handelsavtale med eksportlandet, kan en preferansiell (lavere eller null) tollrate gjelde, men du må ha korrekt opprinnelsesbevis for å kreve den.
Importmerverdiavgift beregnes til 20% på de fleste varer (5% på visse varer som noen matvarer og barneartikler). Den beregnes på tollverdien pluss importavgiften. Så hvis varene dine har en tollverdi på £10 000 og importavgift på £500, beregnes importmerverdiavgift på £10 500.
For merverdiavgiftsregistrerte bedrifter er importmerverdiavgift vanligvis refunderbar på neste merverdiavgiftsretur. Imidlertid er tidspunktet viktig. Å betale importmerverdiavgift forhåndsbetalt ved grensen binder opp kontanter. Postponed VAT Accounting (PVA) løser dette problemet. Under PVA betaler du ikke importmerverdiavgift ved grensen. I stedet gjør du rede for den på din merverdiavgiftsretur, både som en belastning og en kredit. Dette betyr at merverdiavgiftsregistrerte importører ikke har noen netto merverdiavgiftskostnad ved innførselstidspunktet. For å bruke PVA må tollagenten din velge riktig alternativ når deklarasjonen sendes inn.
Tollbetalinger samles inn ved grensen, enten ved tidspunktet for klarering eller gjennom en tollutsettelseskonto. En tollutsettelseskonto lar HMRC-godkjente bedrifter utsette tollbetalinger til en enkelt månedlig betaling i stedet for å betale på hver enkelt innførsel. Dette er en betydelig kontantstrømføring for regelmessige importører. Se vår guide til tollutsettelse for detaljer om hvordan du søker.
Hvert produkt som krysser en internasjonal grense, klassifiseres ved hjelp av en Harmonised System (HS) kode. I Storbritannia kalles disse varenumre. De er et standardisert numerisk system som identifiserer hva et produkt er.
Et britisk varenummer er 10 sifre for import og 8 sifre for eksport. De første 6 sifrene er internasjonalt standardisert under Verdens Tollorganisasjons Harmonised System. De tilleggssifrene er britiske.
Varenummeret bestemmer:
– Raten for importavgift som gjelder
– Om noen handelstiltak (som antidumpingavgifter) gjelder
– Om varene trenger en import- eller eksportlisens
– Om noen forbud eller restriksjoner gjelder
Korrekt klassifisering av varer er en av de viktigste og mest teknisk utfordrende delene av tollklarering. UK Tariff har tusenvis av varenummer-overskrifter, og lignende produkter kan ligge under forskjellige koder avhengig av deres sammensetning, bruk eller produksjonsprosess.
Hvis feil kode brukes, kan du underbetale eller overbetale toll. HMRC har myndighet til å reklassifisere varer og kreve inn eventuell underbetalt toll, pluss renter og straffer. Å få klassifiseringen riktig fra starten er essensielt.
For en fullstendig forklaring på hvordan systemet fungerer, se vår guide til HS-koder.
Importavgift beregnes som en prosentandel av tollverdien. Å få tollverdien riktig er derfor like viktig som å få varenummeret riktig.
Standardmetoden kalles transaksjonsverdien. Under denne metoden er tollverdien lik prisen som faktisk ble betalt eller som skal betales for varene da de ble solgt for eksport til Storbritannia, pluss visse justeringer.
Disse justeringene inkluderer vanligvis:
– Fraktkostnader til den britiske grensen
– Forsikringskostnader til den britiske grensen
– Eventuelle royalties eller lisensavgifter relatert til varene
– Visse bidrag (elementer gitt av kjøperen til selgeren gratis for å hjelpe til med å produsere varene)
Tollverdien er i hovedsak CIF-verdien (Cost, Insurance, Freight to the UK port of entry). Hvis leverandøren din oppgir prisen på FOB-basis (Free On Board, som betyr prisen ved opprinnelseshaven), må du legge til frakt- og forsikringskostnadene for å komme til tollverdien.
Hvis transaksjonsverdien ikke kan brukes (for eksempel fordi kjøper og selger er relaterte parter og forholdet har påvirket prisen), finnes det fem alternative metoder. HMRC’s veiledning angir hierarkiet.
Undervurdering av varer for å redusere tollansvar er en alvorlig forseelse. HMRC har tilgang til prisdatabaser og sjekker aktivt deklarerte verdier mot markedsbenchmarks. For en fullstendig forklaring på hvordan tollverdivurdering fungerer, se vår guide til tollverdivurdering.
Ikke alle pakker som krysser den britiske grensen, gjennomgår full tollklarering. Det er en terskel under som det ikke belastes importavgift.
