सीमा शुल्क मूल्यांकन क्या है?
सीमा शुल्क मूल्यांकन वह प्रक्रिया है जिसका उपयोग एचएमआरसी आयातित माल के मौद्रिक मूल्य को निर्धारित करने के लिए करता है। उस मूल्य का उपयोग यह गणना करने के लिए किया जाता है कि आप पर कितना आयात शुल्क बकाया है। यदि यह गलत हो जाता है, बहुत कम या बहुत अधिक, तो आपको दंड, देरी या अधिक भुगतान का जोखिम होता है। इसे सही करना प्रणाली को समझने से शुरू होता है।
यदि आपके आपूर्तिकर्ता ने आपको एक वाणिज्यिक चालान भेजा है और आप निश्चित नहीं हैं कि एचएमआरसी को कौन सा आंकड़ा घोषित करना है, तो यह लेख पूरी प्रक्रिया को सरल अंग्रेजी में समझाता है।
सीमा शुल्क मूल्यांकन हर यूके आयात को प्रभावित करता है। यह आपके शुल्क गणना का आधार है। गलत आंकड़ा उपयोग करने से आप या तो कम शुल्क का भुगतान करते हैं (जो दंड को ट्रिगर कर सकता है) या अधिक भुगतान करते हैं (जो आपके व्यवसाय को अनावश्यक रूप से महंगा पड़ता है)।
यह लेख छह मूल्यांकन विधियों, इनकोटर्म आपके द्वारा उपयोग किए जाने वाले आंकड़े को कैसे प्रभावित करते हैं, सामान्य गलतियों और £ में एक काम किया गया उदाहरण शामिल करता है ताकि आप ठीक से देख सकें कि यह सब एक साथ कैसे फिट बैठता है।
सीमा शुल्क मूल्यांकन वह प्रक्रिया है जिसके द्वारा आयात शुल्क की गणना के लिए माल के मूल्य का निर्धारण किया जाता है।
जब आप यूके में माल आयात करते हैं, तो सीमा शुल्क घोषणा सेवा (CDS) के माध्यम से प्रस्तुत की गई आपकी सीमा शुल्क घोषणा में एक घोषित सीमा शुल्क मूल्य शामिल होना चाहिए। एचएमआरसी उस आंकड़े का उपयोग यह पता लगाने के लिए करता है कि आप पर कितना शुल्क बकाया है।
सूत्र सरल है:
सीमा शुल्क मूल्य × शुल्क दर = आयात शुल्क देय
शुल्क दर उस वस्तु कोड से आती है जिसे आप अपने माल पर लागू करते हैं। सीमा शुल्क मूल्य वह है जिसके बारे में यह लेख है।
यूके में सीमा शुल्क मूल्यांकन नियम डब्ल्यूटीओ सीमा शुल्क मूल्यांकन समझौते का पालन करते हैं, जो एक सामान्य अंतरराष्ट्रीय ढांचा निर्धारित करता है। इसका मतलब है कि यूके, यूरोपीय संघ, अमेरिका और अधिकांश अन्य व्यापारिक राष्ट्रों में समान बुनियादी नियम लागू होते हैं, हालांकि यूके ने ब्रेक्जिट के बाद से सीमा शुल्क (आयात शुल्क) (ईयू निकास) विनियम 2018 के माध्यम से अपना स्वयं का कानून लागू किया है।
आपका सीमा शुल्क मूल्य सीधे आपके शुल्क बिल को निर्धारित करता है। उच्च सीमा शुल्क मूल्य का मतलब अधिक शुल्क है। कम सीमा शुल्क मूल्य का मतलब कम है, लेकिन केवल तभी जब यह वास्तव में सही हो।
यहां बताया गया है कि आपको इसे सही करने की आवश्यकता क्यों है:
यह आपकी लागतों को प्रभावित करता है। आयात शुल्क आपके व्यवसाय के लिए एक सीधी लागत है। यदि आप 12% शुल्क दर वाले सामान आयात कर रहे हैं और आपका सीमा शुल्क मूल्य £10,000 से कम या ज्यादा है, तो यह एक एकल शिपमेंट पर £1,200 की त्रुटि है।
