Gelişmekte olan ülkelerden İngiltere’ye mal ithalatı yapıyorsanız, daha az, hatta sıfır ithalat vergisi ödeyebilirsiniz. İngiltere’nin Gelişmekte Olan Ülkeler Ticaret Programı (DCTS) bunu mümkün kılar. 2023 yılında AB’nin Genel Ticaret Tercihleri Sistemi’nin (GSP) eski İngiltere devrini sona erdirerek onun yerini aldı ve şu anda dünyanın en cömert ticaret tercih programlarından biridir.
Bu makale, tüm sürecin nasıl işlediğini, talep etmek için ne yapmanız gerektiğini ve yanlış yaparsanız ne olacağını açıklamaktadır.
Genel Ticaret Tercihleri Sistemi (GSP): Gelişmiş bir ülkenin, karşılığında bir şey talep etmeden, gelişmekte olan ülkelerden gelen mallar için azaltılmış veya sıfır ithalat tarifesi uyguladığı tek taraflı bir ticaret düzenlemesidir.
GSP bir ticaret anlaşması değildir. Serbest Ticaret Anlaşması’nın aksine, faydalanıcı ülke ile müzakere edilmesi gerekmez. Gelişmiş ülke basitçe tercih sunmaya karar verir ve uygun ihracatçılar bundan yararlanabilir.
Dünya Ticaret Örgütü (WTO), conosciuto come Enabling Clause (Yeterlilik Maddesi) kapsamında bu tek taraflı tercihleri izin vermektedir. En büyük ekonomilerin çoğu, ABD, AB, Japonya ve İngiltere gibi bir tür GSP’ye sahiptir.
İngiltere, Brexit sonrası AB sistemini devraldığından beri kendi GSP versiyonuna sahipti. 2023’te İngiltere daha ileri giderek, gelişmekte olan ülkeler için tasarlanmış kendi bağımsız sistemi olan DCTS’yi başlattı.
Gelişmekte Olan Ülkeler Ticaret Programı (DCTS), İngiltere’nin gelişmekte olan ve en az gelişmiş ülkeler için mevcut tercihli tarife programıdır. 19 Haziran 2023 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
DCTS, gelişmekte olan ülkelerdeki ekonomik büyümeyi, ihracatçılarına İngiltere pazarına daha iyi erişim sağlayarak desteklemek üzere tasarlanmıştır. Pratikte bu, İngiliz ithalatçılarının DCTS’ye uygun ülkelerden mal alırken daha düşük, bazen de sıfır ithalat vergisi ödediği anlamına gelir.
Program, Sahra altı Afrika, Güney Asya, Güneydoğu Asya ve Pasifik’teki 65’ten fazla ülkeyi kapsamaktadır. İngiltere’nin İş ve Ticaret Bakanlığı tarafından yönetilmektedir.
Faydalanmak için üç koşulun doğru olması gerekir:
Brexit’ten sonra İngiltere, AB’nin GSP’sini başlangıçta neredeyse değişmeden devraldı. Bu, İngiliz ithalatçılarının İngiltere öncelikleri için değil, AB öncelikleri için tasarlanmış bir sistem altında çalıştığı anlamına geliyordu.
2023’teki DCTS, o devralmayı sıfırdan inşa edilmiş bir şeyle değiştirdi. Temel farklılıklar şunlardır:
Daha cömert vergi indirimleri. DCTS, özellikle en az gelişmiş ülkelerden gelen tekstil ve tarım ürünleri için eski AB devir alma sisteminden daha fazla vergi kesti.
Daha basit menşe kuralları. DCTS, küçük ihracatçıların uygunluğunu zorlaştıran bazı menşe gereksinimlerini gevşetti. Bu, özellikle giysiler ve işlenmiş gıdalar için geçerlidir.
Daha geniş ülke kapsamı. Eski İngiltere GSP’si kapsamında kapsanmayan veya yalnızca kısmen kapsanan bazı ülkeler artık DCTS’ye dahil edilmiştir.
