什么是着陆成本？
着陆成本是将产品从供应商工厂运送到您在英国的家门口的总成本。它包括产品价格、国际运费、保险、进口关税、进口增值税、清关费用以及国内配送费用——在货物进入您的仓库准备销售之前您支付的每一项费用。
如果您的供应商给您报了价，而您不确定是否划算，那么您需要先计算着陆成本。
供应商的价格只是起点。当货物抵达您在英国的仓库时，您已经支付了运费、保险、进口关税、增值税、报关行费用以及港口到仓库的配送费。对于一笔10,000英镑的中国订单，在您卖出一件商品之前，这些费用可能会增加3,500至4,500英镑。
本文将用通俗易懂的语言解释着陆成本的每一个组成部分，并提供一个使用真实英国数字的完整实操示例。
着陆成本是指将商品从您向供应商下订单的那一刻起，直到货物运抵您在英国的厂房或仓库的整个进口过程的总成本。
之所以称为“着陆”成本，是因为它代表了货物“着陆”在本国并运送到您家门口时的成本。中间的每一个环节，包括跨越世界的运输、通过英国边境的清关、以及缴纳税款，都包含在内。
公式如下：
着陆成本 = 产品成本 + 国际运费 + 保险 + 进口关税 + 进口增值税 + 清关费用 + 国内配送
有些货运还会产生额外费用：港口仓储费、滞期费、货币兑换费或检验费。完整的着陆成本计算应涵盖所有这些费用。
要记住的一条基本原则是：您的供应商报价几乎永远都不是您的着陆成本。两者之间的差距是进口商亏损的地方。
这就是新手进口商常常掉入的陷阱。
供应商给您报价10,000英镑一集装箱的货物。听起来似乎可行。您加上利润率，开始销售。然后发票来了，货运代理、报关行、税务局……您的利润消失了。
这是因为进口商混淆了供应商价格和商品成本。它们不是一回事。
如果您仅根据供应商报价来为产品定价，您就会定价过低。如果您持续定价过低，您就是在亏本经营。这是进口业务中最常见的财务错误之一，但完全可以避免。
着陆成本计算可以解决这个问题。它为您提供一个数字，代表您仓库中每件商品的真实成本。基于这个数字，您可以准确定价、公平比较供应商，并保护您的利润。
此外，当银行、会计师和投资者评估您的库存价值时，他们关心的也是着陆成本这个数字。
每个着陆成本计算都基于相同的八个组成部分。根据您的产品、供应商和运输路线，其中一些会比其他部分更重要。
1. 产品成本
您的供应商为货物收取的价格。这是计算的基础。供应商以何种货币开具发票很重要，如果您以美元或欧元支付，您就承担了汇率风险。
2. 国际运费
货物从原产国运往英国的费用。这包括起运港杂费、主要的海洋或航空运费以及目的港操作费。运费率是波动的，它们可能在几个月内翻倍或减半。务必获取最新报价。
3. 货物保险
海运货物保险涵盖货物在运输过程中的损失或损坏。费用通常是货物价值的0.2%至0.5%。这是可选的，但强烈推荐。没有保险，您将承担任何损失。
4. 进口关税
英国税务海关总署（HMRC）根据您的产品商品编码和原产国对进口商品征收的税。税率差异很大，从许多商品的0%到某些类别的12%或更高。您必须找到适用于您特定产品的正确税率。
5. 进口增值税（VAT）
英国的20%增值税对大多数进口商品征收，计算基数为海关完税价格加上关税加上运费。已注册增值税的企业可以通过增值税申报将其抵扣，因此对现金流的影响是暂时的，但前期成本仍需垫付。
6. 清关费用
您的报关行或货运代理准备并向HMRC提交进口申报所收取的费用。通常每次申报费用为75-200英镑，但复杂的货物会更贵。
7. 国内配送
将货物从英国港口（如菲利克斯托、南安普顿、蒂尔伯里）运往您的仓库或最终目的地的费用。这取决于距离以及您是使用自己的运输工具还是第三方运输公司，费用差异很大。
8. 其他杂费
港口操作费、THC（码头操作费）、文件费以及英国边境部队收取的任何检验或查验费用。这些是较小的项目，但加起来也不少。
理解计算的最佳方式是进行一个实际的例子。
场景： 一家英国进口商从中国供应商处购买了500件消费电子产品。供应商的EXW价格为10,000英镑。货物通过海运装在一个20英尺的集装箱中，运往菲利克斯托。
按顺序处理每个成本组成部分。
步骤1：从产品成本开始。 这是您的供应商的发票价值，如果以其他货币开具发票，则需转换为英镑。
