Kas ir muitas procedūru kārtošana?
Muitas procedūru kārtošana ir oficiāls process, kurā preces tiek deklarētas HMRC, šķērsojot Lielbritānijas robežu, tiek samaksāti visi piemērojamie ievedmuitas nodokļi un PVN, un tiek saņemta HMRC atļauja atbrīvot šīs preces brīvā apgrozībā vai eksportēt tās uz ārzemēm. Katrai komerciālajai kravai, kas iebrauc vai izbrauc no Lielbritānijas, ir jāiziet šis process. Bez tā jūsu preces nevar izbraukt no ostas, lidostas vai kravu termināļa.
Jums tikko tika uzticēts jauns pienākums darbā: muitas procedūru kārtošana. Jūsu priekšnieks pieminēja kaut ko par EORI numuriem un preču kodiem. Jūsu piegādātājs jau prasa instrukcijas. Un jūs nezināt, kur sākt.
Tā ir ārkārtīgi izplatīta situācija. Muitas procedūru kārtošana no ārpuses izskatās sarežģīta. Ir akronīmi, valdības sistēmas, muitas nodokļu aprēķini un garš dokumentu saraksts, ko jūs nekad neesat redzējis. Nemiers ir reāls, jo sekas, ja kaut ko izdarīsiet nepareizi, ir reālas: preces tiek aizturētas ostā, negaidīti sodi, dusmīgi klienti, kas gaida savas preces.
Šis raksts ir rakstīts jums. Tas skaidro pilnu muitas procedūru kārtošanas procesu vienkāršā valodā, aptver gan importu, gan eksportu, un norāda uz padziļinātiem ceļvežiem par konkrētām tēmām. Līdz beigām jūs sapratīsiet, kas ir muitas procedūru kārtošana, kurš ko dara, kas jums ir jāsagatavo un kā izvairīties no visbiežākajām kļūdām.
Muitas procedūru kārtošana ir process, ko HMRC izmanto, lai kontrolētu preces, kas pārvietojas pāri Lielbritānijas robežai.
Kad krava ierodas Lielbritānijā no ārvalstīm, tā automātiski neiebrauc valstī. Tā atrodas muitas kontrolē muitas zonā ostā, lidostā vai kravu terminālī. Ir jāiesniedz muitas deklarācija, preces ir jānovērtē un jāuzskaita visi piemērojamie muitas nodokļi un nodokļi. Tikai tad HMRC atļauj tās atbrīvot.
Tas pats princips attiecas uz eksportu apgrieztā secībā. Pirms preces izbrauc no Lielbritānijas, ir jāiesniedz eksporta deklarācija. HMRC vēlas zināt, kas izbrauc, kas to sūta un kur tas dodas.
Muitas procedūru kārtošana pastāv vairāku iemeslu dēļ. Lielbritānijas valdība iekasē ieņēmumus, ko veido ievedmuitas nodokļi un PVN. HMRC īsteno tirdzniecības kontroles, sankcijas un licences prasības. Robežu dienests un HMRC aizsargā valsti pret aizliegtām precēm, nedeklarētām precēm un nenovērtētām kravām. Muitas procedūru kārtošana ir mehānisms, kas to visu padara iespējamu.
Muitas procedūru kārtošanas kļūdas ir dārgas. Tas ir arī pārsteidzoši viegli izdarāms, ja esat jauns šajā procesā.
Vissteidzamākā sekas ir muitas aizturēšana. Ja deklarācijā sniegtā informācija neatbilst jūsu dokumentiem vai ja trūkst nepieciešamās licences, HMRC apturēs jūsu preces, kamēr problēma tiks izmeklēta. Katra diena, kad jūsu preces stāv Felikstovā vai Sauthemptonā, izmaksā naudu: kuģniecības līnijas maksa par lietošanu, termināļa uzglabāšanas maksa un kavējuma izmaksas, ja klienti gaida preces.
Papildus kavējumiem muitas deklarāciju kļūdas var izraisīt naudas sodus. HMRC var piemērot muitas administratīvo sodu par neprecīzām deklarācijām. Nopietnos gadījumos preces var konfiscēt. Kļūdu shēma var piesaistīt pastiprinātu uzmanību nākamajām kravām.
Nepiemaksāts muitas nodoklis, pat netīšām, var izraisīt HMRC pieprasījumu par nemaksāto summu, plus procentus un iespējamus papildu maksājumus. Arī muitas nodokļa pārmaksa ir problēma, jo tās atgūšanai ir jāiesniedz grozījums, un tas var ilgt mēnešiem.
Iegūstot to pareizi pirmajā reizē, ietaupīsiet laiku, naudu un stresu.
Muitas procedūru kārtošanas process atšķiras atkarībā no tā, vai jūs importējat vai eksportējat.
Ievestās preces muitas procedūru kārtošana ir process, kurā tiek deklarētas preces, kas iebrauc Lielbritānijā no ārpus valsts, tiek samaksāti piemērojamie ievedmuitas nodokļi un PVN, un tiek saņemta HMRC atļauja. Importētājs ir juridiski atbildīgs. Lielākā daļa importētāju ieceļ muitas aģentu, lai tas viņu vārdā veiktu deklarāciju. Detalizētākam šī procesa izklāstam skatiet mūsu ceļvedi ievedmuitas procedūru kārtošana.