De minimis-terskelen for importavgift i Storbritannia er £135. Varer med en tollverdi på £135 eller mindre er ikke underlagt importavgift. Dette dekker de aller fleste lavverdi B2C (bedrift til forbruker) e-handelsforsendelser.
Merverdiavgift gjelder imidlertid fortsatt for alle varer uavhengig av verdi, inkludert de under £135. For varer solgt direkte til britiske forbrukere med en verdi under £135, må merverdiavgift innkreves ved salgstidspunktet av selgeren. Dette er grunnen til at oversjøiske e-handelsselgere som sender små pakker til britiske forbrukere, nå må registrere seg for britisk merverdiavgift og kreve den ved utsjekking.
£135-terskelen er basert på varenes iboende verdi, ikke den totale kostnaden for forsendelsen. Den inkluderer ikke frakt eller forsikring.
For B2B-import (bedrift til bedrift) gjelder standard merverdiavgiftsregler, og Postponed VAT Accounting kan brukes uavhengig av forsendelsesverdi.
Denne terskelen er relevant hvis du importerer små mengder for testing eller prøvetaking. For regelmessig kommersiell import gjelder terskelen sjelden.
Når tolldeklarasjonen din sendes inn til CDS, gjennomgår den en automatisert risikovurdering. HMRC tildeler hver innførsel en av flere ruter.
Grønn rute betyr at varene frigjøres umiddelbart. Ingen ytterligere kontroller er nødvendig. Dette er resultatet for de fleste deklarasjoner.
Rute 1 (dokumentkontroll) betyr at HMRC ønsker å se støttedokumenter før de frigjør varene. Tollagenten din må sende inn den kommersielle fakturaen, pakkelisten og eventuelle andre forespurte dokumenter. HMRC gjennomgår deretter disse mot deklarasjonen. Dette tar vanligvis fra noen timer til en dag eller to.
Rute 2 (fysisk inspeksjon) betyr at HMRC eller Border Force ønsker å fysisk inspisere varene. Containeren eller forsendelsen flyttes til en inspeksjonsplass. Offiserer sjekker varene mot pakkelisten og kan ta prøver. Fysiske inspeksjoner kan ta fra noen timer til flere dager, avhengig av kompleksitet og HMRC’s arbeidsmengde.
Å bli valgt ut for inspeksjon betyr ikke nødvendigvis at noe er galt. Noen inspeksjoner er tilfeldige. Andre er målrettede basert på varenes natur, opprinnelsesland, eller importørens historie. Førstegangsimportører, nye leverandører og visse produktkategorier tiltrekker seg mer oppmerksomhet.
Kostnadene for en inspeksjon påfaller importøren. Terminalhåndteringsgebyrer, inspeksjonsgebyrer og eventuelle resulterende forsinkelser kan legge betydelige kostnader til en forsendelse. Å opprettholde nøyaktige deklarasjoner og en ren overholdelseshistorikk reduserer risikoen for å bli valgt ut.
Forsinkelser ved tollklarering er vanlig, men de fleste av dem kan unngås. Her er de vanligste årsakene og hva du kan gjøre med dem.
Manglende eller feilaktige dokumenter. Kommersiell faktura, pakkeliste og transportdokument må alle være nøyaktige og samsvare med tolldeklarasjonen. Avvik mellom dokumenter og deklarasjonen utløser henvendelser. Sørg for at leverandøren din sender deg fullstendige dokumenter før varene ankommer.
Feil varenummer. Et ukorrekt HS-kode kan føre til at HMRC stiller spørsmål ved deklarasjonen eller reklassifiserer varene. Bruk tid på å klassifisere varene dine korrekt før den første forsendelsen. Hvis du er i tvil, søk råd fra tollagenten din eller søk om en Binding Tariff Information (BTI) ruling fra HMRC.
Manglende EORI-nummer. Uten et gyldig EORI-nummer kan ingen deklarasjon sendes inn i ditt navn. Registrer deg tidlig. Det tar vanligvis noen virkedager å motta det. Se vår guide til EORI-numre.
Sene instruksjoner til tollagenten din. Tollagenter kan bare handle basert på informasjonen du gir dem. Hvis varene dine ankommer havnen og agenten din ikke har mottatt instruksjoner, vil varene bli stående og vente. Sett opp en klar prosess for å sende instruksjoner til agenten din i god tid før ankomst.
Lisenser og tillatelser ikke innhentet. Noen varer trenger en lisens før de kan importeres. Hvis lisensen mangler ved tidspunktet for klarering, vil HMRC holde varene til den er levert. Sjekk lisenskravene for hver nye produktkategori før du bestiller fra en oversjøisk leverandør.