步骤2：加上起运港费用。 根据EXW条款，您需要支付从工厂大门开始的所有费用，包括中国国内运输到港口，以及起运港操作费。
步骤3：加上国际运费。 向您的货运代理获取包含所有附加费的海运报价。
步骤4：加上货物保险。 计算投保价值的0.3%。
步骤5：计算海关完税价格。 对于HMRC而言，海关完税价格通常是CIF价格。即成本+保险+运费。
步骤6：应用关税税率。 在GOV.UK上的UK Global Online Tariff网站上查找您的商品编码，并将关税税率应用于海关完税价格。
步骤7：计算进口增值税。 增值税为（海关完税价格+关税）的20%。
步骤8：加上清关费用。 您的报关行准备申报的费用。
步骤9：加上国内配送费用。 从菲利克斯托到您仓库的费用。
步骤10：汇总所有费用。 这就是您的着陆成本。
| 成本组成部分 | 计算方式 | 示例金额（英镑） |
|---|---|---|
| 产品成本 (EXW) | 供应商发票 | £10,000 |
| 国内陆运（中国） | 工厂至装货港 | £250 |
| 起运港操作费/THC | 起运港码头费 | £180 |
| 国际海运 | 20英尺集装箱，中国至菲利克斯托 | £1,400 |
| 货物保险 | £11,830（货物+运费）的0.3% | £36 |
| 海关完税价格 (CIF) | 产品+运费+保险 | £11,866 |
| 进口关税 | £11,866的5%（示例税率） | £593 |
| 进口增值税 | (£11,866 + £593) 的20% | £2,492 |
| 减：增值税抵扣（如果注册增值税） | (在下一个增值税申报中抵扣) | (−£2,492) |
| 清关费用 | 代理收费，每次申报 | £150 |
| 英国港口操作费/THC | 目的港码头操作费 | £220 |
| 国内配送（菲利克斯托至仓库） | 运输公司报价 | £450 |
| 着陆成本总计（不含增值税抵扣） | £13,241 | |
| 相较于EXW价格的实际增幅 | +32% |
在此示例中，着陆成本比EXW供应商价格高32%，这是在计算任何利润之前。如果进口商是基于10,000英镑的供应商报价来为产品定价，那么他们将亏本销售。
请注意，进口增值税是单独列出的，因为注册增值税的企业可以将其抵扣。如果您的企业未注册增值税，请将全部2,492英镑加到您的着陆成本中，使总成本达到15,733英镑，即比EXW价格高出57%。
进口关税是HMRC对进口商品征收的税款。税率取决于两点：商品是什么，以及它来自哪里。
查找您的商品编码
所有进口到英国的商品都必须根据一个10位数的商品编码进行分类。该编码决定了关税税率。您可以使用GOV.UK上的UK Global Online Tariff（trade-tariff.service.gov.uk）来查找您的编码。
请务必准确。两个看起来相似的产品可能具有不同的商品编码和不同的关税税率。分类错误可能导致少缴关税（HMRC可能会追缴）或多缴关税（不必要地增加您的成本）。
关税税率差异很大
有些商品税率为0%。有些商品税率为3.5%、5%、6.5%或更高。纺织品、鞋类和陶瓷的税率可能超过10%。购买前务必核实。
原产国很重要
英国与许多国家签订了贸易协定，可以降低或免除关税。如果您的货物符合来自英国自由贸易协定覆盖国家的原产地资格，您或许可以申请降低税率或零税率。这需要提供原产地证明文件，通常是供应商声明或原产地证书。
脱欧后，英国关税税率是独立制定的，并且与欧盟的税率不完全相同。
关税如何计算
关税 = 海关完税价格 × 关税税率
海关完税价格不仅仅是产品成本。它通常是CIF价格，即商品成本加上保险加上运往英国港口的运费。这在HMRC的海关估价规则中有规定。
进口增值税按20%的税率对大多数进口到英国的商品征收。其计算基础与进口关税略有不同。
增值税计算基础
进口增值税 = (海关完税价格 + 进口关税) × 20%
使用实操示例： (£11,866 + £593) × 20% = £2,492。
已注册增值税的企业可以抵扣
如果您的企业已注册增值税，进口增值税不是永久性成本。您在增值税申报中申报并在此期间或下一个期间抵扣。
您可以使用HMRC的递延增值税会计（PVA）计划。根据PVA计划，您在增值税申报中计算进口增值税，而不是在港口支付，从而完全消除了现金流的冲击。
