Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin – CoO) là một trong những tài liệu quan trọng nhất trong thương mại quốc tế. Nó cũng là một trong những tài liệu bị hiểu lầm nhiều nhất. Sai sót về giấy này có thể khiến lô hàng của bạn bị chậm trễ, phát sinh thuế không mong muốn hoặc bị từ chối tại biên giới.
Bài viết này sẽ giải thích giấy chứng nhận xuất xứ là gì, các loại khác nhau được sử dụng trong thương mại của Vương quốc Anh, cách các quy định sau Brexit đã thay đổi mọi thứ và cách đăng ký cấp giấy này.
Giấy chứng nhận xuất xứ (CoO) là một tài liệu chính thức chứng nhận quốc gia nơi hàng hóa được sản xuất, chế tạo hoặc chế biến đáng kể. Cơ quan hải quan, nhà nhập khẩu và ngân hàng sử dụng nó để quyết định cách thức xử lý hàng hóa tại biên giới, bao gồm cả mức thuế áp dụng.
Nói một cách đơn giản, nó trả lời câu hỏi: những hàng hóa này thực sự đến từ đâu?
Câu hỏi đó quan trọng hơn bạn có thể nghĩ. Quốc gia xuất xứ ảnh hưởng đến mức thuế, liệu các biện pháp trừng phạt thương mại có áp dụng hay không và liệu ngân hàng của người mua có giải phóng khoản thanh toán theo thư tín dụng hay không.
Nếu không có giấy chứng nhận xuất xứ, hàng hóa của bạn có thể bị đánh thuế theo mức tiêu chuẩn (tối huệ quốc). Mức thuế này có thể cao hơn nhiều so với mức ưu đãi có sẵn theo một thỏa thuận thương mại.
Đây là sự khác biệt quan trọng nhất cần hiểu. Không phải tất cả các giấy chứng nhận xuất xứ đều có cùng chức năng.
| Đặc điểm | CoO Không Ưu đãi | CoO Ưu đãi |
|---|---|---|
| Chứng minh điều gì | Quốc gia xuất xứ | Quốc gia xuất xứ + Tuân thủ các quy tắc của thỏa thuận thương mại |
| Lợi ích thuế | Không có – áp dụng mức tiêu chuẩn | Mức thuế giảm hoặc bằng không theo thỏa thuận thương mại |
| Sử dụng phổ biến | Thư tín dụng, tuân thủ hải quan, hồ sơ thương mại | Yêu cầu mức thuế ưu đãi theo TCA, GSP hoặc các thỏa thuận song phương |
| Ví dụ | CoO Phòng Thương mại Tiêu chuẩn | EUR1, ATR1, Mẫu A GSP, Tuyên bố REX |
| Ai thường cần | Nhà nhập khẩu, ngân hàng, người mua yêu cầu chứng minh xuất xứ | Nhà xuất khẩu yêu cầu ưu đãi thuế quan |
Các giấy chứng nhận không ưu đãi xác nhận hàng hóa đến từ đâu. Chúng được sử dụng cho mục đích kinh doanh, thống kê và ngân hàng, nhưng chúng không làm giảm thuế mà người mua của bạn phải trả.
Các giấy chứng nhận ưu đãi đi xa hơn. Chúng xác nhận rằng hàng hóa đáp ứng các quy tắc xuất xứ cụ thể được quy định trong một thỏa thuận thương mại. Nếu hải quan của quốc gia nhập khẩu chấp nhận chúng, người mua sẽ trả mức thuế giảm hoặc bằng không.
Nếu bạn xuất khẩu sang EU và muốn người mua của mình được hưởng mức thuế suất 0% theo Thỏa thuận Thương mại và Hợp tác (TCA) giữa Vương quốc Anh và EU, bạn cần một giấy chứng nhận ưu đãi. Một CoO Phòng Thương mại tiêu chuẩn là không đủ.
