Dacă importați bunuri în Marea Britanie din țări în curs de dezvoltare, este posibil să plătiți mai puțin, sau chiar deloc, taxe de import. Schema Comercială a Marii Britanii pentru Țările în Curs de Dezvoltare (DCTS) face acest lucru posibil. Aceasta a înlocuit vechiul rollover al Marii Britanii al Sistemului Generalizat de Preferințe (GSP) al UE în 2023 și este acum una dintre cele mai generoase scheme de preferințe comerciale din lume.
Acest articol explică cum funcționează totul, ce trebuie să faceți pentru a o revendica și ce se întâmplă dacă greșiți.
Sistemul Generalizat de Preferințe (GSP): Un aranjament comercial unilateral în care o țară dezvoltată acordă tarife de import reduse sau zero pentru bunurile provenite din țări în curs de dezvoltare, fără a cere nimic în schimb.
GSP nu este un acord comercial. Spre deosebire de un Acord de Liber Schimb, nu necesită negociere cu țara beneficiară. Țara dezvoltată decide pur și simplu să ofere preferința, iar exportatorii eligibili o pot valorifica.
Organizația Mondială a Comerțului (OMC) permite aceste preferințe unilaterale sub ceea ce este cunoscut sub numele de Clauza de Facilitare. Majoritatea economiilor majore operează o formă de GSP: SUA, UE, Japonia și Marea Britanie sunt toate exemple.
Marea Britanie a avut propria versiune de GSP de când a preluat schema UE după Brexit. În 2023, Marea Britanie a mers mai departe și a lansat DCTS, propria sa schemă independentă construită pentru națiunile în curs de dezvoltare.
Schema Comercială pentru Țările în Curs de Dezvoltare (DCTS) este programul actual de tarife preferențiale al Marii Britanii pentru țările în curs de dezvoltare și cele mai puțin dezvoltate. A intrat în vigoare la 19 iunie 2023.
DCTS este conceput pentru a sprijini creșterea economică în țările în curs de dezvoltare, oferindu-le exportatorilor acces mai bun pe piața britanică. În termeni practici, înseamnă că importatorii britanici plătesc taxe de import mai mici, uneori zero, atunci când cumpără bunuri din țări eligibile pentru DCTS.
Schema acoperă peste 65 de țări din Africa Subsahariană, Asia de Sud, Asia de Sud-Est și Pacific. Este gestionată de Departamentul pentru Afaceri și Comerț al Marii Britanii.
Pentru a beneficia, trebuie să fie îndeplinite trei condiții:
După Brexit, Marea Britanie a preluat inițial GSP-ul UE aproape neschimbat. Acest lucru însemna că importatorii britanici operau sub o schemă concepută pentru prioritățile UE, nu pentru cele ale Marii Britanii.
DCTS din 2023 a înlocuit acel rollover cu ceva construit de la zero. Principalele diferențe sunt:
Reduceri de taxe mai generoase. DCTS a redus tarifele mai mult decât vechea schemă de rollover a UE, în special pentru produsele textile și agricole din țările cele mai puțin dezvoltate.
Reguli de origine mai simple. DCTS a relaxat unele dintre cerințele de origine care făceau dificilă calificarea pentru exportatorii mici. Acest lucru este deosebit de relevant pentru articolele de îmbrăcăminte și produsele alimentare procesate.
Acoperire mai largă a țărilor. Unele țări care nu erau acoperite, sau erau acoperite doar parțial, în cadrul vechiului GSP al Marii Britanii sunt acum incluse în DCTS.
Trei niveluri mai clare. DCTS organizează țările în trei niveluri de preferință, fiecare cu propriile rate de taxare și condiții. Vechiul GSP avea o structură similară, dar nivelurile DCTS sunt definite mai clar.
Pe scurt: DCTS este o schemă mai generoasă și mai accesibilă decât ceea ce a fost înainte.
