Se importa mercadorias para o Reino Unido de países em desenvolvimento, poderá pagar menos, ou mesmo nenhum, imposto de importação. O Esquema Comercial para Países em Desenvolvimento do Reino Unido (DCTS) torna isto possível. Substituiu o antigo rollover do Reino Unido do Sistema Generalizado de Preferências (GSP) da UE em 2023 e é agora um dos esquemas de preferência comercial mais generosos do mundo.
Este artigo explica como tudo funciona, o que precisa de fazer para o reivindicar, e o que acontece se errar.
Sistema Generalizado de Preferências (GSP): Um acordo comercial unilateral em que um país desenvolvido concede tarifas de importação reduzidas ou zero a mercadorias provenientes de países em desenvolvimento, sem exigir nada em troca.
O GSP não é um acordo comercial. Ao contrário de um Acordo de Comércio Livre, não precisa de ser negociado com o país beneficiário. O país desenvolvido simplesmente decide oferecer a preferência, e os exportadores elegíveis podem aproveitá-la.
A Organização Mundial do Comércio (OMC) permite estas preferências unilaterais ao abrigo do que é conhecido como a Cláusula de Habilitação. A maioria das grandes economias opera alguma forma de GSP: os EUA, a UE, o Japão e o Reino Unido são todos exemplos.
O Reino Unido teve a sua própria versão do GSP desde que rollover o esquema da UE após o Brexit. Em 2023, o Reino Unido foi mais longe e lançou o DCTS, o seu próprio esquema independente construído para nações em desenvolvimento.
O Esquema Comercial para Países em Desenvolvimento (DCTS) é o atual programa de tarifas preferenciais do Reino Unido para países em desenvolvimento e menos desenvolvidos. Entrou em vigor em 19 de junho de 2023.
O DCTS foi concebido para apoiar o crescimento económico nas nações em desenvolvimento, dando aos seus exportadores melhor acesso ao mercado do Reino Unido. Em termos práticos, significa que os importadores do Reino Unido pagam menos, por vezes zero, imposto de importação ao comprar mercadorias de países elegíveis para o DCTS.
O esquema abrange mais de 65 países em África Subsariana, Sul da Ásia, Sudeste Asiático e Pacífico. É gerido pelo Departamento de Negócios e Comércio do Reino Unido.
Para beneficiar, três coisas devem ser verdadeiras:
Após o Brexit, o Reino Unido inicialmente rollover o GSP da UE quase sem alterações. Isso significava que os importadores do Reino Unido estavam a operar sob um esquema concebido para prioridades da UE, não do Reino Unido.
O DCTS de 2023 substituiu esse rollover por algo construído do zero. As principais diferenças são:
Reduções de imposto mais generosas. O DCTS reduziu as tarifas mais do que o antigo esquema de rollover da UE, particularmente para produtos têxteis e agrícolas de países menos desenvolvidos.
Regras de origem mais simples. O DCTS aliviou alguns dos requisitos de origem que tornavam difícil para os pequenos exportadores qualificarem-se. Isto é especialmente relevante para vestuário e alimentos processados.
Cobertura de países mais ampla. Alguns países que não eram cobertos, ou eram apenas parcialmente cobertos, sob o antigo GSP do Reino Unido estão agora incluídos no DCTS.
Três níveis mais claros. O DCTS organiza os países em três níveis de preferência, cada um com as suas próprias taxas de imposto e condições. O antigo GSP tinha uma estrutura semelhante, mas os níveis do DCTS são mais claramente definidos.
Em resumo: o DCTS é um esquema mais generoso e mais acessível do que o que veio antes dele.
