İthalat gümrükleme işlemleri nedir?
İthalat gümrükleme işlemleri, malların Birleşik Krallık’a ulaştığında HMRC’ye beyan edilmesi, geçerli ithalat vergisi ve KDV’nin ödenmesi ve bu malların serbest dolaşıma girmesi için resmi olarak serbest bırakılması sürecidir. Birleşik Krallık sınırını geçen her ticari sevkiyat bu süreçten geçmek zorundadır. Gümrükleme olmadan mallarınız limandan, havaalanından veya kargo istasyonundan ayrılamaz.
İthalata yeni başlıyorsanız, gümrükleme işlemleri muhtemelen en göz korkutucu gelen kısımdır. Çok fazla jargona rastlayacaksınız: EORI numaraları, emtia kodları, CDS, PVA, C88’ler. Ve bunu yanlış yapmanın sonuçları maliyetli olabilir. Bir dokümantasyon hatasını düzeltmeye çalışırken malların Felixstowe veya Dover’da tutulması kimsenin içinde bulunmak istemeyeceği bir durumdur.
Bu makale konuyu adım adım açıklıyor. İthalat gümrükleme işlemleri sırasında neler olduğunu, kimin neyden sorumlu olduğunu, hangi belgelere ihtiyacınız olduğunu ve vergi ile KDV’nin nasıl hesaplandığını açıklıyor. Ayrıca Brexit sonrası sistemin nasıl işlediğini de kapsıyor. Yeni başlıyorsanız, süreç için size net bir yol haritası sunacaktır. Bir süredir bu işi yapıyorsanız, eksikleri tamamlayacaktır.
İthalat gümrükleme işlemleri, HMRC’nin yurt dışından Birleşik Krallık’a gelen malları kontrol etme ve yetkilendirme sürecidir.
Bir sevkiyat geldiğinde, ister Felixstowe’da denizyoluyla, ister Heathrow’da havayoluyla, ister Dover’dan karayoluyla olsun, otomatik olarak Birleşik Krallık’a girmez. Bir beyanname sunulana, mallar değerlendirilene ve geçerli vergi ve KDV ödenene kadar gümrük kontrolü altında bekler. Ancak o zaman mallar serbest bırakılabilir.
Gümrükleme, sırayla gerçekleşen üç şeyi içerir. Birincisi, ithalatçı (veya gümrük acentesi) HMRC’ye Gümrük Beyanname Hizmeti (CDS) aracılığıyla bir gümrük beyannamesi sunar. İkincisi, HMRC beyannameyi değerlendirir ve ödenmesi gereken vergi ve KDV’yi hesaplar. Üçüncüsü, HMRC serbest bırakma izni verir ve mallar son varış noktalarına hareket edebilir.
Süreç, ister tek bir palet mal ithal ediyor olun ister tam bir 40 fit konteyner ithal ediyor olun aynıdır. Bazı sevkiyatlar dakikalar içinde gümrüklenir; diğerleri günler sürebilecek denetimlerle veya sorgularla karşılaşır. Ancak her ticari ithalat bu temel sırayı takip eder.
Kayıtlı ithalatçı, gümrükleme işlemlerinden yasal olarak sorumludur. Bu, malları Birleşik Krallık’a getiren kişi olarak ithalat beyannamesinde adı geçen işletme veya kişidir.
Pratikte, çoğu ithalatçı kendi beyannamelerini kendileri doldurmaz. Adlarına beyanname doldurması için bir gümrük acentesi (gümrük komisyoncusu veya navlun acentesi olarak da adlandırılır) atarlar. Acente, ya ithalatçının yasal sorumluluğunun ithalatçıda kalmasıyla ithalatçının adına beyanname dolduran bir doğrudan temsilci olarak, ya da beyannamenin doğruluğu için ortak sorumluluk üstlenen bir dolaylı temsilci olarak hareket eder.
Her iki durumda da doğru bilgiyi sağlama sorumluluğu ithalatçıya aittir. Emtia kodu yanlışsa, beyan edilen değer düşükse veya gerekli bir ithalat lisansı eksikse, ithalatçı sonuçlarla yüzleşir. Bir acente beyannameyi doldurabilir, ancak bu tamamen sizin onlara verdiğiniz bilgilere bağlıdır.
Bu nedenle, bir acente kullanmayı planlasanız bile sürecini anlamak önemlidir. Acentenize doğru talimatlar vermek ve sorunlar pahalı hale gelmeden tespit etmek için yeterince bilgi sahibi olmanız gerekir.
Mallarınızın menşe ülkesinden ayrıldığı andan deponuza ulaştığı ana kadar neler olduğunu aşağıda bulabilirsiniz.
Adım 1: Sevkiyat menşe ülkesinden ayrılır
İhracatçı malları gönderir ve ticari fatura, paketleme listesi ve nakliye belgesini (denizyolu navlun için konşimento, havayolu navlun için hava konşimentosu) düzenler. Bu belgeler sevkiyatla birlikte seyahat eder ve gümrük beyannamenizin temelini oluşturur.