यह आपके वैट को प्रभावित करता है। आयात वैट की गणना सीमा शुल्क मूल्य और शुल्क के योग पर की जाती है। इसलिए एक गलत सीमा शुल्क मूल्य गलत वैट आंकड़े में भी बदल जाता है।
एचएमआरसी इसे चुनौती दे सकता है। एचएमआरसी के पास किसी भी सीमा शुल्क मूल्यांकन पर सवाल उठाने की शक्ति है जिसे वह गलत मानता है। यदि वे आपके घोषित मूल्य को अस्वीकार करते हैं, तो वे अपना खुद का विकल्प चुनेंगे, और अवैतनिक शुल्क, साथ ही ब्याज की मांग जारी कर सकते हैं।
त्रुटियां ऑडिट को ट्रिगर कर सकती हैं। लगातार मूल्यांकन त्रुटियां, अनजाने में भी, एचएमआरसी अनुपालन जांच को आपके पूरे आयात इतिहास में ले जा सकती हैं।
सीमा शुल्क मूल्यांकन को सही करना सिर्फ एक तकनीकी आवश्यकता नहीं है। यह आपके नकदी प्रवाह, आपके अनुपालन रिकॉर्ड और एचएमआरसी के साथ आपके संबंधों की रक्षा करता है।
डब्ल्यूटीओ सीमा शुल्क मूल्यांकन समझौता आयातित माल के मूल्यांकन के लिए छह विधियाँ निर्धारित करता है। उन्हें सख्त क्रम में लागू किया जाना चाहिए, आप अगली विधि पर तभी जा सकते हैं जब पिछली विधि का उपयोग न किया जा सके।
व्यवहार में, विधि 1 अधिकांश वाणिज्यिक आयातों पर लागू होती है। विधि 2 से 6 उन स्थितियों के लिए बैकअप स्थान हैं जहां विधि 1 उपलब्ध नहीं है।
| विधि | नाम | कब उपयोग किया जाता है | कैसे गणना की जाती है |
|---|---|---|---|
| 1 | लेनदेन मूल्य | माल का वास्तव में भुगतान किया गया मूल्य | भुगतान किया गया/भुगतान योग्य मूल्य, जोड़ और घटाव के लिए समायोजित |
| 2 | समान माल का लेनदेन मूल्य | विधि 1 लागू नहीं की जा सकती; समान माल हाल ही में आयात किए गए थे | समान समय पर या उसके आसपास आयातित समान माल का मूल्य |
| 3 | समान माल का लेनदेन मूल्य | विधि 1 और 2 लागू नहीं की जा सकती; समान माल हाल ही में आयात किए गए थे | समान समय पर या उसके आसपास आयातित समान माल का मूल्य |
| 4 | कटौती योग्य मूल्य | विधि 1-3 लागू नहीं की जा सकती; आयात के बाद यूके में माल बेचा जाता है | यूके बिक्री मूल्य, आयात-पश्चात लागत (शुल्क, लाभ, उपरिव्यय) घटाकर |
| 5 | परिकलित मूल्य | विधि 1-4 लागू नहीं की जा सकती; उत्पादन लागत डेटा उपलब्ध है | उत्पादन लागत, लाभ और सामान्य व्यय जोड़कर |
| 6 | अवशिष्ट विधि (फॉल-बैक) | उपरोक्त में से कोई भी लागू नहीं होता है | उचित समायोजन के साथ विधि 1-5 का लचीला अनुप्रयोग |
आयातक के अनुरोध पर विधि 4 और 5 को विपरीत क्रम में लागू किया जा सकता है, इसलिए यदि विधि 5 विधि 4 से लागू करना आसान है, तो आप इसे पहले उपयोग करने के लिए कह सकते हैं।
विधि 1 प्राथमिक मूल्यांकन विधि है। यह तब लागू होती है जब आप निम्नलिखित सभी के लिए हाँ में उत्तर दे सकते हैं:
यदि इन सभी शर्तों को पूरा किया जाता है, तो आपका सीमा शुल्क मूल्य माल के वास्तव में भुगतान किए गए या भुगतान योग्य मूल्य पर आधारित होता है, जिसे अगले दो अनुभागों में निर्धारित जोड़ और घटाव के लिए समायोजित किया जाता है।