Izvestās preces muitas procedūru kārtošana ir process, kurā tiek deklarētas preces, kas izbrauc no Lielbritānijas uz ārzemju galamērķi. Pirms preces izbraukšanas ir jāiesniedz eksporta deklarācija. HMRC izmanto šo informāciju, lai izsekotu eksportu, īstenotu tirdzniecības kontroles un ģenerētu tirdzniecības statistiku. Eksporta PVN nulles likme ir atkarīga no pareizas eksporta apliecinājuma, ko nodrošina muitas deklarācija. Pilnai informācijai skatiet mūsu ceļvedi eksporta muitas procedūru kārtošana.
Galvenā atšķirība ir finansiāla. Ievestās preces muitas procedūru kārtošana parasti ietver muitas nodevu un PVN maksājumu. Izvestās preces muitas procedūru kārtošana parasti ir bez muitas nodevām, taču tai ir nepieciešami pareizi dokumenti, lai atbalstītu PVN nulles likmi un atbilstu eksporta kontrolei.
Abi procesi notiek caur to pašu HMRC sistēmu: Muitas deklarāciju dienestu (CDS).
Muitas deklarāciju dienests, pazīstams kā CDS, ir HMRC digitālā platforma visu Lielbritānijas muitas deklarāciju apstrādei. Tā aizstāja vecāko CHIEF sistēmu (Customs Handling of Import and Export Freight), kas 2023. gadā tika izbeigta vairumam importa pieteikumu.
CDS nav sistēma, kurā jūs kā importētājs tieši ielogojaties. To izmanto muitas aģenti un kravu ekspeditori, kuri ir reģistrēti, lai iesniegtu deklarācijas savu klientu vārdā. Tomēr jums ir jāmijiedarbojas ar to vienā svarīgā veidā: jums pašam ir jābūt reģistrētam CDS, lai ļautu jūsu muitas aģentam izveidot saiti ar jūsu kontu.
Reģistrācija prasa EORI numuru (Economic Operators Registration and Identification number). Tas ir jūsu unikālais identifikators Lielbritānijas muitas sistēmā. Jūs nevarat komerciāli importēt vai eksportēt preces bez tā. Ja jums nav EORI, tā iegūšana ir jūsu pirmais solis.
Kad jūsu aģents ir izveidojis saiti ar jūsu CDS kontu, viņš var iesniegt importa un eksporta deklarācijas jūsu vārdā. Sistēma lielāko daļu deklarāciju apstrādā automātiski. Tā aprēķina muitas nodevu, piešķir riska maršrutu un izsniedz atļauju atbrīvot. Lielākajai daļai kravu tas notiek dažu minūšu laikā.
CDS savienojas arī ar citām HMRC sistēmām. Jaunā datorizētā tranzīta sistēma (NCTS) apstrādā T1 tranzīta pārvietojumus, kur preces ceļo caur Lielbritāniju vai ES muitas atlikšanas režīmā. Kopējā tranzīta konvencija (CTC) ir tiesiskais regulējums, kas reglamentē šos pārvietojumus. Ja jūsu preces ceļo caur vairākām valstīm pirms galīgā galamērķa sasniegšanas, tranzīta procedūras kļūst nozīmīgas. Lai iegūtu vairāk informācijas, skatiet mūsu ceļvedi par T1 tranzīta dokumentu.
Jūsu muitas aģents iesniedz deklarāciju, taču viņš pilnībā paļaujas uz jūsu sniegto informāciju. Precīzas, pilnīgas informācijas sniegšana ir vissvarīgākais, ko jūs varat darīt, lai izvairītos no kavējumiem.
Šeit ir galvenā informācija, kas nepieciešama importa deklarācijai:
Jūsu EORI numurs. Tas identificē jūs kā importētāju. Bez tā jūsu vārdā nevar iesniegt nevienu deklarāciju.
Preces kods (HS kods). Tas ir ciparu kods, kas klasificē jūsu preces muitas vajadzībām. Tas nosaka piemērojamo ievedmuitas nodokļa likmi. Tās kļūdas novēršana ir viens no visbiežākajiem kļūdu avotiem.
Muitas vērtība. Tā ir vērtība, ko HMRC izmanto muitas nodokļa aprēķināšanai. Parasti tā ir darījuma vērtība: cena, ko jūs maksājāt par precēm, plus kravas, apdrošināšanas un citas izmaksas līdz Lielbritānijas robežai.
Izcelsmes valsts. Tas ietekmē to, vai piemēro preferences muitas likmes saskaņā ar Lielbritānijas tirdzniecības nolīgumiem ar citām valstīm.
Komerciālais rēķins. Pārdevēja rēķins, kas norāda preču aprakstu, daudzumu, vienības cenu un kopējo vērtību. HMRC to izmantos, lai pārbaudītu muitas vērtību.
Iepakojuma saraksts. Detalizēts kravas sadalījums pa iepakojumiem, svaru un izmēriem.
Transporta dokuments. Konosaments jūras kravām, aviopārvadājumu pavadzīme gaisa kravām vai autopārvadājumu pavadzīme (CMR) autotransporta kravām.
Importa licences vai atļaujas (ja piemērojams). Dažām precēm pirms to importēšanas ir nepieciešama licence. Piemēri ietver noteiktus pārtikas produktus, lauksaimniecības preces, tekstilmateriālus no noteiktām valstīm un divējāda lietojuma preces. Skatiet mūsu ceļvedi par bīstamām precēm, ja jūsu krava satur jebkādus bīstamus materiālus.
