Що таке код HS?
Код HS, скорочення від Harmonized System code, — це стандартизована числова класифікація, яка використовується в міжнародній торгівлі для ідентифікації товарів. Перші шість цифр однакові в кожній країні, яка використовує систему, що охоплює понад 200 націй по всьому світу. У Великобританії повний товарний код має десять цифр і використовується в кожній імпортній та експортній декларації для визначення ставок мита, податкового режиму ПДВ, вимог до ліцензування та права на торговельні угоди.
Якщо ваша перша митна декларація наближається, і хтось попросив вас надати “код HS” або “товарний код”, ця стаття чітко пояснить, що це означає, де його знайти і чому це важливо.
Правильне визначення товарного коду — це одне з найважливіших завдань у міжнародній торгівлі. Воно визначає, скільки мита ви сплачуєте, чи потрібна вашим товарам ліцензія, і чи можете ви скористатися перевагами преференційної торгової угоди. Неправильний код коштує грошей не лише за одну партію, він може спричинити вимогу про сплату додаткового мита за кожну партію, зроблену за останні три роки.
Гармонізована система (Harmonized System), яку зазвичай називають HS, — це рамкова класифікація товарів у міжнародній торгівлі. Вона була створена Всесвітньою митною організацією (WCO) і набула чинності у 1988 році.
Кожен фізичний товар, який перетинає кордон, повинен бути класифікований у цій системі. Митні органи використовують цю класифікацію для застосування правильної ставки мита, перевірки необхідності ліцензії та збору торговельної статистики.
Системою користуються понад 200 країн. Це означає, що продукт, класифікований за певним кодом HS у Великобританії, класифікується за першими шістьма цифрами так само у США, Китаї, Німеччині та майже в усіх інших країнах. Спільна шестизначна основа — це те, що робить дані міжнародної торгівлі порівнюваними між країнами.
WCO переглядає та оновлює HS приблизно кожні п’ять років. Поточне видання — HS 2022. Країни потім створюють власні національні розширення поверх перших шести цифр.
HS працює у шарах. Кожен шар додає більшої точності щодо того, що це за продукт.
Розділ (цифри 1–2): Найширший рівень. Існує 21 розділ і 97 глав, кожна з яких охоплює широку категорію товарів. Наприклад, Глава 62 охоплює одяг та аксесуари до одягу (не в’язані).
Група (цифри 3–4): Звужує категорію. У межах Глави 62, Група 6203 охоплює чоловічі костюми, комплекти, піджаки, блейзери, штани та шорти.
Підгрупа (цифри 5–6): Глобальний стандарт зупиняється тут. Шестизначна підгрупа — це те, що спільно використовують усі країни, які застосовують систему HS. Підгрупа 6203.42 охоплює чоловічі штани та шорти з бавовни.
Національне підрозділ (цифри 7–10): Кожна країна додає свої цифри зверху, щоб відобразити місцеві тарифні ставки та політику. У Великобританії ці чотири додаткові цифри складають повний десятизначний товарний код.
Ось як це розбивається для реального продукту, пари чоловічих бавовняних штанів:
| Рівень | Цифри | Код | Значення |
|---|---|---|---|
| Глава | 1–2 | 62 | Одяг, не в’язаний |
| Група | 1–4 | 6203 | Чоловічі костюми, піджаки, штани, шорти |
| Підгрупа | 1–6 | 6203.42 | Чоловічі штани та шорти з бавовни |
| Товарний код Великобританії | 1–10 | 6203.42.31.10 | Повна класифікація для Великобританії |
Крапки в коді, як-от 6203.42.31.10, є лише форматуванням для полегшення читання. В офіційних деклараціях та в UK Trade Tariff код буде написаний без крапок: 6203423110.
Ці три терміни використовуються взаємозамінно в повсякденній торгівлі, і в контексті Великобританії вони всі позначають одне й те саме — десятизначний код, який ви використовуєте в митних деклараціях.
Ось найчіткіший спосіб зрозуміти:
Код HS — це міжнародний термін. Строго кажучи, він стосується перших шести цифр, глобально стандартизованої частини. Коли люди говорять “код HS” у контексті Великобританії, вони часто мають на увазі повний товарний код.