O DCTS divide os países elegíveis em três níveis. Cada nível tem diferentes taxas de imposto e critérios de elegibilidade.
| Nível | Nome Completo | Quem se Qualifica | Taxa de Imposto sobre a Maioria das Mercadorias |
|---|---|---|---|
| LDTS | Quadro de Países Menos Desenvolvidos | Países na lista de Países Menos Desenvolvidos (PMDs) da ONU | 0% em praticamente todas as mercadorias |
| GPS | Quadro de Preferências Gerais | Países em desenvolvimento não incluídos no LDTS ou Melhorado | Reduzido, mas não zero |
| Melhorado | Quadro de Preferências Melhoradas | Países comprometidos com padrões laborais, de direitos humanos e ambientais | Reduções adicionais para além do GPS |
Este é o nível mais generoso. Os países classificados como PMDs pelas Nações Unidas recebem imposto zero sobre quase todas as mercadorias importadas para o Reino Unido. Existem poucas exceções.
Exemplos de países LDTS: Bangladesh, Camboja, Etiópia, Myanmar, Tanzânia, Uganda, Moçambique, Senegal.
Os países no nível GPS recebem taxas de imposto reduzidas, mas não necessariamente zero. A taxa exata depende do código de mercadoria das mercadorias.
Este nível abrange países em desenvolvimento que não cumprem a classificação de PMD da ONU e não se qualificaram para as preferências Melhoradas.
Os países no nível Melhorado recebem taxas melhores do que o GPS, mas podem não atingir o nível de imposto zero do LDTS. Para se qualificar para este nível, um país deve cumprir marcos em direitos laborais, proteção ambiental, boa governação e medidas anticorrupção.
Exemplos de países do nível Melhorado: Gana, Paquistão, Sri Lanka, Quénia, Costa do Marfim.
Nem todas as mercadorias de países elegíveis para o DCTS atraem automaticamente uma taxa de imposto mais baixa. Cada produto tem a sua própria taxa preferencial listada na Tarifa Global do Reino Unido.
Para descobrir se as suas mercadorias se qualificam:
Algumas mercadorias estão excluídas das preferências DCTS independentemente da origem. Estas incluem certos armamentos e munições, e um pequeno número de produtos agrícolas sensíveis.
Para a maioria das mercadorias fabricadas, têxteis, vestuário e produtos agrícolas de países menos desenvolvidos, a taxa DCTS é de 0%.
As regras de origem são as condições que um produto deve cumprir para ser considerado “proveniente” de um determinado país. Se as regras não forem cumpridas, não pode reivindicar a taxa preferencial, mesmo que as mercadorias tenham sido enviadas de um país elegível.
Ao abrigo do DCTS, existem duas regras de origem principais:
Totalmente obtido: As mercadorias foram inteiramente produzidas no país beneficiário. Isto aplica-se a produtos agrícolas, peixe capturado nas águas desse país e minerais lá extraídos.
Processamento suficiente: As mercadorias foram produzidas utilizando materiais de outros países, mas foi feito trabalho suficiente no país beneficiário para lhes dar um novo carácter. O que conta como “suficiente” varia por produto e está definido nas regras específicas de produtos do DCTS.
O DCTS permite um grau de cumulação. Isto significa que materiais de certos outros países podem ser tratados como se tivessem origem no país exportador. Torna mais fácil qualificar-se. Por exemplo, uma peça de vestuário feita em Bangladesh utilizando tecido de outro país PMD ainda pode qualificar-se como originária de Bangladesh.
A cumulação estendida é também permitida em alguns casos, permitindo que os insumos de parceiros comerciais do Reino Unido contem para a origem.
Peça sempre ao seu fornecedor prova de origem antes da chegada da remessa. Se o seu fornecedor não puder fornecer prova de origem válida, a HMRC pode recusar a reivindicação de preferência e cobrar-lhe a taxa de imposto integral, mais juros.
Reivindicar preferências DCTS faz parte do processo de declaração aduaneira. Eis como funciona passo a passo.
Passo 1: Confirmar elegibilidade. Verifique se o país exportador está na lista de países elegíveis para o DCTS e se as suas mercadorias específicas têm uma taxa preferencial ao abrigo do nível desse país.
