Wenn Sie Waren aus Entwicklungsländern in das Vereinigte Königreich importieren, zahlen Sie möglicherweise weniger oder sogar gar keine Einfuhrabgaben. Das Developing Countries Trading Scheme (DCTS) des Vereinigten Königreichs macht dies möglich. Es ersetzte 2023 die alte Übernahme des Allgemeinen Präferenzsystems der EU (GSP) durch das Vereinigte Königreich und ist heute eines der großzügigsten Handelssysteme der Welt.
Dieser Artikel erklärt, wie alles funktioniert, was Sie tun müssen, um es in Anspruch zu nehmen, und was passiert, wenn Sie etwas falsch machen.
Allgemeines Präferenzsystem (GSP): Eine einseitige Handelsregelung, bei der ein entwickeltes Land reduzierte oder null Einfuhrzölle auf Waren aus Entwicklungsländern gewährt, ohne dafür eine Gegenleistung zu verlangen.
GSP ist kein Handelsabkommen. Im Gegensatz zu einem Freihandelsabkommen muss es nicht mit dem Begünstigten Land ausgehandelt werden. Das entwickelte Land beschließt einfach, die Präferenz anzubieten, und berechtigte Exporteure können sie nutzen.
Die Welthandelsorganisation (WTO) erlaubt solche einseitigen Präferenzen im Rahmen dessen, was als „Enabling Clause“ bekannt ist. Die meisten großen Volkswirtschaften haben eine Form von GSP: die USA, die EU, Japan und das Vereinigte Königreich sind Beispiele dafür.
Das Vereinigte Königreich hatte seine eigene Version von GSP, seit es nach dem Brexit das EU-System übernommen hat. Im Jahr 2023 ging das Vereinigte Königreich weiter und führte das DCTS ein, sein eigenes unabhängiges System, das für Entwicklungsländer konzipiert ist.
Das Developing Countries Trading Scheme (DCTS) ist das aktuelle Präferenzzinsprogramm des Vereinigten Königreichs für Entwicklungs- und am wenigsten entwickelte Länder. Es trat am 19. Juni 2023 in Kraft.
Das DCTS soll das Wirtschaftswachstum in Entwicklungsländern unterstützen, indem es deren Exporteuren einen besseren Zugang zum britischen Markt ermöglicht. Praktisch bedeutet dies, dass britische Importeure niedrigere, manchmal null Einfuhrabgaben zahlen, wenn sie Waren aus DCTS-berechtigten Ländern kaufen.
Das System umfasst über 65 Länder in Subsahara-Afrika, Südasien, Südostasien und im Pazifik. Es wird vom britischen Department for Business and Trade verwaltet.
Um zu profitieren, müssen drei Dinge erfüllt sein:
Nach dem Brexit hat das Vereinigte Königreich zunächst das GSP der EU fast unverändert übernommen. Das bedeutete, dass britische Importeure unter einem System arbeiteten, das für EU-Prioritäten und nicht für britische konzipiert war.
Das DCTS von 2023 ersetzte diese Übernahme durch etwas von Grund auf Neues. Die wichtigsten Unterschiede sind:
Großzügigere Zollsenkungen. Das DCTS senkte die Zölle stärker als das alte EU-Übernahmesystem, insbesondere für Textil- und Agrarprodukte aus am wenigsten entwickelten Ländern.
Einfachere Ursprungsregeln. Das DCTS lockerte einige der Ursprungsanforderungen, die es für Kleinunternehmer schwierig machten, sich zu qualifizieren. Dies ist besonders relevant für Bekleidung und verarbeitete Lebensmittel.
Breitere Länderabdeckung. Einige Länder, die unter dem alten britischen GSP nicht oder nur teilweise abgedeckt waren, sind nun im DCTS enthalten.
Drei klarere Stufen. Das DCTS teilt die Länder in drei Präferenzstufen ein, jede mit eigenen Zolltarifen und Bedingungen. Das alte GSP hatte eine ähnliche Struktur, aber die DCTS-Stufen sind klarer definiert.
