Quy tắc xuất xứ là gì?
Quy tắc xuất xứ là các tiêu chí được sử dụng trong thương mại quốc tế để xác định “quốc tịch kinh tế” của hàng hóa, nói cách khác, một sản phẩm thực sự “đến từ” quốc gia nào cho mục đích thương mại. Chúng quyết định xem hàng hóa có đủ điều kiện để được giảm hoặc miễn thuế theo một hiệp định thương mại tự do hay không, và chúng là nền tảng cho nhiều biện pháp thương mại khác, từ thuế chống bán phá giá đến thống kê thương mại. Đối với các doanh nghiệp Anh giao dịch với EU theo Hiệp định Thương mại và Hợp tác (TCA), quy tắc xuất xứ là một trong những phần quan trọng nhất, và thường bị hiểu lầm nhất, của thương mại sau Brexit.
Ai đó đã đề cập đến “quy tắc xuất xứ” như là lý do khách hàng có thể phải đối mặt với phí hải quan bất ngờ? Bài viết này giải thích chúng là gì. Nó bao gồm cách chúng hoạt động và tại sao chúng lại quan trọng đối với các doanh nghiệp Anh xuất khẩu sang EU.
Quy tắc xuất xứ nằm ở trung tâm của chính sách thương mại quốc tế. Thực hiện đúng và khách hàng của bạn sẽ được hưởng lợi từ việc miễn thuế hoặc giảm thuế tại biên giới. Làm sai và hàng hóa lẽ ra được miễn thuế lại phải chịu mức thuế toàn phần. Đôi khi không ai nhận ra cho đến khi HMRC hoặc cơ quan hải quan điểm đến yêu cầu.
Quy tắc xuất xứ là một bộ tiêu chí được sử dụng để xác định quốc gia xuất xứ của một sản phẩm. Điều này không giống với quốc gia mà hàng hóa được vận chuyển từ đó. Một chiếc áo T-shirt được vận chuyển từ Hà Lan có thể đã được sản xuất tại Bangladesh. Quốc gia xuất xứ của nó là Bangladesh, không phải Hà Lan.
Sự khác biệt này vô cùng quan trọng. Cơ quan hải quan sử dụng quốc gia xuất xứ để áp dụng mức thuế phù hợp và thực thi các biện pháp trừng phạt thương mại. Họ cũng sử dụng nó để quyết định xem một lô hàng có được hưởng mức thuế ưu đãi theo một hiệp định thương mại hay không.
Quy tắc xuất xứ trả lời câu hỏi: sản phẩm này thực sự được sản xuất ở đâu?
Câu hỏi đó rất đơn giản đối với một khối đá granite được cắt từ mỏ đá Scotland. Nó khó trả lời hơn nhiều đối với một sản phẩm được lắp ráp từ các bộ phận có nguồn gốc từ sáu quốc gia khác nhau.
Vương quốc Anh có các hiệp định thương mại với hơn 70 quốc gia và vùng lãnh thổ. Quan trọng nhất đối với hầu hết các doanh nghiệp Anh là EU theo Hiệp định Thương mại và Hợp tác (TCA).
Theo TCA, hàng hóa có xuất xứ Anh xuất khẩu sang EU có thể được nhập khẩu với thuế suất 0%. Hàng hóa có xuất xứ EU nhập khẩu vào Anh từ EU cũng được hưởng thuế suất 0%. Đây là mức thuế quan “ưu đãi”, tốt hơn mức thuế tiêu chuẩn áp dụng khi không có hiệp định thương mại.
Tuy nhiên, thuế suất 0% không tự động có. Để yêu cầu hưởng ưu đãi, nhà xuất khẩu phải chứng minh rằng hàng hóa thực sự có nguồn gốc từ Anh. Điều tương tự cũng áp dụng cho các nhà xuất khẩu EU yêu cầu ưu đãi tại Anh. Quy tắc xuất xứ là các quy tắc xác định xem bằng chứng đó có hợp lệ hay không.
Nếu hàng hóa của bạn không đáp ứng quy tắc xuất xứ của TCA, khách hàng EU của bạn sẽ phải trả mức thuế MFN tiêu chuẩn thay vào đó. MFN là viết tắt của Most Favoured Nation (Quốc gia Ưu đãi Nhất). Đối với hàng hóa chế tạo, mức thuế này có thể từ vài phần trăm đến 12% đối với quần áo hoặc cao hơn. Đối với một lô hàng có giá trị cao, đó là một chi phí phát sinh đáng kể.
Đây là lý do tại sao quy tắc xuất xứ không chỉ là một thủ tục giấy tờ. Chúng ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả và mối quan hệ với khách hàng.