Adım 2: Varış Öncesi Bildirim
Büyük İngiltere limanlarına varan denizyolu navlunu için taşıyıcı, gemi varmadan önce HMRC’yi bilgilendirir. Bu, Güvenlik ve Emniyet beyannamesidir (ENS, Entry Summary Declaration). Navlun acenteniz genellikle bunu halleder. Bu, HMRC’ye neyin geldiği hakkında önceden bilgi verir.
Adım 3: Mallar İngiltere limanına veya havaalanına varır
Gemi, uçak veya kamyon varır ve mallar geçici bir depolama tesisine boşaltılır: bir Konteyner Kargo İstasyonu (CFS), bir gümrüklü depo veya bir liman sahası. Mallar bu noktada gümrük kontrolü altındadır. Gümrükleme tamamlanana kadar hareket edemezler.
Adım 4: Gümrük beyannamesi CDS’ye yüklenir
Gümrük acenteniz, HMRC’nin tüm ithalat beyannamelerini almak ve işlemek için kullandığı dijital sistem olan CDS aracılığıyla ithalat beyannamesini sunar. Beyanname, emtia kodu, gümrük değeri, menşe ülke, ithalatçının EORI numarası ve diğer tüm gerekli verileri içerir.
Adım 5: HMRC beyannameyi işler
CDS, çoğu durumda girdiyi otomatik olarak işler. Sistem, emtia koduna ve gümrük değerine göre ödenmesi gereken ithalat vergisini hesaplar. Ayrıca ithalat KDV’sini de hesaplar. Ertelenmiş KDV Muhasebesi (PVA) kullanıyorsanız, KDV sınırda toplanmak yerine KDV iadenize ertelenir.
Adım 6: Vergi ödemesi
İthalat vergisi, sınırda, ya hemen ya da bir vergi erteleme hesabı aracılığıyla ödenir. Bir vergi erteleme hesabı, kayıtlı ithalatçıların bir takvim ayında doğan tüm vergileri işlem bazında değil, tek bir aylık ödeme ile ödemelerine olanak tanır. Gümrük acenteniz, bir erteleme hesabının ithalat hacimleriniz için mantıklı olup olmadığı konusunda tavsiyede bulunabilir.
Adım 7: Risk değerlendirmesi ve rota ataması
HMRC’nin risk profilleme sistemi her beyannameyi değerlendirir. Çoğu hemen serbest bırakmaya (Yeşil Rota) yönlendirilir. Bazıları, HMRC’nin malları serbest bırakmadan önce destekleyici belgeler istediği dokümantasyon kontrollerine yönlendirilir. Küçük bir yüzdesi, malların incelendiği fiziksel denetimlere yönlendirilir.
Adım 8: Dokümantasyon kontrolleri (uygunsa)
HMRC belgeleri talep ederse, gümrük acenteniz ticari fatura, paketleme listesi ve istenen diğer tüm evrakları sunar. HMRC, belgelerin beyannameyle eşleştiğini kontrol eder. Bu, HMRC’nin iş yüküne bağlı olarak birkaç saatten birkaç güne kadar sürebilir.
Adım 9: Fiziksel denetim (uygunsa)
Mallar fiziksel denetim için seçilirse, bir Sınır Kuvvetleri memuru veya HMRC denetmeni konteyneri veya konsinmanını denetler. Bu, konteyneri açmayı ve malları paketleme listesiyle karşılaştırmayı içerebilir. Denetim zaman ve bazı durumlarda maliyet ekler.
Adım 10: Malların serbest bırakılması
HMRC tatmin olduğunda, ister muayene gerekmemiş olsun ister muayene geçmiş olsun, mallar gümrük kontrolünden serbest bırakılır. Nakliyeciniz veya navlun acenteniz malları limandan teslim alır ve belirlenen adresinize teslim eder. Gümrüklemenizi doğrulayan bir C88 (gümrük beyannamesi belgesi) alırsınız.
Mallar varmadan önce belgelerinizi doğru hale getirmek, gecikmeleri önlemek için yapabileceğiniz en etkili şeydir. Eksik veya yanlış belgeler gümrük blokajlarının en yaygın nedenidir.