Товарний код — це стандартний термін Великобританії. Це десятизначне число, яке використовується в імпортних та експортних деклараціях Великобританії. Це термін, який використовують HMRC та UK Trade Tariff.
Тарифний код — неформальний, але широко вживаний. У більшості випадків він означає те саме, що й товарний код.
Код CN — це версія ЄС. Combined Nomenclature (CN) — це восьмизначна класифікація ЄС. Якщо ви імпортуєте до ЄС, ви використовуєте код CN. Коди ЄС та коди Великобританії мають однакові перші шість цифр, але після цього вони можуть відрізнятися, особливо після Brexit.
Код HTS — це термін США. Harmonized Tariff Schedule (HTS) code — це десятизначний еквівалент США. Знову ж таки, перші шість цифр збігаються з міжнародним HS.
Якщо постачальник за межами Великобританії надає вам шестизначний код HS для продукту, розглядайте його як відправну точку. Вам все одно потрібно визначити правильний британський товарний код, знайшовши правильний національний підрозділ у UK Trade Tariff.
Після Brexit Великобританія підтримує власний тарифний розклад, UK Global Trade Tariff, який є окремим від Combined Nomenclature ЄС.
Британський товарний код має десять цифр. Розбивка така:
Використовуйте десятизначний товарний код для імпортних записів UK Customs Declaration Service (CDS) та експортних декларацій. Важливо правильно вказати всі десять цифр. Ставка мита, податковий режим ПДВ та будь-які вимоги до ліцензування пов’язані з повним десятизначним кодом, а не лише з шестизначним кодом HS.
Для експорту ви іноді можете бути змушені надати код митним органам країни призначення. У цьому випадку надайте шестизначну підгрупу HS, країна призначення застосує свої власні національні підрозділи. Ви не можете використовувати свій десятизначний британський код у іноземному імпортному записі.
Офіційним інструментом є UK Global Trade Tariff, який підтримується HMRC. Ви можете отримати до нього доступ за адресою trade-tariff.service.gov.uk.
Ось як це зробити крок за кроком:
Крок 1: Перейдіть до інструменту Trade Tariff. На головній сторінці вам пропонується два варіанти: пошук за ключовим словом або перегляд тарифного розкладу. Для більшості людей пошук за ключовим словом є швидшим.
Крок 2: Шукайте свій продукт. Введіть опис товару простими англійськими словами. Використовуйте конкретні терміни, наприклад, “чоловічі бавовняні штани”, а не просто “штани”. Інструмент повертає список можливих товарних кодів.
Крок 3: Перегляньте результати пошуку. Результати показують варіанти на рівні групи та підгрупи. Уважно прочитайте їх. Більше одного результату може здатися релевантним. Не обирайте перший-ліпший.
Крок 4: Прочитайте примітки до глав. Клацніть на примітки до глави або розділу. Ці юридичні примітки точно визначають, що входить до кожної групи, а що виключається. Вони є обов’язковими. Якщо примітки виключають ваш продукт із групи, яка, як ви думали, була правильною, ви не можете її використовувати.
Крок 5: Виберіть правильний десятизначний код. Після того, як ви визначили правильну главу, групу та підгрупу, інструмент покаже повний десятизначний товарний код, а також відповідну ставку мита, статус ПДВ та будь-які імпортні контролі.
Крок 6: Перевірте наявність обмежень або заходів. Trade Tariff показує будь-які вимоги до імпортного ліцензування, антидемпінгові мита, захисні заходи або преференційні ставки, які застосовуються до коду. Перегляньте їх перед відправкою товарів.
Якщо ви не впевнені, HMRC надає послугу Advance Tariff Ruling (ATR), раніше відому як Binding Tariff Information (BTI) ruling. Ви подаєте запит на рішення, описуючи свій продукт, і HMRC видає офіційне класифікаційне рішення. Це рішення є юридично обов’язковим для HMRC протягом трьох років і захищає вас, якщо класифікація згодом буде оскаржена.
Для складних продуктів або великооб’ємних партій багато імпортерів користуються послугами митного брокера або експедитора, які класифікують товари як частину своїх послуг.
Використання неправильного товарного коду — це не незначна помилка в документації. Фінансові та юридичні наслідки є реальними.