DCTS împarte țările eligibile în trei niveluri. Fiecare nivel are rate de taxare și criterii de eligibilitate diferite.
| Nivel | Nume Complet | Cine se Califică | Rata de Taxare la Majoritatea Bunurilor |
|---|---|---|---|
| LDTS | Cadrul Țărilor Cel Mai Puțin Dezvoltate | Țările de pe lista Națiunilor Unite a Țărilor Cel Mai Puțin Dezvoltate (LDC) | 0% la practic toate bunurile |
| GPS | Cadrul Preferințelor Generale | Țări în curs de dezvoltare care nu sunt în LDTS sau Enhanced | Reduse, dar nu zero |
| Enhanced | Cadrul Preferințelor Îmbunătățite | Țări angajate în standarde privind munca, drepturile omului și mediul | Reduceri suplimentare dincolo de GPS |
Acesta este cel mai generos nivel. Țările clasificate ca LDC de către Națiunile Unite beneficiază de zero taxe la aproape toate bunurile importate în Marea Britanie. Există foarte puține excepții.
Exemple de țări LDTS: Bangladesh, Cambodgia, Etiopia, Myanmar, Tanzania, Uganda, Mozambic, Senegal.
Țările din nivelul GPS beneficiază de rate de taxare reduse, dar nu neapărat zero. Rata exactă depinde de codul de mărfuri al bunurilor.
Acest nivel acoperă țările în curs de dezvoltare care nu îndeplinesc clasificarea LDC a ONU și nu s-au calificat pentru preferințe Enhanced.
Țările din nivelul Enhanced beneficiază de rate mai bune decât GPS, dar s-ar putea să nu atingă nivelul zero de taxare al LDTS. Pentru a se califica pentru acest nivel, o țară trebuie să îndeplinească criterii referitoare la drepturile muncii, protecția mediului, bună guvernanță și măsuri anti-corupție.
Exemple de țări din nivelul Enhanced: Ghana, Pakistan, Sri Lanka, Kenya, Coasta de Fildeș.
Nu toate bunurile din țările eligibile pentru DCTS atrag automat o rată de taxare mai mică. Fiecare produs are propria sa rată preferențială listată în Tariful Global al Marii Britanii.
Pentru a afla dacă bunurile dvs. se califică:
Anumite bunuri sunt excluse din preferințele DCTS, indiferent de origine. Acestea includ anumite arme și muniții și un număr mic de produse agricole sensibile.
Pentru majoritatea bunurilor fabricate, textilelor, articolelor de îmbrăcăminte și produselor agricole din cele mai puțin dezvoltate țări, rata DCTS este de 0%.
Regulile de origine sunt condițiile pe care un produs trebuie să le îndeplinească pentru a fi considerat „din” o anumită țară. Dacă regulile nu sunt îndeplinite, nu puteți revendica rata preferențială, chiar dacă bunurile au fost expediate dintr-o țară eligibilă.
În cadrul DCTS, există două reguli principale de origine:
În totalitate obținute: Bunurile au fost produse integral în țara beneficiară. Acest lucru se aplică produselor agricole, peștelui prins în apele acelei țări și mineralelor extrase acolo.
Prelucrare suficientă: Bunurile au fost produse folosind materiale din alte țări, dar a fost efectuată suficientă muncă în țara beneficiară pentru a le conferi un caracter nou. Ce înseamnă „suficient” variază în funcție de produs și este specificat în regulile DCTS specifice produsului.
DCTS permite un anumit grad de cumul. Aceasta înseamnă că materialele din anumite alte țări pot fi considerate ca provenind din țara exportatoare. Acest lucru face mai ușoară calificarea. De exemplu, un articol de îmbrăcăminte fabricat în Bangladesh folosind țesătură dintr-o altă țară LDC poate fi în continuare calificat ca provenind din Bangladesh.
În anumite cazuri este permisă și cumularea extinsă, permițând ca inputurile de la partenerii comerciali ai Marii Britanii să fie luate în considerare pentru origine.
Întotdeauna cereți furnizorului dvs. dovada de origine înainte ca expedierea să ajungă. Dacă furnizorul dvs. nu poate furniza o dovadă de origine valabilă, HMRC poate refuza revendicarea preferinței și vă poate percepe rata completă de taxare, plus dobânzi.
Revendicarea preferințelor DCTS face parte din procesul de declarație vamală. Iată cum funcționează pas cu pas.
Pasul 1: Confirmați eligibilitatea. Asigurați-vă că țara exportatoare se află pe lista țărilor eligibile pentru DCTS și că bunurile dvs. specifice au o rată preferențială conform nivelului acelei țări.
Pasul 2: Obțineți dovada de origine. Solicitați furnizorului dvs. fie un Formular GSP A (numit și Certificat de Origine Formular A), fie o declarație REX. Mai multe despre acestea în secțiunea următoare.