Visas šīs informācijas sagatavošana pirms preču ierašanās Lielbritānijas ostā novērš pēdējā brīža steigšanos un izvairās no nevajadzīgām aizturēšanām.
Muitas brokeris, ko sauc arī par muitas aģentu vai muitas formalitāšu kārtošanas aģentu, ir speciālists, kurš iesniedz muitas deklarācijas importētāju un eksportētāju vārdā. Viņi lieliski pārzina CDS, saprot preču kodus un novērtēšanas noteikumus, kā arī jūsu vārdā pārvalda attiecības ar HMRC.
Vai jums tas ir nepieciešams? Lielākajai daļai uzņēmumu — jā. Savu muitas deklarāciju iesniegšana ir tehniski iespējama, taču tas prasa jums reģistrēties kā deklarētājam CDS, saprast pilnu Lielbritānijas Tarifu un būt pazīstamam ar HMRC noteikumiem par novērtējumu, klasifikāciju un procedūrām. Lielākajai daļai kuģniecības koordinatoru, kas kārto savu pirmo muitas deklarāciju, labāk ir iecelt labu muitas aģentu.
Muitas aģents var darboties divējādi. Kā tiešais pārstāvis viņš iesniedz deklarāciju jūsu vārdā, un jūs saglabājat pilnu juridisko atbildību. Kā netiešais pārstāvis viņš uzņemas kopēju atbildību kopā ar jums. Vienošanās ir jānosaka rakstiski pirms jebkādas iesniegšanas.
Maksa atšķiras. Aģenti parasti pieprasa noteiktu maksu par katru muitas deklarāciju, kā arī jebkādus izdevumus, piemēram, ostas maksu vai pārbaudes izmaksas. Svarīgi ir saprast, par ko maksājat. Lai saņemtu detalizētu izklāstu par to, ko sagaidīt, skatiet mūsu ceļvedi par muitas brokeru maksām.
Uzņēmumiem, kas regulāri importē lielos apjomos, ir vērts izpētīt, vai deklarāciju veikšana pašu spēkiem ir finansiāli pamatota. Bet vairumam jaunu kuģniecības koordinatoru sadarbība ar brokeri ir pareizais sākumpunkts.
Ieviešot preces Lielbritānijā, parasti tiek piemēroti divi galvenie maksājumi: muitas nodeva un ievedmuitas PVN.
Ieviestmuitas nodoklis ir nodoklis precēm, kas iebrauc Lielbritānijā. Likme ir atkarīga no preces koda un izcelsmes valsts. Likmes svārstās no nulles līdz vairāk nekā 20%, atkarībā no produktu kategorijas. Jūs varat pārbaudīt muitas nodokļu likmes, izmantojot UK Global Tariff vietnē GOV.UK. Ja Lielbritānijai ir tirdzniecības nolīgums ar eksportējošo valsti, var būt piemērojama preferenciāla (zemāka vai nulle) muitas nodokļa likme, taču jums ir jābūt pareizam izcelsmes apliecinājumam, lai to pieprasītu.
Ievestmuitas PVN tiek aprēķināts 20% apmērā lielākajai daļai preču (5% noteiktām precēm, piemēram, dažiem pārtikas produktiem un bērnu precēm). Tas tiek aprēķināts no muitas vērtības plus ievedmuitas nodokļa. Tātad, ja jūsu preču muitas vērtība ir 10 000 GBP un ievedmuitas nodoklis ir 500 GBP, ievedmuitas PVN tiek aprēķināts no 10 500 GBP.
PVN reģistrētiem uzņēmumiem ievedmuitas PVN parasti ir atmaksājams nākamajā PVN deklarācijā. Tomēr laiks ir svarīgs. Ievestmuitas PVN maksājums pirms tam pie robežas saista naudu. Atliktā PVN aprēķināšana (PVA) atrisina šo problēmu. Saskaņā ar PVA jūs nemaksājat ievedmuitas PVN pie robežas. Tā vietā jūs to uzskaitāt savā PVN deklarācijā gan kā maksājumu, gan kā kredītu. Tas nozīmē, ka PVN reģistrētiem importētājiem nav neto PVN izmaksu iebraukšanas brīdī. Lai izmantotu PVA, jūsu muitas aģentam ir jāizvēlas attiecīgā opcija, iesniedzot deklarāciju.
Muitas nodokļa maksājumi tiek iekasēti pie robežas, vai nu atmuitošanas laikā, vai caur muitas nodokļu atlikšanas kontu. Muitas nodokļu atlikšanas konts ļauj HMRC apstiprinātiem uzņēmumiem atlikt muitas nodokļa maksājumus uz vienu mēneša maksājumu, nevis maksāt par katru atsevišķu pieteikumu. Tas ir nozīmīgs naudas plūsmas ieguvums regulāriem importētājiem. Lai iegūtu detalizētu informāciju par to, kā pieteikties, skatiet mūsu ceļvedi par muitas nodokļu atlikšanu.
Katra prece, kas šķērso starptautisko robežu, tiek klasificēta, izmantojot Harmonizētās sistēmas (HS) kodu. Lielbritānijā tos sauc par preču kodiem. Tās ir standartizēta ciparu sistēma, kas identificē, kas ir produkts.