Có hai loại quy tắc xuất xứ riêng biệt, và chúng phục vụ các mục đích khác nhau.
| Đặc điểm | Quy tắc xuất xứ Ưu đãi | Quy tắc xuất xứ Không Ưu đãi |
|---|---|---|
| Mục đích | Xác định xem hàng hóa có đủ điều kiện để được giảm hoặc miễn thuế theo một hiệp định thương mại hay không | Xác định quốc gia xuất xứ cho tất cả các mục đích chính sách thương mại khác |
| Khi nào áp dụng | Khi yêu cầu ưu đãi theo FTA hoặc chương trình GSP | Thuế chống bán phá giá, biện pháp tự vệ, thống kê thương mại, cấm vận thương mại, mua sắm công |
| Được thiết lập bởi | Hiệp định thương mại cụ thể (ví dụ: TCA Phụ lục ORIG-2) | Pháp luật trong nước của Vương quốc Anh |
| Độ chặt chẽ của bài kiểm tra | Thường nghiêm ngặt — hàng hóa phải đáp ứng các quy tắc cụ thể cho sản phẩm | Thường sử dụng nguyên tắc “chuyển đổi cơ bản cuối cùng” |
| Tài liệu yêu cầu | Tuyên bố của nhà cung cấp, tuyên bố về xuất xứ | Giấy chứng nhận xuất xứ (thường từ Phòng Thương mại) |
| Ví dụ | Quần áo của Anh xuất khẩu sang EU yêu cầu thuế suất 0% theo TCA | Xác định xuất xứ để đánh thuế chống bán phá giá đối với thép Trung Quốc |
Điểm chính cần nhớ: xuất xứ ưu đãi là những gì bạn cần để yêu cầu tiết kiệm thuế theo một hiệp định thương mại tự do. Xuất xứ không ưu đãi bao gồm tất cả những thứ khác: các biện pháp trừng phạt, thống kê, các biện pháp chống bán phá giá và các quy tắc mua sắm công.
Bài viết này chủ yếu tập trung vào xuất xứ ưu đãi. Đó là nơi có rủi ro cao nhất đối với hầu hết các nhà xuất khẩu Anh.
Mọi khuôn khổ quy tắc xuất xứ ưu đãi, bao gồm cả TCA, đều xây dựng các quy tắc cụ thể cho sản phẩm của mình dựa trên hai bài kiểm tra cơ bản.
Bài kiểm tra 1: Có được hoàn toàn
Hàng hóa được sản xuất hoặc có được hoàn toàn trong một quốc gia, không có nguyên liệu từ bất kỳ nơi nào khác. Điều này chủ yếu áp dụng cho các sản phẩm tự nhiên, hàng hóa nông nghiệp, khoáng sản và vật nuôi.
Bài kiểm tra 2: Chế biến đủ
Hàng hóa được sản xuất bằng nguyên liệu từ các quốc gia khác. Những nguyên liệu đó đã được chế biến hoặc biến đổi đủ trong quốc gia hưởng ưu đãi để mang lại xuất xứ. Đây là bài kiểm tra áp dụng cho hầu hết hàng hóa chế tạo.
Hầu hết các quy tắc cụ thể cho sản phẩm sẽ quy định bài kiểm tra nào được áp dụng, hoặc sự kết hợp của cả hai. Đối với một sản phẩm chế tạo sử dụng các bộ phận nhập khẩu, bạn gần như luôn luôn sẽ xem xét bài kiểm tra chế biến đủ.
Bài kiểm tra có được hoàn toàn là bài kiểm tra đơn giản hơn trong hai bài. Nó áp dụng khi mọi yếu tố của sản phẩm có nguồn gốc từ một quốc gia duy nhất. Theo TCA và hầu hết các hiệp định thương mại của Anh, hàng hóa có được hoàn toàn bao gồm:
Cá hồi Scotland tươi là hàng hóa có được hoàn toàn ở Anh. Một khối đá phiến xứ Wales được khai thác ở xứ Wales là hàng hóa có được hoàn toàn ở Anh. Một con cừu jersey được nuôi ở New Zealand là hàng hóa có được hoàn toàn ở New Zealand.
Ngay khi bất kỳ nguyên liệu nào từ quốc gia khác tham gia vào quy trình sản xuất, bài kiểm tra có được hoàn toàn sẽ không còn áp dụng. Thay vào đó, bạn chuyển sang bài kiểm tra chế biến đủ.
Chế biến đủ kiểm tra xem hàng hóa được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu có được biến đổi đủ để mang một xuất xứ mới hay không. Xuất xứ mới là quốc gia nơi quá trình chế biến đó diễn ra.
Bài kiểm tra này tồn tại vì hầu hết hàng hóa chế tạo đều chứa các thành phần từ nhiều quốc gia. Câu hỏi là: có đủ sự biến đổi diễn ra ở một quốc gia để coi đó là xuất xứ của sản phẩm không?