如果您未注册增值税
如果您的企业低于90,000英镑的增值税门槛，或者您刚起步，您就无法抵扣进口增值税。它就成为一项真实的、永久性的成本。一笔10,000英镑的订单，如果产生593英镑的关税和2,492英镑的增值税，意味着在销售一件商品之前，您需要向HMRC支付近3,000英镑。
零税率商品
某些商品为增值税零税率，例如某些食品、书籍、童装。这些商品不征收进口增值税。请查阅HMRC网站获取完整列表。
运费是着陆成本的最大组成部分之一，也是变化最大的部分。六个月前的运价可能与今天的市场价天壤之别。
海运
海运费按集装箱报价，通常是20英尺（TEU）或40英尺（FEU）集装箱。运价因航线、船公司、季节和全球市场状况而异。在COVID-19期间，从中国到英国的运价飙升了500%以上。随后又急剧下跌。务必获取最新报价。
除了基本运费外，还有附加费：BAF（燃油附加费）用于燃料成本，PSS（旺季附加费），以及CAF（货币贬值附加费）。这些都是实际成本，必须包含在内。
空运
空运速度快得多，但成本也高得多，通常按重量计算是海运费的4-6倍。适用于高价值、轻重量的商品，或在速度至关重要时。对于大宗或重货，它很少具有成本效益。
起运港费用
如果您的货物是EXW条款，您还需要支付起运港费用：从工厂到装货港的国内运输，以及起运港操作费（起运港THC）。这些费用可以使一标准集装箱从中国运到英国增加300-600英镑或更多。
目的港费用
在英国端，您需要支付目的港THC和任何港口拥堵附加费。每个主要英国港口的集装箱预算为150-300英镑。
LCL拼箱运输
如果您的货物量不足以装满一个集装箱，您将选择LCL拼箱运输，您的货物将与其他进口商的货物共用一个集装箱。LCL按立方米定价，对于较大批量而言，通常每单位成本高于FCL整箱运输。LCL还会产生额外费用：拼箱费、拆拼箱费和操作费。
货物保险保护您的货物在运输过程中的损失或损坏。根据英国法律，这并非强制规定，但运输数千英镑的货物而不购买保险是巨大的财务风险。
海运货物保险的承保范围
“一切险”是大多数进口商的标准保险级别，涵盖运输过程中几乎任何外部原因造成的货物实际损失或损坏，包括装卸过程中。
不承保范围
标准保单不包括内在缺陷（货物因自身性质而变质）、延误以及某些战争风险，但可以添加战争风险保险。
费用
海运货物保险通常为货物价值（通常是CIF加上10%）的0.2%–0.5%。对于12,000英镑的投保价值，每票货物的费用约为24-60英镑。它是进口商工具箱中最便宜的风险管理工具。
谁安排保险
根据CIF或CIP Incoterms，卖方负责安排并支付至指定目的地的保险。根据FOB或EXW，买方必须自行安排保险。切勿认为您的货运代理自动为您投保了货物，除非您明确要求并支付了保费。
所有商业进口到英国的货物都需要通过海关申报服务（CDS）向HMRC提交海关申报。如果您拥有软件和培训，您可以自己提交，但大多数进口商会聘请持牌报关行或货运代理。
标准申报费
标准的报关费，包括准备和提交进口申报，通常每次申报费用为75-200英镑。确切费用取决于货物的复杂性、商品编码的数量以及代理商的定价。
额外收费
除了基本申报费外，代理商还可能收取：
港口查验费
英国边境部队可以选择任何一批货物进行实物查验。如果您的货物被查验，您将支付查验费，通常为200-500英镑或更高，以及查验期间的任何仓储费用。您无法预测或避免英国边境部队的查验。在您的成本中预留一笔应急费用。
将货物从英国港口运到您的仓库是旅程的最后一段，也是新进口商有时完全忘记的成本。
港口到仓库的运输
从菲利克斯托到中部地区的仓库的标准整箱运输费用大约为350-600英镑，具体取决于距离。东南地区的费用较低；苏格兰或北爱尔兰的费用则高得多。在最终确定着陆成本之前，请获取您路线的详细运输报价。
集装箱租赁
船公司提供海运集装箱。一旦在英国港口卸货，您有固定的“免费使用天数”来归还集装箱，通常为5-7个工作日。超出免费天数，您需要支付集装箱滞留费：每天50-100英镑或更高。请及时归还集装箱。
LCL拼箱的短途运输
对于LCL拼箱货物，货物会在集装箱货运站（CFS）进行拼箱和拆拼。您需要支付CFS的操作费，然后安排将货物运往您的 premises。