Lielbritānijas preces kods ir 10 ciparu imports un 8 cipari eksportam. Pirmie 6 cipari ir starptautiski standartizēti Pasaules Muitas organizācijas Harmonizētās sistēmas ietvaros. Papildu cipari ir specifiski Lielbritānijai.
Preces kods nosaka:
– Piemērojamo ievedmuitas nodokļa likmi
– Vai attiecas kādi tirdzniecības korektīvas (piemēram, antidempinga nodevas)
– Vai precēm ir nepieciešama importa vai eksporta licence
– Vai attiecas kādi aizliegumi vai ierobežojumi
Preču pareiza klasifikācija ir viens no svarīgākajiem un tehniski sarežģītākajiem muitas procedūru kārtošanas aspektiem. Lielbritānijas Tarifā ir tūkstošiem preču kodu galvju, un līdzīgi produkti var atrasties dažādos kodus atkarībā no to sastāva, lietošanas vai ražošanas procesa.
Ja tiek izmantots nepareizs kods, jūs varētu samaksāt pārāk maz vai pārāk daudz muitas nodokļu. HMRC ir tiesības pārvērtēt preces un iekasēt jebkuru nepiemaksāto muitas nodokli, plus procentus un sodus. Sākumā klasifikācijas veikšana pareizi ir būtiska.
Pilnai sistēmas darbības izskaidrošanai skatiet mūsu ceļvedi par HS kodiem.
Ievestmuitas nodoklis tiek aprēķināts kā muitas vērtības procents. Tāpēc muitas vērtības pareiza noteikšana ir tikpat svarīga kā preces koda pareiza noteikšana.
Noklusējuma metode ir darījuma vērtības metode. Saskaņā ar šo metodi muitas vērtība ir vienāda ar faktiski samaksāto vai maksājamo cenu par precēm, kad tās tika pārdotas eksportam uz Lielbritāniju, plus noteikti pielāgojumi.
Šie pielāgojumi parasti ietver:
– Kravas izmaksas līdz Lielbritānijas robežai
– Apdrošināšanas izmaksas līdz Lielbritānijas robežai
– Jebkuras honorāru vai licences maksas, kas saistītas ar precēm
– Noteikti palīglīdzekļi (pircēja pircējam bez maksas sniegtās lietas, lai palīdzētu ražot preces)
Muitas vērtība būtībā ir CIF vērtība (izmaksas, apdrošināšana, krava līdz Lielbritānijas iebraukšanas ostai). Ja jūsu piegādātājs citē jums FOB pamata (bez maksas uz kuģa, kas nozīmē cenu izcelsmes ostā), jums jāpievieno kravas un apdrošināšanas izmaksas, lai sasniegtu muitas vērtību.
Ja darījuma vērtības metodi nevar izmantot (piemēram, jo pircējs un pārdevējs ir saistītas personas, un attiecības ir ietekmējušas cenu), ir piecas alternatīvas metodes. HMRC vadlīnijas nosaka hierarhiju.
Preču nepietiekama novērtēšana, lai samazinātu muitas nodokļu saistības, ir nopietns pārkāpums. HMRC ir piekļuve cenu datubāzēm un tā aktīvi pārbauda deklarētās vērtības pret tirgus etaloniem. Lai pilnībā izskaidrotu, kā darbojas muitas novērtējums, skatiet mūsu ceļvedi par muitas novērtējumu.
Ne katra krava, kas šķērso Lielbritānijas robežu, iziet pilnu muitas procedūru kārtošanu. Ir slieksnis, zem kura ievedmuitas nodoklis netiek piemērots.
Ievestmuitas nodokļa de minimis slieksnis Lielbritānijā ir 135 GBP. Precēm, kuru muitas vērtība ir 135 GBP vai mazāka, ievedmuitas nodoklis netiek piemērots. Tas attiecas uz lielāko daļu zemas vērtības B2C (bizness-patērētājs) e-komercijas sūtījumu.
Tomēr PVN joprojām attiecas uz visām precēm neatkarīgi no to vērtības, ieskaitot tās, kas ir zemākas par 135 GBP. Precēm, kas pārdotas tieši Lielbritānijas patērētājiem, kuru vērtība ir zemāka par 135 GBP, PVN ir jāsavāc pārdevējam pārdošanas brīdī. Tāpēc ārvalstu e-komercijas pārdevējiem, kas sūta mazas pakas Lielbritānijas patērētājiem, tagad ir jāreģistrējas Lielbritānijas PVN un jāpieprasa to kases operāciju laikā.
135 GBP slieksnis ir balstīts uz preču iekšējo vērtību, nevis kopējām kravas izmaksām. Tas neietver kravu vai apdrošināšanu.
B2B importam (bizness-biznesam) attiecas standarta PVN noteikumi, un Atliktā PVN aprēķināšana ir izmantojama neatkarīgi no kravas vērtības.
Šis slieksnis ir svarīgs, ja jūs importējat nelielus daudzumus testēšanai vai paraugu ņemšanai. Regulāram komerciālajam importam slieksnis reti ir piemērojams.
Kad jūsu muitas deklarācija tiek iesniegta CDS, tā tiek automātiski riska novērtēta. HMRC piešķir katram pieteikumam vienu no vairākiem maršrutiem.