| Belge | Nedir? | Neden Önemlidir? |
|---|---|---|
| Ticari Fatura | Mal tanımını, miktarını, birim fiyatını ve toplam değeri gösteren satıcı faturası | Gümrük değerini belirler — HMRC vergi ve KDV’yi bundan hesaplar |
| Paketleme Listesi | Sevkiyatın paket, ağırlık ve boyutlara göre detaylı dökümü | HMRC’nin konsinman içeriğini doğrulamasını sağlar |
| Konşimento (deniz) veya Hava Konşimentosu (hava) | Taşıyıcı tarafından verilen nakliye belgesi | Malların transit halinde olduğunu ve alıcının kim olduğunu kanıtlar |
| Menşe Belgesi | Malların nerede üretildiğini doğrulayan belge | Bir İngiltere ticaret anlaşması (örn. İngiltere-AB TCA) kapsamında vergi oranını düşürebilir |
| İthalat Lisansı | Belirli malları ithal etmek için devlet tarafından verilen izin | Kontrollü mallar için gereklidir — gıda, bitki, kimyasallar, silahlar, CITES türleri |
| Fitosaniter / Sağlık Sertifikası | Devlet tarafından verilen sağlık sertifikası | Gıda ürünleri, canlı hayvanlar ve belirli bitki materyalleri için gereklidir |
| EORI Numarası | Gümrük için Birleşik Krallık işletme kayıt numaranız | Her gümrük beyannamesinde bulunmalıdır |
| Emtia Kodu (HS Kodu) | Mallarınızı sınıflandıran 10 haneli tarife kodu | Vergi oranını ve herhangi bir ithalat kontrolünü belirler |
Ticari faturaya ilişkin bir not: HMRC, ticari faturayı gümrük değerini belirlemek için kullanır. Fatura, mallar için ödenen gerçek fiyatı göstermeli, tahmini veya basitleştirilmiş bir rakamı değil. Vergiyi azaltmak için malları düşük değerli göstermek bir gümrük suçudur. Tedarikçinizin faturasının işlemi doğru yansıttığından emin olun.
İthalat vergisi, Birleşik Krallık’a ithal edilen mallar üzerinden alınan bir vergidir. Ödediğiniz miktar iki şeye bağlıdır: emtia kodu ve gümrük değeri.
Emtia kodları, İngiltere Küresel Ticaret Tarifesi’nden gelen 10 haneli kodlardır. Her ürünün bir kodu vardır ve kod vergi oranını belirler. Bazı mallar hiç vergi çekmez (%0). Diğerleri %3, %6, %12 veya daha yüksek oranlarla karşılaşır. Giyim ve ayakkabı genellikle %10-12 vergi oranları çeker. Tarım ürünleri çok daha yüksek olabilir.
Emtia kodlarını HMRC Ticaret Tarifesi’nde https://www.trade-tariff.service.gov.uk adresinden bulabilirsiniz.
Gümrük değeri, HMRC’nin vergi hesaplaması için temel olarak kullandığı değerdir. Çoğu ithalat için bu işlem değeridir: mallar için fiilen ödenen fiyat, CIF (Maliyet, Sigorta ve Navlun) bazında ayarlanmış halidir. Bu, tedarikçinize ödediğiniz fiyat, artı uluslararası navlun maliyetleri, artı İngiltere sınırına kadar olan sigorta anlamına gelir.
Hesaplama:
Gümrük Değeri = Tedarikçiye ödenen fiyat + uluslararası navlun + sigorta
İthalat Vergisi = Gümrük Değeri x Vergi Oranı
Örneğin: 10.000 £ değerinde mal ithal ediyorsunuz, navlun maliyeti 800 £ ve sigorta 50 £. Gümrük değeriniz 10.850 £’dur. Vergi oranı %6 ise, ithalat verginiz 651 £’dur.
İthalat vergisi genellikle gümrükleme sırasında ödenir. Bir vergi erteleme hesabınız varsa, bir takvim ayında doğan tüm vergileri, bir sonraki ayın 15’inde tek bir ödemeyle ödersiniz. Bu, düzenli ithalatçılar için nakit akışını iyileştirir.
Gümrük değeri 135 £’un altındaki mallarda vergi yoktur, ancak KDV hala geçerlidir.
İthalat vergisinin yanı sıra, Birleşik Krallık’a ithal edilen çoğu mal %20 oranında ithalat KDV’sine tabidir. Bu, ithalatçının KDV’ye kayıtlı olup olmadığına bakılmaksızın, neredeyse tüm ticari ithalatlar için geçerlidir.
İthalat KDV’si, ithalat vergisinden biraz farklı bir taban üzerinden hesaplanır. KDV değeri üzerinden alınır; bu değer, gümrük değerini ve ödenen vergiyi içerir:
Hesaplama:
KDV Değeri = Gümrük Değeri + İthalat Vergisi
İthalat KDV = KDV Değeri x %20
Yukarıdaki örneği kullanarak: gümrük değeri 10.850 £, ithalat vergisi 651 £. KDV değeri = 11.501 £. İthalat KDV = 2.300,20 £.
KDV’ye kayıtlı işletmeler için bu kalıcı bir maliyet değildir. İş amaçlı mal ithal ediyorsanız, KDV iadenizde ithalat KDV’sini talep edebilirsiniz, ancak yalnızca KDV’ye kayıtlıysanız ve doğru belgelere sahipseniz. Sınırda KDV öderseniz, belgeniz C79 sertifikasıdır. Ertelenmiş KDV Muhasebesi kullanırsanız, belgeniz Aylık Ertelenmiş İthalat KDV Beyannamenizdir (MPIVS).