Pasul 3: Declarați preferința pe intrarea dvs. de import. Când agentul dvs. vamal sau expeditorul prezintă declarația de import în Serviciul de Declarații Vamale (CDS), aceștia trebuie să includă codul de preferință corect. Acest lucru îi spune HMRC că revendicați o rată preferențială DCTS.
Pasul 4: Păstrați-vă documentele. HMRC poate solicita dovezi ale revendicării preferinței dvs. timp de până la patru ani. Păstrați copii ale Formularului A sau ale declarației REX, facturii comerciale, listei de ambalare și oricăror alte documente justificative.
Dacă HMRC auditează revendicările dvs. de preferință și constată că au fost făcute fără dovezi valide, va emite o cerere pentru taxa neplătită, împreună cu dobânzi și, potențial, o amendă.
Există două moduri acceptate pentru ca un furnizor să dovedească faptul că bunurile provin dintr-o țară eligibilă pentru DCTS.
Formularul A este un certificat pe hârtie emis de autoritatea vamală sau organismul aprobat din țara exportatoare. Acesta atestă că bunurile îndeplinesc regulile de origine și se califică pentru tratament preferențial.
Puncte cheie despre Formularul A:
Formularul A este metoda tradițională și este încă utilizat pe scară largă, în special de către exportatorii mai mici.
REX este un sistem de auto-certificare mai modern. În cadrul REX, un exportator se înregistrează la autoritatea sa națională și primește un număr REX. Ulterior, acesta poate face o declarație de origine pe factura sa comercială sau pe un alt document comercial. Nu este necesar un certificat separat.
O declarație REX arată cam așa pe factura furnizorului:
„Exportatorul produselor acoperite de acest document declară că, cu excepția cazului în care se indică altfel, aceste produse sunt de origine preferențială [țară].”
Declarațiile REX pot acoperi multiple expediții pe o perioadă de timp (de obicei până la 12 luni), ceea ce le face mult mai eficiente pentru relațiile continue cu furnizorii.
Care ar trebui să folosiți? Pentru furnizorii stabiliți cu expediții regulate, REX este mai practic. Pentru comenzi unice sau ocazionale de la furnizori mai mici, Formularul A poate fi mai ușor de obținut.
Înainte de Brexit, importatorii britanici beneficiau automat de GSP-ul UE. Acesta se aplica tuturor statelor membre ale UE. După părăsirea UE la 31 ianuarie 2020, Marea Britanie a avut nevoie de propriul său sistem de tarife preferențiale.
Inițial, Marea Britanie a preluat pur și simplu schema UE. Acest lucru a funcționat ca o măsură temporară, dar a însemnat că Marea Britanie opera o schemă concepută pentru interesele UE. Marea Britanie nu a avut niciun cuvânt de spus în modul în care a fost structurată.
DCTS, lansată în 2023, reprezintă prima politică comercială preferențială complet independentă a Marii Britanii. Reflectă prioritățile Marii Britanii: aprofundarea legăturilor comerciale cu națiunile Commonwealth, sprijinirea Obiectivelor de Dezvoltare Durabilă ale ONU și oferirea importatorilor britanici acces la bunuri mai ieftine din piețele în curs de dezvoltare.
O diferență importantă față de schema UE: eligibilitatea unor țări diferă. Țările care au fost eliminate din GSP-ul UE (deoarece au devenit prea bogate sau au semnat Acorduri de Liber Schimb cu UE) pot fi încă eligibile în cadrul DCTS al Marii Britanii și invers. Verificați întotdeauna lista actuală a țărilor eligibile pentru DCTS Marea Britanie, în loc să presupuneți că regulile GSP ale UE se aplică.
Marea Britanie își păstrează, de asemenea, dreptul de a suspenda sau retrage preferințele DCTS dacă o țară nu respectă standardele de guvernanță, drepturile omului sau munca. Acest lucru s-a întâmplat în trecut în cadrul vechiului GSP și s-ar putea întâmpla în cadrul DCTS.
DCTS acoperă peste 65 de țări. Iată o selecție de țări cunoscute eligibile și nivelul lor la momentul scrierii:
LDTS (Cadrul Țărilor Cel Mai Puțin Dezvoltate):
Bangladesh, Cambodgia, Etiopia, Myanmar, Tanzania, Uganda, Mozambic, Senegal, Nepal, Malawi, Mali, Niger, Rwanda, Sierra Leone, Somalia, Sudanul de Sud, Sudan, Togo, Zambia, Afganistan, Burkina Faso, Burundi, Republica Centrafricană, Ciad, Republica Democrată Congo, Djibouti, Eritreea, Gambia, Guineea, Guineea-Bissau, Haiti, Kiribati, Laos, Lesotho, Liberia, Madagascar, Mauritania, Sao Tome și Principe, Insulele Solomon, Timorul de Est, Tuvalu, Vanuatu, Yemen.