Passo 2: Obter prova de origem. Peça ao seu fornecedor um Formulário A do GSP (também chamado Certificado de Origem Formulário A) ou uma declaração REX. Mais sobre isto na secção seguinte.
Passo 3: Declarar a preferência na sua entrada de importação. Quando o seu agente aduaneiro ou transitário submeter a declaração de importação no Serviço de Declaração Aduaneira (CDS), devem incluir o código de preferência correto. Isto diz à HMRC que está a reivindicar uma taxa preferencial DCTS.
Passo 4: Guardar os seus registos. A HMRC pode solicitar prova da sua reivindicação de preferência durante até quatro anos. Guarde cópias do seu Formulário A ou declaração REX, da fatura comercial, lista de embalagem e quaisquer outros documentos de apoio.
Se a HMRC auditar as suas reivindicações de preferência e descobrir que foram feitas sem prova válida, emitirá uma exigência do imposto não pago, juntamente com juros e potencialmente uma penalidade.
Existem duas formas aceites para um fornecedor provar que as mercadorias são originárias de um país elegível para o DCTS.
O Formulário A é um certificado em papel emitido pela autoridade aduaneira ou organismo aprovado no país exportador. Certifica que as mercadorias cumprem as regras de origem e se qualificam para tratamento preferencial.
Pontos chave sobre o Formulário A:
O Formulário A é o método tradicional e ainda é amplamente utilizado, particularmente por exportadores mais pequenos.
O REX é um sistema de autocertificação mais moderno. Ao abrigo do REX, um exportador regista-se junto da sua autoridade nacional e recebe um número REX. Pode então fazer uma declaração de origem na sua fatura comercial ou outro documento comercial. Não é necessário um certificado separado.
Uma declaração REX parece algo assim na fatura do fornecedor:
“O exportador dos produtos cobertos por este documento declara que, exceto onde claramente indicado o contrário, estes produtos são de origem preferencial [país].”
As declarações REX podem cobrir múltiplas remessas durante um período (geralmente até 12 meses), o que as torna muito mais eficientes para relações contínuas com fornecedores.
Qual devo usar? Para fornecedores estabelecidos com remessas regulares, o REX é mais prático. Para encomendas únicas ou ocasionais de fornecedores mais pequenos, o Formulário A pode ser mais fácil de obter.
Antes do Brexit, os importadores do Reino Unido beneficiavam automaticamente do GSP da UE. Aplicava-se a todos os estados membros da UE. Após deixar a UE em 31 de janeiro de 2020, o Reino Unido precisava do seu próprio esquema de tarifas preferenciais.
Inicialmente, o Reino Unido simplesmente rollover o esquema da UE. Isso funcionou como uma medida temporária, mas significava que o Reino Unido estava a operar um esquema concebido para interesses da UE. O Reino Unido não tinha voz na sua estrutura.
O DCTS, lançado em 2023, representa a primeira política comercial preferencial totalmente independente do Reino Unido. Reflete as prioridades do Reino Unido: aprofundar os laços comerciais com as nações da Commonwealth, apoiar os Objetivos de Desenvolvimento Sustentável da ONU e dar aos importadores do Reino Unido acesso a mercadorias de menor custo de mercados em desenvolvimento.
Uma diferença importante em relação ao esquema da UE: a elegibilidade de alguns países difere. Países que foram graduados do GSP da UE (porque se tornaram demasiado ricos ou assinaram AEL com a UE) podem ainda ser elegíveis ao abrigo do DCTS do Reino Unido, e vice-versa. Verifique sempre a lista atual de países elegíveis para o DCTS do Reino Unido em vez de assumir que as regras do GSP da UE se aplicam.
O Reino Unido também retém o direito de suspender ou retirar as preferências DCTS se um país falhar no cumprimento dos padrões de governação, direitos humanos ou trabalho. Isto aconteceu no passado ao abrigo do antigo GSP e pode acontecer ao abrigo do DCTS.