Üç daha net kademe. DCTS, ülkeleri üç tercih seviyesine ayırır; her biri kendi vergi oranları ve koşullarına sahiptir. Eski GSP benzer bir yapıya sahipti, ancak DCTS kademeleri daha net tanımlanmıştır.
Kısacası: DCTS, daha önceki sistemden daha cömert ve daha erişilebilir bir programdır.
DCTS, uygun ülkeleri üç kademeye ayırır. Her kademenin farklı vergi oranları ve uygunluk kriterleri vardır.
| Kademe | Tam Adı | Kimler Uygun | Çoğu Mal İçin Vergi Oranı |
|---|---|---|---|
| LDTS | En Az Gelişmiş Ülkeler Çerçevesi | BM’nin En Az Gelişmiş Ülkeler (EGC) listesindeki ülkeler | Neredeyse tüm mallarda %0 |
| GPS | Genel Tercihler Çerçevesi | LDTS veya Gelişmiş kategoride olmayan gelişmekte olan ülkeler | Sıfır olmasa da azaltılmış |
| Gelişmiş | Gelişmiş Tercihler Çerçevesi | İşgücü, insan hakları ve çevresel standartlara bağlı ülkeler | GPS’nin ötesinde daha fazla indirim |
Bu en cömert kademedir. Birleşmiş Milletler tarafından EGC olarak sınıflandırılan ülkeler, İngiltere’ye ithal edilen hemen hemen tüm mallarda sıfır vergi alır. Çok az istisna vardır.
LDTS ülkelerine örnekler: Bangladeş, Kamboçya, Etiyopya, Myanmar, Tanzanya, Uganda, Mozambik, Senegal.
GPS kademesindeki ülkeler, azaltılmış vergi oranları alır, ancak zorunlu olarak sıfır olmaz. Kesin oran, malların emtia koduna bağlıdır.
Bu kademe, BM’nin EGC sınıflandırmasını karşılamayan ve Gelişmiş tercihler için uygun olmayan gelişmekte olan ülkeleri kapsar.
Gelişmiş kademedeki ülkeler, GPS’den daha iyi oranlar alır ancak LDTS’nin sıfır vergi düzeyine ulaşamayabilir. Bu kademeye uygun olmak için bir ülkenin işçi hakları, çevre koruma, iyi yönetişim ve yolsuzlukla mücadele önlemleri konularında kıstasları karşılaması gerekir.
Gelişmiş kademe ülkelerine örnekler: Gana, Pakistan, Sri Lanka, Kenya, Fildişi Sahili.
DCTS’ye uygun ülkelerden gelen tüm mallar otomatik olarak daha düşük bir vergi oranını çekmez. Her ürünün İngiltere Küresel Tarifesi’nde listelenen kendi tercihli oranı vardır.
Mallarınızın uygun olup olmadığını öğrenmek için:
Bazı mallar, menşeinden bağımsız olarak DCTS tercihlerinden muaftır. Bunlar arasında belirli silahlar ve mühimmatlar ile az sayıda hassas tarım ürünü bulunur.
En az gelişmiş ülkelerden gelen çoğu mamul mal, tekstil, giyim ve tarım ürünleri için DCTS oranı %0’dır.
Menşe kuralları, bir ürünün belirli bir ülkeden “olduğu” kabul edilmesi için karşılaması gereken koşullardır. Kurallar karşılanmazsa, mallar uygun bir ülkeden sevk edilmiş olsa bile tercihli oranı talep edemezsiniz.
DCTS kapsamında iki ana menşe kuralı vardır:
Tamamen elde edilmiş: Mallar faydalanıcı ülkede tamamen üretilmiştir. Bu, tarım ürünleri, o ülkenin sularında yakalanan balıklar ve orada çıkarılan mineraller için geçerlidir.
Yeterli işlem: Mallar diğer ülkelerin malzemeleri kullanılarak üretilmiştir, ancak faydalanıcı ülkede onlara yeni bir karakter kazandıracak kadar iş yapılmıştır. “Yeterli” sayılan şey ürüne göre değişir ve DCTS’nin ürüne özel kurallarında belirtilmiştir.