Недоплата мита. Якщо ви використовуєте код з нижчою ставкою мита, ніж правильний, ви недоплачуєте. HMRC може перевіряти ваші імпортні декларації, як правило, за термін до трьох років з дати ввезення. Якщо вони виявлять систематичну неправильну класифікацію, вони можуть виставити рахунок на сплату додаткового мита за кожну відповідну партію за цей період. Для активного імпортера це може легко скласти десятки тисяч фунтів.
Переплата мита. Якщо ви використовуєте код з вищою ставкою мита, ніж правильний, ви сплачуєте більше, ніж потрібно. Ці гроші втрачені, якщо ви активно не подасте заявку на відшкодування, що вимагає від вас виявити помилку та пройти адміністративну процедуру.
Втрата переваг торгової угоди. Багато торговельних угод Великобританії передбачають знижені або нульові ставки мита, але лише для товарів, класифікованих за певними товарними кодами. Якщо ваш код неправильний, ви можете не отримати перевагу, на яку маєте право, або отримати її неправильно, що створює юридичну відповідальність.
Активація або пропуск вимог до ліцензування. Деякі товарні коди вимагають імпортну ліцензію: наприклад, товари, що підпадають під дію CITES (Конвенція про міжнародну торгівлю видами дикої фауни і флори, що перебувають під загрозою зникнення), або продукти, що підпадають під санітарні та фітосанітарні (SPS) правила. Якщо ви використовуєте неправильний код, ви можете не отримати необхідну ліцензію, що призведе до конфіскації товарів або відмови у в’їзді на кордоні.
Перекласифікація HMRC. HMRC має право перекласифікувати ваші товари під час аудиту. Якщо вони визначать, що правильний код відрізняється від того, який ви використовували, вони можуть ретроспективно перепризначити код і виставити вимоги про сплату будь-якого додаткового мита.
Кожен британський товарний код має ставку мита. Це відомо як ставка “найбільш сприятливої нації” (MFN) — це стандартна ставка, яка застосовується, якщо торговельна угода не передбачає нижчу.
Ставки мита значно різняться залежно від продукту. Деякі товари мають нульову ставку MFN. Інші приваблюють ставки 5%, 12% або в деяких випадках понад 20%. Сільськогосподарські товари часто мають особливо високі ставки.
Ви розраховуєте імпортне мито, застосовуючи ставку мита до митної вартості товарів. Митна вартість зазвичай є вартістю угоди, ціною, яку ви заплатили за товар, плюс вартість фрахту та страхування до кордону Великобританії. Це відомо як вартість CIF (вартість, страхування, фрахт).
Отже, якщо ви імпортуєте товари з вартістю CIF 10 000 фунтів стерлінгів, а ставка мита становить 6,5%, ви сплачуєте 650 фунтів стерлінгів імпортного мита.
UK Global Trade Tariff показує вам застосовну ставку мита для кожного товарного коду, включаючи будь-які преференційні ставки за торговельними угодами. Завжди перевіряйте як ставку MFN, так і наявність преференційної ставки перед тим, як остаточно розрахувати вартість доставленого вантажу.
Імпортний ПДВ нараховується на більшість товарів, що надходять до Великобританії. Ставка становить стандартну ставку ПДВ Великобританії 20%, але деякі товари оподатковуються за ставкою 5% або взагалі не оподатковуються.
Товарний код визначає ставку ПДВ, яка застосовується до вашого імпорту. До товарів, що не оподатковуються (zero-rated), належать більшість продуктів харчування, дитячий одяг та друковані книги. Знижена ставка 5% застосовується до товарів, таких як побутові енергоносії та певні засоби для мобільності.
Імпортний ПДВ розраховується на основі митної вартості плюс імпортне мито. Отже, якщо вартість ваших товарів становить 10 000 фунтів стерлінгів, мито — 650 фунтів стерлінгів, а ставка ПДВ — 20%, ваш імпортний ПДВ становитиме (10 000 + 650) × 20% = 2 130 фунтів стерлінгів.
Більшість зареєстрованих платників ПДВ у Великобританії можуть відшкодувати імпортний ПДВ через свою декларацію з ПДВ за допомогою відкладеного обліку ПДВ (PVA). За умовами PVA ви обліковуєте імпортний ПДВ у своїй декларації з ПДВ замість його сплати в момент ввезення, що є значною перевагою для грошового потоку. Не зареєстровані платники ПДВ не можуть відшкодувати імпортний ПДВ і повинні розглядати його як витрати.