लेनदेन मूल्य केवल चालान योग नहीं है। इसके लिए चालान मूल्य में क्या शामिल है और क्या जोड़ा या हटाया जाना है, इसकी सावधानीपूर्वक समीक्षा की आवश्यकता होती है।
शुरुआती बिंदु आपके वाणिज्यिक चालान पर मूल्य है। लेकिन एक वैध सीमा शुल्क मूल्य बनने से पहले उस आंकड़े को समायोजित करने की आवश्यकता हो सकती है।
निम्नलिखित तत्वों को लेनदेन मूल्य में शामिल किया जाना चाहिए यदि वे पहले से ही चालान मूल्य में परिलक्षित नहीं हैं:
कमीशन और दलाली शुल्क। खरीदार द्वारा एजेंट को भुगतान किए गए खरीद एजेंट कमीशन, जो खरीद की व्यवस्था करता है, जोड़ा जाना चाहिए। बिक्री कमीशन (विक्रेता द्वारा अपने एजेंट को भुगतान किए गए) पहले से ही मूल्य में शामिल हैं और उन्हें अलग से जोड़ने की आवश्यकता नहीं है।
सहायक। एक सहायक वह चीज है जो आयातकर्ता खरीदार को माल का उत्पादन करने में मदद करने के लिए नि: शुल्क या कम लागत पर प्रदान करता है। सामान्य उदाहरणों में शामिल हैं:
सहायक के मूल्य को लेनदेन मूल्य में जोड़ा जाना चाहिए।
रॉयल्टी और लाइसेंस शुल्क। माल से संबंधित रॉयल्टी या लाइसेंस शुल्क जिनका भुगतान खरीदार को बिक्री की शर्त के रूप में करना होता है, उन्हें शामिल किया जाना चाहिए।
पैकिंग लागत। कंटेनर और पैकिंग की लागत, जिसमें शामिल श्रम भी शामिल है, को शामिल किया जाना चाहिए यदि वे पहले से ही चालान मूल्य में नहीं हैं।
यूके में प्रवेश के बिंदु तक माल ढुलाई और बीमा। यदि ये लागतें पहले से ही मूल्य में परिलक्षित नहीं हैं तो इन्हें सीमा शुल्क मूल्य में शामिल किया जाना चाहिए। यह CIF तत्व है, और यहीं पर इनकोटर्म महत्वपूर्ण हो जाते हैं (अगले अनुभाग में कवर किया गया है)।
एक बार जब आपके पास अपना चालान मूल्य हो जाता है, तो आपको दोनों दिशाओं में समायोजन करने की आवश्यकता हो सकती है।
इन लागतों को जोड़ें यदि वे पहले से शामिल नहीं हैं:
इन लागतों को हटा दें यदि वे चालान मूल्य में शामिल हैं:
आप जो भी जोड़ और घटाव करते हैं, उसका समर्थन करने के लिए स्पष्ट रिकॉर्ड रखें। एचएमआरसी आपको उन्हें सही ठहराने के लिए कह सकता है।
अपने आपूर्तिकर्ता के साथ सहमत इनकोटर्म यह निर्धारित करता है कि माल ढुलाई और बीमा का भुगतान कौन करता है, और यह सीधे प्रभावित करता है कि वे लागतें पहले से ही आपके चालान मूल्य में शामिल हैं या उन्हें जोड़ा जाना चाहिए।
यूके सीमा शुल्क मूल्यांकन के लिए CIF (लागत, बीमा, माल ढुलाई) मूल्य की आवश्यकता होती है, जिसका अर्थ है कि सीमा शुल्क मूल्य यूके में प्रवेश के बिंदु तक माल की लागत, माल ढुलाई और बीमा को दर्शाता है।
यहां बताया गया है कि सामान्य इनकोटर्म सीमा शुल्क मूल्यांकन के साथ कैसे इंटरैक्ट करते हैं:
CIF या CIP, मूल्य आमतौर पर बताए अनुसार सही होता है। CIF या CIP शर्तों के तहत, विक्रेता यूके गंतव्य तक माल ढुलाई और बीमा का भुगतान करता है। वे लागतें विक्रेता द्वारा उद्धृत मूल्य में शामिल होती हैं। आपका चालान मूल्य आम तौर पर पहले से ही CIF मूल्य होता है, इसलिए इसे अक्सर बिना समायोजन के सीमा शुल्क मूल्य के रूप में उपयोग किया जा सकता है।