DCTS, bir dereceye kadar birikime izin verir. Bu, belirli diğer ülkelerden gelen malzemelerin, ihraç edilen ülkenin menşeliymiş gibi muamele edilebileceği anlamına gelir. Uygunluğu kolaylaştırır. Örneğin, başka bir EGC ülkesinden gelen kumaş kullanılarak Bangladeş’te üretilen bir giysi, hala Bangladeş menşeli olarak nitelendirilebilir.
Bazı durumlarda genişletilmiş birikim de izin verilir, bu da İngiltere ticaret ortaklarından gelen girdilerin menşe hesaplamasına dahil edilmesini sağlar.
Sevkiyat gelmeden önce tedarikçinizden her zaman menşe kanıtı isteyin. Tedarikçiniz geçerli menşe kanıtı sağlayamazsa, HMRC tercih talebini reddedebilir ve tam vergi oranını artı faiz tahsil edebilir.
DCTS tercihlerini talep etmek, gümrük beyannamesi sürecinin bir parçasıdır. İşte adım adım nasıl işlediği:
Adım 1: Uygunluğu Onaylayın. İhracatçı ülkenin DCTS uygunluk listesinde olduğunu ve belirli mallarınızın o ülkenin kademesi altında tercihli bir orana sahip olduğunu kontrol edin.
Adım 2: Menşe Kanıtı Alın. Tedarikçinizden bir GSP Form A (Menşe Belgesi Form A olarak da adlandırılır) veya bir REX beyanı isteyin. Bunlar hakkında daha fazla bilgi bir sonraki bölümde.
Adım 3: İthalat Kaydınızda Tercihi Beyan Edin. Gümrük temsilciniz veya nakliye acenteniz, Gümrük Beyannamesi Hizmeti’nde (CDS) ithalat beyannamesini sunduğunda, doğru tercih kodunu eklemelidir. Bu, HMRC’ye bir DCTS tercihli oranı talep ettiğinizi söyler.
Adım 4: Kayıtlarınızı Saklayın. HMRC, tercih talebinizin kanıtını dört yıla kadar talep edebilir. Form A veya REX beyanınızın, ticari faturanızın, paketleme listesinin ve diğer destekleyici belgelerin kopyalarını saklayın.
HMRC tercih taleplerinizi denetler ve geçerli kanıt olmadan yapıldığını tespit ederse, ödenmemiş vergi için bir talep, artı faiz ve potansiyel olarak bir ceza issuedecektir.
Bir tedarikçinin, malların DCTS’ye uygun bir ülkeden menşeli olduğunu kanıtlaması için kabul edilen iki yol vardır.
Form A, ihracatçı ülkenin gümrük otoritesi veya onaylı kuruluşu tarafından verilen kağıt bir belgedir. Malların menşe kurallarını karşıladığını ve tercihli muameleye uygun olduğunu onaylar.
Form A hakkında önemli noktalar:
Form A geleneksel yöntemdir ve özellikle küçük ihracatçılar tarafından hala yaygın olarak kullanılmaktadır.
REX daha modern, kendi kendine beyan sistemidir. REX altında, bir ihracatçı ulusal otoritesine kaydolur ve bir REX numarası alır. Ardından, ticari faturası veya diğer ticari belgeleri üzerine bir menşe beyanı yapabilir. Ayrı bir belgeye gerek yoktur.
Bir REX beyanı, tedarikçinin faturasında şuna benzer:
“Bu belgenin kapsadığı ürünlerin ihracatçısı, açıkça belirtilmediği sürece, bu ürünlerin [ülke] tercihli menşeli olduğunu beyan eder.”
REX beyanları, bir dönem boyunca (genellikle 12 aya kadar) birden fazla sevkiyatı kapsayabilir, bu da devam eden tedarikçi ilişkileri için onları çok daha verimli hale getirir.
Hangisini kullanmalısınız? Yerleşik tedarikçilerle düzenli sevkiyatlar için REX daha pratiktir. Küçük tedarikçilerden tek seferlik veya ara sıra verilen siparişler için Form A’yı almak daha kolay olabilir.
