Mi az a vámszabadítás?
A vámszabadítás a HMRC felé történő hivatalos árubevallás folyamata, amikor azok átlépik az Egyesült Királyság határát, az esetleges importvámok és ÁFA megfizetése, valamint a HMRC engedélyének megszerzése az áruk szabad áramlásba való kibocsátásához vagy külföldre történő kiviteléhez. Minden kereskedelmi szállítmánynak, amely az Egyesült Királyságba érkezik vagy onnan elhagyja azt, át kell mennie ezen a folyamaton. Enélkül az áruk nem hagyhatják el a kikötőt, repülőteret vagy teherforgalmi terminált.
Éppen most kapott egy új felelősséget a munkahelyén: a vámszabadítást. A főnöke említett valamit az EORI számokról és a vámtarifaszámokról. A beszállítója már kéri az utasításokat. És fogalma sincs, hol kezdje.
Ez egy rendkívül gyakori helyzet. A vámszabadítás kívülről bonyolultnak tűnik. Vannak rövidítések, kormányzati rendszerek, vámkalkulációk, és dokumentumok hosszú listája, amelyeket még soha nem látott. A szorongás valós, mert a tévedés következményei valósak: az áruk feltartóztatása a kikötőben, váratlan bírságok, dühös ügyfelek, akik várják a készletüket.
Ez a cikk Önnek szól. Tisztán megmagyarázza a teljes vámszabadítási folyamatot, mind a behozatalra, mind a kivitelre vonatkozik, és elvezeti Önt a specifikus témákról szóló mélyebb útmutatókhoz. A végére megérti, mi az a vámszabadítás, ki mit csinál, mi van kész, és hogyan kerülheti el a leggyakoribb hibákat.
A vámszabadítás az a folyamat, amelyet a HMRC alkalmaz az Egyesült Királyság határát átlépő áruk ellenőrzésére.
Amikor egy szállítmány megérkezik az Egyesült Királyságba külföldről, az nem lép automatikusan az országba. Vámellenőrzés alatt áll a kikötőben, repülőtéren vagy teherforgalmi depóban egy vámraktárban. Vámbevallást kell benyújtani, az árukat fel kell értékelni, és az esetleges behozatali vámokat és adókat el kell számolni. Csak ezután engedélyezi a HMRC a kibocsátást.
Ugyanez az elv érvényes fordítva is az exportra. Mielőtt az áruk elhagyják az Egyesült Királyságot, exportbevallást kell benyújtani. A HMRC-nek tudnia kell, mi távozik, ki küldi, és hová megy.
A vámszabadítás több okból is létezik. Az Egyesült Királyság kormánya bevételt gyűjt be az importvámok és az ÁFA révén. A HMRC végrehajtja a kereskedelmi ellenőrzéseket, szankciókat és engedélyezési követelményeket. A határőrség és a HMRC védelmezi az országot a tiltott áruktól, a be nem vallott áruktól és az alulértékelt szállítmányoktól. A vámszabadítás az a mechanizmus, amely mindezt lehetővé teszi.
A vámszabadítás helytelen kezelése drága. Meglepően könnyű elrontani, amikor újonc a folyamatban.
A legközvetlenebb következmény a vámzárlat. Ha a bevalláson szereplő információk nem egyeznek a dokumentumokkal, vagy hiányzik egy szükséges engedély, a HMRC feltartóztatja az árut, amíg az ügyet kivizsgálják. Minden nap, amikor az áruk Felixstowe-ban vagy Southamptonban állnak, pénzbe kerül: a hajózási társaság tárolási díjai, a terminál tárolási díjai, és késedelmi költségek, ha az ügyfelek várnak a készletre.
A késedelmeken túl a vámbevallásokban elkövetett hibák pénzügyi büntetéseket vonhatnak maguk után. A HMRC vámbüntetést szabhat ki pontatlan bevallásokért. Súlyos esetekben az árukat lefoglalhatják. A hibák mintázata fokozott ellenőrzést von maga után a jövőbeli szállítmányok esetében.
A vám alul fizetése, még akaratlanul is, arra késztetheti a HMRC-t, hogy követelje a be nem fizetett összeget, kamatokkal és esetleges pótdíjjakkal együtt. A vám túlfizetése is probléma, mert annak visszaszerzése módosítás benyújtását igényli, és hónapokig is eltarthat.
Az első alkalommal történő helyes megoldás időt, pénzt és stresszt takarít meg.
A vámszabadítás attól függően működik másként, hogy importál vagy exportál.
Az import vámszabadítás az Egyesült Királyságba érkező, azon kívülről származó áruk bevallásának folyamata, az esetleges importvám és ÁFA megfizetése, valamint a HMRC engedélyének megszerzése. Az importőr a jogilag felelős. A legtöbb importőr megbíz egy vámügynököt, hogy kezelje a bevallást az ő nevében. A folyamat részletes lebontásáért tekintse meg import vámszabadításról szóló útmutatónkat.