Kurz gesagt: Das DCTS ist ein großzügigeres und zugänglicheres System als seine Vorgänger.
Das DCTS teilt berechtigte Länder in drei Stufen ein. Jede Stufe hat unterschiedliche Zolltarife und Zulassungskriterien.
| Stufe | Vollständiger Name | Wer qualifiziert sich | Zolltarif auf die meisten Waren |
|---|---|---|---|
| LDTS | Rahmen für am wenigsten entwickelte Länder | Länder auf der Liste der am wenigsten entwickelten Länder (LDCs) der UN | 0 % auf praktisch alle Waren |
| GPS | Rahmen für allgemeine Präferenzen | Entwicklungsländer, die nicht unter LDTS oder Enhanced fallen | Reduziert, aber nicht null |
| Enhanced | Rahmen für erweiterte Präferenzen | Länder, die sich zu Arbeits-, Menschenrechts- und Umweltstandards verpflichten | Weitere Reduzierungen über GPS hinaus |
Dies ist die großzügigste Stufe. Länder, die von den Vereinten Nationen als LDCs eingestuft werden, erhalten null Zölle auf fast alle Waren, die in das Vereinigte Königreich importiert werden. Es gibt nur sehr wenige Ausnahmen.
Beispiele für LDTS-Länder: Bangladesch, Kambodscha, Äthiopien, Myanmar, Tansania, Uganda, Mosambik, Senegal.
Länder in der GPS-Stufe erhalten reduzierte Zolltarife, aber nicht unbedingt null. Der genaue Satz hängt vom Warenkode der Waren ab.
Diese Stufe umfasst Entwicklungsländer, die nicht die LDC-Klassifizierung der UN erfüllen und sich nicht für erweiterte Präferenzen qualifiziert haben.
Länder in der Enhanced-Stufe erhalten bessere Sätze als GPS, erreichen aber möglicherweise nicht das Null-Zoll-Niveau von LDTS. Um sich für diese Stufe zu qualifizieren, muss ein Land Benchmarks für Arbeitsrechte, Umweltschutz, gute Regierungsführung und Antikorruptionsmaßnahmen erfüllen.
Beispiele für Länder der Enhanced-Stufe: Ghana, Pakistan, Sri Lanka, Kenia, Elfenbeinküste.
Nicht alle Waren aus DCTS-berechtigten Ländern unterliegen automatisch einem niedrigeren Zolltarif. Jedes Produkt hat seinen eigenen Präferenzsatz, der im UK Global Tariff aufgeführt ist.
Um herauszufinden, ob Ihre Waren qualifiziert sind:
Einige Waren sind unabhängig von ihrer Herkunft von DCTS-Präferenzen ausgenommen. Dazu gehören bestimmte Waffen und Munition sowie eine kleine Anzahl sensibler Agrarprodukte.
Für die meisten Industriegüter, Textilien, Bekleidung und Agrarprodukte aus den am wenigsten entwickelten Ländern beträgt der DCTS-Satz 0 %.
Ursprungsregeln sind die Bedingungen, die ein Produkt erfüllen muss, um als „aus“ einem bestimmten Land stammend zu gelten. Wenn die Regeln nicht erfüllt sind, können Sie den Präferenzsatz nicht beanspruchen, selbst wenn die Waren aus einem berechtigten Land versandt wurden.
Im Rahmen des DCTS gibt es zwei Hauptursprungsregeln:
Vollständig gewonnen: Die Waren wurden vollständig im Begünstigten Land hergestellt. Dies gilt für landwirtschaftliche Erzeugnisse, Fisch, der in den Gewässern dieses Landes gefangen wurde, und dort abgebaute Mineralien.