“Đủ” không có nghĩa là “hầu hết”. Một sản phẩm có thể có xuất xứ Anh ngay cả khi hầu hết nguyên liệu đến từ nước ngoài. Điều này đúng miễn là quá trình chế biến tại Anh đáp ứng quy tắc liên quan.
Có ba tiêu chí chính được sử dụng để xác định chế biến đủ:
1. Thay đổi Phân loại Thuế quan (TCC)
Hàng hóa thành phẩm phải thuộc một mã số thuế HS khác với nguyên liệu đầu vào. Điều này cho thấy một sự biến đổi có ý nghĩa đã xảy ra. Mức độ thay đổi cần thiết, chương, nhóm hoặc phân nhóm, khác nhau tùy theo sản phẩm.
2. Bài kiểm tra Giá trị Gia tăng (VA)
Một tỷ lệ tối thiểu giá trị của sản phẩm phải được thêm vào ở quốc gia xuất xứ. Ngưỡng này thay đổi theo hiệp định và sản phẩm. Theo TCA, điều này thường được thể hiện dưới dạng ngưỡng hàm lượng hàng hóa không có xuất xứ tối đa. Ví dụ, không quá 50% giá xuất xưởng có thể bao gồm vật liệu không có xuất xứ.
3. Yêu cầu quy trình cụ thể
Một số sản phẩm phải trải qua các quy trình sản xuất cụ thể để đủ điều kiện. Các quy tắc quy định các quy trình, không chỉ kết quả biến đổi. Đối với một số sản phẩm dệt may và quần áo, sợi phải được xe hoặc vải phải được dệt trong quốc gia xuất xứ. Điều này áp dụng bất kể nguồn gốc sợi thô từ đâu.
Bảng dưới đây cho thấy ba tiêu chí chế biến đủ chính, cách chúng hoạt động và nơi mỗi tiêu chí được áp dụng.
| Tiêu chí | Cách thức hoạt động | Ứng dụng điển hình |
|---|---|---|
| Thay đổi Phân loại Thuế quan (TCC) | Hàng hóa phải chuyển sang chương, nhóm hoặc phân nhóm HS khác sau khi chế biến | Kỹ thuật, hóa chất, điện tử, chế biến thực phẩm |
| Giá trị Gia tăng (VA) / Hàm lượng Không có Xuất xứ Tối đa | Giá trị gia tăng tại địa phương phải vượt quá ngưỡng, hoặc hàm lượng không có xuất xứ không được vượt quá một tỷ lệ tối đa của giá xuất xưởng | Ô tô, máy móc, sản phẩm từ nhiều vật liệu |
| Quy trình Cụ thể | Một quy trình sản xuất được xác định phải diễn ra tại quốc gia xuất xứ (ví dụ: xe sợi, dệt vải, phản ứng hóa học) | Dệt may, quần áo, dược phẩm, thép |
| Có được hoàn toàn (WO) | Không sử dụng vật liệu không có xuất xứ nào cả | Hàng hóa nông nghiệp, khoáng sản, cá |
| Quy tắc kết hợp | Sản phẩm phải đáp ứng đồng thời hai hoặc nhiều tiêu chí | Hàng hóa chế tạo phức tạp, một số hóa chất |
Theo TCA, mỗi loại sản phẩm có bộ quy tắc riêng được quy định trong Phụ lục ORIG-2. Bạn tra cứu mã hàng hóa cho sản phẩm của mình và tìm quy tắc liên quan. Sau đó, bạn đánh giá xem quy trình sản xuất của bạn có đáp ứng quy tắc đó hay không.
Hiệp định Thương mại và Hợp tác Anh-EU có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2021. Hiệp định này quy định thuế suất 0% đối với hàng hóa đáp ứng quy tắc xuất xứ của hiệp định. Đây là điều làm cho TCA khác biệt với mối quan hệ thương mại WTO tiêu chuẩn. Nó cũng làm cho việc tuân thủ trở nên thiết yếu.
TCA sử dụng quy tắc cụ thể cho sản phẩm (PSRs), được quy định trong Phụ lục ORIG-2 của hiệp định. Mỗi loại sản phẩm, được xác định bằng mã hàng hóa HS của nó, có quy tắc xuất xứ riêng. Không có một quy tắc duy nhất áp dụng cho mọi thứ.
Một số ví dụ về cách quy tắc cụ thể cho sản phẩm hoạt động theo TCA:
Để kiểm tra quy tắc nào áp dụng cho sản phẩm của bạn, hãy sử dụng biểu thuế thương mại trực tuyến của Anh tại trade-tariff.service.gov.uk. Bạn cũng có thể tham khảo trực tiếp văn bản TCA. HMRC cũng công bố các ghi chú hướng dẫn về yêu cầu ưu đãi theo TCA.