这些是不会出现在任何报价中，但会出现在发票上的费用。对于新进口商来说，它们是痛苦的意外。
滞期费（Demurrage）
滞期费是船公司在集装箱未在规定免费时间内从港口提走时收取的费用。免费时间通常是从集装箱卸货开始的5-7个工作日。之后，费用将按天累积。
英国港口的滞期费通常为每天100-200英镑。一个超出免费时间两周的集装箱，滞期费可能高达1,000-2,000英镑，甚至超过运费本身。
滞期费通常是由于清关延误、文件错误或沟通不畅造成的。解决方法是做好准备：提前准备好您的文件，提前指定您的报关行，并确保他们知道预计到港时间（ETA）。
港口仓储费
与滞期费分开，港口仓储费是港口或码头运营商在货物离开码头后收取的费用。仓储费是单独累积的，并产生额外的每日费用。
银行手续费和货币兑换
如果您以当地货币向供应商付款，您每次转账都需要支付兑换费。银行汇率通常比银行间汇率差1-3%。每年与供应商进行50,000英镑的交易，这意味着每年将有500-1,500英镑通过汇率差额从您的公司流失。
使用专业的FX提供商，如Wise、Equals、Currencies Direct，而不是普通的银行，通常可以节省大量资金。货币兑换是值得优化的着陆成本。
供应商合规成本
有些进口商会面临装船前检验、产品测试或认证费用，特别是对于受英国产品安全法规管辖的商品。这些是真实的成本，应包含在您的着陆成本模型中。
Incoterms是国际贸易的标准术语，定义了卖方或买方从工厂到最终目的地每个阶段的责任。
您的供应商合同中的Incoterm决定了您的成本从何处开始。这对如何计算着陆成本有直接影响。
EXW（Ex Works，工厂交货）：卖方除了在工厂提供货物外，不承担任何责任。买方支付所有费用：原产国的国内运输、出口清关、运费、保险、英国进口清关以及英国国内配送。
FOB（Free on Board，船上交货）：卖方支付货物至起运港的运输费用和出口清关费用。风险在货物装载到船上时转移。买方支付海运费、保险、英国进口清关和英国国内配送。
CIF（Cost Insurance Freight，成本、保险加运费）：卖方支付至指定英国港口的海运费和最低保险费。买方支付英国进口清关和国内配送费用。风险仍在起运港转移，尽管卖方安排了运输，但买方承担运输风险。
DDP（Delivered Duty Paid，完税后交货）：卖方支付所有费用，包括英国进口关税和送货上门。买方的价格接近其着陆成本，但价格中包含了卖方的物流和关税估算。请核实关税和增值税是否确实包含在内。
实际影响
如果您的供应商报价是EXW，您的着陆成本计算必须包含从工厂大门开始的所有费用。如果他们报价是FOB，起运港费用已包含在供应商的价格中。无论Incoterm如何，都要运行完整的计算，目标始终是全面了解总成本。
EXW是让最多进口商吃亏的Incoterm。
EXW价格是供应商可能报出的最低价格。它只涵盖货物本身。所有其他费用，从工厂的运输、出口清关、运费、保险、英国进口关税、增值税、报关费以及到您仓库的配送，都由买方负责。
由于EXW价格是一个较低、简洁的数字，因此很容易将其视为您的商品成本。它不是。
数字说明一切
对于一笔10,000英镑的中国EXW订单，考虑到所有运费、关税、清关、配送以及未注册增值税企业无法抵扣的增值税，实际的总着陆成本可能达到14,500-15,700英镑。这比EXW价格高出45-57%。
对于已注册增值税的企业（可抵扣进口增值税），着陆成本的增幅通常仍高于EXW的25-35%，具体取决于产品和关税税率。
供应商比较问题
EXW也使得公平比较供应商变得更加困难。供应商A从广州报价9,500英镑EXW。供应商B从宁波报价11,000英镑FOB。EXW的比较看起来更好，直到您加上EXW要求买方承担的起运港费用。在比较之前，请计算两种报价的着陆成本。供应商价格不是成本。
着陆成本就是您的商品成本。所有定价决策都由此开始。
定价公式
售价 = 每件商品着陆成本 ÷ (1 − 目标毛利率 %)
如果您的每件商品着陆成本为27英镑，目标毛利率为40%：
售价 = £27 ÷ 0.60 = £45.00
毛利润 = £45.00 − £27.00 = £18.00/件（40%毛利率）