KDV’ye kayıtlı olmayan işletmeler için ithalat KDV’si, geri kazanma mekanizması olmayan gerçek bir maliyettir. Bu, ithal edilen malların nihai maliyetini hesaplarken önemli bir faktördür.
Ertelenmiş KDV Muhasebesi (PVA), İngiltere ithalatçıları için mevcut en kullanışlı araçlardan biridir. KDV’ye kayıtlıysanız, ithalat KDV’sini sınırda ödemek yerine KDV iadenizde muhasebeleştirmenize olanak tanır.
PVA olmadan, ithalat KDV’sini gümrükleme sırasında ödersiniz, nakit hemen çıkar. PVA ile KDV ertelenir. Bir sonraki KDV iadenizde muhasebeleştirirsiniz, burada da geri alırsınız (mallar iş amaçlıysa). Net sonuç genellikle sıfır nakit etkisidir. Ancak zamanlamadaki fayda, bu KDV’yi sınırda ödemek yerine hesabınızda haftalarca tutmak, yüksek ithalat hacmine sahip işletmeler için önemli olabilir.
PVA nasıl kullanılır:
PVA, varsayılan olarak tüm KDV’ye kayıtlı İngiltere ithalatçıları için kullanılabilir. Ayrı olarak başvurmanız gerekmez. Ancak gümrük acentenizin bunu kullanmak istediğinizi bilmesi gerekir. Acentenizden her ithalat beyannamesinde PVA göstergesini eklediğinden emin olun.
Önemli bir nokta: Bir ithalat beyannamesinde PVA’yı seçmeyi unutursanız ve bunun yerine sınırda KDV toplanırsa, yine de geri alabilirsiniz, ancak kanıt olarak C79 sertifikasına ihtiyacınız olacaktır. C79 sertifikalarını atmayın.
Gümrük Beyanname Hizmeti (CDS), HMRC’nin tüm İngiltere gümrük beyannamelerini almak, işlemek ve kaydetmek için kullandığı dijital sistemdir. Daha önceki sistem olan CHIEF (Gümrük İthalat ve İhracat Kargo Elleçleme) 2023’te ithalat beyannameleri için kullanımdan kaldırıldıktan sonra onun yerini almıştır.
Gümrük acenteniz sizin adınıza ithalat beyannamelerini dolduruyorsa, CDS aracılığıyla doldurmaktadır. CDS ile doğrudan etkileşimde bulunmanız gerekmez; bunun için acente vardır. Ancak sistemin ne yaptığını anlamak, süreci anlamanıza yardımcı olur.
CDS aracılığıyla sunulan her ithalat beyannamesi şunları içerir:
Sunulduktan sonra, CDS girdiyi işler ve onu yönlendirir: hemen serbest bırakma, dokümantasyon kontrolü veya fiziksel denetim. Hemen gümrüklenecek girdiler için, çoğu durumda elektronik serbest bırakma mesajı dakikalar içinde oluşturulur.
HMRC’nin Government Gateway’i aracılığıyla CDS hesabınıza erişebilirsiniz. Gümrük acenteniz ayrıca size tamamlanan beyannamenin bir kopyasını ve gümrükleme alındıktan sonra C88’i sağlamalıdır. Her C88’i saklayın. Bunlar, her ithalatınız için resmi gümrükleme kanıtınızdır.
HMRC ve Sınır Kuvvetleri, ithalat konsinmanlarının küçük bir yüzdesini denetler. Kesin oran yayınlanmaz, ancak genel olarak tüm beyannamelerin düşük tek haneli bir yüzdesi olmakla birlikte, bu emtia türüne, menşe ülkeye ve ithalatçı profiline göre değişir.
Malların denetim için seçilme nedenleri:
Denetimler risk bazlıdır. HMRC’nin profilleme sistemi çeşitli faktörlere bakmaktadır, bunlar arasında:
Denetim sırasında neler olur:
Sınır Kuvvetleri veya bir HMRC memuru konsinmanı inceler. Bu, denetim tesisindeki bir belge kontrolünden, konteynerin açıldığı, malların sayıldığı ve tanımların paketleme listesiyle doğrulandığı tam bir fiziksel denetime kadar değişebilir. Bazı durumlarda, laboratuvar analizi için numuneler alınır. Bu, gıda ürünleri veya sınıflandırmanın bileşime bağlı olduğu mallar için yaygındır.
Maliyetler ve zamanlama:
Denetimler zaman alır. Rutin bir denetim birkaç saat içinde tamamlanabilir. Laboratuvar analizi gerektiren tam bir denetim birkaç gün sürebilir. Denetim ücretleri, denetim tesisi, konteyner hareketleri ve herhangi bir yeniden yükleme maliyetini kapsar ve genellikle ithalatçıdan alınır. Maliyetler, limana ve işin karmaşıklığına bağlı olarak birkaç yüz sterlinden 1.000 £ üzerine kadar değişebilir.
