Si vous importez des marchandises au Royaume-Uni depuis des pays en développement, vous pourriez payer moins, voire aucun droit d’importation. Le programme d’échanges commerciaux du Royaume-Uni pour les pays en développement (DCTS) rend cela possible. Il a remplacé l’ancien rollover du Royaume-Uni du Système généralisé de préférences (SGP) de l’UE en 2023 et est désormais l’un des programmes de préférences commerciales les plus généreux au monde.
Cet article explique son fonctionnement, ce que vous devez faire pour y prétendre, et ce qui se passe si vous vous trompez.
Système généralisé de préférences (SGP) : Un arrangement commercial unilatéral par lequel un pays développé accorde des droits de douane réduits ou nuls sur les marchandises provenant de pays en développement, sans rien exiger en retour.
Le SGP n’est pas un accord commercial. Contrairement à un accord de libre-échange, il n’a pas besoin d’être négocié avec le pays bénéficiaire. Le pays développé décide simplement d’offrir la préférence, et les exportateurs éligibles peuvent en profiter.
L’Organisation mondiale du commerce (OMC) autorise ces préférences unilatérales dans le cadre de ce que l’on appelle la Clause d’habilitation. La plupart des grandes économies appliquent une forme de SGP : les États-Unis, l’UE, le Japon et le Royaume-Uni en sont tous des exemples.
Le Royaume-Uni avait sa propre version du SGP depuis qu’il a repris le régime de l’UE après le Brexit. En 2023, le Royaume-Uni est allé plus loin et a lancé le DCTS, son propre régime indépendant conçu pour les nations en développement.
Le Developing Countries Trading Scheme (DCTS) est le programme actuel de tarifs préférentiels du Royaume-Uni pour les pays en développement et les pays les moins avancés. Il est entré en vigueur le 19 juin 2023.
Le DCTS vise à soutenir la croissance économique dans les nations en développement en leur donnant un meilleur accès au marché britannique pour leurs exportateurs. Concrètement, cela signifie que les importateurs britanniques paient moins de droits d’importation, parfois nuls, lors de l’achat de marchandises dans des pays éligibles au DCTS.
Le programme couvre plus de 65 pays en Afrique subsaharienne, en Asie du Sud, en Asie du Sud-Est et dans le Pacifique. Il est géré par le Department for Business and Trade du Royaume-Uni.
Pour en bénéficier, trois conditions doivent être remplies :
Après le Brexit, le Royaume-Uni a initialement reconduit le SGP de l’UE presque sans changement. Cela signifiait que les importateurs britanniques travaillaient dans le cadre d’un programme conçu pour les priorités de l’UE, pas pour celles du Royaume-Uni.
Le DCTS de 2023 a remplacé cette reconduction par quelque chose de construit à partir de zéro. Les principales différences sont :
Réductions de droits plus généreuses. Le DCTS a réduit les tarifs plus que l’ancien programme de reconduction de l’UE, en particulier pour les produits textiles et agricoles des pays les moins avancés.
Règles d’origine plus simples. Le DCTS a assoupli certaines exigences d’origine qui rendaient difficile la qualification des petits exportateurs. Ceci est particulièrement pertinent pour les vêtements et les aliments transformés.
Couverture de pays plus large. Certains pays qui n’étaient pas couverts, ou seulement partiellement couverts, par l’ancien SGP du Royaume-Uni sont désormais inclus dans le DCTS.
Trois niveaux plus clairs. Le DCTS organise les pays en trois niveaux de préférence, chacun avec ses propres taux de droits et conditions. L’ancien SGP avait une structure similaire, mais les niveaux du DCTS sont plus clairement définis.
En bref : le DCTS est un programme plus généreux et plus accessible que ce qui le précédait.