FOB, आपको माल ढुलाई और बीमा जोड़ना होगा। FOB शर्तों के तहत, विक्रेता का मूल्य केवल लोडिंग बंदरगाह तक की लागतों को कवर करता है। आप, खरीदार, मुख्य माल ढुलाई का भुगतान करते हैं और बीमा की व्यवस्था करते हैं। वे लागतें विक्रेता के चालान में नहीं हैं। आपको CIF सीमा शुल्क मूल्य तक पहुंचने के लिए माल ढुलाई और बीमा लागतों को जोड़ना होगा।
EXW, आपको और जोड़ना होगा। EXW (एक्स वर्क्स) के तहत, विक्रेता का मूल्य केवल उनके परिसर में माल को कवर करता है। आप यूके आगमन तक मूल संग्रह से सब कुछ का भुगतान करते हैं। आपको मूल माल ढुलाई, निर्यात हैंडलिंग, माल ढुलाई और बीमा को सही सीमा शुल्क मूल्य तक पहुंचने के लिए जोड़ना होगा।
DAP या DDP, आपको आयात-पश्चात लागतों को घटाने की आवश्यकता हो सकती है। DAP या DDP शर्तों के तहत, विक्रेता के मूल्य में माल यूके सीमा तक पहुंचने के बाद होने वाली लागतें शामिल हो सकती हैं, जैसे कि यूके की अंतर्देशीय डिलीवरी। उन आयात-पश्चात लागतों को सीमा शुल्क मूल्य के रूप में उपयोग करने से पहले घटाया जाना चाहिए।
मुख्य सिद्धांत: सीमा शुल्क मूल्य यूके सीमा पर CIF मूल्य का प्रतिनिधित्व करना चाहिए। उस को दर्शाने के लिए अपने चालान मूल्य को समायोजित करें, चाहे आपने कोई भी इनकोटर्म उपयोग किया हो।
सीमा शुल्क मूल्यांकन केवल आपके शुल्क बिल को प्रभावित नहीं करता है। यह आपके द्वारा भुगतान किए जाने वाले आयात वैट को भी प्रभावित करता है।
यूके आयात वैट की गणना सीमा शुल्क मूल्य और किसी भी आयात शुल्क पर की जाती है। सूत्र है:
(सीमा शुल्क मूल्य + आयात शुल्क) × वैट दर = आयात वैट
इसलिए यदि आप अपने सीमा शुल्क मूल्य को कम आंकते हैं, तो आप आयात वैट का भी कम भुगतान करेंगे। यह एक अधिक गंभीर अनुपालन मुद्दा है, क्योंकि वैट त्रुटियां अपने स्वयं के दंड व्यवस्था के अधीन हैं।
जानने के लिए एक महत्वपूर्ण सीमा: £135 या उससे कम के सीमा शुल्क मूल्य वाले सामान यूके सीमा शुल्क से मुक्त हैं। हालांकि, वैट अभी भी लागू होता है, यह यूके के उपभोक्ताओं को सीधे बेचे जाने वाले सामानों के लिए बिक्री के बिंदु पर एकत्र किया जाता है, या व्यवसाय-से-व्यवसाय लेनदेन के लिए आयात पर।
अधिकांश यूके वैट-पंजीकृत व्यवसाय अपने वैट रिटर्न के माध्यम से आयात वैट का दावा कर सकते हैं, इसलिए वैट अक्सर शुद्ध लागत के बजाय नकदी प्रवाह का विचार होता है। लेकिन घोषित मूल्य अभी भी सही होना चाहिए।
यदि आप किसी ऐसी कंपनी से माल आयात कर रहे हैं जिससे आप जुड़े हुए हैं, एक मूल कंपनी, सहायक कंपनी या संबद्ध कंपनी। एचएमआरसी लेनदेन को अतिरिक्त जांच के साथ मानता है।
संबंधित-पक्ष लेनदेन स्वचालित रूप से विधि 1 से अयोग्य नहीं हैं। लेकिन एचएमआरसी को इस बात का प्रमाण चाहिए कि संबंधित पक्षों के बीच चार्ज की गई कीमत माल के वास्तविक वाणिज्यिक मूल्य को दर्शाती है, न कि शुल्क बिल को कम करने के लिए डिज़ाइन की गई कृत्रिम रूप से कम राशि।