Zaļais maršruts nozīmē, ka preces tiek atbrīvotas nekavējoties. Tālākas pārbaudes nav nepieciešamas. Tas ir rezultāts vairumam deklarāciju.
1. maršruts (dokumentu pārbaude) nozīmē, ka HMRC pirms preču atbrīvošanas vēlas saņemt atbalstošos dokumentus. Jūsu muitas aģentam būs jāiesniedz komerciālais rēķins, iepakojuma saraksts un visi citi pieprasītie dokumenti. Pēc tam HMRC tos pārskata salīdzinājumā ar deklarāciju. Tas parasti aizņem dažas stundas līdz pāris dienas.
2. maršruts (fiziskā pārbaude) nozīmē, ka HMRC vai Robežu dienests vēlas fiziski pārbaudīt preces. Konteiners vai krava tiek pārvietota uz pārbaudes vietu. Oficiālās personas pārbauda preces salīdzinājumā ar iepakojuma sarakstu un var ņemt paraugus. Fiziskās pārbaudes var ilgt no dažām stundām līdz vairākām dienām, atkarībā no sarežģītības un HMRC darba apjoma.
Tiekšana uz pārbaudi nenozīmē, ka kaut kas ir nepareizi. Dažas pārbaudes ir nejaušas. Citi ir mērķtiecīgi, balstoties uz preču veidu, izcelsmes valsti vai importētāja vēsturi. Jauni importētāji, jauni piegādātāji un noteiktas produktu kategorijas piesaista vairāk uzmanības.
Pārbaudes izmaksas sedz importētājs. Termināļa apstrādes maksa, pārbaudes maksa un jebkādi radušies kavējumi var pievienot ievērojamas izmaksas kravai. Precīzu deklarāciju un tīras atbilstības vēstures uzturēšana samazina jūsu risku tikt izvēlētam.
Kavējumi muitas procedūru kārtošanā ir bieži, taču vairums no tiem ir novēršami. Šeit ir visbiežākie cēloņi un ko ar tiem darīt.
Trūkstoši vai nepareizi dokumenti. Komerciālajam rēķinam, iepakojuma sarakstam un transporta dokumentam visiem jābūt precīziem un saskaņotiem ar muitas deklarāciju. Neatbilstības starp dokumentiem un deklarāciju izraisa jautājumus. Pirms preču ierašanās pārliecinieties, ka jūsu piegādātājs jums nosūta pilnīgus dokumentus.
Nepareizs preces kods. Nepareizs HS kods var likt HMRC apšaubīt deklarāciju vai pārvērtēt preces. Pirms pirmās kravas pareizi klasificējiet savas preces. Ja neesat pārliecināts, meklējiet padomu no sava muitas aģenta vai pieprasiet HMRC saistošu tarifu informācijas (BTI) lēmumu.
Trūkstošs EORI numurs. Bez derīga EORI numura jūsu vārdā nevar iesniegt muitas deklarāciju. Reģistrējieties laicīgi. Parasti tas aizņem dažas darba dienas. Skatiet mūsu ceļvedi par EORI numuriem.
Novēlotas instrukcijas muitas aģentam. Muitas aģenti var rīkoties tikai ar jūsu sniegto informāciju. Ja jūsu preces ierodas ostā un jūsu aģents nav saņēmis instrukcijas, preces stāvēs un gaidīs. Izveidojiet skaidru procesu instrukciju nosūtīšanai savam aģentam pirms ierašanās.
Nav saņemtas licences un atļaujas. Dažām precēm pirms to importēšanas ir nepieciešama licence. Ja licence trūkst atmuitošanas laikā, HMRC turēs preces, kamēr tā netiks nodrošināta. Pirms pasūtījuma veikšanas pie ārvalstu piegādātāja pārbaudiet licences prasības katrai jaunai produktu kategorijai.
Nepareiza izcelsmes valsts. Ja pieprasāt preferenciālu muitas nodokļa likmi saskaņā ar tirdzniecības nolīgumu, jums ir jābūt pareiziem izcelsmes dokumentiem. Bez tiem piemēro standarta (augstāku) muitas nodokļa likmi.
Pirmsnosūtīšanas uzskaites veidošana, kas aptver visus šos punktus, novērsīs lielāko daļu atmuitošanas kavējumu.
HMRC piedāvā vairākas shēmas, kas ļauj regulāriem importētājiem un eksportētājiem samazināt muitas procedūru kārtošanas administratīvo slogu un uzlabot naudas plūsmu.
Pilnvarotā Ekonomikas Operētāja (AEO) statuss ir sertifikāts, kas atzīst uzņēmumus ar augstu muitas atbilstības un piegādes ķēdes drošības līmeni. AEO sertificētiem uzņēmumiem ir priekšrocības, tostarp ātrāka apstrāde, mazāk pārbaužu un vienkāršāka piekļuve muitas procedūrām dažos gadījumos. Tā nav viegli iegūstama: pieteikuma process ir rūpīgs, un HMRC sagaida augstus standartus. Bet uzņēmumiem ar ievērojamu importa vai eksporta apjomu priekšrocības ir reālas. Lai iegūtu pilnu informāciju, skatiet mūsu ceļvedi par AEO sertifikāciju.