Le DCTS divise les pays éligibles en trois niveaux. Chaque niveau a des taux de droits et des critères d’éligibilité différents.
| Niveau | Nom complet | Qui est éligible | Taux de droits sur la plupart des marchandises |
|---|---|---|---|
| LDTS | Cadre des pays les moins avancés | Pays figurant sur la liste des pays les moins avancés (PMA) des Nations Unies | 0 % sur pratiquement toutes les marchandises |
| GPS | Cadre des préférences générales | Pays en développement qui ne figurent pas dans le LDTS ou le niveau Renforcé | Réduits, mais pas zéro |
| Renforcé | Cadre des préférences renforcées | Pays engagés envers les normes du travail, des droits de l’homme et de l’environnement | Réductions supplémentaires au-delà du GPS |
C’est le niveau le plus généreux. Les pays classés comme PMA par les Nations Unies bénéficient de droits de douane nuls sur presque toutes les marchandises importées au Royaume-Uni. Il y a très peu d’exceptions.
Exemples de pays LDTS : Bangladesh, Cambodge, Éthiopie, Myanmar, Tanzanie, Ouganda, Mozambique, Sénégal.
Les pays du niveau GPS bénéficient de taux de droits réduits, mais pas nécessairement de zéro. Le taux exact dépend du code de produit des marchandises.
Ce niveau couvre les pays en développement qui ne répondent pas à la classification PMA des Nations Unies et qui ne sont pas qualifiés pour les préférences renforcées.
Les pays du niveau Renforcé bénéficient de meilleurs taux que le GPS, mais peuvent ne pas atteindre le niveau de droits nuls du LDTS. Pour être éligible à ce niveau, un pays doit satisfaire à des critères concernant les droits du travail, la protection de l’environnement, la bonne gouvernance et les mesures anticorruption.
Exemples de pays du niveau Renforcé : Ghana, Pakistan, Sri Lanka, Kenya, Côte d’Ivoire.
Toutes les marchandises provenant de pays éligibles au DCTS ne bénéficient pas automatiquement d’un taux de droits inférieur. Chaque produit a son propre taux préférentiel indiqué dans le UK Global Tariff.
Pour savoir si vos marchandises sont éligibles :
Certaines marchandises sont exclues des préférences du DCTS, quelle que soit leur origine. Cela inclut certaines armes et munitions, ainsi qu’un petit nombre de produits agricoles sensibles.
Pour la plupart des produits manufacturés, textiles, vêtements et produits agricoles provenant des pays les moins avancés, le taux du DCTS est de 0 %.
Les règles d’origine sont les conditions qu’un produit doit remplir pour être considéré comme « provenant » d’un pays particulier. Si les règles ne sont pas respectées, vous ne pouvez pas réclamer le taux préférentiel, même si les marchandises ont été expédiées depuis un pays éligible.
Dans le cadre du DCTS, il existe deux règles d’origine principales :
Entièrement obtenu : Les marchandises ont été entièrement produites dans le pays bénéficiaire. Cela s’applique aux produits agricoles, au poisson pêché dans les eaux de ce pays, et aux minéraux qui y sont extraits.
Transformation suffisante : Les marchandises ont été produites en utilisant des matériaux provenant d’autres pays, mais suffisamment de travail a été effectué dans le pays bénéficiaire pour leur donner un nouveau caractère. Ce qui compte comme « suffisant » varie selon le produit et est défini dans les règles spécifiques aux produits du DCTS.
Le DCTS permet un certain degré de cumul. Cela signifie que les matériaux provenant de certains autres pays peuvent être considérés comme étant originaires du pays exportateur. Cela facilite la qualification. Par exemple, un vêtement fabriqué au Bangladesh utilisant du tissu d’un autre pays PMA peut toujours être considéré comme originaire du Bangladesh.
Un cumul étendu est également autorisé dans certains cas, permettant aux intrants des partenaires commerciaux du Royaume-Uni de compter pour l’origine.
Demandez toujours à votre fournisseur une preuve d’origine avant l’arrivée de l’expédition. Si votre fournisseur ne peut pas fournir une preuve d’origine valide, le HMRC peut refuser la demande de préférence et vous facturer le taux de droits complet, plus les intérêts.
Réclamer les préférences du DCTS fait partie du processus de déclaration en douane. Voici comment cela fonctionne étape par étape.
Étape 1 : Confirmer l’éligibilité. Vérifiez que le pays exportateur figure sur la liste des pays éligibles au DCTS et que vos marchandises spécifiques bénéficient d’un taux préférentiel dans le cadre du niveau de ce pays.
