Was sind Anschaffungsnebenkosten?
Anschaffungsnebenkosten sind die Gesamtkosten für den Transport eines Produkts von der Fabrik des Lieferanten zu Ihnen nach Hause in Großbritannien. Sie umfassen den Produktpreis, internationale Fracht, Versicherung, Einfuhrzoll, Einfuhrumsatzsteuer, Zollabfertigungsgebühren und die Lieferung im Inland – jede Kostenart, die Sie bezahlen, bevor die Waren in Ihrem Lager sind und verkaufsbereit.
Wenn Ihnen Ihr Lieferant einen Preis genannt hat und Sie sich fragen, ob es ein gutes Geschäft ist, müssen Sie zuerst Ihre Anschaffungsnebenkosten berechnen.
Der Preis des Lieferanten ist nur der Ausgangspunkt. Bis die Waren in Ihrem Lager in Großbritannien ankommen, haben Sie für Fracht, Versicherung, Einfuhrzoll, Mehrwertsteuer, einen Zollagenten und die Lieferung vom Hafen bezahlt. Bei einer Bestellung über 10.000 £ aus China können diese Kosten 3.500 bis 4.500 £ zusätzlich betragen, bevor Sie eine einzige Einheit verkauft haben.
Dieser Artikel erklärt jede Komponente der Anschaffungsnebenkosten in einfacher Sprache, mit einem vollständigen Praxisbeispiel unter Verwendung realistischer britischer Zahlen.
Anschaffungsnebenkosten sind die vollständigen Kosten der Einfuhr von Waren, vom Moment der Bestellung bei Ihrem Lieferanten bis zum Moment, in dem diese Waren an Ihrem britischen Standort eintreffen.
Sie werden als „Anschaffungsnebenkosten“ bezeichnet, da sie die Kosten der Waren darstellen, sobald sie in Ihrem Land „gelandet“ und an Ihrer Tür angekommen sind. Alles dazwischen, der weltweite Versand, die Abwicklung über die britische Grenzbehörde, die Zahlung der Steuern, ist inbegriffen.
Die Formel lautet:
Anschaffungsnebenkosten = Produktkosten + Internationale Fracht + Versicherung + Einfuhrzoll + Einfuhrumsatzsteuer + Zollabfertigungsgebühren + Inlandszustellung
Einige Sendungen ziehen zusätzliche Kosten nach sich: Hafengebühren, Liegegebühren (Demurrage), Währungsumrechnungsgebühren oder Inspektionsgebühren. Eine vollständige Berechnung der Anschaffungsnebenkosten erfasst all diese.
Die eine Regel, die Sie sich merken sollten: Der Angebotspreis Ihres Lieferanten ist fast nie Ihre Anschaffungsnebenkosten. Die Lücke zwischen den beiden ist die Stelle, an der Importeure Geld verlieren.
Hier ist die Falle, die neue Importeure ereilt.
Ein Lieferant bietet Ihnen 10.000 £ für einen Container mit Waren an. Das klingt machbar. Sie schlagen eine Marge auf und beginnen mit dem Verkauf. Dann kommen die Rechnungen an, vom Frachtführer, vom Zollagenten, vom HMRC, und Ihre Marge ist verschwunden.
Dies geschieht, weil Importeure den Lieferantenpreis mit den Wareneinkaufskosten verwechseln. Sie sind nicht dasselbe.
Wenn Sie Ihre Produkte ausschließlich auf Basis des Lieferantenangebots kalkulieren, werden Sie zu niedrig abrechnen. Wenn Sie durchweg zu niedrig abrechnen, handeln Sie mit Verlust. Dies ist einer der häufigsten finanziellen Fehler im Importgeschäft und vollständig vermeidbar.
Die Berechnung der Anschaffungsnebenkosten behebt dieses Problem. Sie liefert Ihnen eine einzige Zahl, die die wahren Kosten jeder Einheit in Ihrem Lager darstellt. Von dieser Zahl aus können Sie korrekt kalkulieren, Lieferanten fair vergleichen und Ihre Margen schützen.
Anschaffungsnebenkosten sind auch die Zahl, auf die Banken, Buchhalter und Investoren achten, wenn sie den Wert Ihrer Bestände bewerten.
Jede Berechnung der Anschaffungsnebenkosten basiert auf denselben acht Komponenten. Einige werden größer sein als andere, abhängig von Ihrem Produkt, Ihrem Lieferanten und Ihrer Route.
1. Produktkosten
Der Preis, den Ihr Lieferant für die Waren berechnet. Dies ist die Grundlage der Berechnung. Die Währung, in der Ihr Lieferant in Rechnung stellt, spielt eine Rolle; wenn Sie in US-Dollar oder Euro bezahlen, tragen Sie das Wechselkursrisiko.