लेनदेन मूल्य स्वीकार्य है यह दिखाने के दो तरीके हैं:
परीक्षण मूल्य। आप अपने लेनदेन मूल्य की तुलना निम्नलिखित में से किसी एक से करते हैं: असंबंधित खरीदारों को बेचे गए समान माल का लेनदेन मूल्य, कटौती योग्य मूल्य, या परिकलित मूल्य। यदि आपकी संबंधित-पक्ष कीमत इन बेंचमार्क मूल्यों के करीब है, तो एचएमआरसी आम तौर पर इसे स्वीकार करेगा।
बिक्री की परिस्थिति। आप दिखाते हैं कि कीमत को इस तरह से निर्धारित किया गया था जो उद्योग के लिए सामान्य वाणिज्यिक अभ्यास को दर्शाता है: उदाहरण के लिए, समूह भर में उपयोग की जाने वाली सुसंगत मूल्य निर्धारण विधियां, या मूल्य का स्वतंत्र सत्यापन।
सीमा शुल्क उद्देश्यों के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण और निगम कर उद्देश्यों के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण अलग-अलग नियमों का पालन करते हैं। एचएमआरसी द्वारा कर उद्देश्यों के लिए स्वीकार की गई कीमत सीमा शुल्क उद्देश्यों के लिए स्वचालित रूप से स्वीकार नहीं की जाती है।
संबंधित-पक्ष कीमतों को कैसे निर्धारित किया जाता है, इसके विस्तृत दस्तावेज रखें। यदि एचएमआरसी जांच खोलता है, तो आपको अपना काम दिखाना होगा।
एचएमआरसी किसी भी सीमा शुल्क मूल्यांकन पर सवाल उठा सकता है जिसे वह गलत मानता है। यह आयात के समय हो सकता है, जहां स्पष्टीकरण लंबित माल रोका जाता है, या घटना के बाद, एक पोस्ट-क्लीयरेंस ऑडिट या एक रेवेन्यू ट्रेडर कंप्लायंस विजिट के माध्यम से।
यदि एचएमआरसी तय करता है कि आपका घोषित मूल्य गलत है, तो निम्नलिखित हो सकता है:
एचएमआरसी अपना मूल्य प्रतिस्थापित करता है। एचएमआरसी यह निर्धारित करने के लिए छह मूल्यांकन विधियों में से एक का उपयोग करेगा कि उसका मानना है कि सही मूल्य क्या है। फिर वह किसी भी कम भुगतान किए गए शुल्क और वैट के लिए एक मांग जारी करेगा।
ब्याज लिया जाता है। सीमा शुल्क जो कम भुगतान पाया जाता है, उस तारीख से ब्याज आकर्षित करता है जब उसका भुगतान किया जाना चाहिए था।
दंड जारी किए जा सकते हैं। यदि एचएमआरसी तय करता है कि त्रुटि लापरवाही से या जानबूझकर की गई थी, तो एक जुर्माना लगाया जा सकता है। स्वैच्छिक रूप से त्रुटियों का खुलासा करने पर उन त्रुटियों की तुलना में कम दंड मिलता है जिन्हें एचएमआरसी स्वतंत्र रूप से खोजता है।
आपको अपील करने का अधिकार है। यदि आप एचएमआरसी के फैसले से असहमत हैं, तो आप एचएमआरसी द्वारा समीक्षा का अनुरोध कर सकते हैं और, यदि अभी भी असंतुष्ट हैं, तो फर्स्ट-टियर ट्रिब्यूनल (टैक्स चैंबर) में अपील कर सकते हैं।
एचएमआरसी चुनौतियों के खिलाफ सबसे अच्छा बचाव अच्छा रिकॉर्ड-कीपिंग है। प्रत्येक शिपमेंट के लिए, बनाए रखें:
सीमा शुल्क मूल्यांकन पर एचएमआरसी मार्गदर्शन gov.uk/guidance/customs-valuation पर प्रकाशित किया गया है।
ये वे त्रुटियां हैं जो एचएमआरसी अनुपालन जांच में सबसे अधिक दिखाई देती हैं।