Các quy tắc của TCA là cụ thể cho sản phẩm nhưng đối xứng. Cùng một tiêu chuẩn áp dụng theo cả hai chiều. Các nhà xuất khẩu Anh yêu cầu ưu đãi của EU đối mặt với các quy tắc tương tự như các nhà xuất khẩu EU yêu cầu ưu đãi của Anh.
Cộng dồn là một trong những khái niệm hữu ích nhất trong quy tắc xuất xứ. Nó cũng là một trong những khái niệm ít được hiểu nhất.
Theo quy tắc xuất xứ thông thường, chỉ các nguyên liệu và quá trình chế biến từ quốc gia yêu cầu ưu đãi mới được tính vào bài kiểm tra xuất xứ. Nguyên liệu từ bất kỳ nơi nào khác được coi là không có xuất xứ, ngay cả khi chúng đến từ một đối tác thương mại thân thiết.
Cộng dồn thay đổi điều này. Nó cho phép các nguyên liệu và quá trình chế biến từ các quốc gia đối tác nhất định được tính là có xuất xứ cho bài kiểm tra quy tắc xuất xứ.
TCA quy định cộng dồn song phương giữa Anh và EU. Điều này có nghĩa là:
Điều này có ý nghĩa gì trong thực tế?
Giả sử một nhà sản xuất điện tử Anh có nguồn cung cấp linh kiện từ Đức. Những linh kiện của Đức này có xuất xứ EU. Theo cộng dồn song phương, nhà sản xuất Anh có thể coi những linh kiện của EU này là nguyên liệu có xuất xứ. Điều này quan trọng khi tính xem liệu sản phẩm hoàn chỉnh của họ có đáp ứng ngưỡng giá trị gia tăng của TCA hay không.
Nếu không có cộng dồn, những linh kiện của Đức đó sẽ được coi là không có xuất xứ. Điều đó có thể đẩy sản phẩm vượt quá giới hạn hàm lượng không có xuất xứ tối đa và làm mất hiệu lực ưu đãi theo TCA.
Cộng dồn không có nghĩa là bạn có thể sử dụng nguyên liệu từ bất kỳ đâu trên thế giới và yêu cầu xuất xứ Anh. Nó chỉ áp dụng cho các nguyên liệu có xuất xứ EU đã được xác nhận, hoặc xuất xứ của đối tác cộng dồn nào áp dụng.
Yêu cầu đối xử thuế quan ưu đãi theo TCA, hoặc bất kỳ hiệp định thương mại tự do nào khác, đòi hỏi tài liệu làm bằng chứng. Cơ quan hải quan cần bằng chứng rằng hàng hóa của bạn thực sự đủ điều kiện có nguồn gốc.
Có ba loại tài liệu chính được sử dụng trong bối cảnh Anh-EU.
Tuyên bố của Nhà cung cấp
Tuyên bố của nhà cung cấp xác nhận nguồn gốc của hàng hóa hoặc nguyên liệu từ một nhà cung cấp. Nếu bạn mua linh kiện hoặc nguyên liệu từ một nhà cung cấp, bạn thường sẽ cần một tuyên bố của nhà cung cấp từ họ. Điều này hỗ trợ cho các yêu cầu về xuất xứ của riêng bạn.
Tuyên bố của nhà cung cấp phải nêu rõ liệu hàng hóa có xuất xứ hay không có xuất xứ. Nếu có xuất xứ, chúng phải nêu rõ quốc gia xuất xứ mà chúng mang theo.
Tuyên bố về Xuất xứ
Đối với các lô hàng TCA xuất khẩu sang EU, nhà xuất khẩu sẽ đưa tuyên bố về xuất xứ vào hóa đơn thương mại. Một tài liệu thương mại khác cũng có thể được sử dụng. Điều này thay thế cho giấy chứng nhận EUR1 cũ cho thương mại Anh-EU.
Tuyên bố về xuất xứ sử dụng một lời tuyên bố cụ thể theo văn bản được quy định. HMRC công bố văn bản chính xác phải được sử dụng. Nhà xuất khẩu chịu trách nhiệm về tính chính xác của nó.
Đối với các lô hàng trên 6.000 bảng Anh, nhà xuất khẩu cần có trạng thái REX hoặc sự chấp thuận của HMRC để đưa ra tuyên bố. Đối với các lô hàng dưới 6.000 bảng Anh, bất kỳ nhà xuất khẩu nào cũng có thể đưa ra tuyên bố mà không cần đăng ký REX.
Tuyên bố Nhà cung cấp Dài hạn
Khi một nhà cung cấp thường xuyên cung cấp hàng hóa giống hệt nhau với cùng một xuất xứ, họ có thể sử dụng tuyên bố nhà cung cấp dài hạn. Điều này bao gồm tất cả các lần cung cấp trong một khoảng thời gian xác định, thường lên đến hai năm. Điều này tránh được nhu cầu phải có một tuyên bố trên mỗi hóa đơn riêng lẻ.