Denetim için seçilmeyi engelleyemezsiniz. Yapabileceğiniz şey, belgelerinizin eksiksiz ve doğru olduğundan emin olmaktır, böylece mallarınız incelendiğinde hızlı bir şekilde gümrüklenir.
Gümrük blokajı, HMRC’nin ek işlem bekleyen mallarınızı resmi olarak bloke ettiği anlamına gelir. Mallarınız limanda, hareket edemezler ve depolama ücretleri birikmektedir.
Gümrük blokajının yaygın nedenleri:
Gümrük blokajını nasıl çözülür:
Malların bloke edildiğini öğrendiğiniz anda gümrük acentenizle iletişime geçin. HMRC’nin ne gerektirdiğini öğrenecekler. Çözüm, nedene bağlıdır:
Sorgulara derhal yanıt verin. Malların limanda kaldığı her gün depolama maliyetleri ekler. Felixstowe veya Southampton’daki liman depolaması, 20 fit konteyner başına günde 50-200 £ veya daha fazla olabilir ve bu ücretler tamamen ithalatçıya aittir.
Birleşik Krallık’ta gümrük vergisi için 135 £’luk bir de minimis eşiği bulunmaktadır. Gümrük değeri 135 £’un altında olan mallar ithalat vergisine tabi değildir. Ancak bu, tüm gümrük gerekliliklerinden muaf oldukları anlamına gelmez.
135 £ eşiğinin pratikte ne anlama geldiği:
Yurt dışındaki satıcılar tarafından doğrudan İngiltere’deki tüketicilere satılan mallar için, Ocak 2021’den bu yana kurallar önemli ölçüde değişti. Yıllık 70.000 £’un üzerindeki İngiltere satışlarına sahip yurt dışı satıcıların İngiltere KDV’sine kayıt olmaları ve sınırdan ziyade, İngiltere’deki tüketicilere satılan mallar için satış noktasında KDV’yi muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Bu, çevrimiçi pazaryerleri aracılığıyla satılan mallar için de geçerlidir.
B2B ithalatları için, yurt dışı tedarikçiden ithalat yapan bir İngiltere işletmesi için, düşük değerli mallar için bile standart ithalat süreci geçerlidir. Hala bir gümrük beyannamesine ihtiyacınız var ve hala KDV’yi doğru bir şekilde muhasebeleştirmeniz gerekiyor.
Küçük ithalatçılar için pratik sonuçlar:
Düzenli olarak düşük değerli örnek sevkiyatları veya test siparişlerini ithal ediyorsanız, bunların gümrüksüz olduğunu varsaymayın. Vergi tasarrufu gerçek olabilir, ancak hala CDS aracılığıyla doldurulan uyumlu bir gümrük beyannamesine ihtiyacınız var ve hala KDV’yi muhasebeleştirmeniz gerekiyor. Bir gümrük acentesi genellikle düşük değerli beyannameleri hızlı ve düşük maliyetle halledebilir.
İngiltere’deki ithalatçıların büyük çoğunluğu gümrükleme işlemlerini halletmek için bir gümrük acentesi kullanır. Az sayıda kişi kendi beyannamelerini doğrudan CDS aracılığıyla doldurur. Her iki yaklaşım da meşrudur. Doğru seçim, hacminize, karmaşıklığınıza ve uzmanlaşmış bir sistemi öğrenme isteğinize bağlıdır.
Bir gümrük acentesini kullanmak:
Bir gümrük acentesi, sizin adınıza CDS aracılığıyla ithalat beyannamelerini dolduran bir uzmandır. Çoğu navlun acentesi, hizmetlerinin bir parçası olarak gümrük komisyonculuğu hizmeti sunar. Bağımsız gümrük komisyoncuları da Birleşik Krallık genelinde faaliyet göstermektedir.
Maliyetler değişir, ancak tipik bir gümrük beyannamesi ücreti, karmaşıklığa bağlı olarak beyanname başına 40-120 £’dur. Bazı acenteler, denetim katılımı, belge işleme veya mesai dışı çalışmalar için ek ücretler alır.
Avantajı uzmanlık ve hızdır. İyi bir gümrük acentesi tarife kodunu bilir, özel mallarınız için uyumluluk gereksinimlerini anlar ve ilk kez süreci yürüten bir ithalatçıdan daha hızlı sorguları çözebilir.
Risk bağımlılıktır. Acenteniz bir hata yaparsa, örneğin malları yanlış emtia koduyla sınıflandırırsa, ithalatçı olarak hala yasal olarak sorumlu sizsiniz. Acentenizin ne yaptığını anlamak için süreç hakkında yeterince bilgi sahibi olmanız gerekir.