CIF की आवश्यकता होने पर FOB मूल्य का उपयोग करना। यह सबसे आम गलती है। यदि आपके आपूर्तिकर्ता ने FOB उद्धृत किया है और आप माल ढुलाई और बीमा को जोड़े बिना उस आंकड़े को घोषित करते हैं, तो आपका सीमा शुल्क मूल्य बहुत कम होगा। हमेशा अपने इनकोटर्म की जांच करें और तदनुसार समायोजित करें।
सहायक को भूल जाना। यदि आप अपने निर्माता को मुफ्त में उपकरण, मोल्ड, डिजाइन या सामग्री की आपूर्ति करते हैं, तो उन लागतों को लेनदेन मूल्य में जोड़ा जाना चाहिए। कई आयातक इसे अनदेखा करते हैं क्योंकि लागतें वाणिज्यिक चालान पर नहीं होती हैं।
रॉयल्टी घोषित न करना। यदि आपका उत्पाद एक लाइसेंस प्राप्त ब्रांड, डिजाइन, या तकनीक का उपयोग करता है और आप किसी तीसरे पक्ष को रॉयल्टी का भुगतान करते हैं, तो उन रॉयल्टी को सीमा शुल्क मूल्य में जोड़ने की आवश्यकता हो सकती है। परीक्षा यह है कि क्या रॉयल्टी बिक्री की एक शर्त है।
संबंधित-पक्ष लेनदेन का अवमूल्यन। किसी संबद्ध कंपनी से खरीदे गए माल के लिए बाजार मूल्य से कम मूल्य घोषित करना एचएमआरसी के लिए एक लाल झंडा है। यदि आप किसी संबंधित पार्टी से खरीद रहे हैं, तो अपनी मूल्य निर्धारण पद्धति का सावधानीपूर्वक दस्तावेजीकरण करें।
वाणिज्यिक शिपमेंट के लिए प्रो फॉर्मा या नमूना चालान मूल्य का उपयोग करना। सीमा शुल्क मूल्य को वास्तविक लेनदेन मूल्य को प्रतिबिंबित करना चाहिए, न कि अनुमानित या नमूना मूल्य को।
छूट को गलत तरीके से घटाना। केवल वे छूट जो बिक्री के समय वास्तविक चालान मूल्य में परिलक्षित होती हैं, लेनदेन मूल्य को कम कर सकती हैं। आयात के बाद सहमत की गई पूर्वव्यापी छूट और मात्रा बोनस सीमा शुल्क मूल्य को कम नहीं कर सकते।
आयात-पश्चात लागतों को बिना घटाए शामिल करना। यदि आपके आपूर्तिकर्ता के DDP मूल्य में यूके डिलीवरी शामिल है, तो आपको सीमा शुल्क मूल्य के रूप में आंकड़े का उपयोग करने से पहले उन घरेलू लागतों को घटाना होगा।
ब्रेक्जिट से पहले, यूके और यूरोपीय संघ के बीच चलने वाले माल पर सीमा शुल्क नहीं लगता था। 1 जनवरी 2021 से, यूरोपीय संघ से आयात को किसी भी अन्य देश से आयात के समान ही माना जाता है। अब यूरोपीय संघ से सभी आयातों पर सीमा शुल्क मूल्यांकन लागू होता है।
यह कई यूके व्यवसायों के लिए एक बड़ा बदलाव था। जिन कंपनियों ने पहले यूरोपीय संघ के आपूर्तिकर्ताओं से बिना किसी सीमा शुल्क कागजी कार्रवाई के माल मंगाया था, उन्हें अब उन सामानों के लिए सीमा शुल्क मूल्य, वस्तु कोड और शुल्क दरें स्थापित करने की आवश्यकता है।
ब्रेक्जिट के बाद यूके आयातकों के लिए मुख्य बिंदु:
यूके ग्लोबल टैरिफ लागू होता है। यूके की अपनी टैरिफ अनुसूची है, यूके ग्लोबल टैरिफ, जिसमें अपनी शुल्क दरें हैं। ये हमेशा यूरोपीय संघ की दरों के समान नहीं होती हैं। trade-tariff.service.gov.uk पर अपने वस्तु कोड की शुल्क दर की जांच करें।