Az export vámszabadítás a külföldi rendeltetési helyre induló áruk bevallásának folyamata. Az áruk elindulása előtt exportbevallást kell benyújtani. A HMRC ezt az információt használja az exportok nyomon követésére, a kereskedelmi ellenőrzések végrehajtására és kereskedelmi statisztikák generálására. Az exportokra vonatkozó, 0%-os ÁFA-kulcs attól függ, hogy rendelkezik-e a megfelelő exportbizonyítékkal, amelyet a vámbevallás biztosít. Teljes áttekintésért tekintse meg export vámszabadításról szóló útmutatónkat.
A fő különbség a pénzügyi jelleg. Az import vámszabadítás általában vámokat és ÁFA-t foglal magában. Az export vámszabadítás általában vámmentes, de a helyes dokumentációt igényli az ÁFA 0%-os kulcsának alátámasztásához és az exportellenőrzéseknek való megfeleléshez.
Mindkét folyamat ugyanazon a HMRC rendszeren fut keresztül: a Vámszabadítási Szolgáltatáson (CDS).
A Vámszabadítási Szolgáltatás, más néven CDS, a HMRC digitális platformja az összes Egyesült Királyság vámbevallásának feldolgozására. Ez váltotta fel a régebbi CHIEF rendszert (Customs Handling of Import and Export Freight), amelyet 2023-ban leállítottak a legtöbb importbevallás esetében.
A CDS nem egy olyan rendszer, amelybe közvetlenül jelentkezik be importőrként. A vámügynökök és fuvarozók használják, akik regisztrálva vannak arra, hogy bevallásokat nyújtsanak be ügyfeleik nevében. Azonban egy fontos módon kölcsönhatásba kell lépnie vele: regisztrálnia kell magát a CDS-en, hogy lehetővé tegye a vámügynöke számára, hogy csatlakozzon az Ön fiókjához.
A regisztrációhoz EORI számra (Economic Operators Registration and Identification number) van szükség. Ez az Ön egyedi azonosítója az Egyesült Királyság vámrendszerében. Kereskedelmi áruk importálása vagy exportálása nélküle nem lehetséges. Ha nincs EORI száma, az első lépés a regisztráció.
Miután az ügynöke csatlakozott a CDS fiókjához, az nevében import- és exportbevallásokat nyújthat be. A rendszer a legtöbb bevallást automatikusan feldolgozza. Kiszámítja a vámot, hozzárendel egy kockázati útvonalat, és kiadja a kibocsátási döntést. A szállítmányok túlnyomó többsége esetén ez percek alatt megtörténik.
A CDS más HMRC rendszerekhez is kapcsolódik. Az Új Számítógépes Tranzit Rendszer (NCTS) kezeli a T1 tranzitmozgásokat, ahol az áruk vámfüggesztés alatt utaznak az Egyesült Királyságon vagy az EU-n keresztül. A Közös Tranzit Egyezmény (CTC) az ezen mozgásokat szabályozó jogi keret. Ha az áruk több országon utaznak keresztül, mielőtt elérik végső rendeltetési helyüket, a tranzit eljárások válnak relevánssá. Részletesebb információért tekintse meg a T1 tranzit dokumentumról szóló útmutatónkat.
Az Ön vámügynöke nyújtja be a bevallást, de teljes mértékben az Ön által megadott információktól függ. Az, hogy pontos, teljes információt ad nekik, a legfontosabb dolog, amit tehet a késedelmek elkerülése érdekében.
Itt vannak a legfontosabb információk, amelyekre egy importbevalláshoz szükség van:
Az Ön EORI száma. Ez azonosítja Önt az importőrként. Enélkül semmilyen bevallást nem lehet az Ön nevében benyújtani.
A vámtarifaszám (HS kód). Ez a numerikus kód azonosítja az árukat vám célokra. Ez határozza meg az alkalmazandó importvám mértékét. Ennek a rossz megadása az egyik leggyakoribb hibaforrás.
A vámérték. Ez a HMRC által a vám kiszámításához használt érték. Ez általában a tranzakciós érték: az árukért fizetett ár, plusz a szállítási, biztosítási és egyéb költségek az Egyesült Királyság határáig.
Származási ország. Ez befolyásolja, hogy a preferenciális vámkulcsok alkalmazhatók-e az Egyesült Királyság és más országok közötti kereskedelmi megállapodások alapján.
Kereskedelmi számla. Az eladó számlája, amely tartalmazza az áruk leírását, mennyiségét, egységárát és teljes értékét. A HMRC ezt a vámérték ellenőrzésére fogja használni.
Csomagolási lista. A szállítmány csomagonként, súly és méret alapján részletezett felsorolása.
Szállítási dokumentum. Bill of lading tengeri fuvarozáshoz, airway bill légi fuvarozáshoz, vagy közúti szállítólevél (CMR) közúti fuvarozáshoz.
