ما هو التخليص الجمركي؟
التخليص الجمركي هو العملية الرسمية للإعلان عن البضائع لدى HMRC عند عبورها الحدود البريطانية، ودفع أي رسوم استيراد وضريبة قيمة مضافة مطبقة، والحصول على إذن HMRC بالإفراج عن تلك البضائع للتداول الحر أو تصديرها إلى الخارج. يجب أن تمر كل شحنة تجارية تدخل المملكة المتحدة أو تغادرها بهذه العملية. بدونها، لا يمكن لبضائعك مغادرة الميناء أو المطار أو محطة الشحن.
لقد تم تكليفك بمسؤولية جديدة في العمل: التخليص الجمركي. ذكر مديرك شيئًا عن أرقام EORI ورموز السلع. بالفعل، يطلب منك موردك تعليمات. وليس لديك فكرة من أين تبدأ.
هذا وضع شائع للغاية. يبدو التخليص الجمركي معقدًا من الخارج. هناك اختصارات، وأنظمة حكومية، وحسابات للرسوم، وقائمة طويلة من المستندات التي لم ترها من قبل. القلق حقيقي لأن عواقب الخطأ فيه حقيقية: البضائع المحتجزة في الميناء، والغرامات غير المتوقعة، والعملاء الغاضبون الذين ينتظرون مخزونهم.
هذه المقالة مكتوبة لك. تشرح عملية التخليص الجمركي الكاملة بلغة واضحة، وتغطي كلاً من الواردات والصادرات، وترشدك إلى أدلة أعمق حول مواضيع محددة. بنهاية المقالة، ستفهم ما هو التخليص الجمركي، ومن يفعل ماذا، وماذا تحتاج إلى أن يكون جاهزًا، وكيف تتجنب الأخطاء الأكثر شيوعًا.
التخليص الجمركي هو العملية التي تستخدمها HMRC للتحكم في البضائع التي تعبر الحدود البريطانية.
عندما تصل شحنة إلى المملكة المتحدة من الخارج، فإنها لا تدخل البلاد تلقائيًا. تبقى تحت السيطرة الجمركية في منطقة مرخصة في الميناء أو المطار أو مستودع الشحن. يجب تقديم إقرار جمركي، ويجب تقييم البضائع، ويجب حساب أي رسوم وضرائب مطبقة. عندها فقط تسمح HMRC بالإفراج عنها.
ينطبق نفس المبدأ بالعكس للتصدير. قبل مغادرة البضائع للمملكة المتحدة، يجب تقديم إقرار تصدير. تحتاج HMRC إلى معرفة ما يغادر، ومن يرسله، وإلى أين يذهب.
يوجد التخليص الجمركي لعدة أسباب. تجمع الحكومة البريطانية الإيرادات من خلال رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة. تفرض HMRC ضوابط التجارة والعقوبات ومتطلبات الترخيص. تحمي قوة الحدود وHMRC البلاد من البضائع المحظورة، والبضائع غير المعلنة، والشحنات المقومة بأقل من قيمتها. التخليص الجمركي هو الآلية التي تجعل كل هذا ممكنًا.
الخطأ في التخليص الجمركي مكلف. كما أنه من السهل بشكل مفاجئ ارتكاب الأخطاء عندما تكون جديدًا في العملية.
العواقب الأكثر إلحاحًا هي الحجز الجمركي. إذا لم تتطابق المعلومات الموجودة في إقرارك مع مستنداتك، أو إذا كان ترخيص مطلوب مفقودًا، فستوقف HMRC بضائعك أثناء التحقيق في المشكلة. كل يوم تجلس فيه بضائعك في فيليكسستو أو ساوثهامبتون يكلف المال: رسوم تأخير من شركة الشحن، ورسوم تخزين من المحطة، وتكاليف تأخير إذا كان العملاء ينتظرون المخزون.
إلى جانب التأخيرات، يمكن للأخطاء في الإقرارات الجمركية أن تؤدي إلى فرض عقوبات مالية. يمكن لـ HMRC إصدار غرامة مدنية جمركية للإقرارات غير الدقيقة. في الحالات الخطيرة، يمكن مصادرة البضائع. يمكن لنمط الأخطاء أن يجذب المزيد من التدقيق للشحنات المستقبلية.
قد يؤدي دفع رسوم أقل من المستحق، حتى عن غير قصد، إلى إصدار HMRC مطالبة بالمبلغ غير المدفوع، بالإضافة إلى الفوائد والرسوم الإضافية المحتملة. دفع رسوم أعلى من المستحق هو أيضًا مشكلة، لأن استردادها يتطلب منك تقديم تعديل ويمكن أن يستغرق أشهرًا.
الحصول على الأمر صحيحًا من المرة الأولى يوفر الوقت والمال والتوتر.
يعمل التخليص الجمركي بشكل مختلف اعتمادًا على ما إذا كنت تستورد أو تصدر.
التخليص الجمركي للاستيراد هو عملية الإعلان عن البضائع التي تصل إلى المملكة المتحدة من خارج البلاد، ودفع أي رسوم استيراد وضريبة قيمة مضافة مطبقة، والحصول على إذن HMRC بالإفراج. المستورد المسجل هو المسؤول قانونياً. يقوم معظم المستوردين بتعيين وكيل جمركي للتعامل مع الإقرار نيابة عنهم. للحصول على تفصيل مفصل لهذه العملية، راجع دليلنا حول التخليص الجمركي للاستيراد.