Tuyên bố dài hạn phải được cấp lại nếu sản phẩm hoặc quy trình thay đổi theo cách có thể ảnh hưởng đến xuất xứ.
Quy tắc xuất xứ không chỉ là vấn đề tuân thủ tại thời điểm xuất khẩu. Chúng có ý nghĩa thực tế đối với cách bạn cấu trúc chuỗi cung ứng và cách bạn định giá sản phẩm của mình.
Biết đầu vào của bạn. Bạn cần biết mọi nguyên liệu hoặc linh kiện chính trong sản phẩm của mình đến từ đâu. Nếu nhà cung cấp của bạn lấy nguồn từ nhiều quốc gia, bạn cần có tuyên bố của nhà cung cấp để xác nhận nguồn gốc của những gì họ gửi cho bạn.
Kiểm tra quy tắc cụ thể cho sản phẩm trước khi ký hợp đồng. Nếu bạn đang tìm nguồn cung ứng các linh kiện mới từ nhà cung cấp không thuộc Anh, không thuộc EU, hãy kiểm tra xem việc sử dụng các linh kiện đó có ảnh hưởng đến khả năng yêu cầu ưu đãi theo TCA của sản phẩm của bạn hay không. Quyết định lấy nguồn từ một quốc gia cụ thể có thể có những hậu quả về xuất xứ mà bạn cần tính đến trước khi cam kết.
Giữ hồ sơ. HMRC mong đợi các nhà xuất khẩu có thể chứng minh xuất xứ khi được yêu cầu. Lưu giữ các tuyên bố của nhà cung cấp, bảng kê vật liệu, hồ sơ sản xuất và tài liệu nhập khẩu trong ít nhất bốn năm.
Xem xét thường xuyên. Nếu công thức sản phẩm, quy trình sản xuất hoặc chuỗi cung ứng của bạn thay đổi, tình trạng xuất xứ của bạn cũng có thể thay đổi. Một sản phẩm đủ điều kiện là xuất xứ Anh vào năm ngoái có thể không đủ điều kiện vào năm nay nếu bạn chuyển sang nhà cung cấp không thuộc EU có chi phí thấp hơn cho một linh kiện chính.
Cảnh báo khách hàng của bạn. Nếu bạn không chắc chắn hàng hóa của mình có đủ điều kiện ưu đãi hay không, đừng khuyến khích khách hàng yêu cầu ưu đãi. Yêu cầu ưu đãi không chính xác tạo ra một khoản nợ hải quan thường rơi vào người nhập khẩu chính thức, tức là khách hàng của bạn.
Đây là những lỗi thường gặp nhất trong thực tế. Đây là những lỗi có khả năng gây ra vấn đề lớn nhất về sau.
Giả định quốc gia gửi hàng bằng quốc gia xuất xứ. Hàng hóa vận chuyển từ Đức không nhất thiết có nguồn gốc Đức. Luôn xác minh xuất xứ thông qua tuyên bố của nhà cung cấp. Đừng giả định.
Không lấy tuyên bố của nhà cung cấp. Nhiều nhà sản xuất Anh phụ thuộc vào các đầu vào từ các nhà cung cấp ở nước ngoài nhưng chưa bao giờ yêu cầu tuyên bố của nhà cung cấp. Nếu không có những điều này, họ không thể chứng minh nguồn gốc của vật liệu của mình và không thể hỗ trợ cho các yêu cầu về xuất xứ của riêng họ.
Nhầm lẫn tiếp thị “Made in UK” với xuất xứ ưu đãi. Một sản phẩm có nhãn “Made in the UK” cho mục đích tiếp thị có thể không đủ điều kiện là xuất xứ Anh theo quy tắc cụ thể cho sản phẩm của TCA. Tiêu chuẩn tiếp thị và tiêu chuẩn chính sách thương mại là hai thứ khác nhau.
Áp dụng sai quy tắc cụ thể cho sản phẩm. TCA có hàng trăm quy tắc cụ thể cho sản phẩm. Sử dụng mã HS sai nghĩa là bạn tra cứu sai quy tắc. Luôn bắt đầu từ mã hàng hóa mười chữ số chính xác.
Bỏ sót yêu cầu đăng ký REX. Đối với các lô hàng trên 6.000 bảng Anh, bạn cần đăng ký REX để đưa ra tuyên bố về xuất xứ. Các nhà xuất khẩu đưa ra tuyên bố mà không có phê duyệt cần thiết đang đưa ra các tuyên bố không hợp lệ.
Không gia hạn tuyên bố nhà cung cấp dài hạn. Tuyên bố dài hạn hết hạn. Các nhà xuất khẩu dựa vào các tuyên bố lỗi thời đang đưa ra các yêu cầu về xuất xứ mà họ không thể hỗ trợ.