Import engedélyek vagy igazolások (ha alkalmazható). Néhány áruhoz engedély szükséges az importálás előtt. Példák erre bizonyos élelmiszerek, mezőgazdasági termékek, bizonyos országokból származó textiltermékek és kettős felhasználású termékek. Tekintse meg a veszélyes árukrol szóló útmutatónkat, ha szállítmánya veszélyes anyagokat tartalmaz.
Ha mindez készen áll az áruk az Egyesült Királyság kikötőbe érkezése előtt, az megelőzi az utolsó pillanatban történő kapkodást és elkerüli a szükségtelen feltartóztatásokat.
A vámügynök, más néven vámbiztos vagy vámszabadítási ügynök, egy szakember, aki az importőrök és exportőrök nevében nyújtja be a vámbevallásokat. Ismerik a CDS-t, megértik a vámtarifaszámokat és az értékelési szabályokat, és az Ön nevében kezelik a HMRC-vel való kapcsolatot.
Szüksége van rá? A legtöbb vállalkozás számára igen. A saját vámbevallások benyújtása technikailag lehetséges, de megköveteli, hogy regisztráljon, mint bevallót a CDS-en, megértse a teljes Egyesült Királyság Vámtarifáját, és ismerje a HMRC értékelési, osztályozási és eljárási szabályait. A legtöbb hajózási koordinátor, aki első vámbevallását intézi, sokkal jobban jár, ha megbíz egy jó vámügynököt.
Egy vámügynök kétféleképpen járhat el. Mint közvetlen képviselő, az Ön nevében nyújtja be a bevallást, és Ön teljes jogi felelősséget vállal. Mint közvetett képviselő, közös felelősséget vállal Önnel. Az eljárást írásban kell rögzíteni, mielőtt bármit benyújtana az Ön nevében.
A díjak változóak. Az ügynökök általában tételenként fix díjat számítanak fel, plusz az esetleges felmerülő költségeket, mint például kikötői díjak vagy vizsgálati költségek. Fontos megérteni, hogy miért fizet. A vámügynöki díjakról szóló útmutatónkban talál egy bontást arról, hogy mire számíthat.
A rendszeresen, nagy mennyiségben importáló vállalkozások számára érdemes megfontolni, hogy pénzügyileg megéri-e házon belül intézni a bevallásokat. De a legtöbb új hajózási koordinátor számára a kihelyezés egy ügynökre a helyes kiindulópont.
Az Egyesült Királyságba történő áruk behozatalkor általában két fő díj merül fel: importvám és import ÁFA.
Az importvám egy adó az Egyesült Királyságba belépő árukra. A mértéke a vámtarifaszámtól és a származási országtól függ. A mértékek nulla és több mint 20% között mozognak, a termékkategóriától függően. Az importvámok mértékét az Egyesült Királyság Globális Vámtarifáján ellenőrizheti a GOV.UK weboldalon. Ha az Egyesült Királyságnak kereskedelmi megállapodása van a kivitelelt országgal, preferenciális (alacsonyabb vagy nulla) vámkulcs vonatkozhat, de ehhez a származás megfelelő igazolásával kell rendelkeznie.
Az import ÁFA a legtöbb árura 20% (bizonyos árukra, például bizonyos élelmiszerekre és gyermekeknek szóló termékekre 5%) kerül felszámításra. Ezt a vámértékre és az importvámra számítják. Tehát ha az áruk vámértéke 10 000 font, és az importvám 500 font, akkor az import ÁFA 10 500 fontra számítódik.
Az ÁFA-sávás vállalkozások számára az import ÁFA általában visszatéríthető a következő ÁFA-bevallásban. Azonban az időzítés számít. Az import ÁFA előre történő megfizetése a határon lekötött készpénzt. A késleltetett ÁFA-számítás (PVA) megoldja ezt a problémát. A PVA keretében nem fizet import ÁFA-t a határon. Ehelyett az ÁFA-bevallásában számol el vele, mint költségként és mint jóváírásként. Ez azt jelenti, hogy az ÁFA-sávás importőröknek nincs nettó ÁFA-költsége a belépéskor. A PVA használatához a vámügynöknek a bevallás benyújtásakor ki kell választania a megfelelő opciót.
A vámfizetéseket a határon gyűjtik be, vagy az áru kibocsátásakor, vagy egy vámhalasztási számlán keresztül. A vámhalasztási számla lehetővé teszi a HMRC által jóváhagyott vállalkozások számára, hogy halasszák el a vámfizetéseket egyetlen havi fizetésre, ahelyett, hogy minden egyes tételnél fizetnének. Ez jelentős pénzforgalmi előnyt jelent a rendszeres importőrök számára. A jelentkezés részleteit a vámhalasztásról szóló útmutatónkban találja.
Minden nemzetközi határt átlépő termék a Harmonizált Rendszer (HS) kód segítségével kerül osztályozásra. Az Egyesült Királyságban ezeket vámtarifaszámoknak nevezik. Ezek egy szabványosított numerikus rendszer, amely azonosítja, mi a termék.