التخليص الجمركي للتصدير هو عملية الإعلان عن البضائع التي تغادر المملكة المتحدة إلى وجهة خارجية. يجب تقديم إقرار تصدير قبل مغادرة البضائع. تستخدم HMRC هذه المعلومات لتتبع الصادرات، وفرض ضوابط التجارة، وتوليد إحصاءات التجارة. يعتمد تطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل الصفر على الصادرات على وجود دليل تصدير صحيح، والذي يوفره الإقرار الجمركي. للحصول على شرح كامل، راجع دليلنا حول التخليص الجمركي للتصدير.
الفرق الرئيسي هو مالي. يتضمن تخليص الاستيراد عادةً دفع الرسوم وضريبة القيمة المضافة. تخليص التصدير خالٍ عادةً من الرسوم، ولكنه يتطلب وثائق صحيحة لدعم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل الصفر والامتثال لضوابط التصدير.
تعمل كلتا العمليتين من خلال نفس نظام HMRC: خدمة الإقرارات الجمركية (CDS).
خدمة الإقرارات الجمركية، المعروفة باسم CDS، هي المنصة الرقمية لـ HMRC لمعالجة جميع الإقرارات الجمركية في المملكة المتحدة. حلت محل نظام CHIEF القديم (نظام معالجة الشحن للاستيراد والتصدير الجمركي)، الذي تم إيقافه لمعظم إقرارات الاستيراد في عام 2023.
CDS ليس نظامًا تقوم بتسجيل الدخول إليه مباشرة كمستورد. يستخدمه وكلاء الجمارك ووكلاء الشحن المسجلون لتقديم إقرارات نيابة عن عملائهم. ومع ذلك، تحتاج إلى التفاعل معه بطريقة واحدة مهمة: يجب عليك التسجيل في CDS بنفسك للسماح لوكيل الجمارك الخاص بك بالربط بحسابك.
يتطلب التسجيل رقم EORI (رقم تسجيل وتعريف مشغلي الاقتصاد). هذا هو المعرف الفريد الخاص بك في نظام الجمارك في المملكة المتحدة. لا يمكنك استيراد أو تصدير البضائع تجاريًا بدونه. إذا لم يكن لديك EORI، فإن التسجيل للحصول على واحد هو خطوتك الأولى.
بمجرد ربط وكيلك بحساب CDS الخاص بك، يمكنه تقديم إقرارات الاستيراد والتصدير نيابة عنك. يعالج النظام معظم الإقرارات تلقائيًا. يحسب الرسوم، ويخصص مسار المخاطر، ويصدر قرار الإفراج. بالنسبة للغالبية العظمى من الشحنات، يحدث هذا في غضون دقائق.
يتصل CDS أيضًا بأنظمة HMRC الأخرى. يتعامل نظام العبور المحوسب الجديد (NCTS) مع حركة العبور T1، حيث تسافر البضائع عبر المملكة المتحدة أو الاتحاد الأوروبي تحت تعليق جمركي. اتفاقية العبور المشتركة (CTC) هي الإطار القانوني الذي يحكم هذه التحركات. إذا سافرت بضائعك عبر بلدان متعددة قبل الوصول إلى وجهتها النهائية، فإن إجراءات العبور تصبح ذات صلة. راجع دليلنا حول وثيقة العبور T1 لمزيد من التفاصيل.
يقوم وكيل الجمارك الخاص بك بتقديم الإقرار، ولكنه يعتمد كليًا على المعلومات التي تقدمها. تقديم معلومات دقيقة وكاملة لهم هو أهم شيء يمكنك القيام به لتجنب التأخير.
إليك المعلومات الأساسية المطلوبة لإقرار الاستيراد:
رقم EORI الخاص بك. هذا يحددك كمستورد مسجل. بدونه، لا يمكن تقديم إقرار باسمك.
رمز السلعة (رمز HS). هذا هو الرمز الرقمي الذي يصنف بضائعك لأغراض جمركية. يحدد معدل رسوم الاستيراد المطبقة. الخطأ في هذا هو أحد أكثر مصادر الأخطاء شيوعًا.
القيمة الجمركية. هذه هي القيمة التي تستخدمها HMRC لحساب الرسوم. عادة ما تكون قيمة المعاملة: السعر الذي دفعته مقابل البضائع، بالإضافة إلى الشحن والتأمين والتكاليف الأخرى حتى الحدود البريطانية.
بلد المنشأ. يؤثر هذا على ما إذا كانت معدلات الرسوم التفصيلية تنطبق بموجب اتفاقيات التجارة التي أبرمتها المملكة المتحدة مع دول أخرى.
الفاتورة التجارية. فاتورة البائع التي توضح وصف البضائع، الكمية، سعر الوحدة، والقيمة الإجمالية. ستستخدمها HMRC للتحقق من القيمة الجمركية.
قائمة التعبئة. تفصيل للشحنة حسب العبوة والوزن والأبعاد.
وثيقة النقل. بوليصة الشحن للشحن البحري، أو بوليصة الشحن الجوي للشحن الجوي، أو فاتورة طريق (CMR) للشحن البري.
تراخيص أو تصاريح الاستيراد (إن وجدت). تتطلب بعض البضائع ترخيصًا قبل أن يمكن استيرادها. تشمل الأمثلة منتجات غذائية معينة، وسلع زراعية، ومنسوجات من بلدان معينة، وسلع مزدوجة الاستخدام. راجع دليلنا حول البضائع الخطرة إذا كانت شحنتك تحتوي على أي مواد خطرة.