Vienkāršotā muitas deklarāciju procedūra (SCDP) ļauj pilnvarotiem importētājiem nekavējoties atbrīvot preces, izmantojot vienkāršotu robežas deklarāciju, ar pilnu deklarāciju iesniegšanu noteiktā laikā pēc atbrīvošanas. Tas samazina ostas gaidīšanas laiku, jo preces nevar atbrīvot pirms pilnas deklarācijas iesniegšanas. Procedūra prasa iepriekšēju HMRC autorizāciju. Lai uzzinātu prasības un pieteikuma procesu, skatiet mūsu ceļvedi par SCDP.
Muitas nodokļu atlikšana ļauj HMRC apstiprinātiem uzņēmumiem konsolidēt visus muitas nodokļu un ievedmuitas PVN maksājumus vienā mēneša maksājumā, nevis maksāt par katru atsevišķu pieteikumu. Tas uzlabo naudas plūsmu, īpaši uzņēmumiem, kas bieži importē. Lai uzzinātu, kā pieteikties un kādu drošību HMRC pieprasa, skatiet mūsu ceļvedi par muitas nodokļu atlikšanu.
Šīs trīs shēmas labi darbojas kopā. Daudzi lielākie importētāji ir AEO statusā, izmanto SCDP, lai paātrinātu atmuitošanu, un izmanto muitas nodokļu atlikšanas kontu, lai efektīvi pārvaldītu maksājumus.
Muitas noliktava ir telpa, kurā preces var uzglabāt muitas uzraudzībā, nemaksājot ievedmuitas nodokļus vai PVN iepriekš.
Tas ir noderīgi vairākās situācijās. Ja jūs importējat preces, bet neesat pārliecināts par to galīgo galamērķi (dažas var tikt reeksportētas, dažas var ieiet Lielbritānijas brīvajā apgrozībā), muitas noliktava ļauj atlikt muitas lēmumu līdz brīdim, kad jūs to zināt. Muitas nodevas un PVN tiek maksāti tikai tad, kad preces tiek izņemtas no noliktavas brīvā apgrozībā. Ja preces tiek reeksportētas, Lielbritānijas muitas nodevas vai PVN netiek maksāti nekad.
Muitas noliktavas ir noderīgas arī naudas plūsmas pārvaldībai. Ja vienlaicīgi importējat lielu daudzumu preču, bet pārdodat tās pakāpeniski vairāku mēnešu laikā, jūs maksājat muitas nodokļus tikai tad, kad izņemat krājumus pārdošanai. Jūs nemaksājat visu iepriekš pie importa.
Ir noteikumi par to, ko var darīt ar precēm muitas noliktavā. Apstrāde, pārpakošana un marķēšana ir atļauta noteiktos apstākļos. Noliktavas operators ir jāapstiprina HMRC, un preces ir jāizseko noliktavas vadības sistēmā.
Lai pilnībā izskaidrotu, kā tās darbojas un kā tās izmantot, skatiet mūsu ceļvedi par muitas noliktavām.
Ja jūs ražojat preces Lielbritānijā, izmantojot importētos materiālus, kas galu galā tiks eksportēti, var būt piemērota arī Iekšējās apstrādes atvieglojumu programma. Tā ļauj importēt materiālus bez muitas nodevām, ja gatavās preces tiek eksportētas.
Pirms Brexita preces, kas pārvietojās starp Lielbritāniju un ES dalībvalstīm, baudīja brīvu pārvietošanos Vienotajā tirgū. Lielbritānijas un ES tirdzniecībā nebija muitas deklarāciju, ievedmuitas nodokļu vai muitas procedūru kārtošanas. Preces pārvietojās brīvi.
Kopš 2021. gada 1. janvāra Lielbritānija ir ārpus ES Vienotā tirgus un Muitas savienības. Visām precēm, kas pārvietojas starp Lielbritāniju un ES valstīm, tagad ir piemēroti pilni muitas kontroles pasākumi. Tā bija fundamentāla izmaiņa, kas radīja jaunu administratīvo slogu uzņēmumiem, kuriem nekad nebija bijis jāsaskaras ar muitas procedūrām.
Ko tas nozīmē praksē:
Importam no ES uz Lielbritāniju: Tagad CDS ir jāiesniedz pilna muitas deklarācija. Ieviestmuitas nodoklis tiek piemērots saskaņā ar standarta Lielbritānijas vispasaules tarifu, ja vien preces nekvalificējas preferenciālai apstrādei saskaņā ar Lielbritānijas un ES tirdzniecības un sadarbības nolīgumu (TCA). Saskaņā ar TCA precēm ar pietiekamu Lielbritānijas vai ES izcelsmi var ievest bez muitas nodevām, taču jums ir jābūt pareiziem izcelsmes apliecinājumiem.
Eksportam no Lielbritānijas uz ES: Lielbritānijā ir jāiesniedz eksporta muitas deklarācija. ES importētājam pēc tam ir jāatmuito preces caur ES muitu. Tā ir jauna izmaksa un process daudziem Lielbritānijas eksportētājiem, kuri iepriekš brīvi tirgojās ar Eiropas klientiem.
Ziemeļīrijai ir atšķirīgi noteikumi. Ziemeļīrija paliek saskaņota ar ES Vienoto tirgu precēm saskaņā ar Vindoza protokolu. Preces, kas pārvietojas starp Lielbritāniju un Ziemeļīriju, ir pakļautas austrumu-rietumu pārbaudēm saskaņā ar Vindoza protokola noteikumiem. Šī pati par sevi ir sarežģīta joma.