Bạn thường sẽ cần giấy chứng nhận xuất xứ trong các tình huống sau:
Không phải mọi lô hàng đều yêu cầu giấy này. Nếu bạn xuất khẩu sang một quốc gia không có thỏa thuận thương mại, hoặc nếu mức thuế không thay đổi bất kể nguồn gốc, thì CoO có thể là tùy chọn. Luôn kiểm tra các yêu cầu cụ thể của quốc gia đích trước khi vận chuyển.
| Chứng từ | Khi sử dụng | Ai cấp |
|---|---|---|
| Giấy Chứng nhận Xuất xứ Tiêu chuẩn | Thương mại chung, thư tín dụng, yêu cầu hải quan không ưu đãi | Phòng Thương mại Vương quốc Anh (ví dụ: BCC, LCCI) |
| Giấy Chứng nhận Chuyển động EUR1 | Thương mại Vương quốc Anh-EU theo TCA — để yêu cầu mức thuế ưu đãi (bằng không) | HMRC (nhà xuất khẩu đăng ký; HMRC chứng thực) |
| Giấy Chứng nhận ATR1 | Thương mại Vương quốc Anh-Thổ Nhĩ Kỳ — để yêu cầu đối xử ưu đãi theo thỏa thuận thương mại Vương quốc Anh-Thổ Nhĩ Kỳ | HMRC |
| Mẫu A GSP | Hàng nhập khẩu từ các nước đang phát triển vào Vương quốc Anh — để yêu cầu thuế nhập khẩu giảm | Do cơ quan có thẩm quyền ở quốc gia xuất khẩu cấp |
| Tuyên bố REX | Lựa chọn thay thế cho EUR1 cho các nhà xuất khẩu đã đăng ký giao dịch với EU hoặc các nước GSP | Tự khai báo bởi các nhà xuất khẩu đã đăng ký (đã đăng ký REX) |
| CoO Anh-Ả Rập | Thương mại với các quốc gia thành viên Liên đoàn Ả Rập | Phòng Thương mại Anh-Ả Rập |
Mỗi chứng từ phục vụ một hành lang thương mại hoặc mục đích cụ thể. Sử dụng sai loại, hoặc sử dụng CoO không ưu đãi khi cần CoO ưu đãi, sẽ khiến người mua của bạn phải trả mức thuế đầy đủ.
Giấy chứng nhận xuất xứ tiêu chuẩn là một chứng từ không ưu đãi. Phòng Thương mại Vương quốc Anh cấp giấy này để chứng nhận nơi hàng hóa của bạn được sản xuất hoặc chế tạo.
Nó được sử dụng rộng rãi khi:
CoO tiêu chuẩn KHÔNG cấp các mức thuế ưu đãi. Nó chỉ đơn giản là chứng minh xuất xứ.
Chi phí: khoảng £15–£50 cho mỗi chứng nhận, tùy thuộc vào phòng thương mại cấp. Phòng Thương mại Anh (BCC) và Phòng Thương mại Công nghiệp London (LCCI) là hai nhà phát hành chính tại Vương quốc Anh.
Định dạng: thường là tài liệu A4 với thông tin chi tiết của công ty bạn, mô tả hàng hóa, mã HS, quốc gia xuất xứ và một tuyên bố được ký bởi người có thẩm quyền. Phòng Thương mại sẽ đóng dấu và chứng thực.
Một số phòng thương mại cung cấp ứng dụng trực tuyến, giúp đẩy nhanh quá trình một cách đáng kể.
Giấy chứng nhận chuyển động EUR1 là một giấy chứng nhận xuất xứ ưu đãi. Nó được sử dụng trong thương mại giữa Vương quốc Anh và Liên minh Châu Âu theo Thỏa thuận Thương mại và Hợp tác (TCA).
Nếu nhà xuất khẩu Vương quốc Anh muốn người mua EU của họ trả thuế suất 0% theo TCA, hàng hóa phải đi kèm với:
EUR1 là một trong những chứng từ quan trọng nhất đối với các nhà xuất khẩu Vương quốc Anh sau Brexit. Trước khi Vương quốc Anh rời EU, giấy chứng nhận xuất xứ không cần thiết cho thương mại nội khối EU. Bây giờ chúng là thiết yếu nếu bạn muốn khách hàng EU của mình được hưởng các mức thuế ưu đãi.
Ai cấp: HMRC. Nhà xuất khẩu hoàn thành biểu mẫu và gửi cho HMRC để được chứng thực. HMRC sẽ đóng dấu chứng nhận, sau đó được gửi kèm với hàng hóa.