2. Internationale Fracht
Die Kosten für den Transport von Waren aus dem Ursprungsland nach Großbritannien. Dies umfasst die Gebühren am Ursprungs hafen, die Hauptfracht (See- oder Luftfracht) und die Abfertigung am Zielhafen. Die Frachtraten schwanken, sie können sich innerhalb weniger Monate verdoppeln oder halbieren. Holen Sie sich immer ein aktuelles Angebot.
3. Transportversicherung
Die Seefrachtversicherung deckt Ihre Waren gegen Verlust oder Beschädigung während des Transports ab. Die Kosten betragen in der Regel 0,2 % bis 0,5 % des Frachtwerts. Sie ist optional, aber dringend empfohlen. Ohne Versicherung tragen Sie jeden Verlust vollständig.
4. Einfuhrzoll
Die von HMRC auf importierte Waren erhobene Steuer, basierend auf dem Zolltarifcode Ihres Produkts und dem Ursprungsland. Die Sätze variieren stark, von 0 % bei vielen Waren bis zu 12 % oder mehr bei einigen Kategorien. Sie müssen den korrekten Satz für Ihr spezifisches Produkt ermitteln.
5. Einfuhrumsatzsteuer
Die britische Mehrwertsteuer von 20 % wird auf die meisten Importe erhoben und auf den Zollwert zuzüglich Zoll und Fracht berechnet. Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen können diese über ihre Mehrwertsteuererklärung zurückfordern, sodass die Liquiditätsbelastung vorübergehend ist, die anfänglichen Kosten müssen jedoch trotzdem finanziert werden.
6. Zollabfertigungsgebühren
Die Gebühr, die Ihr Zollagent oder Frachtführer für die Erstellung und Einreichung der Einfuhrdeklaration bei HMRC berechnet. In der Regel 75 £ – 200 £ pro Anmeldung, obwohl komplexe Sendungen mehr kosten.
7. Inlandszustellung
Die Kosten für den Transport von Waren vom britischen Hafen (Felixstowe, Southampton, Tilbury) zu Ihrem Lager oder Ihrem endgültigen Bestimmungsort. Dies variiert erheblich je nach Entfernung und ob Sie Ihren eigenen Transport oder einen Spediteur nutzen.
8. Sonstige Gebühren
Hafengebühren, THC (Terminal Handling Charges), Dokumentengebühren und etwaige Inspektions- oder Prüfgebühren, die von der britischen Grenzbehörde erhoben werden. Dies sind kleinere Posten, aber sie summieren sich.
Der beste Weg, die Berechnung zu verstehen, ist, ein echtes Beispiel durchzuarbeiten.
Szenario: Ein britischer Importeur kauft 500 Einheiten eines Unterhaltungselektronikprodukts von einem Lieferanten in China. Der EXW-Preis des Lieferanten beträgt 10.000 £. Die Waren werden auf dem Seeweg in einem 20-Fuß-Container nach Felixstowe verschickt.
Arbeiten Sie jede Kostenkomponente nacheinander durch.
Schritt 1: Beginnen Sie mit den Produktkosten. Dies ist der Rechnungswert Ihres Lieferanten, umgerechnet in Pfund, falls in einer anderen Währung in Rechnung gestellt.
Schritt 2: Addieren Sie die Ursprungskosten. Bei EXW zahlen Sie für alles ab Werk, den Inlandsverkehr in China zum Hafen und die Abfertigung am Ursprungshafen.
Schritt 3: Addieren Sie die internationale Fracht. Holen Sie sich ein Angebot von Ihrem Frachtführer für die Seefracht inklusive aller Zuschläge.
Schritt 4: Addieren Sie die Transportversicherung. Berechnen Sie 0,3 % des versicherten Werts.
Schritt 5: Berechnen Sie den Zollwert. Für HMRC ist der Zollwert in der Regel der CIF-Wert. Kosten + Versicherung + Fracht.
Schritt 6: Wenden Sie den Zolltarif an. Finden Sie Ihren Zolltarifcode im UK Global Online Tariff auf trade-tariff.service.gov.uk auf GOV.UK und wenden Sie den Zolltarif auf den Zollwert an.
Schritt 7: Berechnen Sie die Einfuhrumsatzsteuer. Die Mehrwertsteuer beträgt 20 % von (Zollwert + Zoll).
Schritt 8: Addieren Sie die Zollabfertigungsgebühren. Die Gebühr Ihres Zollagenten für die Erstellung der Zollanmeldung.
Schritt 9: Addieren Sie die Inlandszustellung. Die Kosten von Felixstowe zu Ihrem Lager.