وجود كل هذه الأمور جاهزة قبل وصول بضائعك إلى ميناء المملكة المتحدة يمنع التدافع في اللحظة الأخيرة ويتجنب الاحتجازات غير الضرورية.
وسيط التخليص الجمركي، ويسمى أيضًا وكيل التخليص الجمركي أو وكيل الجمارك، هو متخصص يقدم إقرارات جمركية نيابة عن المستوردين والمصدرين. إنهم يعرفون CDS عن ظهر قلب، ويفهمون رموز السلع وقواعد التقييم، ويديرون العلاقة مع HMRC نيابة عنك.
هل تحتاجه؟ بالنسبة لمعظم الشركات، نعم. تقديم إقراراتك الجمركية بنفسك ممكن تقنيًا، ولكنه يتطلب منك التسجيل كمقدم إقرارات في CDS، وفهم التعريفة البريطانية الكاملة، والتعرف على قواعد HMRC المتعلقة بالتقييم والتصنيف والإجراءات. معظم منسقي الشحن الذين يتعاملون مع أول إدخال جمركي لديهم يكونون أفضل حالًا بتعيين وكيل جمارك جيد.
يمكن لوكيل الجمارك العمل بطريقتين. بصفته ممثلًا مباشرًا، يقدم الإقرار باسمك وتحتفظ بالمسؤولية القانونية الكاملة. بصفته ممثلًا غير مباشر، يتحمل مسؤولية مشتركة معك. يجب تحديد الترتيب كتابيًا قبل أن يقدم أي شيء نيابة عنك.
تختلف الرسوم. عادة ما يتقاضى الوكلاء رسومًا ثابتة لكل إدخال جمركي، بالإضافة إلى أي مصاريف مثل رسوم الموانئ أو تكاليف الفحص. فهم ما تدفعه مقابله مهم. راجع دليلنا حول رسوم وكلاء التخليص الجمركي للحصول على تفصيل لما تتوقعه.
بالنسبة للشركات التي تستورد بانتظام بكميات كبيرة، تجدر دراسة ما إذا كان إحضار الإقرارات داخليًا منطقيًا من الناحية المالية. ولكن بالنسبة لمعظم منسقي الشحن الجدد، فإن الاستعانة بمصادر خارجية لوسيط هو نقطة البداية الصحيحة.
عند استيراد البضائع إلى المملكة المتحدة، عادة ما تنطبق تهمتان رئيسيتان: رسوم الاستيراد وضريبة القيمة المضافة للاستيراد.
رسوم الاستيراد هي ضريبة على البضائع التي تدخل المملكة المتحدة. يعتمد المعدل على رمز السلعة وبلد المنشأ. تتراوح المعدلات من صفر إلى أكثر من 20٪، اعتمادًا على فئة المنتج. يمكنك التحقق من معدلات الرسوم باستخدام التعريفة العالمية للمملكة المتحدة على موقع GOV.UK. إذا كانت لدى المملكة المتحدة اتفاقية تجارية مع بلد التصدير، فقد تنطبق معدلات رسوم تفضيلية (أقل أو صفر)، ولكن يجب أن يكون لديك إثبات المنشأ الصحيح للمطالبة بها.
ضريبة القيمة المضافة للاستيراد تُفرض بنسبة 20٪ على معظم السلع (5٪ على سلع معينة مثل بعض المنتجات الغذائية ولعب الأطفال). يتم حسابها على القيمة الجمركية بالإضافة إلى رسوم الاستيراد. لذلك، إذا كانت قيمة بضائعك الجمركية 10,000 جنيه استرليني ورسوم استيراد بقيمة 500 جنيه استرليني، فسيتم حساب ضريبة القيمة المضافة للاستيراد على 10,500 جنيه استرليني.
بالنسبة للشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، عادة ما تكون ضريبة القيمة المضافة للاستيراد قابلة للاسترداد في الإقرار الضريبي التالي. ومع ذلك، التوقيت مهم. دفع ضريبة القيمة المضافة للاستيراد مقدمًا عند الحدود يربط النقد. محاسبة ضريبة القيمة المضافة المؤجلة (PVA) تحل هذه المشكلة. بموجب PVA، لا تدفع ضريبة القيمة المضافة للاستيراد عند الحدود. بدلاً من ذلك، تقوم بتضمينها في إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك، كتهمة وكائتمان. هذا يعني أن المستوردين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة ليس لديهم تكلفة صافية لضريبة القيمة المضافة عند نقطة الدخول. لاستخدام PVA، يجب على وكيل الجمارك الخاص بك اختيار الخيار المناسب عند تقديم الإقرار.
تُجمع مدفوعات الرسوم عند الحدود، إما في وقت التخليص أو من خلال حساب تأجيل الرسوم. يسمح حساب تأجيل الرسوم للشركات المعتمدة من HMRC بتأجيل مدفوعات الرسوم إلى دفعة شهرية واحدة بدلاً من الدفع عند كل إدخال فردي. هذه ميزة نقدية كبيرة للمستوردين المنتظمين. راجع دليلنا حول تأجيل الرسوم للحصول على تفاصيل حول كيفية التقديم.
يتم تصنيف كل منتج يعبر الحدود الدولية باستخدام رمز النظام المنسق (HS). في المملكة المتحدة، تسمى هذه رموز السلع. إنها نظام رقمي موحد يحدد ما هو المنتج.
رمز السلعة في المملكة المتحدة يتكون من 10 أرقام للاستيراد و 8 أرقام للتصدير. الأرقام الستة الأولى موحدة دوليًا بموجب النظام المنسق لمنظمة الجمارك العالمية. الأرقام الإضافية خاصة بالمملكة المتحدة.