Ukorrekt opprinnelsesland. Hvis du krever en preferansiell tollrate under en handelsavtale, må du ha korrekt opprinnelsesdokumentasjon. Uten den gjelder standard (høyere) tollrate.
Å bygge en sjekkliste før forsendelse som dekker alle disse punktene, vil forhindre de fleste klareringsforsinkelser.
HMRC tilbyr flere ordninger som lar regelmessige importører og eksportører redusere den administrative byrden ved tollklarering og forbedre kontantstrømmen.
Authorised Economic Operator (AEO) status er en sertifisering som anerkjenner bedrifter med et høyt nivå av tollmessig overholdelse og forsyningskjedesikkerhet. AEO-sertifiserte bedrifter mottar fordeler som raskere behandling, færre inspeksjoner og forenklet tilgang til tollprosedyrer i noen tilfeller. Det er ikke lett å oppnå: søknadsprosessen er grundig, og HMRC forventer høye standarder. Men for bedrifter med betydelige import- eller eksportvolumer er fordelene reelle. Se vår guide til AEO-sertifisering for fullstendige detaljer.
Simplified Customs Declaration Procedure (SCDP) lar autoriserte importører frigjøre varer umiddelbart ved bruk av en forenklet grensedeklarasjon, med den fullstendige deklarasjonen sendt inn innen en fastsatt periode etter frigjøring. Dette reduserer oppholdstid ved havnen fordi varene ikke trenger å vente på en full deklarasjon før de kan frigjøres. Prosedyren krever forhåndsgodkjenning fra HMRC. Se vår guide til SCDP for kravene og søknadsprosessen.
Tollutsettelse lar HMRC-godkjente bedrifter konsolidere alle toll- og importmerverdiavgiftsbetalinger til en enkelt månedlig betaling i stedet for å betale på hver enkelt innførsel. Dette forbedrer kontantstrømmen, spesielt for bedrifter som importerer ofte. Se vår guide til tollutsettelse for hvordan du søker og hvilken sikkerhet HMRC krever.
Disse tre ordningene fungerer godt sammen. Mange større importører har AEO-status, bruker SCDP for å fremskynde klarering, og bruker en tollutsettelseskonto for å administrere betalinger effektivt.
Et tollager, også kalt et avgiftsfritt lager, er et anlegg der varer kan lagres under tolltilsyn uten å betale importavgift eller merverdiavgift forhåndsbetalt.
Dette er nyttig i flere situasjoner. Hvis du importerer varer, men er usikker på deres endelige destinasjon (noen kan bli reeksportert, noen kan gå inn i fri sirkulasjon i Storbritannia), lar et avgiftsfritt lager deg utsette tollbeslutningen til du vet det. Toll og merverdiavgift betales kun når varer fjernes fra lageret for frigjøring i fri sirkulasjon. Hvis varer reeksporteres, betales ingen britisk toll eller merverdiavgift noensinne.
Avgiftsfrie lager er også nyttige for å administrere kontantstrømmen. Hvis du importerer store mengder varer samtidig, men selger dem gradvis over flere måneder, betaler du toll kun når du frigjør varelageret for salg. Du betaler ikke alt forhåndsbetalt ved import.
Det er regler for hva som kan gjøres med varer i et avgiftsfritt lager. Behandling, ompakking og merking er tillatt under visse betingelser. Lageroperatøren må være godkjent av HMRC, og varene må spores i lagerstyringssystemet.
Se vår guide til avgiftsfrie lager for en fullstendig forklaring på hvordan de fungerer og hvordan du bruker en.
Hvis du produserer varer i Storbritannia ved bruk av importerte materialer som til slutt skal eksporteres, kan Inward Processing Relief også være relevant. Det lar deg importere materialer tollfritt hvis ferdige varer eksporteres.
Før Brexit hadde varer som beveget seg mellom Storbritannia og EU-medlemsland fordel av fri bevegelse innenfor Single Market. Det var ingen tolldeklarasjoner, ingen importavgift, og ingen tollklareringsprosess for handel mellom Storbritannia og EU. Varene beveget seg fritt.
Siden 1. januar 2021 er Storbritannia utenfor EU Single Market og Tollunionen. Alle varer som beveger seg mellom Storbritannia og EU-land er nå underlagt full tollkontroll. Dette var en grunnleggende endring som skapte en ny administrativ byrde for bedrifter som aldri trengte å håndtere toll før.