Egy Egyesült Királyság vámtarifaszáma 10 számjegyű az importra és 8 számjegyű az exportra. Az első 6 számjegy nemzetközileg szabványosított a Vámügyi Világszervezet Harmonizált Rendszere alapján. A további számjegyek Egyesült Királyság-specifikusak.
A vámtarifaszám meghatározza:
– Az alkalmazandó importvám mértékét
– Vonatkoznak-e kereskedelmi intézkedések (például dömpingellenes vámok)
– Szükség van-e import vagy export engedélyre
– Vonatkoznak-e tiltások vagy korlátozások
Az áruk helyes osztályozása a vámszabadítás egyik legfontosabb és technikailag legbonyolultabb része. Az Egyesült Királyság Vámtarifája több ezer vámtarifaszám címet tartalmaz, és hasonló termékek eltérő kódokba kerülhetnek az összetételüktől, felhasználásuktól vagy gyártási folyamatuktól függően.
Ha rossz kódot használnak, túlságosan keveset vagy túlságosan sokat fizethet a vám. A HMRC-nek joga van az áruk újrafölosztására és a be nem fizetett vámok beszedésére, kamatokkal és bírságokkal együtt. A kezdetektől fogva a helyes osztályozás biztosítása elengedhetetlen.
A rendszer működésének teljes magyarázatát lásd a HS kódokról szóló útmutatónkban.
Az importvámot a vámérték százalékában számítják ki. Ezért a vámérték helyes meghatározása ugyanolyan fontos, mint a vámtarifaszám helyes meghatározása.
Az alapértelmezett módszert tranzakciós érték módszernek hívják. E módszer alapján a vámérték megegyezik az árukért az Egyesült Királyságba történő eladásukkor ténylegesen fizetett vagy fizetendő árral, plusz bizonyos kiigazításokkal.
Ezek a kiigazítások általában magukban foglalják:
– Szállítási költségek az Egyesült Királyság határáig
– Biztosítási költségek az Egyesült Királyság határáig
– A termékhez kapcsolódó bármilyen jogdíj vagy licencdíj
– Bizonyos segítségek (a vevő által az eladónak ingyenesen nyújtott tételek az áruk előállításának elősegítésére)
A vámérték lényegében a CIF érték (Költség, Biztosítás, Fuvarozás az Egyesült Királyság belépési kikötőjéig). Ha a szállítója FOB (szállítás a fedélzetre, azaz az ár az eredeti kikötőben) alapon árajánlatot ad, hozzá kell adnia a szállítási és biztosítási költségeket a vámérték eléréséhez.
Ha a tranzakciós érték módszer nem használható (például, mert a vevő és az eladó kapcsolt felek, és a kapcsolat befolyásolta az árat), akkor öt alternatív módszer létezik. A HMRC útmutatója tartalmazza a prioritási sorrendet.
Az áruk alulértékelése a vámkötelezettség csökkentése érdekében súlyos vétség. A HMRC rendelkezik hozzáféréssel ár-adatbázisokhoz, és aktívan ellenőrzi a bejelentett értékeket a piaci benchmarkokkal szemben. A vámérték megállapításának teljes magyarázatát lásd a vámértékelésről szóló útmutatónkban.
Nem minden, az Egyesült Királyság határát átlépő csomag megy át teljes vámszabadításon. Van egy küszöbérték, amely alatt nem számítanak fel importvámot.
Az Egyesült Királyságban az importvámra vonatkozó de minimis küszöb 135 font. A 135 font vagy annál alacsonyabb vámértékű áruk nem tartoznak importvám alá. Ez az alacsony értékű B2C (business to consumer) e-kereskedelmi csomagok túlnyomó többségére vonatkozik.
Azonban az ÁFA továbbra is vonatkozik minden árucikkre, az értéküktől függetlenül, beleértve a 135 font alattiakat is. Az Egyesült Királyság fogyasztóinak közvetlenül értékesített, 135 font alatti értékű áruk esetében az ÁFA-t az értékesítéskor be kell gyűjtenie az eladónak. Ezért a külföldi e-kereskedelmi eladóknak, akik kis csomagokat küldenek Egyesült Királyság fogyasztóinak, most regisztrálniuk kell az Egyesült Királyság ÁFA-jára és azt a fizetéskor felszámítaniuk.
A 135 fontos küszöb az áruk belső értékén alapul, nem pedig a szállítmány teljes költségén. Nem tartalmazza a szállítást vagy a biztosítást.
A B2B importok (business to business) esetében a szokásos ÁFA-szabályok érvényesek, és a Késleltetett ÁFA-számítás (PVA) bármilyen szállítmányérték esetén használható.
Ez a küszöb releváns, ha kis mennyiségeket importál tesztelésre vagy mintavételre. Rendszeres kereskedelmi importok esetében a küszöb ritkán alkalmazható.
Amikor a vámbevallás benyújtásra kerül a CDS-be, egy automatizált kockázatértékelésen megy keresztül. A HMRC minden bevallást a több útvonal egyikére sorol.
