原产地证书是国际贸易中最重要的文件之一。它也是最容易被误解的文件之一。如果处理不当，您的货物可能会面临延误、意外关税或在边境被拒绝。
本文解释了什么是原产地证书，英国贸易中使用的不同类型，脱欧后规则如何改变了事物，以及如何申请。
原产地证书（CoO）是一份官方文件，证明货物的生产国、制造国或实质性加工国。 海关当局、进口商和银行使用它来决定货物在边境如何处理，包括适用哪种税率。
简单来说，它回答了这个问题：这些货物到底来自哪里？
这个问题比您可能认为的更重要。原产国影响税率、是否适用贸易制裁，以及您的买方银行是否会在信用证下释放付款。
没有原产地证书，您的货物可能会按标准（最惠国）税率征税。该税率可能远高于贸易协定下的优惠税率。
这是最重要的区分点。并非所有原产地证书都起相同作用。
| 特征 | 非优惠 CoO | 优惠 CoO |
|---|---|---|
| 证明内容 | 原产国 | 原产国 + 符合贸易协定规则 |
| 关税优惠 | 无 — 适用标准税率 | 贸易协定下的降低或零关税税率 |
| 常见用途 | 信用证、海关合规、商业记录 | 申请 TCA、GSP 或双边协定下的优惠关税 |
| 示例 | 标准商会 CoO | EUR1、ATR1、GSP A 表、REX 声明 |
| 通常需要谁 | 进口商、银行、需要原产地证明的买家 | 申请关税减免的出口商 |
非优惠证书确认货物来自何处。它们用于商业、统计和银行目的，但不能降低买方支付的关税。
优惠证书更进一步。它们确认货物符合贸易协定中规定的特定原产地规则。如果进口国的海关接受它们，买方将支付降低或零的关税税率。
如果您出口到欧盟并且希望您的买方受益于英国-欧盟贸易与合作协定（TCA）的零关税，您需要一份优惠证书。标准商会 CoO 是不够的。
在以下情况通常需要原产地证书：
并非所有货物都需要一份。如果您出口到一个没有贸易协定的国家，或者无论原产地如何关税税率都相同，那么 CoO 可能是可选的。在装运前，务必检查目的地国的具体要求。
| 文件 | 使用时机 | 签发机构 |
|---|---|---|
| 标准原产地证书 | 一般贸易、信用证、非优惠海关要求 | 英国商会（例如 BCC、LCCI） |
| EUR1 流动证书 | TCA 下的英国-欧盟贸易 — 申请优惠（零）关税率 | HMRC（出口商申请；HMRC 认可） |
| ATR1 证书 | 英国-土耳其贸易 — 申请英国-土耳其贸易协定下的优惠待遇 | HMRC |
| GSP A 表 | 从发展中国家进口到英国 — 申请降低进口关税 | 由出口国的有关当局签发 |
| REX 声明 | 注册出口商与欧盟或 GSP 国家贸易的 EUR1 替代方案 | 由注册出口商自行申报（REX 注册） |
| 阿拉伯-英国 CoO | 与阿拉伯国家联盟成员国的贸易 | 阿拉伯-英国商会 |
每份文件都服务于特定的贸易通道或目的。使用错误的证书，或在需要优惠证书时使用非优惠证书，意味着您的买方将支付全额关税。
标准原产地证书是一种非优惠文件。英国商会签发它以证明您的货物是在哪里生产或制造的。
它通常在以下情况使用：
标准 CoO 不授予优惠关税率。它仅证明原产地。
费用：每份证书约 15–50 英镑，具体取决于签发商会。英国商会（BCC）和伦敦商会（LCCI）是英国主要的签发机构。
格式：通常是 A4 文件，包含您的公司信息、货物描述、HS 编码、原产国以及经授权签字人签署的声明。商会会盖章并认证。
一些商会提供在线申请，这大大加快了流程。
EUR1 流动证书是一种优惠原产地证书。它在英国和欧洲联盟之间的贸易中使用，依据《贸易与合作协定》（TCA）。
如果英国出口商希望其欧盟买方根据 TCA 支付零关税，则货物必须附有以下任一文件：
EUR1 是脱欧后英国出口商最重要的文件之一。在英国脱离欧盟之前，欧盟内部贸易不需要原产地证书。现在，如果您希望您的欧盟客户受益于优惠关税率，则必不可少。