Étape 2 : Obtenir une preuve d’origine. Demandez à votre fournisseur soit un Formulaire A du SGP (également appelé Certificat d’origine Formulaire A), soit une déclaration REX. Plus d’informations à ce sujet dans la section suivante.
Étape 3 : Déclarer la préférence sur votre entrée d’importation. Lorsque votre agent en douane ou votre transitaire soumet la déclaration d’importation dans le Customs Declaration Service (CDS), il doit inclure le code de préférence correct. Cela indique au HMRC que vous réclamez un taux préférentiel du DCTS.
Étape 4 : Conserver vos documents. Le HMRC peut demander des preuves de votre réclamation de préférence jusqu’à quatre ans. Conservez des copies de votre Formulaire A ou de votre déclaration REX, de la facture commerciale, de la liste de colisage et de tout autre document justificatif.
Si le HMRC audite vos réclamations de préférence et constate qu’elles ont été faites sans preuve valide, il émettra une demande de paiement des droits impayés, avec intérêts et potentiellement une pénalité.
Il existe deux moyens acceptés pour un fournisseur de prouver que les marchandises sont originaires d’un pays éligible au DCTS.
Le Formulaire A est un certificat papier délivré par l’autorité douanière ou l’organisme agréé dans le pays exportateur. Il certifie que les marchandises respectent les règles d’origine et bénéficient d’un traitement préférentiel.
Points clés concernant le Formulaire A :
Le Formulaire A est la méthode traditionnelle et est toujours largement utilisé, en particulier par les petits exportateurs.
REX est un système d’auto-certification plus moderne. Dans le cadre du REX, un exportateur s’enregistre auprès de son autorité nationale et obtient un numéro REX. Il peut ensuite faire une déclaration d’origine sur sa facture commerciale ou tout autre document commercial. Aucun certificat séparé n’est nécessaire.
Une déclaration REX ressemble à ceci sur la facture du fournisseur :
* »L’exportateur des produits couverts par ce document déclare que, sauf indication contraire clairement mentionnée, ces produits sont d’origine préférentielle [pays]. » *
Les déclarations REX peuvent couvrir plusieurs expéditions sur une période donnée (généralement jusqu’à 12 mois), ce qui les rend beaucoup plus efficaces pour les relations fournisseurs continues.
Lequel utiliser ? Pour les fournisseurs établis avec des expéditions régulières, le REX est plus pratique. Pour des commandes uniques ou occasionnelles auprès de petits fournisseurs, le Formulaire A peut être plus facile à obtenir.
Avant le Brexit, les importateurs britanniques bénéficiaient automatiquement du SGP de l’UE. Il s’appliquait à tous les États membres de l’UE. Après avoir quitté l’UE le 31 janvier 2020, le Royaume-Uni a eu besoin de son propre régime tarifaire préférentiel.
Initialement, le Royaume-Uni a simplement reconduit le régime de l’UE. Cela a fonctionné comme une mesure temporaire, mais cela signifiait que le Royaume-Uni appliquait un régime conçu pour les intérêts de l’UE. Le Royaume-Uni n’avait pas son mot à dire sur sa structure.
Le DCTS, lancé en 2023, représente la première politique commerciale préférentielle entièrement indépendante du Royaume-Uni. Il reflète les priorités du Royaume-Uni : approfondir les liens commerciaux avec les nations du Commonwealth, soutenir les objectifs de développement durable de l’ONU et donner aux importateurs britanniques accès à des biens moins chers provenant des marchés en développement.
Une différence importante par rapport au régime de l’UE : l’éligibilité de certains pays diffère. Les pays qui ont été sortis du SGP de l’UE (parce qu’ils sont devenus trop riches ou ont signé des ALE avec l’UE) peuvent toujours être éligibles dans le cadre du DCTS du Royaume-Uni, et vice versa. Vérifiez toujours la liste actuelle des pays éligibles au DCTS du Royaume-Uni plutôt que de supposer que les règles du SGP de l’UE s’appliquent.