يحدد رمز السلعة:
– معدل رسوم الاستيراد المطبقة
– ما إذا كانت أي تدابير تجارية (مثل رسوم مكافحة الإغراق) تنطبق
– ما إذا كانت البضائع تحتاج إلى ترخيص استيراد أو تصدير
– ما إذا كانت أي محظورات أو قيود تنطبق
يعد تصنيف البضائع بشكل صحيح أحد أهم وأكثر الأجزاء تحديًا تقنيًا في التخليص الجمركي. تحتوي التعريفة البريطانية على آلاف عناوين رموز السلع، ويمكن أن تكون المنتجات المتشابهة في رموز مختلفة اعتمادًا على تكوينها أو استخدامها أو عملية إنتاجها.
إذا تم استخدام رمز خاطئ، فقد تدفع رسومًا أقل أو أكثر من اللازم. لدى HMRC سلطة إعادة تصنيف البضائع وتحصيل أي رسوم مستحقة الدفع، بالإضافة إلى الفوائد والغرامات. الحصول على التصنيف الصحيح منذ البداية أمر ضروري.
للحصول على شرح كامل لكيفية عمل النظام، راجع دليلنا حول رموز HS.
يتم حساب رسوم الاستيراد كنسبة مئوية من القيمة الجمركية. لذلك، فإن الحصول على القيمة الجمركية الصحيحة مهم بقدر الحصول على رمز السلعة الصحيح.
الطريقة الافتراضية تسمى طريقة قيمة المعاملة. بموجب هذه الطريقة، تساوي القيمة الجمركية السعر المدفوع فعليًا أو القابل للدفع مقابل البضائع عند بيعها للتصدير إلى المملكة المتحدة، بالإضافة إلى تعديلات معينة.
تشمل هذه التعديلات عادةً:
– تكاليف الشحن حتى الحدود البريطانية
– تكاليف التأمين حتى الحدود البريطانية
– أي رسوم ترخيص أو براءات اختراع تتعلق بالبضائع
– بعض المساعدات (العناصر التي يقدمها المشتري للبائع مجانًا للمساعدة في إنتاج البضائع)
القيمة الجمركية هي في الأساس قيمة CIF (التكلفة والتأمين والشحن حتى ميناء الدخول في المملكة المتحدة). إذا قدم لك موردك عرض أسعار على أساس FOB (التسليم على ظهر السفينة، مما يعني السعر في ميناء المنشأ)، فيجب عليك إضافة تكاليف الشحن والتأمين للوصول إلى القيمة الجمركية.
إذا لم يكن من الممكن استخدام طريقة قيمة المعاملة (على سبيل المثال، لأن المشتري والبائع مرتبطون ولم تؤثر العلاقة على السعر)، فهناك خمس طرق بديلة. يحدد دليل HMRC التسلسل الهرمي.
التقليل من قيمة البضائع لتقليل التزام الرسوم هو جريمة خطيرة. لدى HMRC حق الوصول إلى قواعد بيانات الأسعار وتتحقق بنشاط من القيم المعلنة مقابل معايير السوق. للحصول على شرح كامل لكيفية عمل التقييم الجمركي، راجع دليلنا حول التقييم الجمركي.
لا تمر كل طرد يعبر الحدود البريطانية بعملية تخليص جمركي كاملة. يوجد حد لا يتم فيه فرض رسوم استيراد.
حد الاستبعاد لرسوم الاستيراد في المملكة المتحدة هو 135 جنيهًا استرلينيًا. لا تخضع البضائع التي تبلغ قيمتها الجمركية 135 جنيهًا استرلينيًا أو أقل لرسوم استيراد. هذا يشمل الغالبية العظمى من طرود التجارة الإلكترونية منخفضة القيمة من شركة إلى مستهلك (B2C).
ومع ذلك، لا تزال ضريبة القيمة المضافة تنطبق على جميع السلع بغض النظر عن القيمة، بما في ذلك تلك التي تقل عن 135 جنيهًا استرلينيًا. بالنسبة للسلع المباعة مباشرة للمستهلكين في المملكة المتحدة بقيمة أقل من 135 جنيهًا استرلينيًا، يجب على البائع تحصيل ضريبة القيمة المضافة عند نقطة البيع. هذا هو السبب في أن بائعي التجارة الإلكترونية الخارجيين الذين يشحنون طرودًا صغيرة للمستهلكين في المملكة المتحدة يجب عليهم الآن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة البريطانية وتحصيلها عند الخروج.
يستند حد الـ 135 جنيهًا استرلينيًا إلى القيمة الجوهرية للسلع، وليس التكلفة الإجمالية للشحنة. لا يشمل الشحن أو التأمين.
بالنسبة لواردات B2B (من شركة إلى شركة)، تنطبق قواعد ضريبة القيمة المضافة القياسية، ويمكن استخدام محاسبة ضريبة القيمة المضافة المؤجلة بغض النظر عن قيمة الشحنة.
هذا الحد مهم إذا كنت تستورد كميات صغيرة للاختبار أو العينات. بالنسبة للواردات التجارية المنتظمة، نادرًا ما ينطبق الحد.
عند تقديم إقرارك الجمركي إلى CDS، فإنه يخضع لتقييم مخاطر آلي. تحدد HMRC لكل إدخال واحدًا من عدة مسارات.
المسار الأخضر يعني أنه تم الإفراج عن البضائع فورًا. لا توجد فحوصات إضافية مطلوبة. هذه هي النتيجة لمعظم الإقرارات.