Schritt 10: Summieren Sie alles. Das sind Ihre Anschaffungsnebenkosten.
| Kostenkomponente | Berechnungsmethode | Beispielbetrag (£) |
|---|---|---|
| Produktkosten (EXW) | Rechnung des Lieferanten | £10.000 |
| Inlands-LKW-Transport (China) | Fabrik zum Verladehafen | £250 |
| Hafenabfertigung / THC Ursprung | Gebühren Terminal Ursprung | £180 |
| Internationale Seefracht | 20-Fuß-Container, China nach Felixstowe | £1.400 |
| Transportversicherung | 0,3 % von 11.830 £ (Frachtgut + Fracht) | £36 |
| Zollwert (CIF) | Produkt + Fracht + Versicherung | £11.866 |
| Einfuhrzoll | 5 % von 11.866 £ (Beispielrate) | £593 |
| Einfuhrumsatzsteuer | 20 % von (11.866 £ + 593 £) | £2.492 |
| Abzüglich: MwSt.-Rückerstattung (bei MwSt.-Registrierung) | (wird im nächsten MwSt.-Zeitraum zurückerstattet) | (−£2.492) |
| Zollabfertigungsgebühr | Gebühr des Agenten, pro Anmeldung | £150 |
| Hafenabfertigung / THC UK | Terminalabfertigung am Bestimmungsort | £220 |
| Inlandszustellung (Felixstowe zum Lager) | Angebot des Spediteurs | £450 |
| Gesamt-Anschaffungsnebenkosten (ohne MwSt.-Rückerstattung) | £13.241 | |
| Effektive Erhöhung des EXW-Preises | +32 % |
In diesem Beispiel liegen die Anschaffungsnebenkosten 32 % über dem EXW-Lieferantenpreis, vor jeder Gewinnmarge. Hätte der Importeur die Produkte auf Basis des Lieferantenangebots von 10.000 £ kalkuliert, würde er mit Verlust verkaufen.
Beachten Sie, dass die Einfuhrumsatzsteuer separat aufgeführt ist, da umsatzsteuerpflichtige Unternehmen sie zurückfordern können. Wenn Ihr Unternehmen nicht umsatzsteuerpflichtig ist, addieren Sie die vollen 2.492 £ zu Ihren Anschaffungsnebenkosten, wodurch sich die Gesamtkosten auf 15.733 £ erhöhen, oder eine Steigerung um 57 % gegenüber EXW.
Der Einfuhrzoll ist eine Steuer, die von HMRC auf Waren erhoben wird, die in das Vereinigte Königreich importiert werden. Der Satz hängt von zwei Dingen ab: Was die Ware ist und woher sie stammt.
Ermittlung Ihres Zolltarifcodes
Jedes Produkt, das in das Vereinigte Königreich importiert wird, muss unter einem 10-stelligen Zolltarifcode klassifiziert werden. Dieser Code bestimmt den Zolltarif. Sie finden Ihren Code über den UK Global Online Tariff unter trade-tariff.service.gov.uk auf GOV.UK.
Seien Sie präzise. Zwei Produkte, die ähnlich erscheinen, können unterschiedliche Zolltarifcodes und unterschiedliche Zollraten haben. Ein Klassifizierungsfehler kann zu einer zu geringen Zollzahlung führen, die HMRC nachfordern kann, oder zu einer zu hohen Zahlung, die Sie unnötig Geld kostet.
Zollsätze variieren stark
Einige Waren sind zollfrei (0 %). Andere zahlen 3,5 %, 5 %, 6,5 % oder mehr. Textilien, Schuhe und Keramik können Sätze über 10 % haben. Prüfen Sie dies immer vor dem Kauf.
Das Ursprungsland spielt eine Rolle
Das Vereinigte Königreich hat Handelsabkommen mit vielen Ländern, die den Zoll reduzieren oder abschaffen. Wenn Ihre Waren als aus einem Land stammend gelten, das von einem britischen Freihandelsabkommen abgedeckt ist, können Sie möglicherweise einen reduzierten oder null Zollanspruch geltend machen. Dies erfordert einen Ursprungsnachweis, in der Regel eine Lieferantenerklärung oder ein Ursprungszeugnis.
Nach dem Brexit werden die britischen Zolltarife unabhängig festgelegt und sind nicht identisch mit den EU-Tarifen.
Berechnung des Zolls
Zoll = Zollwert × Zolltarif
Der Zollwert ist nicht einfach der Produktpreis. Es ist normalerweise der CIF-Wert, Kosten der Ware plus Versicherung plus Fracht zum britischen Hafen. Dies ist in den Zollbewertungsregeln von HMRC festgelegt.
Die Einfuhrumsatzsteuer wird mit 20 % auf die meisten Waren erhoben, die in das Vereinigte Königreich gebracht werden. Sie wird auf einer etwas anderen Basis berechnet als der Einfuhrzoll.
Die Basis der Mehrwertsteuerberechnung
Einfuhrumsatzsteuer = (Zollwert + Einfuhrzoll) × 20 %
Basierend auf dem Praxisbeispiel: (11.866 £ + 593 £) × 20 % = 2.492 £.
Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen können sie zurückfordern
Wenn Ihr Unternehmen umsatzsteuerpflichtig ist, ist die Einfuhrumsatzsteuer keine dauerhafte Kostenposition. Sie melden sie in Ihrer Umsatzsteuererklärung und fordern sie im selben oder im folgenden Zeitraum zurück.
Sie können das Postponed VAT Accounting (PVA) -Verfahren von HMRC nutzen. Mit PVA führen Sie die Einfuhrumsatzsteuer in Ihrer Umsatzsteuererklärung ab, anstatt sie am Hafen zu bezahlen, und eliminieren so die Liquiditätsbelastung vollständig.
Wenn Sie nicht umsatzsteuerpflichtig sind
Wenn Ihr Unternehmen unter der Umsatzsteuerschwelle von 90.000 £ liegt oder Sie gerade erst anfangen, können Sie die Einfuhrumsatzsteuer nicht zurückfordern. Sie wird zu einer echten, dauerhaften Kostenposition. Eine Bestellung über 10.000 £, die 593 £ Zoll und 2.492 £ Mehrwertsteuer nach sich zieht, bedeutet die Zahlung von fast 3.000 £ an HMRC, bevor Sie eine einzige Einheit verkaufen.
Nullbewertete Waren
Einige Waren sind für die Mehrwertsteuer nullbewertet, z. B. bestimmte Lebensmittel, Bücher, Kinderbekleidung. Diese unterliegen einem Einfuhrumsatzsteuersatz von 0 %. Prüfen Sie die Website von HMRC für eine vollständige Liste.
Die Fracht ist eine der größten Komponenten der Anschaffungsnebenkosten und eine der variabelsten. Eine Rate von vor sechs Monaten entspricht möglicherweise nicht der heutigen Marktlage.
Seefracht
Seefracht wird pro Container berechnet, typischerweise ein 20-Fuß-Container (TEU) oder ein 40-Fuß-Container (FEU). Die Rate variiert je nach Handelsroute, Reederei, Jahreszeit und globalen Marktbedingungen. Während COVID-19 stiegen die Raten von China nach Großbritannien um über 500 %. Später fielen sie stark. Holen Sie sich immer ein aktuelles Angebot.
Neben der Grundfrachtrate müssen Sie mit Zuschlägen rechnen: BAF (Bunker Adjustment Factor) für Treibstoffkosten, PSS (Peak Season Surcharges) und CAF (Currency Adjustment Factor). Dies sind echte Kosten und müssen berücksichtigt werden.
Luftfracht
Luftfracht ist viel schneller, aber erheblich teurer, typischerweise 4-6 Mal so teuer wie Seefracht pro Gewicht. Sie eignet sich für hochwertige, leichte Waren oder wenn Geschwindigkeit entscheidend ist. Für Sammel- oder Schwergutsendungen ist sie selten kosteneffektiv.
Ursprungskosten
Wenn Ihre Waren zu EXW-Bedingungen versendet werden, zahlen Sie auch die Ursprungskosten: Inlands-LKW-Transport von der Fabrik zum Verladehafen und die Abfertigung am Ursprungshafen (THC am Ursprung). Diese können 300 £ – 600 £ oder mehr zu einem Standardcontainer aus China hinzufügen.
Zielkosten
Am britischen Ende zahlen Sie die Ziel-THC und etwaige Hafenkongestionszuschläge. Rechnen Sie mit 150 £ – 300 £ pro Container in den wichtigsten britischen Häfen.
LCL-Sendungen
Wenn Ihre Sendung zu klein ist, um einen ganzen Container zu füllen, versenden Sie LCL (Less than Container Load). Ihre Waren teilen sich einen Container mit der Ladung anderer Importeure. LCL wird pro Kubikmeter berechnet und ist bei größeren Mengen pro Einheit in der Regel teurer als FCL. LCL zieht auch zusätzliche Gebühren nach sich: Konsolidierungsgebühren, Dekonsolidierungsgebühren und Abfertigung.
Die Transportversicherung schützt Ihre Waren vor Verlust oder Beschädigung während des Transports. Sie ist nach britischem Recht nicht zwingend vorgeschrieben, aber der Versand von Tausenden von Pfund an Waren ohne sie stellt ein erhebliches finanzielles Risiko dar.
Was die Seefrachtversicherung abdeckt
Die „All Risks“-Deckung, der Standard für die meisten Importeure, deckt physischen Verlust oder Beschädigung der Fracht durch praktisch jede äußere Ursache während des Transports ab, einschließlich des Be- und Entladens.
Was sie nicht abdeckt
Standardpolicen schließen Eigenverschulden (Wareneigenart, die zu Verschlechterung führt), Verzögerungen und bestimmte Kriegsrisiken aus, obwohl eine Kriegsrisikoabdeckung hinzugefügt werden kann.