Yêu cầu chính: hàng hóa phải đáp ứng các quy tắc xuất xứ của TCA. Chỉ vận chuyển hàng hóa qua Vương quốc Anh là không đủ. Hàng hóa phải thực sự có nguồn gốc từ Vương quốc Anh (hoặc EU) để đủ điều kiện.
Để có cái nhìn đầy đủ về cách thức hoạt động của EUR1, hãy xem hướng dẫn chuyên dụng của chúng tôi: Giấy Chứng nhận Chuyển động EUR1. Hướng dẫn đầy đủ.
Giấy chứng nhận ATR1 là một giấy chứng nhận chuyển động ưu đãi. Nó được sử dụng trong thương mại giữa Vương quốc Anh và Thổ Nhĩ Kỳ.
Giấy này cho phép hàng hóa có nguồn gốc từ Vương quốc Anh nhập khẩu vào Thổ Nhĩ Kỳ với mức thuế ưu đãi (giảm). Hàng hóa Thổ Nhĩ Kỳ cũng có thể nhập khẩu vào Vương quốc Anh với mức thuế ưu đãi theo thỏa thuận thương mại song phương Vương quốc Anh-Thổ Nhĩ Kỳ.
ATR1 hoạt động khác với EUR1. Nó không yêu cầu tuân thủ nghiêm ngặt các quy tắc xuất xứ theo cùng một cách. Thay vào đó, nó chứng nhận rằng hàng hóa được lưu hành tự do tại Vương quốc Anh. Điều đó có nghĩa là bất kỳ khoản thuế hải quan nào đã được thanh toán, hoặc hàng hóa được sản xuất tại Vương quốc Anh.
Ai cấp: HMRC chứng thực các giấy chứng nhận ATR1 tại Vương quốc Anh.
Khi nào bạn cần: khi xuất khẩu hàng hóa sang Thổ Nhĩ Kỳ và bạn muốn người mua của mình được hưởng ưu đãi thuế quan.
Để biết thêm chi tiết, hãy xem hướng dẫn chuyên dụng của chúng tôi: Giấy Chứng nhận ATR1. Thương mại Vương quốc Anh-Thổ Nhĩ Kỳ Giải thích.
Hệ thống Ưu đãi Tổng quát (Generalised Scheme of Preferences – GSP) cho phép Vương quốc Anh cấp mức thuế nhập khẩu giảm hoặc bằng không đối với hàng hóa từ các nước đang phát triển.
Mẫu A (còn gọi là Giấy Chứng nhận Xuất xứ của Hệ thống Ưu đãi Tổng quát) là chứng từ mà các nhà nhập khẩu Vương quốc Anh sử dụng để yêu cầu mức ưu đãi này.
Nhà cung cấp của bạn ở quốc gia đang phát triển phải lấy và cung cấp Mẫu A. Nó được cấp bởi cơ quan có thẩm quyền của quốc gia đang phát triển xuất khẩu: không phải bởi nhà nhập khẩu Vương quốc Anh.
Các điểm chính:
Nếu bạn thường xuyên nhập khẩu từ các quốc gia đủ điều kiện GSP, việc đảm bảo nhà cung cấp của bạn cung cấp Mẫu A hợp lệ có thể tiết kiệm đáng kể chi phí thuế nhập khẩu.
Quy tắc xuất xứ là các tiêu chí xác định liệu hàng hóa có “có nguồn gốc” từ một quốc gia cụ thể cho mục đích của một thỏa thuận thương mại hay không.
Điều này rất quan trọng đối với các giấy chứng nhận ưu đãi. Bạn không thể chỉ đơn giản khai báo rằng hàng hóa có nguồn gốc từ Vương quốc Anh và yêu cầu mức thuế ưu đãi. Hàng hóa phải thực sự đủ điều kiện theo các quy tắc cụ thể được quy định trong thỏa thuận thương mại liên quan.
Các bài kiểm tra chính được sử dụng là:
Tại sao điều này lại quan trọng? Giả sử bạn nhập khẩu linh kiện từ Trung Quốc, lắp ráp chúng tại Vương quốc Anh và xuất khẩu sản phẩm hoàn chỉnh sang EU. Bạn cần kiểm tra xem quy trình lắp ráp có đủ để sản phẩm có nguồn gốc Vương quốc Anh theo quy tắc TCA hay không.