المسار 1 (فحص المستندات) يعني أن HMRC تريد رؤية المستندات الداعمة قبل الإفراج عن البضائع. سيحتاج وكيل الجمارك الخاص بك إلى تقديم الفاتورة التجارية، وقائمة التعبئة، وأي مستندات أخرى مطلوبة. ثم تقوم HMRC بمراجعة هذه المستندات مقابل الإقرار. يستغرق هذا عادةً بضع ساعات إلى يوم أو يومين.
المسار 2 (فحص مادي) يعني أن HMRC أو قوة الحدود تريد فحص البضائع ماديًا. يتم نقل الحاوية أو الشحنة إلى منطقة فحص. يقوم الضباط بفحص البضائع مقابل قائمة التعبئة وقد يأخذون عينات. يمكن أن تستغرق الفحوصات المادية من بضع ساعات إلى عدة أيام، اعتمادًا على التعقيد وعبء عمل HMRC.
لا يعني اختيارك للفحص بالضرورة أن هناك خطأ ما. بعض الفحوصات عشوائية. البعض الآخر مستهدف بناءً على طبيعة البضائع، أو بلد المنشأ، أو تاريخ المستورد. يجذب المستوردون لأول مرة، والموردون الجدد، وفئات منتجات معينة المزيد من الاهتمام.
تقع تكاليف الفحص على المستورد. رسوم المناولة الطرفية، ورسوم الفحص، وأي تأخيرات ناتجة يمكن أن تزيد من تكلفة الشحنة بشكل كبير. الحفاظ على إقرارات دقيقة وسجل امتثال نظيف يقلل من خطر اختيارك.
التأخيرات في التخليص الجمركي شائعة، ولكن معظمها يمكن تجنبه. إليك الأسباب الأكثر تكرارًا وماذا تفعل حيال ذلك.
وثائق مفقودة أو غير صحيحة. يجب أن تكون الفاتورة التجارية، وقائمة التعبئة، ووثيقة النقل دقيقة ومتوافقة مع الإقرار الجمركي. تؤدي التناقضات بين المستندات والإقرار إلى استفسارات. تأكد من أن موردك يرسل لك مستندات كاملة قبل وصول البضائع.
رمز سلعة خاطئ. يمكن أن يتسبب رمز HS غير الصحيح في قيام HMRC بالاستفسار عن الإقرار أو إعادة تصنيف البضائع. خذ وقتك في تصنيف بضائعك بشكل صحيح قبل الشحنة الأولى. إذا كنت في شك، اطلب المشورة من وكيل الجمارك الخاص بك أو تقدم بطلب للحصول على حكم تعريفي ملزم (BTI) من HMRC.
رقم EORI مفقود. بدون رقم EORI صالح، لا يمكن تقديم إقرار باسمك. سجل مبكرًا. عادة ما يستغرق استلامه بضعة أيام عمل. راجع دليلنا حول أرقام EORI.
تعليمات متأخرة لوكيل الجمارك الخاص بك. لا يمكن لوكلاء الجمارك التصرف إلا بناءً على المعلومات التي تقدمها لهم. إذا وصلت بضائعك إلى الميناء ولم يتلق وكيلك تعليمات، فستبقى البضائع في الانتظار. قم بإعداد عملية واضحة لإرسال التعليمات إلى وكيلك قبل الوصول.
تراخيص وتصاريح غير حاصل عليها. تتطلب بعض البضائع ترخيصًا قبل أن يمكن استيرادها. إذا كان الترخيص مفقودًا وقت التخليص، فستحتجز HMRC البضائع حتى يتم تقديمه. تحقق من متطلبات الترخيص لكل فئة منتج جديدة قبل تقديم طلب إلى مورد خارجي.
بلد منشأ غير صحيح. إذا كنت تطالب بمعدل رسوم تفضيلي بموجب اتفاقية تجارية، فيجب أن يكون لديك وثائق المنشأ الصحيحة. بدونها، ينطبق معدل الرسوم القياسي (الأعلى).
سيؤدي بناء قائمة تدقيق ما قبل الشحن التي تغطي كل هذه النقاط إلى منع معظم تأخيرات التخليص.
تقدم HMRC العديد من المخططات التي تسمح للمستوردين والمصدرين المنتظمين بتقليل العبء الإداري للتخليص الجمركي وتحسين التدفق النقدي.
حالة مشغل اقتصادي معتمد (AEO) هي شهادة تعترف بالشركات ذات المستوى العالي من الامتثال الجمركي وأمن سلسلة التوريد. تحصل الشركات المعتمدة من AEO على فوائد تشمل معالجة أسرع، وفحوصات أقل، ووصول مبسط إلى إجراءات الجمارك في بعض الحالات. الحصول عليها ليس سهلاً: عملية التقديم شاملة وتتوقع HMRC معايير عالية. ولكن بالنسبة للشركات ذات أحجام الاستيراد أو التصدير الكبيرة، فإن الفوائد حقيقية. راجع دليلنا حول شهادة AEO للحصول على تفاصيل كاملة.
إجراء الإقرار الجمركي المبسط (SCDP) يسمح للمستوردين المصرح لهم بالإفراج عن البضائع فورًا باستخدام إقرار حدود مبسط، مع تقديم الإقرار الكامل في غضون فترة محددة بعد الإفراج. هذا يقلل من وقت الانتظار في الموانئ لأن البضائع لا تحتاج إلى انتظار إقرار كامل قبل الإفراج عنها. يتطلب الإجراء تصريحًا مسبقًا من HMRC. راجع دليلنا حول SCDP للحصول على المتطلبات وعملية التقديم.