Die Kosten
Die Seefrachtversicherung kostet in der Regel 0,2 % – 0,5 % des Frachtwerts (normalerweise CIF plus 10 %). Bei einem versicherten Wert von 12.000 £ sind das 24 £ – 60 £ pro Sendung. Es ist das günstigste Risikomanagement-Instrument im Werkzeugkasten des Importeurs.
Wer sie arrangiert
Unter den Incoterms CIF oder CIP arrangiert und bezahlt der Verkäufer die Versicherung bis zum benannten Zielort. Unter FOB oder EXW muss der Käufer seine eigene Deckung arrangieren. Gehen Sie niemals davon aus, dass Ihr Frachtführer Ihre Waren automatisch versichert hat; dies ist nicht der Fall, es sei denn, Sie haben die Deckung ausdrücklich beantragt und bezahlt.
Jeder kommerzielle Import nach Großbritannien erfordert eine Zollanmeldung, die über das Customs Declaration Service (CDS) System bei HMRC eingereicht wird. Sie können dies selbst tun, wenn Sie die Software und die Schulung haben, aber die meisten Importeure nutzen einen lizenzierten Zollagenten oder Frachtführer.
Standardanmeldegebühren
Eine Standardgebühr für die Zollanmeldung, die die Erstellung und Einreichung der Einfuhrdeklaration abdeckt, kostet in der Regel 75 £ – 200 £ pro Anmeldung. Die genaue Gebühr hängt von der Komplexität der Sendung, der Anzahl der Zolltarifcodes und der Preisgestaltung des Agenten ab.
Zusätzliche Gebühren
Zusätzlich zur Grundanmeldegebühr können Agenten berechnen:
Hafenprüfungsgebühren
Die britische Grenzbehörde kann jede Sendung zur physischen Prüfung auswählen. Wenn Ihre Waren geprüft werden, zahlen Sie die Prüfungsgebühr, typischerweise 200 £ – 500 £ oder mehr, zuzüglich etwaiger Lagerkosten während der Prüfung. Eine Prüfung durch die britische Grenzbehörde kann nicht vorhergesehen oder vermieden werden. Bauen Sie eine Rücklage in Ihre Kosten ein.
Der Transport von Waren vom britischen Hafen zu Ihrem Lager ist die letzte Etappe der Reise und eine Kostenposition, die neue Importeure manchmal ganz vergessen.
Transport vom Hafen zum Lager
Eine Standard-Lieferung eines vollen Containers von Felixstowe zu einem Lager in den Midlands kostet ungefähr 350 £ – 600 £, abhängig von der Entfernung. Die Südostregion ist günstiger; Schottland oder Nordirland sind erheblich teurer. Holen Sie sich LKW-Transportangebote für Ihre spezifische Route, bevor Sie Ihre Anschaffungsnebenkosten finalisieren.
Container-Miete
Reederei stellen den Container für die Seereise zur Verfügung. Nach der Entladung im britischen Hafen haben Sie eine bestimmte Anzahl von „freien Tagen“ für die Rückgabe, in der Regel 5-7 Arbeitstage. Wenn Sie die freien Tage überschreiten, zahlen Sie Container-Standzeitgebühren: 50 £ – 100 £ pro Tag oder mehr. Geben Sie den Container umgehend zurück.
Drayage für LCL
Bei LCL-Sendungen werden die Waren in einem Container-Frachtbahnhof (CFS) konsolidiert und dekonsolidiert. Sie zahlen eine Handhabungsgebühr am CFS und arrangieren dann die Weiterlieferung zu Ihrem Standort.
Dies sind die Kosten, die auf keinem Angebot erscheinen, aber auf der Rechnung auftauchen. Für neue Importeure sind sie eine schmerzhafte Überraschung.
Liegegebühren (Demurrage)
Liegegebühren sind die Gebühren, die von der Reederei erhoben werden, wenn ein Container nicht innerhalb der erlaubten Freistellungszeit vom Hafen abgeholt wird. Die Freistellungszeit beträgt in der Regel 5-7 Arbeitstage ab Entladung des Containers. Danach fallen tägliche Gebühren an.
Die Liegegebühren in britischen Häfen belaufen sich häufig auf 100 £ – 200 £ pro Tag. Ein Container, der zwei Wochen über die Freistellungszeit hinaus dort verbleibt, kann Liegegebühren von 1.000 £ – 2.000 £ generieren, mehr als die Frachtkosten selbst.
Liegegebühren entstehen meist durch Verzögerungen bei der Zollabfertigung, Dokumentationsfehler oder langsame Kommunikation. Die Lösung ist Vorbereitung: Halten Sie Ihre Dokumente bereit, beauftragen Sie Ihren Zollagenten im Voraus und stellen Sie sicher, dass er das voraussichtliche Ankunftsdatum (ETA) des Schiffes kennt.
Hafenlagerung
Getrennt von den Liegegebühren werden Hafenlagergebühren vom Hafen- oder Terminalbetreiber berechnet, sobald die Waren vom Kai entfernt wurden. Lagergebühren fallen separat an und verursachen zusätzliche tägliche Kosten.