Le Royaume-Uni conserve également le droit de suspendre ou de retirer les préférences du DCTS si un pays ne respecte pas les normes en matière de gouvernance, de droits de l’homme ou de travail. Cela s’est déjà produit dans le passé dans le cadre de l’ancien SGP et pourrait se produire dans le cadre du DCTS.
Le DCTS couvre plus de 65 pays. Voici une sélection de pays connus et leur niveau au moment de la rédaction :
LDTS (Cadre des pays les moins avancés) :
Bangladesh, Cambodge, Éthiopie, Myanmar, Tanzanie, Ouganda, Mozambique, Sénégal, Népal, Malawi, Mali, Niger, Rwanda, Sierra Leone, Somalie, Soudan du Sud, Soudan, Togo, Zambie, Afghanistan, Burkina Faso, Burundi, République centrafricaine, Tchad, République démocratique du Congo, Djibouti, Érythrée, Gambie, Guinée, Guinée-Bissau, Haïti, Kiribati, Laos, Lesotho, Libéria, Madagascar, Mauritanie, Sao Tomé-et-Principe, Îles Salomon, Timor-Leste, Tuvalu, Vanuatu, Yémen.
GPS (Cadre des préférences générales) :
Bolivie, Cap-Vert, Congo, Îles Cook, Égypte, El Salvador, Eswatini, Honduras, Inde, Indonésie, Jordanie, Mongolie, Maroc, Namibie, Nicaragua, Nigeria, Philippines, Afrique du Sud, Tunisie, Ukraine, Vietnam, Zimbabwe.
Cadre des préférences renforcées :
Cameroun, Côte d’Ivoire, Ghana, Kenya, Pakistan, Sri Lanka.
Note : Cette liste est susceptible de changer. Vérifiez toujours auprès de la liste officielle des pays éligibles au DCTS du gouvernement britannique avant de faire une demande.
Les nouveaux importateurs font les mêmes erreurs encore et encore. Voici les plus courantes à éviter.
1. Supposer que toutes les marchandises d’un pays éligible sont exemptes de droits.
Le pays doit être éligible ET le code de produit spécifique doit avoir un taux préférentiel dans le cadre du DCTS. Certaines marchandises sont exclues.
2. Oublier d’obtenir une preuve d’origine avant l’arrivée des marchandises.
Vous ne pouvez pas obtenir un Formulaire A valide après le dédouanement de l’expédition. Si votre fournisseur n’en a pas fourni, vous paierez le droit complet.
3. Utiliser un Formulaire A expiré ou incorrectement rempli.
Un Formulaire A délivré plus de 10 mois avant sa présentation, ou dont des champs sont manquants, sera rejeté par le HMRC.
4. Ne pas vérifier si les marchandises respectent les règles d’origine.
Ce n’est pas parce que les marchandises ont été expédiées depuis le Bangladesh qu’elles en sont originaires. Si les matériaux et la transformation ne respectent pas les règles, la préférence ne peut être réclamée.
5. Appliquer les règles du SGP de l’UE au lieu des règles du DCTS du Royaume-Uni.
Après le Brexit, les régimes du Royaume-Uni et de l’UE diffèrent. Certaines règles d’origine, l’éligibilité des pays et les dispositions de cumul ne sont pas les mêmes. Utilisez toujours les règles du DCTS du Royaume-Uni.
6. Ne pas conserver les documents.
Le HMRC peut auditer les réclamations de préférence jusqu’à quatre ans après l’importation. Si vous ne pouvez pas produire la preuve d’origine, vous serez redevable des droits.
Jamie travaille comme coordinateur d’expédition pour un détaillant de vêtements britannique. L’entreprise importe des t-shirts en coton du Bangladesh : 5 000 unités à 4 £ chacune, soit une valeur douanière totale de 20 000 £.
Le taux de droit standard (MFN) pour les t-shirts en coton selon le tarif britannique est de 12 %. Sans aucune préférence, l’entreprise paierait :
20 000 £ × 12 % = 2 400 £ de droits d’importation
Le Bangladesh fait partie du niveau LDTS du DCTS britannique. Les t-shirts en coton des pays les moins avancés bénéficient d’un taux DCTS de 0 %.