A zöld útvonal azt jelenti, hogy az áruk azonnal kibocsátásra kerülnek. További ellenőrzésekre nincs szükség. Ez a legtöbb bevallás eredménye.
Az 1. útvonal (dokumentumellenőrzés) azt jelenti, hogy a HMRC az áruk kibocsátása előtt szeretné látni a támogató dokumentumokat. Az Ön vámügynökének be kell nyújtania a kereskedelmi számlát, a csomagolási listát és minden más kért dokumentumot. A HMRC ezután áttekinti ezeket a bevallással összevetve. Ez általában néhány órától egy-két napig tart.
A 2. útvonal (fizikai vizsgálat) azt jelenti, hogy a HMRC vagy a határőrség fizikailag ellenőrizni szeretné az árut. A konténert vagy a szállítmányt egy vizsgálóállomásra szállítják. A tisztviselők a csomagolási lista ellenőrzik az árut, és mintát vehetnek. A fizikai vizsgálatok néhány órától több napig is eltarthatnak, a bonyolultság és a HMRC munkaterheltsége függvényében.
A vizsgálatra való kiválasztás nem feltétlenül jelenti azt, hogy valami rossz. Néhány vizsgálat véletlenszerű. Mások célzottak az áruk természete, a származási ország vagy az importőr előélete alapján. Az első alkalommal importálók, új beszállítók és bizonyos termékkategóriák több figyelmet kapnak.
A vizsgálat költségei az importőrt terhelik. A terminál kezelési díjak, a vizsgálati díjak és az ebből eredő késedelmek jelentős költségeket jelentenek egy szállítmánynál. A pontos bevallások és a tiszta megfelelési előzmények fenntartása csökkenti a kiválasztás kockázatát.
A vámszabadítási késedelmek gyakoriak, de legtöbbjük elkerülhető. Íme a leggyakoribb okok és mit kell tenni velük kapcsolatban.
Hiányzó vagy pontatlan dokumentumok. A kereskedelmi számlának, a csomagolási listának és a szállítási dokumentumnak pontosnak és a vámbevallással összhangban lévőnek kell lennie. A dokumentumok és a bevallás közötti eltérések kérdéseket vetnek fel. Győződjön meg arról, hogy a szállítója minden dokumentumot elküld Önnek, mielőtt az áruk megérkeznek.
Helytelen vámtarifaszám. Egy helytelen HS kód arra késztetheti a HMRC-t, hogy megkérdőjelezze a bevallást vagy újra osztályozza az árut. Szánjon időt az áruk helyes osztályozására az első szállítás előtt. Ha bizonytalan, kérjen tanácsot a vámügynökétől, vagy kérjen kötelező tarifainformációs (BTI) határozatot a HMRC-től.
Hiányzó EORI szám. Érvényes EORI szám nélkül semmilyen bevallást nem lehet az Ön nevében benyújtani. Regisztráljon korán. Általában néhány munkanapba telik, mire megkapja. Tekintse meg az EORI számokról szóló útmutatónkat.
Késői utasítások a vámügynöknek. A vámügynökök csak az Ön által megadott információk alapján tudnak eljárni. Ha az áruk megérkeznek a kikötőbe, és az Ön ügynöke nem kapott utasításokat, az áruk várakozni fognak. Hozzon létre egy világos folyamatot az ügynökének szóló utasítások küldésére az érkezés előtt.
Nem megszerzett engedélyek és igazolások. Néhány áruhoz engedély szükséges az importálás előtt. Ha az engedély hiányzik a vámkezelés időpontjában, a HMRC feltartóztatja az árut, amíg azt el nem látják. Ellenőrizze az engedélyezési követelményeket minden új termékkategóriánál, mielőtt megrendelést ad le egy külföldi beszállítónak.
Helytelen származási ország. Ha kedvezményes vámtarifát kíván igényelni egy kereskedelmi megállapodás alapján, rendelkeznie kell a megfelelő származási dokumentumokkal. Enélkül az alap (magasabb) vámtarifa érvényes.
Egy előzetes szállítási ellenőrzőlista kidolgozása, amely minden pontot magában foglal, a legtöbb vámkezelési késedelmet megelőzi.
A HMRC számos olyan rendszert kínál, amelyek lehetővé teszik a rendszeres importőrök és exportőrök számára, hogy csökkentsék a vámszabadítás adminisztratív terheit és javítsák a pénzforgalmat.
Az Engedélyezett Gazdasági Operatőr (AEO) státusz egy tanúsítvány, amely elismeri a magas szintű vámügyi megfelelőséggel és ellátási lánc biztonságával rendelkező vállalkozásokat. Az AEO-tanúsított vállalkozások olyan előnyökben részesülnek, mint a gyorsabb feldolgozás, kevesebb vizsgálat, és bizonyos esetekben egyszerűsített hozzáférés a vámeljárásokhoz. Nem könnyű megszerezni: az alkalmazási folyamat alapos, és a HMRC magas színvonalat vár el. De a jelentős import- vagy exportmennyiséggel rendelkező vállalkozások számára az előnyök valósak. A teljes részletekért tekintse meg az AEO tanúsításról szóló útmutatónkat.