Không xem xét cộng dồn. Một số nhà xuất khẩu Anh tự loại mình một cách không cần thiết bằng cách coi các đầu vào có xuất xứ EU là không có xuất xứ. Cộng dồn song phương theo TCA cho phép các vật liệu của EU được tính là có xuất xứ khi tính đủ điều kiện ưu đãi theo TCA.
Trước Brexit, các doanh nghiệp Anh giao dịch với EU không cần phải suy nghĩ về quy tắc xuất xứ. Là thành viên EU, hàng hóa di chuyển tự do mà không cần kiểm tra xuất xứ hoặc đánh giá thuế quan. Điều đó đã thay đổi vào ngày 1 tháng 1 năm 2021.
TCA đã đưa ra mức thuế 0% cho thương mại Anh-EU, nhưng có kèm theo các điều kiện. Các điều kiện đó là quy tắc xuất xứ.
Đối với nhiều nhà sản xuất Anh, điều này đã tạo ra một vấn đề thực sự. Chuỗi cung ứng của Anh được xây dựng trên giả định về thương mại EU không bị cản trở. Các linh kiện thường xuyên được lấy từ khắp EU và tích hợp vào các sản phẩm của Anh. Sau Brexit, quá nhiều đầu vào không có xuất xứ từ bên ngoài EU có thể khiến sản phẩm không đáp ứng quy tắc xuất xứ của TCA.
Các ngành bị ảnh hưởng nhiều nhất là:
Một số nhà sản xuất đã tái cấu trúc chuỗi cung ứng để lấy nguồn từ các nhà cung cấp Anh hoặc EU thay vì các lựa chọn thay thế có chi phí thấp hơn. Điều này giữ cho sản phẩm của họ nằm trong quy tắc ưu đãi của TCA. Những người khác chấp nhận rằng sản phẩm của họ không đủ điều kiện, định giá tương ứng hoặc hấp thụ chi phí thuế quan để giữ tính cạnh tranh.
Điểm mấu chốt đối với các nhà xuất khẩu Anh: thuế 0% theo TCA có sẵn, nhưng nó không tự động. Hàng hóa của bạn phải thực sự có nguồn gốc từ Anh theo quy tắc cụ thể cho sản phẩm có liên quan. Nếu không, thuế nhập khẩu tiêu chuẩn của EU sẽ được áp dụng.
Kịch bản: Một nhà sản xuất quần áo của Anh có trụ sở tại Leicester sản xuất quần chinos cotton nam. Mã hàng hóa là 6203 42 31 10. Họ xuất khẩu sang một nhà bán lẻ ở Pháp và muốn yêu cầu ưu đãi theo TCA: thuế nhập khẩu 0% khi vào EU.
Bước 1: Tìm quy tắc cụ thể cho sản phẩm.
Theo Phụ lục ORIG-2 của TCA, quy tắc đối với quần nam (nhóm HS 6203) yêu cầu sản xuất từ sợi. Trong thực tế, vải phải được sản xuất tại Anh hoặc EU. Đây là một quy tắc theo hướng vải. Việc cắt và may vải nhập khẩu tại Anh là không đủ.
Bước 2: Đánh giá chuỗi cung ứng.
Nhà sản xuất lấy nguồn vải cotton từ một nhà máy ở Thổ Nhĩ Kỳ. Thổ Nhĩ Kỳ không phải là Anh hoặc EU. Vải không có xuất xứ. Quy tắc yêu cầu vải được sản xuất tại Anh hoặc EU, được dệt từ sợi xe tại Anh hoặc EU. Vải từ Thổ Nhĩ Kỳ không đáp ứng yêu cầu này.
Bước 3: Cộng dồn có thể giúp ích không?
Cộng dồn song phương theo TCA chỉ áp dụng cho các đầu vào của Anh và EU. Vải Thổ Nhĩ Kỳ không có xuất xứ Anh hoặc EU, vì vậy cộng dồn không giúp ích ở đây.
Bước 4: Kết quả nếu không thay đổi chuỗi cung ứng.
Sản phẩm không đủ điều kiện là xuất xứ Anh theo quy tắc cụ thể cho sản phẩm của TCA. Nếu nhà bán lẻ Pháp yêu cầu ưu đãi theo TCA khi nhập khẩu, yêu cầu đó là không hợp lệ. Cơ quan hải quan HMRC và Pháp có thể yêu cầu thu hồi khoản thuế lẽ ra phải trả. Điều này có thể đi kèm với lãi suất và tiền phạt.
Bài học: Quy tắc xuất xứ phải được xác minh dựa trên chuỗi cung ứng thực tế. Quy tắc cụ thể cho sản phẩm quần áo rất khắt khe. Giả định về “sản xuất tại Anh” không thay thế cho việc đánh giá xuất xứ đúng đắn.