Bankgebühren und Währungsumrechnung
Wenn Sie Ihren Lieferanten in einer Fremdwährung bezahlen, zahlen Sie für jede Überweisung eine Umrechnungsgebühr. Die Wechselkurse der Banken sind in der Regel 1–3 % schlechter als die Interbankenkurse. Bei einem jährlichen Einkauf von 50.000 £ bei Lieferanten verlassen dadurch 500 £ – 1.500 £ pro Jahr Ihr Unternehmen durch die Wechselkursdifferenz.
Die Nutzung eines spezialisierten Devisenanbieters wie Wise, Equals oder Currencies Direct, anstatt einer Hausbank, spart in der Regel erheblich. Währung ist eine Anschaffungsnebenkostenposition, die optimiert werden sollte.
Kosten für die Lieferantenkonformität
Einige Importeure sehen sich mit Kosten für Vorversandinspektionen, Produkttests oder Zertifizierungsgebühren konfrontiert, insbesondere für Waren, die den britischen Produktsicherheitsvorschriften unterliegen. Dies sind reale Kosten, die in Ihr Modell der Anschaffungsnebenkosten einfließen sollten.
Incoterms sind standardisierte internationale Handelsbedingungen, die festlegen, wer, Verkäufer oder Käufer, für jeden Abschnitt der Reise vom Werk bis zum endgültigen Bestimmungsort verantwortlich ist.
Der Incoterm in Ihrem Lieferantenvertrag bestimmt, wo Ihre Kosten beginnen. Dies hat direkte Auswirkungen auf die Berechnung der Anschaffungsnebenkosten.
EXW (Ex Works): Der Verkäufer unternimmt nichts weiter, als die Waren in der Fabrik bereitzustellen. Der Käufer zahlt für alles: Inlands-LKW-Transport im Ursprungsland, Export-Zollabfertigung, Fracht, Versicherung, britische Einfuhrabfertigung und britische Inlandszustellung.
FOB (Free on Board): Der Verkäufer zahlt für den Transport zum Ursprungshafen und die Exportabfertigung. Das Risiko geht auf den Käufer über, wenn die Waren auf das Schiff geladen sind. Der Käufer zahlt für die Seefracht, die Versicherung, die britische Einfuhrabfertigung und die britische Inlandszustellung.
CIF (Cost Insurance Freight): Der Verkäufer zahlt für die Seefracht und eine Mindestversicherung bis zum benannten britischen Hafen. Der Käufer zahlt für die britische Einfuhrabfertigung und die Inlandszustellung. Das Risiko geht trotzdem am Ursprungshafen auf den Käufer über, der das Transportrisiko trägt, auch wenn der Verkäufer die Fracht arrangiert.
DDP (Delivered Duty Paid): Der Verkäufer zahlt für alles, einschließlich britischer Einfuhrzölle und Lieferung bis zur Haustür des Käufers. Der Preis des Käufers liegt nahe bei seinen Anschaffungsnebenkosten, aber die Logistik und die Zollschätzungen des Verkäufers sind in den Preis eingerechnet. Überprüfen Sie, ob Zölle und Mehrwertsteuer tatsächlich enthalten sind.
Praktische Auswirkungen
Wenn Ihr Lieferant EXW anbietet, muss Ihre Berechnung der Anschaffungsnebenkosten jede Kostenposition ab Werk beinhalten. Wenn er FOB anbietet, sind die Ursprungskosten bereits im Preis des Lieferanten enthalten. Führen Sie die vollständige Berechnung unabhängig vom Incoterm durch. Das Ziel ist immer ein vollständiges Bild der Gesamtkosten.
EXW ist der Incoterm, der die meisten Importeure in die Irre führt.
Ein EXW-Preis ist der niedrigstmögliche Preis, den ein Lieferant anbieten kann. Er deckt nur die Waren selbst ab. Jede andere Kostenposition, LKW-Transport ab Werk, Export-Zollabfertigung, Fracht, Versicherung, britischer Einfuhrzoll, Mehrwertsteuer, Zollgebühren und Lieferung zu Ihrem Lager, ist die Verantwortung des Käufers.
Da der EXW-Preis eine niedrige, klare Zahl ist, ist es verlockend, ihn als Ihre Wareneinkaufskosten zu behandeln. Das ist er nicht.
Die Zahlen erzählen die Geschichte
Bei einer EXW-Bestellung über 10.000 £ aus China können die realistischen gesamten Anschaffungsnebenkosten, einschließlich aller Fracht-, Zoll-, Abfertigungs-, Liefer- und nicht erstattungsfähigen Mehrwertsteuer für ein nicht umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen, 14.500 £ – 15.700 £ erreichen. Das ist eine Steigerung von 45–57 % gegenüber dem EXW-Preis.