Az Egyszerűsített Vámbevallási Eljárás (SCDP) lehetővé teszi a jóváhagyott importőrök számára, hogy az árukat azonnal kibocsássák egy egyszerűsített határbevallással, a teljes bevallást a kibocsátás után meghatározott időn belül benyújtva. Ez csökkenti a kikötői tartózkodási időt, mert az áruknak nem kell megvárniuk a teljes bevallást, mielőtt kibocsáthatók. Az eljárás előzetes HMRC jóváhagyást igényel. A követelményeket és az alkalmazási folyamatot lásd az SCDP-ről szóló útmutatónkban.
A vámhalasztás lehetővé teszi a HMRC által jóváhagyott vállalkozások számára, hogy az összes vám- és import ÁFA-fizetést egyetlen havi fizetésbe foglalják össze, ahelyett, hogy minden egyes tételre külön fizetnének. Ez javítja a pénzforgalmat, különösen a gyakran importáló vállalkozások számára. A jelentkezés módját és a HMRC által megkövetelt biztosítékokat lásd a vámhalasztásról szóló útmutatónkban.
Ez a három rendszer jól együttműködik. Sok nagyobb importőr rendelkezik AEO státusszal, SCDP-t használ a vámkezelés felgyorsítására, és vámhalasztási számlát használ a fizetések hatékony kezelésére.
A vámraktár, más néven vámraktár, egy olyan létesítmény, ahol az árukat vámfelügyelet alatt lehet tárolni anélkül, hogy előre meg kellene fizetni az importvámot vagy az ÁFA-t.
Ez több helyzetben is hasznos. Ha olyan árukat importál, amelyek végső rendeltetési helye nem biztos (némelyiket újraexportálják, némelyik az Egyesült Királyság szabad forgalomba kerül), egy vámraktár lehetővé teszi, hogy a vám megfizetésének döntését elhalassza, amíg nem tudja. A vámot és az ÁFA-t csak akkor fizetik meg, amikor az árukat kivonják a raktárból a szabad forgalomba bocsátás céljából. Ha az árukat újraexportálják, az Egyesült Királyságban soha nem fizetnek vámot vagy ÁFA-t.
A vámraktárak hasznosak a pénzforgalom kezelésében is. Ha egyszerre nagy mennyiségű árut importál, de azt fokozatosan több hónap alatt értékesíti, csak akkor fizet vámot, amikor kiviszi az árut eladásra. Nem fizet mindent előre az importáláskor.
Szabályok vonatkoznak arra, hogy mi tehető a vámraktárban lévő árukkal. Feldolgozás, újracsomagolás és címkézés bizonyos feltételek mellett megengedett. A raktárüzemeltetőt a HMRC-nek jóvá kell hagynia, és az árukat nyomon kell követni a raktárkezelő rendszeren belül.
Teljes magyarázatért, hogy hogyan működik és hogyan használható, tekintse meg a vámraktárakról szóló útmutatónkat.
Ha az Egyesült Királyságban gyárt árut importált anyagok felhasználásával, amelyeket végül exportálnak, az Belső Feldolgozási Mentesség is releváns lehet. Ez lehetővé teszi vámmentes importálást, ha a késztermékeket exportálják.
A Brexit előtt az Egyesült Királyság és az EU tagállamai közötti áruk mozgása az egységes piacon belüli szabad mozgás előnyeit élvezte. Nem voltak vámbevallások, importvámok, és vámszabadítási folyamat az Egyesült Királyság-EU kereskedelemben. Az áruk szabadon mozogtak.
Mi ez a gyakorlatban:
Az EU-ból Nagy-Britanniába történő import esetén: Teljes import vámbevallást kell most benyújtani a CDS-en. Az importvám a standard Egyesült Királyság Globális Vámtarifája szerint érvényes, kivéve, ha az áruk az Egyesült Királyság-EU Kereskedelmi és Együttműködési Megállapodás (TCA) alapján preferenciális elbírálásra jogosultak. A TCA alapján elegendő Egyesült Királyság- vagy EU-eredetű áruk vámmentesen importálhatók, de rendelkeznie kell a megfelelő származási igazolással.
Nagy-Britanniából az EU-ba történő export esetén: Vámbevallást kell benyújtani az Egyesült Királyságban. Az EU importőrnek ezután a vámon keresztül kell vámkezelnie az árut. Ez új költséget és folyamatot jelent sok Egyesült Királyság exportőr számára, akik korábban szabadon kereskedtek európai ügyfelekkel.