Bước 5: Khắc phục.
Nhà sản xuất có hai lựa chọn. Họ có thể lấy nguồn vải từ một nhà máy dệt vải của Anh hoặc EU, đảm bảo bản thân vải có xuất xứ phù hợp. Hoặc họ có thể định giá mà không có ưu đãi theo TCA và cảnh báo khách hàng của mình rằng thuế nhập khẩu tiêu chuẩn của EU sẽ được áp dụng. Bất kỳ phương pháp nào đều hợp pháp. Điều họ không thể làm là đưa ra tuyên bố xuất xứ mà họ biết là không chính xác.
Sự khác biệt giữa quốc gia xuất xứ và quốc gia xuất khẩu là gì?
Quốc gia xuất khẩu là nơi hàng hóa được vận chuyển từ đó. Quốc gia xuất xứ là nơi hàng hóa được sản xuất hoặc chuyển đổi cơ bản cuối cùng. Một sản phẩm được vận chuyển từ một trung tâm phân phối của Anh có thể đã được sản xuất tại Trung Quốc. Xuất xứ của nó là Trung Quốc, không phải Anh.
Tôi có cần khai báo xuất xứ trên mỗi lô hàng xuất khẩu không?
Bạn chỉ cần tuyên bố xuất xứ nếu khách hàng của bạn muốn yêu cầu hưởng ưu đãi thuế quan khi nhập khẩu. Nếu họ không yêu cầu ưu đãi, không cần tuyên bố xuất xứ. Điều đó có thể là do sản phẩm không đủ điều kiện hoặc vì thuế quan vốn đã thấp. Bạn không bao giờ được đưa ra tuyên bố xuất xứ mà bạn biết là không chính xác.
Điều gì xảy ra nếu hàng hóa của tôi không đủ điều kiện là xuất xứ Anh theo TCA?
Khách hàng EU của bạn sẽ phải trả mức thuế MFN tiêu chuẩn khi hàng hóa nhập khẩu vào EU. Mức thuế này thường là 6-12% đối với hàng hóa chế tạo. Hãy cảnh báo khách hàng trước để họ có thể tính toán cho nó. Nếu yêu cầu ưu đãi không chính xác, người nhập khẩu có thể phải đối mặt với yêu cầu thanh toán thuế chưa thanh toán từ cơ quan hải quan EU.
Số REX là gì và tôi có cần nó không?
REX là viết tắt của Registered Exporter (Nhà xuất khẩu đã đăng ký). Đây là một đăng ký với HMRC cho phép bạn đưa ra tuyên bố xuất xứ cho các lô hàng có giá trị trên 6.000 bảng Anh. Bạn nộp đơn thông qua dịch vụ trực tuyến của HMRC. Đối với các lô hàng dưới 6.000 bảng Anh, bất kỳ nhà xuất khẩu nào cũng có thể đưa ra tuyên bố mà không cần đăng ký REX.
Tôi có thể sử dụng cùng một tài liệu quy tắc xuất xứ cho tất cả các hiệp định thương mại không?
Không. Mỗi hiệp định thương mại có quy tắc riêng và tài liệu được phê duyệt riêng. Tuyên bố xuất xứ của TCA khác với giấy tờ được sử dụng theo các hiệp định thương mại Anh-Canada hoặc Anh-Nhật Bản. Luôn kiểm tra xem tài liệu nào được yêu cầu cho hiệp định cụ thể mà bạn đang dựa vào.
Tôi cần giữ hồ sơ quy tắc xuất xứ trong bao lâu?
HMRC khuyến nghị giữ tất cả các hồ sơ hỗ trợ trong ít nhất bốn năm kể từ ngày xuất khẩu. Điều này bao gồm các tuyên bố của nhà cung cấp, bảng kê vật liệu, hồ sơ sản xuất và tài liệu nhập khẩu. Một số hiệp định thương mại yêu cầu thời gian lưu giữ dài hơn.
Sự khác biệt giữa tuyên bố của nhà cung cấp và tuyên bố về xuất xứ là gì?
Tuyên bố của nhà cung cấp được đưa ra bởi nhà cung cấp nguyên liệu hoặc linh kiện cho khách hàng của họ (nhà sản xuất hoặc nhà xuất khẩu). Nó xác nhận tình trạng xuất xứ của các nguyên liệu được cung cấp. Tuyên bố về xuất xứ được đưa ra bởi nhà xuất khẩu cho người nhập khẩu. Nó xác nhận hàng hóa thành phẩm đáp ứng các yêu cầu về xuất xứ của hiệp định thương mại đang được sử dụng. Chúng là các tài liệu khác nhau phục vụ các mục đích khác nhau trong cùng một chuỗi bằng chứng.
Hàng hóa của tôi được lắp ráp tại Anh từ các bộ phận nhập khẩu. Chúng có phải là xuất xứ Anh không?