谁签发：HMRC。出口商填写表格并提交给 HMRC 认可。HMRC 会为证书盖章，然后证书会随货物一起发送。
关键要求：货物必须符合 TCA 的原产地规则。仅仅通过英国运输货物是不够的。货物必须真正源自英国（或欧盟）才有资格。
有关 EUR1 如何工作的详细说明，请参阅我们的专门指南：EUR1 流动证书。完整指南。
ATR1 证书是优惠流动证书。它用于英国和土耳其之间的贸易。
它允许英国原产货物以优惠（降低）关税率进入土耳其。根据英国-土耳其双边贸易协定，土耳其货物也可以以优惠税率进入英国。
ATR1 的工作方式与 EUR1 不同。它不像 EUR1 那样要求严格遵守原产地规则。相反，它证明货物在英国自由流通。这意味着任何关税已经支付，或者货物是在英国生产的。
谁签发：HMRC 在英国认可 ATR1 证书。
何时需要：当您出口货物到土耳其，并且希望您的买方受益于优惠关税待遇时。
更多详情，请参阅我们的专门指南：ATR1 证书。英国-土耳其贸易解释。
普惠制（GSP）允许英国对来自发展中国家的货物给予降低或零进口关税率。
A 表（也称为最惠国待遇证书）是英国进口商用来申请此优惠税率的文件。
您在发展中国家的供应商必须获取并提供 A 表。它是由出口发展中国家的有关当局签发的：而不是由英国进口商。
要点：
如果您定期从符合 GSP 条件的国家进口，确保您的供应商提供有效的 A 表可以节省大量进口关税。
原产地规则是确定货物是否“源自”某个特定国家以用于贸易协定目的的标准。
这对优惠证书至关重要。您不能仅仅声明货物源自英国并申请优惠税率。货物必须真正符合相关贸易协定中规定的特定规则。
主要测试包括：
为什么这很重要？ 假设您从中国进口零部件，在英国组装，然后将成品出口到欧盟。您需要检查组装过程是否足以使产品在 TCA 规则下获得英国原产资格。
如果货物不符合原产地规则，您就不能使用 EUR1 或任何其他优惠证书。否则属于虚假申报，是严重违法行为（见下文）。
TCA 的原产地规则是针对具体产品的，可能很复杂。对于高价值或大批量出口，值得咨询海关顾问。
不同类型的 CoO 由不同的当局签发：
| 证书 | 签发机构 |
|---|---|
| 标准 CoO | 英国商会（BCC、LCCI 和地区商会） |
| EUR1 | HMRC（出口商提交；HMRC 认可） |
| ATR1 | HMRC（出口商提交；HMRC 认可） |
| A 表 (GSP) | 出口发展中国家的合格当局 |
| 阿拉伯-英国 CoO | 阿拉伯-英国商会 |
| REX 声明 | 出口商自行申报（必须已 REX 注册） |
对于标准 CoO，大多数商会现在通过 LCCI 的 eCert 系统或 BCC 的自有平台等在线平台提供申请。
流程很简单：
费用：15–50 英镑，具体取决于商会。一些商会为当日服务额外收费。
处理时间：标准申请通常为 1–2 个工作日；许多商会提供当日服务。
对于频繁向欧盟出口的出口商，注册为注册出口商 (REX) 可能更值得。这允许您在发票上自行声明原产地，而不是每次都申请 EUR1。
在英国，使用虚假或不准确的原产地证书是严重违法行为。
HMRC 和边境机构会积极检查原产地证书，特别是对于：
常见的申报不当类型包括：
后果可能包括：
如果您不确定您的货物是否符合原产地规则，请在申请优惠 CoO 之前寻求建议。支付标准关税远好于冒着申报不当的风险。
脱欧从根本上改变了英国企业原产地证书的格局。
在 2020 年 12 月 31 日之前，英国公司与欧盟成员国之间的贸易不需要原产地证书。货物在单一市场内自由流通。原产地文件仅与非欧盟国家的贸易相关。
脱欧后，一切都变了：
英国出口商相关的新脱欧后文件：
| 文件 | 目的 |
|---|---|
| EUR1 流动证书 | 申请英国-欧盟出口的 TCA 优惠税率 |