TCA ir arī izcelsmes noteikumu prasības, kas sākotnēji daudziem uzņēmumiem radīja grūtības. Tikai tāpēc, ka jūs pērkat preces no ES valsts, tas nenozīmē, ka tām ir ES izcelsme saskaņā ar TCA noteikumiem.
Ja jūsu uzņēmums regulāri tirgojas ar ES klientiem vai piegādātājiem, ir ļoti svarīgi saprast noteikumus pēc Brexita.
Aplūkosim reālu piemēru, lai parādītu, kā tas viss kopā darbojas.
Scenārijs: Lielbritānijas elektronikas mazumtirgotājs importē 500 Bluetooth austiņas no piegādātāja Šenžeņā, Ķīnā. Preces tiek nosūtītas 20 pēdu konteinerī pa jūru. Konteiners ierodas Felikstovā.
1. solis: Pirmsnosūtīšanas sagatavošana. Mazumtirgotājam ir EORI numurs un ieceltas muitas aģents Felikstovā. Pirms konteinera nosūtīšanas mazumtirgotājs klasificē austiņas, izmantojot Lielbritānijas Tarifu. Preces kods ir 8518 30 95 (austiņas un skaļruņi). Piemērojamā ievedmuitas nodokļa likme no Ķīnas ir 3,7%.
2. solis: Krava un dokumenti. Piegādātājs Šenžeņā nosūta preces un izsniedz komerciālo rēķinu, kurā norādīta FOB vērtība: 45 000 USD (ASV dolāri). Piegādātājs arī izsniedz iepakojuma sarakstu. Kravu ekspeditors organizē jūras kravu pārvadājumus no Šenžeņas uz Felikstovu un izsniedz konosamentu.
3. solis: Ierašanās un priekšējo pieteikums. Kuģis ierodas Felikstovā. Pirms ierašanās kuģniecības līnija iesniedza HMRC Entry Summary Declaration (ENS) caur drošības un drošības sistēmu. Mazumtirgotāja muitas aģents saņem ierašanās paziņojumu no kravu ekspeditora.
4. solis: Deklarācija CDS. Muitas aģents konvertē FOB vērtību uz CIF (pievienojot jūras kravu 3 200 USD un apdrošināšanu 200 USD). Kopējā CIF vērtība USD ir 48 400 USD. Konvertējot uz GBP pēc HMRC valūtas kursa attiecīgajam periodam, tas dod muitas vērtību 38 720 GBP.
Ievestmuitas nodoklis ir 3,7% no 38 720 GBP = 1 433 GBP. Ievestmuitas PVN ir 20% no (38 720 GBP + 1 433 GBP) = 20% no 40 153 GBP = 8 031 GBP.
Mazumtirgotājs izmanto Atlikto PVN aprēķināšanu, tāpēc 8 031 GBP PVN netiek maksāts pie robežas. Tas tiek uzskaitīts nākamajā PVN deklarācijā gan kā maksājums, gan kā kredīts. 1 433 GBP ievedmuitas nodoklis ir maksājams. Mazumtirgotājam ir muitas nodokļu atlikšanas konts, tāpēc tas tiek atlikts uz mēneša maksājumu.
5. solis: Riska novērtējums un atbrīvošana. CDS apstrādā deklarāciju. Krava tiek novirzīta uz Zaļo maršrutu (nekavējoties atbrīvot). Preces tiek atbrīvotas, un pārvadātājs piegādā konteineru mazumtirgotāja noliktavā.
6. solis: C88. Mazumtirgotājs saņem C88 muitas deklarācijas dokumentu, kas apstiprina atmuitošanu. Tas tiek glabāts kā importa apliecinājums.
Kopējās muitas procedūru kārtošanas izmaksas: 1 433 GBP muitas nodoklī (PVN — neitrāli zem PVA), plus muitas aģenta maksa (parasti 50–120 GBP par deklarāciju), plus kravu ekspeditora apstrādes maksas.
Kāda ir atšķirība starp muitas procedūru kārtošanu un muitas nodokli?
Muitas procedūru kārtošana ir kopējais process, kurā preces tiek deklarētas HMRC un tiek saņemta to atbrīvošana. Muitas nodoklis ir viens no maksājumiem, kas var būt jāmaksā kā daļa no šī procesa. Ne visas atmuitošanas rezultātā tiek maksāts muitas nodoklis: dažām precēm ir nulles likme, un dažas kravas atbilst atbrīvojumam.
Cik ilgi ilgst muitas procedūru kārtošana Lielbritānijā?
Lielāko daļu deklarāciju CDS apstrādā automātiski dažu minūšu laikā. Zaļā maršruta kravas var atmuitot gandrīz uzreiz pēc deklarācijas iesniegšanas. Dokumentu pārbaudes (1. maršruts) parasti pievieno vienu līdz divām dienām. Fiziskās pārbaudes (2. maršruts) var ilgt no dažām stundām līdz vairākām dienām, atkarībā no sarežģītības.
Vai man ir nepieciešams EORI numurs?