Hva dette betyr i praksis:
For import fra EU til Storbritannia: En full importtolldeklarasjon må nå sendes inn på CDS. Importavgift gjelder til den vanlige UK Global Tariff-satsen, med mindre varene kvalifiserer for preferensiell behandling under UK-EU Trade and Cooperation Agreement (TCA). Under TCA kan varer med tilstrekkelig britisk eller EU-opprinnelse importeres tollfritt, men du må ha korrekt opprinnelsesbevis.
For eksport fra Storbritannia til EU: En eksporttolldeklarasjon må sendes inn i Storbritannia. EU-importøren må deretter fortolle varene gjennom EU-tollvesenet. Dette er en ny kostnad og prosess for mange britiske eksportører som tidligere handlet fritt med europeiske kunder.
Nord-Irland har andre regler. Nord-Irland forblir tilpasset EU Single Market for varer under Windsor Framework. Varer som beveger seg mellom Storbritannia og Nord-Irland er underlagt øst-vest-kontroller under Windsor Framework-ordningene. Dette er et komplekst område i seg selv.
TCA har også regler for opprinnelse som mange bedrifter fant utfordrende i begynnelsen. Bare fordi du kjøper varer fra et EU-land, betyr det ikke at disse varene har EU-opprinnelse under TCA-reglene.
Hvis din bedrift handler regelmessig med EU-kunder eller -leverandører, er det essensielt å forstå post-Brexit-reglene.
La oss gå gjennom et reelt eksempel for å vise hvordan alt passer sammen.
Scenarioet: En britisk elektronikkforhandler importerer 500 Bluetooth-headset fra en leverandør i Shenzhen, Kina. Varene sendes i en 20-fots container med sjøfrakt. Containeren ankommer Felixstowe.
Steg 1: Forberedelse før forsendelse. Forhandleren har et EORI-nummer og har utnevnt en tollagent ved Felixstowe. Før containeren sendes, klassifiserer forhandleren headsettene ved bruk av UK Tariff. Varenummeret er 8518 30 95 (hodetelefoner og øreplugger). Den gjeldende importavgiften fra Kina er 3,7%.
Steg 2: Forsendelse og dokumenter. Leverandøren i Shenzhen sender varene og utsteder en kommersiell faktura som viser FOB-verdien: $45 000 (USD). Leverandøren utsteder også en pakkeliste. Speditøren ordner sjøfrakt fra Shenzhen til Felixstowe og utsteder et konnossement.
Steg 3: Ankomst og forhåndsdeklarasjon. Fartøyet ankommer Felixstowe. Før ankomst sendte rederiet inn en Entry Summary Declaration (ENS) til HMRC via sikkerhets- og trygghetssystemet. Forhandlerens tollagent mottar ankomstmeldingen fra speditøren.
Steg 4: Deklarasjon på CDS. Tollagenten konverterer FOB-verdien til CIF (legger til sjøfrakt på $3 200 og forsikring på $200). Den totale CIF-verdien i USD er $48 400. Konvertert til GBP til HMRC’s valutakurs for perioden, gir dette en tollverdi på £38 720.
Importavgift er 3,7% av £38 720 = £1 433. Importmerverdiavgift er 20% av (£38 720 + £1 433) = 20% av £40 153 = £8 031.
Forhandleren bruker Postponed VAT Accounting, så £8 031 i merverdiavgift betales ikke ved grensen. Den gjøres rede for på neste merverdiavgiftsretur som både en belastning og en kredit. £1 433 i importavgift er betalbar. Forhandleren har en tollutsettelseskonto, så dette utsettes til den månedlige betalingen.
Steg 5: Risikovurdering og frigjøring. CDS behandler deklarasjonen. Forsendelsen rutes til Grønn rute (umiddelbar frigjøring). Varene frigjøres, og transportøren leverer containeren til forhandlerens lager.
Steg 6: C88. Forhandleren mottar C88 tollinnførselsdokumentet som bekrefter klarering. Dette oppbevares som bevis på import.
Total kostnad for tollklareringsprosessen: £1 433 i toll (merverdiavgiftsnøytral under PVA), pluss tollagentens gebyr (vanligvis £50 til £120 per innførsel), pluss speditørens håndteringsgebyrer.
Hva er forskjellen mellom tollklarering og tollavgift?
Tollklarering er den overordnede prosessen med å deklarere varer til HMRC og innhente deres frigjøring. Tollavgift er en av gebyrene som kan betales som en del av denne prosessen. Ikke alle klareringer resulterer i betaling av toll: noen varer har nullsats, og noen forsendelser kvalifiserer for fritak.
Hvor lang tid tar tollklarering i Storbritannia?