Kendi kendine gümrükleme:
Kendi beyannamelerinizi doldurmak, CDS erişimi için kayıt olmanızı, İngiltere Ticaret Tarifesini anlamanızı ve bir gümrük beyannamesini doğru bir şekilde tamamlayabilmenizi gerektirir. HMRC rehberlik sağlar ve kendi kendine doldurmayı destekleyen yazılım sağlayıcıları vardır. Ancak, özellikle birden fazla emtia türüyle uğraşan ithalatçılar için öğrenme eğrisi diktir.
Kendi kendine gümrükleme, tutarlı ve basit sevkiyatları olan ithalatçılar için en iyi şekilde çalışır: her zaman aynı mallar, aynı tedarikçi ve aynı emtia kodu ve sistemi doğru bir şekilde öğrenmeye zaman ayırmak isteyenler.
Çoğu ithalatçı, özellikle ithalata yeni başlayanlar için, bir gümrük acentesi kullanmak doğru bir karardır. Beyanname başına maliyet, yanlış yapmanın maliyetiyle karşılaştırıldığında düşüktür.
Brexit, İngiltere’nin ithalat gümrükleme işlemlerini köklü bir şekilde değiştirdi. 31 Aralık 2020’den önce, İngiltere ve AB arasındaki malların hareketi gümrük beyannamelerine tabi değildi. 1 Ocak 2021’den itibaren tabi oldu.
Büyük Britanya (İngiltere, İskoçya, Galler):
AB’den Büyük Britanya’ya gelen tüm mallar, dünyanın başka herhangi bir yerinden gelen mallar gibi tam gümrükleme gerektirir. Bu, CDS aracılığıyla ithalat beyannameleri, emtia kodları, gümrük değeri değerlendirmeleri, vergi hesaplamaları ve KDV muhasebesi anlamına gelir. AB malları için istisna yoktur.
Uygulanan vergi oranları, malların İngiltere-AB Ticaret ve İşbirliği Anlaşması (TCA) kapsamında nitelikli olup olmadığına bağlıdır. AB menşeli mallar, TCA’nın menşe kuralları gereksinimlerini karşılarsa %0 vergiyle İngiltere’ye girebilir. Ancak “menşeli” olmak, malların AB’de esas olarak yapıldığı, sadece oradan sevk edildiği anlamına gelmez. Tedarikçiniz, %0 vergi talebini desteklemek için bir menşe beyanı veya bir EUR.1 hareket belgesi sağlamalıdır.
Kuzey İrlanda:
Kuzey İrlanda, Büyük Britanya’dan farklı kurallara tabidir. Windsor Çerçevesi uyarınca, Kuzey İrlanda mallar için AB tek pazar kurallarıyla uyumlu kalır. AB’den Kuzey İrlanda’ya giden mallar, Büyük Britanya’ya giden mallar gibi aynı tam gümrük kontrollerine tabi değildir.
Ancak Büyük Britanya’dan Kuzey İrlanda’ya giden ve AB’ye daha ileri gitme “riski” taşıyan mallar gümrük işlemlerine tabidir. Windsor Çerçevesi, İngiltere’nin iç pazarında ticaret yapan işletmeler için hareketleri basitleştirmek amacıyla İngiltere İç Pazar Sistemi (UKIMS)‘ni tanıttı. Kurallar karmaşıktır ve GB ve NI arasında faaliyet gösteren işletmeler için uzman tavsiyesi şiddetle tavsiye edilir.
Kuzey İrlanda gümrük beyannameleri için HMRC, GB yerine XI ön ekini kullanarak ayrı bir EORI kullanır. Kuzey İrlanda’da bulunuyorsanız ve AB ile ticaret yapıyorsanız, sahip olduğunuz GB EORI’ye ek olarak bir XI EORI’ye ihtiyacınız olabilir.
AB’ye ihracat yapan İngiltere işletmeleri:
AB’ye ihracat yapan İngiltere işletmeleri artık sınırın AB tarafında AB gümrük işlemlerine tabi olmaktadır. Bu genellikle AB alıcısı veya gümrük acentesi tarafından halledilir. Ancak DDP (Teslim Edilmiş Gümrük Vergisi Ödenmiş) Incoterms altında satış yapıyorsanız, AB ithalat gümrükleme işlemlerinden siz sorumlusunuz. Bu, ya bir AB EORI numarasına ya da sizin adınıza hareket eden AB merkezli bir gümrük temsilcisine ihtiyacınız olduğu anlamına gelir.
Brexit sonrası gümrük uyumluluğu, İngiltere-AB ticareti için maliyet ve karmaşıklık eklemiştir. Bu maliyetleri fiyatlarınıza dahil edin ve özellikle Dover veya Folkestone üzerinden yapılan zaman hassasiyetli sevkiyatlar için ek gümrükleme süresi tanıyın.