Brexit’ten önce İngiliz ithalatçıları AB’nin GSP’sinden otomatik olarak faydalanıyordu. Tüm AB üye ülkeleri için geçerliydi. 31 Ocak 2020’de AB’den ayrıldıktan sonra İngiltere’nin kendi tercihli tarife programına ihtiyacı vardı.
Başlangıçta, İngiltere sadece AB sistemini devraldı. Bu geçici bir önlem olarak işe yaradı, ancak İngiltere’nin AB öncelikleri için tasarlanmış bir sistem işlettiği anlamına geliyordu. İngiltere’nin yapısının nasıl belirlendiği konusunda söz hakkı yoktu.
2023’te başlatılan DCTS, İngiltere’nin ilk tamamen bağımsız tercihli ticaret politikasını temsil ediyor. İngiltere önceliklerini yansıtıyor: Milletler Topluluğu ülkeleriyle ticaret bağlarını derinleştirmek, BM Sürdürülebilir Kalkınma Hedeflerini desteklemek ve İngiliz ithalatçılarına gelişmekte olan pazarlardan daha düşük maliyetli mallara erişim sağlamak.
AB sisteminden önemli bir fark: bazı ülkelerin uygunluğu farklılık gösterir. AB GSP’sinden mezun olan (çok zengin oldukları veya AB ile STA imzaladıkları için) ülkeler hala İngiltere DCTS kapsamında uygun olabilir ve bunun tersi de geçerlidir. AB GSP kurallarının geçerli olduğunu varsaymak yerine her zaman mevcut İngiltere DCTS ülke listesini kontrol edin.
İngiltere ayrıca bir ülkenin yönetişim, insan hakları veya işçi standartlarını karşılamaması durumunda DCTS tercihlerini askıya alma veya geri çekme hakkını saklı tutar. Bu geçmişte eski GSP kapsamında oldu ve DCTS kapsamında da olabilir.
DCTS 65’ten fazla ülkeyi kapsamaktadır. İşte bilinen uygun ülkelerden bir seçki ve yazım sırasında bulundukları kademe:
LDTS (En Az Gelişmiş Ülkeler Çerçevesi):
Bangladeş, Kamboçya, Etiyopya, Myanmar, Tanzanya, Uganda, Mozambik, Senegal, Nepal, Malavi, Mali, Nijer, Ruanda, Sierra Leone, Somali, Güney Sudan, Sudan, Togo, Zambiya, Afganistan, Burkina Faso, Burundi, Orta Afrika Cumhuriyeti, Çad, Kongo Demokratik Cumhuriyeti, Cibuti, Eritre, Gambiya, Gine, Gine-Bissau, Haiti, Kiribati, Laos, Lesotho, Liberya, Madagaskar, Moritanya, São Tomé ve Príncipe, Solomon Adaları, Timor-Leste, Tuvalu, Vanuatu, Yemen.
GPS (Genel Tercihler Çerçevesi):
Bolivya, Cape Verde, Kongo, Cook Adaları, Mısır, El Salvador, Esvatini, Honduras, Hindistan, Endonezya, Ürdün, Moğolistan, Fas, Namibya, Nikaragua, Nijerya, Filipinler, Güney Afrika, Tunus, Ukrayna, Vietnam, Zimbabve.
Gelişmiş Tercihler Çerçevesi:
Kamerun, Fildişi Sahili, Gana, Kenya, Pakistan, Sri Lanka.
Not: Bu liste değişebilir. Bir talep yapmadan önce her zaman resmi İngiltere Hükümeti DCTS uygun ülke listesini doğrulayın.
Yeni ithalatçılar tekrar tekrar aynı hataları yapar. Kaçınılması gereken en yaygın hatalar şunlardır:
1. Uygun bir ülkeden gelen tüm malların gümrüksüz olduğunu varsaymak.
Ülke uygun olmalı VE belirli emtia kodu DCTS altında tercihli bir orana sahip olmalıdır. Bazı mallar hariçtir.
2. Mallar gelmeden önce menşe kanıtı almayı unutmak.
Sevkiyat gümrükten geçtikten sonra geçerli bir Form A alamazsınız. Tedarikçiniz bir tane sağlamadıysa, tam vergiyi ödersiniz.