O DCTS abrange mais de 65 países. Aqui está uma seleção de países conhecidos elegíveis e o seu nível no momento da escrita:
LDTS (Quadro de Países Menos Desenvolvidos):
Bangladesh, Camboja, Etiópia, Myanmar, Tanzânia, Uganda, Moçambique, Senegal, Nepal, Malawi, Mali, Níger, Ruanda, Serra Leoa, Somália, Sudão do Sul, Sudão, Togo, Zâmbia, Afeganistão, Burquina Faso, Burundi, República Centro-Africana, Chade, República Democrática do Congo, Djibuti, Eritreia, Gâmbia, Guiné, Guiné-Bissau, Haiti, Kiribati, Laos, Lesoto, Libéria, Madagáscar, Mauritânia, São Tomé e Príncipe, Ilhas Salomão, Timor-Leste, Tuvalu, Vanuatu, Iémen.
GPS (Quadro de Preferências Gerais):
Bolívia, Cabo Verde, Congo, Ilhas Cook, Egito, El Salvador, Eswatini, Honduras, Índia, Indonésia, Jordânia, Mongólia, Marrocos, Namíbia, Nicarágua, Nigéria, Filipinas, África do Sul, Tunísia, Ucrânia, Vietname, Zimbabwe.
Quadro de Preferências Melhoradas:
Camarões, Costa do Marfim, Gana, Quénia, Paquistão, Sri Lanka.
Nota: Esta lista está sujeita a alterações. Verifique sempre a lista oficial de países elegíveis para o DCTS do Governo do Reino Unido antes de fazer uma reivindicação.
Novos importadores cometem os mesmos erros repetidamente. Aqui estão os mais comuns a evitar.
1. Assumir que todas as mercadorias de um país elegível estão isentas de impostos.
O país tem de ser elegível E o código de mercadoria específico tem de ter uma taxa preferencial ao abrigo do DCTS. Algumas mercadorias estão excluídas.
2. Esquecer-se de obter prova de origem antes da chegada das mercadorias.
Não pode obter um Formulário A válido após a remessa ter sido desembaraçada na alfândega. Se o seu fornecedor não forneceu um, pagará o imposto integral.
3. Usar um Formulário A expirado ou incorretamente preenchido.
Um Formulário A emitido mais de 10 meses antes da apresentação, ou que tenha campos em falta, será rejeitado pela HMRC.
4. Não verificar se as mercadorias cumprem as regras de origem.
Só porque as mercadorias foram enviadas de Bangladesh não significa que se originaram em Bangladesh. Se os materiais e o processamento não cumprirem as regras, a preferência não pode ser reivindicada.
5. Aplicar as regras do GSP da UE em vez das regras do DCTS do Reino Unido.
Após o Brexit, os esquemas do Reino Unido e da UE diferem. Algumas regras de origem, elegibilidade de países e disposições de cumulação não são as mesmas. Use sempre as regras do DCTS do Reino Unido.
6. Falhar em manter registos.
A HMRC pode auditar as reivindicações de preferência até quatro anos após a importação. Se não puder apresentar a prova de origem, será responsável pelo imposto.
Jamie trabalha como coordenador de expedição para um retalhista de vestuário do Reino Unido. A empresa importa t-shirts de algodão de Bangladesh: 5.000 unidades a £4 cada, totalizando um valor aduaneiro de £20.000.
A taxa de imposto padrão (MFN) para t-shirts de algodão na tarifa do Reino Unido é de 12%. Sem qualquer preferência, a empresa pagaria:
£20.000 × 12% = £2.400 de imposto de importação
Bangladesh está no nível LDTS do DCTS do Reino Unido. As t-shirts de algodão de países menos desenvolvidos atraem uma taxa DCTS de 0%.
A empresa de Jamie fornece ao agente aduaneiro uma declaração REX válida do fornecedor de Bangladesh. O agente aduaneiro insere o código de preferência DCTS na declaração de importação.