Nó phụ thuộc vào việc quy trình lắp ráp có đáp ứng quy tắc cụ thể cho mã hàng hóa của bạn hay không. Việc lắp ráp đơn giản, lắp ráp các bộ phận làm sẵn, thường không được coi là đủ chế biến. Bài kiểm tra thay đổi phân loại thuế quan hoặc giá trị gia tăng vẫn có thể cần được đáp ứng. Tra cứu quy tắc cụ thể cho sản phẩm của bạn trước khi đưa ra bất kỳ yêu cầu nào.
Quy tắc xuất xứ xác định “quốc tịch kinh tế” của hàng hóa: chúng thực sự đến từ quốc gia nào cho mục đích thương mại. Quốc gia xuất xứ không giống như quốc gia gửi hàng.
Có hai loại: xuất xứ ưu đãi (để yêu cầu tiết kiệm thuế theo một hiệp định thương mại) và xuất xứ không ưu đãi (cho các biện pháp chống bán phá giá, trừng phạt, thống kê thương mại và các biện pháp khác). Hầu hết các nhà xuất khẩu Anh sang EU chủ yếu quan tâm đến xuất xứ ưu đãi theo TCA.
Hai bài kiểm tra chính cho xuất xứ ưu đãi là có được hoàn toàn (toàn bộ sản phẩm đến từ một quốc gia, chủ yếu đối với hàng hóa tự nhiên) và chế biến đủ (sản phẩm được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu đã được biến đổi đủ để mang lại xuất xứ).
Chế biến đủ được đánh giá bằng ba tiêu chí chính: thay đổi phân loại thuế quan, ngưỡng giá trị gia tăng và yêu cầu quy trình cụ thể. Tiêu chí nào áp dụng phụ thuộc vào mã hàng hóa của sản phẩm.
Theo TCA, mỗi loại sản phẩm có quy tắc cụ thể cho sản phẩm riêng được quy định trong Phụ lục ORIG-2. Không có một quy tắc duy nhất cho mọi thứ. Bạn phải tra cứu quy tắc cho mã hàng hóa cụ thể của mình.
Cộng dồn song phương theo TCA có nghĩa là các nguyên liệu có xuất xứ EU được sử dụng trong sản xuất của Anh có thể được tính là có xuất xứ. Đây là một công cụ quan trọng đối với các nhà sản xuất Anh có nguồn cung từ các nhà cung cấp EU.
Yêu cầu ưu đãi theo TCA đòi hỏi tài liệu làm bằng chứng, chủ yếu là tuyên bố về xuất xứ trên hóa đơn thương mại. Đối với các lô hàng trên 6.000 bảng Anh, bạn phải là Nhà xuất khẩu đã đăng ký (REX) được đăng ký với HMRC.
Sau Brexit, các nhà sản xuất Anh xuất khẩu sang EU phải chứng minh xuất xứ Anh để được hưởng thuế 0%. Hàng hóa được sản xuất chủ yếu từ các đầu vào không thuộc Anh, không thuộc EU thường không đáp ứng quy tắc cụ thể cho sản phẩm, đặc biệt trong các ngành dệt may, ô tô và thực phẩm.
Giữ các tuyên bố của nhà cung cấp, bảng kê vật liệu và hồ sơ sản xuất trong ít nhất bốn năm. HMRC có thể yêu cầu bằng chứng về xuất xứ bất cứ lúc nào.
Nếu bạn không chắc chắn hàng hóa của mình có đủ điều kiện là xuất xứ Anh hay không, đừng đưa ra tuyên bố xuất xứ. Yêu cầu ưu đãi không chính xác tạo ra một khoản nợ hải quan, thường rơi vào khách hàng của bạn với tư cách là người nhập khẩu chính thức của EU.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Giải thích Thủ tục Hải quan Nhập khẩu: Hướng dẫn Từng bước cho Nhà nhập khẩu Vương quốc Anh Thủ tục hải quan nhập khẩu
Định giá hải quan là gì? Định giá hải quan là quy trình HMRC sử dụng để xác định giá trị tiền tệ của hàng
Quy trình Khai báo Hải quan Đơn giản hóa (SCDP) Được Giải thích: Hướng dẫn dành cho Nhà nhập khẩu Vương quốc Anh Quy trình
Hóa đơn thương mại là gì? Hóa đơn thương mại là tài liệu chính trong thương mại quốc tế. Nó được người bán xuất trình
Nhà Kho Ngoại Quan Được Giải Thích: Hoạt Động Kho Hải Quan và Khi Nào Nên Sử Dụng Nhà kho ngoại quan là gì? Nhà
Ưu đãi Thương mại của Vương quốc Anh được Giải thích: Cách GSP và DCTS Giảm Thuế Nhập khẩu đối với Hàng hóa từ các