Bu, Çin’den Felixstowe üzerinden bir konteyner getiren bir İngiltere ithalatçısı için gerçekçi bir senaryodur.
İthalatçı: Brightfield Home, Guangzhou’daki bir üreticiyle mevsimlik bir sipariş veren, İngiltere merkezli bir ev eşyası perakendecisi. Mallar: seramik kupalar ve saklama kavanozları, 500 karton, 20 fitlik bir konteynerde sevk edilmiş.
Sevkiyat: Mallar denizyoluyla Guangzhou’dan ayrılır. Felixstowe’a transit süresi yaklaşık 28-30 gündür. Toplam fatura değeri: 18.000 £. Uluslararası navlun: 1.800 £. Deniz sigortası: 90 £.
Gümrük değeri hesaplaması:
Gümrük Değeri = 18.000 £ + 1.800 £ + 90 £ = 19.890 £
Emtia kodu: 6912 00 50 (seramik sofra eşyası, porselen veya çini olmayan). İngiltere Küresel Ticaret Tarifesi altındaki vergi oranı: %12.
İthalat vergisi:
İthalat Vergisi = 19.890 £ x %12 = 2.386,80 £
İthalat KDV’si (PVA kullanarak):
KDV Değeri = 19.890 £ + 2.386,80 £ = 22.276,80 £
İthalat KDV = 22.276,80 £ x %20 = 4.455,36 £
Brightfield Home KDV’ye kayıtlı olduğu ve gümrük acentesine PVA kullanmasını talimat verdiği için, 4.455,36 £’luk ithalat KDV’si bir sonraki KDV iadesine ertelenir. Bunu hem çıktı hem de girdi KDV’si olarak muhasebeleştirir, net nakit etkisi sıfırdır. 2.386,80 £’luk ithalat vergisi, vergi erteleme hesabı aracılığıyla ödenir ve bir sonraki ayın 15’ine kadar ödenir.
Gümrükleme süreci:
Gemi Çarşamba sabahı Felixstowe’a varır. Brightfield’ın navlun acentesi öğleden sonra CDS’ye ithalat beyannamesini yükler. Beyanname hemen serbest bırakmaya yönlendirilir. Serbest bırakma mesajı iki saat içinde verilir. Nakliyeci Perşembe sabahı konteyneri alır. Mallar Perşembe öğleden sonra Doğu Midlands’daki Brightfield deposuna ulaşır.
Toplam nihai maliyet dökümü:
| Kalem | Maliyet |
|---|---|
| Mallar (fatura değeri) | 18.000,00 £ |
| Uluslararası navlun | 1.800,00 £ |
| Deniz sigortası | 90,00 £ |
| İthalat vergisi | 2.386,80 £ |
| Gümrük beyannamesi ücreti (acente) | 85,00 £ |
| Liman elleçleme ve İngiltere teslimatı | 620,00 £ |
| Toplam nihai maliyet | 22.981,80 £ |
Eğer bir şeyler ters gitseydi: Eksik bir ithalat lisansı, yanlış bir emtia kodu veya hatalı bir gümrük değeri blokajı tetikleyebilirdi. Felixstowe’da bir günlük depolama gecikmesi genellikle 20 fitlik bir konteyner için günde 120-180 £ liman depolama ücretine, artı nakliyeci yeniden planlama maliyetlerine mal olur.
Başlangıçtan itibaren belgeleri doğru almak, mallar geldikten sonra düzeltmekten her zaman daha ucuzdur.
Gümrükleme işlemleri ile gümrük denetimi arasındaki fark nedir?
Gümrükleme işlemleri, malları HMRC’ye beyan etme ve serbest bırakılmasını sağlama sürecidir. Gümrük denetimi, o sürecin olası bir adımıdır, Sınır Kuvvetleri veya HMRC tarafından malların fiziksel kontrolüdür. Çoğu sevkiyat fiziksel denetim olmadan gümrüklenir. Denetim gerektiğinde, bu, gümrükleme süresini birkaç saatten birkaç güne kadar uzatır.
İthalat gümrükleme işlemleri ne kadar sürer?
Doğrudan serbest bırakmaya yönlendirilen basit bir beyanname için, beyanname yüklendikten sonra bir saat içinde gümrükleme tamamlanabilir. Dokümantasyon kontrolleri genellikle bir ila üç gün ekler. Fiziksel denetimler iki ila beş gün veya laboratuvar testi gerekiyorsa daha uzun sürebilir. Gecikmenin en büyük nedeni eksik veya yanlış belgelerdir. Mallar gelmeden her şeyi hazır bulundurmak, sorunları önlemenin en iyi yoludur.
Birleşik Krallık’a mal ithal etmek için EORI numarasına ihtiyacım var mı?