3. Süresi dolmuş veya yanlış doldurulmuş bir Form A kullanmak.
Sunumdan 10 aydan daha önce verilmiş veya eksik alanları olan bir Form A, HMRC tarafından reddedilecektir.
4. Malların menşe kurallarını karşılayıp karşılamadığını kontrol etmemek.
Mallar Bangladeş’ten sevk edilmiş olması, Bangladeş menşeli olduğu anlamına gelmez. Malzemeler ve işlem kuralları karşılamıyorsa, tercih talep edilemez.
5. İngiltere DCTS kuralları yerine AB GSP kurallarını uygulamak.
Brexit sonrası, İngiltere ve AB sistemleri farklıdır. Bazı menşe kuralları, ülke uygunluğu ve birikim hükümleri aynı değildir. Her zaman İngiltere DCTS kurallarını kullanın.
6. Kayıt tutmamak.
HMRC, ithalattan sonra dört yıla kadar tercih taleplerini denetleyebilir. Menşe kanıtını üretemezseniz, vergiye tabi olursunuz.
Jamie, bir İngiliz giyim perakendecisi için nakliye koordinatörü olarak çalışıyor. Şirket, Bangladeş’ten pamuklu T-shirtler ithal ediyor: 5.000 adet adet başına 4 £, yani toplam gümrük değeri 20.000 £.
İngiltere tarifesi altındaki pamuklu T-shirtler için standart (MFN) vergi oranı %12‘dir. Herhangi bir tercih olmasaydı, şirket öderdi:
20.000 £ × %12 = 2.400 £ ithalat vergisi
Bangladeş, İngiltere DCTS’nin LDTS kademesindedir. En az gelişmiş ülkelerden gelen pamuklu T-shirtler %0 DCTS oranı alır.
Jamie’nin şirketi, gümrük acentesine Bangladeşli tedarikçiden geçerli bir REX beyanı sunar. Gümrük acentesi, ithalat beyannamesine DCTS tercih kodunu girer.
Vergi faturası: 0 £.
Bu, tek bir sevkiyatta 2.400 £ tasarruf anlamına gelir. Yılda 20 benzer değerde sevkiyat yapan bir şirket için bu, HMRC’ye değil, şirkete geri giden yıllık 48.000 £ vergi tasarrufu anlamına gelir.
Tek gereklilik: T-shirtler gerçekten Bangladeş menşeli olmalıdır (yani kumaş orada kesilip dikilmiş olmalıdır) ve REX beyanı geçerli ve doğru şekilde yazılmış olmalıdır.
S: GSP ile DCTS aynı mı?
Tam değil. GSP (Genel Ticaret Tercihleri Sistemi), bu tür tercihli ticaret programları için küresel bir terimdir. İngiltere DCTS, İngiltere’nin spesifik GSP versiyonudur. İngiltere’de insanlar GSP’den bahsettiğinde, genellikle DCTS’yi veya onun öncülünü kastediyorlar.
S: DCTS kapsamında hala GSP Form A kullanabilir miyim?
Evet. Form A (Menşe Belgesi Form A), İngiltere DCTS kapsamında hala geçerli bir menşe kanıtı belgesidir. Sadece ihracatçı ülkenin yetkilisi tarafından doğru şekilde verilmesi gerekir.
S: Tedarikçim Form A veya REX beyanı sağlayamazsa ne olur?
Geçerli menşe kanıtı olmadan, tercihli vergi oranını talep edemezsiniz. Tam MFN (En Çok Kayırılan Ulus) oranını ödemeniz gerekecektir. Bazı ithalatçılar tam oranı ödemeyi ve daha sonra menşe kanıtı alırlarsa geri ödeme talep etmeyi (C285 talebi olarak bilinir) seçerler, ancak bu her zaman mümkün değildir ve idari olarak zahmetlidir.
S: DCTS, üçüncü bir ülkeden transit geçen mallara uygulanır mı?