Für ein umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen, das die Einfuhrumsatzsteuer zurückfordern kann, beträgt die Steigerung der Anschaffungsnebenkosten immer noch typischerweise 25–35 % über EXW, abhängig vom Produkt und dem Zolltarif.
Das Problem des Lieferantenvergleichs
EXW erschwert auch den fairen Vergleich von Lieferanten. Lieferant A bietet 9.500 £ EXW ab Guangzhou an. Lieferant B bietet 11.000 £ FOB ab Ningbo an. Der EXW-Vergleich sieht besser aus, bis Sie die Ursprungskosten hinzurechnen, die EXW dem Käufer auferlegt. Berechnen Sie die Anschaffungsnebenkosten beider Angebote, bevor Sie vergleichen. Der Lieferantenpreis ist nicht der Preis.
Anschaffungsnebenkosten sind Ihre Wareneinkaufskosten. Jede Preisentscheidung beginnt hier.
Die Preisformel
Verkaufspreis = Anschaffungsnebenkosten pro Einheit / (1 − Ziel-Bruttogewinnspanne %)
Wenn Ihre Anschaffungsnebenkosten pro Einheit 27 £ betragen und Sie eine Ziel-Bruttogewinnspanne von 40 % anstreben:
Verkaufspreis = 27 £ / 0,60 = 45,00 £
Bruttogewinn = 45,00 £ – 27,00 £ = 18,00 £ pro Einheit (40 % Bruttogewinnspanne)
Berechnung der Anschaffungsnebenkosten pro Einheit
Teilen Sie die gesamten Anschaffungsnebenkosten für die Sendung durch die Anzahl der Einheiten. Wenn 500 Einheiten insgesamt 13.241 £ an Anschaffungsnebenkosten verursachen, betragen die Anschaffungsnebenkosten pro Einheit 26,48 £. Runden Sie leicht auf, um einen Puffer einzubauen.
Bauen Sie eine Rücklage ein
Erfahrene Importeure bauen eine Rücklage von 5–10 % in ihre Anschaffungsnebenkosten ein, bevor sie Preise festlegen. Frachtmärkte bewegen sich. Wechselkurse schwanken. Liegegebühren fallen an. Ein kleiner Puffer verhindert, dass eine teure Sendung Ihre Marge für das Quartal auffrisst.
Überprüfen Sie sie regelmäßig
Ihre Anschaffungsnebenkosten ändern sich jedes Mal, wenn Sie importieren. Die Frachtraten ändern sich, die Wechselkurse schwanken und die Zollsätze können sich ändern. Setzen Sie einen Produktpreis nicht auf Basis einer einzigen Berechnung fest und überarbeiten Sie ihn nie. Berechnen Sie bei jeder größeren Sendung neu.
Nutzen Sie sie für den Lieferantenvergleich
Führen Sie die Berechnung der Anschaffungsnebenkosten für jeden Lieferanten durch, den Sie in Betracht ziehen. Der günstigste EXW-Preis ist nicht immer der günstigste Anschaffungsnebenkosten. Standort, Frachtkosten, Ursprungsabfertigungsgebühren und Zollsätze wirken sich alle auf die Endzahl aus.
Was ist die Formel für Anschaffungsnebenkosten?
Anschaffungsnebenkosten = Produktkosten + Internationale Fracht + Versicherung + Einfuhrzoll + Einfuhrumsatzsteuer + Zollabfertigungsgebühren + Inlandszustellung. Einige Sendungen beinhalten auch Liegegebühren, Hafenlagerung, Währungsumrechnungsgebühren und Inspektionsgebühren.
Sind Einfuhrumsatzsteuer Teil der Anschaffungsnebenkosten?
Ja, die Einfuhrumsatzsteuer ist eine reale Vorabkostenposition und gehört zu den Anschaffungsnebenkosten. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen können sie in ihrer Umsatzsteuererklärung zurückfordern, daher wird sie manchmal separat aufgeführt. Wenn Sie nicht umsatzsteuerpflichtig sind, ist sie eine dauerhafte Kostenposition, die vollständig berücksichtigt werden muss.
Was sind Zollwerte und warum sind sie wichtig?
Der Zollwert ist der Wert, den HMRC als Grundlage für die Berechnung des Einfuhrzolls verwendet. In den meisten Fällen handelt es sich um den CIF-Wert, d. h. die Kosten der Ware plus Versicherung plus Fracht zum britischen Hafen. Eine falsche Ermittlung des Zollwerts führt zu einer fehlerhaften Zollberechnung.
Wie finde ich den Zolltarif für mein Produkt?
Verwenden Sie den UK Global Online Tariff unter trade-tariff.service.gov.uk. Geben Sie eine Beschreibung Ihres Produkts ein, um dessen 10-stelligen Zolltarifcode zu finden, und der Tarif zeigt den geltenden Zolltarif für das Ursprungsland an. Wenn Sie unsicher sind, kann ein zugelassener Zollagent Ihre Waren korrekt klassifizieren.