Hinreichende Verarbeitung: Die Waren wurden unter Verwendung von Materialien aus anderen Ländern hergestellt, aber es wurde im Begünstigten Land so viel Arbeit geleistet, dass sie einen neuen Charakter erhalten haben. Was als „hinreichend“ gilt, variiert je nach Produkt und ist in den produktspezifischen Regeln des DCTS festgelegt.
Das DCTS erlaubt ein gewisses Maß an Kumulierung. Das bedeutet, dass Materialien aus bestimmten anderen Ländern so behandelt werden können, als stammten sie aus dem exportierenden Land. Dies erleichtert die Qualifizierung. Zum Beispiel kann ein in Bangladesch hergestelltes Kleidungsstück aus Stoff aus einem anderen LDC-Land immer noch als aus Bangladesch stammend qualifiziert werden.
In einigen Fällen ist auch eine erweiterte Kumulierung zulässig, die es ermöglicht, Vorprodukte von Handelspartnern des Vereinigten Königreichs für den Ursprung anzurechnen.
Bitten Sie Ihren Lieferanten immer um einen Ursprungsnachweis, bevor die Sendung eintrifft. Wenn Ihr Lieferant keinen gültigen Ursprungsnachweis vorlegen kann, kann HMRC den Präferenzanspruch ablehnen und Ihnen den vollen Zolltarif zuzüglich Zinsen in Rechnung stellen.
Die Beantragung von DCTS-Präferenzen ist Teil des Zollanmeldeprozesses. So funktioniert es Schritt für Schritt.
Schritt 1: Berechtigung prüfen. Stellen Sie sicher, dass das exportierende Land auf der DCTS-Liste steht und Ihre spezifischen Waren einen Präferenzsatz gemäß der Stufe dieses Landes haben.
Schritt 2: Ursprungsnachweis beschaffen. Bitten Sie Ihren Lieferanten entweder um ein GSP-Formular A (auch Ursprungszeugnis Formular A genannt) oder eine REX-Erklärung. Mehr dazu im nächsten Abschnitt.
Schritt 3: Präferenz auf Ihrer Einfuhranmeldung deklarieren. Wenn Ihr Zollagent oder Spediteur die Einfuhranmeldung im Customs Declaration Service (CDS) einreicht, muss er den korrekten Präferenzcode angeben. Dies teilt HMRC mit, dass Sie einen DCTS-Präferenzsatz beanspruchen.
Schritt 4: Aufzeichnungen aufbewahren. HMRC kann bis zu vier Jahre lang Nachweise für Ihren Präferenzanspruch anfordern. Bewahren Sie Kopien Ihres Formulars A oder Ihrer REX-Erklärung, der Handelsrechnung, der Packliste und aller anderen unterstützenden Dokumente auf.
Wenn HMRC Ihre Präferenzansprüche prüft und feststellt, dass sie ohne gültige Nachweise vorgenommen wurden, wird eine Aufforderung zur Zahlung der nicht gezahlten Zölle zuzüglich Zinsen und möglicherweise einer Strafe erlassen.
Es gibt zwei anerkannte Möglichkeiten für einen Lieferanten, den Ursprung der Waren in einem DCTS-berechtigten Land nachzuweisen.
Formular A ist ein Papierzertifikat, das von der Zollbehörde oder einer zugelassenen Stelle im exportierenden Land ausgestellt wird. Es bescheinigt, dass die Waren die Ursprungsregeln erfüllen und für eine Präferenzbehandlung in Frage kommen.
Wichtige Punkte zu Formular A:
Formular A ist die traditionelle Methode und wird immer noch häufig verwendet, insbesondere von kleineren Exporteuren.
REX ist ein moderneres, selbsterklärendes System. Im Rahmen von REX registriert sich ein Exporteur bei seiner nationalen Behörde und erhält eine REX-Nummer. Er kann dann eine Ursprungserklärung auf seiner Handelsrechnung oder einem anderen Handelsdokument abgeben. Ein separates Zertifikat ist nicht erforderlich.