यूके कस्टम्स डिक्लेरेशन सर्विस (CDS) अनिवार्य है। सभी आयात घोषणाएँ अब CDS के माध्यम से दायर की जाती हैं। आपका सीमा शुल्क दलाल या फ्रेट फॉरवर्डर इसे संभालेगा, लेकिन आपको उन्हें सटीक मूल्यांकन जानकारी प्रदान करने की आवश्यकता है।
यूके ईओआरआई नंबर आवश्यक है। माल आयात करने के लिए आपको एक यूके ईओआरआई (आर्थिक ऑपरेटर पंजीकरण और पहचान) नंबर की आवश्यकता होती है। यदि आपके पास एक नहीं है, तो अपने पहले शिपमेंट से पहले एचएमआरसी के माध्यम से आवेदन करें।
उत्पत्ति के नियम शुल्क दरों को प्रभावित करते हैं। यूके-ईयू व्यापार और सहयोग समझौते के तहत, यूरोपीय संघ-उत्पत्ति वाले माल 0% शुल्क पर यूके में प्रवेश कर सकते हैं, लेकिन केवल तभी जब वे उत्पत्ति के प्रासंगिक नियमों को पूरा करते हैं। यदि आपका माल योग्य नहीं है, तो मानक यूके ग्लोबल टैरिफ दर लागू होती है। उत्पत्ति के नियम सीमा शुल्क मूल्यांकन को प्रभावित नहीं करते हैं, लेकिन वे सीमा शुल्क मूल्य पर लागू होने वाली शुल्क दर को प्रभावित करते हैं।
आइए एक यूके आयातक के लिए एक पूर्ण सीमा शुल्क मूल्यांकन और शुल्क गणना के माध्यम से चलें।
शिपमेंट
जेमी एक यूके खुदरा विक्रेता के लिए एक शिपिंग समन्वयक के रूप में काम करती है जो चीन में एक आपूर्तिकर्ता से सिरेमिक टेबलवेयर आयात करती है। आपूर्तिकर्ता FOB निंगबो शब्दों पर उद्धृत करता है।
चरण 1: चालान मूल्य से शुरू करें
वाणिज्यिक चालान दिखाता है:
चरण 2: माल ढुलाई और बीमा जोड़ें
क्योंकि शर्तें FOB हैं, जेमी की कंपनी ने मुख्य माल ढुलाई और बीमा की व्यवस्था की और भुगतान किया। लागतें थीं:
जोड़ने के लिए कुल माल ढुलाई और बीमा: £510
चरण 3: CIF सीमा शुल्क मूल्य की गणना करें
सीमा शुल्क मूल्य = £6,000 + £510 = £6,510
चरण 4: शुल्क दर लागू करें
सिरेमिक टेबलवेयर के लिए वस्तु कोड 6911 10 00 है। यूके ग्लोबल टैरिफ शुल्क दर 12% है।
आयात शुल्क = £6,510 × 12% = £781.20
चरण 5: आयात वैट की गणना करें
आयात वैट की गणना सीमा शुल्क मूल्य और शुल्क के 20% पर की जाती है:
आयात वैट = (£6,510 + £781.20) × 20% = £7,291.20 × 20% = £1,458.24
चरण 6: कुल लैंडेड लागत सारांश
| आइटम | राशि |
|---|---|
| चालान मूल्य (FOB) | £6,000.00 |
| माल ढुलाई और बीमा | £510.00 |
| सीमा शुल्क मूल्य (CIF) | £6,510.00 |
| आयात शुल्क (12%) | £781.20 |
| आयात वैट (20%) | £1,458.24 |
| कुल लैंडेड लागत | £8,749.44 |
जेमी की कंपनी वैट-पंजीकृत है, इसलिए £1,458.24 आयात वैट को अगले वैट रिटर्न पर दावा किया जा सकता है। आपूर्तिकर्ता के चालान के अलावा वास्तविक अतिरिक्त लागत £781.20 आयात शुल्क और £510 माल ढुलाई और बीमा है, जो £6,000 की खरीद पर कुल £1,291.20 है।
यह उदाहरण दिखाता है कि इनकोटर्म क्यों मायने रखता है। यदि जेमी ने माल ढुलाई और बीमा को जोड़े बिना FOB मूल्य £6,000 को सीमा शुल्क मूल्य के रूप में घोषित किया होता, तो शुल्क एक कम आंकलित आंकड़े पर आधारित होता, और एचएमआरसी बाद में सुधार मांग जारी कर सकता था।
सीमा शुल्क मूल्य क्या है?