Jā, ja jūs komerciāli importējat vai eksportējat preces. EORI numurs ir jūsu identifikators Lielbritānijas muitas sistēmā. Bez tā jūsu vārdā nevar iesniegt muitas deklarāciju. Jūs varat pieteikties vietnē GOV.UK. Pilnu ceļvedi par EORI numuriem skatiet šeit.
Vai es varu atmuitot pats, bez muitas aģenta?
Jā, tas ir iespējams. Jums būtu jāreģistrējas kā deklarētājam CDS, jāizprot Lielbritānijas Tarifs un jābūt pazīstamam ar HMRC deklarēšanas prasībām. Lielākajai daļai jauno importētāju un eksportētāju ir labāk iecelt muitas aģentu, vismaz sākotnēji.
Kas notiek, ja es samaksāju nepareizu muitas nodokļa summu?
Ja samaksāsiet par maz muitas nodokļa, HMRC var izsniegt C18 (pēc atmuitošanas pieprasījumu) par nemaksāto summu, plus procentus. Ja pārmaksāsiet, jūs varat iesniegt grozījumu pieprasījumu, lai pieprasītu atmaksu. Abas situācijas ir laikietilpīgas, tāpēc ir svarīgi sākumā pareizi noteikt preces kodu un muitas vērtību.
Kāda ir atšķirība starp muitas aģentu un kravu ekspeditoru?
Kravu ekspeditors organizē jūsu preču transportēšanu. Muitas aģents kārto muitas deklarāciju. Daudzi kravu ekspeditori piedāvā arī muitas formalitāšu kārtošanas pakalpojumus, vai nu paši, vai caur partnera aģentu. Daži uzņēmumi izmanto to pašu uzņēmumu abiem; citi izmanto atsevišķus pakalpojumu sniedzējus.
Kas ir Atliktā PVN aprēķināšana (PVA)?
PVA ir Lielbritānijas shēma, kas ļauj PVN reģistrētiem importētājiem atlikt ievedmuitas PVN no iebraukšanas brīža uz viņu PVN deklarāciju. Tā vietā, lai maksātu ievedmuitas PVN iepriekš pie robežas, jūs to uzskaitāt savā nākamajā PVN deklarācijā gan kā apgrozījuma nodokli, gan kā priekšnodokli. Vairumam PVN reģistrētu uzņēmumu tas ir PVN neitrāls un uzlabo naudas plūsmu.
Kas ir muitas nodokļu atlikšanas konts?
Muitas nodokļu atlikšanas konts ir HMRC apstiprināta sistēma, kas ļauj importētājiem konsolidēt visus muitas nodokļu un ievedmuitas PVN maksājumus vienā mēneša tiešajā debetā. Tas prasa finansiālu garantiju un iepriekšēju HMRC apstiprinājumu. Skatiet mūsu ceļvedi par muitas nodokļu atlikšanu.
Kādām precēm nepieciešama importa licence?
Licences ir nepieciešamas noteiktām kategorijām, tostarp dažiem lauksaimniecības produktiem, pārtikas un barības produktiem no dzīvnieku izcelsmes, kontrolētām narkotikām, ieročiem, divējāda lietojuma precēm un precēm, uz kurām attiecas CITES (Sugas, uz kurām attiecas aizsardzība). Pirms pasūtījuma veikšanas pie ārvalstu piegādātāja pārbaudiet prasības katrai jaunai produktu kategorijai.
Kas ir Iekšējās apstrādes atvieglojumu programma?
Iekšējās apstrādes atvieglojumu programma (IPR) ir HMRC apstiprināta procedūra, kas ļauj uzņēmumiem importēt preces uz Lielbritāniju, apstrādāt vai ražot tās, un pēc tam reeksportēt gatavo produktu, nemaksājot ievedmuitas nodokli par sākotnējiem materiāliem. Tas ir svarīgi Lielbritānijas ražotājiem, kas importē izejvielas vai sastāvdaļas apstrādei. Skatiet mūsu ceļvedi par Iekšējās apstrādes atvieglojumu programmu.
This article is part of a learning path — return to explore more topics.
Keep reading
Kas ir IPR? Inward Processing Relief (IPR) ir Lielbritānijas muitas speciālās procedūras, kas ļauj jums ievest preces no ārpus Lielbritānijas, veikt ar tām kādu procesu,
Kas ir EUR1 apliecība? EUR1 kustības apliecība ir oficiāls dokuments, kas pierāda preču izcelsmi Lielbritānijā, lai pieprasītu preferenciālu tarifu apstrādi saskaņā ar Lielbritānijas un ES
Kas ir T1 dokuments? T1 dokuments ir muitas tranzīta dokuments, ko izmanto, lai pārvietotu preces, kuras nav izpildījušas muitas formalitātes, caur vienu vai vairākām valstīm,
Jūs tikko saņēmāt kravas cenu piedāvājumu, un viens no pozīcijām ir “BAF, £145 par TEU”. Jums nav ne jausmas, ko tas nozīmē, vai tas ir
Kas ir OPR? Ārpakalpojumu apstrādes palīdzība (OPR) ir Apvienotās Karalistes muitas procedūra, kas ļauj uzņēmumiem īslaicīgi eksportēt preces uz citu valsti apstrādei, remontam vai ražošanai
Kas ir LCL? LCL (Less than Container Load — konteineru mazākai noslodzei) ir jūras kravu pārvadājumu veids, kurā jūsu preces kopīgo transportēšanas konteineru ar citu