Eine REX-Erklärung sieht auf der Rechnung des Lieferanten etwa so aus:
„Der Exporteur der von diesem Dokument abgedeckten Produkte erklärt, dass diese Produkte, sofern nicht anders klar angegeben, aus [Land] präferenziellem Ursprungs sind.“
REX-Erklärungen können mehrere Sendungen über einen Zeitraum (normalerweise bis zu 12 Monate) abdecken, was sie für laufende Lieferantenbeziehungen wesentlich effizienter macht.
Welches sollten Sie verwenden? Für etablierte Lieferanten mit regelmäßigen Sendungen ist REX praktischer. Für einmalige oder gelegentliche Bestellungen von kleineren Lieferanten ist Formular A möglicherweise einfacher zu beschaffen.
Vor dem Brexit profitierten britische Importeure automatisch vom GSP der EU. Es galt für alle EU-Mitgliedstaaten. Nach dem Austritt aus der EU am 31. Januar 2020 benötigte das Vereinigte Königreich ein eigenes Präferenzzollsystem.
Zunächst übernahm das Vereinigte Königreich einfach das EU-System. Das funktionierte als vorübergehende Maßnahme, bedeutete aber, dass das Vereinigte Königreich ein System betrieb, das für EU-Interessen konzipiert war. Das Vereinigte Königreich hatte keinen Einfluss auf dessen Struktur.
Das DCTS, das 2023 eingeführt wurde, stellt die erste voll unabhängige Präferenzhandelspolitik des Vereinigten Königreichs dar. Es spiegelt die Prioritäten des Vereinigten Königreichs wider: Vertiefung der Handelsbeziehungen mit Commonwealth-Nationen, Unterstützung der UN-Ziele für nachhaltige Entwicklung und Gewährung des Zugangs zu kostengünstigeren Waren aus Entwicklungsmärkten für britische Importeure.
Ein wichtiger Unterschied zum EU-System: Die Berechtigung einiger Länder unterscheidet sich. Länder, die aus dem EU-GSP ausgeschieden sind (weil sie zu wohlhabend wurden oder Freihandelsabkommen mit der EU unterzeichneten), können weiterhin unter dem britischen DCTS berechtigt sein und umgekehrt. Prüfen Sie immer die aktuelle Liste der berechtigten Länder des britischen DCTS, anstatt anzunehmen, dass die EU-GSP-Regeln gelten.
Das Vereinigte Königreich behält sich auch das Recht vor, DCTS-Präferenzen auszusetzen oder zu widerrufen, wenn ein Land die Standards in Bezug auf Regierungsführung, Menschenrechte oder Arbeitsnormen nicht erfüllt. Dies ist in der Vergangenheit unter dem alten GSP geschehen und könnte auch unter DCTS geschehen.
Das DCTS umfasst über 65 Länder. Hier ist eine Auswahl bekannter berechtigter Länder und ihrer Stufe zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Dokuments:
LDTS (Rahmen für am wenigsten entwickelte Länder):
Bangladesch, Kambodscha, Äthiopien, Myanmar, Tansania, Uganda, Mosambik, Senegal, Nepal, Malawi, Mali, Niger, Ruanda, Sierra Leone, Somalia, Südsudan, Sudan, Togo, Sambia, Afghanistan, Burkina Faso, Burundi, Zentralafrikanische Republik, Tschad, Demokratische Republik Kongo, Dschibuti, Eritrea, Gambia, Guinea, Guinea-Bissau, Haiti, Kiribati, Laos, Lesotho, Liberia, Madagaskar, Mauretanien, São Tomé und Príncipe, Salomonen, Timor-Leste, Tuvalu, Vanuatu, Jemen.
GPS (Rahmen für allgemeine Präferenzen):
Bolivien, Kap Verde, Kongo, Cookinseln, Ägypten, El Salvador, Eswatini, Honduras, Indien, Indonesien, Jordanien, Mongolei, Marokko, Namibia, Nicaragua, Nigeria, Philippinen, Südafrika, Tunesien, Ukraine, Vietnam, Simbabwe.