La société de Jamie fournit à l’agent en douane une déclaration REX valide du fournisseur bangladais. L’agent en douane saisit le code de préférence DCTS sur la déclaration d’importation.
La facture des droits : 0 £.
C’est une économie de 2 400 £ sur une seule expédition. Pour une entreprise important 20 expéditions par an de valeur similaire, cela représente 48 000 £ d’économies annuelles sur les droits, de l’argent qui retourne à l’entreprise au lieu d’aller au HMRC.
La seule exigence : les t-shirts doivent être réellement originaires du Bangladesh (c’est-à-dire que le tissu a été coupé et cousu là-bas), et la déclaration REX doit être valide et correctement rédigée.
Q : Le SGP est-il la même chose que le DCTS ?
Pas exactement. SGP (Système généralisé de préférences) est le terme mondial pour ce type de régime commercial préférentiel. Le DCTS britannique est la version spécifique du Royaume-Uni du SGP. Lorsque les gens au Royaume-Uni parlent de SGP, ils veulent généralement dire le DCTS ou son prédécesseur.
Q : Puis-je toujours utiliser un Formulaire A du SGP dans le cadre du DCTS ?
Oui. Le Formulaire A (Certificat d’origine Formulaire A) est toujours un document de preuve d’origine valide dans le cadre du DCTS britannique. Il doit simplement être correctement délivré par l’autorité du pays exportateur.
Q : Que faire si mon fournisseur ne peut pas fournir de Formulaire A ou de déclaration REX ?
Sans preuve d’origine valide, vous ne pouvez pas réclamer le taux de droits préférentiel. Vous devrez payer le taux MFN (nation la plus favorisée) complet. Certains importateurs choisissent de payer le taux complet puis de demander un remboursement (connu sous le nom de demande C285) s’ils obtiennent une preuve d’origine plus tard, mais ce n’est pas toujours possible et c’est administrativement lourd.
Q : Le DCTS s’applique-t-il aux marchandises transbordées par un pays tiers ?
Cela peut être le cas, mais seulement si les marchandises n’ont pas été substantiellement traitées dans le pays de transit et que la preuve d’origine initiale est valide. Le transbordement par un pays non-DCTS n’annule pas automatiquement la préférence, mais la documentation douanière doit clairement étayer la demande d’origine.
Q : Comment le DCTS interagit-il avec les accords de libre-échange du Royaume-Uni ?
Si un pays a un ALE du Royaume-Uni (comme l’Inde, une fois que l’ALE Royaume-Uni-Inde sera en vigueur), le taux de l’ALE s’appliquera généralement à la place du taux du DCTS. Vous devriez toujours comparer les taux et utiliser celui qui est le plus avantageux. Vous ne pouvez pas réclamer les deux en même temps.
Q : Qu’est-ce qu’un code de préférence, et que faut-il indiquer sur la déclaration en douane ?
Un code de préférence est un code à quatre chiffres saisi sur la déclaration douanière britannique (dans le Customs Declaration Service) pour indiquer que vous réclamez un taux de droits préférentiel. Pour les demandes DCTS, votre agent en douane connaîtra le code correct. Confirmez toujours avec votre agent qu’il est au courant de la demande DCTS.
Q : Le Royaume-Uni peut-il retirer les préférences du DCTS d’un pays ?
Oui. Le gouvernement britannique peut suspendre ou retirer les préférences du DCTS si un pays ne respecte pas les conditions relatives aux droits de l’homme, aux normes du travail, aux engagements environnementaux ou à la bonne gouvernance. Il peut également exclure un pays du programme s’il se développe au point où les préférences ne sont plus considérées comme nécessaires.
Q : Les services sont-ils couverts par le DCTS ?
Non. Le DCTS s’applique uniquement aux biens physiques. Il réduit les droits d’importation sur les produits. Le commerce des services est régi par des accords distincts.
Cet article est à des fins éducatives. Les taux tarifaires, l’éligibilité des pays et les règles du programme changent régulièrement. Vérifiez toujours les taux et l’éligibilité actuels sur le UK Trade Tariff à l’adresse trade-tariff.service.gov.uk et les directives officielles du DCTS sur GOV.UK avant de prendre des décisions d’importation.
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