Uygulanabilir, ancak yalnızca malların transit ülkesinde önemli ölçüde işlenmediği ve orijinal menşe kanıtının geçerli olduğu durumlarda. DCTS üyesi olmayan bir ülkeden transit geçiş, tercihi otomatik olarak geçersiz kılmaz, ancak gümrük belgeleri menşe talebini açıkça desteklemelidir.
S: DCTS, İngiltere Serbest Ticaret Anlaşmaları ile nasıl etkileşime girer?
Bir ülkenin bir İngiltere STA’sı varsa (örneğin Hindistan, İngiltere-Hindistan STA yürürlüğe girdikten sonra), genellikle STA oranı DCTS oranının yerine geçer. Her zaman oranları karşılaştırmalı ve hangisi daha faydalıysa onu kullanmalısınız. İkisini aynı anda talep edemezsiniz.
S: Tercih kodu nedir ve gümrük beyannamesine ne yazılır?
Tercih kodu, tercihli vergi oranını talep ettiğinizi göstermek için İngiltere gümrük beyannamesine (Gümrük Beyannamesi Hizmeti’nde) girilen dört haneli bir koddur. DCTS talepleri için gümrük acenteniz doğru kodu bilecektir. Acentenizle DCTS talebinden haberdar olduklarını her zaman onaylayın.
S: İngiltere, bir ülkeden DCTS tercihlerini geri çekebilir mi?
Evet. İngiltere Hükümeti, bir ülke insan hakları, işçi standartları, çevresel taahhütler veya iyi yönetişim koşullarını karşılamazsa DCTS tercihlerini askıya alabilir veya geri çekebilir. Ayrıca bir ülke tercihlere artık gerek duyulmayacak kadar gelişirse, programdan mezun edebilir.
S: Hizmetler DCTS kapsamına girer mi?
Hayır. DCTS yalnızca fiziksel mallar için geçerlidir. Ürünler üzerindeki ithalat tarifelerini azaltır. Hizmet ticareti ayrı anlaşmalarla yönetilir.
Bu makale eğitim amaçlıdır. Tarife oranları, ülke uygunluğu ve program kuralları düzenli olarak değişir. İthalat kararları vermeden önce her zaman trade-tariff.service.gov.uk adresindeki İngiltere Ticaret Tarifesi ve GOV.UK’deki resmi DCTS kılavuzundaki güncel oranları ve uygunluk durumunu doğrulayın.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Bir Navlun Organizatörü Ne Yapar? Kapsamlı Birleşik Krallık Rehberi Navlun organizatörü nedir? FIATA’ya (Uluslararası Navlun Organizatörleri Dernekleri Federasyonu) göre, navlun organizatörleri “mal ve ürünleri üreticiden
Gümrüklü Depo Açıklaması: Gümrük Depolama Nasıl Çalışır ve Ne Zaman Kullanılır Gümrüklü depo nedir? Bir gümrüklü depo, Birleşik Krallık yasalarında resmi olarak gümrük deposu olarak
İthalat Gümrükleme İşlemleri Açıklaması: İngiltere İthalatçıları İçin Adım Adım Rehber İthalat gümrükleme işlemleri nedir? İthalat gümrükleme işlemleri, malların Birleşik Krallık’a ulaştığında HMRC’ye beyan edilmesi, geçerli
UK’ye Mal İthalatının Gerçek Maliyetini Hesaplama: Landed Cost Açıklaması Landed cost nedir? Landed cost, bir ürünü tedarikçinin fabrikasından Birleşik Krallık’taki kapınıza kadar getirme toplam maliyetidir.
DPU Nedir? DPU, Teslim Edilmiş Yer Boşaltılmış, satıcının malların belirtilen varış noktasında boşaltılmasından sorumlu olduğu tek Incoterm’dir. Satıcı tüm nakliye, ihracat gümrük işlemlerini ve boşaltma
Teslim ve Sigorta Ödenmiş (CIP) Açıklaması: İngiltere Rehberi CIP Nedir? Teslim ve Sigorta Ödenmiş (CIP), satıcının belirli bir varış noktasına kadar navlun ve kapsamlı sigorta