Rahmen für erweiterte Präferenzen:
Kamerun, Elfenbeinküste (Côte d’Ivoire), Ghana, Kenia, Pakistan, Sri Lanka.
Hinweis: Diese Liste kann sich ändern. Überprüfen Sie immer die offizielle Liste der berechtigten Länder des britischen DCTS der britischen Regierung, bevor Sie einen Anspruch geltend machen.
Neue Importeure machen immer wieder dieselben Fehler. Hier sind die häufigsten, die Sie vermeiden sollten.
1. Annahme, dass alle Waren aus einem berechtigten Land zollfrei sind.
Das Land muss berechtigt sein UND der spezifische Warenkode muss einen Präferenzsatz im Rahmen des DCTS haben. Einige Waren sind ausgeschlossen.
2. Vergessen, den Ursprungsnachweis vor Ankunft der Ware zu erhalten.
Ein gültiges Formular A kann nicht nach der Zollabfertigung der Sendung erhalten werden. Wenn Ihr Lieferant keines zur Verfügung gestellt hat, zahlen Sie den vollen Zoll.
3. Verwendung eines abgelaufenen oder falsch ausgefüllten Formulars A.
Ein Formular A, das mehr als 10 Monate vor Vorlage ausgestellt wurde oder fehlende Felder aufweist, wird von HMRC abgelehnt.
4. Nicht prüfen, ob die Waren die Ursprungsregeln erfüllen.
Nur weil Waren aus Bangladesch versandt wurden, heißt das nicht, dass sie ihren Ursprung in Bangladesch haben. Wenn die Materialien und die Verarbeitung die Regeln nicht erfüllen, kann die Präferenz nicht beansprucht werden.
5. Anwendung von EU-GSP-Regeln anstelle von UK-DCTS-Regeln.
Nach dem Brexit unterscheiden sich die Systeme des Vereinigten Königreichs und der EU. Einige Ursprungsregeln, Länderberechtigungen und Kumulierungsbestimmungen sind nicht gleich. Verwenden Sie immer die Regeln des britischen DCTS.
6. Versäumnis, Aufzeichnungen zu führen.
HMRC kann Präferenzansprüche bis zu vier Jahre nach der Einfuhr prüfen. Wenn Sie die Ursprungsnachweise nicht vorlegen können, sind Sie für den Zoll haftbar.
Jamie arbeitet als Koordinator für den Versand bei einem britischen Bekleidungsunternehmen. Das Unternehmen importiert Baumwoll-T-Shirts aus Bangladesch: 5.000 Stück zu je 4 £, also ein Gesamtzollwert von 20.000 £.
Der Standard- (MFN-) Zolltarif für Baumwoll-T-Shirts unter dem britischen Zolltarif beträgt 12 %. Ohne jegliche Präferenz würde das Unternehmen zahlen:
20.000 £ × 12 % = 2.400 £ Einfuhrabgaben
Bangladesch gehört zur LDTS-Stufe des britischen DCTS. Baumwoll-T-Shirts aus den am wenigsten entwickelten Ländern unterliegen einem DCTS-Satz von 0 %.
Jamies Unternehmen stellt dem Zollagenten eine gültige REX-Erklärung des bangladeschischen Lieferanten zur Verfügung. Der Zollagent gibt den DCTS-Präferenzcode auf der Einfuhranmeldung ein.
Die Zollrechnung: 0 £.
Das ist eine Ersparnis von 2.400 £ pro Einzelversand. Bei einem Unternehmen, das 20 Sendungen pro Jahr mit ähnlichem Wert importiert, ergibt dies jährliche Zollersparnisse von 48.000 £, Geld, das zurück in das Geschäft fließt und nicht an HMRC.
Die einzige Voraussetzung: Die T-Shirts müssen tatsächlich aus Bangladesch stammen (d.h. der Stoff wurde dort geschnitten und genäht) und die REX-Erklärung muss gültig und korrekt formuliert sein.