Észak-Írországnak eltérő szabályai vannak. Észak-Írország a Windsori Keretmegállapodás értelmében továbbra is összhangban van az EU egységes piacával az áruk tekintetében. A Nagy-Britannia és Észak-Írország közötti áruforgalmat az East-West ellenőrzések szabályozzák a Windsori Keretmegállapodás rendelkezései szerint. Ez önmagában is bonyolult terület.
A TCA tartalmaz származási szabályokra vonatkozó követelményeket is, amelyeket sok vállalkozás kezdetben kihívásnak talált. Csak azért, mert egy EU-országban vásárol árut, még nem jelenti azt, hogy ezek az áruk rendelkeznek EU-eredettel a TCA szabályai szerint.
Ha vállalkozása rendszeresen kereskedik EU ügyfelekkel vagy beszállítókkal, elengedhetetlen a Brexit utáni szabályok megértése.
Nézzünk meg egy valós példát, hogy bemutassuk, hogyan illeszkedik minden össze.
A forgatókönyv: Egy Egyesült Királyságban működő elektronikai kiskereskedő 500 Bluetooth headsetet importál egy Shenzhenben, Kínában működő beszállítótól. Az árukat egy 20 lábas konténerben, tengeren szállítják. A konténer megérkezik Felixstowe-ba.
1. lépés: Szállítás előtti előkészítés. A kiskereskedő rendelkezik EORI számmal, és megbízott egy vámügynököt Felixstowe-ban. Mielőtt a konténer elindulna, a kiskereskedő a vámtarifát használva osztályozza a headseteket. A vámtarifaszám: 8518 30 95 (fejhallgatók és fülhallgatók). A Kínából érkező árukra vonatkozó importvám mértéke 3,7%.
2. lépés: Szállítás és dokumentumok. A shenzeni beszállító elszállítja az árut, és kiállít egy kereskedelmi számlát az FOB értékkel: 45 000 USD (dollár). A szállító csomagolási listát is kiállít. A fuvarozó megszervezi a tengeri szállítást Shenzhenből Felixstowe-ba, és kiállít egy hajóraklevelet.
3. lépés: Érkezés és előzetes bejelentés. A hajó megérkezik Felixstowe-ba. Az érkezés előtt a hajózási társaság az Entry Summary Declaration (ENS) dokumentumot a biztonsági és védelmi rendszeren keresztül benyújtotta a HMRC-nek. A kiskereskedő vámügynöke megkapja az érkezési értesítést a fuvarozótól.
4. lépés: Bevallás a CDS-en. A vámügynök az FOB értéket CIF-re (hozzáadva a tengeri szállítás 3 200 USD és a biztosítás 200 USD költségét) alakítja át. A teljes CIF érték dollárban 48 400 USD. A HMRC időszakának árfolyamán átszámítva GBP-re, ez 38 720 font vámértéket eredményez.
Az importvám 3,7% a 38 720 fontból = 1 433 font. Az import ÁFA 20% a (38 720 font + 1 433 font) összegre = 20% a 40 153 fontra = 8 031 font.
A kiskereskedő Késleltetett ÁFA-számítást (PVA) használ, így a 8 031 font ÁFA-t nem fizetik meg a határon. A következő ÁFA-bevallásban számolnak el vele, mint terheléssel és jóváírással. Az 1 433 font importvám fizetendő. A kiskereskedőnek van vámhalasztási számlája, így ezt a havi fizetésre halasztják.
5. lépés: Kockázatértékelés és kibocsátás. A CDS feldolgozza a bevallást. A szállítmány a Zöld útvonalra kerül (azonnali kibocsátás). Az árukat kibocsátják, és a fuvarozó leszállítja a konténert a kiskereskedő raktárába.
6. lépés: C88. A kiskereskedő megkapja a C88 vámbevallási dokumentumot, amely megerősíti a vámkezelést. Ezt a bejegyzést megőrzik importbizonyítékként.
A vámszabadítási folyamat teljes költsége: 1 433 font vám (ÁFA-semleges PVA alatt), plusz a vámügynök díja (általában 50–120 font tételenként), plusz a fuvarozó kezelési díjai.
Mi a különbség a vámszabadítás és a vám között?
A vámszabadítás az áruk HMRC felé történő bevallásának és a kibocsátásuk megszerzésének teljes folyamata. A vám az egyik olyan díj, amelyet e folyamat részeként meg kell fizetni. Nem minden vámkezelés eredményez vámfizetést: egyes áruk 0%-os kulcsot vonnak maguk után, és egyes szállítmányok mentességre jogosultak.
Mennyi ideig tart az Egyesült Királyságban a vámszabadítás?
A legtöbb bevallást a CDS automatikusan feldolgozza percek alatt. A Zöld útvonalon haladó szállítmányok szinte azonnal, a bevallás benyújtása után tisztázhatók. A dokumentumellenőrzések (1. útvonal) általában egy-két napot adnak hozzá. A fizikai vizsgálatok (2. útvonal) néhány órától több napig is eltarthatnak, a bonyolultság függvényében.
Szükségem van EORI számra?