计算每件商品着陆成本
将一票货物的总着陆成本除以商品数量。如果500件商品的总着陆成本为13,241英镑，则每件商品的着陆成本为26.48英镑。可以稍微向上取整以留出缓冲。
预留应急费用
经验丰富的进口商会在着陆成本中预留5-10%的应急费用。运费市场会波动。汇率会变动。滞期费时有发生。一点点缓冲可以防止一票昂贵的货物吞噬您一个季度的利润。
定期审查
每次进口时，您的着陆成本都会发生变化，因为运费会变动，汇率会波动，关税税率也可能改变。不要基于一次计算就确定产品价格并永不修改。每次主要发货时都要重新计算。
用于供应商比较
对您考虑的每一位供应商都要运行着陆成本计算。最便宜的EXW价格不一定意味着最便宜的着陆成本。地点、运费、起运港操作费和关税税率都会影响最终数字。
着陆成本的公式是什么？
着陆成本 = 产品成本 + 国际运费 + 保险 + 进口关税 + 进口增值税 + 清关费用 + 国内配送。有些货运还包括滞期费、港口仓储费、银行兑换费和检验费。
进口增值税是着陆成本的一部分吗？
是的，进口增值税是一项实际的前期成本，包含在着陆成本中。已注册增值税的企业可以在其增值税申报中抵扣，因此有时会单独列出。如果您未注册增值税，则是一项必须全额包含的永久性成本。
什么是海关完税价格，为什么它很重要？
海关完税价格是HMRC用于计算进口关税的基础价值。在大多数情况下，它是CIF价值，即商品成本加上保险加上运往英国港口的运费。错误的海关完税价格会导致错误的关税计算。
如何查找我产品的关税税率？
使用UK Global Online Tariff（trade-tariff.service.gov.uk）。输入您的产品描述以查找其10位商品编码，该关税表将显示适用于原产国的关税税率。如果您不确定，持牌报关行可以正确地对您的货物进行分类。
着陆成本与总拥有成本（Total Cost of Ownership）有什么区别？
着陆成本涵盖了将商品进口到您 premises 的成本。总拥有成本范围更广，包括着陆成本加上仓储、销售、退货和售后成本。着陆成本是定价的基础；总拥有成本是业务规划的更全面图景。
我能降低我的着陆成本吗？
是的。常见策略包括通过整合货运来协商运费；检查您的货物是否符合英国自由贸易协定的降低关税税率；使用递延增值税会计（PVA）消除增值税的现金流成本；以及比较不同供应商的报关行费用。即使是很小的改进，一年下来也会累积可观的节省。
如果我低估了着陆成本会怎样？
您的定价将过低，毛利润将低于预期。在竞争激烈的市场中，这可能意味着每票货都亏本经营。最常见的错误是将供应商的EXW或FOB价格作为商品成本的替代，而没有考虑所有额外成本。
着陆成本是否包含利润率？
不。着陆成本是您的成本。您的售价将在着陆成本之上，根据您的目标利润率来确定。混淆成本和价格是大多数进口定价错误根源。
着陆成本是将商品从供应商工厂运送到您在英国 premises 的总成本，包括产品成本、运费、保险、进口关税、进口增值税、清关费用和国内配送。
您的供应商报价，尤其是EXW报价，不是您的着陆成本。两者之间的差距通常为25-60%，取决于产品、原产国和关税税率。
进口关税是根据海关完税价格（通常是CIF价值）计算的，税率由您的产品商品编码决定。在承诺订单前，请在UK Global Online Tariff上查找您的税率。
进口增值税是海关完税价格加上关税的20%。已注册增值税的企业将在其增值税申报中抵扣。未注册增值税的企业将其视为永久性成本。
运费因路线、季节和市场条件而异。务必使用最新报价，而不是之前货运的费率。
隐性成本：滞期费、港口仓储费、货币兑换费是真实且常见的。在您的着陆成本模型中预留5-10%的应急费用。
Incoterms决定了您的成本从何开始。EXW意味着您支付一切。在计算着陆成本之前，请了解您供应商合同中的Incoterm。
使用每件商品的着陆成本作为定价的基础。将总着陆成本除以商品数量，然后加上您的目标毛利率，即可得出您的售价。
每次主要发货时重新计算您的着陆成本。运费市场会变动，关税税率会改变，汇率会波动。过时的计算将使您亏损。
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