| 原产地声明 | EUR1 的自行申报替代方案（有价值限制，除非注册 REX） |
| REX (注册出口商) | 允许自行申报对欧盟贸易和 GSP 的货物原产地 |
| ATR1 | 根据英国-土耳其协定与土耳其进行优惠贸易 |
许多英国企业，特别是中小企业，对这些变化毫无准备。一些欧盟买家开始支付全额关税，因为他们的英国供应商没有提供正确的原产地文件。
如果您出口到欧盟并且尚未开始使用 EUR1 证书或 REX 声明，您可能会让您的买家损失金钱，并危及您的贸易关系。
这是一个实际情景，说明了获取正确证书的重要性。
情况：一家位于西米德兰兹的英国制造商生产精密工程金属零部件。他们的长期客户是一家德国工程公司。货物分类为 HS 编码 8483，根据标准 MFN 税率，欧盟进口关税为 2.7%。
TCA：根据英国-欧盟 TCA，这些货物符合零关税率，但前提是英国制造商能够证明货物源自英国并符合 TCA 的原产地规则。
制造商的错误做法（最初）：他们向当地商会申请了标准原产地证书。这证明了货物是在英国制造的，但这是一份非优惠文件。德国海关当局不接受它作为 TCA 原产地的证据。德国买方支付了全部 2.7% 的关税。
制造商应采取的做法：向 HMRC 申请EUR1 流动证书（或注册为 REX 出口商并在发票上附带原产地声明）。这是 TCA 下正确的优惠文件。当提交给德国海关时，它将触发零关税率。
教训：标准商会 CoO 和 EUR1 并非相同。对于英国-欧盟根据 TCA 进行的贸易，只有优惠证书才能解锁零关税。
我出口英国货物时总是需要原产地证书吗？
不。并非所有货物都需要 CoO。当目的地国海关要求时，当您的买方银行出于信用证要求时，或者当您想根据贸易协定申请优惠（降低）关税率时，才需要 CoO。
COO 和 EUR1 有什么区别？
标准 CoO 是一种非优惠文件，用于证明货物的制造地。EUR1 是一种优惠文件。它还确认货物符合 TCA 的原产地规则，因此您的欧盟买方可以支付零关税。对于英国-欧盟根据 TCA 进行的贸易，您需要 EUR1（而非标准 CoO）才能获得优惠税率。
英国的原产地证书费用是多少？
英国商会的标准 CoO 费用约为 15–50 英镑。HMRC 签发的 EUR1 证书没有直接的政府费用，但如果您使用货运代理或报关行协助申请，可能会产生管理费用。
我可以用标准 CoO 代替 EUR1 来出口欧盟吗？
不可以。标准 CoO 不根据 TCA 授予优惠关税待遇。它是一种非优惠文件。要根据 TCA 申请零关税，您必须使用 EUR1 流动证书或有效的原产地声明。
如果我搞错了原产地证书会怎样？
如果您使用了不正确或欺诈的 CoO，您的买方可能会面临其海关当局的追溯关税。您作为出口商可能会面临处罚、罚款或刑事指控。HMRC 和边境机构会积极审计原产地证书。
什么是 REX 声明？何时可以使用？
REX 代表注册出口商。一旦在 HMRC 注册，您就可以在发票或其他商业单据上自行申报货物原产地，而不是每次发货都申请 EUR1。它对于频繁出口到欧盟或符合 GSP 条件的国家特别有用。
进口时也需要原产地证书，就像出口一样吗？
是的，在某些情况下。如果您从发展中国家进口货物并想根据英国的 GSP 申请降低关税，您的海外供应商必须提供 GSP A 表（或同等文件）。您自己不能申请。供应商从其国家/地区的签发机构获取。
原产地证书有效期多久？
这取决于证书类型和目的地国的要求。EUR1 证书通常在认可之日起的四个月内有效。标准 CoO 不会过期，但买方和海关当局可能会质疑与装运日期相比非常旧的文件。务必检查目的地国的具体要求。
相关指南：EUR1 流动证书解释 | ATR1 证书：英国-土耳其贸易 | 脱欧后的原产地规则 | HS 编码：入门指南
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