Nếu hàng hóa không đáp ứng quy tắc xuất xứ, bạn không thể sử dụng EUR1 hoặc bất kỳ giấy chứng nhận ưu đãi nào khác. Sử dụng giấy đó trong trường hợp không đủ điều kiện là khai báo sai, một hành vi phạm tội nghiêm trọng (xem bên dưới).
Các quy tắc xuất xứ của TCA là cụ thể cho từng sản phẩm và có thể phức tạp. Đối với các lô hàng xuất khẩu có giá trị cao hoặc khối lượng lớn, bạn nên nói chuyện với một cố vấn hải quan.
Các loại CoO khác nhau được cấp bởi các cơ quan khác nhau:
| Chứng nhận | Cơ quan cấp |
|---|---|
| CoO Tiêu chuẩn | Phòng Thương mại Vương quốc Anh (BCC, LCCI và các phòng thương mại khu vực) |
| EUR1 | HMRC (nhà xuất khẩu nộp; HMRC chứng thực) |
| ATR1 | HMRC (nhà xuất khẩu nộp; HMRC chứng thực) |
| Mẫu A (GSP) | Cơ quan có thẩm quyền tại quốc gia đang phát triển xuất khẩu |
| CoO Anh-Ả Rập | Phòng Thương mại Anh-Ả Rập |
| Tuyên bố REX | Tự khai báo bởi nhà xuất khẩu (phải được đăng ký REX) |
Đối với CoO tiêu chuẩn, hầu hết các phòng thương mại hiện cung cấp ứng dụng trực tuyến thông qua các nền tảng như hệ thống eCert của LCCI hoặc cổng thông tin riêng của BCC.
Quy trình này khá đơn giản:
Chi phí: £15–£50 tùy thuộc vào phòng thương mại. Một số phòng thương mại tính thêm phí cho dịch vụ trong ngày.
Thời gian xử lý: thường là 1–2 ngày làm việc cho các ứng dụng tiêu chuẩn; có sẵn dịch vụ trong ngày tại nhiều phòng thương mại.
Đối với các nhà xuất khẩu thường xuyên sang EU, bạn nên đăng ký là Nhà xuất khẩu đã đăng ký (REX). Điều này cho phép bạn tự khai báo xuất xứ trên hóa đơn thay vì phải đăng ký EUR1 cho mỗi lô hàng.
Sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ giả mạo hoặc không chính xác là một hành vi phạm tội nghiêm trọng tại Vương quốc Anh.
HMRC và các cơ quan biên giới tích cực kiểm tra giấy chứng nhận xuất xứ, đặc biệt đối với:
Các loại khai báo sai phổ biến bao gồm:
Hậu quả có thể bao gồm:
Nếu bạn không chắc chắn liệu hàng hóa của mình có đáp ứng quy tắc xuất xứ hay không, hãy xin tư vấn trước khi đăng ký CoO ưu đãi. Thà trả mức thuế tiêu chuẩn còn hơn là mạo hiểm bị khai báo sai.
Brexit đã làm thay đổi cơ bản bối cảnh giấy chứng nhận xuất xứ đối với các doanh nghiệp Vương quốc Anh.
Trước ngày 31 tháng 12 năm 2020, các công ty Vương quốc Anh giao dịch với các quốc gia thành viên EU không cần giấy chứng nhận xuất xứ. Hàng hóa di chuyển tự do trong thị trường chung. Chứng từ xuất xứ chỉ có liên quan đến thương mại với các nước không thuộc EU.