تأجيل الرسوم يسمح للشركات المعتمدة من HMRC بدمج جميع مدفوعات الرسوم وضريبة القيمة المضافة للاستيراد في دفعة شهرية واحدة بدلاً من الدفع عند كل إدخال فردي. هذا يحسن التدفق النقدي، خاصة للشركات التي تستورد بشكل متكرر. راجع دليلنا حول تأجيل الرسوم للحصول على كيفية التقديم وما هو الضمان الذي تتطلبه HMRC.
تعمل هذه المخططات الثلاثة جيدًا معًا. تحتفظ العديد من المستوردين الكبار بحالة AEO، ويستخدمون SCDP لتسريع التخليص، ويستخدمون حساب تأجيل الرسوم لإدارة المدفوعات بكفاءة.
المستودع المرخص، ويسمى أيضًا المستودع الجمركي، هو منشأة يمكن فيها تخزين البضائع تحت الإشراف الجمركي دون دفع رسوم الاستيراد أو ضريبة القيمة المضافة مقدمًا.
هذا مفيد في عدة مواقف. إذا قمت باستيراد بضائع ولكنك لست متأكدًا من وجهتها النهائية (قد يُعاد تصدير بعضها، وقد يدخل بعضها في التداول الحر للمملكة المتحدة)، فإن المستودع الجمركي يتيح لك تأجيل قرار الرسوم حتى تعرف. لا يتم دفع الرسوم وضريبة القيمة المضافة إلا عند إخراج البضائع من المستودع للإفراج عنها للتداول الحر. إذا تم إعادة تصدير البضائع، فلا يتم دفع أي رسوم أو ضريبة قيمة مضافة في المملكة المتحدة على الإطلاق.
المستودعات المرخصة مفيدة أيضًا في إدارة التدفق النقدي. إذا قمت باستيراد كميات كبيرة من البضائع دفعة واحدة ولكنك تبيعها تدريجيًا على مدار عدة أشهر، فإنك تدفع الرسوم فقط عند إخراج المخزون للبيع. لا تدفع كل شيء مقدمًا عند الاستيراد.
هناك قواعد حول ما يمكن القيام به بالبضائع في مستودع مرخص. يسمح بالمعالجة، وإعادة التعبئة، ووضع العلامات تحت ظروف معينة. يجب أن يكون مشغل المستودع معتمدًا من HMRC، ويجب تتبع البضائع داخل نظام إدارة المستودعات.
راجع دليلنا حول المستودعات المرخصة للحصول على شرح كامل لكيفية عملها وكيفية استخدامها.
إذا كنت تقوم بتصنيع بضائع في المملكة المتحدة باستخدام مواد مستوردة سيتم تصديرها في النهاية، فقد يكون إعفاء المعالجة الواردة ذا صلة أيضًا. يسمح لك باستيراد المواد معفاة من الرسوم إذا تم تصدير المنتجات النهائية.
قبل خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، استفادت البضائع التي تنتقل بين المملكة المتحدة ودول الاتحاد الأوروبي من حرية الحركة داخل السوق الموحدة. لم تكن هناك إقرارات جمركية، ولا رسوم استيراد، ولا عملية تخليص جمركي لتجارة المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي. تحركت البضائع بحرية.
منذ 1 يناير 2021، أصبحت المملكة المتحدة خارج السوق الموحدة والاتحاد الجمركي للاتحاد الأوروبي. تخضع جميع البضائع التي تنتقل بين بريطانيا العظمى ودول الاتحاد الأوروبي الآن لضوابط جمركية كاملة. كان هذا تغييرًا جوهريًا أدى إلى عبء إداري جديد للشركات التي لم تكن بحاجة إلى التعامل مع الجمارك من قبل.
ما يعنيه هذا عمليًا:
للواردات من الاتحاد الأوروبي إلى بريطانيا العظمى: يجب الآن تقديم إقرار جمركي استيراد كامل على CDS. تنطبق رسوم الاستيراد بسعر التعريفة العالمية للمملكة المتحدة القياسي ما لم تتأهل البضائع للمعاملة التفضيلية بموجب اتفاقية التجارة والتعاون بين المملكة المتحدة والاتحاد الأوروبي (TCA). بموجب TCA، يمكن استيراد البضائع ذات المنشأ البريطاني أو الأوروبي الكافي معفاة من الرسوم، ولكن يجب أن يكون لديك إثبات المنشأ الصحيح.
للتصديرات من بريطانيا العظمى إلى الاتحاد الأوروبي: يجب تقديم إقرار تصدير جمركي في المملكة المتحدة. يجب على المستورد في الاتحاد الأوروبي بعد ذلك تخليص البضائع جمركيًا لدى الاتحاد الأوروبي. هذه تكلفة وعملية جديدة للعديد من المصدرين في المملكة المتحدة الذين كانوا يتداولون بحرية مع العملاء الأوروبيين في السابق.
تتمتع أيرلندا الشمالية بقواعد مختلفة. تظل أيرلندا الشمالية متوافقة مع السوق الموحدة للاتحاد الأوروبي للسلع بموجب إطار عمل وندسور. تخضع البضائع التي تنتقل بين بريطانيا العظمى وأيرلندا الشمالية لفحوصات الشرق والغرب بموجب ترتيبات إطار عمل وندسور. هذا مجال معقد بحد ذاته.