A conta do imposto: £0.
Isso é uma poupança de £2.400 numa única remessa. Numa empresa que importa 20 remessas por ano de valor semelhante, isso soma £48.000 em poupanças anuais de imposto, dinheiro que vai de volta para o negócio em vez de para a HMRC.
O único requisito: as t-shirts devem ser genuinamente originárias de Bangladesh (ou seja, o tecido foi cortado e costurado lá), e a declaração REX deve ser válida e corretamente redigida.
Q: O GSP é o mesmo que o DCTS?
Não exatamente. GSP (Sistema Generalizado de Preferências) é o termo global para este tipo de esquema de comércio preferencial. O DCTS do Reino Unido é a versão específica do Reino Unido do GSP. Quando as pessoas no Reino Unido falam de GSP, geralmente referem-se ao DCTS ou ao seu predecessor.
Q: Posso ainda usar um Formulário A do GSP ao abrigo do DCTS?
Sim. O Formulário A (Certificado de Origem Formulário A) é ainda um documento de prova de origem válido ao abrigo do DCTS do Reino Unido. Só precisa de ser emitido corretamente pela autoridade do país exportador.
Q: E se o meu fornecedor não puder fornecer o Formulário A ou uma declaração REX?
Sem prova de origem válida, não pode reivindicar a taxa de imposto preferencial. Terá de pagar a taxa MFN (Nação Mais Favorizada) integral. Alguns importadores escolhem pagar a taxa integral e depois solicitar o reembolso (conhecido como reivindicação C285) se obtiverem a prova de origem mais tarde, mas isto nem sempre é possível e é administrativamente oneroso.
Q: O DCTS aplica-se a mercadorias transshipment através de um terceiro país?
Pode, mas apenas se as mercadorias não tiverem sido substancialmente processadas no país de trânsito e a prova de origem original for válida. A transshipment através de um país não-DCTS não invalida automaticamente a preferência, mas a documentação aduaneira deve apoiar claramente a reivindicação de origem.
Q: Como interage o DCTS com os Acordos de Comércio Livre do Reino Unido?
Se um país tiver um AEL do Reino Unido (como a Índia, assim que o AEL Reino Unido-Índia entrar em vigor), a taxa do AEL geralmente aplicar-se-á em vez da taxa DCTS. Deve sempre comparar as taxas e usar a que for mais benéfica. Não pode reivindicar ambas ao mesmo tempo.
Q: O que é um código de preferência, e o que vai na declaração aduaneira?
Um código de preferência é um código de quatro dígitos inserido na declaração aduaneira do Reino Unido (no Serviço de Declaração Aduaneira) para mostrar que está a reivindicar uma taxa de imposto preferencial. Para reivindicações DCTS, o seu agente aduaneiro saberá o código correto. Confirme sempre com o seu agente que eles estão cientes da reivindicação DCTS.
Q: O Reino Unido pode retirar as preferências DCTS de um país?
Sim. O Governo do Reino Unido pode suspender ou retirar as preferências DCTS se um país falhar no cumprimento das condições em matéria de direitos humanos, padrões laborais, compromissos ambientais ou boa governação. Pode também graduar um país para fora do esquema se ele se desenvolver a um ponto em que as preferências já não sejam consideradas necessárias.
Q: Os serviços são cobertos pelo DCTS?
Não. O DCTS aplica-se apenas a mercadorias físicas. Reduz as tarifas de importação sobre produtos. O comércio de serviços é regido por acordos separados.
Este artigo é para fins educacionais. As taxas de tarifa, a elegibilidade de países e as regras do esquema mudam regularmente. Verifique sempre as taxas e elegibilidade atuais na Tarifa Comercial do Reino Unido em trade-tariff.service.gov.uk e nas orientações oficiais do DCTS em GOV.UK antes de tomar decisões de importação.
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