Igen, ha kereskedelmi árukat importál vagy exportál. Az EORI szám az Ön azonosítója az Egyesült Királyság vámrendszerében. Enélkül semmilyen vámbevallást nem lehet az Ön nevében benyújtani. A GOV.UK weboldalon regisztrálhat. Tekintse meg teljes EORI számokról szóló útmutatónkat.
Kizárólag magam intézhetem a vámszabadítást, vámügynök nélkül?
Igen, lehetséges. Regisztrálnia kell magát bevallóként a CDS-en, meg kell értenie az Egyesült Királyság Vámtarifáját, és ismernie kell a HMRC bevallási követelményeit. A legtöbb új importőr és exportőr jobban jár, ha megbíz egy vámügynököt, legalábbis kezdetben.
Mi történik, ha rossz összegű vámot fizetek?
Ha kevesebb vámot fizet, a HMRC kiadhat egy C18-as (utólagos fizetési felszólítás) dokumentumot a be nem fizetett összegről, kamatokkal együtt. Ha többet fizet, benyújthat egy módosítási kérelmet a visszatérítés igényléséhez. Mindkét helyzet időigényes, ezért fontos, hogy a vámtarifaszám és a vámérték már az elején helyes legyen.
Mi a különbség a vámügynök és a fuvarozó között?
A fuvarozó szervezi meg az áruk szállítását. A vámügynök kezeli a vámbevallást. Sok fuvarozó kínál vámszabadítási szolgáltatásokat is, akár házon belül, akár egy partnerügynökön keresztül. Néhány vállalkozás ugyanazt a céget használja mindkettőre; mások külön szolgáltatókat.
Mi a Késleltetett ÁFA-számítás (PVA)?
A PVA egy Egyesült Királyságban alkalmazott rendszer, amely lehetővé teszi az ÁFA-sávás importőrök számára, hogy az import ÁFA-t a belépés pillanatáról az ÁFA-bevallásukra halasszák. Ahelyett, hogy az import ÁFA-t előre fizetnék a határon, a következő ÁFA-bevallásukban számolnak el vele, mint kimenő és bejövő adóként. A legtöbb ÁFA-sávás vállalkozás számára ez ÁFA-semleges, és javítja a pénzforgalmat.
Mi az a vámhalasztási számla?
A vámhalasztási számla egy HMRC által jóváhagyott létesítmény, amely lehetővé teszi az importőrök számára, hogy az összes vám- és import ÁFA-fizetést egyetlen havi közvetlen banki átutalásba foglalják. Pénzügyi garanciát és előzetes HMRC jóváhagyást igényel. Tekintse meg a vámhalasztásról szóló útmutatónkat.
Milyen árukhoz kell import engedély?
Engedélyek szükségesek bizonyos kategóriákhoz, beleértve egyes mezőgazdasági termékeket, állati eredetű élelmiszer- és takarmánytermékeket, ellenőrzött drogokat, lőfegyvereket, kettős felhasználású termékeket, és a CITES (Veszélyeztetett Fajok Kereskedelmének Egyezménye) hatálya alá tartozó árukat. Ellenőrizze az egyes új termékkategóriák követelményeit, mielőtt megrendelést ad le egy külföldi beszállítótól.
Mi az a Belső Feldolgozási Mentesség?
A Belső Feldolgozási Mentesség (IPR) egy HMRC által jóváhagyott eljárás, amely lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy árukat importáljanak az Egyesült Királyságba, feldolgozzák vagy gyártsanak azokat, majd a készterméket újraexportálják anélkül, hogy az eredeti anyagokra importvámot fizetnének. Ez releváns az Egyesült Királyság gyártói számára, akik nyersanyagokat vagy alkatrészeket importálnak feldolgozásra. Tekintse meg a Belső Feldolgozási Mentességről szóló útmutatónkat.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Mi az a vámraktár? A vámraktár, hivatalos nevén az Egyesült Királyság jogában „customs warehouse”, egy HMRC által jóváhagyott létesítmény, ahol az importált árukat vám- és
Mi az a FAS? A Szabad a Hajó Mellett (FAS) egy Incoterm, amelyben az eladó az árut úgy szállítja, hogy azt a megnevezett hajó mellett,
Mi az a CPT? A Carriage Paid To (CPT) egy Incoterms 2020 szabály, amely minden szállítási módra vonatkozik. Az eladó megfizeti az áruk szállítási költségét
Mi az a vámszabadítás? A vámszabadítás a HMRC felé történő hivatalos árubevallás folyamata, amikor azok átlépik az Egyesült Királyság határát, az esetleges importvámok és ÁFA
Mi az FCL? Az FCL a Full Container Load (teljes konténerrakomány) rövidítése. Ez azt jelenti, hogy egy teljes szállítmányozási konténert foglal le, legyen az 20
Mi az a kereskedelmi számla? A kereskedelmi számla a nemzetközi kereskedelem elsődleges dokumentuma. Az eladó állítja ki a vevőnek, és rögzíti, mik az áruk, mennyit