Trade Tariff показує ставку ПДВ, застосовну до кожного товарного коду, у вкладці “UK measures”.
Великобританія має торговельні угоди з дедалі більшою кількістю країн. Багато з цих угод передбачають знижені або нульові ставки мита на товари, що відповідають вимогам, відомі як преференційні тарифні ставки.
Щоб скористатися преференційною ставкою, мають бути виконані дві умови. По-перше, товари повинні бути класифіковані за товарним кодом, що включений до угоди про преференції. По-друге, товари повинні відповідати вимогам правил походження, викладеним в угоді, тобто вони повинні справді походити з країни-партнера.
Правила походження визначаються на рівні товарного коду. Різні коди мають різні правила: наприклад, деякі вимагають, щоб продукт був повністю отриманий у країні-партнері, тоді як інші дозволяють певну частку некраїнових матеріалів.
Якщо ви можете претендувати на преференції, економія на миті може бути значною. На партію товарів вартістю 100 000 фунтів стерлінгів зі ставкою MFN 12%, преференційна нульова ставка економить вам 12 000 фунтів стерлінгів мита. Правильне визначення товарного коду — це не тільки питання дотримання вимог, а й гарантія того, що ви не переплатите, коли маєте право платити менше.
UK Trade Tariff показує всі застосовні преференційні ставки для кожного товарного коду, включаючи, під якою торговельною угодою вони підпадають, і які докази походження вам потрібно надати.
Деякі товарні коди вимагають імпортного ліцензування або контролю. Вони існують для захисту здоров’я людини, добробуту тварин, здоров’я рослин, навколишнього середовища або національної безпеки.
Поширені приклади включають:
Контроль CITES. Товари, виготовлені з захищених видів, певної деревини, шкіри тварин, слонової кістки або продуктів, отриманих від тварин чи рослин, що перебувають під загрозою зникнення, вимагають дозволу CITES. Відповідні товарні коди позначені в Trade Tariff.
Заходи SPS. Живі тварини, продукти тваринного походження та певні рослинні продукти підпадають під санітарні та фітосанітарні заходи контролю. Ці товари повинні в’їжджати через спеціальний прикордонний контрольний пункт і вимагають наявності медичних довідок та попереднього повідомлення.
Товари подвійного призначення. Деякі товари мають як цивільне, так і військове застосування, наприклад, певні хімікати, електроніка або програмне забезпечення. Вони можуть вимагати експортної ліцензії від Export Control Joint Unit (ECJU).
Антидемпінгові та компенсаційні мита. Деякі товарні коди приваблюють додаткові мита на імпорт з певних країн, де товари продаються за ціною нижче собівартості або отримують державні субсидії.
Якщо ваш товарний код неправильний, і ви не визначили вимоги до ліцензування, ваші товари можуть бути затримані на кордоні або відхилені при в’їзді. У деяких випадках недотримання вимог карається кримінальною відповідальністю.
Завжди перевіряйте вкладку “measures and controls” у UK Trade Tariff для вашого товарного коду перед першою відправкою.
Вам також потрібен товарний код при експорті товарів з Великобританії. Код з’являється в британській експортній декларації, поданій через UK Customs Declaration Service.
Для експорту відповідний код зазвичай відповідає восьмизначному рівню тарифного розкладу країни призначення, але оскільки перші шість цифр є спільними, ви можете знайти правильну підгрупу за допомогою UK Trade Tariff і надати своєму покупцеві шестизначну версію для роботи в його країні.
Деякі експорти вимагають експортної ліцензії, залежно від товарного коду та країни призначення. Товари подвійного призначення, військова техніка та певні культурні товари підпадають під цю категорію. Export Control Joint Unit (ECJU) Великобританії займається видачею експортних ліцензій.
Статистика експорту, включаючи вартість та обсяг експорту за товарними кодами, використовується HMRC, Office for National Statistics та урядовими торговими переговорниками. Точна класифікація сприяє цілісності торговельних даних Великобританії, тому HMRC серйозно ставиться до неправильної класифікації як в імпортних, так і в експортних деклараціях.
Ось помилки, які трапляються найчастіше, особливо у нових координаторів постачань.