Was ist der Unterschied zwischen Anschaffungsnebenkosten und der Gesamtkosten der Nutzung (Total Cost of Ownership)?
Die Anschaffungsnebenkosten umfassen die Kosten für den Import von Waren zu Ihren Geschäftsräumen. Die Gesamtkosten der Nutzung (Total Cost of Ownership) sind umfassender und beinhalten die Anschaffungsnebenkosten zuzüglich Lagerung, Verkauf, Rücksendungen und Kosten nach dem Verkauf. Anschaffungsnebenkosten sind die Grundlage für die Preisgestaltung; die Gesamtkosten der Nutzung sind das umfassendere Bild für die Geschäftsplanung.
Kann ich meine Anschaffungsnebenkosten reduzieren?
Ja. Gängige Strategien sind die Aushandlung von Frachtraten durch Konsolidierung von Sendungen; die Prüfung, ob Ihre Waren Anspruch auf einen reduzierten Zolltarif im Rahmen eines britischen Freihandelsabkommens haben; die Nutzung von Postponed VAT Accounting zur Eliminierung der Mehrwertsteuer-Liquiditätskosten; und der Vergleich von Zollagentengebühren zwischen Anbietern. Selbst kleine Verbesserungen in jedem Bereich summieren sich über ein Jahr der Importe.
Was passiert, wenn ich meine Anschaffungsnebenkosten unterschätze?
Ihre Preisgestaltung wird zu niedrig sein und Ihre Bruttogewinnmarge wird niedriger ausfallen als erwartet. In einem wettbewerbsintensiven Markt kann dies bedeuten, dass Sie mit jedem Versand Verlust machen. Der häufigste Fehler ist die Verwendung des EXW- oder FOB-Preises des Lieferanten als Stellvertreter für die Wareneinkaufskosten, ohne alle zusätzlichen Kosten zu berücksichtigen.
Sind die Anschaffungsnebenkosten inklusive der Gewinnmarge?
Nein. Anschaffungsnebenkosten sind Ihre Kosten. Ihr Verkaufspreis wird oberhalb der Anschaffungsnebenkosten durch Ihre Zielmarge festgelegt. Die Verwechslung von Kosten und Preis ist die Wurzel der meisten Fehler bei der Importkalkulation.
Anschaffungsnebenkosten sind die Gesamtkosten für den Import von Waren von der Fabrik eines Lieferanten zu Ihren Geschäftsräumen in Großbritannien: Produktkosten, Fracht, Versicherung, Einfuhrzoll, Einfuhrumsatzsteuer, Zollabfertigungsgebühren und Inlandszustellung.
Der Angebotspreis Ihres Lieferanten, insbesondere ein EXW-Preis, sind nicht Ihre Anschaffungsnebenkosten. Die Lücke dazwischen beträgt typischerweise 25–60 %, abhängig vom Produkt, dem Ursprungsland und dem Zolltarif.
Der Einfuhrzoll wird auf den Zollwert (normalerweise CIF-Wert) zu einem Satz berechnet, der durch den Zolltarifcode Ihres Produkts bestimmt wird. Finden Sie Ihren Satz im UK Global Online Tariff, bevor Sie eine Bestellung aufgeben.
Die Einfuhrumsatzsteuer beträgt 20 % des Zollwerts zuzüglich Zoll. Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen fordern diese in ihrer Umsatzsteuererklärung zurück. Nicht umsatzsteuerpflichtige Unternehmen zahlen sie als dauerhafte Kosten.
Die Frachtkosten schwanken stark je nach Route, Jahreszeit und Marktbedingungen. Verwenden Sie immer ein aktuelles Angebot, nicht eine Rate von einer früheren Sendung.
Versteckte Kosten: Liegegebühren, Hafenlagerung, Währungsumrechnung sind real und häufig. Bauen Sie eine Rücklage von 5–10 % in Ihr Modell der Anschaffungsnebenkosten ein.
Incoterms bestimmen, wo Ihre Kosten beginnen. EXW bedeutet, Sie zahlen für alles. Verstehen Sie den Incoterm in Ihrem Lieferantenvertrag, bevor Sie Ihre Anschaffungsnebenkosten berechnen.
Verwenden Sie die Anschaffungsnebenkosten pro Einheit als Grundlage für die Preisgestaltung. Teilen Sie die gesamten Anschaffungsnebenkosten durch die Anzahl der Einheiten und wenden Sie dann Ihre Ziel-Bruttogewinnspanne an, um Ihren Verkaufspreis zu ermitteln.
Berechnen Sie Ihre Anschaffungsnebenkosten bei jeder größeren Sendung neu. Frachtmärkte bewegen sich, Zollsätze können sich ändern und Wechselkurse schwanken. Eine veraltete Berechnung wird Sie Geld kosten.
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