GPS (Cadrul Preferințelor Generale):
Bolivia, Capul Verde, Congo, Insulele Cook, Egipt, El Salvador, Eswatini, Honduras, India, Indonezia, Iordania, Mongolia, Maroc, Namibia, Nicaragua, Nigeria, Filipine, Africa de Sud, Tunisia, Ucraina, Vietnam, Zimbabwe.
Cadrul Preferințelor Îmbunătățite:
Camerun, Coasta de Fildeș, Ghana, Kenya, Pakistan, Sri Lanka.
Notă: Această listă este supusă modificărilor. Verificați întotdeauna lista oficială a țărilor eligibile pentru DCTS a Guvernului Marii Britanii înainte de a face o revendicare.
Noii importatori fac aceleași greșeli în mod repetat. Iată cele mai comune, pentru a le evita.
1. Presupunerea că toate bunurile dintr-o țară eligibilă sunt scutite de taxe.
Țara trebuie să fie eligibilă ȘI codul de mărfuri specific trebuie să aibă o rată preferențială în cadrul DCTS. Unele bunuri sunt excluse.
2. Uitarea de a obține dovada de origine înainte ca bunurile să ajungă.
Nu puteți obține un Formular A valid după ce expedierea a fost vămuită. Dacă furnizorul dvs. nu a furnizat unul, veți plăti taxa completă.
3. Utilizarea unui Formular A expirat sau completat incorect.
Un Formular A emis cu mai mult de 10 luni înainte de prezentare sau care are câmpuri lipsă va fi respins de HMRC.
4. Neverificarea dacă bunurile îndeplinesc regulile de origine.
Faptul că bunurile au fost expediate din Bangladesh nu înseamnă că provin din Bangladesh. Dacă materialele și prelucrarea nu îndeplinesc regulile, preferința nu poate fi revendicată.
5. Aplicarea regulilor GSP ale UE în locul regulilor DCTS ale Marii Britanii.
Post-Brexit, schemele Marii Britanii și ale UE diferă. Unele reguli de origine, eligibilitatea țărilor și prevederile de cumulare nu sunt aceleași. Utilizați întotdeauna regulile DCTS ale Marii Britanii.
6. Nereținerea documentelor.
HMRC poate audita revendicările de preferință timp de până la patru ani după import. Dacă nu puteți prezenta dovada de origine, veți fi răspunzător pentru taxă.
Jamie lucrează ca coordonator de transport pentru un retailer britanic de îmbrăcăminte. Compania importă tricouri de bumbac din Bangladesh: 5.000 de unități la 4 lire sterline fiecare, deci o valoare vamală totală de 20.000 lire sterline.
Rata standard de taxare (MFN) pentru tricourile de bumbac conform tarifului britanic este de 12%. Fără nicio preferință, compania ar plăti:
20.000 lire sterline × 12% = 2.400 lire sterline taxă de import
Bangladesh se află în nivelul LDTS al DCTS din Marea Britanie. Tricourile de bumbac din țările cele mai puțin dezvoltate beneficiază de o rată DCTS de 0%.
Compania lui Jamie furnizează agentului vamal o declarație REX validă de la furnizorul din Bangladesh. Agentul vamal introduce codul de preferință DCTS pe declarația de import.
Factura pentru taxe: 0 lire sterline.
Aceasta este o economie de 2.400 lire sterline la o singură expediere. Pentru o companie care importă 20 de expedieri pe an de valoare similară, acest lucru înseamnă 48.000 lire sterline economii anuale la taxe, bani care intră înapoi în afacere, nu la HMRC.
Singura cerință: tricourile trebuie să provină cu adevărat din Bangladesh (adică țesătura a fost tăiată și cusută acolo), iar declarația REX trebuie să fie validă și formulată corect.
Î: Este GSP același lucru cu DCTS?