Використання коду постачальника без перевірки. Постачальники часто надають товарний код у своїх рахунках-фактурах або пакувальних листах. Цей код може бути правильним для їхньої країни, але не обов’язково правильним британським товарним кодом, і може бути зовсім неправильним. Завжди перевіряйте його самостійно за допомогою UK Trade Tariff.
Використання шестизначного коду в британській імпортній декларації. Великобританія вимагає повний десятизначний товарний код у імпортних деклараціях CDS. Шестизначний код буде відхилено або спричинить затримки.
Класифікація за матеріалом, а не за функцією. HS має правила щодо того, чи класифікується продукт за матеріалом, з якого він виготовлений, чи за його функцією. Плутанина цих правил призводить до неправильних розділів. Наприклад, пластиковий пакет не обов’язково класифікується з пластиками; важливі функція та презентація.
Ігнорування приміток до розділів і глав. Юридичні примітки на початку кожної глави точно визначають, що включено, а що виключено. Багато хто їх пропускає. Примітки є обов’язковими; якщо вони виключають ваш продукт із групи, ця група недоступна для вас, незалежно від того, як виглядає продукт.
Використання того самого коду роками без перегляду. Товарні коди змінюються. WCO оновлює HS кожні п’ять років, а Великобританія може оновлювати свої національні підрозділи незалежно. Код, який був правильним три роки тому, міг бути замінений. Перевіряйте свої коди за поточною версією UK Trade Tariff щонайменше щорічно.
Використання заявленого коду конкурента. Дані імпорту є загальнодоступними. Деякі імпортери копіюють товарні коди, які вони бачать у даних про партії конкурентів. Це ризиковано; конкурент може бути неправ, або його продукт може не бути ідентичним вашому.
Перед Brexit Великобританія використовувала Combined Nomenclature (CN) ЄС — восьмизначну систему. Після виходу з ЄС 1 січня 2021 року Великобританія запровадила власну десятизначну структуру товарних кодів, яку підтримує HMRC у рамках UK Global Trade Tariff.
Для більшості товарів британські товарні коди залишаються тісно узгодженими з CN ЄС. Перші шість цифр однакові, вони фіксовані міжнародним HS. Але на рівнях семи, восьми, дев’яти та десяти цифр Великобританія та ЄС можуть і відхиляються.
Цей розбіжність поступово зростала. Коли ви працюєте з товарами, які також переміщуються між Великобританією та ЄС, вам потрібні два окремі коди: британський товарний код для британських декларацій та код CN або TARIC ЄС для декларацій ЄС. Не припускайте, що вони однакові на національному рівні.
Великобританія також запровадила власний тарифний розклад, UK Global Tariff, зі ставками мита, які не завжди ідентичні Спільному зовнішньому тарифу ЄС. У багатьох випадках вони однакові або нижчі, але відмінності існують. Завжди перевіряйте ставку Великобританії конкретно, а не покладайтеся на ставку ЄС, яку ви бачили деінде.
HMRC періодично оновлює список британських товарних кодів після Brexit. Підприємства, які налаштували свої митні процедури у 2021 році і з тих пір не переглядали свої коди, можуть працювати з застарілими класифікаціями.
Ось як один неправильний товарний код коштував британському імпортеру значну суму.
Невеликий рітейлер одягу імпортував чоловічі бавовняні штани від постачальника з Бангладеш. Рахунки-фактури постачальника містили товарний код 6203.41.90.00 (чоловічі штани з вовни або тонкого тваринного волосся).
Фактично товари були бавовняними штанами, які підпадають під код 6203.42.31.10.
Різниця в ставці мита була незначною для кожної окремої партії. Але рітейлер імпортував регулярно протягом двох років, а неправильний код також означав, що вони не претендували на нульову ставку мита за Загальною схемою преференцій (GSP), доступною для бавовняних штанів з Бангладеш, яка доступна за кодом 6203.42, але вимагає правильної класифікації для претензії.
Коли митний брокер переглянув їхні декларації перед імпортною перевіркою, він виявив неправильну класифікацію. Виправлення цього означало:
Загальна сума відшкодування становила понад 8 000 фунтів стерлінгів. Якби вони були на протилежному боці, недоплачуючи мито, а не переплачуючи, вимога від HMRC могла б бути подібною за масштабом.