De fleste deklarasjoner behandles automatisk av CDS innen minutter. Grønn rute-forsendelser kan klareres nesten umiddelbart etter at deklarasjonen er sendt inn. Dokumentkontroller (Rute 1) legger vanligvis til én til to dager. Fysiske inspeksjoner (Rute 2) kan ta fra noen timer til flere dager, avhengig av kompleksitet.
Trenger jeg et EORI-nummer?
Ja, hvis du importerer eller eksporterer varer kommersielt. Et EORI-nummer er din identifikator i det britiske tollsystemet. Uten et kan ingen tolldeklarasjon sendes inn i ditt navn. Du kan søke på GOV.UK-nettstedet. Se vår komplette guide til EORI-numre.
Kan jeg fortolle selv, uten en tollagent?
Ja, det er mulig. Du må registrere deg som deklarant på CDS, forstå UK Tariff, og være kjent med HMRC’s deklarasjonskrav. De fleste nye importører og eksportører er bedre tjent med å utnevne en tollagent, i det minste i begynnelsen.
Hva skjer hvis jeg betaler feil tollbeløp?
Hvis du underbetaler toll, kan HMRC utstede en C18 (etterklareringskrav) for det ubetalte beløpet, pluss renter. Hvis du overbetaler, kan du sende inn en endringsforespørsel for å kreve refusjon. Begge situasjoner er tidkrevende, noe som er grunnen til at det er viktig å få varenummeret og tollverdien riktig fra starten.
Hva er forskjellen mellom en tollagent og en speditør?
En speditør organiserer transporten av varene dine. En tollagent håndterer tolldeklarasjonen. Mange speditører tilbyr også tollklareringstjenester, enten internt eller gjennom en partneragent. Noen bedrifter bruker samme selskap for begge deler; andre bruker separate leverandører.
Hva er Postponed VAT Accounting (PVA)?
PVA er en britisk ordning som lar merverdiavgiftsregistrerte importører utsette importmerverdiavgift fra innførselstidspunktet til deres merverdiavgiftsretur. I stedet for å betale importmerverdiavgift forhåndsbetalt ved grensen, gjør du rede for den på din neste merverdiavgiftsretur som både utgående avgift og inngående avgift. For de fleste merverdiavgiftsregistrerte bedrifter er dette merverdiavgiftsnøytralt og forbedrer kontantstrømmen.
Hva er en tollutsettelseskonto?
En tollutsettelseskonto er et HMRC-godkjent anlegg som lar importører konsolidere alle toll- og importmerverdiavgiftsbetalinger til en enkelt månedlig direkte belastning. Den krever en finansiell garanti og forhåndsgodkjenning fra HMRC. Se vår guide til tollutsettelse.
Hvilke varer trenger importlisens?
Lisenser kreves for visse kategorier, inkludert noen landbruksprodukter, mat- og fôringredienser av animalsk opprinnelse, kontrollerte legemidler, skytevåpen, varer med dobbel bruk, og varer dekket av CITES (Convention on International Trade in Endangered Species). Sjekk kravene for hver nye produktkategori før du bestiller fra en oversjøisk leverandør.
Hva er Inward Processing Relief?
Inward Processing Relief (IPR) er en HMRC-godkjent prosedyre som lar bedrifter importere varer til Storbritannia, behandle eller produsere dem, og deretter reeksportere det ferdige produktet uten å betale importavgift på de opprinnelige materialene. Det er relevant for britiske produsenter som importerer råvarer eller komponenter for behandling. Se vår guide til Inward Processing Relief.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Hva er et T1-dokument? Et T1-dokument er et tolltransittdokument som brukes til å flytte varer som ikke har blitt fortollet gjennom ett eller flere land
Hva er eksportklarering? Eksportklarering er den formelle prosessen med å erklære varer til HMRC før, eller når, de forlater Storbritannia. Det innebærer å sende inn
Hva er DDU? DDU, Delivered Duty Unpaid, var en Incoterm under Incoterms 2000-reglene. Selgeren leverte varer til et navngitt reisemål og bar alle transportkostnader og
FCA Incoterm (Free Carrier) forklart: En UK-guide Hva er FCA? FCA, Free Carrier, er et Incoterm hvor selger leverer varer til en transportør utpekt av
Oppgjør og Forsinkelsesgebyrer Forklart: Hva De Er, Hvorfor De Oppstår, og Hvordan Unngå Dem Oppgjør- og forsinkelsesgebyrer kan raskt forvandle en smidig forsendelse til en
HS-koder forklart: Slik finner og bruker du varekoder for britisk import og eksport Hva er en HS-kode? En HS-kode, kort for Harmonized System code (klassifiseringssystemkode),