Nu exact. GSP (Sistemul Generalizat de Preferințe) este termenul global pentru acest tip de schemă comercială preferențială. DCTS din Marea Britanie este versiunea specifică a Marii Britanii de GSP. Când oamenii din Marea Britanie vorbesc despre GSP, de obicei se referă la DCTS sau la predecesorul său.
Î: Pot încă să folosesc un Formular GSP A sub DCTS?
Da. Formularul A (Certificat de Origine Formular A) este încă un document valid de dovadă de origine în cadrul DCTS al Marii Britanii. Trebuie doar să fie emis corect de autoritatea țării exportatoare.
Î: Ce se întâmplă dacă furnizorul meu nu poate furniza Formularul A sau o declarație REX?
Fără o dovadă de origine validă, nu puteți revendica rata preferențială de taxare. Va trebui să plătiți rata completă MFN (Most Favoured Nation). Unii importatori aleg să plătească rata completă și apoi să solicite rambursarea (cunoscută sub denumirea de revendicare C285) dacă obțin dovada de origine mai târziu, dar acest lucru nu este întotdeauna posibil și este greoi din punct de vedere administrativ.
Î: Se aplică DCTS bunurilor transbordate printr-o țară terță?
Poate, dar numai dacă bunurile nu au fost procesate substanțial în țara de tranzit și dovada de origine originală este validă. Transbordarea printr-o țară non-DCTS nu invalidează automat preferința, dar documentația vamală trebuie să susțină clar revendicarea de origine.
Î: Cum interacționează DCTS cu Acordurile de Liber Schimb ale Marii Britanii?
Dacă o țară are un Acord de Liber Schimb al Marii Britanii (cum ar fi India, odată ce Acordul de Liber Schimb Marea Britanie-India intră în vigoare), rata din Acordul de Liber Schimb va fi, în general, aplicată în locul ratei DCTS. Ar trebui să comparați întotdeauna ratele și să utilizați pe cea mai avantajoasă. Nu puteți revendica ambele simultan.
Î: Ce este un cod de preferință și ce se introduce pe declarația vamală?
Un cod de preferință este un cod din patru cifre introdus pe declarația vamală a Marii Britanii (în Serviciul de Declarații Vamale) pentru a indica faptul că revendicați o rată preferențială de taxare. Pentru revendicările DCTS, agentul dvs. vamal va cunoaște codul corect. Confirmați întotdeauna cu agentul dvs. că este conștient de revendicarea DCTS.
Î: Poate Marea Britanie să retragă preferințele DCTS dintr-o țară?
Da. Guvernul Marii Britanii poate suspenda sau retrage preferințele DCTS dacă o țară nu respectă condițiile privind drepturile omului, standardele muncii, angajamentele de mediu sau buna guvernanță. De asemenea, poate exclude o țară din schemă dacă aceasta se dezvoltă până la punctul în care preferințele nu mai sunt considerate necesare.
Î: Serviciile sunt acoperite de DCTS?
Nu. DCTS se aplică numai bunurilor fizice. Reduce taxele de import la produse. Comerțul cu servicii este reglementat de acorduri separate.
Acest articol este în scop educațional. Ratele tarifare, eligibilitatea țărilor și regulile schemei se modifică regulat. Verificați întotdeauna ratele și eligibilitatea actuale pe UK Trade Tariff la trade-tariff.service.gov.uk și ghidul oficial DCTS pe GOV.UK înainte de a lua decizii de import.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Ghid complet FCA Incoterm (Free Carrier): O perspectivă Marea Britanie Ce este FCA? FCA, Free Carrier, este un Incoterm prin care vânzătorul livrează bunurile unui
Contul de amânare a taxelor vamale explicat: Cum să amâni plata taxelor de import și a TVA-ului cu HMRC Contul de amânare a taxelor vamale
Ce este IPR? Inward Processing Relief (IPR) este o procedură specială vamală din Marea Britanie care vă permite să importați bunuri din afara Marii Britanii,
Ce este autorizarea vamală la import? Autorizarea vamală la import este procesul de declarare a mărfurilor către HMRC la sosirea acestora în Marea Britanie, plata
Scrisori de transport maritim (BOL): Un ghid practic pentru persoanele noi în comerțul internațional Dacă sunteți nou în domeniul expedițiilor, logisticii sau comerțului internațional, Scrisoarea
Ce este certificarea AEO? AEO, Operator Economic Autorizat, este un statut de „comerciant de încredere” acordat de HMRC. Arată că afacerea dvs. a fost auditată