Урок простий. Перевірте свої товарні коди перед першою відправкою. Не покладайтеся на те, що вам надасть постачальник. І переглядайте свої коди, коли змінюються продукти.
Яка різниця між кодом HS та товарним кодом?
У контексті Великобританії люди використовують обидва терміни для позначення одного й того ж — десятизначного числа в британській митній декларації. Строго кажучи, код HS позначає міжнародно стандартизовану шестизначну частину, тоді як товарний код — це повна десятизначна версія Великобританії. У повсякденних деклараціях вам потрібні всі десять цифр.
Скільки цифр має британський товарний код?
Британський товарний код має десять цифр. Перші шість — це міжнародно стандартизована підгрупа HS. Наступні дві — це підгрупа тарифу Великобританії. Останні дві — це національне підрозділ Великобританії. Усі десять цифр потрібні для імпортних декларацій CDS у Великобританії.
Чи можу я шукати коди HS безкоштовно?
Так. UK Trade Tariff за адресою trade-tariff.service.gov.uk є безкоштовним і підтримується HMRC. Це авторитетне джерело британських товарних кодів і містить застосовні ставки мита, ставки ПДВ та будь-які імпортні контролі.
Що станеться, якщо я використаю неправильний товарний код?
Ви можете сплатити занадто багато або занадто мало мита. HMRC може перевірити ваші декларації до трьох років і виставити вимоги про сплату додаткового мита, якщо виявить неправильну класифікацію. Ви також можете пропустити вимоги до ліцензування, не претендувати на преференційні ставки, на які ви маєте право, або неправильно претендувати на преференції, на які ви не маєте права.
Чи потрібен мені товарний код для експорту, а також для імпорту?
Так. Вам потрібен товарний код у британських експортних деклараціях. Код використовується для перевірки експортних ліцензій та для статистики торгівлі Великобританії. Для експорту ви зазвичай працюєте на восьми або десятизначному рівні для британської декларації та надаєте своєму покупцеві шестизначну підгрупу HS для його імпортної декларації.
Чи може мій постачальник надати мені товарний код?
Ваш постачальник може запропонувати код, і це варто запитати. Але ви, як імпортер, несете юридичну відповідальність за точність вашої імпортної декларації. Код постачальника може бути правильним для його країни, але не зовсім правильним для Великобританії, або він може бути зовсім неправильним. Завжди перевіряйте за допомогою UK Trade Tariff перед використанням коду в вашому записі CDS.
Що таке Advance Tariff Ruling і чи варто його отримати?
Advance Tariff Ruling (ATR) — це офіційне рішення HMRC щодо класифікації конкретного продукту. Ви подаєте заявку з повним описом та підтверджуючою інформацією. HMRC видає обов’язкове рішення, яке захищає вас від перекласифікації протягом трьох років. Це варто отримати для високооб’ємних продуктів, дорогих товарів або будь-чого, де класифікація є справді неоднозначною.
Як часто змінюються товарні коди?
WCO оновлює HS приблизно кожні п’ять років, останнє оновлення було у 2022 році. Великобританія може оновлювати свої національні підрозділи частіше. HMRC публікує зміни до UK Trade Tariff, коли вони відбуваються. Якщо ви використовували ті ж коди більше року або двох, доцільно перевіряти, чи вони досі актуальні.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
ETD, ETA та ключові терміни морських перевезень: скорочення, які повинен знати кожен логіст Ваш перший тиждень на посаді логіста, і хтось надсилає вам оновлення статусу:
Митне оформлення експорту: що потрібно експортерам з Великої Британії перед відправкою товарів з країни Що таке митне оформлення експорту? Митне оформлення експорту – це офіційний
Що таке DPU? DPU, Delivered at Place Unloaded (Доставлено в місце розвантажене), є єдиним Incoterm, за яким продавець несе відповідальність за розвантаження товарів у зазначеному
Що таке документ T1? Документ T1 — це митний транзитний документ, який використовується для переміщення товарів, що не пройшли митне оформлення, через одну або кілька
FAS Incoterm — Free Alongside Ship: Пояснення для Великої Британії Що таке FAS? Free Alongside Ship (FAS) — це Incoterm, за яким продавець доставляє товари,
Що таке митне оформлення? Митне оформлення — це офіційний процес декларування товарів до HMRC (Управління з митних та податкових зборів Її Величності) під час їх