Evet. Her ithalat beyannamesi, ithalatçıyı tanımlayan geçerli bir EORI numarası içermelidir. Olmadan, beyanname sunulamaz ve mallarınız serbest bırakılmaz. HMRC’den https://www.gov.uk/eori adresinden bir EORI numarası başvurusunda bulunun. Ücretsizdir ve genellikle üç iş günü içinde işlenir.
Fazla ithalat vergisi ödersem ne olur?
Fazla vergi ödediyseniz, örneğin emtia kodu yanlışsa ve doğru oran daha düşükse, C285 formu kullanarak HMRC’den geri ödeme talep edebilirsiniz. Bu tür talepler için zaman sınırı vardır (genellikle ithalat beyannamesi tarihinden itibaren üç yıl) ve doğru sınıflandırmayı destekleyen kanıtlar sağlamanız gerekecektir.
Gümrük acentesi olmadan mal ithal edebilir miyim?
Evet. Gerekli erişim ve bilgiye sahipseniz, kendi ithalat beyannamelerinizi CDS aracılığıyla doldurabilirsiniz. Ancak İngiltere Ticaret Tarifesi karmaşıktır ve sınıflandırma veya değerleme hataları vergi eksik ödemesine (uyumluluk riski) veya fazla ödemeye (gerçek nakit maliyeti) yol açabilir. Çoğu ithalatçı, özellikle sürece yeni başlayanlar, deneyimli bir gümrük acentesi kullanmaktan daha iyi hizmet alır.
Emtia kodu nedir ve neden önemlidir?
Emtia kodu (HS kodu veya tarife kodu olarak da bilinir), mallarınızı İngiltere Küresel Ticaret Tarifesi altında sınıflandıran 10 haneli bir sayıdır. Kod, vergi oranını, herhangi bir ithalat yasağını veya kısıtlamasını ve bir ticaret anlaşması kapsamında tercihli oranların geçerli olup olmadığını belirler. Yanlış kod kullanmak, kazara olsa bile, HMRC’nin faiz ve cezalarla takip edebileceği vergi eksik ödemesine neden olabilir. İlk ithalatınızdan önce kodlarınızı her zaman doğrulayın ve ürün spesifikasyonlarınız değişirse bunları gözden geçirin.
C88 nedir ve neden ona ihtiyacım var?
C88, İngiltere gümrük beyannamesi belgesidir, ithalat beyannamenizin ve HMRC tarafından kabul edilmesinin resmi kaydıdır. Gümrük acenteniz size her ithalat beyannamesi için bir C88 kopyası sağlamalıdır. Onları saklayın. Malların usulüne uygun olarak beyan edildiğinin ve gümrükten çekildiğinin kanıtıdır. Ayrıca KDV denetimleri, vergi geri ödeme talepleri ve uyumluluk incelemeleri için de önemlidir.
“Serbest dolaşıma giriş” ne anlama gelir?
HMRC malları gümrük kontrolünden serbest bıraktığında, bu mallar serbest dolaşıma girer. Bu, İngiltere ekonomisine tam olarak serbest bırakıldıkları ve daha fazla gümrük kısıtlaması olmaksızın satılabilecekleri, kullanılabilecekleri veya hareket ettirilebilecekleri anlamına gelir. Gümrüklü bir depoda veya özel bir gümrük prosedürü altında tutulan mallar henüz serbest dolaşımda değildir. HMRC kontrolü altında kalırlar ve vergi ile KDV nihai olarak ödenmemiştir.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
FCA Incoterm (Free Carrier) Açıklaması: Bir İngiltere Rehberi FCA Nedir? FCA (Free Carrier), satıcının, alıcı tarafından belirlenen bir taşıyıcıya, belirtilen bir yerde malları teslim ettiği
CIF Nedir? Maliyet, Sigorta ve Navlun (CIF), satıcının bir varış limanına kadar deniz navlununu ve minimum navlun sigortasını ödediği bir Incoterm’dir. Mal yükleme gemiye yapıldığı
Ticari fatura nedir? Ticari fatura, uluslararası ticaretteki ana belgedir. Satıcı tarafından alıcıya düzenlenir ve malların ne olduğunu, ne kadar satıldığını, maliyetini ve nereden geldiğini kaydeder.
Menşe belgesi, uluslararası ticaretteki en önemli belgelerden biridir. Aynı zamanda en çok yanlış anlaşılan belgelerden de biridir. Yanlış yapılırsa, sevkiyatınız gecikmelere, beklenmedik gümrük vergilerine veya
Basitleştirilmiş Gümrük Beyannamesi Prosedürü Nedir? SCDP, düzenli ithalatçıların minimum basitleştirilmiş beyanname ile Birleşik Krallık sınırından mal getirmelerine ve tam gümrük girişini sonraki ayın dördüncü iş
EXW Nedir? EXW (Ex Works), satıcının tek yükümlülüğünün malları kendi tesislerinde, fabrikasında, deposunda veya başka bir belirlenmiş yerde hazır hale getirmesi olduğu bir Incotermdir. Alıcı