تتضمن اتفاقية TCA أيضًا متطلبات قواعد المنشأ التي وجدتها العديد من الشركات صعبة في البداية. مجرد شراء البضائع من دولة عضو في الاتحاد الأوروبي لا يعني أن هذه البضائع لها منشأ في الاتحاد الأوروبي بموجب قواعد TCA.
إذا كانت شركتك تتداول بانتظام مع عملاء أو موردين في الاتحاد الأوروبي، فإن فهم قواعد ما بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي أمر ضروري.
دعنا نمر بمثال واقعي لنرى كيف تتلاءم الأمور معًا.
السيناريو: تستورد شركة تجزئة إلكترونيات بريطانية 500 سماعة رأس بلوتوث من مورد في شنتشن، الصين. يتم شحن البضائع في حاوية بحجم 20 قدمًا عن طريق البحر. تصل الحاوية إلى فيليكسستو.
الخطوة 1: التحضير قبل الشحن. لدى شركة التجزئة رقم EORI وعينت وكيل جمارك في فيليكسستو. قبل شحن الحاوية، تصنف شركة التجزئة سماعات الرأس باستخدام التعريفة البريطانية. رمز السلعة هو 8518 30 95 (سماعات الرأس وسماعات الأذن). معدل رسوم الاستيراد المطبقة من الصين هو 3.7٪.
الخطوة 2: الشحن والمستندات. يقوم المورد في شنتشن بشحن البضائع وإصدار فاتورة تجارية توضح قيمة FOB: 45,000 دولار أمريكي. يصدر المورد أيضًا قائمة تعبئة. يقوم وكيل الشحن بترتيب الشحن البحري من شنتشن إلى فيليكسستو ويصدر بوليصة شحن.
الخطوة 3: الوصول وما قبل الإدخال. تصل السفينة إلى فيليكسستو. قبل الوصول، قدمت شركة الشحن إقرار ملخص الدخول (ENS) إلى HMRC عبر نظام السلامة والأمن. يتلقى وكيل الجمارك الخاص بشركة التجزئة إشعار الوصول من وكيل الشحن.
الخطوة 4: الإقرار على CDS. يقوم وكيل الجمارك بتحويل قيمة FOB إلى CIF (بإضافة الشحن البحري البالغ 3,200 دولار أمريكي والتأمين البالغ 200 دولار أمريكي). تبلغ القيمة الإجمالية CIF بالدولار الأمريكي 48,400 دولار أمريكي. عند تحويلها إلى جنيه إسترليني بسعر صرف HMRC للفترة، ينتج عن ذلك قيمة جمركية تبلغ 38,720 جنيهًا استرلينيًا.
رسوم الاستيراد هي 3.7٪ من 38,720 جنيهًا استرلينيًا = 1,433 جنيهًا استرلينيًا. ضريبة القيمة المضافة للاستيراد هي 20٪ من (38,720 جنيهًا استرلينيًا + 1,433 جنيهًا استرلينيًا) = 20٪ من 40,153 جنيهًا استرلينيًا = 8,031 جنيهًا استرلينيًا.
تستخدم شركة التجزئة محاسبة ضريبة القيمة المضافة المؤجلة، لذلك لا يتم دفع مبلغ 8,031 جنيهًا استرلينيًا من ضريبة القيمة المضافة عند الحدود. يتم تضمينها في إقرار ضريبة القيمة المضافة التالي كتكلفة وائتمان. تبلغ رسوم الاستيراد البالغة 1,433 جنيهًا استرلينيًا قابلة للدفع. لدى شركة التجزئة حساب تأجيل الرسوم، لذلك يتم تأجيل هذا إلى الدفعة الشهرية.
الخطوة 5: تقييم المخاطر والإفراج. تعالج CDS الإقرار. يتم توجيه الشحنة إلى المسار الأخضر (الإفراج الفوري). يتم الإفراج عن البضائع ويقوم الناقل بتسليم الحاوية إلى مستودع شركة التجزئة.
الخطوة 6: C88. تتلقى شركة التجزئة وثيقة إدخال الجمارك C88 التي تؤكد التخليص. يتم الاحتفاظ بها كدليل على الاستيراد.
التكلفة الإجمالية لعملية التخليص الجمركي: 1,433 جنيهًا استرلينيًا في الرسوم (معادلة ضريبة القيمة المضافة تحت PVA)، بالإضافة إلى رسوم وكيل الجمارك (عادة من 50 إلى 120 جنيهًا استرلينيًا لكل إدخال)، بالإضافة إلى رسوم المناولة لوكيل الشحن.
ما الفرق بين التخليص الجمركي ورسوم الاستيراد؟
التخليص الجمركي هو العملية الشاملة للإعلان عن البضائع لدى HMRC والحصول على الإفراج عنها. رسوم الاستيراد هي إحدى التهم التي قد تكون قابلة للدفع كجزء من هذه العملية. لا تؤدي جميع عمليات التخليص إلى دفع رسوم: تجذب بعض البضائع معدل صفر، وتؤهل بعض الشحنات للإعفاء.
كم من الوقت يستغرق التخليص الجمركي في المملكة المتحدة؟
تتم معالجة معظم الإقرارات تلقائيًا بواسطة CDS في غضون دقائق. يمكن إخلاء الشحنات المسار الأخضر فور تقديم الإقرار تقريبًا. عادة ما تضيف فحوصات المستندات (المسار 1) يومًا إلى يومين. يمكن أن تستغرق الفحوصات المادية (المسار 2) من بضع ساعات إلى عدة أيام، اعتمادًا على التعقيد.