F: Ist GSP dasselbe wie DCTS?
Nicht genau. GSP (Generalised System of Preferences) ist der globale Begriff für diese Art von präferenziellem Handelssystem. Das britische DCTS ist die spezifische britische Version von GSP. Wenn Leute im Vereinigten Königreich über GSP sprechen, meinen sie normalerweise das DCTS oder seinen Vorgänger.
F: Kann ich unter dem DCTS weiterhin ein GSP-Formular A verwenden?
Ja. Formular A (Ursprungszeugnis Formular A) ist weiterhin ein gültiges Ursprungsnachweisdokument im Rahmen des britischen DCTS. Es muss lediglich korrekt von der Behörde des exportierenden Landes ausgestellt werden.
F: Was ist, wenn mein Lieferant kein Formular A oder eine REX-Erklärung vorlegen kann?
Ohne gültigen Ursprungsnachweis können Sie den präferenziellen Zolltarif nicht beanspruchen. Sie müssen den vollen MFN-Satz (Most Favoured Nation) zahlen. Einige Importeure entscheiden sich dafür, den vollen Satz zu zahlen und dann eine Rückerstattung zu beantragen (bekannt als C285-Antrag), wenn sie später einen Ursprungsnachweis erhalten, aber dies ist nicht immer möglich und administrativ aufwendig.
F: Gilt DCTS für Waren, die über ein Drittland durchgeleitet werden?
Ja, aber nur, wenn die Waren im Transitland nicht wesentlich verarbeitet wurden und der ursprüngliche Ursprungsnachweis gültig ist. Die Durchfuhr durch ein Nicht-DCTS-Land macht die Präferenz nicht automatisch ungültig, aber die Zolldokumentation muss den Ursprungsanspruch eindeutig unterstützen.
F: Wie interagiert DCTS mit den britischen Freihandelsabkommen?
Wenn ein Land ein britisches FTA hat (wie z.B. Indien, sobald das britisch-indische FTA in Kraft tritt), gilt in der Regel der FTA-Satz anstelle des DCTS-Satzes. Sie sollten die Sätze immer vergleichen und den für Sie vorteilhafteren wählen. Sie können nicht beides gleichzeitig beanspruchen.
F: Was ist ein Präferenzcode und was wird auf der Zollanmeldung angegeben?
Ein Präferenzcode ist ein vierstelliger Code, der auf der britischen Zollanmeldung (im Customs Declaration Service) eingegeben wird, um anzuzeigen, dass Sie einen präferenziellen Zolltarif beanspruchen. Für DCTS-Ansprüche kennt Ihr Zollagent den richtigen Code. Bestätigen Sie immer mit Ihrem Agenten, dass er sich des DCTS-Anspruchs bewusst ist.
F: Kann das Vereinigte Königreich DCTS-Präferenzen aus einem Land zurückziehen?
Ja. Die britische Regierung kann DCTS-Präferenzen aussetzen oder widerrufen, wenn ein Land Bedingungen in Bezug auf Menschenrechte, Arbeitsnormen, Umweltschutzverpflichtungen oder gute Regierungsführung nicht erfüllt. Sie kann auch ein Land aus dem System ausgliedern, wenn es sich zu einem Punkt entwickelt hat, an dem Präferenzen nicht mehr als notwendig erachtet werden.
F: Sind Dienstleistungen durch DCTS abgedeckt?
Nein. DCTS gilt nur für physische Waren. Es reduziert die Einfuhrzölle auf Produkte. Der Dienstleistungshandel wird durch separate Abkommen geregelt.
Dieser Artikel dient zu Bildungszwecken. Tarife, Länderberechtigungen und Systemregeln ändern sich regelmäßig. Überprüfen Sie immer die aktuellen Tarife und Berechtigungen auf dem UK Trade Tariff unter trade-tariff.service.gov.uk und die offizielle DCTS-Anleitung auf GOV.UK, bevor Sie Importentscheidungen treffen.
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