सीमा शुल्क मूल्य माल का मौद्रिक मूल्य है जैसा कि एचएमआरसी को आयात शुल्क की गणना के लिए घोषित किया जाता है। अधिकांश मामलों में यह माल के लिए भुगतान किया गया मूल्य है, जिसे यूके में प्रवेश के बिंदु पर CIF (लागत, बीमा, माल ढुलाई) आधार पर समायोजित किया जाता है।
मैं सीमा शुल्क मूल्य की गणना कैसे करूं?
अपने वाणिज्यिक चालान पर मूल्य से शुरू करें। फिर यूके तक माल ढुलाई और बीमा जोड़ें यदि पहले से शामिल नहीं है (आपके इनकोटर्म के अनुसार आवश्यक)। किसी भी कमीशन, सहायक, या रॉयल्टी को जोड़ें जो चालान मूल्य में नहीं हैं। कीमत में शामिल किसी भी आयात-पश्चात लागत को घटाएं।
सीमा शुल्क मूल्यांकन की छह विधियाँ क्या हैं?
डब्ल्यूटीओ प्राथमिकता के क्रम में छह विधियाँ प्रदान करता है: (1) लेनदेन मूल्य, (2) समान माल का लेनदेन मूल्य, (3) समान माल का लेनदेन मूल्य, (4) कटौती योग्य मूल्य, (5) परिकलित मूल्य, और (6) अवशिष्ट विधि। विधि 1 अधिकांश आयातों पर लागू होती है।
क्या सीमा शुल्क मूल्य चालान मूल्य के समान है?
हमेशा नहीं। चालान मूल्य शुरुआती बिंदु है, लेकिन इसे समायोजित करने की आवश्यकता हो सकती है। यदि आपका माल FOB शर्तों पर खरीदा गया था, तो आपको CIF सीमा शुल्क मूल्य तक पहुंचने के लिए माल ढुलाई और बीमा जोड़ना होगा। यदि चालान में आयात-पश्चात लागतें शामिल हैं, तो उन्हें घटाया जाना चाहिए।
क्या £135 से कम के सामान सीमा शुल्क से मुक्त हैं?
हाँ। £135 या उससे कम के सीमा शुल्क मूल्य वाले सामान यूके आयात शुल्क से मुक्त हैं। हालांकि, वैट अभी भी लागू होता है और आम तौर पर सीमा पर बजाय बिक्री के बिंदु पर एकत्र किया जाता है।
यदि मुझे सीमा शुल्क मूल्य गलत मिल जाए तो क्या होगा?
यदि एचएमआरसी निर्धारित करता है कि आपका घोषित मूल्य गलत है, तो वे अवैतनिक शुल्क के साथ-साथ ब्याज की मांग कर सकते हैं। यदि त्रुटि लापरवाही से या जानबूझकर की गई पाई जाती है तो दंड लागू हो सकते हैं। त्रुटियों के स्वैच्छिक प्रकटीकरण पर कम दंड मिलते हैं।
क्या इनकोटर्म सीमा शुल्क मूल्य को प्रभावित करते हैं?
हाँ। सीमा शुल्क मूल्य को यूके सीमा पर CIF मूल्य को प्रतिबिंबित करना चाहिए। FOB शर्तों के तहत, आपको माल ढुलाई और बीमा जोड़ना होगा। EXW शर्तों के तहत, आपको सभी मूल लागतों के साथ-साथ माल ढुलाई और बीमा जोड़ना होगा। DDP शर्तों के तहत, आपको यूके डिलीवरी लागतों को घटाने की आवश्यकता हो सकती है।
मुझे एचएमआरसी का मार्गदर्शन सीमा शुल्क मूल्यांकन पर कहाँ मिल सकता है?
एचएमआरसी gov.uk/guidance/customs-valuation पर विस्तृत मार्गदर्शन प्रकाशित करता है। इसमें काम किए गए उदाहरणों और जटिल मामलों के लिए तकनीकी मार्गदर्शन के साथ सीमा शुल्क मूल्यांकन पुस्तिका शामिल है।
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