هل أحتاج إلى رقم EORI؟
نعم، إذا كنت تستورد أو تصدر البضائع تجاريًا. رقم EORI هو معرّفك في نظام الجمارك في المملكة المتحدة. بدونه، لا يمكن تقديم إقرار جمركي باسمك. يمكنك التقديم على موقع GOV.UK. راجع دليلنا الكامل حول أرقام EORI.
هل يمكنني تخليص الجمارك بنفسي، دون وكيل جمارك؟
نعم، هذا ممكن. ستحتاج إلى التسجيل كمقدم إقرارات في CDS، وفهم التعريفة البريطانية، والتعرف على متطلبات الإقرار الخاصة بـ HMRC. يستفيد معظم المستوردين والمصدرين الجدد بشكل أفضل من تعيين وكيل جمارك، على الأقل في البداية.
ماذا يحدث إذا دفعت مبلغًا خاطئًا من الرسوم؟
إذا دفعت رسومًا أقل من اللازم، يمكن لـ HMRC إصدار C18 (مطالبة ما بعد التخليص) بالمبلغ غير المدفوع، بالإضافة إلى الفوائد. إذا دفعت أكثر من اللازم، يمكنك تقديم طلب تعديل للمطالبة باسترداد. كلا الموقفين مستهلكان للوقت، ولهذا السبب الحصول على رمز السلعة والقيمة الجمركية الصحيحين من البداية أمر مهم.
ما الفرق بين وكيل الجمارك ووكيل الشحن؟
يقوم وكيل الشحن بترتيب نقل بضائعك. يتولى وكيل الجمارك الإقرار الجمركي. يقدم العديد من وكلاء الشحن أيضًا خدمات التخليص الجمركي، إما داخليًا أو من خلال وكيل شريك. تستخدم بعض الشركات نفس الشركة لكليهما؛ يستخدم البعض الآخر مزودين منفصلين.
ما هي محاسبة ضريبة القيمة المضافة المؤجلة (PVA)؟
PVA هو نظام في المملكة المتحدة يسمح للمستوردين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة بتأجيل ضريبة القيمة المضافة للاستيراد من نقطة الدخول إلى إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بهم. بدلاً من دفع ضريبة القيمة المضافة للاستيراد مقدمًا عند الحدود، تقوم بتضمينها في إقرار ضريبة القيمة المضافة التالي كضريبة مخرجات وضريبة مدخلات. بالنسبة لمعظم الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، فإن هذا محايد من حيث ضريبة القيمة المضافة ويحسن التدفق النقدي.
ما هو حساب تأجيل الرسوم؟
حساب تأجيل الرسوم هو مرفق معتمد من HMRC يسمح للمستوردين بدمج جميع مدفوعات الرسوم الجمركية وضريبة القيمة المضافة للاستيراد في خصم شهري واحد. يتطلب ضمانًا ماليًا وموافقة مسبقة من HMRC. راجع دليلنا حول تأجيل الرسوم.
ما هي البضائع التي تحتاج إلى ترخيص استيراد؟
تتطلب بعض الفئات تراخيص، بما في ذلك بعض المنتجات الزراعية، ومنتجات الأغذية والأعلاف من أصل حيواني، والمخدرات الخاضعة للرقابة، والأسلحة النارية، والسلع المزدوجة الاستخدام، والسلع المغطاة باتفاقية CITES (اتفاقية التجارة الدولية في أنواع الحيوانات والنباتات البرية المهددة بالانقراض). تحقق من المتطلبات لكل فئة منتج جديدة قبل تقديم طلب إلى مورد خارجي.
ما هو إعفاء المعالجة الواردة؟
إعفاء المعالجة الواردة (IPR) هو إجراء معتمد من HMRC يسمح للشركات باستيراد البضائع إلى المملكة المتحدة، ومعالجتها أو تصنيعها، ثم إعادة تصدير المنتج النهائي دون دفع رسوم استيراد على المواد الأصلية. إنه ذو صلة بالمصنعين في المملكة المتحدة الذين يستوردون المواد الخام أو المكونات للمعالجة. راجع دليلنا حول إعفاء المعالجة الواردة.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
ما هو DDU؟ DDU، وهي اختصار لـ Delivered Duty Unpaid (تسليم البضائع غير مدفوعة الرسوم الجمركية)، كانت أحد مصطلحات التجارة الدولية (Incoterms) بموجب قواعد Incoterms
شرح شهادة AEO: ما هي، من يتأهل، وكيفية التقديم ما هي شهادة AEO؟ AEO، المشغل الاقتصادي المعتمد (Authorised Economic Operator)، هو وضع “تاجر موثوق” تمنحه
شرح مصطلح الشحن المدفوع حتى (CPT): دليل المملكة المتحدة ما هو CPT؟ مصطلح الشحن المدفوع حتى (CPT) هو قاعدة من قواعد الإنكوترمز 2020 تنطبق على
ما هو رمز النظام المنسق (HS Code)؟ رمز النظام المنسق، اختصاراً لـ Harmonized System code، هو تصنيف رقمي موحد يستخدم في التجارة الدولية لتحديد البضائع.
جدول المحتويات ما هي قائمة التعبئة؟ قائمة التعبئة مقابل الفاتورة التجارية. ما الفرق؟ لماذا تعتبر قائمة التعبئة مهمة للجمارك والشحن ماذا تتضمن قائمة التعبئة قائمة
ماذا يفعل وكيل الشحن؟ الدليل الكامل للمملكة المتحدة ما هو وكيل الشحن؟ وفقًا لـ FIATA (الاتحاد الدولي لجمعيات وكلاء الشحن)، وكلاء الشحن هم “شركات تنظم