Sau Brexit, mọi thứ đã thay đổi:
Các chứng từ mới sau Brexit liên quan đến nhà xuất khẩu Vương quốc Anh:
| Chứng từ | Mục đích |
|---|---|
| Giấy Chứng nhận Chuyển động EUR1 | Yêu cầu mức ưu đãi TCA đối với hàng xuất khẩu từ Vương quốc Anh sang EU |
| Tuyên bố về Xuất xứ | Lựa chọn tự khai báo thay thế cho EUR1 (có giới hạn giá trị trừ khi đã đăng ký REX) |
| REX (Nhà xuất khẩu đã đăng ký) | Cho phép tự khai báo xuất xứ cho thương mại EU và GSP |
| ATR1 | Thương mại ưu đãi với Thổ Nhĩ Kỳ theo thỏa thuận Vương quốc Anh-Thổ Nhĩ Kỳ |
Nhiều doanh nghiệp Vương quốc Anh, đặc biệt là các doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), đã không chuẩn bị sẵn sàng cho những thay đổi này. Một số người mua EU đã bắt đầu trả thuế đầy đủ vì nhà cung cấp Vương quốc Anh của họ không cung cấp chứng từ xuất xứ phù hợp.
Nếu bạn đang xuất khẩu sang EU và chưa sử dụng giấy chứng nhận EUR1 hoặc tuyên bố REX, bạn có thể đang làm tốn kém tiền bạc của người mua và gây rủi ro cho mối quan hệ thương mại của bạn.
Đây là một kịch bản thực tế cho thấy tại sao việc có được chứng nhận đúng lại quan trọng.
Tình huống: Một nhà sản xuất Vương quốc Anh ở West Midlands sản xuất các bộ phận kim loại kỹ thuật chính xác. Khách hàng lâu năm của họ là một công ty kỹ thuật của Đức. Hàng hóa được phân loại theo mã HS 8483 và chịu mức thuế nhập khẩu 2,7% của EU theo mức thuế MFN tiêu chuẩn.
TCA: Theo TCA Vương quốc Anh-EU, những hàng hóa này đủ điều kiện nhận mức thuế suất 0%, nhưng chỉ khi nhà sản xuất Vương quốc Anh có thể chứng minh hàng hóa có nguồn gốc từ Vương quốc Anh và đáp ứng các quy tắc xuất xứ của TCA.
Nhà sản xuất đã làm sai (ban đầu): Họ đăng ký giấy chứng nhận xuất xứ tiêu chuẩn từ Phòng Thương mại địa phương của mình. Điều này xác nhận hàng hóa được sản xuất tại Vương quốc Anh, nhưng nó là một chứng từ không ưu đãi. Cơ quan hải quan Đức không chấp nhận nó làm bằng chứng xuất xứ TCA. Người mua Đức phải trả đầy đủ 2,7% thuế.
Nhà sản xuất nên làm gì: Đăng ký với HMRC để cấp giấy chứng nhận chuyển động EUR1 (hoặc đăng ký là nhà xuất khẩu REX và đưa tuyên bố xuất xứ vào hóa đơn). Đây là chứng từ ưu đãi đúng theo TCA. Khi được nộp cho hải quan Đức, nó sẽ kích hoạt mức thuế suất 0%.
Bài học rút ra: Giấy chứng nhận xuất xứ tiêu chuẩn của Phòng Thương mại và EUR1 không giống nhau. Đối với thương mại Vương quốc Anh-EU theo TCA, chỉ có giấy chứng nhận ưu đãi mới mở khóa mức thuế suất 0%.
Tôi có luôn cần giấy chứng nhận xuất xứ khi xuất khẩu từ Vương quốc Anh không?
Không. CoO không bắt buộc đối với mọi lô hàng. Bạn cần nó khi hải quan quốc gia đích yêu cầu, khi ngân hàng của người mua yêu cầu cho thư tín dụng, hoặc khi bạn muốn yêu cầu mức thuế ưu đãi (giảm) theo một thỏa thuận thương mại.
Sự khác biệt giữa CoO và EUR1 là gì?
Một CoO tiêu chuẩn là một chứng từ không ưu đãi chứng minh hàng hóa được sản xuất ở đâu. Một EUR1 là một chứng từ ưu đãi. Nó cũng xác nhận hàng hóa đáp ứng quy tắc xuất xứ của TCA, vì vậy người mua EU của bạn có thể trả thuế suất 0%. Đối với thương mại Vương quốc Anh-EU theo TCA, bạn cần EUR1 (không phải CoO tiêu chuẩn) để được hưởng mức thuế ưu đãi.
Giấy chứng nhận xuất xứ ở Vương quốc Anh có giá bao nhiêu?
Một CoO tiêu chuẩn từ Phòng Thương mại Vương quốc Anh có giá khoảng £15–£50. Các giấy chứng nhận EUR1 do HMRC cấp không tính phí chính phủ trực tiếp, nhưng có thể có chi phí hành chính nếu bạn sử dụng người giao nhận vận tải hoặc đại lý hải quan để hỗ trợ đăng ký.
Tôi có thể sử dụng CoO tiêu chuẩn thay cho EUR1 cho hàng xuất khẩu sang EU không?
Không. CoO tiêu chuẩn không mang lại ưu đãi thuế quan theo TCA. Nó là một chứng từ không ưu đãi. Để yêu cầu mức thuế suất 0% theo TCA, bạn phải sử dụng giấy chứng nhận chuyển động EUR1 hoặc tuyên bố xuất xứ hợp lệ.
Điều gì xảy ra nếu tôi bị sai giấy chứng nhận xuất xứ?
Nếu bạn sử dụng CoO không chính xác hoặc gian lận, người mua của bạn có thể phải đối mặt với yêu cầu truy thu thuế từ cơ quan hải quan của họ. Bạn với tư cách là nhà xuất khẩu có thể bị phạt, phạt tiền hoặc truy tố hình sự. HMRC và các cơ quan biên giới tích cực kiểm toán giấy chứng nhận xuất xứ.
Tuyên bố REX là gì và khi nào tôi có thể sử dụng nó?
REX là viết tắt của Nhà xuất khẩu đã đăng ký (Registered Exporter). Sau khi đăng ký với HMRC, bạn có thể tự khai báo xuất xứ hàng hóa của mình trên hóa đơn hoặc chứng từ thương mại khác, thay vì phải đăng ký EUR1 cho mỗi lô hàng. Nó đặc biệt hữu ích cho các nhà xuất khẩu thường xuyên sang EU hoặc các quốc gia đủ điều kiện GSP.
Tôi có cần giấy chứng nhận xuất xứ cho hàng nhập khẩu cũng như hàng xuất khẩu không?
Có, trong một số trường hợp. Nếu bạn nhập khẩu hàng hóa từ một quốc gia đang phát triển và muốn yêu cầu giảm thuế theo GSP của Vương quốc Anh, nhà cung cấp nước ngoài của bạn phải cung cấp Mẫu A GSP (hoặc tương đương). Bạn không tự đăng ký. Nhà cung cấp lấy nó từ cơ quan cấp của quốc gia họ.
Giấy chứng nhận xuất xứ có giá trị trong bao lâu?
Điều này phụ thuộc vào loại chứng nhận và yêu cầu của quốc gia đích. Giấy chứng nhận EUR1 thường có giá trị trong bốn tháng kể từ ngày chứng thực. CoO tiêu chuẩn không hết hạn, nhưng người mua và cơ quan hải quan có thể nghi ngờ các chứng từ quá cũ so với ngày vận chuyển. Luôn kiểm tra các yêu cầu cụ thể cho quốc gia đích.
Hướng dẫn liên quan: Giấy Chứng nhận Chuyển động EUR1 Giải thích | Giấy Chứng nhận ATR1: Thương mại Vương quốc Anh-Thổ Nhĩ Kỳ | Quy tắc Xuất xứ sau Brexit | Mã HS: Hướng dẫn cho người mới bắt đầu
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Quy tắc xuất xứ được giải thích: Chúng là gì và Tại sao chúng quan trọng đối với Thương mại Quốc tế và Thương mại
FCL là gì? FCL là viết tắt của Full Container Load (Hàng Nguyên công). Nghĩa là bạn đặt trọn một container vận chuyển, loại 20ft,
Thông quan hải quan là gì? Thông quan hải quan là quy trình chính thức khai báo hàng hóa với HMRC khi hàng hóa đi
FOB là gì? FOB, Free on Board (Giao hàng lên tàu), là một Incoterm trong đó người bán giao hàng lên một con tàu được
Lừa đảo vận tải hàng hóa được giải thích: Cách nhận biết và tránh gian lận vận chuyển Các vụ lừa đảo vận tải hàng
Mã HS là gì? Mã HS, viết tắt của Harmonized System code (mã Hệ thống hài hòa), là một phân loại số tiêu chuẩn hóa